时针滴滴答答，流逝的是光阴，在季节轮回的过程中，我们的工作留下了成绩证明。每周、每月、每个季度的我们，在工作方面都有着独特表现，获得成绩的同时，也有着众多的难忘时刻。面对成长过程中的我们，是该写一份工作报告，记录我们的工作之路。为便于大家更好的编写工作报告，以下是小编整理的关于《保理公司工作总结》，仅供参考，希望能够帮助到大家。
第一篇：保理公司工作总结
保理公司会计核算
回购型保理：
1、甲方(保理商)不承担付款方的任何信用风险;
2、在债权到期日，甲方无法从付款方处足额收回债权时，或者甲方依据本合同的约定认为需要乙方(融资方)回购时，乙方应无条件回购尚未收回的债权并归还相应的保理预付款。 会计风险与报酬分析：
•根据上述条款可以看出，保理公司虽然取得了原有债权所产生的现金流的权利，但拥有了要求融资方无条件回购的权利，因此并不承担原有债权的信用风险。
保理公司承担的信用风险针对保理申请人，而不是应收账款的债务人。
买断型保理：保理公司承担的信用风险针对应收账款的债务人。 融资性保理适用的会计准则
融资性保理业务适用《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》和《企业会计准则第23号-金融资产转移》：
•《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定：金融资产转移是指企业(转出方)将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。附回购协议的金融资产出售，回购价固定或是原售价加合理回报。在附回购协议的金融资产出售中，转出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的，表明金融资产出让方保留了该金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，不应当终止确认所出售的金融资产。
•因此按照上述准则规定：融资方不能终止确认金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
与此对应的，保理商也没有取得附回购协议出售的金融资产。基于此特征，保理业务类似发放抵质押融资业务或买入返售业务，有别于贴现业务。
•按照《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》，考虑到其属于活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，所以归类为贷款及应收款项，即为初始确认以摊余成本计量的金融资产。以摊余成本计量的金融资产的预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除)。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。 融资性保理适用的会计处理 科目设置：
(一)“银行存款”一级科目，核算公司存放在银行的资金，本科目按银行账户进行明细核算。
(二)“应收保理款-融资性保理”明细科目，核算公司开展融资性保理业务，以不超过保理合同规定的保理比例支付给转让人的款项。在二级科目中区分回购型还是买断型。
(三)“应收账款-融资性保理利息”明细科目，核算公司开展融资性保理业务而持有的应收保理款应收取 的利息。
(四)“其他应收款-应收商业保理业务款”，核算公司开展商业保理业务因客户违约、逾期未偿还保理款而转入的应收保理款及其应收利息和服务费计提等，本科目按债务人进行明细核算。
(五)“坏账准备-商业保理业务坏账准备”明细科目，核算公司因开展商业保理业务而对逾期的应收保理款及其应收利息和服务费计提的坏账准备。
(六)“利息收入-融资性保理利息收入”明细科目，核算公司因开展融资性保理业务而确认的应收保理款所实现的利息收入。
(七)“手续费及佣金收入-融资性保理服务费收入”明细科目，核算公司因开展融资性保理业务而确认的应收保理款所实现的服务费收入。
(八)“资产减值损失-计提的商业保理业务坏账准备”明细科目，核算公司因开展商业保理业务而对应收保理款以及逾期的应收保理款及其应收利息和服务费计提的坏账准备。
(九)无论是买断还是回购型保理，均需要在表外建立质押物台账或备查本以记录取得保理应收款的总额。 会计分录-回购型保理：
(一)公司与客户发生融资性保理业务的初始交易 借：应收保理款-回购型保理业务
贷：银行存款
(二)月末，按照合同约定计提应收的利息和服务费 借：应收账款-回购型保理利息
贷：利息收入-回购型保理利息收入 借：应收账款-回购型保理服务费
贷：手续费及佣金收入-回购型保理服务费收入
(三)公司每月收取利息和服务费 借：银行存款
贷：应收账款-回购型保理利息 借：银行存款
贷：应收账款-回购型保理服务费
(四)到期日，按照合同约定收回保理款 借：银行存款
贷：应收保理款-回购型保理
(五)期末，按照融资性保理交易业务规模计提坏账准备，同时，对逾期的应收保理款，按照个别认定法计提坏账准备。 借：资产减值损失-计提的回购型保理业务坏账准备
贷：坏账准备-回购型保理业务坏账准备 举例-回购型保理：
