企业内部控制要素包括

第一篇：企业内部控制要素包括

美术教案包括哪些要素

美术教案包括哪些要素?请你根据所教美术课程中的某一课题，结合其他学科知识，尝试设计编写一堂美术课的教案。 美术教案要素： (1)课程; (2)年级;

(3)授课人;

(4)教学目标：学生需要达到的目标，一般由行为动词表达;

(5)教学方法：主要采用的教学方法;

(6)教学重点难点：学生重点学习的内容需要突破的难点;

(7)教学准备：教具、学具准备和其他准备;

(8)教学过程：组织教学、导入新课、学习新课、布置活动、小结;

(9)课后反思

一.课题(欢度圣诞)对象：二年级学生

二.教学目标

1、了解西方的传统节目——圣诞节。

2、体验与老师在一起欢度节日的幸福和快乐。

3、培养学生能勇敢的在集体面前发挥自己的创作能力和表现自己。

三.教学重点根据老师的上课指导让学生画出主题人物：圣诞老人， 四.教学难点造型准确，画面创新、完整。

五.教具

1、装饰有节日气氛的活动室。

2、圣诞树一棵，圣诞老人图画一个、帽子、铃铛等~ 六.教学过程：谈话法—表演法—启发法

师：同学们你们知道12月25日是什么节日吗?

生：圣诞节

师：那么我们今天一起来欢度圣诞节的幸福时光好吗?首先你们知道圣诞节是怎么诞生的吗?

生：不知道

师：想不想听老师说圣诞节的由来?然后把圣诞老人请出来，开始进入课程主题：画圣诞老人

师：老师给你们表演一个充满活力的圣诞老人，拿出教学工具：圣诞帽、布袋、铃铛、雪花、礼物盒、圣诞袜等

生：激动，聚精会神。

师：同学们现在你们想不想把自己也变成圣诞老人呢?你们会怎么打扮自己呢?(播放一些圣诞老人图片)

师：同学们看了这些图片，你们是不是也有自己的独特想法，那就快快把你心中的圣诞老人画出来吧。

七.教具

1、装饰有节日气氛的活动室。

2、圣诞树一棵，圣诞老人图画一个、帽子、铃铛等~ 八：教学反思

第二篇：消防系统检测报告包括哪些要素

GB50261-96 建筑高度 建筑面积 环境温度 相对湿度 检测项数 检测日期 建审意见 资 质 审 核 施工单位资质证书施工系统 级火灾自动报警系统 消火栓、水喷淋系统 级防排烟系统 防火卷帘门、防火门申检单位要求甩项的区域或消防设施 改造工程中未予检测的原有消防设施 申检单位负责人 检测 负责人 参检 员 批准人： 审核人： 主检人： 消防技术检测检测报告 检 测 结 论 依据国家有关消防规范和标准，对工程的火灾自动报警系统、消火栓系统、自动喷水灭火系统、防排烟系统、防火卷帘、防火门进行了即时检测。 当日检测结果如下：

一、 合格部分：

1、火灾自动报警系统 系统布线中保护接地导线截面积、信号传输导线截面积、信号传输线路保护、控制通信警报线路保护合格;火灾探测器外观质量、安装牢固程度、设置位置、安装间距、设置状况、安装倾斜角、确认灯、报警功能合格;手动报警按钮安装牢固程度、外观质量、设置状况、报警功能确认、报警功能合格;集中报警控制器安装牢固程度及安装尺寸、柜内配线、导线编号、接线端接线根数、接线余量、导线的绑扎、工作接地保护接地的区分、控制器的保护接地及标志、控制器电源的连接及标志、主电源容量、备用电源容量、备电的欠压过压报警功能、主备电的转换、控制器电压稳定度、负载稳定度、控制器报警自检、故障报警、火灾报警优先、二次报警、消音复位、报警记忆功能合格;消防设备控制盘安装尺寸、柜内布线、备用电源、电压稳定度、负载稳定度、盘面控制及显示信号、手动直接控制装置合格;电梯迫降、消防电梯功能合格;切断非消防电源功能合格;控制室与设备间通讯功能、电话插孔通话功能、控制室与“119”台通话功能合格;火灾应急广播音响功能、手动选层广播功能合格;消防控制室位置及安全出口、消防控制室的门及标志、双回路电源自动切换功能合格;火灾应急照明的设置、火灾应急照明的照度、应急照明转换时间合格; 消防技术检测报告 检 测 结 论疏散指示图形符号、疏散指示标志的照度合格。

2、消防供水系统消防水源、消防水池、消防水箱、气压给水装置、消防水泵的各种性能、稳压泵的各种性能合格：消防泵房手动控制消防水泵、控制室远程控制消防水泵功能合格;消防水泵启动时间、水泵实际工作电流合格;消防水泵主备电源自动切换功能、主备泵转换运行功能合格;消防水泵吸水管、出水管及阀门合格;水泵结合接合器设置及功能合格; 消防车对消火栓系统水泵接合器加压至1.70Mpa。屋顶(顶层)消火栓栓口出水压力由0.13Mpa升至0.18Mpa。 消防车对喷淋系统水泵接合器加压至1.60Mpa，顶层喷淋末端试水压力由0.25Mpa升至0.35Mpa。

3、消火栓系统室内消火栓外观质量、组件材料及完整性、栓口安装尺寸、栓口出水方向、栓口口径、消火栓标志、消火栓箱安装质量合格;水枪、水带、消防卷盘合格;消火栓最大布置间距合格;屋顶消火栓合格;消火栓管网安装情况合格;最不利点消火栓栓口静水压力、出水压力合格;首层消火栓栓口静水压力、出水压力合格;水枪充实水柱长度、室内消防出水量、减压措施合格;手动按钮设置及功能合格;

