费用报销节点流程细化

费用报销节点流程细化（精选7篇）

篇1：费用报销节点流程细化

费用报销节点流程细化

在集团完善财务制度的基础上，为了使公司财务工作和各部门的衔接更加顺畅，提高工作效率，做好工厂开机前的准备，现在将费用报销节点流程细化如下：

一、费用审核节点：

费用审批的一般程序：部门经理、费用会计、财务经理、总经理

1、每周二、周四费用会计对各项费用发生的真实性、准确性、财务手续的完备性进行审核。（当天审核）

2、财务经理审批、总经理审批（除特殊情况外，1-2天）

3、费用会计做账、票据的整理，费用汇总报送出纳人员申请付款资金（1天）

4、出纳付款（1天）

要求：

1、各部门人员的报销票据由部门内勤收集整理，统一用文件夹（注明相关部门）夹好报送。（部门内勤需对所报送票据在财务做好登记）

2、出差人员的费用报销，出差回来后5个工作日内报销，如有票据丢失等情况，一律不予以报销。（除外出培训学习外，需提交完培训总结和PPT后，人事部门签字确认后予以提报）

3、报销涉及的发票，都需要进入相应地区的国税或地税系统查验发票的真伪性，并在发票背面标记已查验的字样。（进入发票查询系统，输入发票号码及发票代码、税号及验证码等，查询信息是否与发票一致）

二、费用审核要点：

1、差旅费审核要点：

1)是否有出差审批表，差旅期间及地点是否与出差审批表一致；出差时点是否在出差补助的范围内。

2)差旅费报销单签字是否齐全；

3)各项费用报销是否符合集团及公司制度规定。

如：住宿费需附酒店结账清单，住宿标准按集团差旅费制度执行（如没有结账单，可提供酒店手写结账单盖章即可，并附带酒店的电话）

出差乘坐交通工具时，公司总经理及部门经理可以乘坐飞机、软卧、动车；一般员工出差可以乘坐动车（二等座）、硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要由总经理或主管副总经理审批方可报销。（报销人员需在备注栏填写个人帐号和银行信息）

2、招待费的审核要点：

1）招待费报销必须附有总经理批准的招待费审批单，审批单必须注明招待人员、标准、用餐地点；

2）发票必须清晰的加盖销售单位的发票专用章，审批单与报销发票相对应，且只能使用一次，还需附带招待费结账单明细作为备查。3）招待费申请单单独装订保管。

4）费用承担涉及多个部门的应附费用分配表。

注：报销单上只需要填写业务招待费，具体相关信息在招待费审批单上标注或提供便签说明。

3、车辆费用审核要点：

1）审批手续是否齐全：是否有审批派车申请单，并且核定内容及签字是否齐全 2）车辆路桥费：发生时间是否与派车单相符； 3）车辆维修费：是否有维修审批单；

维修项目与车辆维修保养审批是否一致； 是否超预算；

是否附维修结算单及发票。

4、员工借款审核要点：

（1）备用金借款：

1)备用金借款：备用金借款一般为定额。

2）备用金额度核定：由业务部门申请备用金额度，部门负责人与财务负责人根据岗位特点共同核定，经核准人审批后方可借款。

3）备用金使用周期：备用金使用周期为开始借款日至每年末，即每年12月31日前必须结清欠款，仍有需要使用备用金的，必须在次年另行申请。4）备用金审批：填写借款单，审批流程参照临时性借款。（2）临时性借款：

1）借款单局是否完整

2）前期借款是否已清，借款未清的，后续不能再借款(总经理特批的除外）

5、通讯费审核要点：

1）.因公发生的通讯费报销实行限额实报实销制度。公司管理层的通讯费实行实报实销制度；其他人员的报销制度根据预先审批的标准执行。2）.报销人员需提交正规的通讯消费发票（有明细费用项目），员工的话费必须在话费发生月份的次月进行报销，原则上不能几个月累积起来一起报，如有特殊情况需由部门经理确认，主管副总或总经理审批后方可报销。

