质量控制环境监测论文提纲

论文题目：我国商业银行内部审计质量控制探析 ——以中国工商银行J分行为例

摘要：近年来,在复杂的内部及外部因素交叉影响下,商业银行在风险的管理和控制上面临的难度日趋增加。一方面是外部环境,全球范围的经济都面临着深层次的调整,而我国内部经济下行的压力依然较大,经济运行中不断产生的多种矛盾与压力不停地向银行体系进行传导,这对内部审计能否在监督中强力而高效地发挥作用来说是一个十分巨大的挑战;另一方面是内部环境,与商业银行风险管理和控制有关的案件正在加速显现,而商业银行自身的资产质量仍在不断地下降,许多同质性的类似问题经常重复出现,这也揭示出商业银行在内部控制管理和内部审计方面依然存在着许多问题。因此,加强内部审计质量控制、提高内部审计水平,对商业银行持续及时高效地对风险进行监测预警、准确全面地揭示内部控制的薄弱环节、及时地对经营管理方面的缺陷进行弥补、促进业务健康稳定地良性发展发展均具有十分重要的意义,同时这也是商业银行在复杂多变的金融市场和激烈的同业竞争中必须优先妥善解决的根本问题。随着国内与国外的经济形势持续发展,而商业银行所面临的经济社会环境也十分复杂多变,各种各样的金融案例在我国的商业银行中不断发生,揭露出了我国商业银行内部审计质量仍然较低的现状。为了使我国的商业银行能够在日新月异的社会环境中健康稳定地发展,我国商业银行迫切需要对自身的内部审计质量控制体系进行全面的发展与完善。中国工商银行j分行要使内部审计更全面有效地发挥出在风险管控方面的治理作用,为经营管理活动提供更高效地保障,就必须要重视并大力对内部审计质量控制进行深入研究,力求能够构建出一个合理、科学、可行的内部审计质量控制体系。本文按照在发现并提出问题的基础上,试图通过研究分析提出解决方案。以信息不对称、受托经济责任、内部控制等理论为基础,同时使用了定型与定量分析、理论分析与案例分析相结合的研究方法,以中国工商银行J分行为背景,在对内部审计质量控制体系构成进行详细描述的基础上,通过分析和研究找出影响其目前内部审计内部控制的问题,并挖掘出原因,使用内部审计基本要素分析方法,尝试建立并完善中国工商银行J分行内部审计质量控制体系,从内部审计质量控制的环境、主体、客体等多个角度入手,从而尝试进一步地对内部审计质量控制进行提升。在对内部审计质量控制体系进行了系统性的描述之后,提出了包括统一协调、责任具体追究、全面贯彻落实等在内的具体实施方法和保证步骤。本文内容主要包括五部分。首先,对研究的背景及意义进行了详细阐述,从内部审计质量控制理论、内部审计质量控制必要性等方面对相关的国内外文献进行综述;提出了研究的基本思路与方法,搭建了本文的基本框架。其次,对影响内部审计质量控制的四大因素进行了详细分析,这四大因素包括内部审计的人员、内部审计的程序、内部审计的方法和内部审计的环境,对内部审计质量控制的含义及其目标进行了解释;然后对被认为内部审计质量控制有较大影响的三大理论基础进行了详细阐述,分别是受托经济责任理论、信息不对称理论以及内部控制理论。再次,对中国工商银行J分行内部审计质量控制的现状以及存在的问题进行了详细地分析及阐述:包括内部审计质量控制理念淡薄;内部审计质量控制制度没有有效落实;内部审计质量控制缺乏有效指引等。在对以上问题进行详细分析的基础上,总结出诱发这些问题的主要原因包括:内部审计环境不佳,导致质量控制理念淡薄;内部审计人员未能勤勉尽责,导致质量控制制度无法有效落实;内部审计质量控制制度不完善,导致质量控制缺乏有效指引。最后,结合以上对问题及成因的分析,提出了完善中国工商银行J分行内部审计质量控制的建议:优化内部审计质量控制环境;建立科学的内部审计人力资源培养机制;健全内部审计质量控制的手段;拓宽内部审计质量控制成果转化渠道。中国工商银行J分行的多项业务指标在J省的国有商业银行中占据优势地位,因此,中国工商银行J分行内部审计质量控制现阶段的状况以及所体现出的问题,具备相当的代表性,本文的研究结论可以对推进中国工商银行J分行内部审计质量控制体系的建设,还可以为其他商业银行在如何提升自身内部审计质量控制水平方面提供参考与借鉴。

