审计台账资料整理

2022-07-15

第一篇：审计台账资料整理

基层远程教育站点台账资料整理要求

各远程教育站点的台帐资料整理分类总体上按“管”(站点管理和维护)、“学”(教学活动的组织和实施)、“用”(学用结合以学促用的情况和成效)进行分卷，卷内资料内容及分类不作统一规定，但以下内容必须有相关资料反映，其他内容由各村结合实际自行收集整理：

一、站点的管理和维护卷

1.落实站点设备管理和维护责任。 2.远程教育年度工作计划和小结。

3.各项管理制度，包括远程教育终端接收站点管理制度、远程教育终端接收站点管理人员工作职责、远程教育终端接收站点教学培训制度、远程教育终端接收站点信息反馈制度。详见《远程教育情况综合记载簿》。除按要求张贴上墙外，台账中也须有反映。

4.参加区、镇管理员培训的情况(如培训通知、教材和记录等)。

5.区、镇对远程教育站点基本情况进行调查的各类报表，如远程教育终端站点基本情况一览表、远程教育终端站点管理员基本情况一览表、远程教育终端站点教学辅导员情况一览表等。在上次培训中已印发，请各镇街负责指导完善。

二、教学活动的组织和实施

1.建立党员学习日、群众开放日的制度，上墙并进入台账。 2.党员干部现代远程教育学习小组名单。

3.市远程办定期下发的节目单，可从泰州党建网上下载打印。

4.区远程办下发的收看空中课堂的通知。 5.各村结合实际开展教学活动的节目预告单。 6.学习情况记载。

三、学用结合以学促用的情况和效果

1.市、区远程办下发的一系列依托远程教育网络开展的工作，如助推“一村一品”、村官大学生培养计划、农村党员和农民工创业培训工作的通知、统计表、报名表、学习计划等。

2.结合群众需求开展特色化和个性化教学的情况。 3.远程教育学用情况调查反馈。 4.远程教育学用典型事迹材料。

除整理纸质资料和相关图片资料外，各站点还需对近期下载的课件进行整理，包括崔学选先进事迹、全市农村党员和农民工创业就业培训课件等不能缺少。并做到整理及时、分类规范、内容充实。机内空间不够存放的要及时通过其他途径保存。

各镇街的台账资料原则上按上次培训时下发的目录整理，重点反映对基层站点的指导、管理、培训、督查以及提高学用实效、培植学用典型的情况。

第二篇：2018年注册会计师审计笔记整理资料：审计工作底稿

2018年注册会计师审计笔记整理资料：审计工作底稿

2018年注册会计师考试在10月开考，离考试还有一段时间，在最后这几个月里，考生要好好备考，争取一次性通过考试!小编整理了一些注册会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试! 审计工作底稿

本章考情分析

1. 本章属于审计基本理论的内容，主要考客观题或简答题。掌握与审计工作底稿的格式、识别特征、复核与管理、归档等知识点相结合的客观题，同时也要注意审计工作底稿与监盘、函证等具体程序、审计工作底稿的要素、质量控制等知识点相关联的主观题。考试分值2分左右。

2. 2017年本章无实质性变化

第一节审计工作底稿概述

一、审计工作底稿的含义

审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据一定在审计工作底稿中，但审计工作底稿不一定都是审计证据。

二、审计工作底稿的编制目的

(一)主要目的

1.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础;

2.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。

(二)其他目的

1.有助于项目组计划和执行审计工作;

2.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任;

3.便于项目组说明其执行审计工作的情况;

4.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录;

5.便于会计师事务所按照质量控制准则的规定实施质量控制复核与检查;

6.便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

三、审计工作底稿的编制要求

注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：

1.程序：按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;

2.证据：实施审计程序的结果和获取的审计证据;

3.结论：就重大事项得出的结论。

有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：

1.审计过程;

2.相关法律法规和审计准则的规定;

3.被审计单位所处的经营环境;

4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

【例1-多选题】注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的条件有( )。

A.在会计师事务所长期从事审计工作

B.了解注册会计师的审计过程

C.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题

D.了解相关法律法规和审计准则的规定

答案：BCD

解析：这里的“专业人士”是指会计师事务所内部或外部具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：(1)审计过程(选项B);(2)审计准则和相关法律法规的规定(选

项D);(3)被审计单位所处的经营环境;(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题(选项C)。

四、审计工作底稿的性质

(一)审计工作底稿的存在形式

1.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

2.会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：

(1)使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员;

(2)在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性;

(3)防止未经授权改动审计工作底稿;

