会计出纳工作流程图（共8篇）
篇1：会计出纳工作流程图
出纳基础工作操作手册
一、发票方面..........................1
二、银行方面..........................2
三、日常流程..........................2
四、税务方面..........................3
五、会计业务管理流程........................4
六、票据备注说明注意：....................5
七、对报表整体的预估........................6
八、应收账款的管理............................6
一、发票方面
购买流程通用机打发票
1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据
2.带发票专用章
3.领购簿（作废发票）
领购普通发票
1.发票领购簿
2.IC卡
3.身份证
4.申请表（公章）
开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记机打发票去向本
开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本
认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。
发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“，领用者后方签字才可以 其他联统一保管
发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开
抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，已上传的发票全额开负数冲销，再重开。
收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效
借款单：用于转账或现金借出
二、银行方面
购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章
开支票要点
字迹清晰、写的重
备注清晰
章清晰完整
本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写
公对私转账-公对私说明书
结算业务申请书-外地汇款-当天有效
现金存款单-当天
核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等
三、日常流程
报销：
1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，2.填写现金支票，正反面盖全章
3.用员工报销清单核算，4.累计1周发放
代发工资：
核对工资表上的个税金额
1.代发委托书（公章）
2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息
3.纸质清单（公章）
4.转账单进账单
5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须
不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）
住房公积金：
1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票
2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账
3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章
4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）
电费水费-回单给陈剑平抄表催收
网费话费-回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后
现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证，按时间顺便开立凭证
地税、个税费申报表、明细表打印2份，一份附在凭证后，一份存档
四、税务方面
申报个税：
根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存
个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异
申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。
申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存
CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。
申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存
“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质
申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合）-报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存
未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中
已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。
每年4月、10月交土地使用税
7月交防洪护堤费
你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加
五、会计业务管理流程
凭证第一页要有
此本凭证发生额汇总表
第一本要有: 本月存款余额调节表（给领导签字稽核）
1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）
银行寄来的对账单
转账垫付要有领导批准
转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填）付款受理凭证（打印）
自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到
后要附上银行回单，缴交明细报表
银行手续费有收费凭证
划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告
现金收款业务-1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知
给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。
对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件
发放报销：
1.核对报销单内外汇总金额，2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字
3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字
4.盖现金付讫章
应收房租：根据开具的发票
借款：根据借款单出账
入库：入库单、采购发票
销售：出库单、开出的专票
领用：出库单
计提各国地税税费-付计提印花税明细表
月末结账：
装修费、认证费、无形资产摊销计算
计算各项费用、税费、社保向部门摊销
DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加
CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。
土地使用权摊销
工资、工会经费、教育经费向部门归结分配
水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表（电费1元/度，水1.55元/度，蒸
汽410.26元
结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转
致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间
即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间
贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转
同理制造费用
借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用
贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转
报废-报废审批表
折旧：折旧分摊计算表
社保计提：计提明细表
产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）
DR:库存商品-加工产品
CR: 生产成本-供气/质管部/机电车间-结转
在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资
代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）
整理凭证
顺序号对不对
附件对不对
数量正确、签字齐全
六、票据备注说明注意：
收现金房租开收据：备注写，预收房租
七、对报表整体的预估
1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了
八、应收账款的管理
1.建立台账，清理应收金额；
2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；
货到发票到了-
货到款未付-根据进账单
货到发票未到-合同估价入账
没看到入库单-在途物资
车间-开领料单-仓库领料签字-财务联
领多了-退库-红字冲
完工产品-完工入库-生产月报（厂房）
领样品-用样品单领
企业实际纳税证明在哪里开,怎样开?