6、设备维修费审核要点：

1)机修部门填写请付款单

2)报修部门填写委外维修申请单，（部门主管、部门经理、机修负责人、主管副总或总经理审批）；

3)三家以上供应商比价单（除原厂维修，其他均需要比价）； 4)报修部门、机修部门验收合格单； 5)发票的规范性。

7、办公费审核要点：

办公用品由各部门提报需求计划，行政部门按上报计划汇总，最后报总经理审批后，统一购进，各部门按月领用。

1）审批手续是否齐全：是否有办公用品需求审批单，并且核定签字是否齐全；

2）审核发票规范性：发票抬头是否是公司全称、发票各要素填写是否完整、大小写金额是否一致、是否盖有发票专用章（需提供明办公用品细清单和各部门费用领用分配表）；

3）审核发票真实性：发票是否过期、是否为假发票；

4）报销单填写是否规范：摘要的填写是否完整、规范；大小写金额是否一致，与事前审批金额是否相符；

8、邮寄费：

各部门内勤在发件明细单中注明发件的时间、送达地、邮寄的主要内容、重量等信息，月末依据公司的协议价格计算本部门承担的邮寄费，并将邮寄明细单及汇总后的数据报本部门经理签字确认，将本部门确认后的邮寄明细单提交人事部内勤，人事部内勤负责审核校验费用计算的准确性及与快递公司核对，核对无误后快递公司开具合规发票，走正常的请付款流程，部门明细单作为请付款单附件，提交财务审核。

9、误餐费：

如员工在市内及密山周边办理业务，因故不能返回公司享受工作午餐的，按早餐10元，午餐20元，晚餐30元的标准给与误餐补贴，但要提前请示部门经理。另有下乡补助的人员，需提前请示部门经理，并在部门考勤员处签字确认下乡地点及时间（补助标准详见差旅费管理制度有关收储驻库和密山区域的补助），长途车票及住宿费用填写差旅费报销凭证，补助费用每月由部门统计审核，部门经理签字确认，人事经理、总经理审批后，报人事部人员汇总发放（如餐补等）。（注：密山区域出差住宿标准为不高于100元/人/天，餐补及交通费补助75元/人/天）

10、市内交通费：

指因工作原因产生的市内打车费或公交车费(出差原因除外)。公司员工到市内办理公务由于公司车辆忙碌或节约时间等原因，需要打车或乘坐公交车，需事前请示本部门负责人及人事经理同意，报销时部门经理、人事经理签字审核，财务经理、总经理审批后，财务进行账务处理。报销时要列明起止地点、对应的费用支出。

11、.合同签订及盖章：

公司对外签订的所有合同必须经过财务部的审核，财务部留存正本。人事部保管合同专用章人员，只有在合同签批单的签批全部完成后方能加盖合同专用章，否则出现的后果由本人承担。公司的公章使用需经部门经理、人事经理、总经理审批同意后才能使用。

以上是针对我们公司的实际情况总结出的各项费用的审核节点和注意要点，希望大家严格遵守各项制度的要求。

篇2：费用报销节点流程细化

总则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，明确签字审核、审批特制定本制度。

二、公司对报销的经济业务实行三级审核制度。第一级为部门负责人审查，对报销的经济业务真实性审核并签字确认。第二级为公司财务审核，审核票据是否符合要求，每三级为公司总经理审批。

三、本制度适用公司全体员工。

第一条：借支管理规定

一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过2000元应提前3—5天通知财务部备款。

四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程

一、借款人按规定填写《领款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求

一、发票的基本要求

① 发票必须合法、真实、有效，且不得模糊业务内容，需列清明细，否则不予报销。② 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开。③ 发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。④ 发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。⑤ 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

二、报销凭证的填写要求

① 必须按费用报销单要求填写相关内容。

② 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需列明被招待人明细及招待事项，并征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用。

③报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。

④ 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。⑤费用报销单分差旅费报销单、费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单。

三、其他报销附件要求

①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。

四、报销的时效要求

①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。

②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。

第四条：报销审批付款流程

一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。

二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任并落实责任。对审核不通过的予以退回。

三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。

四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对审批、审核不通过的予以退回。

五、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。

第五条：报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便

于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第六条 代办及其它

一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。

篇3：费用报销节点流程细化

一、林业事业单位费用报销程序管理存在的问题

首先,预算执行中存在着“以拨代支”的现象。实践中该林业单位没有依据合法的发票列支支出管理费、委托业务费、课题经费,而是向所属单位或其他业务往来单位通过成本费用支出的方式划拨资金。其次,超预算范围支出现象。预算执行的内容与预算编制的内容不符是超预算支出的本质,该单位在2012年中在水电费中列支不属于项目范围的支出十五万元,用于节日购买礼品发放给员工,严重的违反了相关法律和制度。最后,基本支出和项目支出之间相互挤占的矛盾。保证机构正常运转、完成日产工作任务是基本支出预算编制的根本目的,日常办公经费和人员经费使其主要内容。该单位在2012年人员经费占用日常办公经费十万元、项目支出经费十五万元。

