最高人民法院关于人民法院委托评估

最高人民法院关于人民法院委托评估（精选8篇）

篇1：最高人民法院关于人民法院委托评估

最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定

《最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定》已于2010年8月16日由最高人民法院审判委员会第1492次会议通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。

中华人民共和国最高人民法院二○一一年九月七日最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定（2010年8月16日最高人民法院审判委员会第1492次会议通过）为进一步规范人民法院委托评估、拍卖工作，促进审判执行工作公正、廉洁、高效，维护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国民事诉讼法》等有关法律规定，结合人民法院工作实际，制定本规定。

第一条 人民法院司法辅助部门负责统一管理和协调司法委托评估、拍卖工作。

第二条 取得政府管理部门行政许可并达到一定资质等级的评估、拍卖机构，可以自愿报名参加人民法院委托的评估、拍卖活动。人民法院不再编制委托评估、拍卖机构名册。

第三条 人民法院采用随机方式确定评估、拍卖机构。高级人民法院或者中级人民法院可以根据本地实际情况统一实施对外委托。

第四条 人民法院委托的拍卖活动应在有关管理部门确定的统一交易场所或网络平台上进行，另有规定的除外。

第五条 受委托的拍卖机构应通过管理部门的信息平台发布拍卖信息，公示评估、拍卖结果。

第六条 涉国有资产的司法委托拍卖由省级以上国有产权交易机构实施，拍卖机构负责拍卖环节相关工作，并依照相关监管部门制定的实施细则进行。

第七条 《中华人民共和国证券法》规定应当在证券交易所上市交易或转让的证券资产的司法委托拍卖，通过证券交易所实施，拍卖机构负责拍卖环节相关工作；其他证券类资产的司法委托拍卖由拍卖机构实施，并依照相关监管部门制定的实施细则进行。

第八条 人民法院对其委托的评估、拍卖活动实行监督。出现下列情形之一，影响评估、拍卖结果，侵害当事人合法利益的，人民法院将不再委托其从事委托评估、拍卖工作。涉及违反法律法规的，依据有关规定处理：

（1）评估结果明显失实；（2）拍卖过程中弄虚作假、存在瑕疵；（3）随机选定后无正当理由不能按时完成评估拍卖工作；（4）其他有关情形。

第九条 各高级人民法院可参照本规定，结合各地实际情况，制定实施细则，报最高人民法院备案。

第十条 本规定自2012年1月1日起施行。此前的司法解释和有关规定，与本规定相抵触的，以本规定为准。

篇2：最高人民法院关于人民法院委托评估

（法[2012]30号）

各省、自治区、直辖市高级人民法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院：

《最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定》（以下简称《规定》）已由最高人民法院审判委员会第1492次会议通过，并于2012年1月1日起实施。为保证《规定》的顺利实施，现就有关问题通知如下：

一、各省、自治区、直辖市高级人民法院可以根据司法委托评估、拍卖财产的价值和拍卖标的的实际情况，确定参加司法委托评估、拍卖活动机构的资质等级范围。

未开展资质等级评定的评估行业，人民法院可以会同当地行业主管部门或评估行业协会，确定参加人民法院评估活动机构的资质条件。

二、拍卖机构的资质等级，指由中国拍卖行业协会根据《拍卖企业的等级评估与等级划分》评定的拍卖机构资质等级。

评估机构的资质等级，指由国家有关评估行业主管部门或评估行业协会评定的评估机构资质等级。

三、符合资质等级标准的评估、拍卖机构，每年年末向所在地区的高级或中级人民法院提出申请，作为下一人民法院委托评估、拍卖入选机构，履行相应的责任和义务。

四、各级人民法院对外委托拍卖案件，均须在“人民法院诉讼资产网”上发布拍卖公告，公示评估、拍卖相关信息和结果，法律法规另有规定不需向社会公开的除外。

五、司法委托拍卖标的为国有及国有控股企业的资产及其权益，人民法院委托拍卖机构后，通过省级以上国有产权交易机构的国有产权产易平台依照相关法律法规和司法解释进行拍卖，法律法规另有规定的除外。

六、司法委托拍卖标的为在证券交易所或国务院批准的其他证券交易场所交易、转让的证券，包括股票、国债、公司债券、封闭式基金等证券类资产，人民法院通过证券公司委托证券交易所或国务院批准的其他证券交易场所，由其设立的司法拍卖机构依照相关法律法规、司法解释和交易规则进行拍卖。

七、通过产权交易机构等交易场所或网络平台进行司法委托拍卖所产生的费用在拍卖佣金中扣除。

八、对从事司法委托评估、拍卖活动的机构及责任人未尽责任义务、违规违法操作、存在严重瑕疵，影响评估、拍卖结果的，人民法院可以根据其情节暂停或取消其司法评估、拍卖资格，对违反法律法规的依法处理。

九、最高人民法院负责对各地人民法院实施《规定》的情况进行监督指导。

请各级人民法院将实施《规定》的过程中遇到的问题和情况及时逐级报告我院。

篇3：最高人民法院关于人民法院委托评估

关键词：人民法院,对外委托,合同式管理

2006年9月25日, 最高人民法院法《关于地方各级人民法院设立司法技术辅助工作机构的通知》第2规定:地方各级人民法院司法技术辅助工作机构负责统一办理对外委托鉴定、评估、审计、拍卖等工作, 严格对外委托工作程序和制度规范。在此之后最高人民法院又于2007年9月、2009年11月相继出台了《最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定》和《最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖和变卖工作的若干规定》, 使人民法院对外委托工作有章可循, 有法可依, 促进了此项工作的发展和进步, 为审判、执行服务, 保障当事人的合法权益, 维护司法公正起到了积极的推动作用。但在对外委托工作中, 仍存在着中介机构鉴定费过高、鉴定时间长, 以及鉴定结论存在问题救济不利, 甚至无法救济的问题。笔者认为应当引入合同式管理, 是解决上述存在问题有效方法之一。理由如下:

一、从对外委托性质上看, 符合委托合同的定义和概念

《全国人民代表大会常务委员关于司法鉴定管理问题的决定》实施后, 法律没有对司法鉴定的启动和委托做明确的规定, 司法鉴定委托仍沿袭历史的委托习惯。《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二十六条规定:“当事人申请鉴定经人民法院同意后, 由双方当事人协商确定有鉴定资格的鉴定机构、鉴定人员, 协商不成的由人民法院指定。”法律虽允许当事人直接委托, 但在多年的诉讼实践中, 都是由人民法院出具委托, 当事人极少有主张鉴定委托权利的。

人民法院对外委托工作, 是在案件审判和执行工作过程中, 应一方或双方当事人申请, 要求委托专门机构, 解决专门问题的一种民事活动。而人民法院司法技术辅助部门工作人员, 依照规定所进行的组织双方当事人协商机构、对对外委托鉴定、评估、拍卖等机构的审查、监督则是一种司法活动。

人民法院向专门机构出具委托是司法实践中的一种习惯做法, 其性质应属于具有法律意义的一种特别代理行为。

《中华人民共和国合同法》第二条规定:合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。第三百九十六条规定:委托合同是委托人和受托人约定, 由受托人处理委托人事务的合同。审判、执行案件的申请人与中介机构是平等的自然人、法人, 他们之间申请委托与接受委托属于设立民事权利义务关系, 属于我国合同法调整范围。

二、从对外委托的内容上看, 符合委托合同特征

《中华人民共和国合同法条文释义》关于委托合同的特征有3条解释:

(一) 委托合同的标的是劳务

委托人和受托人订立委托合同的目的, 在于通过受托人办理委托事务来实现委托人追求的结果, 因此, 该合同的客体是受托人处理委托事务的行为。

(二) 委托合同是诺成、双务合同

委托合同经要约承诺后合同成立, 委托人与受托人都要承担相应的义务。对委托人来说, 委托人有向受托人预付处理委托事务费用、支付受托人报酬义务。对受托人来说, 受托人有向委托人报告委托事务、亲自处理委托事务义务。