1.《纳税情况证明申请表》(一式一份)。2.《国税税务登记证》(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的《纳税证明》原件(仅指需要到市局开具纳税证明的情况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
篇2：会计出纳工作流程图
一：确认无误的款项挂账；二：定期电话催收与上门送催款涵相结合；三：定期核对总账与明细账金额；四：对收回的金额与明细帐核对并添加附件，保证其准确性与合理性。
（二）：现金操作规定与流程
一）规定：
1、现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2、财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3、出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。
4、现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
5、对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
6、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
7、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
8、支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务
9、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。
10、每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。
11、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，需经领导审批后办理。
12、出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。
13、非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
14、严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
15、因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。
16、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。
17、财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
二）：流程
1、收取现金
（1）如果作为收入收取的现金，需清点清楚后，开具发票，填写“现金存款簿”送存银行，有“银行收讫”章，方可入账。
（2）作为个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款收取的现金，财务人员应核对清楚后，开据收据，由交款人签字确认，并盖好“现金收讫”章后，方可入账。
2、支取现金
（1）凡有支取现金的需要时，均需填写“支出凭单”，如果是借款要填写“借款单”，务必填清楚日期、用途、金额及领款人。
（2）将填好的“支出凭单”或“借款单”送交主管及总经理处签字审核。财务人员见到审批签字后方可支付款项，如无签字，不可放款，特殊情况可电话确认。
（3）领款人持签好字的“支出凭单”或“借款单”到财务处支取现金。
（4）钱款需领款人与财务俩人当面点清，支取后，领款人签字确认，财务人员盖讫“现金付讫”章。
（5）取得相应发票后，应立刻交回财务做相应账务处理。
（三）：会计工作操作流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
篇3：会计出纳工作流程图
关键词：会计,出纳,常见错误,防范措施
前言
面对烦琐复杂的企业和单位财务工作, 使会计的实际工作十分艰巨, 因为要达到更好的工作效果, 必然就要求会计人员能够正确认真地面对自己的工作, 在实际的工作中对纰漏进行总结和反省, 希望能够避免因为个人工作失误原因造成公司和企业的损失。
一、财务部门出纳工作的重要意义
企业和单位进行日常工作的重点就是要确认公司的财务状况, 财务工作的内容十分烦琐复杂, 必须要求财务部门的会计每个节点进行跟踪审核。在财务部门的工作中, 最为复杂的就是出纳内容记录和审核。出纳的工作紧密地关联着整个财务工作体系的运作, 其包含公司支出和收入的票据管理, 以及票据的准确性确认, 还有实际的资金流转等细节的记录和审核。因为会计的出纳工作内容特别具有敏感度, 所以一般的企业单位都是要求有相关的专业人士进行操作, 而非是公司和企业的高层管理人员[1]。公司和企业需要提升自身竞争的综合实力, 就必须认真地对待财务工作的管理, 高度的重视能够稳定良好的监督企业和公司的资金流向。
二、会计出纳工作中常见的错误
首先, 会导致会计在日常的出纳工作中出现问题的主要因素是企业和单位的财务监管制度不健全, 不能够让会计具备相应的记录和监管职能, 在实际的会计财务审核工作中出现没有理论依据的状况。其次, 是在企业和公司的财务出纳记录中, 出现一些票据流转不清晰状况, 比如有高层管理人员因为不充裕的时间迫使会计人员进行现金的提取和借贷, 这样的操作过程出现了票据记录的缺失, 没有按照正规的流程记录[2]。再次, 企业监管力度不足, 会计人员自律性不强, 经历长期的财务工作, 因为巨大的工作压力和烦琐的工作内容, 造成会计人员粗心的审计方式出现数据混乱。还有在工作中出现了监守自盗的情况, 因为熟悉业务流程更加方便了会计对资金的掌控, 在没有专门人员的监督和审核的情况下, 发生贪污等刑事案件。
三、会计出纳工作的失误防范措施
为了有效地避免会计在出纳工作中出现失误, 需要企业和单位进行财务工作管理的规章制度完善, 必须要严谨的要求企业和单位中每个层面人员必须遵守。首先是建立完善的财务管理制度, 要求层层监督, 完全按照企业的财务制度进行工作流程安排, 并且严格要求企业高层管理人员也必须要配合企业财务部门的会计出纳工作, 必须要记录资金出纳的理由和借贷的原因, 及时进行企业资金流转的安排。另外就是需要企业和单位应对财务部门的会计人员进行定期的业务职能培训, 要求会计人员能够严格的执行财务记录流程, 在高标准的工作内容操作中准确地记录细节, 不允许有分毫的差距。并且在正规的培训过程中, 引导财务部门的会计人员乃至整个企业的员工都能够树立正确的自律意识, 热爱自己的工作, 不为一己私欲而损害集体的利益[3]。
结论
面对烦琐复杂又十分乏味单调的财务部门工作, 要求会计人员必须严格遵守企业和单位的规章制度办事, 积极地促进整个企业和单位的未来发展。
参考文献
[1]薛健.关于会计出纳常见的工作错误与预防对策研究[J].企业改革与管理, 2014, (14) :214.
