银行贷款业务调研报告

根据工作的内容与性质，报告划分为不同的写作格式，加上报告的内容较多，很多人不知道怎么写报告。以下是小编整理的关于《银行贷款业务调研报告》仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：银行贷款业务调研报告

银行贷款业务

个人住房贷款

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1、贷款用途：用于支持个人在中国大陆境内城镇购买、大修住房，目前其主要产品是抵押加阶段性保证个人住房贷款，即通常所称"个人住房按揭贷款"。

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2、贷款对象：具有完全民事行为能力的中国公民，在中国大陆有居留权的具有完全民事行为能力的港澳台自然人，在中国大陆境内有居留权的具有完全民事行为能力的外国人。

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3、贷款条件：借款人必须同时具备下列条件：(1)有合法的身份;(2)有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力;(3)有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及贷款行要求提供的其他证明文件;(4)有所购(大修)住房全部价款20%以上的自筹资金，并保证用于支付所购(大修)住房的首付款;(5)有贷款行认可的资产进行抵押或质押，或(和)有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人;(6)贷款行规定的其他条件。

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4、贷款额度：最高为所购(大修)住房全部价款或评估价值(以低者为准)的80%;----

5、贷款期限：一般最长不超过30年。

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6、贷款利率：贷款利率执行商业性贷款利率，上限放开，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0.9倍。

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7、申请贷款应提交的资料：

----(1)身份证件复印件(居民身份证、户口簿、军官证、在中国大陆有居留权的境外、国外自然人为护照、探亲证、返乡证等居留证件或其他身份证件);

----(2)贷款行认可的借款人偿还能力证明资料，例如：收入证明和资产证明等;----(3)合法有效的购买(大修)住房合同、协议及相关批准文件;

----(4)涉及抵押或质押担保的，需要提供抵押物或质押权利的权属证明文件以及有处分权人同意抵押或质押的书面证明;

----(5)涉及保证担保的，需提供保证人同意提供担保的书面承诺及保证人的资信证明;----(6)借款人用于购买(大修)住房的自筹资金的有关证明;

----(7)房屋销(预)售许可证或楼盘的房地产权证(现房)(复印件);

----(8)贷款行规定的其他文件和资料

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8、客户贷款流程：

----(1)提出申请。客户向银行提出书面借款申请，并提交有关资料。

----(2)签订合同。借款申请人在接到银行有关贷款批准的通知后，要到贷款行签订借款合同及担保合同，并视情况办理公证、抵押登记、保险等相关手续。

----(3)开立账户。选用委托扣除款方式还款的客户需与银行签订委托扣款协议，并在贷款行指定的营业网点开立还款专用的储蓄存折账户或储蓄卡、信用卡账户。同时，售房人要在贷款行开立售房结算账户或存款专户。

----(4)支用贷款。经贷款行同意发放的贷款，办妥有关手续后，贷款行按照借款合同约定，将贷款直接转入借款人在贷款行开立的存款账户内，或将贷款一次或分次划入售房人在贷款行开立的存款账户内。

----(5)按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息。目前可供选择的还款方式有委托扣款和柜面还款两种方式。

----(6)贷款结清。贷款结清包括提前结清和正常结清两种。提前结清是指贷款到期日(一次性还本付息类贷款)或贷款最后一期(分期偿还类贷款)前结清贷款;正常结清指在贷款到期日(一次性还本付息类)或贷款最后一期(分期偿还类贷款)结清贷款。如提前结清贷款，借款人须在清偿应付各项款项后，提前10个工作日贷款行提出提前结清申请。贷

款结清后，借款人从贷款行领取"贷款结清证明"，取回房地产权属抵押登记证明文件及保险单正本，并持贷款行出具的"贷款结清证明"到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。公积金个人住房贷款

产品优点：贷款利率低，期限长，缓解借款人的还款压力。

申请条件：申请住房公积金贷款必须符合当地住房公积金管理部门有关住房公积金贷款的规定。应具备的基本条件为：(1)有合法的身份;(2)按时足额缴存住房公积金;(3)有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力;(4)有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及其他证明文件;(5)有规定的最低额度以上的自筹资金，并保证用于支付所购(大修)住房的首付款;(6)有符合要求的资产进行抵押或质押，或(和)有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人;(7)符合当地住房公积金管理部门规定的其他借款条件。

贷款额度：最高额度按照当地住房公积金管理部门的有关规定执行。

贷款期限：在中国人民银行规定的最长贷款期限内由当地住房公积金管理部门根据借款人的实际情况确定贷款期限。

贷款利率：按照中国人民银行规定的个人住房公积金贷款利率执行，目前执行利率情况是：贷款期限5年以下(含5年)的：贷款年利率为4.14%;贷款期限5年以上(不含5年)的：贷款年利率为4.59%。

还款方式：借款期限在1年(含1年)以内的，采用到期一次还本付息方法，借款期限在1年以上的，采用等额本息还款法、等额本金还款法和当地住房公积金管理部门认可的其他还款方式。

个人客户操作流程如下：

①提出申请。借款申请人提出书面借款申请，并提交有关资料，由建设银行负责受理后交住房公积金管理部门或直接向住房公积金管理部门申请。

②签订合同。借款申请经住房公积金管理部门审批通过后，由建设银行与借款人签订借款合同和担保合同。选用委托扣款方式的借款人须在建设银行开立龙卡或储蓄账户。

③抵押登记和保险。按照借款合同约定和住房公积金管理部门要求，建设银行办理房屋抵押登记、合同公证及住房保险等手续。

④支用款项。建设银行按借款合同约定，为借款人开立贷款账户，并将贷款资金划入售房人售房款专用账户或其他指定账户内。

⑤按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划和还款方式，委托建设银行分期扣款或到建设银行柜面，按期归还公积金贷款本息。

⑥合同变更。合同执行期间，借款人可向建设银行或住房资金管理部门提出变更借款期限、还款方式、提前还款等申请，经审核同意后，建设银行为借款人办理合同变更手续。⑦贷款结清。建设银行为借款人出具“贷款结清证明”，借款人取回抵押登记证明等文件，到原抵押登记部门办理抵押登记注销等手续。

个人住房固定利率贷款

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1、贷款用途：用于支持个人在中国大陆境内城镇购买住房。

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2、贷款对象：同个人住房贷款贷款。固定利率个人住房贷款主要营销对象为关注国内外宏观经济走势、对利率水平变化敏感、对利率趋势有一定判断能力、认为我国利率水平处于升息阶段、对于未来的支出有一个精确规划的购房者。

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3、贷款条件：同个人住房贷款贷款。

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4、贷款额度：同个人住房贷款。对于90平方米以下的第一套自住用房，贷款额度最高不得超过所购房价的80%;对于90平方米以上或90平方米一下但不属于第一套自住用房，贷款额度最高不得超过所购房价的70%。

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5、贷款期限：固定利率个人住房贷款期限最长为30年。固定利率个人住房贷款为阶段性固定，实行固定利率的期限最长不超过10年。我行现行产品为客户提供三个固定期限档次：3年期、5年期和10年期。

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6、贷款利率： 固定利率个人住房贷款的执行利率由建设银行在同期人民银行公布的基准利率水平基础上确定，固定利率个人住房贷款的执行利率实行下限管理。----

7、还款方式

等额本息还款法或等额本金还款法。

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8、产品特点

1、贷款利率组合灵活。

在整个贷款期限内，借款人可以选择单一档次固定利率，也可以分段选择不同档次固定利率组合，还可以选择固定利率和浮动利率组合。

2、贷款利息负担轻。

为减轻借款人的贷款负担，建设银行确定的固定利率水平较低。

3、利率风险小。

固定利率个人住房贷款产品可以帮助借款人有效规避利率风险，锁定借款成本，精确计算自己财务支出，免受利率变动冲击。

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9、申请贷款应提交的资料：同个人住房贷款贷款。

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10、客户贷款流程：同个人住房贷款贷款。

第二篇：银行无息贷款业务介绍

财政贴息贷款业务介绍

一、产品介绍

1、贷款金额：男5万、女8万、大学生10万。

如果是合伙经营的(最少三人)每人可以贷10万，共30万。

2、贷款期限：

5-30万期限：担保人担保的可以用2年;房产抵押的可以做4年，到期还本。

二、办理贴息贷款需要的条件

1、借款人年龄：男不超过60岁，女不超过55岁。

2、房屋年龄不超过20年。

三、办理贴息贷款的担保方式

方式一：房产抵押担保：适用于5--30万

借款人以个人房产为担保，出示房产证原件并提供复印件，另外也可用其他人房产做抵押，需提供其他人身份证复印件，房产证复印件。

方式二：担保人担保：适用于5--10万

借款人可以找国家机关公务员，大型企事业单位正式职工为申请小额担保贷款的担保人，担保人需要提供如下资料：

(1)身份证、户口本。

(2)担保人单位出具的收入证明(到银行领取制式收入证明信)。

(3)婚姻证明材料：结婚证(离婚证)、单身证明等

四、借款人证明材料

1.借款人户口本

2.借款人居民身份证(夫妻双方)