4、自动喷水灭火系统管道及附件安装情况、减压及节流措施、管路末端试水装置、干式系统末端排气阀、管道颜色合格;水流指示器安装情况、信号阀安装及其功能合格;报警阀设置位置、安装及功能合格;延迟器、水力警铃、供水总 消防技术检测报告 检 测 结 论控制阀门的安装及功能合格;干式报警阀的安装及功能合格;报警阀控制喷头数量合格;喷头外观质量、喷头安装最大间距及其保护面积、喷头渐水盘与顶板距离、喷头与梁边及风道距离、喷头与邻近障碍物的距离、喷头与不至顶隔断墙、障碍物的水平距离合格;局部自动喷水灭火系统的相邻连通走道或开口的喷头设置合格;系统最不利点处喷头工作压力合格;边墙型喷头的最大保护跨度与间距合格;边墙型喷头渐水盘与障碍物、顶板及背墙的距离合格;报警阀功能、喷淋系统联动功能合格。

5、防排烟系统 机械加压送风防烟：加压送风量、正压送风值合格;防烟楼梯间、消防电梯前室的加压送风口的布置及结构形式合格;送风机主备电源切换功能合格;送风管道设置及材料、风速确定合格。 机械排烟：防烟区排烟口位置、性能合格;排烟管道材料及可燃物距离合格;排烟机主备电源切换功能合格;防烟区排烟量合格;排烟防火阀的设置、风速确定合格;进风系统的设置及送风量合格。通风空调系统：防火阀设置、性能合格;通风空调系统材料合格。 系统功能试验：正压送风机手动控制功能合格;机械排烟机手动控制功能、手动开启排烟口排烟风机自动启动功能、机械排烟系统自动启动功能合格;地下车库的防火阀联锁关闭相应的排烟风机功能合格;通风空调系统自动控制功能合格。

6、防火卷帘防火卷帘外观质量：卷帘安装尺寸、卷门机安装质量合格;卷帘启闭的平均速度、卷帘传动机构、帘板升降平稳性、运行噪音合格;电源线及消防技术检测报告 检 测 结 论控制回路布线、探测器与帘板表面距离、手动控制按钮、卷帘门的喷水保护合格;卷帘门的延时、中停、回复、温度金属熔断装置合格;疏散通道上防火卷帘自动控制功能、用作防火分隔的防火卷帘自动控制合格。

7、防火门外观质量(喷漆、外表缺损)合格;材料与配件质量(框扇、加固件材料，闭门器，顺序器，密封，合页)合格;尺寸与形位公差合格;启闭性能(开启方向，顺序关闭功能，自动关闭功能，顺序器顺序关闭功能、闭门器自动关闭功能，常开防火门自动关闭)合格。

第三篇：一、信息采集工作方案的基本要素包括哪些？

答：主要包括工作目标、工作任务、工作步骤、工作措施、组织领导、工作要求等。工作目标是一项工作预期要达到的结果，是确定其他基本要素的基础;工作任务是对工作目标的分解与细化，依据一项工作的目标，结合完成工作的主观条件和客观条件，确定该项工作的任务;工作步骤就是按照工作目标、任务和完成时限的要求，科学地划分工作步骤，确定每一阶段的时间长短，阶段性目标任务等;工作措施是完成工作任务目标的具体办法，往往具有很强的针对性和时间性;组织领导是工作的人员分工、责任机制、沟通协调等方面的总和;工作要求是工作过程中要遵循的原则，工作要达到的标准等。

二、对调查方案进行可行性研究的方法是什么?

答：1逻辑分析，就是运用逻辑方法来检验调查方案设计的可行性。2经验判断，就是用以往的实践经验来判断调查方案的可行性。3试验调查，通过小规模的实地调查来检验调查设计方案的合理性和可行性，并根据试验结果来修改和完善原来的设计调查方案。

三、入户调查的基本程序是什么?

答：入户调查方法在学术上称为访问调查法，就是指访问者有计划地通过与受访者直接交谈的方式获取社会信息的方法。入户调查的基本程序主要分为五个步骤：访问准备，入户访问、控制访问、结束访问、访谈记录。访问准备的具体内容是：1设计访问的提纲，访问的提纲一般包括：调查的目的，调查题目，以及反映调查内容的访谈问题。2选择并了解访问对象，访问对象的选择取决于访问内容的需要。3拟订访问实施计划，对可能出现的问题也要事先做出估计并提出应对方法。4准备相应的工具，调查表格、调查说明书、问卷、笔和纸等。入户访问的具体步骤是：敲门、自我介绍、进门、回答受访者的问题并缩短与访问者的距离。控制访问包括对提问的控制、对非语言的控制。结束访问应把握两个原则，即适可而止和把握住结束谈话的时机，访谈结束的技巧有注意提问的方式、直接说明访谈结束、结束中最重要的是表示感谢、就后续的联系做好交代。访谈记录就是根据访问调查题目所列问题，将受访者回答问题情况，按照结构性或非结构性的记录方式，如实准确地记录下来，以供分析使用。非结构性访问记录方式分当场记录和事后记录。

四、问卷的基本类型与基本结构是什么?