•2013年9月，公司购入应收债权，应收债权合同金额1000万，支付对价800万。资产转让方在合同中约定6个月回购，回购利率是6%/年，无其他手续费。
借：应收保理款-回购型保理业务本金 800万 贷：银行存款 800万 •2013年12月
借：应收账款-回购型保理利息 12万(800*6%*9/12) 贷：利息收入-回购型保理利息收入 12万 •2014年3月收款 借：银行存款 824万
贷：应收保理款-回购型保理业务本金 800万 贷： 应收账款-回购型保理利息 12万
贷：利息收入-回购型保理利息收入 12万 会计分录-买断型保理：
(一)公司与客户发生融资性保理业务的初始交易 借：应收保理款-买断型保理业务本金 贷：银行存款
贷：应收保理款-未确认买断保理收益
(二)月末按照实际利率法确认损益 借：应收保理款-未确认买断保理收益
贷：利息收入-买断型保理利息收入
(三)按照原债权合同约定向债权人收款 借：银行存款
贷：应收保理款-买断式保理业务本金
(四)期末，根据购入债权的预计可回收情况，逐笔计提减值准备 借：资产减值损失-计提的买断型保理业务坏账准备
贷：坏账准备-买断型保理业务坏账准备
1•2013年9月，公司买断购入应收债权，应收债权合同金额1000万，支
付对价900万，应收债 权剩余期限6个月。
借：应收保理款-买断型保理业务本金 1000万 贷：银行存款 900万
贷：应收保理款-未确认买断保理收益 100万 •2013年12月
借：应收保理款-未确认买断保理收益
50万
贷：利息收入-买断型保理利息收入 50万
•2013年12月末在资产负债表上反映的应收保理款余额为950万(1000-100+50)
•同时需要评估在年末是否需为该笔保理余额计提减值准备。 •2014年3月收款
借：应收保理款-未确认买断保理收益
50万
贷：利息收入-买断型保理利息收入 50万 借：银行存款 1000万
贷：应收保理款-买断型保理业务本金 1000万
第二篇：保理公司资金来源
1、商业保理与合作银行模式解析
商业保理与银行的合作，可以采取授信额度或者再保理等方式。根据银行对商业保理公司的信用等级情况，可给予一定的授信额度。在授信额度内，可以循环使用资金。
(一)再保理模式
再保理指的是保理公同将其受让的卖方对买方的应收账款再次转让给银行，由银行提供融资给商业保理公司，商业保理公司再将款项划至卖方账户行。应收账款到期后，卖方将收到的买方付款划付商业保理公司，由后者归还银行融资。
再保理业务开展的过程中，银行可以从商业保理公司准人、基础交易卖方准人、买方评估、交易背景真实性审核、回款账户设置、资金流向监控等风险控制关键环节进行贷前、贷中、贷后的全流程风险防范。
再保理通常作为一种授信增信的模式存在于银行和商业保理公司之间，是保理公司的一种融资方式。本质上是债权的再转让，即企业将其因贸易产生的应收账款债权转让给保理公司后，保理公司再将此转让后的权利义务转移给其他保理商的行为。
银行严格的风控体系使得优质的应收账款得到再转让，保理公司的流动资金得到补充，营运能力得到提高，并有能力进一步开展保理业务， 使得实体经济中的企业得到更多的服务。 具体来说，银行通常会再转让一些成熟保理产品中的债权，这些产品针对特定的行业及细分行业，流程规范，风险可控。
(二) 双保理模式
国际保理通常为双保理。在双保理模式下，由出口商与出口国所在地的保理商签署协议，出口保理商与进口保理商双方也签署协议，相互委托代理业务，出口保理商根据出口商的需要提供保理服务。 FCI发布的《国际保理业务通用规则》(General Rules For International Factoring 简称GRIF )详细介绍国际保理业务处理的规则。国内保理商可以通过加入FCI或IFG称为会员，开展国际保理业务。同出口企业签署保理协议后，保理公司向进口保理商申请核推进口商信用额度。进口保理商一旦核准进口商信用额度，在核准额度内的有效应收账款的信用风险由进口保理商承担，保理公司可以据此对出口商融资。但是，保理公司并不是就高枕无忧了。根据GRIF， 进口保理商有反转让应收账款的权利，进口保理商可以将已受让的应收账款再次转让回来，并解除其对反转让应收账款的所有义务。
在双保理模式下，即使已核准应收账款， 也不能保证进口保理商承担信用风险。因此，保理公司不能因为双保理而放松应收账款审查。为了降低由此带来的风险， 保理公司应了解贸易双方，确保出口商的履约能力，避免因货物质量问题而使进口商提出抗辩;同时，应了解进口商的资信和支付能力。因为，进口保理商作为出口保理商代理人和进口商信用担保人的双重身份，若进口商有偿付能力，则进口保理商的利益与出口商一致，它会竭尽全力争取自己或出口商胜诉，以便根据判诀要求进口商付款，避免或减少损失;若在诉讼前己经获知进口商无偿付能力，进口保理商就有可能站在进口商的一边希望自己或出口商败诉，达到解除赔付责任的目的。进口商的偿付能力是进口保理商行为取向的关键。因此，保理公司审核进口商的偿付能力和进口保理商的信用。
(三)银行代理模式