二、规范事业单位费用报销程序管理的措施

1. 对预算管理进行强化。

绩效评价、预算执行、预算编制是预算管理涉及的主要内容,其中预算编制需要依靠预算执行进行实践检验,预算执行管理的过程之一就是费用报销程序管理。为了实现收支与预算挂钩的目的,单位管理人员应当对财务管理观念进行转化,树立强烈的预算意识。具体操作中应当根据单位实际情况将《日常公用经费支出保障审批表》、《公用经费、项目经费支出审批表》引入到日常费用报销中。通过科学的预算管理实现对单位资源的优化配置,进而为单位实现利益最大化目标打包基础。

2. 对报销流程进行细化。

第一,专用材料借款、报账程序。经办人借款时应当先对《借款单》《公用经费、项目经费支出审批表》进行填写,而后财务办公室在单位负责人审批通过的情况下才可以进行汇款;报账人将入库单、采购计划、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》等交由负责人审批,办公室财务人员审核报销材料并根据情况对前期借款进行冲减。

第二,差旅费借款、报账程序。相关人员先将写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人,财务办公室在审批通过后对转汇手续进行办理;结束出差后出差人将原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人进行审批,然后财务办公室人员进行审核报销,然后对前期借款进行冲减。

第三,会议费借款、保障程序。经办人将填写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人审批,财务办公室人员根据审批结果对转款手续进行办理;经办人在会议结束后十个工作日内将参会人员签到表、会议预算、会议通知、《日常公用经费支出保障审批表》、费用阶段单的相关凭证、会议召开酒店出具的会议发票等交给单位负责人,在其审批通过后财务办公室人员进行审核报销,然后根据实际情况对前期借款进行冲减。

第四,购置一般办公室借款、保障程序。经办人将填写好的《借款单》、《公用经费、项目经费支出审批表》交由单位负责人,审批通过后财务办公室人员根据情况对转款手续进行办理;经办人将办理固定资产列增手续、验收单、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人,通过审批后财务办公室人员开展审核报销,然后根据具体情况对前期借款进行冲减。

3. 报销票据基本点

第一,税务局统一监制章是从外单位取得的发票可用于报销的必备要素,同理行政事业收费专用章是行政事业性收费收据用于报销的必备要素,同时相关报销人还应当要求开票单位加盖财务专用章、发票专用章,并保证发票章和发票内容相符合。第二,经办人或收款人签名、经济业务金额、经济业务单价、经济业务数量、经济业务内容、填制凭证日期、交款人姓名是报销发票和收据必备的要素。同时不得有涂改补挖痕迹存在于收据和发票上。第三,对于无明细项目的发票,报销人应当向关单位索取加盖了对方发票专用章并且与发票总额相符的明细表。第四,经办人或收款人签名、经营业务金额、经营业务单价、经营业务数量、经营业务内容、填制凭证日期、单位公章或财务专用章是自制的原始凭证应当具备的要素。

4. 费用票据遗失的报销处理

经办人在原始发票遗失的情况下进行报销时应当提供详细的书面说明,并附上证明人的签字,在单位负责人审核通过后在进行报销。对于机票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、打印程单信息、打印的电子客票;对于船票、汽车、火车票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、出差地点最近交通距离费用标准证明;对于购物发票、在住宿发票丢失的情况,经办人应当到开票单位开取单位证明,并将原发票金额、原发票号码、单位财务专用章附注在证明书上。

三、结语

本文对某林业事业单位报销流程管理和预算管理中存在的问题进行了分析,并在此基础上研究了相应的解决措施。但本文还存在一定局限,希望行业人员能够加强重视,不断提升报销流程控制和预算管理水平。

摘要：规范费用报销流程和加强预算管理对减少单位资金损耗和损失具有重要作用。文章主要分析了某林业事业单位目前预算执行中存在的“以拔代支”、超预算范围支出、基本支出和项目支出之间相互挤占的问题,并提出了规范该林业事业单位费用报销程序的建议。

关键词：费用报销流程,预算管理,措施

参考文献

[1]罗向明.浅析信息化在费用报销中的运用[J].当代经济,2012,(08):24-25.

