财务报表三大表范文

2022-06-08

第一篇：财务报表三大表范文

生活中的"三大财务报表"

2009-03-20 11:57:27|分类：|标签： |举报 |字号大中小订阅

“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”是公司的三大财务报表。

资产负债表说的是企业的现有资产、债务情况，反映企业的家底怎么样，所以也叫“底子”; 利润表说的是企业的盈利能力，企业收入多少钱，挣回这些收入必须要花费多少钱，剩下的就是净利润了。反映的是企业能挣多少钱，所以也叫“面子”; 现金流量表说的是企业的现金状况，看看眼下在运营中有多少钱可以直接用来支配，所以也叫“日子”。

“底子”、“面子”，再加上“日子”，一句话，家底怎么样，能挣多少钱，日子过得怎么样。想想，这居家过日子，其实跟企业经营没什么两样，也得有自己的三大报表。资产负债表——家产有多少?有没有外债?反映出自己的家底儿(底子);

利润表——一家人一月收入多少钱，必要开支大不大，开支完之后能有多少剩余?跟周围的人对比，觉得自己算不算一白领儿?有没有地位就在这儿了(面子);

现金流量表——家里的现金是否充足?是不是想买什么就买什么?直接反映出日子过得怎么样(日子)。

某天跟一朋友聊天得知，其有房产有两套，轿车一辆。房子是住一套，出租一套，银行有贷款，住的一套的房贷基本上是出租的那套的房产总值，就是把银行的钱贷出来又买了一套房，又出租出去，用租金来还贷，属于常说的以房养房的那种情况。将这些套入他的资产负债表中，咋一看来，资产优良，负债合理，其实是一车一房，但长远看来，资产能升值，也可能会是资本化运作(低价买进，高价卖出)。总体来说，资产负债表也算不错，——“底子”还可以;

看看他的利润表，夫妻二人月收入合计税后一万五，加上房子租金，也有一万七八。但一说到必要开支，从赡养老人，供孩子上学(小学，有不少的课外辅导班)，购买寿险，到还房贷，加上生活开支，招待应酬等等，“净利润”已所剩无几，但“面子”还说得过去，毕竟，年收入已达到十大几万;

说到现金流量表，其实从他的“净利润”已能看出，手头已并不宽裕，典型的现金流不足，朋友自己也讲，虽然生活已达到小康，但想奢侈一下，或增加点个个人理财的项目，还是比较拮据，财务达不到基本的自由。

我给朋友总结了一下他的“三大财务报表”情况：“底子”还不错，“面子”也很好，可是，就是“日子”过得不怎么样!他很赞同。接着我又跟他讲，其实老百姓过日子跟眼下的金融危机一样，那还得"现金为王"啊!

第二篇：三大主要财务报表分析之一（最终版）

三大主要财务报表分析之一--资产负债表分析

资产负债表分析

1、什么是资产负债表?它有什么样的格式?它的作用是什么?

资产负债表是反映企业某一特定日期(如某一年度12月31日或6月30日)财务状况的会计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益(或股东权益)之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。同时，资产负债表还提供年初数和期末数的比较资料。

2、怎样看资产负债表?

资产负债表的基本结构是"资产=负债+所有者权益"。不论公司处于怎样的状态，这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。在分析资产负债表要素时，我们应首先注意到资产要素分析，具体包括：

(1)流动资产分析，分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收款项、存货等。流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。

(2)长期投资分析，分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。

(3)固定资产分析，这是对实物形态资产进行的分析。资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、折耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。很明显，少提折旧就会增加当期利润，而多提折旧则会减少当期利润。有些公司常常就此进行处理调节利润。

(4)无形资产分析，主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。对商誉及其他无确指的无形资产一般不予列帐，除非商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入帐并在规定期限内摊销完毕。其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面：

(1)流动负债分析，各项流动负债应按实际发生额记帐，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。

(2)长期负债分析，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。根据长期负债的不同形态分析、了解公司债权人的情况。

最后是股东权益分析，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。分析股东权益，主要是了解东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东

权益中各要素的优先清偿顺序等。

资产负债表分析

我国公司每年定期对外披露的财务报告信息主要为公司的三大财务报表：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

在流动资产分析中，投资者可以把流动资产的项目大致分为四类：货币性资产，短期投资类资产，应收帐款、应收票据、其他应收款等信用资产，存货资产。将上述资产项目的增减幅度与流动资产总额的增减幅度作出比较分析，从而反映企业流动资产增减幅度的原因。比如：企业中的货币资产(或短期投资类资产)的增长幅度大于流动资产的增长，说明企业应付市场变化的能力将增强;企业中的信用资产增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作;存货资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。如果企业中的货币资产(或短期投资类资产)的增长幅度大于流动资产的增长，存货资产的幅度小于0，流动资产的增长幅度接近其他指标，说明企业的支付能力增强，应付市场的变化能力增强，企业加快市场回收工作，增加现金回笼，流动资产的结构有很大改善。

如果企业当年的资产变化主要是由于固定资产或者长期投资、无形资产、其他资产的变动而引起，说明企业将资金的重点向固定资产、长期投资、无形资产及其他资产方向转移。投资者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者进行动态跟踪与研究。

企业负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出该企业。其特点为：企业必须偿还，在偿还本金时，还要支付一定数量的利息。在财务报表中一般将其分为流动负债和长期负债。所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益。

在流动负债的分析中，投资者可以将流动负债简单地划分为:

1、营业环节的流动负债(应付帐款、应付票据、应付股利、其他应付款、预收款、应付税金、应付工资、预提费用)

2、融资环节的流动负债(短期借款、1年内到期的长期负债)

3、收益分配环节的流动负债(应付股利)。

如果企业流动负债的比重中营业环节的流动负债的比重比较大，那么表明，企业的资金来源为营业性质，成本比较低。在构成中，如果其他应付帐款、预收款、应付帐款占流动负债的比重任意一项增幅达80%以上，说明企业的生产经营业务开展得不理想，欠款增多，资金压力比较大;如果融资环节的比重上升，那么表明企业的短期融资活动增加，企业的经营业务波动性提高;如果收益分配环节的比重上升，企业的收益分配的负担将有所提高。

在分析中，投资者还可以将企业的流动负债与长期负债+所有者权益的合计数结合起来进行分析，判定企业在生产经营中的资金来源是长期还是短期，来源于内部积累还是来源于外部筹措，从而揭示企业的相对独立性和稳定性。

比如:流动负债大于45%，长期负债+所有者权益小于55%，表明生产者经营性负债水平比较高，日常生产经营活动重要性增强，风险增大;

流动负债位于30% — 45%，长期负债+所有者权益等于55% — 70%，表明企业资金结构位于正常的水平;流动负债小于30%，长期负债+所有者权益大于70%，表明企业资金结构的稳定性很高，独立性较强。

第三篇：银行客户经理如何看企业的银行流水和三大财务报表

表?

一、如何看银行流水? 1.贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。

2.拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。

3.向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。 4.从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。 2如何看懂银行对账单?

1.Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论?

A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。 2.Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊? A：

(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，

来获得信贷部门的信用记录。

(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假;二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。

(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。

(4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。

(5)现在很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清楚该企业的实际情况。

3.Q：请问怎么看“可能客户几个账户来回倒;看借贷方是否正常。借贷方异常，这个怎么看?经常有整数金额的进出，这个算正常吗?一般货款是不是都是非整数的?

A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：

(1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的。 (2)核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售

! (3)抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性!

(4)同时还要识别对账单的真假。流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异。

①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料)。

②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实。

③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的。

④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通;

⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;如果都调查清楚了，就以第“1”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担

保需求。