答：首先按问卷的结构和答题方式可划分为标准型问卷(封闭型问卷)、自由型问卷(开放型问卷)和半自由型问卷(综合型问卷)。其次，按问卷的填答方式可划分为自填问卷和访问问卷。自填问卷依据发送的方式又可分为邮寄问卷和发送问卷两种。通常，问卷的基本结构都包括封面信、指导语、问题和答案、其他资料等几个部分。封面信既一封致被调查者的短信，作用在于向被调查者介绍和说明调查者的身份以及调查内容、目的、意义等。封面信应注意说明调查者的身份，说明调查的大致内容和进行这项调查的目的，说明调查对象的选取方法和对调查结果保密的措施，在信的结尾处一定要感谢被调查者的合作与帮助等。指导语即用来指导被调查者填写问卷的一组说明，指导语有卷头指导语和卷中指导语。问题和答案是问卷的主体，从内容上看，问题可分为有关被调查者个人背景资料的问题，有关行为的问题，有关态度、意见、看法的问题。答案是与问题相对应的，对于开放式问题，由回答者自由填答;对开封闭式问题，答案要具有穷尽生(包括了所有可能的情况)和互斥性(答案之间不能交叉重叠或相互包含)。其他资料如：问卷的名称、编号、问卷发放及回收日期、调查员、审核员姓名等。

五、一般事务性信息的写作结构包含哪几个部分?

答：标题，要求直接揭示中收内容，切中主题;导语，即开头，可以是第一句，也可以是第一段，要求用简明、概括的语言将最关键的内容展现出来，以引起读者的注意;正文，内容要客观地、有条理地把主要事情叙述清楚;评语，即结尾，对事情的意义做出简要的评价。

六、公文写作的特点?

公文即公务文书，是一种由国家机关、社会团体、企事业单位在公务活动中使用的，以说明为主、兼有叙述和议论的应用文体。具有实用性强、政策性强、简明扼要的特点。

七、协助处理突发事件有哪些工作程序?

答：协助处理突发事件的工作程序可分为发生前的预防工作和发生后的处理工作。(1)做好人力资源社会

保障法律法规和政策的宣传。(2)协助处理日常上访，尽可能使上访问题得到明确答复，及时处理。(3)开展走访活动，掌握信访动向;对存在的问题隐患要及时化解，无法解决的及时上报有关部门。(4)建立重点信访登记备案制度和排查制度。(5)建立预警机制，采取预警监控措施。(1)获取辖区内发生突发事件后，应迅速了解突发事件的有关情况，包括发生的时间、地点、单位、人数、起因、经过、社会反响等，及时反映、上报突发事件的情况。上报的方式一般为书面，紧急情况下选择电话等快捷的方式报告。(2)在职责范围内，采取措施防止事态扩大，减少和避免损失和不良影响。(3)协助有关部门处理事件。有关部门到场后，应及时汇报已掌握的有关事件信息、处理进度和结果。(4)协助有关部门形成事件处理报告。事件处理结束后，应协助有关部门将事件处理结果形成书面报告，按规定上报。(5)结案归档。收集、整理突发事件资料，按立卷内容和要求归档。

政策咨询服务

社区活动的类型：根据活动载体的内容，可以将社区活动的类型划分为，政治思想活动、经济社会活动、文体娱乐活动。

社区活动的特点：目的性、群众性、感染性

一、策划、组织大型宣传、咨询活动有哪些步骤?

答：可以分为制订方案、实地查看、部门间协调调度、现场调度、情况汇总、活动总结六个步骤。制订方案时，要确立活动主题、确定活动形式、明确活动内容、安排时间地点、落实责任分工、编制经费预算。实地查看时，要查看场所面积、设施设备、交通条件等。

二、个案工作的原则是什么?

个案工作是个案社会工作的简称，它是小组工作、社区工作并列的社会工作的三大直接服务方法之一。个案工作中常用的方式是会谈、访视和记录。个案工作的原则分为：个别原则、有目的的情感表达原则、适度的情感介入原则、接纳原则、非批评原则、服务对象自决原则、保密原则。

三、就业援助精细化、长效化包括哪些内容?

答：就业援助精细化包括：人员分类精细化、就业困难原因分析精细化、援助方案精细化、援助标准精细化。就业援助长效化抱括：健全工作制度、完善保障措施、实行绩效管理。

第四篇：船舶内部审核-审核要素

船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

船舶内部审核

---审核要素

船舶审核具体方法、内容及步骤与岸基活动审核有许多相似之处，但在船舶审核时要注意不能等同于对船舶的安全检查、海事调查或船舶检验，即不能过分拘泥于对船舶及其设备本身缺陷，以及船舶及船员证书不全或不适当等表面现象的审核，而应透过现象看本质，将重点放在船舶实际管理上，紧扣船舶各岗位职责，抓住船上关键性操作、关键性设备及技术系统维护保养、紧急情况反应及应急演习、船员培训及考核、船岸之间的有效联系以及体系运行特别活动这些审核重点，搜集相关客观证据，找出造成所存在问题的原因及管理上所存在的不足或问题。

在实施船舶审核时，审核员应将现场检查情况和实际操作情况结合起来进行，可采取交谈、询问、抽查记录和通过实际操作来验证等方式。船舶审核应与公司岸基审核紧密结合、相互印证。

船舶审核时一般按照船长、甲板部、轮机部进行审核分工，其中对船长的审核非常重要。在审核过程中，还应了解并考虑船舶的种类、船舶的航行区域、船舶的总吨位(载客定额)、船舶的建造日期等对船舶SMS运行方面的一些特殊要求。对船舶的审核由于工作条件和交通等方面的因素，在时间上控制更加严格，对于不符合规定情况纠正措施需要当场确认。船舶的特点决定了活动审核的不同形式，只要目的达到(活动与体系文件的符合性和运行有效性)，表现形式可以接受多样性，审核员应避免官僚主义、形式主义、本本主义，避免对公司造成误导。

