内部审计工作的规定

2022-08-20

第一篇：内部审计工作的规定

内部审计工作规定

国务院机关事务管理局内部审计工作规定

第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。

第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位 (以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。

局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度;参与制定有关财务管理规章制度;对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督;对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查;对内部财务审计人员进行培训;总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究;对各单位财务管理存在的问题进行审计调查;负责领导委托办理的其他审计事项。

第四条审计处依法对下列事项进行审计监督

(一)财务计划和预算的执行及决算;

(二)预算资金的管理和使用;

(三)“收支两条线”管理;

(四)各单位资产、负债和损益;

(五)资产购置、使用、管理和处置;

(六)政府采购活动;

(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算;

(八)银行账户的设立、使用和管理;

(九)与财务收支有关的其他经济活动;

(十)单位主要负责人的经济责任;

(十一)内部控制制度的建立和执行;

(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行;(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。

第五条内部审计权限

(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等;

(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料;

(三)列席有关会议;

(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定;

(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议;

(七)提出加强和改进财务管理的建议。

第六条每季度结束后十五日内，各单位要向审计处报送有关会计报表。凡委托会计师事务所对会计报表进行审计的单位应将会计师事务所出具的审计报告送审计处备案。各单位要将本单位制定和修订的有关规章制度送审计处备案。

各单位在决定重大经济事项，签定对外投资、筹资、合资、联营、租赁、担保等协议，或设立、终止经营实体时，应将可行性报告和计划书等相关资料送审计处备案。

第七条审计处要根据国家财经法规和局工作重点，按照领导的指示和上审计实际情况，确定本审计王作计划，报请领导批准后实施。

第八条审计处根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。

对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经同意后，组成审计组实施审计。

第九条审计处可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第十条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。

第十一条审计处根据审计组的审计报告，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局纪检、监察等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。

第十二条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

审计人员要认真执行《国务院机关事务管理局工作人员廉洁从政若干规定》和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审计人员在办理审计事项中如与被审计单位或个人及审计事项有利害关系的，应当回避。第十三条审计人员要热爱本职工作，并具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得专业技术资格。

第十四条对违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查的单位和个人，审计处有权责令其改正，并提出追究有关责任人的建议，由有关部门视情节轻重给予相应的行政或纪律处分。

第十五条本规定由局财务管理司负责解释。

第十六条本规定自印发之日起施行。1996年12月12日印发的《内部审计工作制度》([961局办字第37号)同时废止。

第二篇：大学内部审计工作规定

审计〔2005〕3号2005年10月18日

(2005年10月18日校务会研究通过)

第一章总则

第一条为加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际情况，制定本规定。

第二条内部审计是学校内部监督体系的重要组成部分，是内部审计机构、审计人员独立监督和评价学校及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位，下同)财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条内部审计坚持 “一审二帮三促进”的工作原则，通过审计监督达到为学校教育改革和发展服务的目的。

第二章审计机构和审计人员

第四条学校设立审计处，在校长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，独立开展内部审计工作，对校长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第五条学校根据现有规模及未来发展的需要，为审计处配备专业知识、业务能力和年龄结构与内审工作相适应的审计人员，并保持相对稳定。

审计处可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员，临时抽调校内有关部门人员协助工作。

第六条学校定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促检查审计意见和审计决定的执行。

第七条审计处履行职责所必需的经费，列入学校财务预算并予以保证。

第八条审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职责，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。

第九条审计人员应按国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育，加强专业知识的学习，具备与其审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第十条审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章审计处职责和权限

第十一条审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计监督：

(一) 财务收支及有关经济活动;

(二) 财务计划或预算的执行和决算;

(三) 预算内、预算外资金的管理和使用;

(四) 专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五) 固定资产的管理和使用;

(六) 建设、修缮工程项目;

(七) 对外投资项目;

(八) 内部控制制度的健全性、有效性及风险管理;

(九) 经济管理和效益情况;

(十) 有关领导人员的任期经济责任;

(十一) 国家财经法规、上级部门和学校财经规章制度的执行;

(十二) 重要经济合同、内部承包及收益分配办法的合规性、合法性;

(十三) 校长和上级审计部门交办的其他审计事项。

第十二条审计处对下列事项进行审签：

(一) 预算和财务收支计划执行情况及决算报告;

(二) 各种专项经费结算和决算的上报;

(三) 校办产业、后勤实体年度资产、负债、损益报表、纳税申报表及减免税申请报告;

(四) 校长决定需要审签的其他事项。

第十三条审计处对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向校长或上级主管部门报告审计调查结果。

第十四条审计处要不断提高内部审计业务质量，并依法接受国家审计机关和上级主管部门内审机构对审计业务质量的检查和评估。

第十五条审计处根据工作需要，或在难以保证独立性情况下，经校长批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十六条审计处的主要权限：

(一) 根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二) 对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三) 审查会计凭证、账簿、报表、预算和决算等，检查资金和财产，检查财务软件及有关电子数据和资料，勘察现场实物;

(四) 参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度;

(五) 参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议;

(六) 对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定;

(七) 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校长批准，有权采取暂时封存的措施;