3.结婚证，离婚证或单身证明。

4.《就业失业登记证》

5.工商营业执照正副本，税务登记证正副本

6.经营场地证明(租赁合同)

7.半年以上的现金流水

第三篇：银行类贷款业务的特点

一、类贷款业务的发展趋势和特点

(一)资产负债结构明显变化，非信贷资产占比逐年增长近几年来，随着类贷款业务的快速拓展，商业银行资产负债结构出现了明显的变化，大部分商业银行非信贷资产规模较快增长，占比逐年提升。以16家A股上市银行为例，2010—2013年，16家上市银行非信贷资产规模呈逐年增长趋势，其中股份制商业银行和城市商业银行增速尤其明显。从非信贷资产占比来看，不同类型的商业银行的配置有所不同，国有大型银行非信贷资产占比较为稳定;股份制商业银行非信贷资产占比总体呈增长趋势;城市商业银行非信贷资产占比明显高于其他类型银行，对非信贷资产收益的依赖程度很高(见图1)。2013年以来，16家上市银行非信贷资产规模均实现稳健增长，但增速有所放缓，非信贷资产占比较之前年度略有下降。截至2013年末，16家上市银行非信贷资产余额47.27万亿元，占资产总额的比重接近50%。从资产构成上看，投资类资产和同业资产是非信贷资产的核心组成部分，两者合计占非信贷资产的比重超过60%，2013年末占比分别为40.88%和21.61%。

(二)不同类型商业银行具有差异化的同业资产配置策略从同业资产来看，近年来银行业金融机构同业资产规模增幅明显。据央行2014年4月29日发布的《中国金融稳定报告(2014)》，银行业金融机构纳入存放同业、拆出资金和买入返售金融资产项下核算的同业资产已由2008年末的6.21万亿元增至21.47万亿元，相当于同期资产总额和贷款增幅的1.79倍和1.73倍。从A股上市银行来看，2010—2012年，各家上市银行同业资产规模逐年递增。截至2012年末，16家上市银行同业资产余额10.52万亿元，较之前年度增幅明显，同业资产占比已由2010年末的8.23%上升至2012年末的12.24%，其中国有大型银行和股份制商业银行同业资产占比呈逐年增长趋势，而城市商业银行同业资产占比波动较大。2013年以来，我国商业银行同业业务创新活跃，发展较快，但也存在部分同业业务发展不规范、规避金融监管和宏观调控等问题，市场对监管机构加大同业业务监管力度的预期增强，商业银行开始逐步调整资产配置策略，压缩同业业务规模，同业资产占比均出现不同程度的下降(见图2)。从不同类型商业银行的配置来看，5家国有大型银行同业资产配置比重较低，2013年末同业产占资产总额的比重仅为7.56%;股份制银行和城市商业银行同业资产占比相对较高，其中个别银行2013年末同业资产占资产总额的比重接近30%。从16家上市银行同业资产构成来看，同业资产主要包括买入返售金融资产、存放同业、拆出资金。其中各家上市银行买入返售金融资产占比均较高，截至2013年末，16家上市银行买入返售金融资产余额5.37万亿元，其中，5家国有大型银行、8股份制商业银行、3家城市商业银行买入返售金融资产占同业资产的比重分别为38.12%、69.30%和48.96%，不同类型上市银行近年来买入返售金融资产占同业资产的比重波动均较大(见图3)。商业银行同业资产项下配置的买入返售金融资产规模差异较大，股份制商业银行和城市商业银行买入返售金融资产配置比重明显高于国有大型银行。国有大型银行主要为市场资产拆出方，以单纯资金业务为主，买入返售票据资产占比相对较小;股份制和城市商业银行在目前信贷规模受限的背景下更倾向于通过与各类金融机构合作，使贴现票据资产盘活，将原本计入贷款统计口径的票据资产转移至同业资产项下，达到腾挪信贷资产的目的。而同业票据业务已不仅仅是作为传统的流动性管理工具，还可能转变成追求盈利、扩大资产规模、规避信贷管控的另类手段。

(三)同业资产负债期限错配程度严重，风险增大据《中国金融稳定报告(2014)》显示，银行业金融机构纳入同业存放、拆入资金和卖出回购金融资产项下核算的同业负债已由2008年末的5.32万亿元增至2013年末的17.87万亿元，增长236%，相当于同期负债总额和存款增幅的1.74倍和1.87倍，同业负债占负债总额的比重逐年上升，已成为银行业金融机构负债的重要组成部分。从A股上市银行来看，2010—2012年，在负债规模保持较快增长的同时，16家上市银行同业负债规模均实现较快增长，且同业负债增速明显高于负债总额的增速。但2013年以来，受市场流动性影响，商业银行对负债来源进行了相应的调整，同业负债占比出现不同程度的下降(见图4)。截至2013年末，16家上市银行负债总额为88.97万亿元，较上年末增长10.50%。其中同业负债余额为12.56万亿元，相当于2010年的1.77倍，同业负债占比已由2010年末的11.79%增至2013年末的14.12%。从不同类型的银行来看，城市商业银行和股份制商业银行同业负债占比分别为30.24%和24.20%，明显高于国有大型银行的10.02%。从同业负债结构来看，16家上市银行同业存放款占同业负债的比重为76.49%，拆入资金占比为13.52%，卖出回购金融资产占比为9.99%，同业负债结构较为稳定。从资金流向来看，除了为满足流动性管理需求进行的主动负债外，同业负债包括大量同业通道资金，资金流向并不明晰，潜在的流动性风险和信用风险值得关注。同时，同业负债主要为稳定性较差的短期同业负债，负债成本要明显高于同期存款利率，这样的负债模式也必然要求资产端需要配置期限更长、信用风险偏好更高的资产，这也就更容易导致流动性风险、信用风险在银行体系内聚集。

(四)同业业务监管预期增强，应收款项类投资资产规模增幅明显从投资资产看，2010—2013年，16家上市银行投资资产规模增速相对平稳。截至2013年末，16家上市银行投资资产余额19.32万亿元，占资产总额的平均比重保持在20%左右。从不同类型的机构来看，5家国有大型银行投资资产规模变动不大，占比总体呈下降趋势;而对于股份制商业银行而言，近几年投资资产规模增幅明显，占资产总额的比重各家股份制银行差异较大，集中在9%～23%的区间内;3家城商行投资资产增幅显著，投资资产配置规模占资产总额的比重均在20%以上。从投资品种来看，商业银行投资品种主要以国债、政策性金融债、信用等级较高的企业债券为主要投资标的。随着监管机构对同业业务监管预期的增强，商业银行购买的信托受益权、资产管理计划等产品在会计处理中也逐步趋于隐蔽，部分商业银行将原本计入同业资产项下的信托理财产品转而计入应收款项类投资项下，致使商业银行应收款项类投资资产快速增长。2013年以来，16家上市银行应收款项类投资规模继续保持高速增长态势。截至2013年末，16家上市银行应收款项类投资资产余额3.53万亿元，较2012年末大幅增长51.94%。从16家上市银行年报可以看出，投资购买信托受益权、资产管理计划等产品的机构主要集中在业绩竞争更加激烈的股份制商业银行，应收款项类投资资产余额占投资资产的比重已超过40%(见图5)，而相对稳健的国有大型银行应收款项类投资资产占比相对较小。商业银行通过自营资金投资信托受益权、资产管理计划等产品，将实质上的信贷资产转变为投资资产，可能变相为一些贷款受限制的企业发放贷款，在规避信贷管控的同时，获取较高的资金投资收益。