(4)允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

3.在实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

(二)审计工作底稿的内容

第二节审计工作底稿的格式、要素和范围

一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑下列因素：

1.实施审计程序的性质。

2.已识别的重大错报风险。

3.在执行审计工作和评价审计结果时需要做出判断的程度。

4.已获取审计证据的重要程度。 5.已识别的例外事项的性质和范围。

6.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。

7.使用的审计方法和工具。

二、审计工作底稿的要素

通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：

(一)审计工作底稿的标题

每张底稿应当包括被审计单位的名称、审计项目的名称以及资产负债表日或底稿覆盖的会计期间(如果与交易相关)。

(二)审计过程记录

在记录审计过程时，应当特别注意以下几个重点方面。

1.特定项目或事项的识别特征。

识别特征，是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有“惟一性”，这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试。

【例题2-单选题】在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是( )。

A.销售发票的开具人

B.销售发票的编号

C.销售发票的金额

D.销售发票的付款人

答案：B

解析：识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，四个选项中只有B符合要求。

2.重大事项。注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项。重大事项通常包括：

(1)引起特别风险的事项;

(2)实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施;

(3)导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形;

(4)导致出具非标准审计报告的事项。

将这些分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，不仅可以帮助注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响，还便于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项，从而提高复核工作的效率。

3.针对重大事项如何处理矛盾或不一致的情况。

(1)如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。

(2)上述情况包括但不限于注册会计师针对该信息执行的审计程序、项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技术部门咨询的情况，以及项目组成员和被咨询人员不同意见(如项目组与专业技术部门的不同意见)的解决情况。

(3)对如何解决这些矛盾或不一致的记录要求并不意味着注册会计师需要保留不正确的或被取代的资料。

(三)审计结论

(四)审计标识及其说明

(五)索引号及编号

(六)编制者和复核者姓名及执行日期

(七)其他应说明事项

第三篇：土地整理项目结算审计方案及提供资料清单

一、审计方案：

1、接受任务阶段

(1)详细了解工程实施中影响造价较大的因素，便于确定审计重点及难点; (2)了解采用的定额体系及材料设备市场价格情况，便于审计中准备估价; (3)认真了解委托方的意图及要求;

(4)出具审计所需资料清单，及时收集整理所有审计资料;

2、现场踏勘阶段

(1)提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、重点部位做法、重点材料特征等情况;

(2)重视现场勘测，集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重点对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问;对照涉及造价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性;

3、初步审计

(1)审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾;

(2)审查各施工单位报送的结算内容有无重复;对于隐蔽工程，注意施工单位计算工程量是否有充足的依据;

(3)审查价格组成或调整有无超出调价范围，或未按照约定的方法进行计算; (4)核定主要材料和设备价格;

(5)认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取;

4、核对定案

(1)及时汇报制度：初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位充分交换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误;审核过程中项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际情况以做出正确的决策;

(2)就争议较大的事项，再次详细了解发生的过程及各方的责任，确定最终处理方案;

(3)由于图纸的局限作用，我方在核对期间主要通过现场实测实量的方式准确计算工程量，采用我方、建设方、施工方共同测量，现场签字认可的方式进行; (4)核对时对有争议的工程量，我方会重新计算复核;不能靠图纸准确计量的变更等的工程量，我方以现场实测为主;

(5)有争议的材料、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情及各种影响价格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质量、品牌、付款情况等所有情况对本工程材料准确估价;

5、出具报告

(1)咨询成果质量的内部控制制度：利用我公司多年来积累的行之有效的业务成果三级审核制度，即：项目负责人、主管经理逐级把关，逐级负责制，明确各级的工作范围，并承担相应的责任;

(2)项目负责人责任：项目负责人即为审计报告责任人，对审计程序的实施，审计底稿的完整性、准确性，对审计报告的真实性，公允性负有责任，在完成工作程序，送审的工作底稿及报告应达到以下要求：

6、资料归档

(1)我们制定了严格的资料归档制度，资料按对外的业务成果文件及内部管理文件两大类分别归档保存;

(2)审计结束我方按接受任务时贵方提供的资料清单中所有资料悉数归还，并签字确认;贵方提供的资料原件我方不做任何涂改、标识，便于有争议时作为审计依据;

二、提供资料：

1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;

2、概算资料及招投标文件;

3、工程洽商记录

4、合同、协议;

5、施工图及竣工图;

6、图纸会审记录;

7、结算书;

8、工程竣工备案资料

9、工程量计算书;

10、取费资料;

11、付款资料;

12、施工组织设计;

13、工程变更签证资料;