由于资金实力不强、风险较大，商业保理公司业务范围受到限制，部分保理公司业务集中于咨询业务、经纪业务，甚至外账催收业务，对于涉及资金量大的业务，只能望洋兴叹。 因此，在实际中，保理公司往往采取与银行合作的策略。双方可以形成一种合作模式，即保理以银行为主，保理公司作为银行的代理机构、分销渠道进行运作， 从而扩大业务量，实现双赢。 银行开展供应链金融业务，需要存货质押、应收账款转让或质押等来控制风险，但是银行没有足够的人力来监管存货和管理应收账款，银行业也不愿干这种费力费时的工作。 保理公司根据银行的需求，接受银行委托监管存货和管理应收账款，为其提供相应服务，让银行专注做其信贷业务，通过分工合作加强业务风险控制，提高业务效率，促进对中小企业的金融服务，实现保理公司和银行双赢。
银行(特别是股份制银行)人力成本高，人员有限，不愿花费精力开展前期调查，希望直接和目标客户开展业务，同时银行受经营区域，不能对异地企业办理业务。
保理公司根据银行需求，作为银行-种营销渠道为银行提供服务。了解银行保理业务的条件，根据银行条件筛选客户并进行相关调查后，向银行推荐业务，银行审核通过后直接办理保理融资业务或受让保理公司应收账款办理再保理。
通过保理公司的筛选推荐，银行扩展了营销渠道，并提高了业务的通过率，降低业务营销成本，并可通过保理公司跨越经营区域的限制。保理公司收取中介费用或差价，也突破资金来源的瓶颈。
商业保理公司和银行的最大区别就在于资金来源和规模。但是银行严格的投信控制以及与中小企业的信息不对称使得银行的保理业务开展相当困难和有限。因此，如果银行能通过商业保理公司对保理先形成银行可接受的产品或资产，那么最后在保理业务中银行还是最大的受益者。
银行在与商业保理公司合作时，首先将考虑除纯粹借贷外的商业保理公司给银行带来的附加效益，如开户、存款等指标;其次也将审查商业保理公司自身资产的优良性，如果业务合作走向纵深，还应该对商业保理公司应收款坏账率进行核定。 相比于银行自己开展保理业务，银行和商业保理公司的合作，是一种以点覆盖面的合作，放大效应不言而喻。如果银行只是单纯地盯住传统授信模式，那么首先抑制了自我的创新能力，其次也会失去一些业务制高点。
在与银行的合作中，商业保理公司会先了解银行保理业务的条件，根据其条件筛选客户并进行相关调查，随后向银行推荐业务，在银行审核通过后直接办理保理融资业务或受让保理公司应收账款办理再保理。
通过保理公司的筛选推荐，银行拓展了营销渠道，并提高了业务的通过率，降低业务营销成本，并可以通过保理公司跨越经营区域的限制。
二、商业保理与P2P平台
虽然保理公司从银行获取资金是最容易想到的途径，但是在目前融资难的大环境下，保理公司要想从银行获得资金、提高杠杆并不容易。因此有很大一部分保理公司选择与P2P平台进行合作。 保理公司和P2P平台的合作，主要是通过保理资产包的转让来实现的。以下两个交易结构图大同小异，哪个更合理，取决于具体的保理产品。
商业保理公司与P2P网贷平台的合作模式主要是:企业将应收账款转让给保理公司，形成保理资产后收益权再通过互联网金融平台向投资者出售，到期后保理公司负责回购。 根据保理公司是否以自身名义直接作为P2P交易的资金借入方，P2P与保理的相处模式可分为两类 直接合作模式 与 间接合作模式 。
(一)直接合作模式
保理公司以自身名义直接与投资人完成P2P交易的，为直接合作模式。根据交易标的的不同，直接合作模式又可分为两类，保理公司作为转让人在P2P平台上向投资人转让应收账款或应收账款收益权，即 应收账款转让模式 和 应收账款收益权转让模式 。
1、应收账款转让模式
应收账款转让模式，是指保理公司(转让人)将基于保理业务获得的应收账款作为交易标的，转让给P2P平台上注册的投资人(受让人)，附随于应收账款的担保措施(简称企业担保，由企业或第三方提供)一并转让给投资人，同时保理公司向投资人提供逾期回购安排的模式。
2、应收账款收益权转让模式
应收账款收益权转让模式，是指保理公司(转让人)将基于保理业务获得的应收账款的收益权作为交易标的，转让给P2P平台上注册的投资人(受让人)，同时向投资人提供逾期回购安排的模式。
3、模式解读
两种直接合作模式下，都可以引入一个担保责任兜底方 保险公司。由专业的信用保险公司承保买家信用风险(买家即保理业务下应收账款的债务人)，在应收账款因债务人破产、无力偿付债务以及拖欠货款等各种导致应收账款损失的情形时，信用保险公司将对无法收回的应收账款进行赔付。
两种直接合作模式下，投资人所获得的担保增信措施也稍有不同。在应收账款转让模式下，投资人获得的担保主要来自于应收账款转让后附随的担保权利的转移，包括但不限于抵押担保、质押担保、保证担保或回购安排等。
在应收账款收益权转让模式下，保理公司转让给投资人的是应收账款的收益权，应收账款的所有权仍然归保理公司所有，但保理公司可以通过承诺逾期回购的方式为其应收账款收益权转让向投资人提供增信。
(二)间接合作模式
保理公司自身不直接与投资人完成P2P交易，而是以其掌握的客户资源向P2P平台推荐优质企业，该等经推荐的优质企业直接与投资人完成P2P交易的，为间接合作模式。根据企业完成的交易类型的不同，间接合作模式又可分为两类，企业作为借款人在P2P平台上向投资人贷款或企业作为转让人在P2P平台上向投资人转让应收账款，即 借贷模式 和 应收账款转让模式 。
1、借贷模式