二、类贷款业务快速扩张的原因分析近年来，商业银行类贷款业务规模快速增长，成为拉动银行业务规模较快增长的重要抓手，笔者认为主要有以下三方面原因。

(一)监管政策套利类贷款业务与信贷业务在监管方面的考核不同，为商业银行带来了监管套利的机会。我国对商业银行同业业务的限制相对宽松，根据银监会2012年6月颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称“新资本管理办法”)的规定，对我国其他商业银行的债权(不包括次级债权)，原始期限在3个月以内的，其风险权重为20%;3个月以上的风险权重为25%;而对一般企业的债权，风险权重为100%。与原来的管理办法相比，新资本管理办法中不同期限的同业资产风险权重均有不同程度的提升，但相对于信贷资产100%的风险权重而言仍较低，因此商业银行更倾向于将上述债权配置为低资本占用的同业资产来降低风险系数。此外，类贷款业务不纳入存贷比考核，存贷比考核的现行公式是贷款/一般存款，同业资产、应收款项类投资等资产均不体现在分子中，在很大程度上弱化了存贷比指标的红线控制;针对上述类贷款业务，商业银行无需计提风险准备金，可以在一定程度上提高会计报表中的利润;而且同业授信不受单一客户贷款不超过商业银行资本净额的10%等客户集中度指标的约束。上述政策差异为商业银行类贷款业务提供了相对宽松的监管环境，也在一定程度上为商业银行通过同业合作发展类贷款业务提供了动力。

(二)突破业务边界，谋求资源整合目前，我国金融业实行的是分业经营、分业监管的运行体制，商业银行、证券公司、保险公司分别由银监会、证监会和保监会进行分业监管。近年来，随着信贷规模管理、新资本管理办法等监管政策的实施，银行业监管政策呈现趋严态势，但对于非银行金融机构部分业务的监管限制却在一定程度上有所放松。如2012年10月证监会发布的《证券公司客户资产管理业务管理办法》及配套实施细则，就将集合资产管理计划由行政审批制改为事后备案制，并扩大了资产管理的投资范围和资产运用方式，取消了限额特定资产管理计划和定向资产管理双10%的限制，以便于证券公司根据产品特点和客户需求自行约定投资比例;在同期保监会发布的多项保险资金投资新政中，也进一步扩大了保险资金的投资范围。在这样的背景下，商业银行能够通过定制证券公司、保险公司等非银行金融机构的个性化产品，较为容易地满足自身客户的融资需求;非银行金融机构通过同业合作获取通道业务收入，实现互利共赢，这也体现出在利率市场化改革中各类金融机构突破自身业务边界，谋求资源整合的发展需求。

(三)商业银行资产负债调节的重要工具目前，除存款利率还存在管制外，我国金融市场利率、金融工具的利率均已实现了市场定价，但不同定价模式下的利率水平差异为商业银行提供了一定的套利空间。另外，由于商业银行客观上存在规模、客户结构、营业网点布局以及产品构成等方面的差异，其资产负债结构的差异化程度也较为明显。有的银行存款资金较为富裕但信贷项目储备不足，从充分运用闲置资金获取最大收益的角度考虑就会产生资金拆出需求，反之，商业银行会有资金拆入需求。无论作为资金需求方或是供给方，商业银行借助类贷款业务能够有效推动金融机构之间资源的相互调剂，在满足双方需求的前提下通过同业资金拆借业务获取较高资金收益。同时，鉴于目前我国商业银行仍缺乏较为有效的信贷资产流转渠道，类贷款业务成为商业银行非标准化的信贷资产流转方式，当商业银行将实质上的信贷业务包装成信托受益权、信托理财产品以及券商资产管理计划时，就具备了在金融同业之间流转的可能，成为商业银行调节资产负债结构的重要工具。

三、类贷款业务潜在的风险隐患随着商业银行类贷款业务经营模式的不断创新，在绕开贷款规模限制、规避监管的同时，也暴露出一些风险隐患。类贷款业务容易导致监管指标失真，在一定程度上削弱监管政策的调控效果。在宏观层面上，也对货币创造机制产生作用，影响货币供给统计数据的真实性，可能埋下系统性风险隐患。

(一)容易导致监管指标失真目前，我国商业银行信贷规模的宏观调控主要通过对存贷比、信贷额度、信贷投向以及资本占用等指标的考核实现。商业银行在利润驱动下为了扩张业务，通过规避管制推出了众多同业通道类创新产品。在通道业务中，实际提供资金的商业银行通过各种同业通道将信贷资产和非信贷资产、表内和表外科目相互转换，将信贷资产从“贷款”科目转移至“非信贷资产”科目，并游离出贷款科目的监管统计范围，逃避贷款额度以及存贷比指标的约束。从对商业银行资本充足率的监管要求来看，商业银行将对实体经济的信贷投放通过包装成同业资产，将信贷资产带来的100%资本占用大幅缩减为银行同业业务25%的资本占用，在一定程度上提高了银行资本充足率水平，不利于监管部门对商业银行杠杆率的管理。此外，为满足房地产、政府融资平台等客户的融资需求，商业银行通过对接理财产品、信用证和金融票据等产品，以非信贷资产的方式隐藏了信贷资产的实际投向，这也削弱了国家宏观调控的实际效果。

(二)影响货币供给的稳定性，削弱货币政策的执行效力类贷款业务和商业银行的活期存款同样具有存款派生功能。类贷款业务通过资产负债表的传导，作用于传统的货币创造机制，并最终影响全社会的货币供给。以银行之间的通道业务为例，资金充裕而缺乏有效贷款需求的银行可以通过暂时让渡资金使用权，获得相应的资金收益;而资金短缺但有较多信贷客户储备的银行可通过受让的资金来扩大贷款规模。银行同业之间的合作使资金盈余银行和资金短缺银行的需求都能得到及时的满足，银行体系内的闲置资金能重新进入信贷领域，从而提高信贷资金的配置和周转效率，这将增强整个银行体系的货币创造能力。由于类贷款业务的快速发展，同业渠道在货币创造中的占比稳步上升，在季节性因素、流动性水平以及监管政策的共同作用下，货币供给的稳定性将受到较大影响;同时部分类贷款业务额外增加的货币供给未在各类报表上体现出来，影响货币供给统计数据的真实性，将削弱未来货币政策的执行效力。

(三)流动性、信用风险激增，金融系统不稳定性增加商业银行类贷款业务具有单笔资金数额大、波动性强的特点。商业银行为了赚取高收益，依靠短期主动负债资金滚动对接长期资产，资产负债期限严重错配使商业银行面临的流动性风险激增。如2013年6月银行间市场的大幅波动，充分暴露出类贷款业务中盈利性和流动性严重失衡的问题。此外，因流动性收紧、监管部门同业通道业务管控预期增强等引起的银行间资金成本增加对实际资金使用方的影响将逐步显现，房地产、地方政府融资平台等资本密集型融资受限行业的资金链将会再次面临考验，未来可能将逐步向上下游行业传导，商业银行面临的整体信用风险很可能上升。

(四)跨市场金融监管机制缺失，易形成交叉性风险隐患随着金融机构之间合作方式的不断创新，类贷款业务已横跨货币、资本、理财、信贷等多个领域，使银行和非银行金融机构之间的业务往来更为密切，不同金融机构之间的风险关联性也大大增强，客观上使得我国金融行业分业经营的风险防火墙受到严峻考验。同时，我国跨市场金融监管机制的缺位，使跨市场交易链条中的部分环节可能脱离监管范畴，一旦某个交易环节出现问题就有可能导致整个业务链条断裂，风险就会通过金融机构之间的同业合作以一种隐蔽、快速的方式传递到整个金融市场，并迅速传染到其他参与者，埋下系统性金融风险隐患，增加了金融系统的不稳定性。