[2]吴庆霞.出纳工作改进措施探讨[J].现代商贸工业, 2012, (17) :125-126.
篇4：会计出纳工作流程图
【关键词】会计电算化；出纳工作；探讨
【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）04-0184-01
出纳工作，主要指按照相关财政法规的基本要求，对于本单位的银行结算业务、现金支付、库存现金保管、票据管理、财务印章管理等业务进行办理的工作统称。随着科技的飞速发展，会计电算化已经在各行业与各领域得到了广泛应用，出纳工作作为企业会计工作的重要组成部分，会计电算化必然涵盖了出纳工作电算化。当前，较多的会计软件其中都具有出纳工作模块或流程系统，例如使用率较高的用友财务软件中就具备“出纳管理”及相关工作的操作功能，而且还具备“报账中心”、“资金管理”以及“网上银行”的多项功能，出纳工作电算化软件的使用，降低了出纳人员的工作强度和工作难度，大大提高了出纳工作的效率。本文就会计电算化环境下会计出纳工作是否变化的情况进行了深入分析和探讨。
一、“遵纪守法，坚持结算原则”的工作意识不会改变
当前在会计电算化环境下，出纳人员仍必须严格遵守财政法规及《银行结算办法》的相关规定，自觉坚持如下三条结算原则不改变。第一，诚实守信，如期支付款项。这条原则就是要求双方当事人在支付款项时，严格履行合同规定的款项支付及业务要求，通过完整、准确的票据及结算凭证，做好款项的合理支付。收款者应有效提供完整的劳务售出票据或凭证来实现款项的收取行为，禁止出现套取银行信用的现象；付款者一定要依据合同规定的款项支付条件，及时支付款项和清偿债务。第二，款项入账明确，合理支配。依据结算制度的相关规定，收付双方当事人在完成商品、劳务服务的交易后，收款者有权利决定应收款项具体入哪个账户的问题，同时要求付款者不应拒付或拖欠款项，禁止出现代人扣款或强行扣款的行为。第三，遵循银行不垫付的原则。当收款方委托银行实施款项代收行为时，应确保款项未入账之前绝不允许提前支用；当付款方委托银行实施支付款项代办业务时，应确保此单位的存款账户具有充足的支付余额，坚决避免签发空头支票行为的发生。出纳人员的工作职责
从事出纳工作必须有高度的责任心。出纳员每天与现金打交道，不能有半点的马虎和粗心，稍有不慎，就会发生差错。因此，无论发生的业务量多少，都必须坚持每天对账盘库，做到账款相符。二是安全意识。出纳岗位经常负责着现金，必须牢牢绷紧安全这根弦。三是服务意识。出纳工作就是为单位的正常运转做好服务，因此，工作中一定不要怕麻烦，周到服务，满腔热忱。四是公开意识。财务收支十分敏感，是单位的热点工作，需要定期地公布支出情况，接受群众的监督，获取支持和帮助。五是清正廉洁意识。出纳岗位经常同金钱打交道，要有良好的职业道德修养，对于各种诱惑，要有坚定的抵抗力，永远保持清正廉洁的品格。六是坚定的原则意识。出纳守的是单位的金库，没有完备的审批手续，不能违规支付。
二、会计电算化环境不会改变出纳工作的职能性质
出纳工作是各行业和各领域中不能或缺的基础工作，它具有如下的职能性质不会因会计电算化的应用而改变。第一个职能就是款项收付职能，任何单位的经济业务行为离不开商品、劳务服务等款项的收付，同时库存现金保管、有价证券办理等经济业务往来行为，都必须由出纳人员亲自办理。第二个职能就是如实反映的职能，出纳人员必须使用统一的计量货币，对于现金、银行支付款日记账中各类款项的分类明细，并对货币资金、有价证券等进行如实、完整记录与核算，以便为投资决策与经济行为提供准确、完整的经济信息。第三个职能即为监督职能，出纳人员不仅需要对于货币资金、有价证券进行完整、如实记录与核算，还需要对于货币资金支付等经济业务的合理、合法性进行有效监督。第四个职能即是管理职能，主要指对于货币资金、银行存款、各种票据、有价证券等进行有效管理。以上四种职能均不会因会计电算化的运用而发生任何的改变。
三、会计电算化下票据管理形式发生了改变
出纳工作过去对于票据的管理工作全是手工完成，工作效率极为低下。而会计电算化软件使用以来，可直接打印收据、进账单、支票等各类不同性质的票据，而且软件具有大小写自由转换、日期自动生成、票据各联相互转换的功能，减少了出纳工作繁琐的程序和流程，大大提高了工作效率。可以轻松、完整保存客户信息资料，只要输入客户名称，一些需要的客户名称、账号以及开户行等资料便即刻生成，无需经过反复录入便可实现。软件的使用有效降低了工作强度，提高了工作效率，而且避免误差的产生，完全确保了财务工作的信息化。
四、会计电算化使现金、日记账的记录形式发生了改变
目前仍有一部分出纳人员还通过手工形式来编制货币现金日记账、银行业务日记账等，这样就大大加大了工作强度，减缓了工作效率。由此，应该采用电算化的软件进行全面管理，以实现日记账不同形式的添加，月末银行对账，以及周、月、季财务报表的查询与打印工作。随着票据财务系统软件的使用实现了现金、日记账记录的信息化，票据软件能够对于原始凭证进行系统分析和处理，对于票据领用与票据打印均以数据一键输入到日记账中，实现现金日记账和银行存款日记账的及时登记，再将日记账结果导入到财务软件中，这样使手工记录日记账工作得到了简化，避免了反复记录的繁琐工作，有效防止记录误差的产生，确保了各项数据信息的完整性与准确性，为数据统计分析与资金上报提供了完整、准确的管理平台。