(三) 委托合同可以是有偿的, 也可以是无偿的

各级人民法院在审判、执行工作中, 当事人就专门性问题 (法医、文检、声响、评估、审计、指定破产管理人、拍卖) 提出申请, 要求进行鉴定、拍卖, 通过人民法院司法技术辅助部门按法定程序与鉴定、拍卖等中介机构建立的委托关系, 主体是自然人、法人;客体是受托人处理委托事务的行为;各种中介机构按照相关规定收取委托鉴定等费用, 依据自身专业技能、资质对申请人提出的问题, 根据审判组织、执行机构提供的案件材料, 给予分析、判断、认定, 得出客观公正的结论完成委托事项。此项活动是经过双方要约、承诺、双务有偿、完成科技含量较高的劳务活动, 具备了委托合同的法定要件。

三、对外委托只有引入合同式管理, 才能使当事人获得更快捷、更有效的司法救济

在当今的对外委托司法鉴定活动中, 虽然最高人民法院、省高院对此项工作相继做出了相关规定, 并确定对外委托工作人员为监督、协调员, 对司法鉴定部门的活动进行监督;各级司法行政部门也规定了相应的监督管理措施, 但对于有些鉴定机构错鉴乱鉴、徇私舞弊、弄虚作假等严重影响司法鉴定的严肃性和公正性的行为造成的后果, 当事人如何获得更快捷、更有效的救济没有明确的规定, 笔者认为引入合同式管理既能有效的保护当事人的合法权益, 又能对接受委托的司法鉴定机构实施一对一的约束、监督。

(一) 对外委托合同的订立

在人民法院审判、执行过程中, 司法技术辅助工作人员对申请司法鉴定的的当事人, 按照最高法院、河北省高院关于对外委托规定的程序, 选项鉴定机构, 在通知鉴定机构的同时, 主持、协调双方签订委托合同, 确立民事权利义务关系。

(二) 对外委托合同的内容

1) 合同双方的基本情况、签订合同的时间、地点;

2) 合同双方的权利、义务委托人权利、义务:

权利:

1) 鉴定机构选择权;

2) 要求鉴定机构依法独立、客观、公正地进行鉴定权利;

3) 要求鉴定机构对鉴定结果解释说明的权利;

4) 对错鉴乱鉴、徇私舞弊、弄虚作假的鉴定机构、人员, 运用法律手段司法救济权;

5) 有权申请鉴定人员回避。

义务:

1) 按鉴定机构要求交纳鉴定费;

2) 客观、真实提供委托鉴定所需资料;

3) 不得以非正常手段对鉴定机构、人员施加影响。

受委托鉴定机构权利、义务:

权利:

1) 有权要求委托人按规定交纳鉴定费;

2) 有权通过人民法院对外委托部门调取鉴定所需资料;

3) 司法鉴定机构和司法鉴定人进行司法鉴定活动, 有权遵循相关的规则和标准, 独立、客观、公正作出鉴定结论。

义务:

1) 不得违反规定乱收、滥收鉴定费;

2) 未经人民法院对外委托部门私自收取鉴定资料;

3) 司法鉴定活动, 应当遵守职业道德和职业纪律, 尊重科学, 遵守技术操作规范;

4) 按期完成委托鉴定事项。 (下转第39页) (上接第37页)

5) 对委托方提出的有关鉴定问题, 在适当的场合予以解释、说明。

6) 对错鉴乱鉴、徇私舞弊、弄虚作假承担法律后果

在委托合同中, 还应约定:违约责任, 发生纠纷的救济方式等。

(三) 违反委托合同承担的法律后果

目前我国的各类鉴定机构比较多, 且监督管理不到位, 无论是司法行政部门管理的, 还是在人民法院注册的鉴定机构, 都没具体规定未按法律、规章以及相关规定做出的鉴定, 造成当事人的损失如何处理。如:

司法部2007年10月1日起施行的《司法鉴定程序通则》第九条:司法鉴定机构和司法鉴定人进行司法鉴定活动应当依法接受监督。对于有违反有关法律规定行为的, 由司法行政机关依法给予相应的行政处罚;有违反司法鉴定行业规范行为的, 由司法鉴定行业组织给予相应的行业处分。

又如:最高人民法院法办发[2007]5号《最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定》第四十三条:司法辅助工作部门应对名册中的专业机构、专家履行义务的情况进行监督。对不履行法定义务或者违反相关规定的专业机构, 司法辅助工作部门应当及时予以指正, 视情节轻重, 停止其一次至多次候选资格;对乱收鉴定费、故意出具错误鉴定结论、不依法履行出庭义务的, 撤销其入册资格, 通报给司法行政管理部门和行业协会或行业主管部门;对情节恶劣, 造成严重后果的, 应报有关部门追究其法律责任。

鉴定的申请由案件当事人提出, 鉴定的结果要由当事人来承担。人民法院法院审判、执行组织对当事人申请鉴定的审查和司法辅助机构对外委托, 是运用法律形式将当事人申请鉴定的要求和鉴定所需资料交到鉴定单位的中间环节, 而鉴定机构出具的最后结论, 才是当事人最终承担后果, 虽然也经法庭质证、认证, 但在我国民事诉讼审判实践中, 鉴定结论是一种证明力较高的证据材料, 是据以定案的重要依据。由鉴定结论虚假、错误造成当事人的损失理应由鉴定机构来承担。

篇4：最高人民法院关于人民法院委托评估

资产评估是指由专业机构及人员对资产价值进行测算的市场服务行为。我国的资产评估行业随着市场经济的建立应运而生。上世纪80年代资产评估主要服务于国有企业转制过程中国有资产的产权交易。随着土地有偿转让、房屋买卖、矿产资源开发等产权交易种类的扩大，在不同行业和领域里针对特定资产的评估制度逐步建立和发展起来，目前已经形成了包括资产评估、房地产估价、土地估价、矿业权评估、旧机动车鉴定估价和保险公估在内的六大类评估专业，分别由财政部、住房和城乡建设部、国土资源部、商务部和保监会等五个部门管理。全国有各类评估机构近万家，执业注册评估师10万多人，从业人员约30万人。资产评估行业的发展对于服务产权交易、完善经济秩序、维护资产所有者和投资者权益发挥了重要作用。但是，由于缺乏行业发展的总体规划和法律规范，再加上行业多头管理、评估市场人为分割，多种行业标准和执业规范并存、行业监管薄弱，在国有产权交易、土地征用、房屋拆迁等领域出现了国有资产流失、交易价格显失公平、资产所有者权益受损、法律责任不清等问题，亟待制定专门的资产评估法律。十届全国人大以来，一些全国人大代表提出议案，有关方面也多次呼吁，要求尽快制定和出台资产评估法。中央领导同志也十分关心资产评估行业的发展，对加快立法进程、规范评估行为、加强行业管理、防止国有资产流失、促进资产评估行业健康发展多次作出重要指示。

资产评估法是十届、十一届全国人大常委会的立法规划项目。2006年6月，全国人大财政经济委员会成立了资产评估法起草组，成员单位有国务院法制办、财政部、住房和城乡建设部、国土资源部、商务部等部门以及评估行业协会、部分评估机构和有关科研院所。起草组成立以来，深入开展调查研究、考察学习、专题讨论等工作，在对有关方面提出的九份资产评估法草案建议稿分析论证的基础上，于2007年底提出了资产评估法草案初稿。在之后的四年多时间里，起草组又多次征求各方意见，对草案反复认真修改，形成了现在提请常委会审议的法律草案。草案包括总则、注册评估师、评估机构、评估委托与报告使用、行政监管、自律组织、法律责任和附则共8章59条。

二、立法的宗旨和重点

资产评估法的立法宗旨是：规范资产评估行为，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，促进资产评估行业健康发展，维护社会主义市场经济秩序。在草案起草工作中，我们重点把握了以下四个方面：

第一，明确资产评估当事人的权利义务，规范资产评估行业基本制度。明确注册评估师、评估机构、委托人的权利义务和他们之间的法律关系，将制定评估基本准则、资格考试制度、执业注册制度、行业监管制度、行业自律制度等作为立法重点，对评估业务的专业性、操作性问题仅做原则性规定。