四、加强类贷款业务管理的政策建议

(一)进一步加强监管部门间的沟通和协调鉴于类贷款业务发展所带来的混业经营态势及其可能产生或积聚的系统性风险，建议监管部门进一步健全和完善跨市场金融监管体制，加强监管部门之间的沟通和协调，加快建立部际间的信息共享机制，提升分业经营管理体制的适应性;重新检视不同监管机构间监管指标的合理性、一致性和必要性，不断完善类贷款业务及信贷业务的监测指标和监测体系，以提高统计数据的准确性、可靠性。

(二)加强监测分析，实行差异化的监管政策建议监管部门不断加强类贷款业务风险变化情况的日常监测和统计分析，构建类贷款业务变动情况跟踪分析制度，以及时掌握非信贷业务的业务模式和操作流程，评估可能对金融机构产生的不良影响，并根据分析结果及时制定差异化的监管政策，有针对性地进行引导和监管。对有利于优化资金配置和实体经济发展的类贷款业务，应提供有利的政策以支持其更好地发展;对以规避监管为主要目的的类贷款业务，应进一步完善监管，减少监管套利空间;对单纯以追逐利润和规模扩张为动机，资金在金融机构体内循环的类贷款业务，应及时采取有效措施，限制该类业务的进一步发展。

(三)加快标准化产品的开发设计，增强类贷款业务流转透明度建议在政策层面进一步增强类贷款业务标准化产品的开发设计，引导商业银行的同业合作模式由非标准化向标准化转变，拓宽商业银行获取资本回报的渠道，减少商业银行为提升资本回报而进行的监管套利。在资产端，继续推进资产证券化试点，以有效提升商业银行的资产周转率;在负债端，继续推进银行间市场同业存单业务试点，提高商业银行资产负债管理的主动性、标准化和透明度。此外，需进一步加快建立非标准化产品交易的管理平台，以实现类贷款业务规模的统计和监测，增强类贷款业务流转的透明度，使之成为商业银行流动性管理和资产负债管理的重要监督管理工具。

(四)不断修订和完善监测指标体系和统计口径建议不断完善金融统计、货币政策和监管要求中与类贷款业务相关的规定，诸如类贷款业务的风险准备金政策、类贷款资产的风险分类和风险权重、类贷款业务的会计处理和统计计量标准等，为非信贷业务的规范发展提供良好的政策基础。鉴于商业银行在类贷款业务运作中会通过关键时点的结构调整来满足流动性指标监管要求，应提高部分流动性监管指标的监管频率，或改进监管方法，以提高流动性指标监测的有效性。作者：温丽伟 张慰 单位：联合资信评估有限公司银行类贷款业务的特点责任编辑：田老师 阅读：

第四篇：银行贷款业务试题(含答案)

贷款业务考试参考题选编

一、单选题

1、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》明确规定，经确认后的单位定期存单用于贷款质押时，其质押的贷款数额一般不超过确认数额的（ ）。

A、75％ B、80％ C、85％ D、90％

2、银监会2009年颁布的《固定资产贷款管理暂行办法》规定，贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、（ ）等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。

A、贷款品种 B、贷款时间 C、还款能力 D、企业财务状况

3、银监会2009年颁布的《固定资产贷款管理暂行办法》规定，固定资产贷款发放和支付过程中，贷款人应确认与拟发放贷款同比例的项目（ ），并与贷款配套使用。

A、现金流量 B、还贷保障资金 C、资本金足额到位 D、抵、质物

4、银监会2007年颁布的《节能减排授信工作指导意见》规定，银行业金融机构应实施有差别的地区信贷政策，参照国家有关部门公布的各省、自治区、直辖市节能减排指标完成情况，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持；对被国家环保部门列入“区域限批”或（ ）名单的地区，要从严控制授信。

A、高碳排放限批 B、高污染限批 C、行业限批 D、流域限批

5、中国人民银行2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款期限一般为3年，最长不超过（ ）。

A、4年 B、5年 C、6年 D、10年

6、中国人民银行2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，贷款人应对经济适用住房开发贷款使用情况进行有效监督和检查，借款人应定期向贷款人提供项目建设进度、贷款使用、（ ）等方面的信息以及财务会计报表等有关资料。

A、项目销售 B、资金回笼 C、实收资本 D、其他经营收入

7、中国人民银行、银监会2008年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合以下条件：是中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住（ ）以上（含）的港、澳、台居民及外国人。

A、半年 B、一年 C、二年 D、三年

8、中国人民银行、银监会2008年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，借款人申请经销商汽车贷款，应当同时符合以下条件：

（一）具有工商行政主管部门核发的企业法人营业执照及年检证明；

（二）具有汽车生产商出具的代理销售汽车证明；

（三）资产负债率不超过（ ）；

（四）个人信用良好；

（五）能够支付本办法规定的首期付款；

（六）贷款人要求的其它条件。

A、50% B、60% C、70% D、80%

9、银监会2008年颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》所称土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期（ ）的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一级开发的机构。

A、投标保证金 B、三通一平 C、储备、流转 D、开发、整理

10、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应严密监控（ ）流动资金贷款使用情况，防止用流动资金贷款为房地产开发项目垫资。

A、房地产企业 B、建筑施工企业 C、建材企业 D、关联企业

11、银监会2007年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的（ ）申请的客户授信业务，应申请回避。

A、关系人 B、亲戚 C、银行高管 D、家庭成员

12、银监会2007年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行对客户调查和客户资料的验证应以（ ）为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。

A、实地调查 B、直接调查 C、征信调查 D、对口调查

13、银监会2007年颁布《节能减排授信工作指导意见》规定，银行业金融机构应加强涉及耗能、污染风险的企业和项目的授信合同管理，在授信合同中订立与耗能、污染风险有关的条款，包括借款人声明（ ）合规的条款，未履行承诺或耗能、污染风险显现时，同意加速回收贷款或中止贷款的条款、同意提前行使抵质押权的条款等，并严格监控违约风险。

A、节能减排 B、污水处理 C、碳、硫排放 D、环保评估

14、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确（ ）各个环节的工作标准和尽职要求。

A、尽职调查 B、贷前调查、贷时审查、贷后检查 C、资信审查 D、风险控制

15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，担保方式为（ ）和定金。 A、保证、抵押、质押、留置 B、保证、抵押、留置 C、保证、抵押、质押 D、抵押、质押、留置

2

16、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按照约定。 担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的（ ）。

A、经济责任 B、法律责任 C、还贷比例 D、民事责任

17、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，（ ）等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

A、学校、幼儿园、医院 B、民营企业 C、担保公司 D、小额贷款公司

18、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组贷款的分类档次在至少（ ）的观察期内不得调高。

A.三个月 B.六个月 C.一年 D.两年

19、商业银行应至少___对全部贷款进行一次分类。 A.每月 B.每季度 C.每半年 D.每年

20、出现下列哪种选项所列情况，贷款应划入次级类： A. 借款人还款意愿差，不与银行积极合作 B. 贷款保证人的财务状况出现疑问 C. 借款人未按规定用途使用贷款

D. 借款人不能偿还对其他债权人的债务

21、下列选项中属于关注类贷款的是： A.改变贷款用途

B.逾期超过一定期限且其应收利息不再计入当期损益的贷款 C.借款人利用分立形式恶意逃废银行债务且利息已经逾期的贷款 D.需要重组的贷款

22、下哪项提供担保时无需登记：

A.土地使用权 B.房屋所有权 C.知识产权 D.汇票

23、 ( )不能成为抵押标的物。

A.建设用地使用权 B.土地所有权 C.交通运输工具 D.生产设备

24、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（ ）。

A.两个月 B.三个月 C.六个月 D.十二个月

25、（ ）可以作为保证人。

A.国家机关 B.社会团体 C.分公司 D.子公司

26、商业银行（ ）部门负责对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估。

3 A.稽核 B.内部审计 C.合规 D.业务经营

二、多选题

1、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，质押合同应当载明下列内容（ ）。

A、出质人、借款人和质权人姓名（名称）、住址或营业场所； B、质押担保的范围； C、定期存单的保管责任； D、质权的实现方式； E、争议的解决方式。

2、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行可以经营下列部分或全部业务（ ）。

A、办理国内外结算 B、办理票据承兑与贴现 C、维护金融秩序 D、从事银行卡业务 E、买卖政府债券、金融债券

3、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行应当建立完善的客户管理信息系统，全面和集中掌握客户的（ ）等信息，对客户进行分类管理，对资信不良的借款人实施授信禁入。