五、会计电算化使对账工作发生了改变
出纳人员需要及时、适时掌握单位在银行的实际存款数额，并定期将日记账、银行存款的账面余额与银行的账单进行认真核对，然而在传统手写记账办公的条件下，出现账目各类款项不相符的情况，出纳人员还需做好银行存款余额调节的登记表，这样导致对账工作量的强度较大，工作效率无法保证。会计电算化实施后，财务管理软件都具备银行自动对账与自动编制银行存款余额调节表的功能，出纳员只需自动导入并可以完成银行对账单的核对，银行存款日记账也可通过系统实施自动记账、输入凭证等财务行为。出纳人员只需操控财务会计软件中对账功能便可轻松完成对账工作，同时财务管理系统软件还可以通过银行存款余额调节表白动输出账单不相符的款项分类。
六、会计电算化实现了资金管理的网络化
票据财务软件与网上银行的相互配合应用，即可轻松实现便捷、高效的严格管理。网上银行可以办理各种费用的支付工作，比如电话费、水电费、劳务服务费以及货款等费用，同时也可以完成代扣、代发工资的日常业务行为。此外，可以及时、适时掌握企业的账面信息，比如收入明细、支出明细以余额等财务数据信息。通过企业网银的开通与使用，有效节省了大量的人力、物力、财力，使需要较长时间完成的工作，仅需敲按几个键便轻松完成，大大提高了工作效率，切实提高了资金周转率和资金保用率，确保了企业的财务管理安全顺利进行。
七、结束语
篇5：出纳工作流程图
一、严格按照公司财务制度办理各种现金收付业务、费用报销业务、银行结算业务。
二、负责公司的涉税事宜，按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发放工作。
三、及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。
四、妥善保管库存现金和各种有价证券。
五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票。
六、妥善保管各种银行凭证，并定期整理、装订银行对账单。
七、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。
八、每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报。
九、定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。
十、及时编制公司资金日报表、月报表并报计财处负责人。
十一、负责银行账户的管理包括贷款证、税务登记证、收费许可证的更换及年审工作。
十二、负责学院收费项目的审核、申报、公示工作。
十三、负责涉及公司财务各种统计报表的填报。
十四、按照报账规定期限及时清理各种借款、应收款项，严禁以白条子顶库。
十五、管理收费信息，保证其真实、合法、准确。
篇6：出纳工作流程
特殊约定中:一定列出---先付款后开工
公司约定中:地面找平
采用多乐士家丽安净味乳胶漆
白橡面板
基础工程直接费=项目总报价—水电直接费
基础材料搬运费=基础工程直接费*0.03
5水电材料搬运费=水电直接费*0.035
工资发放日:15号提成:3号开工后三天才可预借工程款
第一次领用工程款:百分之五
第二次领用工程款: 百分之五
第三次领用工程款:百分之二十减去第一次和第二次的竣工:百分之六十六减去前三次领用和材料和防水
项目经理资料带封皮上15项填写施工人员登记表
尾款计算方法:
[(基础工程直接费+水电直接费-扣除(+增加)]*1.035=A
A*0.66=B
已领取:C材料:D 防水:E
尾款=B-C-D-E
水电直接费要光盘才能报销
付清尾款后要收回之前给予资料
总结要50字以上
星期三结款
配送材料次数:
1.开工材料及水电材料1次
2.木工材料分:夹心板及其他材料1次
3.面板.线条1次
4.腻子粉1次
5.油漆 乳胶漆1次
6.机动补货1次
计算费用:
1.每一趟10元配送费
2.运输费25一趟30一趟35一趟40一趟70一趟
3.退货同上
4.同一车,不同小区顺带加10远一趟
5.上楼费:
A,一层、三层，按折合夹心板40张为一趟 40元/次
B,一层、三层，40张以下按一趟20元/次
C,夹心板0.4元/层/张
十五厘板、石膏板、十二厘板、杉木方料0.3元/层/张
九厘板0.3元/层/2张
五厘板0.3元/层/3张
三厘板0.3元/层/6张
杉木地板0.3元/捆/层
光油0.3元/桶/层
乳胶漆（18L）0.3元/桶/层
腻子粉0.35元/袋/层
白胶0.3元/桶/层
防火涂料0.3元/桶/层
玻音软片0.3元/卷/层
大桶胶水0.3元/桶/层
三楼以上,封闭式楼梯又不能上电梯的按第5项品种0.35元/层/张
能上电梯:夹心板0.4元/层/张*5层,不管楼层高低
杉木地板0.65元/捆
腻子粉0.35元/袋/层*5
杉木方料不能裁的按基本楼层或封闭式楼梯计算
能上电梯的板材尽量不开裁
6.每次上车板材收取10/趟
7.实木线条每套10元
8.搬运费最低起价20/趟
出纳日常工作的内容
鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币
资金收支的监督等。
