第一篇：费用支出明细表范文
费用支出审批流程
总
则
为加强各项费用的管理与控制，根据 “厉行节约、合理安排、从严控制、 超支处罚”的原则，达到提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系的目的，特制定本制度。
第一章
基本规定
第一条
费用支出的审批权限分三类：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。
3、复核：指财务部对拟支付款项审查是否符合受理相关制度或数字计算的正确、票据的合规性。
4、批准：指最终决策人依据上述部门的意见对是否支付款项的意见。
第二条: 费用支出审批权限的审批顺序：先下级，后上级;先定性审批，后定量核准;先经业务、行政有关部门，后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。
第三条:
费用支出各级权签人员包括：经办人、部门主管、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为：
经办人申请→部门主管审核→财务部复核→总经理批准。
所发生业务超出本规定所述事项的，经总经理同意后，在本规定中加以补充。 第四条: 各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程;如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程序。 财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。
第五条：对外部单位或个人付款时，优先采用电汇、汇票、支票等结算方式，尽量避免采取现金方式与外部单位(个人)结算，经办人须提供收款人(本人或本单位)的名称、账号等基本信息。若为外单位(个人)上门领款的，须提供领款人身份证明;委托他人领款的，须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。如确需以现金形式对外支付的，必须经总经理批准。
第二章
借款审批
第一条：因私借款
1、因私借款(限额500元，仅限试用期员工，用于解决生活费)：
2、福利性借款(不高于本人一个月工资，员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请)
3、审批流程：申请人填写《借款单》→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款。
上述借款期限最长不超过一个月。
第二条：因公借款
1、购买物品，需先填写采购申请单，办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划，行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。
2、各部门办理大额付(借)款，至少提前一天通知财务部;经办业务支付现金低于200元的，不予办理借款。
3、审批流程：申请人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款
超过规定限额的借款，遵循上述签批流程基础上，须提供经总经理审批的请示报告。
公务借款限额：
第三条： 预付款审批
1、因承办某些专项业务，需要预先全部或部分支付款项而形成预付款。申请预付款支付时，填写“付款申请单”并附上对方提供的增值税发票、相关合同、协议，以及经部门主管、总经理审批的预付款报告。
2、审批流程：经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款
第三章
借款、预付款核销
第一条：
因私借款
借款人到财务部直接还款核销;到期未还的，由财务部直接从借款人工资中扣款核销。
第二条： 因公借款
1、所有借款须在业务结束后一周内报销，否则从当月工资中扣除。差旅费借款报销标准执行公司《差旅费报销规定》。
2、报销时本着“谁借款、谁报销”的原则，个人垫支、零星采购等办公费用报销，由报销人将报销需要的单据，粘贴整齐后报销。员工垫支情况下遵循此报销流程 ，为了加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月15 日。
3、总经理签字审核办理时间为每周周五;财务部每月15号，30号办理差旅费、办公费用的报销;费用报销对外结帐 时间：每月26号;
4、审批流程：经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→核销
第二条：预付款
(一)、预付款报账核销流程
1、对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责”原则管理，经办人应按规定完成签批手续后方可支款，若在付款前没有取得对方开具的发票付款的情况下，经办业务结束后一周内应取得发票并填写报销单到财务部办理核销手续，财务部每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部催促仍无效果的，财务部给经办人下发通知，将该笔预付款转为个人借款，按照本制度规定的处罚办法进行处罚。核销时须注明原借款时间、金额、核销金额及节余(超支)金额。对于未超支的预付款，财务部凭经办人填写的报销单和缴回余款收据即可核销;金额超支或超出原定用途的，报销时需注明变更理由。