A、资信水平 B、经营财务状况 C、偿债能力 D、非财务因素 E、融资能力

4、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，保证人可以是（ ）。 A、经国务院批准的国家机关可为使用外国政府转贷款提供担保 B、学校、幼儿园、医院

4 C、企业法人的分支机构 D、企业的职能部门

E、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民

5、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行贷款，应当对借款人的（ ）等情况进行严格审查。

A、生产经营情况 B、借款用途 C、偿还能力 D、还款方式

E、同时对法人的个人信誉进行审查

6、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，物权的保护包括（ ）。 A、物权受到侵害的，权利人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼等途径解决； B、无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物；

C、造成不动产或者动产毁损的，权利人可以请求修理、重作、更换或者恢复原状； D、因继承或者受遗赠取得的物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；

E、动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自法律行为生效时发生。

7、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，集体所有的不动产和动产包括（ ）。

A、法律规定属于集体所有的土地和森林、山岭、草原、荒地、滩涂； B、集体所有的建筑物、生产设施、农田水利设施； C、集体所有的其他不动产和动产；

D、集体所有教育、科学、文化、卫生、体育等设施； E、矿藏、水流、海域等。

8、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定,有下列情形之一的大额贷款，鼓励采取银团贷款（ ）。

5 A、大型集团客户和大型项目的融资以及各种大额流动资金的融资； B、单一企业或单一项目的融资总额超过贷款行资本金余额的10％； C、国有一类大型企业；

D、单一集团客户授信总额超过贷款行资本金余额15％的； E、借款人以竞争性谈判选择银行业金融机构进行项目融资的。

9、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理办法》规定，定期存单质押贷款的质押合同应当载明下列内容（ ）。

A、质押担保的范围； B、质权的实现方式； C、预留印鉴和密码的保管； D、违约责任；

E、需要确认的其他事项。

10、银监会2008年颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，助学贷款对借款人、担保人在贷款期间发生的违约行为，贷款人可根据贷款合同的约定（ ）。

A、要求限期纠正违约行为；

B、要求增加所减少的相应价值的抵（质）押物，或更换保证人； C、提前收回部分或全部贷款本息； D、向保证人追偿；

E、向仲裁机关申请仲裁或向人民法院起诉。

11、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应根据授信工作尽职评价人员的评价结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任（ ）。

A、进行虚假记载、误导性陈述或遗漏重大信息的；

B、未对客户资料进行认真和全面核实，授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；

C、未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的； D、授信决策过程中超越权限、违反程序审批的； E、不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的。

6

12、银监会2008年颁布的《商业银行并购贷款风险管理指引》规定，商业银行评估整合风险，包括但不限于分析并购双方是否有能力通过以下方面整改实现协同效应（ ）。

A、发展战略整合 B、组织整合 C、资产整合 D、资源整合 E、固定资产整合

13、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应对申请贷款的房地产开发企业进行深入调查审核，包括（ ）。

A、企业性质 B、股东构成 C、近三年收入 D、资质信用等级 E、法人素质

14、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价，包括（ ）。

A、国际金融形势 B、利率变化 C、外部政策变动

D、客户的担保超过所设定的担保警戒线 E、客户涉及重大诉讼

15、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行授信业务包括（ ）。

A、拆借 B、租赁

7 C、贸易融资 D、票据承兑 E、大额转让

16、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行给集团客户贷款时，应在贷款合同中约定，贷款对象有下列情形之一，贷款人有权单方面决定停止支付借款人尚未使用的贷款（ ）。

A、提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的； B、交易的金额或比例不足的； C、交易未完成的；

D、通过关联交易，有意逃废银行债权的；

E、未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易的。

17、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用房开发贷款管理办法》规定，下列哪些是经济适用房开发贷款条件（ ）。

A、借款人已取得贷款证（卡）并在贷款银行开立基本账户或一般账户；

B、借款人产权清晰，法人治理结构健全，经营管理规范，财务状况良好，核心管理人员素较高；

C、建设项目规划设计符合国家相关规定； D、贷款人有从事重大项目的经验；

E、借款人实收资本不低于1000万元，信用良好，具有按期偿还贷款本息的能力。

18、银监会2007年颁布的《节能减排授信工作指导意见》规定，银监会将把节能减排授信作为银行业机构评级的重要内容，将评价结果与被监管银行业机构高管人员（ ）相挂钩。

A、个人品质 B、履职评价 C、分支机构准入 D、业务发展

8 E、利润情况

19、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，商业银行对贷款进行分类，应考虑的因素（ ）。

A、贷款人的还款记录 B、借款人的还款意愿 C、贷款的担保 D、贷款偿还的法律责任 E、贷款的逾期

20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，有下列情形之一的，贷款人可依法定方式处分单位定期存单（ ）。

A、质押贷款合同期满，借款人未按期归还贷款本金和利息的； B、借款人死亡的；

C、借款人或出质人违约，贷款人需依法提前收回贷款的；

D、借款人或出质人被宣告破产或解散的； E、借款人被依法拘留的。

21、商业银行在贷款分类中应当做到：

A.制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程 B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统 C.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质

D.建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。

E.建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。

22、债务人或者第三人有权处分的（ ）可以设立质押。 A.汇票 B.不动产 C.存款单 D.债券 E. 提单

23、下列存单不得作为质押品：

A.所有权有争议 B.未到期 C.已作担保 D.外币定期储蓄存款存单 E.本币定期储蓄存款存单

24、存单质押贷款的贷款人和出质人签订的质押合同应载明下列内容： A．质押担保的范围 B．被担保的贷款人 C．质权的实现方式 D．违约责任 E．争议的解决方式

9

25、保证合同应当包括：

A.主债权的种类和数额 B.保证的方式 C.保证的期间 D.债务人履行债务的期限 E.保证担保的范围

26、下列贷款至少归为关注类的是：

A．本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑

B．借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期 C．借新还旧

D．本金或者利息逾期

E．同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良

27、下列选项中应及时调整对贷款的分类的是：

A.某贷款原属正常类贷款，近期发现其贷款保证人的财务状况出现疑问 B.某贷款原属关注类贷款，近期发现借款人未按规定用途使用贷款 C.某贷款原属次级类贷款，近期发现借款人处于停产状态

D.某贷款原属正常类贷款，近期发现借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降

E.某贷款原属正常类贷款，近期发现借款人借新还旧

28、按照《贷款风险分类指引》的规定，下列属于商业银行应披露的信息的是： A. 贷款损失核销 B.贷款分类程序 C. 贷款呆账核销 D. 贷款损失计提 E.贷款分类方法

29、下列哪类贷款可以适用脱期法进行贷款分类？

A．针对自然人的零售贷款 B．针对小企业的零售贷款

C．针对集团客户贷款 D．农村微型企业贷款 E．农户贷款

三、判断改错题

1、银监会1998年颁布的《个人住房贷款管理办法》规定，贷款人可对国家公务员发放信用个人住房贷款。

2、中国人民银行、银监会2004年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，经销商汽车贷款的贷款期限不得超过3年。

3、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。

4、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，贷款分类应遵循以下原则：流动性原则、及时性原则、重要性原则、效益性原则。

5、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，房地产贷款包括房地产

10 开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款，但不包括土地储备贷款。

6、根据银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》有关规定，商业银行对取得国有土地使用证、建设用地规划许可证和建筑工程施工许可证“三证”的项目发放房地产开发贷款。

7、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产20%以上关联交易的情况，包括：交易各方的关联关系；交易项目和交易性质； 交易的金额或相应的比例；定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。

8、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团客户是指主要投资者个人直接控制或间接控制的企事业法人。

9、银监会颁布的《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行》规定，商业银行小企业授信可用于其经营的所有行业、项目和产品。

10、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定，银团贷款抵（质）押物的日常管理工作主要由牵头行负责。

11、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行实施有条件授信时应当遵循“先实施授信、后落实条件”的原则。

12、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，调查人员不承担评估失准的责任，但应当承担调查失误的责任。

13、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，企业法人的职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构可作为保证人。

14、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月。

15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定,本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，但当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，不是主合同中的担保条款。

16、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并由贷款人向存款开户行申请挂失、补办。补办的存单仍应继续作为质物。