篇4：财务费用报销制度及报销流程

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

篇5：公司费用报销流程

一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（项目经理）确认签字-----工程部经理签字确认---财务总监审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务总监签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

五报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

篇6：各类费用报销流程

一、借

支：

1、事前审批：提交电子流程借支报告，详细写明借支事由，金额组成，报公司副总、总经理、董事长电子审批；

其中：差旅费借支申请，在电子报告中需写明差旅费报销标准；

业务招待费单次发生金额500元（含）以下，不需提交电子报告；超过500元，提交电子报告，报告中需简要写明发生事由，参与人数，预计发生金额。

公司实行计划物资采购，计划外的紧急零星物资采购，在电子报告中需写明申购原因，价格、金额。

2、手续办理：填列纸质借支单，简要写明借支事由，报公司副总、总经理、董事长审批后，交财务支取款项。

3、财务受理：会计受理借支单，审查纸质审批手续是否完结；电子流程请示内容是否清晰，是否符合当月各部门费用预算，以及审批流程是否完结，然后填制会计凭证后，交出纳办理现金支付，借支人收到现金后在借支单“现金付讫”领款人中签字确认。

4、公司原则上控制个人借支行为：部门日常工作需频繁使用现金，则可请示分管领导同意后申请备用金，按照公司备用金管理有关规定执行，同样按上述流程办理。备用金借支后，经办人需及时报销补足备用金。

二、日常费用报销：是指日常零星费用、汽车费用（指汽油费、过路费、停车费、洗车费，不含保养维修费）水、电、电话网络费用、经公司批准固定费用开支等，不需办理电子流程审批，直接填写纸质报销单，后附合规票据及粘贴单，填写报销清单。交会计审核后，交出纳办理现金支付，报销人收到现金后在报销单“现金付讫”领款人中签字确认。

三、集中采购办公用品、办公设施、家具、固定资产、无形资产等支款程序：

1、行政部统筹负责组织采购；

2、各申请部门提交电子流程审批报告（填电子申购单）：

在电子流程中先提交分管领导审批；

由行政部统筹审查申请数量合理性，有无可调剂无需购买资产，并签署意见；同时，在市场寻至少三家供应商洽谈比价，提交询价报告，按拟定商家价格，在申购单上填列申购单价，计算总金额后报批；

财务部审查前述程序是否完结，是否有比价报告，及是否在预算内开支，签署意见；

报分管副总、总经理、董事长审批。

3、经电子流程审批后，行政部在电子流程中打印经审批后的纸质申购报告，办理采购或通知厂家送货；

4、送货到公司：行政部与使用部门共同验收所采购物资，填制“验收单”一式三联，使用部门经办人、负责人、行政部验收人员签字确认。行政部门、使用部门、财务部门各存一份；

5、行政部填制纸质“付款申请表”，后附打印件申购报告、验收单、发票、厂家送货单，交会计审核，出纳办理转账支付。

集中性物资采购一律转账支付，不采用现金支付。

四、工程款：相关合同先经过电子流程审批，合同原件（含对方单位资质、证照、法人身份证复印件盖鲜章）一式四份，分别交对方两份、公司行政部、财务部各存一份。办理支款时，全部填制纸质表单，按公司工程进度款支付管理规定执行；

五、营销设计费、代理费等款项：相关合同先经过电子流程审批，合同原件（含对方单位资质、证照、法人身份证复印件盖鲜章）一式四份，分别交对方两份、公司行政部、财务部各存一份。办理支款时，全部填制纸质表单，附发票及相关图片等佐证资料办理。

六、其他: 项目预算、预算、月度预算、营销计划等事前审批事项，全部在电子流程中完成审批，同时，经办部门打印纸质件，做为后期纸质手续办理依据或附件。

财务部

篇7：费用报销节点流程细化

随着信息通信技术的飞速发展, 电信企业用户数量增长势头不减, 同时电信企业新业务层出不穷, 以云南联通昆明分公司2010年收入为例, 非语音收入已占到全部收入的30%, 同时新业务种类众多, 以云南联通2010年数据为例, 一年内新增的非语音业务种类占到整个非语音业务种类的23%。新业务的结算形式多样复杂、数据量大、时间要求紧, 这给电信企业会计核算工作带来了前所未有的挑战。如果延用以前的会计电算化形式进行会计核算, 不仅不能保证会计信息的可靠性与及时性, 更无法满足决策者对决策信息在时间上和内容上的决策要求。

电信企业的ERP无疑为这一问题的解决提供了一个有效的途径, ERP (Enterprise Resources Planning) 即企业资源计划, 是指建立在信息技术基础上, 以系统化的管理思想, 为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP的用户通过系统的公用数据结构和集中数据库, 可以从世界任何地方进入并获取数据, ERP系统实现了系统集成和数据集成。ERP通过财务业务一体化, 实现财务数据与业务数据同时采集, 满足信息使用者的需要。