★ 通用审核要素 ★

1.船舶适航性的初步判定

审核要点：船舶证书(簿)、法定文书及船舶资料(包括航次配载资料)的完整性、适合性及有效性;船员证书的完整性及有效性;船舶最低配员情况;货物适装情况。

常见问题：船舶证书不全，或与船舶实际情况不符或失效(包括管理船舶缺少管理协议);船舶配员不足，船员证书与船舶实际不符、过期或船员未按规定要求配备;船舶必备的技术资料不全、不适用、失效(如缺少最新的相关航线航路及港口资料、海图未经修正以保持有效等)。 2.船员的适任性

审核要点：船员对规则及公司体系总体要求掌握情况;岗位职责熟悉情况;新聘和转岗船员的职责熟悉情况;船上培训及考核情况;船上人员按照船旗国主管机关和STCW公约要求所持有的资格和能力及健康证明文件，是否了解本岗位的相关的关键性操作，并熟悉其相关职责和操作要求，是否已清楚有关的应急反应程序和本人在应急时的职责。

注意事项：审核主要以询问、交谈的方式进行，并通过抽查有关记录予以验证，还应通过对其它方面活动的审核，总体评价对SMS的熟悉程度。

常见问题：对ISM规则及相关定义的含义(包括公司定义的各项概念)不熟悉;不理解公司安全和环境保护方针的具体含义，也不清楚实现安全管理目标的有关措施;虽能够了解本岗位日常工作职责，但对其在体系内的职责、权力和相互关系不熟悉、不掌握，如：不能及时发现、报告不符合规定情况并参与纠正和预防措施的实施等;船上没有建立完整的培训计划，各部门也不能根据需要及时提出临时培训需求;各部门培训未按照整体计划安排进行，培训走形式，无实质内容，且没有针对性和发展变化，高级船员未完成应承担的对船员的培训和考核，为应付检查伪造各项培训记录;对培训效果没有进行考核验证;对在(离)船船员的考核不能执行公司的考核标准且记录不完整、不具体;对新聘和转岗船员的船上培训部分不能严格按照体系文件的规定进行，不能执行开航前指令的相关要求;船员交接过程简单应付、敷衍了事，工作不具有连续性，没有记录。对本岗位所涉及的船上关键性操作及应急反应职责不熟悉等。

第 1 页 共 6 页 船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

3.船上人员的语言交流及船岸之间的信息联系情况

审核要点：对指定人员监控渠道了解及执行情况;执行船长命令情况;船上工作语言及船岸信息交流情况，重点核查船上是否了解指定人员的作用及其对船舶的具体监控方式;公司指定人员的姓名及与其联络的方法及时机(保持24小时联络畅通);能否真正理解船长命令的具体含义并在实际工作中予以贯彻执行;能否及时获得有关安全管理体系的信息;在履行其涉及安全管理体系的职责时能否有效交流;对外的语言交流能力如何;内审报告、公司有效性评价和管理复查报告是否发放到船;如何贯彻落实公司有效性评价和管理复查的决定;与本船直接有关的决定是否已落实等。

注意事项：审核员在询问、交谈基础上，应检查具体活动记录，并现场验证船员的语言交流能力及船岸之间的信息沟通情况。审核员应通过与船员交流，以验证船员是否理解船上备有的用适当语言编写的工作须知，特别应注意船舶有关场所所张贴的操作须知，如救生艇、筏降落须知是否用船员懂得的语言编制。

常见问题：对指定人员的监控作用理解肤浅，不能按照规定及时发现并提供相关信息，如：在上报公司有关职能部门各项需求未得到有力支持的情况下，不能及时向指定人员进行反馈;不了解船长对船上体系运行的监控作用，对相关指令执行不力，如：在自觉熟悉体系内相关职责及程序和须知、主动发现本部门不符合并及时上报等方面;不明确安全管理体系相关信息的具体内容的传递方式和途径，各种安全管理信息不能获取;高级船员对外交流能力 (如用英语进行口头和书面沟通)不足;不能认真贯彻公司有效性评价和管理复查报告中所提出的相关措施，对与本船无关的往往不重视，不能做到对同类事故或险情的事先预防;没有形成相关记录或记录不规范。

4.船上关键性操作方案(或须知)的执行情况

审核要点：是否清楚公司已认定的船上关键性操作;是否熟知本部门、本岗位相关的关键性操作方案并熟悉其相关职责要求和具体操作要求;对已标明的各项相关船上关键性操作是否按规定方案予以执行;实际操作技能和熟练程度如何，对本部分的审核是船舶审核的关键要求之一，尤其对于船舶甲板部和轮机部的审核。

注意事项：在审核过程中审核员可在简单交谈、询问的基础上，现场核对相关记录，一般情况下应要求船员进行现场实际操作(条件允许的情况下。船上关键性操作的抽样应考虑船舶动态、类型、航线和货物装载、审核可用时间等因素)，以验证对具体操作方案的熟悉和熟练程度，进一步搜集现场客观证据。在审核过程中，审核员还应注意的是，对公司制定的船上关键性操作方案中有关不适应的内容或具体规程规定，船员是否能够及时报告并提出相应修正意见或建议，是否明确对需新认定的船上关键性操作提出意见或建议的工作流程等。

常见问题：对本岗位所涉及到的体系文件明确规定的关键性操作不清楚;不熟悉方案的具体内容、不能严格执行方案的具体规程和操作要求(仍按照习惯作法进行操作)、操作过程不熟练;没有形成相关记录、记录不完整或不具体;不能及时报告现有方案中不适应的内容或规定要求。