关键词：内部审计;质量控制;内部控制

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计质量控制理论的研究

1.2.2 关于内部审计质量控制必要性的研究

1.2.3 文献述评

1.3 研究思路和方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 商业银行内部审计质量控制的理论概述

2.1 内部审计质量控制的含义、目标

2.1.1 内部审计质量控制的含义

2.1.2 内部审计质量控制的目标

2.2 商业银行内部审计质量控制的影响因素

2.2.1 内部审计人员

2.2.2 内部审计程序

2.2.3 内部审计方法

2.2.4 内部审计环境

2.3 商业银行内部审计质量控制的理论基础

2.3.1 信息不对称理论

2.3.2 受托经济责任理论

2.3.3 内部控制理论

3 中国工商银行J分行内部审计质量控制现状及存在的问题

3.1 中国工商银行J分行简介

3.1.1 中国工商银行J分行基本情况

3.1.2 中国工商银行J分行组织架构

3.2 中国工商银行J分行内部审计质量控制概况

3.2.1 中国工商银行J分行内部审计机构设置

3.2.2 中国工商银行J分行内部审计质量控制程序

3.2.3 中国工商银行J分行内部审计质量控制制度建设

3.3 中国工商银行J分行内部审计质量控制存在的问题

3.3.1 内部审计质量控制理念淡薄

3.3.2 内部审计质量控制制度没有有效落实

3.3.3 内部审计质量控制缺乏有效指引

4 中国工商银行J分行内部审计质量控制问题原因分析

4.1 内部审计环境不佳,导致质量控制理念淡薄

4.1.1 内部审计部门独立性不足

4.1.2 内部审计质量控制缺乏以风险为导向的理念

4.1.3 内部审计工作理念未能及时转变

4.2 内部审计人员未能勤勉尽责,导致质量控制制度无法有效落实

4.2.1 内部审计人员素质参差不齐

4.2.2 有效激励机制不足,内部审计人员缺乏活力

4.2.3 审计问责制未能真正建立

4.3 内部审计质量控制制度不完善,导致质量控制缺乏有效指引

4.3.1 内部审计制度建设滞后,质量管理体系不完善

4.3.2 缺乏详细的内部审计流程质量控制标准

4.3.3 内部审计成果转化机制不健全

5 完善中国工商银行J分行内部审计质量控制的建议

5.1 优化内部审计质量控制环境

5.1.1 统一各层级对内部审计质量控制重要性的认识

5.1.2 完善内部审计组织架构,增强内部审计部门独立性

5.1.3 健全内部审计沟通协调机制

5.1.4 明确内部审计部门职责与权力

5.2 建立科学的内部审计人力资源培养机制

5.2.1 构建独立性强的内部审计质量控制队伍

5.2.2 建立合理的中长期内部审计人员成长规划

5.2.3 完善激励机制激发内部审计人员工作活力

5.2.4 落实内部审计问责制度,强化内部审计人员责任意识

5.3 健全内部审计质量控制的手段

5.3.1 规范内部审计项目全流程质量控制标准

5.3.2 更有效地发挥信息技术辅助审计的技术支持作用

5.3.3 建立科学的内部审计质量评估体系

5.4 拓宽内部审计质量控制成果转化渠道

5.4.1 逐步探索内部审计质量控制成果运用范围

5.4.2 建立科学有效的后续审计程序与制度

5.4.3 强化内部审计人员与被审计对象的联系

6 结束语

参考文献

致谢