第二，坚持资产评估行业的市场属性，既要符合国情又要与国际通行准则接轨。明确资产评估行业是一个以市场价值理念为基础的综合性中介服务行业的定位，坚持市场配置资源的原则。资产评估立法既要充分考虑我国社会主义市场经济发展的要求和资产评估行业发展的现状，也要借鉴成熟市场经济国家的经验，反映国际评估准则的基本精神，还要适应行业发展趋势，具有一定的前瞻性。

第三，建立部门协调配合机制，逐步完善行政管理体制。针对目前政出多门、执业标准不统一的问题，按照“统分结合”的原则，在实行统一市场准入、统一基本准则和统一法律责任的基础上，实行不同评估类别之间既有区别也有融合、各有关行政管理部门在协调配合机制框架下的部门分工负责制，明确行业自律职责和监管责任，为今后进一步理顺资产评估行业管理体制、促进行业健康发展奠定基础。

第四，加强行政监管，增强行业自律。资产评估不仅涉及资产所有者或交易当事人权益，在很多情况下还涉及国家利益和社会公众利益，必须加强对评估行业的行政监管，增强行业自律能力。行政监督重点放在加强注册评估师和评估机构的资格资质以及依法执业的管理。注册评估师和评估机构遵守执业准则、职业信用的监督以及注册评估师的资格考试、执业注册、后续教育的组织实施等应更多地发挥行业自律组织的作用。

三、草案的主要内容

（一）关于评估业务分类。草案规定“资产评估业务包括不动产评估、动产评估、无形资产评估、企业价值评估和其他经济权益的评估”（第二条）。其中，企业价值评估并不是企业单项资产价值评估的简单加总，而是更多地考虑企业各项资产组合和管理方式的协同效应以及外部因素来确定企业价值的一类评估业务。上述分类既参考了国际通行的资产评估业务分类方法，也考虑了我国的现实需要和未来发展，为评估专业划分提供了参考依据。

（二）关于法定评估。一般来说，某资产是否需要评估，取决于资产所有者和资产交易双方的意愿。对于特定资产评估，如国有资产、涉及公共利益的资产等相关法律规定必须委托评估的，称为法定评估。考虑到相关法律法规如公司法、证券法、国有资产评估管理办法等已有这方面的规定，草案没有采用逐项列举的方式，而是原则性规定了“涉及国有资产产权变动和公共利益，并且法律、行政法规规定需要评估的，应当依法委托评估机构进行评估”（第三条）。对于法定评估，草案还特别规定“应当依法采用公开方式选择评估机构”（第三十条）。

（三）关于评估基本准则。评估基本准则是资产评估行业从业人员的执业指南，也是判断有关各方责任的重要依据。大多数评估行业比较成熟的市场经济国家，都有一个比较权威的评估准则。我国资产评估行业处在起步阶段，发展也比较分散，虽然在各自专业领域实施了一些准则、标准或规范，但存在着基本制度、规则不统一，政策、标准不一致的问题，需要制定全国统一的资产评估行业基本准则。因此，草案明确规定由国务院财政主管部门会同其他相关行政主管部门“制定统一的评估基本准则，包括执业基本准则和职业道德准则”（第三十六条），各专业类别的评估执业准则和有关标准由各资产评估行业管理部门制定实施。

（四）关于注册评估师。为了规范注册评估师管理制度，保证评估执业质量，草案设计了注册评估师资格考试和执业注册两项制度：一是“国家实行注册评估师资格全国统一考试制度”（第九条）。要取得注册评估师执业资格，必须首先通过全国统一的注册评估师资格考试。对于高等院校评估专业毕业的学生，草案提出“完成经国务院资产评估行业管理部门认可的高等院校资产评估专业课程，取得学士以上学位的人员，可以免试相关科目”（第十条）；二是“国家实行注册评估师执业注册制度”（第十一条）。注册评估师资格考试合格者，经过两年以上的评估工作实践，向资产评估行业自律组织申请执业注册，经审查符合条件者获得注册评估师执业证书。

（五）关于评估机构。评估机构是指具备相应资质条件，依法设立并从事评估业务的专业机构。草案提出，“设立评估机构，应当依法采用合伙或者公司形式”（第二十条）。这样规定主要是考虑到注册评估师的工作类似职业律师和会计师，其机构的组织形式符合资产评估行业的职业特点。为了严格评估机构的准入，草案还规定，“设立评估机构，应当经省级以上人民政府资产评估行业管理部门核准，由工商行政管理部门办理登记”（第二十一条）。

（六）关于评估委托人。为了保证评估过程的独立公正和评估报告的客观准确，要明确评估委托人的权利和义务。在权利方面草案规定了“委托人根据评估对象和评估目的有权自主选择具有相应资质的评估机构执行评估业务”（第三十条），“委托人有权要求与评估当事人有利害关系的注册评估师回避”（第三十一条）等。在义务方面草案规定了“委托人应当与评估机构签订委托合同”（第三十条），“委托人应当按照委托合同约定和法律规定使用评估报告”（第三十五条）等。

（七）关于执业风险防范。在评估过程中，由于评估原因造成相关当事人经济损失带来的赔偿责任，往往是评估师和评估机构难以负担的，因而国际评估行业普遍采取购买职业责任保险的做法。购买职业责任保险可以增强评估机构和评估师的风险防范能力，确保有关民事赔偿责任的落实，保护相关当事人的利益。同时，还应该允许评估机构建立执业风险基金。为此，草案规定“评估机构应当办理职业责任保险。评估机构可以建立执业风险基金。”（第二十八条）。

（八）关于行政管理体制。理顺资产评估行业的行政管理体制是草案起草过程中一直存在分歧和争议的难点问题，有关方面各持己见，难以达成一致。从国际资产评估行业的发展趋势看，统一管理是方向。立法既要立足我国资产评估行业行政管理体制的实际情况，也应该体现未来逐步走向统一管理的趋势。起草组与中编办、国务院法制办、财政部、住房和城乡建设部、国土资源部等有关部门经过多次协调，提出了各方面都能够接受的“统分结合”的行政管理体制改革思路。按照这一思路，草案设计了“国务院建立资产评估行业管理协调配合机制，负责协调和指导资产评估行业发展”，“国务院资产评估行业管理部门在资产评估行业管理协调配合机制框架下，负责监督管理资产评估行业。”（第六条）的管理体制，并进一步明确了资产评估行业管理协调配合机制，由国务院财政主管部门会同相关行政主管部门组织实施（第三十六条）。

（九）关于行政监管和行业自律。为了规范行政监管和行业自律，草案对行业管理部门和行业自律组织的职责范围分别作了规定：行政监管重在制定管理制度、制定执业准则、实施市场准入管理、监督法律的实施、对违法行为实施处罚等（第五章）；行业自律重在组织实施考试和执业注册、组织后续教育、调解会员纠纷、受理会员申诉、鉴定评估报告等（第六章）。同时规定资产评估行业自律组织要接受资产评估行业管理部门的监督（第六条）。

（十）关于法律责任。资产评估当事人承担的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任三类，责任主体不仅有注册评估师、评估机构，还有委托人、行业管理部门及自律组织等，草案对各种主体、各类责任均作了相应规定（第七章）。

篇5：最高人民法院关于人民法院委托评估

(2000年6月27日广东省高级人民法院审判

委员会第91次会议通过)

为规范执行工作中的委托评估、拍卖行为，充分保护当事人的合法权益，保证人民法院依法行使执行权，确保执行公正，依照有关法律和法规，结合工作实际，对全省法院的委托评估、拍卖工作作出如下规定：

一、总则

第一条 人民法院对被执行人的财产进行委托评估和拍卖，严格按照法律、法规的规定和遵循公开、公平、公正原则进行。

第二条 人民法院工作人员在委托评估、拍卖活动中，必须坚持公正执法，严禁以委托评估拍卖谋取私利，不准买受拍卖物。

第三条 人民法院选择评估、拍卖机构，实行公平竞争、择优选定的原则。双方当事人协商一致选择评估、拍卖机构。人民法院委托评估、拍卖工作由执行庭统一管理。不准个人指定评估、拍卖机构，不准个人擅自办理委托评估、拍卖事项。