（一）货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握
银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对
于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。
5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记
簿登记，认真办理领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销
售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应
收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
2.管理企业的备用金
实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。
3.核算其他往来款项，防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
（三）工资核算
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行
情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金
根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
（四）货币资金收支的监督
货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。
填写现金日记账
首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。
四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。
五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”
篇7：出纳工作流程
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管，也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作，出纳是会计工作的一个重要组成部分，有着专门的操作技术和工作规则，同时也是一项政策性很强的工作，具体工作职责规定如下：
一、账务管理
(一)设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表(附表样)，公司财务部经理签字后报公司经理审阅。
(二)除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票、现金等，均需及时存入公司的银行账户。
(三)出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”(附表样)。 财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。
(四)银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款，支付支票的.同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。
(五)公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的，出纳员必须妥善保管好票据，并及时通知财务经理，第二日必须及时到银行进帐。
二、现金管理
(一)公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
(二)公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。
(三)出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得坐支现金。
(四)公司库存备用金限额为银行核定限额，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
(五)出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。
(六)公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。
(七)出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
(八)出纳员建立健全现金账目，按时逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
三、票据管理
(一)购回各类银行票据单证后，逐本登记，每份现金支票和转帐支票号码按顺序、逐一登记支票签发领用登记簿，出纳必须妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