14、会议纪要;

15、现场签证;

16、隐蔽工程资料;

17、监理日志、施工例会纪要、工程变更单及监理工作总结

18、其他影响工程造价的有关资料。

第四篇：安全管理台账整理

安全台账又称安全管理台账或安全生产台账，是反映一个单位安全生产管理的整体情况的资料记录。加强安全生产台账管理不仅可以反映安全生产的真实过程和安全管理的实绩，而且为解决安全生产中存在的问题，强化安全控制、完善安全制度提供了重要依据，是规范安全管理、夯实安全基础的重要手段。因此，安全生产台账不是一个可有可无的台账，及时、认真、真实地建立安全台账，是一个单位整体管理水平和管理人员综合素质的体现。

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企业安全管理基础台帐编制说明

1.本台帐作为企业安全管理基础台帐的范本，指导广大企业负责人、安全管理人员做好日常安全管理工作，留下安全管理痕迹。

2.本台帐所涉及的条款、表格是企业日常安全管理台帐资料最基本的要求，也是企业安全管理人员必须了解、日常安全管理必须做的台帐资料。

3.本台帐供企业负责人、安全管理人员以及特种设备维护管理人员使用。 4.本台帐将企业日常安全管理最基本的台帐资料划分成八个文件夹，企业可参考八个文件夹中的内容建立安全管理台帐。

5.企业安全生产情况、安全管理难易程度各不相同，本台帐所涉及的条款、表格并不能涵盖安全管理台帐资料的全部，企业安全管理人员应根据企业自身安全生产特点，在本台帐的基础上逐步建立起完善的、适合本企业安全管理的台帐资料。 6.企业安全管理人员应认真负责，及时做好安全管理台帐资料的更新工作，确保企业安全管理规范，有序。

企业安全管理基础台帐文件夹一：安全生产责任制

一、营业执照

台帐资料：营业执照正、副本复印件;

二、安全生产许可证(危化企业) 台帐资料：安全生产许可证复印件

三、从事特种行业依法规定办理的相关证照

台帐资料：从事特种行业依法规定办理的相关证照复印件

四、安全生产责任制

台帐资料：①企业各级、各部门安全生产责任制;②作业人员岗位责任制要求：企业制定各级(经理、副经理、车间主任、班组长等)、各职能部门(安全部、技术部、财务部等)安全生产责任制。

五、安全生产责任书台帐资料：安全生产责任书

要求：①企业应在每年年初编制安全生产责任书并层层签订;②安全生产责任书一年一签;③企业安全生产第一责任人与各级、各部门负责人，各部门与本部门员工层层签订安全生产责任书。文件夹二：安全管理规章制度

一、安全生产管理网络台帐资料：安全生产管理网络图

要求：①企业应建立企业安全管理体系网络图;②安全管理体系网络图应上墙;

二、安全生产规章制度

台帐资料：企业安全生产规章制度

要求：企业基本安全生产规章制度包括，安全生产教育培训制度，安全生产检查制度，事故隐患排查制度，安全生产投入保障制度，具有较大危险因素的生产经营场所、安全设施和设备管理制度，危险作业管理制度，职业安全卫生制度，劳动防护用品配备和管理制度，安全生产奖惩制度，安全生产事故报告和处理制度等。

三、安全生产操作规程

台帐资料：企业安全生产操作规程

要求：①各企业按照本企业岗位设置和生产情况制定相应的操作规程;②操作规程存档并上墙。

文件夹三：安全生产管理

一、安全生产例会

台帐资料：①安全生产会议签到表;②安全生产会议记录表

要求：①企业应定期召开安全生产会议(一月至少一次);②参会人员必须亲自签名，不得代签;③安全生产会议记录表应按时记录，确保每次安全生产例会都有记录台帐。

二、特种设备安全管理

(一)特种设备注册登记、定期检测

台帐资料：①特种设备注册登记证明材料;②特种设备定期检测报告

要求：①特种设备使用前必须及时报镇安监所备案，注册登记后方能投入使用;②企业应掌握特种设备检验周期，对在用的特种设备定期申报检验。

(二)特种设备安全管理

台帐资料：①特种设备登记汇总表;②特种设备随机资料;③特种设备定期检查维护表(锅炉使用情况定期检查表、压力容器使用情况定期检查表、电梯使用情况定期检查表、起重机械使用情况定期检查表、场(厂)内机动车辆使用情况定期检查表)