2、审批流程：经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→财务部核销。
(二)、预付款坏账损失的责任追究
当预付款产生坏账时，付款经办人负直接责任，除转为个人借款外，对审批付款的部门主管处坏账损失金额5%罚款。
第三条
财务付款单据审核
此处所指单据包括预付款、票(货)到付款、报销垫支款等要求提供的单据。如采取预付款方式的，须在支款时即提供下述除发票外的其他单据;采取票(货)到付款的，须提供下述全部单据;事后报销或核销预付款的，须提供发票。
第二篇：支出及费用检查
财务管理之《支出及费用检查》
一、业务概述
农村中小金融机构支出包括营业成本和营业费用两个方面。
营业成本：含利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、其他业务支出等 营业费用：指农信社在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括人事费用、业务费用、固定资产折旧等。
二、检查重点
1、检查各项营业成本与费用是否经过有效审批，审批手续是否齐备，审批内容与支出内容是否一致。
2、检查各项营业成本与费用的开支范围，是否存在将与经营无关的支出挤入营业成本与费用核算的现象。
3、检查利率的使用是否正确，讨付利息是否符合有关规定，计算是否正确，是否存在随意调整利率，多付或少付并调节利润的现象。
4、检查各项营业费用的开支标准是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整开支标准，并调节利润的现象。
5、检查已入账的营业成本与费用是否真实发生，是否存在虚列支出、隐匿、截留、转移资金并私设小金库的现象。
6、检查各项营业成本与费用是否属于本期开支，有无将非本期负担的成本与费用挤入本期核算的现象。
三、主要检查方法
(一)内部控制情况的检查方法
1、检查计划、预算控制。一是检查农信社是否建立、健全了支出的计划、预算控制制度，控制制度是合科学合理;二是检查是否将有关计划、预算分解下达到各各能部门和分支机构，控制制度是否得到有效执行。
2、检查授权审批控制。一是检查农信社是否设置了各级支出审批权限，其权限设置是否合理科学;二是检查审批权限是否得到有效执行。在掌握其审批权限的设置后，检查人员应根据具体情况，随机抽取部分支出凭证，检查有关支出是否经过有权审批，审批程序是否合规，有无未审批而列支的现象。
3、检查不相容岗位分离情况。随机抽取部分支出凭证，检查农信社是否对不相容岗位实行了分离控制。如果农信社因机构规模及人员限制等原因，未对不相容岗位实行分社控制，检查人员应注意检查是否设置了补偿性控制措施，如岗位轮换、定期或不定期检查等，并检查其执行效果。
4、检查分析控制。检查农信社是否进行了成本费用分析，是否根据分析结果，采取相应措施控制成本费用;另一方面，应通过对成本费用分析控制程序的检查，分析成本费用的增减变动趋势，找出异常波动的情况，以确定检查的重点、范围和
(二)利息支出管理的检查方法
1、财务核对。获取或编制利息支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。
2、进行分析性复核。主要采用分析性复核工具，从总体上确定利息支出的真实性和完整性。
3、检查利息支出的确认和计量。
4、检查利息支出的入账情况。
(三)金融机构往来支出、手续费支出情况的检查方法同上。
(四)营业费用的检查方法
1、财务核对。获取或编制营业费用支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。
2、检查营业费用列支标准控制情况。重点检查费用开支是否超标准、超范围随意列支营业费用等现象。
3、检查营业费用核算凭证合规情况。重点检查费用列支凭证是否真实、合法有效，“三签”手续是否到位，记账凭证金额与原始发票金额是否相符。
4、检查营业费用核算审批情况。重点检查费用开支总额有是否超计划、超控制标准，需要报批费用是否严格履行报批手续，是否先经有权人审批后列账。
5、检查营业费用实际真实情况，重点检查费用开支凭证有无附，提留费用是否符合制度规定，是否存在虚列费用的现象。
第三篇：成本费用明细表
填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 行项 目 金 额 次
一、销售(营业)成本合计(2+7，13) 2
1、主营业务成本(3+4+5+6) 3 (1)销售商品成本 4 (2)提供劳务成本 5 (3)让渡资产使用权成本 6 (4)建造合同成本 7
2、其他业务支出(8+9+10+11+12) 8 (1)材料销售成本 9 (2)代购代销费用 10 (3)包装物出租成本 11 (4)相关税金及附加 12 (5)其他 13
3、视同销售成本(14+15+16) 14 (1)自产、委托加工产品视同销售成本 15 (2)处置非货币性资产视同销售成本 16 (3)其他视同销售成本 17
二、其他扣除项目合计(18+26) 18
1、营业外支出(19+20+???+25) 19 (1)固定资产盘亏 20 (2)处置固定资产净损失 21 (3)出售无形资产损失 22 (4)债务重组损失 23 (6)罚款支出 24 (7)非常损失 25 (8)其他(包括三项减值准备) 26
2、税收上应确认的其他成本费用(27+28) 27 (1)资产评估减值 28 (2)其他 29
三、期间费用合计(30+31+32) 30
1、销售(营业)费用 31
2、管理费用 32