(二)严禁在空白的银行单据上加盖银行有效印鉴
1、在领用支票时，必须按照规定程序经审批同意后领用，领用人在领用时需在支票签发登记簿上签名。
2、填写错误或其他原因造成的作废的银行票据须加盖“作废”戳记，并与存根一起保存备查
篇8：会计出纳工作流程图
一、会计基础工作之出纳工作的基本特点
(一)广泛的社会职能
会计基础工作中的出纳活动是在整个社会经济的大背景之下,每一项出纳都是与整个经济系统相联系。 虽然仅仅是简单的单位资金的收取、支付、存储工作,但是这些琐碎的工作却关系到整个单位资产正常运转。 出纳人员需要与社会其他部门频繁接触,例如银行、税务机关等等,因此出纳工作具有广泛的社会职能。
(二)高度的专业要求
会计岗位拥有严格的程序性和高度的技术要求, 出纳工作更是在看似简单的工作中蕴藏着大学问。 如何将每笔款项系统详尽地记录,如何填写单据凭证,不仅需要丰富的经验,更需要坚实的理论基础。
(三)严格的时间规定
会计工作作为一项经济管理活动, 便要与企业单位机关的工作时间安排相配合,对时间要求有准确的把握。 例如缴税的固定时间、员工薪水的发放时间、单位财务的结算时间,都有严格的规定,不得随意延误,要求出纳人员细致谨慎并具有高度的责任感。
二、会计基础工作之出纳工作的重要意义
(一)出纳是单位会计工作的基本环节
出纳工作是会计工作基础的环节。 无论是企业还是事业单位、政府机关,出纳都必须作为一个独立的岗位,管理资金的出入。 国家法律法规对出纳的岗位职责也有严格的限制规定,保证钱账分离。
(二)出纳是单位财务正常运转的重要保证
随着社会交往的日益频繁广泛,作为一项基本的经济管理活动,出纳人员日常的资金收付、记账、银行存款、单据管理等看似简单的工作, 却关系到财务系统的正常运转。 任何一个环节出现差错都会牵一发而动全身,为单位的财务管理带来不可估量的损失。 因此出纳人员必须具备极度的细致谨慎以及高度的责任感。
三、会计基础工作中出纳人员的基本素质与重要性
(一)牢固专业知识
因为会计工作本身具有很强的专业性, 这就要求了出纳人员有过硬的专业知识。 根据我国政策法规,《会计法》第38条规定:“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。 ”然而现实中,许多规模较小的公司,领导对于会计工作不重视,认识有误区,对于出纳人员的资质要求很低,甚至与行政、文员等文职工作混为一谈。 许多不具备会计资格证书的人,其专业知识有所欠缺,对于一些专业性较强的工作,不能准确按照相关法规来进行,在程序上也存在诸多问题,这就无形中为单位的财务增添了风险。 虽然会计资格证书不能代表一个人的全部水平, 但是作为资格性规定, 单位在雇佣出纳人员的时候还是要选择专业知识牢固、具备相关资质的人员,这样保证了业务水平的专业性,也是对单位资产的负责。
(二)恪守职业道德
由于财务工作的特殊性,对会计人员的职业道德有着严格要求。 在 《会计法》中规定:“会计人员应该遵守执业道德,提高业务素质。 ”这就要求了出纳人员首先要爱岗敬业,热爱本职工作,努力专研业务,不擅自脱离工作岗位。 其次,出纳人员要本着服务精神,尽其所能,改善单位的财务管理、提高经济服务效益。
尤其需要注意的是,出纳人员要清正廉洁。 清正廉洁是出纳员的立业之本,是出纳员职业道德的首要方面。 出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。 同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。 面对钱欲物欲的考验,出纳员要以坚定的意志和清正廉洁的高尚品质抵制诱惑。
出纳人员要坚持原则。 出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。 在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、 法规的尊严而去得罪同志和领导。 这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。 为了保障国家和集体的利益,保护社会主义公共资财,广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责, 在出纳工作中坚持原则,自觉抵制不正之风,为维护会计工作秩序的正常进行贡献力量。
(三)严格遵纪守法
出纳人员要熟悉与自己业务相关的法律法规, 在保证业务程序合法性的同时,也能提高自身的法律素养,更好地维护单位以及自身的权益。 在执业过程中,要依照国家法律法规,保证财务工作信息的合法真实、及时准确。 我国已构建社会主义法治社会的基本框架,将社会的各方面纳入法治轨道,基于会计工作的特殊性质,对于出纳人员的法治培训必不可少,宣传法治理念,使其知法懂法,遵纪守法,不断提升自身素质。
四、结束语
会计基础工作中出纳工作是保证财务系统稳定的重要组成部分, 出纳人员的自身素质关系到工作的全局性。 因此出纳人员要不断提升自身素质,从而更好地完成财务管理工作。
参考文献
[1]田峰.出纳人员素养对会计基础工作的影响[J].内江科技.2009(4)
[2]刘建丽.会计基础工作中存在的问题及建议[J].商品与质量.2012(07)