中国从20世纪90年代引进ERP, 从ERP的应用的经验中, 我们不难发现, 要让ERP充分发挥其作用, 就必须利用现代IT技术和手段, 通过理顺管理流程、整合信息共享, 最终达到对企业资源的有效管理与控制。所以电信企业实施ERP首先就要实现信息化下的业务流程重组, 其中会计流程重组是其中非常重要的一环, 因为财务会计系统是ERP中最重要的、核心系统, 整个企业70%的决策信息来自于财务会计系统。

一、电信企业原会计流程存在的缺陷

1. 基于传统分工理论的会计流程效率低下。电信企业传

统的会计业务流程是建立在劳动分工理论下的一种顺序化业务流程。劳动分工就是将一定的过程分解为个别作业, 管理活动的重点是努力提高个别作业的效率。在这种理论指导下电信企业的会计流程分解为工资核算、原材料核算、工程建设及固定资产核算等相对独立的工作, 各部门依照部门工作职责处理财务信息, 财务信息在各部门之间传递, 增长了财务流程链条, 形成重复作业, 同时各个子系统彼此独立, 形成信息“孤岛”, 既降低了工作效率又增加了企业运营的成本。

2. 会计核算与监督的滞后性。

电信企业新业务开展前, 往往都要经过财务部门的审核, 即事前控制。但新业务开展过程中的数据都集中在业务数据库中, 财务人员对新业务的会计数据采集工作是在业务发生后, 并经过多道环节进行加工处理才能提供给管理决策者使用, 从而导致财务控制主要是事后控制。控制的滞后性, 使得电信企业无法从效益的角度对生产经营活动进行实时控制, 决策者得不到及时有效的信息, 无法在瞬息万变的竞争环境中及时调整经营策略, 实现企业价值最大化。

3. 无法满足信息使用者多元化的需求。

在电信企业传统的会计工作中, 会计流程只关注业务流程中会计数据的收集, 即业务活动产生的大量信息保留在业务部门, 财务人员只采集其中影响企业财务报表的数据, 却忽视了财务数据背后大量的管理信息, 这些信息仍保留在业务部门, 这就可能出现会计信息系统与其他业务系统中的数据不一致或冗余。在信息社会, 信用使用者的信息需求是多元化的, 在传统的会计流程下, 电信企业的财务人员却面临着对会计信息背后的大量管理信息知其存在而无法及时提供的局面。

二、ERP下电信企业会计流程的重组内容

在ERP下, 如果延用以前的会计流程, 不仅无法发挥ERP高度的信息集成作用, 促进电信企业整体竞争力的提升, 反而会成为电信企业快速发展的瓶颈。所以, 电信企业实施ERP必须首先对原电算化下的会计流程进行重组, 以适应新系统的要求。ERP下电信企业会计流程重组的主要内容如下:

1. 观念重组。

业务流程重组就是从根本上对原来的业务流程做彻底地重新设计。要实现从根据上彻底的重新设计, 首先要从观念进行重组, 会计人员要对会计工作的职能进行重新认识, 会计工作的主要职能要从核算职能向监督职能转变, 并进一步发展预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等职能, 只有对会计职能的重新认识才能让会计工作者抛弃传统的不合时宜的观念, 重新树立适合ERP环境下的新会计观念。要树立价值创造的观念, 会计工作不仅仅是被动地执行工作, 而是应主动地与其他业务活动相配合, 形成良好的协调、互动机制, 为实现企业价值最大化的目标出谋划策;要树立网络系统观念, 重组后的电信企业会计信息系统应极大地利用了网络技术, 充分发挥电信企业业务数据库中的信息优势, 实现网络环境下的不同系统间信息交流的双向性。

2. 流程重组。

流程重组则是实施会计流程重组的核心过程, 要求对企业现有的会计业务流程进行调研分析, 针对ERP下收集到的采集于各业务部门的信息内容、关联关系、信息流的方向等特点, 考虑舍弃冗余的、不合理的流程, 充分利用ERP数据库实现信息的共享, 消除多头采集信息带来的信息冗余、不一致性等问题, 设计出一套适合新系统的新流程。充分发挥电信各业务系统海量信息的特点, 将之充分应用于ERP系统中, 通过信息的自动采集、处理, 将会计人员从数据的采集、日常核算处理中解脱出来, 将更多的精力投入到对数据的深度分析、挖掘中, 通过对业务及财务相关数据的分析为企业的经营决策提供有利的支持