借贷模式，是指通过保理公司推荐的具有融资需求的企业，以自身名义向P2P平台上注册的投资人直接贷款，以应收账款质押或企业自身财产提供企业担保的模式。
2、应收账款转让模式
间接合作模式下的应收账款转让模式，是指通过保理公司推荐的具有融资需求的企业(转让人)，将基于基础交易合同获得的应收账款作为交易标的，转让给P2P平台上注册的投资人(受让人)，向投资人提供应收账款逾期回购安排或以企业自身财产提供企业担保的模式。
3、模式解读 对投资人而言，保理公司在间接合作模式之中是看不见摸不着的隐形人。保理公司就相当于是一个居间人，主要任务就是利用自身的客户资源和业务优势为P2P平台筛选企业，将信用和还款能力俱佳的优质企业介绍给平台。也有保理公司会以担保方的角色出现在间接合作模式中，为自身引荐的企业向投资人提供担保。间接合作模式下的借贷模式是P2P的常规交易模式，间接合作模式下的应收账款转让模式是直接合作模式下的应收账款转让模式的简化版。
双方能够达成的主要原因有两点:首先，保理公司选择P2P网贷是因为平台募资能力强、门槛较低，通过合作协议，保理公司能够快速地实现再融资;其次，P2P网贷选择保理资产更多是因为看中保理资产回款途径多样(原债务人回款、原债权人回款、保理公司回购等)和平台投资者对保理资产稳定性和还款期限的青睐。
但是相对而言，在P2P网贷平台上的融资成本可能更高。根据各个网贷平台的数据进行分析，与保理公司签署战略合作协议的A类平台，一-般给予投资者的投资回报是年化10%左右，平台收取的居间费用大概是0.5%~2%，甚至更高。所以保理公同的综合资金成本为10%~ 15%左右。市场决定了这些成本很难降低，项目年化收益率不到10%，很难吸引投资者。
2014年8月，深圳国投商业保理有限公司(下称“国投保理”)与P2P网贷平台礼德财富合作，首推P2P网贷创新型保理融资项目(礼德优选一 保理融资项目)，年化收益率为9%~13%，还款周期为1~ 12个月。之后，许多保理公司与P2P网贷平台签署战略合作协议，以P2P网贷平台为主要的再融资渠道。
目前，P2P平台上的保理项目都为大型核心企业的上下游供应商，还款能力有保障。P2P网贷应收账款类产品的收益率基本处于8%~12%。方面， 收益率受限于供应商能够承受的应收账款融资的成本。 商业保理产品的投资期限较灵活，月前一般以1~6个月的短期项目为主。另一方面，商业保理业务是基于真实贸易背景的交易，风险相对较低，因此相应的风险补偿也会降低。
三、商业保理与第三方平台
电子商务的蓬勃发展，为商业保理业务的拓展提供了契机;商业保理通过与第三方平台的合作，可以提供对买卖双方都有益处的商业保理业务。
在电子商务中，为了避免买卖双方的不诚信行为，出现了第三方支付机构。买方购买商品，款项由第三方控制，待买方确认收到货物后，第三方将款项支付给卖方。在这种情况下，应收账款期限短，风险低。
如卖方有融资需求，保理公司只要与第三方支付公司合作做好过程控制，融资信用风险低。蚂蚁小贷向淘宝商家提供订单贷款，贷款基于卖家店铺已发货、买家未确认的交易订单金额，买方确认后自动还款。
商业保理公司对航空公司应收机票款进行融资。旅客购买机票后，机票代理人将票款经过国际航空运输协会支付给航空公司，时间需要15天左右。在这期间，航空公司需要资金，保理公司与国际航空运输协会确认应收机票款后，发放保理融资款，待收到机票款后收回融资。 应收账款过程监控业务模式需要得到第三方公司的密切配合，没有第三方公司提供应收账款信息、款项划付至指定账户等，业务无法开展。与第三方公司合作是这种业务模式的关键。
四、商业保理与资产证券化
保理资产证券化是指保理公司出于融资需求，将从各个卖方手中受让的缺乏即期流动性但具有可预期的、稳定的未来现金收入流的应收账款集中起来，形成一个应收账款的资产池，然后对这些资产进行信用增级，将它们转变成可在证券市场上流通和出售的证券。
(一)、保理资产证券化的交易结构流程 保理公司根据自身融资需求，将自身应收账款进行筛选组合，组成将要进行证券化的基础资产池;
证券公司和基金子公司设立SPV，采取专项计划资产证券化模式，对保理公司经营范围、债务承担、并购和重组进行限制;
保理公司将应收账款转让给SPV，并保证达到法律上要求的“真实销售”标准; SPV设计出完善的交易机构，并通过内外部增级的手段强化证券的信用质量，以便满足不同投资者对偿付的特殊要求;
专业评级机构对法律法规风险、基础资产信用质量、交易结构、管理与操作风险等进行信用评级，并向投资者披露评估结果;
证券承销商通过私募和公募的形式对ABS进行发行，将所获得的发行收入作为基础资产对价支付给保理公司;
保理公司作为服务人管理资产，在保障基础资产持续、稳定运营的基础上，按照和SPV签订的服务合同将基础资产收益的现金流划转到专项计划的账户中，对资产进行日常管理，并在到期日向投资者支付本息。
整个商业保理的资产证券化流程就是如此，可以说ABS是商业保理拓展和维持的重要手段，目前也已经成为保理业务不可或缺的融资手段。
2014年11月19日，中国证监会资产证券化系列法规的出台，明确了关于资产支持专项计划备案管理办法及负面清单，将资产证券化由原来的审批制改为备案制，这意味着企业资产证券化业务人“常态化”发展阶段。
根据资产证券化的管理办法，企业应收账款属于可以做资产证券化的一种“基础资产”，因此，这对商业保理公司进行证券化融资无疑是个利好消息。
