财务管理制度及流程

在日常生活和工作中，制度的使用越来越多。制度一经制定颁布，就对某一岗位或从事某一工作的人员起到约束作用，这是他们行动的标准和依据。那么你真的知道如何制定制度吗？以下是小编收藏的《财务管理制度及流程》，希望对大家有所帮助。

第一篇：财务管理制度及流程

财务制度及流程

财务制度

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

公司财务部门的职能是：

一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析

三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的

五、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

六、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，

七、出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

八、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，

九、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，

十、公司设计师的返款，与设计师签协议的统一结算价3.5折，未签订协议统一4.2折结算。(若有特殊情况必须经主管领导批准总在递交财务核算。(1)出货后一周之内办返款，第一次办出货的80%，完工照片回来返剩余20%;每周

一、周二递单子，若有问题第一时间通知业务员重新填写，若无问题周五办返款(2)完工后在返款); 十

一、与合作的加工厂按时通知其对账，并付款，避免减少付款拖延。

报销审批监控程序：

1、公司费用开支必须事提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部汇总，财务部核算费用并报领导审批后，由出纳统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制物品领用单

3、申请物品必须填写申请单，注：如口头、电话、微信等非书面形式传达需要领取物品的一律不予批准。

4、财务人员严格执行财务制度，并于每月月底汇总本月的费用清单做账。

5、经办人按要求填写费用报销单，部门经理签字后交由财务审核，审核无误，递交主管领导审批后交出纳付款。 报销发票粘贴规定：

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票一律不予报销。

为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度 1) 费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务对报销票据的合法性进行二级审查;由副总进行最后的审核批准。 2) 费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报副总审批，待取得副总签署同意的“借款单”后方能执行。 3) 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。 4) 当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 5) 当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 费用报销的一些操作流程：

1、费用报销流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)------报销人部门负责人(或上级领导)确认签字------财务审核(单据、数据等方面要求)-------公司总经理(或副总)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)------出纳复核并履行付款。 备注：上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

2、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，

3、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

4、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或费用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

5、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

6、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

7、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

8、员工费用报销每周

二、四定为报销日;

9、费用报销单每月15日和27日(或28日)在白总处审核签字。

以下是公司财务正常流程： 一. 1. 2. 3. 4. 出货流程

查询库存情况，店面导购提前一天填写加工单; 加工单整砖的数量，必须与出库单的数量统一; 店面导购将加工单和出库单一并递交财务审核; 财务审核无误库管最终开出库单;

5. 导购和司机持出库单(盖章子)和加工单(盖章子)、派车单一起去库房提货。

备注：所有人员出货必须经由财务审核开具出库单方可提货，每日办公室会给店面邮箱发一份库存表备用，每天更新。

二.退货流程 1. 2. 3. 4. 5. 导购开退货单(退货单用销售清单做); 店长核实后签字批准; 将退货单递交给财务审核; 财务审核;

主管领导审批同意后退款交由财务退款(严格按照退货流程);

备注：厂家即时发货产品、加工产品一律不予退换;售后人员根据退货单检查退货型号、数量，而且无损伤(影响二次销售)，然后经客户(工长、工人)签字确认方可拉货，货拉回来，与库管一起入库，核对数量、型号，库管填写入库单，报财务入账;(备注：若有划伤，泡水，占水泥等影响二次销售的一律不退换)

三.发货流程

1. 店面人员查看库存，如客户订单的产品需要发货，及时通知客户补交余款，余款交齐后方可向财务递交发货申请单，若特殊情况客户账上余额不足需发货时经总经理审批，当事人须填写情况说明书经总经理或副总签字后在递交给财务。 2. 3.

四.销售流程

1. 办公室人员每天5:30给店面打电话询问销售情况，如有销售，店面向财务递交销售报表，以及销售合同、刷卡小票等相关票据，由财务负责取回;若有客户刷卡小票丢失需开具证明经店面经理签字确认，财务需查明这笔款项是否到账，证明方可生效。 2.

五.与大明宫对账流程 1. 2. 每日成交款项店面经理及时登记; 每周周一至周三财务负责与大明宫对账; 每周周一店面经理与财务核对上周的账务。 财务审核无误联系厂家发货，由库管跟踪物流情况。 货到后通知司机去货运部提货入库。 3. 对完账后(及时将账务的明细、到账金额以照片的的形式发至总经理手机，以便经理确认款项是否到账)。

六、结账流程 1. 每月5日财务出库存表与库管一同去库房盘库存，核对库存商品数量。

2. 每月28日会计与出纳核对本月账务并编制财务月报表(收入、费用明细表)，财务分析报告，月底递交主管领导领导。 3. 4.