要求：①企业应汇总本企业特种设备，实时掌握特种设备的使用情况;②企业应为每一台特种设备建立单独的管理台帐，包括，特种设备注册登记证明材料，特种设备定期检测报告，特种设备随机资料(厂家提供)，特种设备日常维护记录;③企业应做好特种设备的日常维护，对特种设备进行安全检查，并及时记录台帐;

三、动火、动电作业票

台帐资料：①动火作业票;②动电作业票

要求：在有爆炸危险、易发生火灾的作业场所或重大危险源区域内动火和动电应执行动火、动电审批制度，进行作业交底、做好防范措施、落实专人监护方能作业。

四、安全奖惩台帐

台帐资料：安全生产奖惩管理台帐文件夹四：职业安全卫生台帐

一、劳动防护用品管理

台帐资料：劳动防护用品发放记录表

要求：①企业应按规定发放劳动防护用品;②企业应做好劳动防护用品的发放记录，做到随发随记，实时掌握劳动防护用品发放情况。

二、职业安全卫生台帐

台帐资料：从业人员职业危害健康检查表

要求：①企业应在从业人员从事职业危害作业之前对其进行健康检查，在从业人员从事职业危害作业过程中定期对其进行健康检查，在从业人员结束职业危害作业时对其进行健康检查;②健康检查表全部复印作为从业人员健康档案存档;③从业人员健康档案终生留档。文件夹五：安全教育培训

一、安全教育培训计划台帐资料：①安全教育培训计划表;②安全教育培训记录表

要求：企业应于年初制定本企业全年安全教育培训计划，按计划对从业人员进行安全教育培训，并建立本教育培训档案。

二、安全管理人员台帐

台帐资料：①安全管理人员名册;②主要负责人、分管安全负责人、安全员、危化品仓库保管员证件复印件

要求：①企业主要负责人、分管安全负责人、安全员、危化品仓库保管员必须参加资格培训后方能从事相应的生产经营活动;②企业从业人员超过五十人的应当配备符合规定的专职安全生产管理人员③安全管理人员应及时参加复训，确保证件在有效期内。

三、特种作业人员管理

台帐资料：①特种作业人员名册;②特种作业人员证件复印件

要求：①从事特种作业的人员必须参加资格培训后方能上岗;②特种作业人员必须定期进行特种作业操作证件的复审，确保证件在有效期内。

四、从业人员“三级”安全教育台帐资料：从业人员三级安全教育卡

要求：①企业应对新进人员进行“三级”(公司级、车间级、班组级)安全教育，建立从业人员教育培训档案;②不经过“三级”安全教育的人员不得上岗。

五、“四新”教育培训台帐资料：安全教育培训记录表

要求：①企业采用新工艺、新技术、新材料或使用新设备，必须对从业人员进行专门的教育培训;②参加安全教育培训人员必须当场亲自签到，并作为安全教育培训台帐资料保存;③及时记录安全教育培训内容并保存。文件夹六：安全检查和事故隐患排查

一、安全检查

台帐资料：①安全检查表;②整改反馈表

要求：①企业应定期开展安全检查(一月至少一次);②参检人员必须亲自签名，不得代签;③安全检查完成后填写安全检查表，安全检查表原件由安全管理部门留存，复印件按检查表中责任部门(人)数量多少分别下发到责任人或其所在责任部门;④责任人或责任部门负责人待整改完毕后填写整改反馈表，原件由责任部门留存，复印件交安全管理部门;⑤安全管理部门接到整改反馈表后组织复查，复查合格并签字后，将安全检查表连同各责任部门上交的整改反馈表一起存档，作为安全检查台帐资料。

二、重大事故隐患

台帐资料：①重大事故隐患记录表;②重大事故隐患应急预案

要求：①定期进行安全检查，发现重大事故隐患及时记录;②整改时或因故未能及时进行整改的，应制定详细的整改计划和安全监控管理措施，确保不发生事故;③对一时不能整改完毕的重大事故隐患，除采取临时措施减少隐患危害程度外，还应制定专门的应急预案。

文件夹七：应急救援预案及应急演练

台帐资料：①应急预案;②应急预案教育培训计划;③应急预案教育培训表;④应急预案演练记录表;⑤应急预案演练评估报告

要求：①企业应制定并实施本企业生产安全事故应急救援预案;②应急救援预案应一年至少演练一次;③应急预案演练前应组织参演人员进行教育培训，演练后应对演练情况及效果进行评估，编写评估报告，并对应急救援预案进行必要的修订。

文件夹八：事故调查处理台帐

台帐资料：①现场勘察、调查的情况记录、照片，伤情报告书或诊断、手术证明(复印件);②事故分析会记录;③事故登记表。