质量技术监督市场经济论文提纲

论文题目：我国上市公司会计监督问题及对策研究

摘要：近几十年来我国证券市场上频繁发生了财务舞弊事件,这些事件的发生既说明加强会计监督的重要性和迫切性,又对如何在制度上、技术上不断强化和完善会计监督提出了更高的要求。因此,对我国上市公司会计监督问题进行研究并有针对地提出应对策略就显得十分重要。本文是在会计监督相关理论基础上,从公司治理的视角,通过个案分析法,对西安达尔曼事件和万福生科舞弊案例进行分析,运用国泰安数据库、巨潮资讯网和wind数据库相关资料对案例展开研究,发现我国上市公司会计监督存在的问题主要是内部会计监督,政府监督和社会监督（注册会计师监督）三个方面。其中内部会计监督方面,主要是监事会和董事会的权利不对等,监事会的权力有限。政府监督方面主要是财政、税务、审计等部门存在各自为政、重复监督、尺度不一等问题,致使对企业的会计监督不力。社会监督方面存在的问题主要是注册会计师行业监督质量低下,体制不够完善。进而从股权结构、董事会监事会作用的发挥、内部控制体系和市场经济环境四个方面对问题展开分析。运用搜狐财经网、新浪财经网以及国泰安数据库对上市公司的股权结构进行分析,分析表明,股权结构对会计监督的影响包括股权结构的不合理和股东大会的形式化。董事会和监事会对会计监督的影响包括董事会权利过大,监事会的监督力度不足。内控体系以及市场经济的不成熟对会计监督也都具有重要的影响。通过对国际上有借鉴价值的会计监督体系进行考察,借鉴美国、德国和日本利益相关者的会计监督体系,对我国监督主体和决策主体的关系进行分析,探讨了我国各个监督主体必须分工明确,不重复监督的应对策略和主银行监督体系。最后,通过博弈论的相关知识对会计监督问题进行博弈分析,对于完善我国上市公司会计监督提出了政策建议,包括建立健全单位内部会计监督约束机制改革现行会计人员管理体制,对会计人员的地位及身份作适当的改变,提高会计人员的独立性,完善会计依法监督;对注册会计师的审计可以建立会计监督委员会从而对注册会计师的工作以及事务所内部控制做到比较好的监督。

关键词：会计监督;公司治理;财务舞弊;会计监督博弈;对策建议

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

2 相关理论基础

2.1 国内外会计监督的相关研究

2.1.1 国内会计监督的研究

2.1.2 国外关于会计监督的研究

2.1.3 国内外研究述评

2.2 会计监督的理论基础

2.2.1 委托代理理论与会计监督

2.2.2 利益相关者理论与会计监督

2.2.3 内部人控制理论与会计监督

2.2.4 理性经济人假设理论与会计监督

2.3 会计监督的相关内容

2.3.1 会计监督的内涵

2.3.2 会计监督的要素

2.3.3 会计监督的作用

2.3.4 会计监督的意义

2.4 会计监督与公司治理的关系

2.4.1 两者的理论依据相同

2.4.2 两者具有互动性

2.4.3 两者目标具有一致性

2.5 会计监督与博弈论

2.5.1 博弈论的基本概念

2.5.2 会计监督中的博弈

3 我国上市公司会计监督现状及存在问题

3.1 我国上市公司会计监督现状

3.2 相关案例

3.2.1 獐子岛事件

3.2.2 万福生科事件

3.3 我国上市公司会计监督存在的问题

3.3.1 内部会计监督存在的问题

3.3.2 政府监督存在的问题

3.3.3 社会监督存在的问题

4 会计监督的存在问题的原因分析

4.1 股权结构对会计监督的影响

4.1.1 股权结构的不合理性

4.1.2 股东大会形式化

4.2 董事会和监事会作用的发挥对会计监督的影响

4.2.1 董事会对会计监督的影响

4.2.2 监事会对会计监督的影响

4.3 内部控制体系对会计监督的影响

4.3.1 建立内部控制的意义

4.3.2 内部控制与会计监督的关系

4.3.3 内部控制对会计监督的影响

4.4 市场经济环境对会计监督的影响

4.4.1 市场经济与会计监督的关系

4.4.2 市场经济对会计监督的影响

5 会计监督的国际比较及启示

5.1 美国的会计监督

5.1.1 美国公司的利益相关者会计监督

5.1.2 美国公司会计监督对完善我国会计监督的启示

5.2 德国的会计监督

5.2.1 德国公司的治理结构

5.2.2 德国公司的利益相关者会计监督

5.2.3 德国公司的利益相关者会计监督对我国的启示

5.3 日本的会计监督

5.3.1 日本公司的公司治理环境与结构

5.3.2 日本公司利益相关者的会计监督

5.3.3 日本公司利益相关者的会计监督对我国的启示

6 完善我国上市公司会计监督的对策及建议

6.1 内部会计监督的对策建议

6.1.1 内部会计监督博弈分析

6.1.2 对策建议

6.2 社会监督的对策建议

6.2.1 注册会计师与会计监督的博弈

6.2.2 对策建议

6.3 政府监督的对策建议

6.3.1 政府监督、企业和企业经营者之间的博弈

6.3.2 对策建议

6.4 公司治理下会计监督的对策建议

6.4.1 充分发挥董事会、监事会的监督职权

6.4.2 优化股权结构,加强股东大会的监督

7 全文总结与展望

参考文献

致谢