论文题目：D市税收营商环境优化研究 ——基于纳税人满意度视角
摘要：随着世界进入百年未有之大变局,在资源有限的情况下,越来越多的国家开始重视打造公平、公正、高效的营商环境,以期吸引更多的生产要素前来投资。营商环境包括与企业成立到正常经营和注销的整个生命周期相关的所有环境条件,被用以评价一个地区贸易投资便利化、友好化程度。税收作为评价营商环境的重要组成部分,反映了企业对该地区税收征管及服务的满意程度,会对一个地区的营商环境施加重要影响。2001年世界银行开始每年对全球190多个国家和地区营商环境进行评价,我国自2019年开始在全国范围内开展营商环境评价工作,税收均作为重要指标参评。本文以D市为研究对象,通过构建指标体系,对D市税收营商环境优化存在的问题进行研究,结合先进地区经验,探究如何通过满意度视角优化D市税收营商环境,提出纳税人满意的相关举措。本文的研究意义在于基于满意度视角对税收营商环境评价指标进行完善,进而得出更符合D市实际的税收营商环境优化措施,对D市纳税服务工作更具指导意义。本文在研究过程中,首先概述了本研究的背景、意义和研究现状,介绍了国内外相关研究,列举了税收营商环境、纳税人满意度、纳税服务等专业名词,阐述了本文所运用的新公共管理理论、政府流程再造理论、税收遵从理论,为后续的研究奠定理论基础。在相关理论的基础上,本文引入了纳税人满意度模型以及税收营商环境评价指标体系,通过对比分析的方法,将税收营商环境评价各指标在纳税人满意度维度下进行调整,结合D市特点构建了纳税人满意度模型下的税收营商环境评价体系。该体系包括纳税次数、纳税时间、纳税成本、办税体验等4个一级指标;包括申报次数、办税时间支出、优惠政策执行情况、税费政策享受便捷性、办税服务厅服务等14个二级指标;包括税费合并申报、预约办税使用情况、电子税务局操作便捷性、业务办理流程便捷性等35个三级指标,使其更符合基层工作实际。其次,根据构建的评价体系对D市展开调查,运用相关文献研究、调查问卷的方法,找出D市税收营商环境存在的问题和成因,更有针对性地采取对策。最后,借鉴北京、上海、宁波、厦门等先进地市在优化税收营商环境上采取的有益举措,得出D市基于纳税人满意度视角下的优化税收营商环境具体对策,包括持续优化减税降费“一户一策”、减税降费政策精准辅导、积极争取特色产业优惠政策;持续推广网上办税服务、探索推出“掌上办税”小程序、积极引导错峰办税、推行“云客服”提高响应速度;规范行政裁量权行使、营造公平纳税环境、加强税收法治教育;建设“线上”业务审核中心、建立部门间信息共享机制、强化服务数据分析利用;强化办税服务厅规范化建设、优化税费咨询服务质效、打造办税服务厅过硬团队等5方面16项措施,助力D市税收营商环境优化。
关键词：纳税人满意度;税收营商环境;优化;评价体系
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点和不足
1.4.1 创新点
1.4.2 研究不足
第2章 概念界定与理论分析
2.1 相关概念
2.1.1 税收营商环境
2.1.2 纳税服务
2.1.3 纳税人满意度
2.2 理论基础
2.2.1 新公共管理理论
2.2.2 政府流程再造理论
2.2.3 税收遵从理论
2.3 小结
第3章 基于纳税人满意度的D市税收营商环境调查分析
3.1 D市税收营商环境的现状
3.1.1 D市整体经济水平
3.1.2 D市2020年营商环境评价情况
3.1.3 D市2021年度纳税人满意度调查情况
3.1.4 D市优化税收营商环境做法
3.2 基于纳税人满意度的D市税收营商环境评价体系
3.2.1 纳税人满意度模型
3.2.2 税收营商环境评价指标
3.2.3 纳税人满意度模型下的税收营商环境评价体系
3.3 基于纳税人满意度的D市税收营商环境调查
3.3.1 调查样本的选取
3.3.2 数据收集与统计情况
3.3.3 调查结果分析
3.4 小结
第4章 D市税收营商环境存在的问题及成因分析
4.1 D市税收营商环境存在的问题
4.1.1 纳税人减税降费获得感不强
4.1.2 部分办税流程复杂繁琐
4.1.3 部分环节存在执法随意性
4.1.4 纳税人学习税法时间较长
4.2 D市税收营商环境存在问题成因分析
4.2.1 地方政府减税降费空间不足
4.2.2 税收信息化水平制约
4.2.3 法治建设仍不完善
4.2.4 部门间数据壁垒仍然存在
4.3 小结
第5章 国内其他地区优化税收营商环境的经验与借鉴
5.1 国内典型地区优化税收营商环境的经验
5.1.1 北京精准施策破解服务难题
5.1.2 上海拓展多渠道办税释放政策红利
5.1.3 宁波用活数据资源提高办税效率
5.1.4 厦门规范执法行为提升管理效能
5.2 对D市的启示与借鉴
5.3 小结
第6章 D市优化税收营商环境提高纳税人满意度的对策建议
6.1 推进减税降费,提升纳税人获得感
6.1.1 持续优化减税降费“一户一策”
6.1.2 减税降费政策精准辅导
6.1.3 积极争取特色产业优惠政策
6.2 拓展办税渠道,提升办税缴费体验
6.2.1 持续推广网上办税服务
6.2.2 探索推出“掌上办税”小程序
6.2.3 积极引导错峰办税
6.2.4 推行“云客服”提高响应速度
6.3 严格依法治税,营造良好征纳氛围
6.3.1 规范行政裁量权行使
6.3.2 营造公平纳税环境
6.3.3 加强税收法治教育
6.4 用活数据资源,促满意度提档升级
6.4.1 建设“线上”业务审核中心
6.4.2 建立部门间信息共享机制
6.4.3 强化服务数据分析利用
6.5 加强服务建设,提升整体服务水平
6.5.1 强化办税服务厅规范化建设
6.5.2 优化税费咨询服务质效
6.5.3 打造办税服务厅过硬团队
6.6 小结
第7章 结论与展望
参考文献
致谢