(八) 对审计工作中的重大问题，按照有关规定向学校领导和上级审计主管部门反映;

(九) 监督检查经校长批准的审计决定或审计意见的执行情况，要求被审计单位向审计处反馈执行结果;

(十) 提出改进经济管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十七条学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经校长批准同意后，可提供给有关部门。

第四章审计工作程序

第十八条审计处根据学校的中心任务和上级主管部门内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经校长批准后组织实施。

第十九条确定审计事项后，审计处组成审计组，编制审计方案，在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

第二十条被审计单位接到通知后，应按要求做好审计前的准备工作，并积极配合审计处工作，提供全部有关资料和必要的工作条件。

第二十一条审计人员对审计事项可选择送达审计、就地审计和委托审计等方式实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第二十二条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究，如有必要应当修改审计报告。

第二十三条审计处长对审计报告审核后，报校长审批。

第二十四条审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况和结果，及时向校长汇报。

第二十五条审计处在审计事项结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章法律责任

第二十六条违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，审计处根据情节轻重，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报校长予以处理：

(一) 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二) 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三) 转移、隐匿违法所得财产的;

(四) 弄虚作假，隐瞒事实真相的;

(五) 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

(六) 拒不执行审计决定的;

(七) 报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第二十七条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分：

(一) 利用职权，谋取私利的;

(二) 弄虚作假，徇私舞弊的;

(三) 玩忽职守，给国家和学校造成重大损失的;

(四) 泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第六章附则

第二十八条本规定由审计处负责解释。

第二十九条本规定自公布之日起施行。(2000)青建院审字第17号《青岛建筑工程学院关于加强内部审计工作的规定》同时废止。

第三篇：57内部审计工作规定

总则

(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□ 内部审计的任务

1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：

(1)基建项目;

(2)经济合同，包括采购合同;

(3)公司的会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□ 职权

1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(7)监督被审计单位严格执行审计决定。

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

□ 工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定审计工作计划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

6.审计报告的要求;

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

□ 奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

□ 附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

附：1.工程审计管理办法

2.工程审计流程图〖ZK)〗

工程审计管理办法

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

1.审计部工程审计工作范围

(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。

(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。

(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。

(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 

2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵循"掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益"的指导思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

3.工作流程

(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。

(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办;若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登

记人员及时受理，并交给专人审计。

(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办;对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算;对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

(7)结算的审计过程与第

三、

四、条相同。

第四篇：内部审计工作管理规定

1 目的

为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。

2 适用范围

本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。

3 引用和参考文件

3.1 引用文件

下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期(或版次)的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期(或版次)的引用文件，其最新版本适用于本程序。

《公司内部审计文档管理办法》

3.2 参考文件

《中华人民共和国审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《×××××××公司内部审计工作规定》

4 定义及缩略语

4.1 术语

4.1.1 内部审计

是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。

4.1.2 内部控制

是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。

4.1.3 审计人员

是指本公司的内部审计人员。

4.1.4 被审单位

是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。

4.1.5 正式招投标项目

是指除公司程序《招标、比质比价、非竞争性采购》中，××××条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元(含200万元)人民币的;物项采购单项合同估算价超过100万元(含100万元)人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元(含50万元)人民币的。

4.2 缩略语

无

5 责任

5.1 总经理

总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批年度审计工作计划、批复专项审计报告。

5.2 审计部

在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。

5.3 相关部门

- 1 -

根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。

6 规定

6.1 审计机构与人员

6.1.1 审计机构

公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

6.1.2 审计人员

审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。

6.2 审计工作职责

6.2.1 对公司及所属单位(含占控股地位或主导地位的单位，下同)或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。

6.2.2 对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。

6.2.3 对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。

6.2.4 对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。

6.2.5 对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。

6.2.6 对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况：

a) 对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判断，视情况参与;对未介入的比质比价项目，审计部将以年度经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。

b) 对50万元以上(含50万元)至正式招标项目起点金额之间的比质比价项目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。

c) 对正式招标项目，审计部务必参加。

6.2.7 对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告(书面或口头)。该报告业经总经理授权。

6.2.8 对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司年度全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。

6.2.9 完成××××公司审计部、公司总经理(或董事会、监事会)交办的审计事项。

6.3 审计工作权限

6.3.1 参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。

6.3.2 要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。

6.3.3 根据工作需要，检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅生产经营活动有关的文件、会议记录，以及计算机系统及其电子数据等相关资料。

6.3.4 对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。

6.3.5 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司总经理(或董事会、监事会)报告。

6.3.6 对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经公司总经理(或董事会、监事会)批准后，有权予以暂时封存。

6.3.7 提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

6.3.8 审计部根据工作需要，经公司总经理(或董事会、监事会)同意后，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

6.4 审计工作程序

6.4.1 审计部应根据国家和集团公司的有关规定，结合公司的实际情况，编制年度审计工作计划，并报经公司总经理批准后实施。

6.4.2 审计准备阶段。审计部实施专项审计时，应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位(或部门)，制定审计通知书，报经总经理批准后，审计部应在实施审计前的3个工作日，通知被审单位(但对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达)，明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。