5.应急反应及应急训练和学习情况

审核要点：对已发生的紧急情况(包括事故或险情)，船舶是否按规定启动了应急反应程序，采取了有效的应急措施;船舶按体系文件规定所制定的应急训练和学习计划是否覆盖所标明的紧急情况，是否按计划进行演习，演习的周期是否符合文件或强制性规定，演习的内容、步骤和记录是否符合要求(重点审核救生、消防、碰撞、搁浅、应急操舵和溢油的演习质量);船岸联合演习是否进行，船岸相关记录是否协调一致。

注意事项：在审核过程中，审核员应仔细检查应急反应准备、处理及事后原因分析和纠正预防措施方面的相关记录。应特别注意对原始记录的检查，以分析应急反应的及时有效性，进而判定应急反应全过程与体系文件的符合性和应急反应质量。通过对船舶的审核，亦可进一步

第 2 页 共 6 页 船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

核实公司对船上紧急情况的应急反应质量，船长绝对指挥权力能否得到体现，从而有效提高审核组对公司船岸活动审核质量和水平;现场抽查应急训练和演习的执行情况，检查并验证训练和演习是否按规定步骤进行、船员是否表现出良好的应急反应技能。

常见问题：船上发生紧急情况时的反应没有严格按照文件规定要求进行，缺少应急反应的原始记录，而仅仅保存事后的整理记录，对事故或险情没有进行原因分析，无整改措施;船上所制定的应急训练和演习计划没有经过岸基有关部门或人员的审批，不能合理覆盖已标明的各种紧急情况，训练计划内容有遗漏，实际训练存在不严格、不认真和走过场的现象，船员对反应过程不熟悉、行动迟缓、操作不熟练，相关记录内容不完整、不具体、不规范或存在做假现象，演习内容千篇一律，缺少实战性、针对性;船岸联合应急演习简单、应付，记录与公司不一致。

6.不符合规定情况、事故和险情的报告和分析

审核要点：对不符合规定情况的发现及报告途径是否明确，能否及时发现并报告;事故或险情的报告是否及时，能否按照文件的规定进行;对报告的不符合规定情况、事故、险情是否按规定或公司要求进行了调查和原因分析;各种检查中发现的问题是否采取了相应的纠正措施;是否对纠正措施进行了验证;同类原因造成的不符合是否再次发生。

注意事项：及时发现并处理船上出现的不符合规定情况、事故或险情是保证体系有效运行的必要手段，也是船舶审核的重要组成部分。在审核过程中，审核员应避免将问题简单化，而应在询问了解的基础上，通过查看维修记录、航海、轮机日志等多种手段判断船舶是否发生过事故、出现过险情，查阅事故、险情处理记录，并仔细检查有关记录的真实性和完整性;事故和险情的调查报告要强调对事故发生时的情况和环境的描述，以便于进行透彻的分析，分析后要确定造成事故或险情的根本原因;查阅内审、和管理复查以及前一次外审中发现的及日常工作中发现的不符合规定情况的处理记录;查阅内部、外部安全和防污染检查工作记录，核查发现不符合规定情况后是否按相关程序规定进行处理。能够初步判断船员是否熟知不符合规定情况、事故或险情的发现、报告途径及处理程序并在实际工作中认真执行，纠正措施是否真实有效。

常见问题：缺乏对不符合规定情况、事故或险情及时报告、调查及分析的意识;不能及时自我发现并报告本部门、本岗位日常工作中的不符合规定情况;对来自PSC、公司自查等的不符合项没有按文件规定处理;不能对不符合规定情况、事故或险情的发生原因进行深入分析，纠正措施就事论事、不彻底，且到期没有及时验证，不符合项未关闭，容易导致问题的重复出现;相关记录不规范，不按照规定表格格式进行记录，无验证记录等。 7.船舶及设备维护情况

审核要点：船舶及设备维护保养计划的制定情况(计划应覆盖到法定和船级检验的全部项目);是否按照相关规定要求并结合本船实际制定了合理的维护保养周期;船舶及设备维护保养计划是否经过公司确认;船上实际的维护保养工作是否按照计划内容要求并按适当的周期进行;船岸对维护保养计划的实施情况是否按适当的间隔期进行了检查;对船舶及设备存在缺陷或隐患的报告及处理情况;船上关键性设备及技术系统(包括非连续性使用及备用设备和技术系统)的定期试验或检测情况;修船、备件及物料的管理情况。

注意事项：审查员可通过现场询问、交谈，了解船员对职责范围内船舶及设备的维护保养规定的熟悉情况，并查阅有关维护保养记录，以验证其具体执行文件规定的实际效果。

审核时应注意结合外部组织以及公司自行组织的对船舶及设备的检查情况，以进一步验证船舶执行维护保养计划及对相关缺陷或隐患的报告和处理情况，是否有纠正和预防措施，并应具体核查相关实施记录。审核员应抽查法定和船级检验项目以验证这些项目是否受到检查，但应避免与验船师一样进行法定的船级项目检验。法定和船级检验报告是审核员验证检查有效性的重要客观证据。如果报告显示出本该由公司或船上检查发现的损坏和失灵，这表明SMS规

第 3 页 共 6 页 船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

定的检查不能有效地确保实现规定的目标。对法定和船级检验记录的审查可以证实对重要的船上安全管理功能、制定船上操作/活动计划和须知的程序、公司机务/总管在监督和支持船舶方面的表现、公司内部审核、指定人员的表现和管理复查的有效性，是审核员总体评价SMS运行有效性的依据之一。