17、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起一年内予以处分。

18、银监会2008颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，商业助学贷款的最高限额不

11 超过借款人在校年限内所在学校的基本生活费的两倍。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。

19、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，不得下浮。

20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》可以作为质押的权利凭证。

21、抵押权人在债务履行期届满前，可以与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。

22、抵押权可以与主债权分离，成为其他债权的担保。

23、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。

24、质押期间，除法律另有规定外，任何人不得擅自动用质押款项。

25、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。

26、同一笔贷款可以拆分进行五级分类。

27、商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每半年不得少于一次。

28、逾期天数是贷款风险分类的重要参考指标。

29、保证分为一般保证和连带责任保证。

四、简答题

1、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》，对银团贷款代理行的定义是什么。

2、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，不动产物权发生效力的条件是什么。

3、《商业银行房地产贷款风险管理指引》中所称房地产贷款、土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款分别是什么？

4、《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行发放土地储备贷款时，对土地的调查分析应包括哪些内容。

5、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》所指集团客户

12 授信业务风险内容是什么。

6、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》，对防止授信风险过度集中有哪些规定。

7．商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 这里关系人指的是哪些人。

8．商业银行贷款，应当遵守哪些资产负债比例管理的规定？

9．根据《汽车贷款管理办法》，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合哪些条件？ 10．贷款人受理商业助学贷款申请时，应对贷款对象（以下简称借款人）设定哪些审核条件？

11．符合哪些条件的商业银行法人机构可被允许开展并购贷款业务？

12、不良贷款的认定程序分为哪几个步骤？分别由哪个部门负责？

13、贷款分类应遵循哪些原则？

参考答案

一、单项选择题

1、D

2、A

3、C

4、D

5、B

6、A

7、B

8、D

9、D

10、B

11、A

12、A

13、A

14、B

15、A

16、D

17、A

18、B

19、B 20、D

21、A

22、D

23、B

24、C

25、D

26、B

二、多项选择题

1、A、B、C、D、E

2、A、B、D、E

3、A、B、C、D

4、A、E

5、B、C、D

6、A、B、C

7、A、B、C、D

8、A、B、D、E

9、A、B、D

10、A、B、C、D、E

11、A、B、C、D、E

12、A、B、C

13、A、B、D

14、C、D、E

15、A、C、D

16、A、D、E

17、A、B、C、E

18、B、C、D

19、A、B、C、D 20、A、C、D

21、ABCDE

22、ACDE

23、AC

24、ACDE

25、ABCDE

26、ACDE

27、ACDE

28、ABDE

29、ABDE

三、判断改错题

1、银监会1998年颁布的《个人住房贷款管理办法》规定，贷款人可对国家公务员发放信用个人住房贷款。（ⅹ）

改正：贷款人发放个人住房贷款时，借款人必须提供担保。

2、中国人民银行、银监会2004年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，经销商汽车贷款的贷款期限不得超过3年。（ⅹ）

改正：经销商汽车贷款的贷款期限不得超过1年。

3、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。（ⅹ）

改正：重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

4、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，贷款分类应遵循以下原则：流动性原则、及时性原则、重要性原则、效益性原则。（ⅹ）

改正：贷款分类应遵循以下原则：真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则。

5、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，房地产贷款包括房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款，但不包括土地储备贷款。（ⅹ）

14 改正：房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。

6、根据银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》有关规定，商业银行对取得国有土地使用证、建设用地规划许可证和建筑工程施工许可证“三证”的项目发放房地产开发贷款。（ⅹ）

改正：商业银行对未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的项目不得发放任何形式的贷款。

7、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产20%以上关联交易的情况，包括：交易各方的关联关系；交易项目和交易性质； 交易的金额或相应的比例；定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。（ⅹ）

改正：商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产10%以上关联交易的情况。

8、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团客户是指主要投资者个人直接控制或间接控制的企事业法人。（ⅹ）

改正：集团客户是指主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的企事业法人。

9、银监会颁布的《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行》规定，商业银行小企业授信可用于其经营的所有行业、项目和产品。（ⅹ）

改正：商业银行小企业授信不得用于国家政策、法律法规禁止或限制的行业、项目和产品。

10、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定，银团贷款抵（质）押物的日常管理工作主要由牵头行负责。（ⅹ）

改正：银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。

11、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行实施有条件授信时应当遵循“先实施授信、后落实条件”的原则。（ⅹ）

改正：商业银行实施有条件授信时应当遵循“先落实条件、后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。

12、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，调查人员不承担评估失准的责任，但应当承担调查失误的责任。（ⅹ）

改正：调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任。

15

13、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，企业法人的职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构可作为保证人。（ⅹ）

改正：企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。

14、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月。（ⅹ）

改正：一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定,本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，但当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，不是主合同中的担保条款。（ⅹ）

改正：本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。

16、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并由贷款人向存款开户行申请挂失、补办。补办的存单仍应继续作为质物。（ⅹ）

改正：用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并与出质人共同向存款开户行申请挂失、补办。

17、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起一年内予以处分。（ⅹ）

改正：商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。

18、银监会2008颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，商业助学贷款的最高限额不超过借款人在校年限内所在学校的基本生活费的两倍。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。（ⅹ）

改正：商业助学贷款的最高限额不超过借款人在校年限内所在学校的学费、住宿费和基本生活费。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。

19、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，不得下浮。（ⅹ）

改正：经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，可适当下浮，但下浮比例不得超过10%。

16 20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》可以作为质押的权利凭证。（ⅹ）

改正：单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》不得作为质押的权利凭证。

21、抵押权人在债务履行期届满前，可以与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。（ⅹ）

改正：抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。

22、抵押权可以与主债权分离，成为其他债权的担保。

改正：抵押权不得与债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。

23、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。（√）

24、质押期间，除法律另有规定外，任何人不得擅自动用质押款项。（√）

25、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。（√）

26、同一笔贷款可以拆分进行五级分类。（ⅹ）

改正：同一笔贷款不得进行拆分分类。

27、商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每半年不得少于一次。（ⅹ）

改正：商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每年不得少于一次。

28、逾期天数是贷款风险分类的重要参考指标。（√）

29、保证分为一般保证和连带责任保证。（√）

四、简答题

1、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》，对银团贷款代理行的定义是什么。 答：银团贷款代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款协议规定的职责对银团资金进行管

17 理的银行。代理行可以由牵头行担任，也可由银团贷款成员协商确定。

2、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，不动产物权发生效力的条件是什么。

答：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。

3、《商业银行房地产贷款风险管理指引》中所称房地产贷款本、土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款分别是什么？

答：指引所称房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。

土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一级开发的机构。

房地产开发贷款是指向借款人发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项目的贷款。

个人住房贷款是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。

商业用房贷款是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类型房产的贷款。

4、银监会《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行发放土地储备贷款时，对土地的调查分析应包括哪些内容。

答：应包括该土地的性质、权属关系、测绘情况、土地契约限制、在城市整体综合规划中的用途与预计开发计划是否相符等。

5、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》所指集团客户授信业务风险内容是什么。

答：集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。

18

6、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》，对防止授信风险过度集中有哪些规定。

答：商业银行各级机构应当防止授信风险的过度集中，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。

7．商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 这里关系人指的是哪些人。

答：此处关系人是指：(一)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属； (二)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

8．商业银行贷款，应当遵守哪些资产负债比例管理的规定？ 答：商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定

（一）资本充足率不得低于百分之八；

（二）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；

（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；

（四）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；

（五）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

《商业银行法》施行前设立的商业银行，在《商业银行法》施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。

9．根据《汽车贷款管理办法》，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合哪些条件？ 答：

（一）是中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住一年以上（含一年）的港、澳、台居民及外国人；