第四条 评估、拍卖机构接受人民法院委托后，依法独立进行评估和拍卖。人民法院应对受委托而进行的评估、拍卖活动进行监督，发现评估、拍卖机构有违法违规行为的，应根据不同情况依法作出处理。

第五条 广东省高级人民法院统一管理全省法院的委托评估、拍卖工作。上级法院对下级法院的委托评估、拍卖活动进行监督。对违反法律、法规和本规定的，上级法院应及时指令下级法院纠正，也可以直接依法予以纠正。下级人民法院应每向上级人民法院报告一次开展委托评估、拍卖工作的情况。对影响大、重大复杂的评估、拍卖活动，应及时向上一级人民法院请示报告。

第六条 委托评估和拍卖，应提高效率，确保质量，最大限度地降低当事人的执行费用。

二、评估

第七条 人民法院每公告评估机构登记的时间，评估机构自愿接受人民法院委托评估的，应在指定时间内向人民法院提交申请。法律、法规允许评估机

构跨区域进行评估的，评估机构可跨区域向人民法院申请。申请登记时应如实提交下列资料：

(1)经年检合格的企业法人营业执照副本和税务登记证;

(2)经年检合格的本机构资质证书和评估人员资质证书副本;

(3)评估所要求的其它文件。

第八条 人民法院对符合第七条规定的评估机构，按下列条件进行审查和选择：

(1)评估机构和评估人员资质符合有关法律、法规规定和评估标的要求;

(2)评估机构有固定经营场所的;

(3)有委托评估标的要求的专业评估资格和专业评估人员的;

(4)同行业信誉和资格较高的;

(5)与委托法院之间无依法应回避情形的;

(6)有良好业绩的。

第九条 对符合第八条规定的评估机构，由人民法院执行庭根据需要采用抽签方式拟定后报审判委员会决定。审定后的评估机构名单应予公布。人民法院与审定的评估机构签订委托评估协议。具体案件的评估，在审定的评估机构中抽签决定。

对不同的评估标的，人民法院应选择有相应评估资格的评估机构。有多家符合条件的评估机构，对评估标的有多项评估内容的，可按不同专业要求选择多家评估机构分别进行评估。

中级人民法院、基层人民法院应将审定的评估机构名单报省法院执行庭备案。

第十条 有下列情形的，应对被执行人的财产进行评估：

(1)被执行人不自动履行债务，需要对其财产进行强制拍卖的;

(2)申请人与被执行人对清偿债务达成以物抵债协议，但对抵债物的价格无法协商一致的;

(3)应当对被执行人财产进行评估的其他情形。

申请人与被执行人对以物抵债的价格已协商一致，且不违反法律规定的，可不作评估。

对申请人已设定抵押价值的抵押物，应直接以物抵债，不再进行评估。如抵押物抵押价值大于债务的，可重新评估处理。

第十一条 需要对被执行人财产进行评估的，由执行人员写出申请委托报告交执行庭庭长批准后，交执行庭统一对外办理。申请报告应说明评估的理由、评估物的状况、评估的要求等。

第十二条 执行庭对外办理委托评估，应出具委托书，并附标的物资料。委托书包括下列内容：

(1)评估物的名称、地点等现状情况;

(2)评估的目的、基准日和完成期限等要求;

(3)评估费用的支付。

委托书应附评估标的权属资料、人民法院对评估标的采取执行措施的法律文书以及评估所需要的其他资料。委托法院可视评估标的和案件的执行情况要求按市场价评估，也可要求同时提供市场价以外的其它价格。

第十三条 委托评估的标的价值应与执行标的额基本相一致。被执行人部分财产达到执行标的额的，只对部分财产进行评估。整体财产中部分财产可满足执行标的又可单独处理的，只评估该部分财产。

第十四条 评估机构应在接受委托并收齐资料之日起一个月内按委托要求完成评估报告并送交委托法院。评估报告应附有评估标的有关资料和有形物的照片。对于不动产，评估机构应进行现场勘查。评估机构请求委托法院协助调查评估标的或现场勘查的，委托法院应予配合。确因情况复杂无法在一个月内完成评估的，评估机构应事前征得委托法院同意。

第十五条 人民法院委托评估，应书面通知双方当事人在7日内提交评估意见和有关资料。委托法院收到当事人提交的资料，应及时转交给评估机构。

第十六条 委托法院收到评估报告后，应依法进行审查。审查应包含下列内容：

(1)评估报告是否按国家规定的专业规范和委托要求作出;

(2)评估报告对评估物的描述是否准确真实;

(3)评估报告所附评估机构和评估人员资质证书是否与登记相符;

(4)评估结果是否与市场相同或相类似资产的价格明显不相符;

(5)评估是否存在遗漏或重复;

(6)其他应依法审查的情形。

委托法院审查上列内容发现评估报告结论有明显错误的，应要求评估机构作出修正。评估机构拒绝作出修正的，委托法院可以撤销委托，另行委托评估机构。

第十七条 委托法院对评估报告审查无误后，应将评估报告副本送达双方当事人。当事人对评估报告有异议的，应在收到评估报告后7日内向法院提交书面异议书，由法院转交评估机构;评估机构应在十日内进行复核和解释。评估机构对评估报告作出修正的，委托法院应将修正后的评估报告送达双方当事人，可以不征求意见。

被执行人下落不明的，委托法院应以公告形式送达评估报告。公告可限定被执行人提出异议的时间。

第十八条 评估机构在委托评估期间，评估人员不得与本案双方当事人直接接触，需要当事人提交有关评估资料的，应通过委托法院进行。

第十九条 评估费用由委托法院与评估机构按照国家对评估收费的有关规定商定。

对明显抬高评估价格以收取较高评估费用的，委托法院应以最后拍卖处理评估物的价格按照一定比例支付。

第二十条 评估费用由被执行人支付，被执行人下落不明或暂无支付能力的，由申请人先行支付，最后在执行款额中扣除。

第二十一条 评估费在委托法院收到最后的评估报告之日起十日内支付。

第二十二条 当事人对评估结论争议较大，且提供充分证据证实评估价格与市场价相差较大而请求重新评估的，由委托法院作出书面决定。委托法院认为需要报告上报法院决定的，可向上级法院提出。上级法院收到下级法院报告后，应在半个月内作出是否重新评估的决定。重新评估的费用，由申请重新评估的当事人承担。

三、拍卖

第二十三条 人民法院每公布拍卖机构登记的时间、地点。拍卖机构自愿接受人民法院委托拍卖的，应在指定时间内向人民法院提交申请。法律、法规允许拍卖机构跨区域进行拍卖的，拍卖机构可跨区域向人民法院申请。申请登记时应如实提交下列资料：

(1)经年审合格的企业法人营业执照和税务登记证;

(2)依法领取的特种经营许可证;

(3)经年检合格的本机构拍卖师资质证书;

(4)拍卖所要求的其他资料。

第二十四条 人民法院对符合第二十三条规定的拍卖机构，按下列条件审查和选择：

(1)拍卖机构和拍卖人员的资质符合有关法律、法规规定和拍卖标的要求的;

(2)有固定的营业场所和拍卖场地的;

(3)同行业资信和信誉较高的;

(4)与委托法院无依法应回避情形的;

(5)有良好业绩的。

对文物、文化艺术品等国家规定专营的物品进行拍卖的，拍卖机构还应有国家专项管理部门核发的专营许可证。

第二十五条 对符合第二十三条规定的拍卖机构，由人民法院执行庭根据需要采用抽签方式确定若干家后报审判委员会决定，审定后的拍卖机构名单应予公布。人民法院与审定的拍卖机构签订委托协议。具体案件标的物的拍卖在审定的拍卖机构中抽签决定。

中级人民法院、基层人民法院应将审定的拍卖机构报省法院执行庭备案。

第二十六条 执行人员在执行案件中需要拍卖被执行人财产的，应在对财产进行评估后写出拍卖报告，由合议庭讨论决定是否拍卖，以何种方式拍卖，以及拍卖标的的保留价。合议庭决定拍卖后作出拍卖裁定，经主管院长审批，由执行庭统一对外办理。