若发现未对检查中发现的不符合规定情况采取适当的纠正措施，可能表明船舶主管/公司未能有效地响应来自船上的要求，或指定人员没能确保足够的资源和岸基支持，或者存在着其它管理制度缺陷或问题，这是造成不符合的根本原因。

船舶“关键的设备和技术系统”通常应包括：舵机、供电设备、动力机械和系统、自动化设备和系统等。对有些设备和技术系统有强制性要求以保持其可靠性，如SOLAS对舵机试验和操练要求，对这些强制性要求在SMS中的落实情况应是审核员验证的重点;但对有些因为其突然失灵会导致船舶危险局面的设备和系统，很可能还没有强制性要求，如：自动化、报警器和安全系统试验;应急设备试验(EPIRB、便携式VHF等);安全装臵(便携式气体二氧化碳探测器等);找港前和离港前试验。对如何保持船上关键性设备及技术系统可靠性方面的审核，审核员可通过现场查看并要求船员进行实际操作，以验证其是否按规定内容及要求进行，熟练程度如何，进而判断相关设备及技术系统的可靠性及即时可用性能否有保障。

常见问题：船舶及设备维护保养计划的制定未结合本船实际，计划有疏漏、不具体、维护周期不合理;计划未经过公司职能部门确认;船员不熟悉该计划，不能严格按照计划内容及要求，尤其是维护保养周期开展维护保养工作;维护保养记录不规范、不具体、存在应付现象;对船舶技术及设备存在的缺陷或隐患不能及时发现并报告，不能按规定程序进行处理;由于船期等原因对设备尤其是关键性设备及技术系统的检查、测试存在偷工减料现象，未按规定纳入船舶日常维护保养计划，需定期试验的应急/非连续使用的设备未按规定进行;设备的实际状况不满足要求;关键性设备及技术系统的可靠性及随时可用性无法保障;无相关记录或记录不规范。

8.船上文件及资料管理情况

审核要点：SMS文件及相关国际/船旗国强制性规则规定在船上的配备情况;船上有关技术资料的配备情况;文件及技术资料的日常管理(保管、借阅、修改、废止文件的处理情况等)情况。

注意事项：审核员应查看文件及技术资料清单，具体核对其配备情况，并通过检查日常文件管理记录，以掌握船上对文件及相关资料的管理情况。审核员应避免以自己的解释要求公司制定更多的文件，但可以在有改进余地的方面鼓励公司。审核应结合公司体系文件管理有关规定进行。

常见问题：船上文件清单不完整，船员不清楚具体的文件存放位臵或包含在哪本汇编中;实际配备与清单不符;文件修改不及时;作废文件未予清除;随意复印、涂改文件;使用作废文件;对船舶单船操作文件如《应急部署表》、《消防布臵图》等未予控制;航海通告未及时登记等。

9.船舶内审及管理复查情况

审核要点：船舶内审进行情况。船舶内审是由船上单独进行还是由岸上直接组织实施，是否有具体的内审计划，该计划是否已经由指定人员和船长进行了事先确认，内审是否由经过培训的人员实施，内审过程(包括内容、周期及程序等)是否能够严格按照体系文件规定进行，内审记录是否规范、完整和具体，对内审发现的不符合规定情况是否按规定期限采取了纠正措施并予以消除，是否针对具体问题进行了原因分析并提出了预防措施，对所开列不符合的纠正情况是否予以跟踪或验证;船舶管理复查情况(若体系文件明确规定船舶应在必要时进行管理复查)。审核对“必要时进行管理复查”的具体理解，本船是否进行守管理复查，以何种形式进

第 4 页 共 6 页 船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

行，船舶管理复查与公司管理复查的时间顺序，管理复查的具体内容及程序是否符合体系文件的规定要求，船舶管理复查报告是否及时书面上报公司，对公司的相关要求是否及时予以组织落实。

注意事项：审核主要以询问、交谈和查看记录为主。审核员应特别注意的是：若在检查船舶审核记录时发现内审结论或不符合项标识未涉及安全和防污染管理和操作的实质性内容，但在审核中却发现船舶在此方面存在较大缺陷，这在很大程度上可以对船舶内审活动的实施有效性产生怀疑。船舶管理复查至少应包括：船长对船上体系的复查结果，内审结果，不符合、事故、险情的报告、分析和调查报告，可能的新规范和规则等方面内容。

常见问题：没有制定具体的船舶内审计划;船舶没有对内审计划进行事先确认;长时间在外营运船舶的内审不按照计划进行;内审员未经过适当培训且不独立于被审核部门;对内审中发现的不符合项未按照规定及时予以关闭;内审记录敷衍潦草，存在应付现象。对“必要时”进行管理复查不理解;没有按照规定要求组织管理复查;管理复查内容及程序不符合体系文件规定;未及时形成复查报告并上报公司;对公司提出的相关措施或要求臵之不理。

★ 船长及船舶部门审核特别要素 ★

1.船长

审核要点：对公司安全和环境保护方针、目标的熟悉及理解情况，是否明确实现目标的具体措施;是否完全熟悉安全管理体系文件;确保船舶各部门及人员均能始终贯彻执行安全和环境的方法、途径及措施 (如船上安全会议制度、召集船员参与分析和制定改进措施等);对船长监控职责的理解及执行情况，能否明确具体的监控内容、渠道及有关方式、方法，是否理解并应用SMS中的管理手段;对本船SMS活动所进行的日常监控情况;有效运行体系所需命令的发布和执行情况(如船舶相关会议记录、日常监控指令、航海日志及夜航记录簿的填写内容等);对复查安全管理体系的具体理解及执行情况，对复查发现的缺陷是否向公司进行了报告并得到了纠正;是否熟悉其职责(管理职责)、权力(绝对权力)以及与船舶、岸基其他岗位的相互关系;对船长绝对权力的理解及在实施过程中所存在的突出问题;船长与公司岸基关于体系运行相关活动的沟通情况(信息交流、资源支持等方面)，如：应审核船舶能否根据船舶安全管理实际需要，及时向公司提出相应的要求或申请(资源支持)。同时还应查找船长获得公司支持的客观证据，如：对船员配备、船舶及设备的维修方面要求的反应及对SMS中已标识的缺陷的反应等;船员在船培训(包括应急训练和演习)和考核情况(船长的统一领导、协调和监控作用);船上体系相关活动的进行情况(重点在内审，管理复查，不符合规定情况、事故或险情的报告、调查 分析、处理及验证情况等)。