（二）具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力；

（三）具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产；

（四）个人信用良好；

（五）能够支付本办法规定的首期付款；

（六）贷款人要求的其它条件。

10．贷款人受理商业助学贷款申请时，应对贷款对象（以下简称借款人）设定哪些审核条件？

答：

（一）借款人具有中华人民共和国国籍，并持有合法身份证件；

（二）借款人应无不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款人制定；

（三）必要时需提供有效的担保；

（四）必要时需提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见；

（五）贷款人要求的其他条件。

11．符合哪些条件的商业银行法人机构可被允许开展并购贷款业务答：允许符合以下条件的商业银行法人机构开展并购贷款业务：

（一）有健全的风险管理和有效的内控机制；

（二）贷款损失专项准备充足率不低于100%；

（三）资本充足率不低于10%；

（四）一般准备余额不低于同期贷款余额的1%；

（五） 有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队。符合上述条件的商业银行在开展并购贷款业务前，应按照《商业银行并购贷款风险管理指引》制定相应的并购贷款业务流程和内控制度，向监管机构报告后实施。 商业银行开办并购贷款业务后，如发生不能持续满足以上所列条件的情况，应当停止办理新发生的并购贷款业务。

12、不良贷款的认定程序分为哪几个步骤？分别由哪个部门负责？

答：不良贷款的认定程序主要包括以下步骤：

（一）初分。由信贷业务部门在对贷款综合分析的基础上，形成贷款分类的初分意见，并递交给信贷风险管理部门审核；

（二）审核。信贷风险管理部门根据信贷业务部门提供的各类贷款信息，对信贷业务部门提出的初分意见进行审核，并形成贷款分类认定意见，递交给审批委员会或有权审批人进行审批。

20 信贷风险管理部门进行贷款分类审核时可以与信贷业务部门就有关分歧进行充分讨论；

（三）审批。审批委员会或有权审批人在授权范围内对信贷风险部门提出的贷款分类认定意见进行审批，超出审批权限的，报上级的审批委员会或有权审批人进行审批；

（四）检查。信贷风险管理部门或内部稽核部门对贷款分类结果的准确性定期进行检查和稽核，一旦发现违规情况及时进行纠正和处理。

13、贷款分类应遵循哪些原则？

答：贷款分类应遵循以下原则：

（一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。

（二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。

（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要确定关键因素进行评估和分类。

（四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其等级分类。

21

第五篇：银行存贷款业务会计核算

第八章 银行的存贷款业务

存款业务概述(按不同标志对存款分类) 存款的种类

1、按存款的期限划分：短期存款;长期存款

2、按存款的来源途径划分：企业存款，个人储蓄存款和财政性存款

3、按缴存法定准备金的范围划分：财政性存款和一般性存款

4、按存款的性质划分：原始存款和派生存款

存款一般有单位存款(单位活期;定期)和储蓄存款(活期;定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取) 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，换算公式为：

月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法 单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：

 利息=季度计息积数×日利率  计息积数=存款余额×存款天数  目前活期存款计息方法有下列两种： 余额表计息法：



即在计息余额表上结计利息，这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。

 每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到余额表内，每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的，这是为了与结息期取得一致而设计的，每张余额表的最后都设置相应的总计栏。

 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日利率即得应计利息。

分户账计息法：

 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。

 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后，计算一次变动前余额的积数：

 积数=本次变动前的余额×该余额的实际存在天数

1  然后填写分户账中该余额的“日数”与“积数”两栏。  将这一季度的积数相加，得出累计积数，即可计算利息：

 利息=累计积数×日利率

例：客户于2009年2月28日存款1万元，定期整存整取6个月，到期日为2009年8月28日，实际支取日为2009年11月1日，假定适用的六个月定期存款利率(年利率)为2%，活期存款利率(年利率)为0.2%。 运用“一步法”计算的步骤：

应付利息=(10000×2%×6)÷12+(10000×0.2%×65)÷360=103.61元

(四)利率换算统一保留五位小数。

例：某存款户于2005年3月1日存入10000元定活两便存款，分别于2005年8月4日、2005年9月15日、2006年6月16日支取，问储户支取时分别能得多少利息?(三个月利率为1.71%,半年利率为2.07%,一年利率为2.25%)

解：2005年8月4日支取时可得利息=(244-91+3)天×(1.71%÷360)×10000元×60%×80%=35.57元. 2005年9月15日可得利息=(285-91+4)天×(2.07%÷360)×10000元×60%×80%=54.65元. 2006年6月16日支取时可得利息=(196+360-91+7)天×(2.25%÷360)×10000元×60%×80%=141.60元. 单位存款业务的核算

单位活期存款的存取款项，有现金和转帐两种形式。现金存入或提取是存款收支的一种形式;转帐结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款项收支另一种非现金结算方式。转帐结算在以后的章节介绍，现在介绍现金存取款的核算方法。 2.单位存款账户的种类

(1)按资金管理要求，银行存款账户可分为：

基本存款账户：流动资金存款+经费存款;

一般存款账户：只能办理转账结算与现金缴存;

临时存款账户：因临时经营活动需要而开立;

专用存款账户：因特定用途需要而开立; (2)按存取款的形式，银行账户可分为：

支票户：凭缴款单和支票办理存取款;

存折户：凭存折和存取款凭条办理存取款;

3.存款账户的开立和管理 4.单位活期存款业务的核算：

存取的方式：存取现金、转账存取 (1)支票户存取现金的核算 A 存入现金：

借：库存现金(+)

××

贷：××存款——××单位存款户(+) ×× B 支取现金：

借：××存款——××单位存款户(-)

××

贷：库存现金(-)

××

2 ◆银行坚持：

收现业务“先收款，后记账”

付现业务“先记账，后付款”

转账业务“先记付款单位账，后记收款单位账” (3)对账

由于记账时间有先有后，以及发生技术性差错等原因，会导致银行同客户单位的存款账不一致，因此，必须定期或不定期地进行账务核对。 5.单位定期存款的核算 (1)存入定期存款

借：吸收存款—活期—××单位户(-)××

贷：吸收存款—定期—××单位户(+) ×× 同时，在备查簿登记如下

收入：××重要凭证——单位定期存款证实书

×× (2)支取定期存款，

借：利息支出 ——定期存款利息支出

(+)

××

贷：应付利息——定期存款利息支出户(+)

××

借：吸收存款—定期—××单位户(-) ××

应付利息——定期存款利息支出户(-) ××

贷：吸收存款—活期—××单位户(+)

×× 同时，在备查簿登记如下

付出：××重要凭证——单位定期存款证实书

×× 6.存款利息的计算 (1)计算利息的时间规定：

单位活期存款：

按季结息，每季末月20日为结息日。

个人活期储蓄存款：按季结息，每季末月20日为结息日。对未到结息日办理销户的，利息随本金一同结清，利息算至销户前一天止。

单位/个人定期存款：按权责发生制要求，按期(一般为季)计算应付利息;待支取时，再冲减;也可采用“逐笔结息，利随本清”方式。

个人储蓄存款的核算

1、活期储蓄

2、定期储蓄(整存整取，零存整取，存本取息， 整存零取)

3、定活两便储蓄 个人储蓄存款的利息计算

 活期储蓄存款利息计算：除按税法规定代扣代缴利息税外，其余同与单位活期存款处理。  定期储蓄存款利息计算

1、整存整取利息计算

A、到期支取。按开户日的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。

B、提前支取。按支取日的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日的整存整取定期储蓄存款利率计付利息

C、过期支取。过期支取时利息包两部分：一部分按原定利率计算的到期利息;另一部分按活期利率计算的过期利息

3 零存整取储蓄存款的利息计算

定期零存整取储蓄存款是逐月存入，余额逐月增加。其利息计算方法有月积数计息法和固定基数法。

 月积数法

利息=(第一个月存款余额+最后一个月存款余额)×存入次数/2 ×月利率

 固定基数法

每元固定利息基数=1(元) ×(存入总次数+1)/2 ×月利率 存本取息储蓄存款利息计算

 应先按规定利率计算出应付利息总数，然后根据支取利息次数，计算出平均每次支取利息金额。计算公式为：

 每次支取利息数=本金×存期×利率/ 取息次数

储户如提前支本金时，应按实际存期及规定的提前支取利率，计算应付利息，并扣除已支付的利息。 整存零取储蓄存款利息计算

 到期应付利息=(全部本金+每次支取本金数)/2 ×支取本金次数×每次支取间隔期×利率 定、活两便的储蓄利息计算

 定活两便储蓄具有定期或活期储蓄的双重性质。存期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算。存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

 利息=本金×存期×利率×60%

贷款业务的概述

贷款的意义及种类

贷 款：是银行运用资金的主要途径，也是银行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是银行主要的资产业务之一。