3、财务费用 经办人(签章): 法定代表人(签章): 1 附表二(1)《成本费用明细表》填表说明
一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。
二、《成本费用明细表》填报与附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》相对应的销售(营业)成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。根据会计制度核算的“销售(营业)费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。
三、有关项目填报说明:
1、第1行“销售(营业)成本合计”:填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。本行=本表第2+7，13行。
2、第2至6行“主营业务成本”:纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一(1)的“主营业务收入”对应行次的数据配比。
一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业成本分别准确申报。
3、第7至12行“其他业务支出”:按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的数据，分别与附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》“其他业务收入”对应行次的数据配比。其中，其他业务收入的应交税金及附加填入本表第11行;第12行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。
4、第13至16行“视同销售成本”:填报纳税人按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本，第13行=第14+15+16行。本表第14至16行的数据，分别与
2 附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》“视同销售收入”对应行次的数据配比。每一笔被确认为视同销售的经济事项，在确认计算应税收入的同时，均有与此收入相配比的应税成本。
5、第17行“其他扣除项目合计”=本表第18+26行。纳税人应根据会计制度核算的“营业外支出”及根据税收规定应在当期确认的其他成本费用填报，并据以填入主表第11行“其他扣除项目”。
6、第18至25行“营业外支出”:填报纳税人按照会计制度核算的“营业外支出”中剔除捐赠支出后的余额。第18行=第19+20+„+25行。
(1)第19行“固定资产盘亏”:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的固定资产盘亏数额。 (2)第20行“处置固定资产净损失”:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的处置固定资产净损失数额。
(3)第21行“出售无形资产损失”:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的出售无形资产损失的数额。
(4)第22行“债务重组损失”:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的债务重组损失数额。
(5)第24行“非常损失”:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失(包括流动资产损失、坏帐损失等)。
(6)第25行“其他”:填报纳税人按照会计制度核算的在会计帐务记录的其他支出，包括当年增提的各项准备金等。
(7)按照会计制度核算在“营业外支出”列支的各项捐赠支出(包括公益、救济性捐赠支出，非公益救济性捐赠支出)不在本表填报，而在附表八《捐赠支
3 出明细表》中填报。
7、第26至28行“税收上应确认的其他成本费用”:填报纳税人依据税收规定允许扣除的其他成本费用支出。第26行,第27+28行。
(1)第27行“在税收上确认的资产评估减值” :填报纳税人依据税收规定允许扣除的，在企业所得税中已经确认的资产评估减值部分。
(2)第28行“其他”:填报内容包括纳税人本发生的调整以前损失的事项，填报纳税人依据税收规定允许扣除的其他成本费用支出。
8、第29行“期间费用合计”:填报纳税人按照会计制度核算的销售(营业)费用、管理费用和财务费用的合计数。第29行=第30+31+32行。
4 5
第四篇：财务费用设定明细表
财务费用设定明细表 单位：元/$
项 目每$成本原 料用量kg单价元/kg每日金额周转日数积数利 率利 息计 算说 明原料库存利息(品名)(例) 580400608000.0003330.27制成品利息在制品利息应收帐款利息设备利息(例)3.000303.0000.0003331合计
核准 复核： 制表：
第五篇：施工人员外出费用明细表
工程名称：合同：施工人员进场日期：竣工日期：共计：天;交单日期：
工程量：
铅门：门套：门头罩：涂料：铅玻璃：窗套：
其他：
工地现场购买材料(注：本价格直接影响施工人员年终奖，请如实申报)
本次工程施工员说明：工程报销费用：有发票：无发票：
审核室：
审核人签章：审核金额：工期审核：
财务室：
审准人签章：审准金额：审准日期：总经理：
施工人员费用报销清单
运费
外出乘车费
其它零星费用