注意事项：在审核过程中，审核员可通过与船长交谈、询问，并查看相关工作记录及具体事例进行核实和验证。进而对船长是否完全熟悉安全管理体系、是否能够有效监控船上体系的运行，能否真正行使其绝对权力，能否按照文件规定有效开展体系相关活动有一个比较全面的认识。审核员通过判定船长能否真正履行其职责，可对全船体系活动的运行有效性有更加明晰的了解，从而有效提高船舶审核质量。

常见问题：不能做到完全熟悉安全管理体系;对实现公司安全管理目标的具体措施理解肤浅，不能结合本船实际予以考虑;未通过教育、培训、考核和奖惩等方法，激励和调动船员遵守公司安全和环境保护方针的积极性;将船长具体业务职责和体系内的监控及管理职责相混淆;不熟悉船上体系运行日常监控渠道和方法，不能督促船上各部门及时自我发现所存在的不符合情况，对船上体系运行相关活动核查工作不到位，不能发挥其监控作用;没有结合体系文件在船上的实际运行情况，尤其是关于关键性操作方案、紧急情况的标明及反应程序和须知、船上关键设备及技术系统可靠性的保障措施等，就体系文件本身的适应性、可操作性等方面进行认

第 5 页 共 6 页 船务有限公司

SHIPPING COMPNAY LIMITED

体系管理-内审

附录6

真复查并及时上报公司;船舶应急训练和演习(包括船岸联合演习)未按规定程序、内容及间隔期进行，事先无准备，事后无总结;对船员的在船培训和考核流于形式;对事故或险情的报告、调查和处理未严格按照规定程序的内容进行;不能有效运用船舶内审、管理复查等体系相关管理手段，及时发现体系运行中所存在的不符合项并加以整改，存在应付和走过场现象;对公司有效性评价和管理复查结论，不能结合本船实际情况及时分析原因、查找隐患，并提出纠正和预防措施。

2.甲板部

审核要点：除了按照以上对通用要素的要求进行审核外，对甲板部的审核还应考虑其特点，即在审核过程中，审核员应结合--- 甲板部关键性设备及技术系统，如：航行及助航仪器、无线电设备、救生消防设备等; 关键性操作，如：开航准备(开航安全设备检查，主要内容包括设备状态、船舶稳性和吃水、水密完整性、人员配备、伙食/淡水、燃料等)、值班、特殊海域/水道和海况的船舶操纵、货物操作(装卸货计划及船舶稳性和强度校核;货物适装;连续监控及异常情况记录;安全措施落实;系固绑扎;运输过程检查等)、防污染操作、海图/航海资料改正、洗舱以及通信导航设备的使用等，不要遗漏生活垃圾处理、厨房消防(大厨)、药物管理等操作; 相关维护保养和检修记录，如：航海日志、无线电日志等;

航海图书资料，如：船上所配备的符合SOLAS公约要求的航海出版物，包括海图、航路指南、灯塔表、航行通告、潮汐表、国际信号规则和ITU出版物等的管理等方面有重点地进行审核。

3.轮机部

审核要点：审核员在对轮机部实施审核时，应结合--- 轮机部关键性设备及技术系统，如：主辅机、发电机、电站、蓄电池、锅炉、舵机、空压机、空调系统、制冷设备、油水分离器、甲板机械、艇机及其附属设备、泵、管路等及燃润油、防污染、液压设备及系统等;

非连续使用的设备和技术系统的定期试验和检测，如：操舵装臵报警和驾驶台至舵机房的通讯、应急发电机、应急消防泵、救生艇机、应急舵、所有挡板和关闭装臵、主机机旁控制、泵限位开关、机舱操纵的海底阀、驾驶台操纵主机应急停止系统、主机超速限位和恢复装臵、燃油速闭阀、滑油报警、缸套/活塞/发电机冷却水报警、锅炉高/低位报警、污水井高位报警等; 关键性操作，如：主机、辅机、发电机、锅炉、舵机、油水分离器、消防泵及其他关键泵等设备操作、加装燃油、污油水处理、生活污水和垃圾处理、明火作业、压载水排放、化学清洗、油漆作业、车钳焊等;

相关维护保养和检修记录，如：轮机日志、电气日志、车钟记录簿等;以及

相关设备及系统的技术资料，如各种机器、电气设备的图纸资料、说明书等方面的特点有重点进行审核。

第五篇：基于内控要素对商业银行内部控制的研究

摘要：2008年美国的次贷危机导致全球金融海啸，雷曼兄弟的破产引发商业银行的内部控制受到高度重视。本文通过分析目前我国商业银行内部控制中存在的问题，根据COSO报告中内部控制的关键五要素提出相应的对策，并以比较成功地实施内部控制的市值第一的中国工商银行为例加以佐证。