2015年5月，由上海摩山商业保理有限公司作为原始权益人、恒泰证券股份有限公司担纲管理人的“摩山保理一期资产支持专项计划”于5月14日取得上海证券交易所无异议函，第二日即获得足额认购，并于5月19日实现募集资金到位，成为国内首单以保理融资债权为基础资产的资产证券化项目，为商业保理行业借助资产证券化市场筹集资金树立了标杆。
将应收账款列为一种“基础资产”，可以做资产证券化，对商业保理公司的再融资开辟了一个新途径。商业保理公司通过受让应收账款，获取了“基础资产”，然后由券商担纲管理人，按照资产证券化的管理办法，履行备案程序，通过信用升级，将所获取的“基础资产”转变成可在证券市场.上流通和出售的证券，募集保理资金。
五：资管计划与信托计划融资
第三篇：保理公司成立相关要求
设立商业保理公司应当符合下列要求：
(一)主出资人应当为企业法人或其他社会经济组织，且在 申请前1年总资产不低于5000万元;
(二)公司注册资本不低于5000万元，全部为实收货币资本， 且来源真实合法。内资公司注册资本由投资者一次性足额缴纳， 外资公司注册资本缴纳期限按现行相关规定执行;
(三)商业保理公司应当拥有2名以上具有金融领域管理经 验且无不良信用记录的高级管理人员，拥有与其业务相适应的合 格专业人员;
(四)支持有实力和有保理业务背景的出资人设立商业保理 公司，推进保理市场主体多元化，其中境外投资者或其关联实体 应当具有从事保理业务的业绩和经验;
(五)法律法规规定的其他条件。
第六条 商业保理公司原则上应当设立为独立的公司，不混 业经营。商业保理公司的名称中的行业表述应当标明"商业保理" 字样。
申请设立商业保理公司应当向审批部门报送下列材 料：
(一)申请书;
(二)投资各方签署的可行性研究报告;
(三)公司章程(中外合资企业、中外合作企业还需提供合 同);
(四)投资各方的注册登记证明、法定代表人身份证明;
(五)主出资人上一的审计报告;
(六)高级管理人员情况表;
(七)工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书;
(八)股东承诺书;
(九)审批部门要求的其他文件。 保理是基于企业交易过程中订立的货物销售或服务合同所产生的应收帐款，由商业银行或商业保理公司提供的贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款催收、信用风险控制与坏帐担堡等服务功能的综合性信用服务，它可以广泛渗透到企业业务运作、财务运作等各方面。只要有贸易和赊销，保理就可以存在，它适用于各种类型的企业。保理业务因其适应了提升国内、国际贸易竞争力的需要，已成为新兴的贸易融资工具，近年来取得了迅速发展，与信用证业务、信用保险一并成为贸易债权保障的三驾马车。
现代保理行业由19世纪美国近代商务代理活动发展演变形成。我国最早的国际保理业务产生于1987年。在华语地区国际保理曾有多个译名。直到1991年，我国原对外经济贸易部(现商务部)组织外贸部门和银行部门的专业人士赴欧洲考察国际保理业务，最后确定中国内地使用“保理”这一名称，并一直沿用至今。
目前我国保理市场的主力依然是商业银行。2012年，中国商业保理市场开始发力，商业保理企业数量快速增长，为中国保理行业的发展注入了新的活力。随着发展环境的逐步改善和商业保理企业的日益壮大，以及电子商务保理和供应链融资等新型保理业态的发展，预计商业保理业务规模将呈现出持续高速增长态势，商业保理行业将迎来全新的发展阶段。
前海外商投资商业保理公司应当符合下列条件：
(一)商业保理公司的投资者应具备开展保理业务相应的资产规模和资金实力，近期没有违规处罚纪录;主出资人应为企业法人和其他社会经济组织;且在申请前一年总资产不低于5000万元人民币。
(二)商业保理公司应当以有限责任公司形式成立。公司注册资本不低于5000万元人民币，全部为实收货币资本，且来源真实合法。
(三)商业保理公司在申请设立时，应当拥有2名以上具有3年以上金融领域管理经验且无不良信用纪录的高级管理人员。高级管理人员系指担任副总经理以上职务或相当职务的管理人员;
(四)商业保理公司应有完善的内部控制制度，包括但不限于风险评估、业务流程操作、监控等制度;
(五)港澳服务提供者还应分别符合《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》及《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》及其有关补充协议中关于“服务提供者”定义及相关规定的要求。(CEPA协议)
(六)法律法规规定的其他条件
第四篇：保理公司可行性报告
保理业务流程及公司可行性研究报告
保理业务：
保理是指保理商(通常是银行或银行附属机构)为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。
卖方(国内供应商)将其与买方(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。
一、保理业务的含义和实质
