公司财务报告论文提纲

论文题目：上市公司财务报告内部控制缺陷研究 ——以美盛文化公司为例

摘要：21世纪以来,财务舞弊事件和各种财务造假手段被频繁揭露,也使上市公司财务报告内部控制暴露诸多缺陷。不仅安然事件和世通事件,我国的公司也相继爆发类似事件,削弱了上市公司财务报告的可靠性,降低了公司的信誉度,同时反映了我国上市公司财务报告内部控制存在不少缺陷。公司开始将财务报告内部控制列为重点关注对象,其中美国颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》,要求上市公司必须开展内部控制自我评价,为财务报告的可靠性提供合理保证。2008年我国制定并出台的《企业内部制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制配套指引》,是我国企业内部控制规范体系基本建成的主要标志,具有重要且深远的意义,为上市公司的内部控制建设打下坚实的基础。论文主要以上述内容为背景,对上市公司财务报告内部控制缺陷进行研究,并选取美盛文化公司作为论文案例研究对象,深入分析美盛文化公司的财务报告内部控制缺陷,给出具体的防范措施,为公司财务报告的可靠性提供合理保证,并且增强管理层的管控意识,增加投资者投资,提高公司竞争力。美盛文化公司是一家经营动漫衍生品文化的上市公司,美盛文化公司聘请天健会计师事务所为公司2018年度财务报告内部控制有效性进行审计,并且注册会计师对审计过程中发现的财务报告内部控制的重大缺陷和一般缺陷出具了否定意见的内部控制审计报告。论文根据以上审计报告和美盛文化公司关于2018年度内部控制自我评价报告,综合运用了文献研究法和案例分析法;分别从内部控制、财务报告内部控制缺陷方面借鉴国内外研究文献;结合内部控制相关理论基础和控制论等基础理论;依据财务报告内部控制缺陷认定标准划分美盛文化公司财务报告内部控制重大缺陷和一般缺陷,探讨分析产生缺陷的具体原因,并给出防范建议。最后通过美盛文化公司的案例分析,对上市公司的财务报告内部控制缺陷给出防范措施,提高内部控制的有效性,提高财务报告的真实性可靠性,有利于公司的正确决策。

关键词：上市公司;内部控制;财务报告内部控制缺陷

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 研究框架图

2 文献综述及相关理论

2.1 文献综述

2.1.1 国外研究文献

2.1.2 国内研究文献

2.1.3 国内外研究文献评述

2.2 相关基础理论

2.2.1 内部控制涵义

2.2.2 财务报告内部控制定义

2.2.3 财务报告内部控制与内部控制关系

2.2.4 财务报告内部控制目标

2.2.5 内部控制缺陷含义

2.2.6 内部控制缺陷分类

2.3 相关理论基础

2.3.1 控制论

2.3.2 组织行为理论

2.3.3 风险管理理论

3 上市公司财务报告内部控制理论分析

3.1 上市公司财务报告内部控制现状

3.2 内部控制缺陷的认定标准

3.2.1 基于财务报告内部控制缺陷认定标准

3.2.2 基于非财务报告内部控制缺陷的认定标准

3.3 财务报告内部控制缺陷的风险识别

3.3.1 测试识别

3.3.2 迹象识别

3.4 财务报告内部控制缺陷的披露

3.5 内部控制缺陷对财务报告的影响

3.5.1 降低财务报告质量

3.5.2 降低财务报告风险预警作用

4 美盛文化公司财务报告内部控制缺陷案例分析

4.1 公司基本情况

4.1.1 公司简介

4.1.2 公司内部控制现状

4.2 美盛文化公司财务报告内部控制存在的重大缺陷

4.2.1 控股公司违规占用专项资金

4.2.2 未经审议决策执行关联方交易

4.2.3 违规使用募集资金

4.2.4 经营业绩预算与实际利润重大差异

4.3 美盛文化公司财务报告内部控制存在的一般缺陷

4.3.1 实物资产管理反映不及时

4.3.2 实际业绩与计划工作不深入

4.3.3 销售折扣实施控制不足

4.4 美盛文化公司财务报告内部控制存在缺陷的原因分析

4.4.1 公司治理结构和财务管理制度不完善

4.4.2 投资与经营预算控制活动力度弱

4.4.3 资金风险管控能力低与程序不当

4.4.4 信息系统运行不畅和内部沟通缺乏有效性

4.4.5 内部监督建设不完善以及执行不严格

4.5 美盛文化公司财务报告内部控制缺陷的解决对策

4.5.1 完善公司财务治理制度

4.5.2 建立关联方投资防火墙并加强经营预算内部控制活动

4.5.3 提升财务人员风险意识并加强风险防控

4.5.4 完善信息系统和沟通机制

4.5.5 增强内部审计稽核力度和治理层的监督跟踪力度

5 完善上市公司财务报告内部控制缺陷的措施

5.1 完善财务报告内部控制制度体系

5.1.1 制定财务报告内部控制缺陷指南

5.1.2 健全财务报告管理制度

5.2 严格执行财务报告内部控制缺陷认定标准

5.2.1 采用定量方法定量缺陷

5.2.2 采用定性方法界定缺陷

5.3 健全财务报告缺陷防范机制

5.3.1 增强基层人员缺陷识别意识

5.3.2 提高管理层缺陷应对能力

5.4 建立有效的报告缺陷渠道

5.4.1 制定分层级的报告缺陷渠道

5.4.2 建立替代渠道报告缺陷

5.4.3 识别缺陷并及时与部门沟通报告

5.4.4 及时披露财务报告内部控制缺陷

5.5 内外合力监督财务报告内部控制缺陷

5.5.1 加强内部审计对缺陷的有效性监督

5.5.2 提高外部监督对缺陷的监督力度

结论

参考文献

致谢