第二十七条 人民法院委托拍卖，应向拍卖机构出具委托书，委托书包括下列内容：

(1)拍卖的标的及有关情况;

(2)拍卖方式和保留价，并要求对保留价保密;

(3)拍卖价款的收取方式和指定的帐户;

(4)拍卖的其他要求。

出具委托书时还应同时附上拍卖标的评估书、拍卖标的权属文件、拍卖裁定以及拍卖所需的其他资料。

第二十八条 拍卖机构接受委托后，应履行下列义务：

(1)在拍卖日七日前，按拍卖法第46条要求，在当地有足够影响的报纸刊登拍卖公告。公告应当登载在报纸的显明位置。委托法院也可以指定公告的报纸。拍卖机构应在拍卖前将公告资料送交委托法院备案;

(2)向竞买人如实展示拍卖标的物及其有关资料;

(3)按委托要求进行拍卖;

(4)在接受委托后三个月内完成拍卖;

(5)委托法院要求的其他义务。

拍卖机构不得与竞买人恶意串通，降低拍卖应价。

第二十九条 委托法院应在拍卖日七日前将拍卖裁定送达申请人和被执行人，并告知拍卖时间和地点。被执行人下落不明的，应以公告形式送达。

第三十条 拍卖机构在委托要求期限内不能完成拍卖，应向委托法院书面说明原因。是否继续委托拍卖，由委托法院决定。

第三十一条 拍卖后无论是否拍卖成立，拍卖机构均向委托法院提交拍卖报告。拍卖报告内容应包括：(1)公告情况;(2)竞买情况;(3)拍卖结果;并附拍卖笔录。拍卖成交的，还应附拍卖价款收取情况和成交确认书副本。

第三十二条 委托法院应对拍卖进行审查，审查内容包括拍卖是否依法进行。审查无误的，作出裁定确认拍卖效力。发现拍卖违法的，裁定拍卖无效。

第三十三条 拍卖成交所得价款当场收取的，应直接汇入委托法院指定的帐户。未当场收取的，应按照委托法院同意的付款方式汇入指定帐户。指定帐户可由拍卖机构设立，拍卖款应由委托法院控管。拍卖价款的支出由委托法院决定。委托法院处理拍卖款应预留拍卖可能发生的税费和佣金等费用。

第三十四条 对有下列情形之一的，人民法院经报主管院长批准，应暂缓或中止拍卖：

(1)财产权属不清或共有人份额不清的;

(2)依法不能流通的财产;

(3)法院之间对同一财产权属有争议的;

(4)财产的权属正在诉讼或仲裁，其结果可能影响财产权属的确定的;

(5)申请人同意暂不拍卖的;

(6)拍卖标的有合法抵押权，拍卖后不能保障抵押权人优先受偿权的;

(7)执行案件被依法暂缓或中止执行的;

(8)拍卖机构的拍卖活动违法的。

遇有紧急情况需要中止拍卖程序的，人民法院应当在拍卖开始前一小时将书面通知送达拍卖机构。拍卖机构收到通知后应立即停止拍卖。

第三十五条 对拍卖标的较大或有重大影响的案件，人民法院应派员到拍卖现场监督。

第三十六条 拍卖费用由被执行人承担。对拍卖费用的支付，人民法院采用下列方式进行：

(1)拍卖成交的，从拍卖价款中支付，佣金比例不是超过法律规定的上限。对拍卖标的数额较大，应按累进递减的方法本着降低执行成本的原则降低佣金比例，具体比例由委托法院与委托拍卖机构商定;

(2)拍卖未成交的，委托法院不支付费用。申请人同意的，可由申请人支付拍卖机构已支出的成本费用;

(3)对经两次拍卖仍未成交的财产，当事人仍请求拍卖的，由申请人支付费用。

(4)因本规定第三十三条第二款发生中止拍卖程序的，如不再委托拍卖，委托法院应向拍卖机构支付已发生的费用;

(5)因拍卖机构违法或违反本规定而被委托法院撤销委托的，不支付费用。

拍卖费用在拍卖成交收取拍卖价款后支付，拍卖机构不得预收拍卖费用。

第三十七条 海事案件的评估、拍卖，按有关法律规定进行，法律没有规定的，按本规定进行。

被执行的财产是船舶需要拍卖的，其他法院可以委托广州海事法院进行。

四、附则

第三十八条 本规定由广东省高级人民法院负责解释。

第三十九条 全省法院委托评估、拍卖工作一律执行本规定。

审理民事、经济案件时需要对财产进行评估的，参照本规定进行。

第四十条 本规定自公布之日起实施。

篇6：最高人民法院关于人民法院委托评估

【发布日期】2003-08-01 【生效日期】2003-08-01 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

深圳市中级人民法院评估、拍卖委托工作细则

为规范我院评估、拍卖委托工作，促进司法公正、廉洁、高效，加强管理与监督，依据有关法律法规及上级法院的有关规定，并根据本院《督导工作暂行规定（试行）》，结合本院审判工作实际情况，制定本细则。

第一章 总 则

第一条第一条 本院评估、拍卖的委托工作，严格按照法律法规的规定，并切实遵循公开、公正、公平的原则进行。

第二条第二条 评估、拍卖的委托工作应提高效率，确保质量，降低诉讼成本，维护当事人的合法权益。

第三条第三条 本院对评估、拍卖工作实行定点委托，统一管理。任何部门和个人不得擅自指定委托机构或办理委托事项。

第四条第四条 督导室是本院评估、拍卖委托工作的管理、监督部门，负责定点评估、拍卖机构的选定和具体委托的指定工作。

委托评估、拍卖的具体事务由各业务部门负责办理。

第五条第五条 本院的定点评估、拍卖机构，采取公开申请、择优选定的方式确定，每年选定一次。

第六条第六条 具体委托实行拍卖和评估相分离的原则，同一财产的评估和拍卖工作，不得委托有利害关系的机构办理。

第七条第七条 本院对受委托而进行的评估、拍卖活动进行监督，严肃处理评估、拍卖工作中的违法违规行为。评估、拍卖机构违法违规的，依法予以处理或向有关部门提出司法建议，并取消其接受本院委托的资格。造成损害后果的，依法承担民事责任。

第八条第八条 本院工作人员在委托评估、拍卖活动中，必须坚持公正执法，严禁以委托评估、拍卖谋取私利。本院工作人员不得参与本院委托拍卖物品的竞买活动。如违反本规定，追究其纪律责任或法律责任。