关键词：商业银行

风险管理

内部控制

0 引言

从上世纪九十年代以来，国际金融市场上，经常发生一些动荡事件。这些动荡事件的背后，与金融行业的内部控制密切相关。近年来国际商业银行的实践证明，提高对商业银行的内部控制，合理化解经营过程中出现的风险问题，对于金融业的持续健康发展，有着非常重要的作用。在本文的分析过程中，借鉴国外商业银行的内部控制实践，通过审慎的外部监管，促成商业银行建立科学有效的内部控制制度，从而提升银行体系的安全与效率，是我国商业银行未来内部控制发展的方向。

1 我国商业银行内部控制的现状

1.1 政府对商业银行内部控制的推动作用不断加强。从我国商业银行内部控制建设发展的过程来看，政府部门起了很大的推动作用。商业银行在我国金融市场中占有非常重要的地位，因此，其发展的稳定，关系到我国金融市场整体发展的稳定。从2005年之后，国家相关部委就加强银行业内部控制，出台了一系列相关的政策措施，这些政策，在推动商业银行内部控制发展和完善过程中，发挥了很大的推动作用。重要部门如央行、证监会、银监会、财政部和保监会等，在这方面做得工作比较突出。

1.2 国有商业银行改革为内部控制建设奠定了基础。在银行进行股份制改革过程中，逐步建立了现代化的公司治理架构，这是符合市场经济发展趋势的。现代化的公司治理架构，在内部控制方面做了比较清楚、明确的要求。在公司治理架构中，形成了股东大会、监事会、董事会、高级管理层等核心组织，公司的产权逐步清晰、并且各级管理层之间可以相互实现有效的监督，基本上满足了内部控制的相关需求，在公司决策制定、建设执行和监督评价方面，内部控制制度的相关标准和要求也逐步落实。这些措施的实行和不断完善，为股份制商业银行提高抗风险能力打下了良好的基础。

1.3 已经初步形成了较为有效的内部制约机制。从我国的商业银行的实际情况来看，其股权结构主要是以国家控股为主。我国的中央汇金公司，控制一大部分银行的股权，并且在其他金融机构，中央汇金也持有大量的股票。国有控股的主要目的是为了保障我国金融系统运行的安全稳定，并且在遇到一定的风险时，可以迅速采取相应的对策措施。在银行股份制改革过程中，我国引入了一些国外的战略投资者，这就导致了股权结构发生了较大变化，由之前的国有股权懂事参与变为了银行董事会和专门委员会决策制，对于商业银行的相关决策，依然可以发挥重要影响。

1.4 银行风险管管理和资本管理的水平明显提升。在银行业不断发展过程中，其内控制度和相关管理制度日益成熟和完善，在应对危机和相关风险的处置方面，进一步加强和优化了决策机制。通过借鉴国外先进优秀银行的先进管理经验，在业务的创新、信用风险评估、市场风险预判、流动性风险的把控方面，均有了一定程度的提升。

2 商业银行内部控制存在的主要问题

2.1 内部控制文化尚未真正发挥作用。内部控制文化是企业文化的一部分，在内部控制各项政策措施的落实过程中，需要一定的文化引领。例如，员工在自身的岗位上，对于内部控制文化的理解和掌握程度，直接关系到其工作的效率和责任意识。在良好的银行内部控制文化的引领下，银行内部各个部门，在日常的工作过程中，能够自觉的落实内控制度的各项政策，提高对风险的监控能力，把银行的稳健发展作为工作的导向和重要目标。

2.2 内部组织结构和职责分工不够科学和明晰。在银行内部的组织结构方面，现阶段主要问题表现为内部控制结构不够完善，相关的决策系统、执行机构和监督管理部门，设置不够科学，在一些人员的工作职责方面，存在较大的模糊性，分工不够明确清晰，导致权利和责任不能准确具体的落实到个人，这种情况，在很大程度上影响了内部控制的实际效果，并且在一些地方，还存在诸多管理漏洞，有一定的风险。

2.3 内部控制的评价标准不够明晰和统一。内部控制制度执行和落实的情况，风险的把控情况，对银行在发展过程中，发挥的作用等，需要一定的评价标准。不过从目前的情况来看，相关评价标准还不够明确，对于一些遵循对待原则，还不够统一，在实际评价过程中，相关评价指标的设计，不够科学。这些问题的存在，导致了内部控制实际效果不能得到准确科学的评估，不利于内部控制机制的建设和完善。

2.4 外部竞争和金融创新给内部控制带来新的挑战。当前时期，我国商业银行发展面临着重大的机遇和挑战，随着我国资本市场的日益成熟和完善，商业银行在业务方面的创新渠道和途径日益丰富，当然，潜在的市场风险也不可忽视。金融创新速度不断加快，国外一些先进的银行和相关金融机构，在市场份额争夺方面，竞争激烈。这些影响，对我国商业银行内部控制提出了新的挑战，在新业务的创新、系统流程的规范、风险的把控和盈利模式的探索方面，均需要严谨科学的内控机制作为保障，减小相关环节的风险。

3 完善商业银行内部控制的对策

3.1 进一步完善董事会制度建设。董事会作为商业银行公司治理结构的核心，除了要履行公司法规定的常规职能以外，还要对商业银行内控、风险管理以及合规经营负最终责任。因此，应进一步强化董事会的管理职能。

3.2 建立全面科学的内部风险控制系统。内部风险控制系统，在银行的经营发展过程中，发挥着非常重要的作用，在当前时期，互联网金融发展如火如荼，金融资本市场发展很快，这一方面为商业银行的发展带来了新的机遇，另一方面，也加剧了银行的经营风险。所以，应建立一套科学完整的内部控制系统，做好经营过程中，各项业务的风险监控。