国内保理业务是指国内销售商将其现在或将来的、与购货商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的贸易融资等金融服务。从定义可以看出，国内保理最大的优点是银行可以借用大型优质企业的良好信用，受让其上游的中小企业应收账款债权，为部分中小企业提供贸易融资等服务。因此，它是一项可以有效扩宽银行中小企业信贷业务的信贷产品。但是，国内保理在操作和管理上与传统贷款业务有诸多不同之处，潜藏的风险也不尽相同，其主要风险点在于应收账款的质量风险和银行内部风险。
二、保理业务的主要风险点及其防控措施
商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类：
(一)应收账款的质量风险
1.销售商履约瑕疵的风险
如果销售商出现了履约瑕疵后，购销双方很可能发生贸易争议。如果保理银行陷入双方的贸易纠纷，保理融资的安全回收也可能受到影响。
防控措施：第一，贷前客户经理可审查销售商历史上有无出现履约瑕疵，双方历史交易有无出现贸易纠纷;第二，要选择合理的商务合同标的种类，尽量避免选择有容易产生纠纷的售后服务项目的合同;第三，对商务合同的尾款和类似于质量保证金性质的应收账款不办理保理业务;第四，我行的保理合同中应明确规定，若购销双方产生贸易纠纷，我行有权向销售商追索。
2.保理行受让债权合法性的风险
如果所转让给银行的应收账款债权本身存在法律问题，将制约债权转让的合法性，影响保理行债权的合法实现。具体来说，受让债权的合法性风险表现在以下几个方面：
一是商务合同双方的主体资格是否合法;
二是商务合同是否完全生效。例如，商务合同的签署人是否获得相关授权等;
三是商务合同标的是否合法。商务合同标的是否属于法律禁止交易的范围;
四是商务合同标的是否超过销售方的经营范围。
防控措施：对销售方和购货方主体审查，对其经营范围审查，对商务合同标的等进行审查，以及是否因违法经营而被监管部门处罚过等。
3.关联客户利用保理骗取银行信贷资金的风险
如果购销双方互为关联客户，就有可能会以无真实贸易背景的商务合同来向银行骗取保理融资资金。如果保理行受让了虚假商务合同项下的债权，对银行将造成极大的损失。
防控措施：对存在关联关系的购销双方签订的商务合同，银行不办理保理。
4.购销双方存在相互交易导致债权抵消的风险
如果购销双方存在相互交易的情况，有可能会出现双方将债权债务相互抵消，影响银行债权实现。
防控措施：客户经理应在贷前审查购销双方是否存在相互交易情形，若有则不予办理保理。另外，可要求销售方向银行做出承诺，若今后其与购货方出现相互交易，其必须放弃主张债权抵消的权利。
5.购货商以及销售商的偿债能力风险
对国内保理而言，其最根本的还款来源是购货商支付的款项。另外在有追索权保理项下，银行在第一还款来源不足的情况下，可以要求销售商回购应收账款债权。因此，如果购货商和销售商的偿债能力出现问题，会严重影响保理融资资金的到期回收。
防控措施：第一，客户经理在贷前调查时，需特别强调对购货商的偿债能力进行调查分析，正确判断购货商在保理期到期日有无足够的现金流偿付货款;第二，在有追索权保理项下，还需调查销售商的回购能力。
三、保理业务分类
按是否可以向供应商追索，保理业务可分为有追索权保理(又叫应收账款收购及代购)和无追索权保理(又叫应收账款买断)两种。有追索权保理是指应收账款到期后买方没有履行付款义务，保理商可向供应商追索的保理;无追索权保理是指应收账款到期买方没有履行付款义务，保理商不能向供应商追索的保理。但买方以商业纠纷为由拒绝付款的，保理商仍可向供应商追索。
四、属性
1、期限
：
正常为3个月以内，保理融资期限一般不超过12个月，最长不超过18个月(含1-6个月的宽限期)。
2 、额度：保理融资金额根据应收账款的质量、结构和期限按一定的预付比率确定，一般不超过应收账款净值的80%。
3、利率：应收账款融资按人民银行规定收取融资利息，利率按照同档期贷款利率含浮动计算。
4、费率：办理业务的手续费费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等，一般为应收账款净额的0.2%-1%。
列如下业务例：A公司向B公司采购煤炭，保理业务的费用包括融资利息和保理业务手续费。B公司应支付的融资利息=Σ(银行支付的保理融资数×计算天数×利率)。计算天数为自划款日(含当日)起算，截至融资到期日(不含当日)的实际天数。融资利息适用的利率为中国人民银行公布的同期同档次贷款利率上浮10%。
最新银行贷款利率表如下： 种类(提供) 年利率%
一、短期贷款
六个月(含) 6.10 六个月至一年(含) 6.56
二、中长期贷款
一至三年(含) 6.65 三至五年(含) 6.90 五年以上 7.05
三、贴 现
以再贴现利率为下限加点确定
此次保理业务的利息支付时间为每月的第20日。保理业务手续费为保理融资款的2‰-1%，B公司应当在保理融资款划款日当天，向银行支付保理业务手续费。
保理业务还款期最长为六个月内。放款金额最大为总货款的80-90%。银行需要在合约确定后，派人在B公司考察其偿还能力，以及签订三方协议，并且需要B公司盖章承认在保理合约期内支付完贷款。