西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一个季度对办公室所有固定资产进行盘点清查，并制作固定资产盘点表。 每月10日发工资，工资表及提成在8日之前做好并递交领导处审批。

第二篇：财务管理制度及流程

财务管理制度

第一章、财务部及各岗位职责

(一) 财务部职责

一、 正确编制财务预算、计划，资金筹措、使用计划、费用开支计划。

准确及时上交财务会计报告和各类报表，为公司经营决策提供详实、完整的会计资料。

二、 负责公司财务核算与财务管理工作，监督、审核公司各项费用开

支及经营活动开支，准确，督促各部门严格遵守公司财务制度。

三、 加强对现金、银行存款及其他货币奖金的管理，严格依照《支付

结算管理办法》、《票据法》的规定办理现金收付、银行转帐及票据结算业务。

四、 负责会计核算资料、会计凭证、帐簿及报表的整理、组卷工作，

建立健全发票管理制度和财务档案管理制度。

五、 负责财务人员的培训和业务指导，处理好财务部与公司其他职能

部门工作上的配合与衔接，协调公司与银行、税务、工商等有关部门的关系，完成公司领导交办的其他工作。

(二) 主管会计岗位职责

一、制定公司内部财务、会计制度和工作程序，经审定后监督执行。

二、进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制，协助公司的财务风险管理

三、负责公司的会计核算，形成公司的财务报表，定期对公司运营状况进行财务分析，为经营管理决策提供财务支持

四、负责公司的综合统计工作，统一向国家有关部门报送、提供综合统计信息，负责公司税务事项的办理

五、保证财务资料的真实、准确，各类财务档案的存档

(三)出纳员岗位职责

一、负责公司货币资金的管理及款项的收付工作

二、编制收、付凭证、登记现金、银行帐

三、出纳每月应出具银行调节表以确保银行帐的准确性

四、公司领导交代的临时任务。

第二章、财务管理规定及制度

(一)现金、支票管理办法

一、现金的使用必须符合中华人民共和国现金管理条例。

1、付给职工个人的工资、津贴、奖金、福利补助;

2、支付给出差人员的差旅费;

3、不足转帐金额起点的支付费用(1000元);

4、各种劳保用品等支出;

5、支付给个人的其他费用

二、现金必须做到日清月结。

三、非出纳人员不得经管现金，出纳员禁止用白条抵、顶库存。

四、不准坐支现金，不许公款私存。不准从银行套取现金。

五、公司任何人员无权以任何理由挪用现金。

六、空白支票由出纳保管，在开出支票时，必须开出时间，金额或限额，用途，填具《支票领用登记单》，由领用人，相关领导批示，不准签发空白支票，不准签发远期支票，不准签发空头支票，作废支票要统一保管，加盖作废印章，年底归档。

(二)费用报销及付款、借款规定

一、现金报销需填制费用报销单，按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额，在费用报销单上详细说明费用，原始单据应整齐粘贴

在外购的费用报销单背面。由经手人签字，总经理审核签字、财务部审核签字后交由出纳报销。

二、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，应购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位;遇有急事需乘飞机的，经总经理签字后到财务部借款。回来报销时需在报销单详细注明：出差事由、目的地、出差人数、出差天数。财务人员审核报销时须对照有无特批单。

三、财务部在计算餐补时以人事部的考勤表为准。外出联系工作，应尽量乘坐公交车辆，公司一律不予以报销出租车费用(特殊情况需向总经理提出申请)。凡超过公司标准的费用由费用使用者自己负担。

四、业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，公司规定报销时需在公司自制的报销单详细注明：宴请事由、宴请人数、对方单位名称。经手人签字，经总经理签字后交财务部，财务部审核签字后交由出纳报销，未经审批，擅自购买者不得报销。

五、与往来单位的付款业务，需填制《付款通知单》，详细注明往来单位名称、付款内容等相关信息，由该业务负责人签字，报总经理批准签字，财务部审核签字后交由出纳办理。

六、个人与公司的借款事项，需填制《借款单》，注明借款日期、事由及借款金额，由经手人签字，总经理批准签字，财务部审核签字后交出纳支付。

北京志健金瑞生物医药科技有限公司

财务部

2011年11月

第三篇：公司财务制度及流程

第一章总则

第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化，规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条凡涉及公司日常物资(包括零星材料，设备配件，固定资产，低值易耗品，办公用具，工具等)采购，及经营物资采购，税费支出，招待费用，差旅费用，车辆维修保养，加油加气，水电，电话费缴纳等支出项目的报销均按此制度执行。 第三条本制度适用公司全体员工 第二章基本制度及流程