第二章 评估、拍卖机构的选定

第九条第九条 本院定点评估、拍卖机构的选定工作，由督导室负责组织实施。

第十一条第十一条 本院选定定点评估、拍卖机构，通过新闻媒体发布公告，提出具体要求，公开接受申请。评估、拍卖机构可在公告规定的期限内向我院递交申请书及相关材料。

第十二条第十二条 评估、拍卖机构提交的申请材料必须真实，如有虚假不实，一经发现，本院将不接受其申请或取消其接受本院委托的资格。

第十三条第十三条 申请接受本院评估、拍卖委托的机构应具备下列基本条件：

（1）营业执照和税务登记证；

（2）拍卖机构的特种经营许可证；

（3）专职专业人员；

（4）固定的经营场所；

（5）拍卖文物、文化艺术品等国家规定专营物品的专营许可证。

（6）符合行业要求的其他条件。

第十四条第十四条 由督导室对评估、拍卖机构的基本条件和本院接受申请的具体要求，进行审查和选定。

第十五条第十五条 督导室经审查后，依据择优原则确定预选名单，提交院长办公会讨论决定，并予以公布。

第十六条第十六条 被选定的评估、拍卖机构应向本院签订承诺书，主要内容包括：

（1）严格遵守法律法规及本院的有关规定，遵循客观、公正、公开、公平的原则；

（2）评估、拍卖机构的工作人员不得在评估、拍卖活动中为自己或他人谋取非法利益，与委托事项有利害关系的评估、拍卖机构的工作人员应当主动回避；

（3）拍卖机构及其工作人员，不得以赠送财物，或以其他方式贿赂本院工作人员；

（4）严格按照委托书的要求进行评估或拍卖，接受本院监督；

（5）评估机构必须承担出庭作证的义务；

（6）申请时所提交的有关材料真实无误；

（7）其他应当承诺的事项。

违反承诺的取消接受本原委托的资格并依照有关法律法规作出处理。

第十七条第十七条 定点机构选定后，以抽签方式确定其排列顺序。

第三章 评估的委托

第十八条第十八条 评估由本院业务部门决定。凡本院委托拍卖的财产，必须进行评估。

第十九条第十九条 当事人协商一致选择评估机构且不违法的，经本院业务部门审查后可予照准。但选定的评估机构，须在本院的定点机构范围内。

第二十条第二十条 当事人明确表示无法协商选定评估机构的，由本院按本《细则》的规定予以指定。

第二十一条第二十一条 诉讼中当事人申请进行评估的，由提出申请的当事人预交评估费。由法院决定进行评估的，由当事人预交评估费。

执行案件的评估费由被执行人支付，被执行人下落不明或暂时无支付能力的，由申请人先行支付，最后在执行款额中支付

第二十二条第二十二条 需本院指定评估机构的，由业务部门填写《委托评估登记表》一式两份送督导室。

第二十三条第二十三条 上市公司国有和社会法人股的评估按照最高人民法院的有关规定处理。

第二十四条第二十四条 督导室以定期抽签的方式确定具体委托的机构。

第二十五条第二十五条 本院指定评估机构的，当事人如有异议可在三日内向办理委托的业务部门申请更换评估机构并说明理由。

第二十六条第二十六条 本院业务部门认为需要更换评估机构的，应填写《更换评估机构登记表》一式两份送督导室。

第二十七条第二十七条 督导室经审查同意更换评估机构的，依本《细则》第二十四条的规定重新确定评估机构。不同意更换评估机构的，签署意见后将登记表退回审判业务部门一份。

当事人一般不得对重新指定的评估机构提出异议。

第二十八条第二十八条 评估机构确定后，由业务部门向评估机构发出委托书，并将委托评估所需资料交评估机构。

第二十九条第二十九条 评估委托书的内容应包括：评估标的名称、计量单位、数量、评估的具体要求、评估时限、评估费用及支付方式、违约条款等。

第三十条第三十条 评估机构无正当理由不接受委托，或在五日内不明确表示接受委托的，更换评估机构重新委托，并取消原受委托机构接受本院委托的资格。

第三十一条第三十一条 委托书送达后，业务部门应告知申请人或当事人在五日内预交评估费用至本院指定帐户。

第三十二条第三十二条 评估费用的标准应按照国家及广东省高级人民法院的规定执行。

经评估需拍卖的财产，如本院认为存在明显提高评估价格以收取较高评估费用问题的，以最后处理评估标的物的价格支付评估费用。

第三十三条第三十三条 评估机构应对评估标的进行调查或现场勘查。评估机构请求本院协助调查或现场勘查的，本院业务部门应给予支持。

第三十四条第三十四条 评估机构超过委托时限未做出评估报告，经两次催办无正当理由仍未做出的，更换评估机构重新委托，原评估机构不得收取评估费用，并取消其接受本院委托的资格。

第三十五条第三十五条 评估报告完成后，业务部门应及时送达当事人。如当事人对评估结论提出异议，可在收到评估报告之次日起七日内提出复议申请并说明理由。评估机构应在十日内对评估报告进行修正或做出书面答复。

第三十六条第三十六条 评估机构对评估异议经本院两次催办不作答复的，视为未作评估，更换评估机构重新委托。原评估机构不得收取评估费用，并取消其接受本院委托的资格。

第三十七条第三十七条 当事人对评估结论或答复结论有异议，且经庭审或审查有证据证明评估结论确有错误的，该评估结论无证据力或不作为拍卖依据，更换评估机构重新委托，原评估机构不得收取评估费用。

第三十八条第三十八条 属当事人责任造成评估结论或复议结论有误的，可由原评估机构重新进行评估，并由负有责任的当事人承担评估费用。

第三十九条第三十九条 评估结束后，审判业务部门应填写《委托评估备案表》，送督导室备案。

当事人协商选定评估机构的，亦应在委托办结后填写《委托评估备案表》，送督导室备案。

第四十条第四十条 评估标的物在外地，必须委托外地评估机构评估的，由各业务部门自行办理。但具体的评估工作必须按照本《细则》的规定执行。评估结束后，应填写《委托评估备案表》，送督导室备案。

第四十一条第四十一条 评估费在业务部门收到评估报告后十日内支付给评估机构。

第四章 拍卖的委托

第四十二条第四十二条 拍卖由本院业务部门决定。

当事人协商一致选定拍卖机构且不违法的，经本院业务部门审查后可予照准。但选定的拍卖机构，须在本院的定点机构范围内。

当事人不能协商一致选定拍卖机构的，由本院指定。

第四十三条第四十三条 本院业务部门需要委托拍卖的，应填写《委托拍卖登记表》一式两份送督导室。

第四十四条第四十四条 上市公司国有和社会法人股的拍卖按照最高人民法院的有关规定处理。

第四十五条第四十五条 督导室以定期抽签的方式确定具体委托的机构。

第四十六条第四十六条 当事人可在三日内向业务部门申请更换拍卖机构并说明理由。

第四十七条第四十七条 业务部门认为需要更换拍卖机构的，应填写《更换拍卖机构登记表》一式两份送督导室。

第四十八条第四十八条 督导室经审查同意更换拍卖机构的，依本《细则》第四十六条的规定重新确定拍卖机构。不同意更换拍卖机构的，签署意见后将登记表退回业务部门一份。

当事人一般不得对重新指定的拍卖机构提出异议。

第四十九条第四十九条 拍卖机构确定后，由业务部门向拍卖机构发出委托书，并将委托拍卖所需资料，交拍卖机构。

第五十条第五十条 拍卖委托书内容应包括：拍卖标的名称、计量单位、数量、拍卖底价、拍卖方式、拍卖时限、拍卖佣金率、拍卖定金及拍卖款的支付、违约条款等。

第五十一条第五十一条 拍卖机构无正当理由不接受委托，或在五日内不明确表示接受委托的，更换拍卖机构重新委托，并取消原受委托机构接受本院委托的资格。

第五十二条第五十二条 拍卖佣金的收取应按照国家和广东省高级人民法院的规定执行，必要时本院可提出低于国家标准的意见。

第五十三条第五十三条 对接受本院委托而举行的拍卖会，委托的业务部门应当派员到场监督。

第五十四条第五十四条 业务部门应监督拍卖机构履行下列义务：

（1）严格依照《拍卖法》的规定，进行拍卖活动；

（2）在举行拍卖会七日之前，按《拍卖法》第四十六条规定的要求，在深圳特区报、深圳商报或深圳法制报上的显明位置刊登拍卖公告，并在拍卖会前将公告资料送交本院业务部门备案；

（3）向竞买人如实展示拍卖标的及其有关资料；

（4）按拍卖委托书约定的拍卖方式、底价和时限要求进行拍卖；

（5）不得泄露拍卖保留价；

（6）不得与竞买人或其他关系人恶意串通，压价拍卖。

（7）本院要求的其他义务。

第五十五条第五十五条 本院业务部门发现拍卖机构违反本《细则》前条规定的，应取消委托并以书面形式报督导室，经督导室审查后，取消其接受本院委托的资格。已拍卖成交的，业务部门应依照法律规定予以处理。