6.4.3 审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿。

6.4.4 审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见;逾期不提出，视为无异议。

6.4.5 审计部应将审计报告与被审计单位意见一并报送公司总经理(或董事会、监事会)审阅并批准。

6.4.6 审计部应根据公司总经理(或董事会、监事会)对审计报告的批示，向被审计单位下达审计建议或意见。

6.4.7 审计部应对主要审计项目进行后续审计监督，跟踪被审单位对审计意见的采纳和落实情况。

6.5 审计工作要求

6.5.1 公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。

6.5.2 审计部应根据国家、集团公司有关规定和公司内部管理需要，有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险，促进公司加强管理和提高经济效益。

6.5.3 审计部应对违反国家法律法规、集团公司有关规定和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见;对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。

6.5.4 审计部应每年向公司董事会、监事会提交内部审计年度工作总结报告。同时将公司的年度内部审计工作计划和工作总结、重要专项审计报告集团公司审计部。

6.5.5 审计部应不断提高审计质量和效率，防范审计风险;接受集团公司审计部对内部审计业务的检查和评估。

6.5.6 审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。

6.5.7 审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。

6.6 审计档案管理

6.6.1 归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：

a) 上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示;

b) 审计工作的规章制度、程序、计划和总结;

c) 审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等; d) 公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

e) 复审及后续审计资料;

f) 有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部的专案审计结论和处理决定。

6.6.2 日常管理

a) 审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行;

b) 明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。

有关审计档案的详细规定参见程序P-BP-AUB-002 《内部审计文档管理办法》

6.7 奖励和处罚

6.7.1 被审单位或个人

6.7.1.1审计人员对被审单位严格遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司总经理提出表扬或奖励的建议。

6.7.1.2审计人员对有下列行为的被审单位或个人，根据情节轻重，向公司总经理提出处罚或追究责任的建议。

a) 被审单位或个人违法违规和造成损失浪费的;

b) 拒绝提供凭证、帐薄、报表、合同、证明材料和有关文件、资料的;

c) 阻挠审计人员开展工作，抗拒、破坏监督检查的;

d) 弄虚作假、隐瞒事实真相的;

e) 玩忽职守、给公司造成重大损失的;

f) 拒不执行审计结论和决定的;

g) 泄露公司秘密的;

h) 对审计人员或检举人进行打击报复的。

6.7.2 审计人员

对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予处罚。

a) 利用职权谋取私利的;

b) 弄虚作假、营私舞弊的;

d) 泄漏国家机密和被审单位商业秘密的;

e) 玩忽职守，给国家和被审单位造成重大损失的。

7 附则

a) 本办法由公司审计部负责解释;

b) 本办法自批准之日起生效执行。

8 记录

无

第五篇：林业系统内部审计工作规定

(1996年4月2日林业部令第7号公布自公布之日起施行)

第一章总则

第一条为了加强林业系统内部审计监督管理，促进林业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合林业系统的实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。非国有林业单位开展内部审计工作，可以参照本规定执行。

第三条各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位，每三年至少进行一次审计。

第四条审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作;地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作;国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。

林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员，应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。

第五条林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下，对本单位及其所属单位进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。

林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。

第六条各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人，应当定期研究布置内部审计工作，听取工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。

各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。

第七条林业系统内部审计工作必须以事实为根据，实事求是，依法审计。林业系统内部审计工作的依据是：

(一)国家的法律、行政法规和有关政策文件;

(二)地方性法规和规章;

(三)林业系统的部门规章和规范性文件;

(四)根据以上规定制定的具体办法。

第二章内部审计机构和审计人员

第八条林业系统的下列单位，应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员：

(一)审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门;

(二)国有大中型林业企业;

(三)国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业;

(四)财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位;

(五)国家大型林业建设项目的建设单位;

(六)其他需要设立内部审计机构的林业单位。

以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。

其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。

第九条林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定办法。

第十条林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免，并事前征求上级审计机构的意见。

林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。

第十一条林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十二条林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应当申请回避：

(一)审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的;

(二)审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的;

(三)审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的。

审计人员是否回避，应当经本单位负责人批准;回避申请未被批准以前，不得终止履行审计职责。

第三章内部审计的任务

第十三条林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计：

(一)财务计划或者预算的执行和决算;

(二)财政、财务收支及其有关的经济活动;

(三)经济效益;

(四)内部控制制度;

(五)国有资产的保值、增值和管理情况;

(六)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况;

(七)经济责任;

(八)固定资产投资项目开、复工前及竣工决算;

(九)育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况;

(十)与产权变更有关的经济活动;

(十一)重要经济合同的签订、履行和违约处理情况;

(十二)其他审计事项。

第十四条林业行政主管部门的内部审计机构，负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计，或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计，检查是否执行国家有关规定。

第十五条林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。

第十六条林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查，并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。第十七条林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。

第十八条林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验，组织培训内部审计人员。

第四章内部审计机构行使以下职权

第十九条林业系统内部审计机构行使以下职权：

(一)根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等;

(二)检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料;

(三)参加本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证;

(四)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查取证;

(五)对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人同意，作出临时制止决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见;

(八)对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映;

(九)参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度;