借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

(一)借款管理规定

1.出差借款：出差人员经相关负责人同意后，按借款审批流程即报总经理批准后，批复到财务，由财务转账支付或出纳现金支付。出差返回后及时办理报销及还款手续。

2.日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后，按借款审批流程即报部门经理及总经理批复后，财务转账或出纳现金支付，公司日常采购单次业务超过1000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付，采购完成后及时用发票(特殊情况用收据)报账并及时还款。

3.其他临时性借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用，招待费用，车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后报总经理批准后办理借款，业务人员在业务办理完毕后及时用发票报账(特殊情况用收据报账)。

(二)预付款管理规定

1.固定资产采购预付款：凡涉及固定资产采购(房屋建筑物，机器设备，工具，两千元以上办公用具等)需支付预付款的，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额，按审批程序报总经理批准后，方可办理付款手续。

2.货物采购预付款：凡涉及公司经营货物采购需要提前支付货款的，由采购人员报总经理批准后，方可办理。

(三)借款及预付款的其他规定

1.公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要来不及结清前帐，需和财务沟通并约定好之后方可再借付。

2.公司业务经办人员必须在单项借款业务或预付业务办理完毕后五个工作日内凭有效票据报销并结清借款及预付款，凡超过一个月不结帐者(特殊情况除外)，一律不予报销，财务有权从其本人工资中扣除借款或预付款。 第三章公司费用报销规定及流程

(一)费用报销的控制原则

实行计划管理，分级负责，层层把关的原则。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性，合理性的一级审查;由财务部门对报销票据和合法性，可行性进行审查，由总经理进行最后的审核批准。

(二)公司费用报销规定

1.公司一切费用支出必须按先申请，后办理的原则进行，对未进行申请审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2.报销人员所报销的费用支出必须真实，合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实，合规，有效的原始凭证报销，所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据(特殊情况用收据，须经总经理同意后)，要填写完整，数字清楚，严禁支出项目与所附票据不符及其他违规行为。

3.报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理，粘贴，并按规定要求填写费用报销凭证，待逐级审批后，方可报销。

4.费用发生完毕后，当事人应及时收集费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质，分类粘贴(如交通费，住宿费，餐饮费，招待费，办公用品，车辆保险费，加油费，过路过桥费，停车费等)。

(三)费用报销流程

1.公司所有资金支出报销按报销人员整理单据填写完整后，报部门经理审核签字，再报财务复核并报总经理审批后，由出纳给付现金或财务转账。 第四章公司货物采购流程

(一)货物采购管理规定

1.公司货物采购原则上采取公司财务直接对采购对象的直接转账付款，但由于羊肉和鸡蛋的供应者很多时候因为个人原因不能接受转账支付，在这种情况下，由业务人员向出纳提出借款要求，报财务及主管经理批准后，业务人员向出纳打借条后，财务转账到业务人员手中，本次业务结束后，业务人员以供应商的收条报销，并结清借款。

2.如业务人员在采购前报主管经理批准后，以个人资金预付货款，在该笔业务完成后，以供应商的收条到出纳处报销，财务核准后以转账或现金支付业务人员。 第五章出纳与财务的对接

(一)公司的基本户资金及现金均存放于财务手中，出纳手中存放五千元以下现金用于日常开支。在报销中存在资金不足，向财务及总经理递交备用金申请，由财务给付出纳备用金。

(二)出纳每周以表格形式向财务上报本周收支情况，以便财务及时了解公司的销售及结款情况。

(三)公司对外帐目将委托会计公司做帐，并报税，由出纳与会计公司对接，将本月开具的发票及进货发票、报销凭证等及时报送会计公司。

(四)出纳应对公司的开入及开出发票及时进行核算，如进项不足，及时与采购人员协调，及时的开具发票，以免出现进项少，出项多的情况。

(五)出纳负责与商务对接，对每笔销售货物金额进行登记，计入应收账款。财务对每笔收到或支付的账款告知出纳，出纳核减每日应收、应付。并每周以邮件形式将公司应收、应付帐款报与财务。并催促销售及时结款或催促财务及时付款。 第六章销售与财务的对接

(一)公司销售的货物在公司对公司并开具发票的情况下，原则上要求对方在结帐款时给付到我方基本户，如有特殊情况，可给付到财务的现金账户。

(二)公司销售到个人的货物，在对方结付现金后，原则上由业务人员当天交回 出纳处，并由出纳记账;特殊情况不能交回的(如出差等)，需向财务说明情况，销售人员不允许存放现金。 第七章员工差旅费及招待费管理。