目前A公司授信额度若靠一家银行无法全额支付，可以几家银行做保理。 如：短期半年利率为：6.10%, 一个月的利率就是：1/12 × 6.10%=0.51%. 2.2亿元保理业务手续费：2.2亿×0.01=220万元。 6个月的利息：5*0.51%×2.2亿=673.2万元。
按合约A公司的采购价与先市场煤炭储运差价额：480万元。 220+480+673.2=1373.2 该笔业务B公司每月需要支付资金成本为： 1373.2÷6=228.87万元
该笔业务B公司每月实际增加的费用为：700万元。 700÷6=116.67万元。 具体数据需要面议。
五、保理业务的特点：
1、兼容多
国内保理
种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务;
2、支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本;
3、融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。
六、企业使用国内保理业务的优点：
对卖方
1、将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善财务报表;
2、对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售;
3、买方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障;
4、资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本 。
对买方
1、利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益。
2、节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。 适用对象
国内保理业务主要适用于赊销结算方式的国内贸易。申请企业具有良好信用记录，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。
七、申请条件
1、申请人应当是经工商行政管理机关核准登记的企业，具备独立法人资格;
2、申请人资信良好，发展前景良好、产品销售渠道通畅;
3、供应商与买方间有稳定的商品买卖关系;
4、买方为信誉良好、具有履约实力的企业;
5、商品交易合法、有效、真实，购销双方没有争议;
6、应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响;
7、应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制;
8、购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款;
9、保理商要求的其他条件。
八、申请资料
1、卖方企业须提供资料：
《国内保理业务申请书》;公司的证明文件，包括：
公司简介、
公司章程、
验资报告、
经过年审的营业执照、
法人代码证，
税务登记证、
贷款卡(证);
法定代表人资格和身份证明，
如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明;
公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的决议;
公司生产经营情况介绍;
近期财务报表;
公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。
2、买方企业须提供资料：公司证明文件，包括：
公司简介、
公司章程、
经过年审的营业执照等;
公司近期财务报表。
3、应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件;经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细;货运证明或其他表明货物确已发运的单据;交易发票;提货单、质检证明、预付款(定金)证明。
4、保理商要求的其他资料。
九、申办程序
1、供应商向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款;
2、供应商向保理商提出办理国内保理业务的申请并提供相关材料(包括买方资料);
3、保理商对供应商和买方进行审查，审查通过后，与供应商签订应收账款融资协议，进行债权转移确认;
4、如供应商需要，保理商向其发放融资款项;
5、应收账款到期日前保理商通知买方付款;
6、买方将款项汇入保理商指定账户;
7、保理商扣除融资本息和费用，余款支付卖方;如果是买断的，则结账即可。无追索权保理项下，保理商承担由于付款人信用风险不能足额支付到期应收账款的责任。 收费标准
应收账款融资除了按人民银行规定收取融资利息外，还收取办理业务的手续费，费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等。具体各项收费均通过合同约定。
大秦银行保理公司大同分公司可行性研究报告
一、公司前期业务开展计划