2.贷款的分类

(1)按贷款期限长短，可分为，短期贷款：1年以内(含1年)的贷款，中期贷款：1年以上5年以内(含5年)的贷款，长期贷款：5年以上的贷款 (2)按贷款发放的基础不同，可分为

信用贷款

保证贷款(由第三者承担保证责任) 担保贷款

抵押贷款：以财产为抵押物，不转移使用权;

质押贷款：一般限动产或权利，转移使用权;按揭

(3)按银行承担责任的不同，可分为

自营贷款：自主运用资金发放的贷款;(自己承担全部风险)

4 委托贷款：代理发放，监督使用，协助收回;(银行不代垫资金，只收手续费)

特定贷款：国家批准并对贷款损失后果采取补救措施后责成国有银行发放的贷款。(如救灾贷款)

短期贷款业务的核算

(一) 短期贷款的发放 会计分录:反映货币创造功能! 借：短期贷款——甲企业

贷：活期存款——甲企业

(二)短期贷款利息的计算

1、定期计息：每季末月20日结息: 例:6月1日贷款500000元,三个月,利率9‰,6月20日结息=? 借：活期存款——甲企业3000

贷：利息收入——短期贷款利息收入3000 如帐户不足扣收,则借记”应收利息”科目.

2、逐笔计息:对非开户单位发放贷款采用的计息方法，即一笔贷款自发放日起息，直至到期还款时一次结息的方法。如上例，到期利息=?

(三)短期贷款的收回

 短期贷款收回时，定期结息的要计算自最后结息日次日起至还款前一日止的利息;逐笔结息的，要计算自贷款发放日至到期日的利息。收回贷款本息的分录为：  接前例:9月1日利息=?

借：——活期存款——甲企业510800

贷：——短期贷款——甲企业500000

利息收入——短期贷款利息收入10800

中长期贷款业务的核算

 中长期贷款是指期限在一年以上的贷款。

(一)中长期贷款的发放

 使用凭证同短期贷款，会计分录：

借：——中长期贷款(本金)——甲企业

借或贷： ——中长期贷款(利息调整)

贷：——活期存款——甲企业



其中“利息调整”是指贷款本金之外发生的费用，据新准则予以资本化，以后期按实际利率确认利息收入和按合同利率确认应收利息时根据二者差额进行调整。(原计入损益)  其中X X科目是指借款人未在本行开户，视具体转账结算方式而定。  见P84中间分录：增加借或贷：—中长期贷款(利息调整)

(二)中长期贷款的计息

实际利率是使未来现金流量(利息收入)的现值与初始实际放款金额相等的折现率

实际利率产生的原因是由于发生贷款费用，使合同贷款本金与实际放款金额不等。或折价放款。需要重新计算实际利率。

新准则：按摊余成本和实际利率确认利息收入;按合同利率确认应收利息;二者差额进行利息调整。 贷款如果没有发生贷款费用，则实际利率等于合同利率

(二)中长期贷款的计息

现假定：无交易费用，实际利率=合同利率

1. 每期结息即收：按期(每年、每季、每月)计收利息: 计息时：借：应收利息——中长期贷款应收利息

贷：利息收入——中长期贷款利息收入 收息时：借：——活期存款——甲企业

贷：应收利息——中长期贷款应收利息 2.复利计息，到期还本付息：据合同约定日计息： 借：应收利息——中长期贷款应收利息(挂账虚收)

贷：利息收入——中长期贷款利息收入

2008年8月1日贷出100000元，三年期，利率6.4%，每年9月20日结息，复利计息，挂账虚收，到期还款付息

应收利息08.8.1-06.9.20:

100000×51 × 6.4%÷360=A 08.9.21-09.9.20:

(100000+A) × 6.4%=B 09.9.21-10.9.20:

(100000+A +B) × 6.4%=C 11年8月1日,还款时,计算利息: 期间为:10.9.21-11.8.1:

(100000+A +B+C) ×314 × 6.4% ÷360 =D

(三)中长期贷款的收回

 到期收回本利：凭借款单位填交还款凭证转帐： 借：——活期存款——甲企业100000+A+B+C+D

贷：——中长期贷款——甲企业100000

应收利息——中长期贷款应收利息A+B+C

利息收入——中长期贷款利息收入(自最后结息日次日起至还款前一日止的利息)D 摊余成本=100000+A+B+C 按揭贷款业务的核算

按揭即是个人购买住宅(或土地、或汽车)等不动产时因需分期付款而与房地产商或汽车销售商签订财产预售契约并将该契约项下财产和全部权证抵押给银行以获得的贷款。

(一)按揭的合同关系

按揭业务的核算

(一)提供按揭的核算:按贷款全额：

借：——按揭——购房人(甲方)

贷：——活期存款——销售商(丙方)

(二)购房人

(

甲

方

)

开

立

还

款

专

户

:

定

期

付

款借：现金

: 贷：购房储蓄存款——购房人(甲方)

(三)定期转帐划款：每月还款日：

借：——购房储蓄存款——购房人(甲方)

贷：——按揭——购房人(甲方)

利息收入——按揭利息收入

(四)权证移交：表外登记。

例,A银行为安姐提供了30万元20年的房贷，当时房贷利率为6.84%时，其房贷月供额为多少? 先换算利率为月利率: 6.84%÷12=5.7‰

5.7‰ × (1+ 5.7‰)240 月供额=300000×

(1+ 5.7‰ )240 -1 =2297.17(元)

票据贴现业务的核算

1.贴 现：～指客户持未到期的商业汇票向银行提前融通资金的行为。贴现的本质属于贷款，且是一种保证贷款，保证人为贴现申请人。

2.贴现与贷款的区别：

(1)融资的基础不同;(2)信用关系的当事人不同;(3)利息收取方法不同;(4)确定期限不同。 3.会计处理：

A 发放，借：贴现——××单位户(+)

××

贷：吸收存款—活期—××户(+) ××

利息收入(+)

×× B 收回，

借：吸收存款—活期—××单位户(-) ××

贷：贴现——××单位户(-)

×× C 贴现到期未收回，从贴现申请人账户扣款，

借：短期贷款——贴现申请人贷款户

××

贷：贴现——××单位户

××

借：吸收存款—活期—贴现申请人户

××

贷：短期贷款——贴现申请人贷款户

××

贷款损失准备

贷款损失准备是银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的用于补偿贷款呆账损失的准备金。

贷款损失准备包括专项准备和特种准备。专项准备是根据中央银行制定的《贷款风险分类指导原则》对贷款进行五级分类后，按照贷款五级分类的结果及时、足额计提的准备;特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

贷款损失准备必须根据贷款的风险程度足额提取。损失准备提取不足的，不得进行税后利润分配。 贷款损失准备的计提范围不仅包括商业银行的各种贷款资产，还包括商业银行承担风险和损失的资产;具体有贷款(含抵押、质押、保证等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等。

商业银行提取的贷款损失准备计入当期损益;发生贷款损失时，冲减已计提的贷款损失准备。对核销后的呆账贷款，商业银行继续保留追索的权利;对已冲销的贷款损失以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。

1.提取贷款损失准备

7 例：工商银行朝阳支行2007年12月31日各项贷款余额为：正常100 000万元，关注50 000万元，次级10 000万元，可疑5 000万元，损失1 000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为2%、25%、50%和100%，年初贷款损失准备的余额为4 500万元。计算如下：

(1)贷款损失准备应有余额=50 000×2%+10 000×25%+5 000×50%+1 000×100%=7 000万元 (2)本年末应提贷款损失准备=7 000-4 500=2 500万元

借：资产减值损失(+)

25 000 000

贷：贷款损失准备—专项准备(+)

25 000 000 2.贷款损失核销

贷款损失必须按照规定的条件和报批手续后，才能予以核销。呆账贷款核销的条件包括：

(1)借款人或担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款;

(2)借款人死亡，或依《民法通则》规定宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款;

(3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且未获保险补偿，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。

(4)国务院专案批准核销的贷款。

例：工商银行朝阳支行2008年2月15日因长青公司破产，经追偿后，仍有50万元逾期贷款无法追回，经上级批准予以核销。

借：贷款损失准备——专项准备

50万元

贷：贷款——逾期贷款——长青公司

50万元