(一)员工应工外出需开车，吃饭，住宿等有差旅费支出的，外出前需报主管及财务备案，待本次出差回来后及时填报报销单，并经主管审核后去财务报销，报销单据需真实有效。

(二)员工有客户来访需要安排客饭的，需经主管批准后才可安排接待客饭。本次接待结束后凭开具的发票报销，并说明客户几人，客陪几人。(原则上一个客人客陪不能超过2人，每人不超过100元。) 第八章车辆费用管理。

(一)油费报销：车辆油费报销需开具加油站发票并开具公司名称。报销时填注里程及开车办理路经地。

(二)保养报销：需该车修理明细及换件明细并开具发票，填写公司名称。

(三)保险报销：保险到期前，需报主管同意后，在保险到期前投保，可以在主管同意后先预支保险费，等保险公司开具发票后报销还借款。 以上财务流程在经公司管理层批准后，于2016年10月10日起执行

第四篇：公司财务制度及流程

公司财务制度及流程

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、 凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、 本制度适用公司全体员工。

第二章 基本制度及流程

第一条、借款及预付款管理规定

(一) 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

(二)借款管理规定

1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

(三) 预付款管理规定

1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

(四) 借款及预付款流程

1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

(五)借款及预付款的其他规定

Windf.liu 8.13/2013

1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。

2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款;凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金;凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

(一)费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。

(二) 公司费用报销规定

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等;车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等;)分类粘贴，便于归类计算和整理。

6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

(三) 费用报销流程

1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。

2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查;

4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

第四章 发票制度及流程

(一)定额发票：领取定额发票要等于合同签单金额或充值金额，不得多领。领取前要在后台填写申请，并签写《定额发票领用登记表》。

(二)机打发票：税点是7%，客户承担税点的不要求单价;客户不承担税点的,模拟网关短信单价不得低于5分，电信不得低于6分(07

55、05

51、106通道不得低于6分5)，否则不予开票。开票金额需大于1000元，若客户一个月中会有多次打款需要开票的，累计一月一开。

(三)发票领取流程

1、机打发票：后台申请——填写《机打发票申请登记》经理或者主管签字同意——到财务处领取机打发票

2、定额发票：后台申请——填写《定额发票申请登记表》——到财务处领取发票

第五章 担保制度

为保证公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定：

(一)：担保对象：

1 、 公司老客户且已经使用我公司产品或者服务的：

2 、 正式签订购销协议的：

3 、正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。

(二)：担保人及限额：

1、普通员工：担保限额≤本人基本工资的工资的2倍且不超过5000元

2、主管、经理助理:担保限额≤本人基本工资2.5倍且不超过一万

3、商务经理：担保款项≤20000元/笔，总额小于等于10万。

(三)：追款

财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未核销的担保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保款项及时回款。

(四)：其他

1 、对担保款项未收回，不可以在此申请担保(指担保金额已达到本人担保限额)2 、对于担保超出一个月至次月15号未收回的，停发担保人工资，直至扣发担保金额一致为止。当担保款项收回后，补发担保人工资。

(五)：担保手续流程：

普通员工可担保限额内金额，如超出(单笔或者累计)可逐级报批，金额在对应级别批准后，充值人员方可充值。

第六章 附则

(一)、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。

(二)、本制度解释权归公司财务部。

(三)、本制度自发布之日起执行。

第五篇：公司财务管理制度及流程

公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

(一)现金管理

1、 所有现金收支由公司出纳负责;

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符;

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

(二) 支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对

造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

2、往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须董事长批准;

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准;

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支;

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字;

(二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用;

(三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回;

(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样

(五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写;

(六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明;

(七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理

(八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

(四)差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销;

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认;

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款

5、出差报销标准见行政相关规定。

(五)电话费的报销

1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定;

2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

(六)交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。

(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。

(八)招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担

(九)教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

(十)费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;

4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写;

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单;

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

七、应收应付管理制度

(一)现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

(二)月结收款管理

对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

① 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。 (三)采购付款管理

1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票; 4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。

(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。

5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。 7.所有手续合格后，出纳付款。

8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。

(四)其他付款管理

1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。

2.需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。

3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。 5.经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。 6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

八、会计档案管理制度

1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限

期归还。

3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4、会计档案保管期限：

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类: (1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年 (2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类： (1)、日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年 (2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类：

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年 (2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年 (3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久

其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久 (2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久