第五十六条第五十六条 拍卖成交前，审判业务部门发现有下列情形之一的，可视情况中止或暂缓拍卖：

（1）上级法院指令中止或暂缓执行的，或依法定程序须中止执行的；

（2）案外人对被执行财产提出异议的；

（3）拍卖财产权属不清或共有人份额不清的；

（4）被拍卖的财产依法不能流通的；

（5）财产的权属正在诉讼或仲裁，其结果可能影响财产权属确定的；

（6）法院之间就拍卖财产的执行有争议的；

（7）被执行人在委托拍卖过程中履行了债务、提供了担保或与申请人达成和解协议的；

（8）拍卖机构的拍卖活动违法违规的；

（9）因其他情形本院认为需要中止或暂缓拍卖的。

第五十七条第五十七条 中止或暂缓拍卖的，应由业务部门书面通知拍卖机构。

第五十八条第五十八条 拍卖机构在收到通知后，必须立即停止相关拍卖活动。强行拍卖的，由拍卖机构承担因此而产生的一切法律责任。

第五十九条第五十九条 中止或暂缓拍卖的原因消失后，由业务部门通知拍卖机构恢复拍卖。

业务部门决定终止拍卖的，撤销委托。

第六十条第六十条 被拍卖财产经过两次拍卖无法成交的，经本院业务部门同意，可降价拍卖。

经降价拍卖仍无法成交的，可按最后确定的保留价变卖给债权人。

第六十一条第六十一条 拍卖成交后，拍卖机构须告知买受人将拍卖标的价款全部汇入本院指定的帐户，并将成交确认书送交本院业务部门。

第六十二条第六十二条 买受人将价款全部汇入本院帐户后，方可向买受人交付拍卖标的物。需办理产权过户手续的，下达裁定书。

第六十三条第六十三条 财产交付完毕或产权过户手续办理完毕后，依法处理拍卖标的价款。但因买受人责任未能办理产权过户手续的除外。

第六十四条第六十四条 拍卖结束后，拍卖机构应在五日内向本院业务部门提交拍卖报告，内容应包括公告情况、竞买情况、拍卖结果（附拍卖笔录）等。经两次催办仍不按期提交报告的，取消其接受本院委托的资格。

第六十七条第六十七条 拍卖佣金须在拍卖成交、收取全部拍卖价款、拍卖标的交付、产权过户及拍卖机构提交拍卖报告后，从拍卖价款中支付。拍卖机构不得预收拍卖佣金。

第六十六条第六十六条 拍卖结束后，业务部门应填写《委托拍卖备案表》，报督导室备案。

当事人协商一致选定拍卖机构的，亦应在委托办结后填写《委托拍卖备案表》，报督导室备案。

第六十七条第六十七条 拍卖标的物在外地，必须委托外地拍卖机构拍卖的，由各业务部门自行指定拍卖机构，但具体的拍卖工作必须按照本《细则》的规定执行。拍卖结束后，应填写《委托拍卖备案表》，报督导室备案。

第五章 附 则

第六十八条第六十八条 本《细则》经院长办公会讨论通过并于2003年6月20日起公布实施，原《深圳市中级人民法院评估、拍卖委托工作细则（试行）》即行废止。

篇7：最高人民法院关于人民法院委托评估

（2000年2月24日最高人民法院审判委员会第1102次会议通过）

法释[2000]9号

中华人民共和国最高人民法院公告

《最高人民法院关于加强和改进委托执行工作的若干规定》已于2000年2月24日由最高人民法院审判委员会第1102次会议通过。现予公布，自2000年3月11日起施行。

2000年3月8日

为了加强和改进高级人民法院对委托和受托执行案件的统一管理，严格依法执行受托案件，切实保障跨辖区案件当事人的合法权益，根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，对委托执行工作的有关问题作如下规定。

1、被执行人或被执行的财产在本省、自治区、直辖市辖区以外的案件，除少数特殊情况之外，应当委托执行。被执行人或被执行的财产在本省、自治区、直辖市辖区内，需跨中级人民法院、基层人民法院辖区执行的案件，亦应以委托执行为主。直辖市内法院间的跨辖区的执行案件，以及设区的市内跨辖区的执行案件，是否以委托执行为主，由各高级人民法院根据实际情况自行确定。

2、有下列特殊情况的，可以不委托执行：

（1）被执行人在不同辖区内有财产，且任何一个地方的财产不足以单独清偿债务的；（2）分布在不同法院辖区的多个被执行人对清偿债务责任的承担有一定关联的；（3）需要裁定变更或追加本辖区以外的被执行人的；（4）案件审理中已对当事人在外地的财产进行保全，异地执行更为方便的；（5）因其他特殊情况不便委托执行，经高级人民法院批准的。

3、执行法院到异地办理执行案件时，应当主动请求当地法院协助执行。当地法院应当按照外地法院的请求予以积极办理。

4、受托法院应当于收到委托执行手续后十五日内开始执行，一般应当在三十日内执行完毕，最迟应当在六个月内执行完毕。委托手续不全的，执行期限自受托法院收到齐全手续之日起算。

5、申请执行费和执行中实际支出的费用，在案件委托后，由受托法院直接向当事人收取。委托法院已经预收的，应当在办理委托手续后三日内，将预收的费用退给申请执行人，由其直接向受托法院缴纳。

6、受托法院接受委托执行案件后，应当依法自行决定采取执行措施和强制措施，也可以与委托法院共同商定执行方式方法。

7、委托执行后，委托法院应当及时告知申请执行人。申请执行人可以直接向受托法院或者请求委托法院向受托法院催促执行，也可以向受托法院的上级法院请求督促执行。委托法院或者申请执行人要求了解案件执行情况的，受托法院应当及时告知。

8、委托执行后，委托法院发现被执行人在本辖区内有可供执行的财产或者其 他有关情况时，应当及时向受托法院通报。受托法院可以与委托法院协商，视情决定共同执行或采取其他措施执行。

9、委托执行后，遇有下列情况，由受托法院依照法律和司法解释的规定处理（1）需要变更或追加被执行主体的；（2）因执行担保需要暂缓执行的；

（3）当事人之间达成执行和解协议的；（4）案外人对非属据以执行的生效法律文书指定交付的执行标的物提出异议的。

10、案外人对据以执行的生效法律文书指定交付的财物和票证提出异议的，受托法院应当及时将案外人的书面异议转交委托法院处理。委托法院应当及时作出中止执行或驳回异议的裁定，并通知受托法院。

11、受托法院在办理受托执行案件过程中，发现据以执行的生效法律文书有明显错误，如予执行将造成严重后果的，应当首先对被执行人的财产采取查封、扣押、冻结等措施，然后将书面意见及时转交作出生效法律文书的法院处理。作出生效法律文书的法院收到受托法院的书面意见后，应当于二个月内作出书面答复。受托法院应当按照其答复意见执行。超过二个月未作出答复的，受托法院可以将案件退回委托法院，并抄告其上级法院。

12、高级人民法院统一管理和协调本辖区内各级人民法院的委托执行工作。中级人民法院辖区内基层人民法院间的委托执行案件，可以由中级人民法院进行统一管理和协调。

13、高级人民法院和中级人民法院对所属下级法院办理的受托执行案件，应当采取有效措施监督执行，必要时可以采取指定执行、共同执行和提级执行以及统一集中清理的办法执行。

14、各高级人民法院可以参照本规定，制定本辖区委托执行工作的实施细则。

篇8：最高人民法院关于人民法院委托评估

人民银行内审部门自1998年单设以来, 有效履行内部审计的确认和咨询职能, 较好地发挥了查错纠弊、完善内控、防范风险等作用, 为提升人民银行内部管理水平作出了一定的贡献。然而近年来, 人民银行在加强金融宏观调控、维护金融稳定、改进金融服务与管理等方面的任务日益繁重, 社会公众和各级政府对人民银行履职的关注度、期望值以及随之而来的压力也越来越高, 因此, 内审部门面临的风险监督和改进风险管理与组织治理的挑战也越来越大。为充分发挥内部审计在人民银行风险管理、内部控制和组织治理过程中的作用, 实现“增加价值和改善组织运营”的职能, 内审部门必须加强内部审计质量控制, 采取切实有效方法对内部审计质量进行评估, 进而发现内部审计工作中需要改进的方面。鉴于人民银行对内部审计质量评估的研究工作尚处于起步阶段, 且缺乏统一程序, 本文拟通过建立内部审计质量评估模型, 对人民银行内部审计工作进行科学评价, 以帮助内审部门提高工作的有效性, 更好地发挥其在央行治理中的建设性作用。

二、内部审计质量评估的涵义及作用

内部审计质量评估是对人民银行内部审计整个流程以及审计工作所涉及的各个方面进行的评估, 实现对审计工作效果的实时和持续监控, 促使内审部门形成一种“自律”, 不断提高审计工作的有效性。