3. 会计组织重组。

在完成观念重组、流程重组后, 还要建立一套与之相配套的会计组织机构。组织重组则是为了保证会计业务流程重组实施的有效性和永久性, 会计组织结构重组就是把目前的直线职能型的结构转变成面向流程的项目型结构和基于客户/服务器 (C/S) 的扁平化组织结构, 从结构层次上提高企业管理系统的效率和柔性。在ERP环境下, 电信企业会计部门在流程重组后要增设专职岗位完成业务数据与会计核算数据的映射关系的维护工作。

三、电信企业在ERP下实施会计流程重组的案例及实施效果

联通云南分公司有员工近千人, 由于业务的需要, 员工经常出差, 传统的费用报销会计流程:报账员工手工填写费用报销单→业务部门报账员审核→部门经理审核→归口管理部门经理审核→部门报账员定期将审核通过的费用报销单集中送交财务部门→财务部门初核→财务经理审核→公司领导审核→财务部门制单员根据费用报销单在用友系统中录入相关凭证→审核人员审核凭证→出纳转账给部门报账员→部门报账员转账给报账员工, 同时部门报账员要登记部门台账并定期与财务账进行核对。

从上述流程中我们可以看出, 员工手工填写的费用报销单通过人工传递方式在各审批部门及领导中传递, 同时各部门要单独设立报账员实施统一报账并建立费用报销台账, 并要定时与财务系统中的数据进行核对, 不仅增加了工作量且人为降低了处理效率。整个报账过程需一周的时间。而这些工作完全可以通过ERP中对信息流的实时处理来解决, 所以云南联通决定重构费用报销流程。

ERP下新的费用报销流程既要考虑数据采集的自动化, 又要考虑ERP核心系统的安全性。所以联通云南分公司决定在原有的OA系统中实施电子报账, 由报账员工在OA系统中录入电子报账单并将相关原始单据扫描进系统, 各审批部门人员在OA系统中实施审批, 财务初核完成原始单据的人工审核, 并通过事先定义好的业务、费用与会计凭证映射关关系, 由财务审核人员完成实时触发, 将OA中的费用报销数据自动生成ERP中的会计凭证。这样既分离了核心数据与大量业务数据, 又实现了会计信息的自动采集与处理。

通过上述业务流程的重组, 费用报销可实现由原来的部门报账员定期收集统一报账到现在的实时分散报账, 报账周期由过去的一周提升至现在的两小时, 极大的提高了报账效率, 同时业务部门报账不用手工登记台账, 系统可自动生成业务部门报销台账, 省去了业务部门费用报销台账与财务账的人工核对工作, 系统自动完成核对工作, 因为是一套数据, 又保证了数据的一致性。

联通云南分公司实现ERP一年多来, 通过会计流程重组, 不仅提高了会计核算的准确性与效率, 有效地保证了资金的安全性, 同时通过会计组织重组, 将很多财务人员从原有的核算、对账等事务性工作中解放出来, 更多地参与到企业的经营决策、市场营销策略分析、顾客服务中, 取得了良好的经济效益与社会效益。

结束语

通过以上案例我们不难看出, ERP实施的关键是要根据信息的特点和技术支撑的可能性, 进行业务流程重组, 尤其是是ERP核心模块———财务会计模块的会计流程重组, 从根本上建立起适应信息技术的会计流程, 而不是停留在对手工工作的“模拟”。通过重组, 将电信企业的会计流程由职能管理转变为过程管理, 以事前管理代替事后监督, 以计算机协同处理为基础的并行过程取代串行和反馈控制的管理过程。只有这样, 才能真正实现整个系统的全局最优, 才能保证ERP的成功实施, 才能全面提升电信企业的核心竞争力。

摘要：随着电信企业ERP的应用, 传统的会计流程已不适应企业发展的需要。分析了电信企业传统的会计流程的弊端, 以电信企业费用报销流程为案例, 阐述了电信企业ERP下会计流程重组的内容及应用效果。

关键词：ERP会计流程,信息技术,流程重组

参考文献

[1]刘中华, 张瑾.ERP环境下会计业务流程再造的方法及模式[J].会计之友, 2009, (3) :34-35.

[2]李瑞彩.面向信息技术的企业财务流程再造[J].经济研究导刊, 2009, (19) :80-81.

[3]倪晓熔.网络环境下基于BPR理念的会计流程重组[J].中国管理信息化, 2008, (4) :7-8.