1.期初为了探索业务和规避风险，只针对自己集团旗下子公司开展保理业务，例如：汇林车队、发煤站等有较大应收款的公司。
2.原则上只做有追索权的保理，如果同煤或者中铁在保理业务到期后没有及时归还公司款项，则须及时向车队或发煤站等供应商追索;为了在总公司的批复过程中能够及时安全完成审核，得到批复，建议供货商同时提供抵押担保。
3.公司做的每一笔业务都要向大秦总公司上报，应收账款明细、三大财务报表等等一系列的数据性的东西都是要录入系统的，为了能够及时审批过关，数据不能有差错。
4.亦可用应收账款作抵押，保理公司做担保，即第三方担保，这样就走成了担保公司担保的融资形式。
5.应收账款的管理，公司的保理业务成立以后，企业得到融资，同时我保理公司对应收账款有了管理权，为了降低风险，必须对应收账款的管理做详细的管理规划。
二、组织安排：
期初拟公司有4-5位工作人员即可开展工作，董事长、总经理、一个客户经理、一个内勤和一个财务人员;如果按国家要求必须有两名财务人员。
后期业务开展量大了以后，必须增加客户经理和一般业务人员及资产保全人员的工作岗位。
董事长全面操盘主持工作。
总经理执行董事长下达的各项工作任务及主持公司日常工作。
客户经理负责业务分析，撰写业务可行性报告，联系买卖方，及时与总公司沟通业务。
内勤人员负责公司日常内务工作。
财务人员负责财务方面的工作，及配合客户经理分析各项财务指标。
三、 财务预算 1.人员工资：董事长10000元/月，总经理10000元/月，客户经理4000--5000/月，内勤人员2500-3000/月，财务人员2000-3000/月(可兼职)，资产保全2000-3000/月(如有) 2. 租用场地费用：20万元/年 3. 车辆暂不做预算
4. 基本费用：即日常办公费用，每月初步按5000-10000记 5. 公共关系维护费：15万元/年 6. 客户关系维护费：10万元/年
四、预计业务收入：
按照一年12个月，3个月一个保理融资周期计算，每年5000万元的保理授信额度可做4个周期，
保理业务收入：4%*5000万元=200万元
五、风险控制：
前期只做卖方为本集体控股子公司的保理业务，买方则都是同煤和中铁，基本无风险，
1. 进行双方各方面细致的调查，做出业务评级，初步拟定融资额度。
2. 买方、卖方和保理公司三方签订应收账款，应付账款转让协议，同时合同约定保理额度、保理收费标准、银行利息、融资期限等事项。
3. 与应收方签订到期未付，应收账款回购协议。
4. 确定抵押物。
六、办理放款手续
所有事项办理完成后就是放款了，从协议签订后到应收方收到融资款项，办理业务正式生效;之后的事情就是资产保全工作了，督促应付方做还款计划，在3个月的保理期内，每月必须核查一次应收账款的后期展望，对应收账款到期的安全收回有一个前期评估;到期一个月催收，到期7天前落实资金的到位情况，到期3天前再一次落实。如果中间发现了问题，资产保全必须及时介入，必要时通过法律手段终止保理合同，提前收回融资款项，或者要求应收方提前回购应收账款。
七、 业务空间
公司的5000万元授信额度或者说5000万元的融资款项必须运用完美，不能出现风险，也不能出现资金闲置。可实验证券化，融资融券及银行理财产品都是我们以后必须积极探索的业务方向。
八、 后期展望
可以对外融资，资金投入保理业务，这一款可以做体外循环的资金，与银行总公司的授信额度无关，可自行灵活应用。
2014年6月14日
第五篇：保理公司办理流程及要求
商业保理企业应当符合下列条件：
(一)商业保理企业应至少拥有一个投资者或其关联实体具有经营商业保理业务或相关行业的经历。
本试行办法所称的关联实体是指该投资者控制的某一实体、或控制该投资者的某一实体、或与该投资者共同受控于某一实体的另一实体。控制是指控制方拥有被控制方超过50%的表决权。
(二)商业保理企业的投资者应具备开展保理业务相应的资产规模和资金实力，有健全的公司治理结构和完善的风险内控制度，近期没有违规处罚记录。
(三)商业保理企业在申请设立时，应当拥有两名以上具有三年以上金融领域管理经验且无不良信用记录的高级管理人员。
本试行办法所称高级管理人员，系指担任副总经理及以上职务或相当职务的管理人员。
(四)商业保理企业应当以有限责任公司形式设立。注册资本不低于5000万元人民币，公司全体股东的首次出资不得低于20%，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足。 外国投资者以可自由兑换的货币、合法获得的境外人民币及其在中国境内获得的人民币利润或因转股、清算等活动获得的人民币合法收益出资，中国投资者以人民币出资。
(五)商业保理企业不得混业经营。经营期限一般不超过30年。
(六)有完善的内部控制制度，包括但不限于风险评估、业务流程操作、监控等制度。 第四条 商业保理企业可以从事如下业务：
(一)出口保理;
(二)国内保理;
(三)与商业保理相关的咨询服务;
(四)信用风险管理平台开发;
(五)经审批部门许可的其他相关业务。 第五条 商业保理企业不得从事下列活动：
(一)吸收存款;
(二)发放贷款或受托发放贷款;
(三)专门从事或受托开展与商业保理无关的催收业务、债业务;
(四)受托投资;
(五)国家规定不得从事的其他活动。