(一) 质量评估有助于改善内部审计环境

开展内部审计质量评估时, 需要广泛了解人民银行决策层、管理层或其他利益相关方的意见和建议, 以帮助内审部门不断改进和完善工作程序、方法和内容等。在此过程中, 可以提高人民银行各层级对内审工作的关注度, 增强内部审计在组织中的认可度和权威性, 同时, 内审部门自身也为达到各层级的要求和期望而不断努力。内部审计质量评估为人民银行各层级提供了一个有效的沟通途径, 可以增进对彼此工作的深入理解, 获取支持和帮助, 从而能够为内部审计活动的顺利开展创造更为理想的环境。

(二) 质量评估有助于规范内部审计工作

人民银行开展内部审计质量评估, 主要是以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审计实现目标的程度为衡量标准。为有效实现服务央行治理、增加组织价值的目标, 内审部门将努力缩小与国际审计准则和先进实务的差距, 不断提高内审部门和内审人员履职的规范化水平, 更好地服务于央行依法履行职责, 稳步推进人民银行内审工作的全面转型与深化发展。

(三) 质量评估有助于提高内审人员的专业胜任能力

人民银行内审部门需要大量合格的内部审计人员采用合理、适用的程序和方法开展工作, 才能在组织治理、内部控制和风险管理等领域发挥作用, 为人民银行加强内部控制、降低风险、改善运营、实现有效治理作出贡献。而内部审计质量评估工作重点就是要关注内部审计为组织增加价值的能力, 通过开展质量评估活动能够全面、客观地了解内审人员的执业情况, 从而推动其持续增强专业胜任能力。

三、EFQM模型概述

EFQM模型是欧洲大陆使用最广的质量管理架构, 是由欧洲质量管理基金会 (European Foundation for Quality Management) 建立的一个业务卓越模型, 该模型为组织提供了一个用于自我业务评价和改进的工具。EFQM模型有8个基本概念和9个标准, 这些基本概念会随着组织的发展和提升而变化。

(一) 基本概念

1、以结果为导向, 即结果取决于兼顾并满足所有相关受益者的需要 (受益者包括员工、顾客、供应商、社会以及企业的投资人) 。

2、以顾客为中心, 即顾客是产品和服务的最终裁判。

3、领导能力和坚定的目标, 即组织中的领导行为创造了清晰一致的组织目标, 也创造了使组织及其员工取得优秀成绩的环境。

4、通过过程和事实进行管理, 即当组织内部的所有活动被理解并系统地加以管理时, 当有关现行运营和有计划的改进等决策是通过使用包括受益者意见在内的可靠信息作出时, 组织运行就越有效。

5、人员的发展与参与, 即组织中员工的潜能是通过价值分享、相互信任和授权的文化氛围, 鼓励员工参与得以充分的释放。

6、持续学习、创新和进步, 即当组织在不断学习、创新和改进的文化氛围中进行管理和分享信息时, 其绩效最优。

7、发展合作关系, 即组织与其伙伴有互惠关系, 建立信任, 分享信息并保持一致时, 其工作最有效。

8、公共责任, 即对于一个注重公共责任的企业, 其组织及其员工的长期利益会得到最好保护。

(二) 标准

EFQM模型是一个非硬性规定的全面质量管理架构, 依据上述8个基本概念转化成9大项评估标准, 即5个“动力” (领导能力、人员管理、政策与战略、伙伴与资源、过程管理) 和4个“结果” (人员满意、顾客满意、社会影响、实施结果) 。这些标准又可以细分为32个子标准, 评估人员运用RADAR计分矩阵按0-100%的比例进行评分。EFQM模型总分1000分被平均分配到动力部分和结果部分, 500分按照动力标准评定, 500分按照结果标准评定, 具体分值和权重如下:领导能力100分 (10%) , 人员管理90分 (9%) , 政策与战略80分 (8%) , 伙伴与资源90分 (9%) , 过程管理140分 (14%) , 人员满意90分 (9%) , 顾客满意200分 (20%) , 社会影响60分 (6%) , 实施结果150分 (15%) 。如图1所示:

四、人民银行内部审计质量EFQM评估模型的建立

EFQM模型用于内部审计质量的评估, 不但可以保证对内审结果的质量评估, 更能注重对内审过程的质量评估, 同时运用EFQM模型还可以找到下一步改进的方向。考虑到EFQM模型大多应用于企业等赢利性组织质量管理状况评价, 因此将EFQM模型引入人民银行内部审计质量评估, 需要根据内部审计准则的相关要求进行适当修正。本文建立的人民银行内部审计质量EFQM评估模型分为内审工作管理和内审工作成果两个部分, 包括9个方面标准:内审工作规划、人员管理、审前准备、审计报告、过程管理、领导满意度、被审计对象满意度、其他相关方满意度、工作成效与目标实现程度, 其中前5个标准属于内审工作管理部分, 后4个标准属于内审工作成果部分, 具体权重如图2所示:

为更准确评估人民银行内部审计质量, 本文在第一层次9大标准的基础上, 进一步细化评估标准, 设立了第二层次的32个子标准, 并采用德尔菲法为其分配相应分值和权重。如表1所示:

由此可见, 内审工作管理部分保证了内审工作成果的取得, 同时在对内审工作成果进行总结的基础上, 又可以不断地对内审工作管理进行创新和改进, 所得结果不仅仅是对9个部分独立评价结果的简单汇总, 通过建立内审管理与内审成果之间的促进和反馈关系, 使得9个评价标准系统地组合在一起。

五、人民银行内部审计质量EFQM评估模型的运用

运用EFQM评估模型实施质量评估时, 应成立人民银行内审工作质量评估委员会, 由具有会计、经济类高级职称人员或内审工作经验丰富的专家组成, 成员不少于7名。根据不同的评估标准采用不同的工具和方法, 包括调阅资料、问卷调查、座谈等, 具体方法如下:

(一) 现场查阅资料法

开展内部审计质量评估时, 可根据评估关注点确定调阅内部审计管理制度、工作手册等制度文件, 查阅内审远期规划、年度工作计划、审计项目计划、审计工作底稿、审计报告等相关资料。进行评估时, 针对每一种审计业务类型, 至少要选取一个较近期的审计项目档案用于测试, 根据发现情况延伸调阅审计工作底稿对应的原始资料。

(二) 问卷调查法

问卷调查是一种客观收集各利益相关方对内部审计质量的观点、意见和建议的评估方法。问卷调查的使用方式较为灵活, 可以在现场评估时使用, 也可以作为评估前的调查工具。调查对象应选择参与内部审计项目计划、执行、后续管理的中高层管理人员以及与内部审计项目直接相关的参与者 (包括内部审计人员) 。这些人员对项目有直接的体会, 对项目中存在的问题有较为深刻的见解, 选择这些人员有利于提高调查结果的可信度和效果。

(三) 座谈法

座谈法, 即根据评估工作需要, 有选择地进行面对面的交流, 可以是一对一、一对多或多对多的方式, 深入了解接受评估单位的各方人员对于内部审计工作的认识和理解, 深化和拓展前期调查的有关结果, 同时获取更详细的信息。通过座谈, 可以促进评估人员与座谈对象相互熟悉和理解, 使座谈对象对质量评估的目的有更充分的认识, 从而认真对待, 帮助形成客观的评估结果。选定座谈对象后, 应当提前联系并落实座谈时间、以便相关人员做好准备。为了能在短暂的座谈时间内获得更多有价值的信息, 评估人员应在座谈前针对不同对象拟定不同的座谈提纲、选择适宜的座谈场所, 以保证座谈的顺利进行, 并取得预期的效果。

内审工作质量评估委员会根据上述方法可以得出被评估单位内部审计质量分数, 并参照等级划分标准确定所属类型。本文将内部审计质量分为优秀 (A) 、良好 (B) 、中等 (C) 、较低 (D) 、较差 (E) 五个档次, 具体评价标准如表2所示:

参考文献

[1]陈俊忠.内部审计质量文献研究综述与启示[J].会计之友, 2011, (05) .

[2]Ali Akbar Ahmadi, Sedigheh.利用EFQM业务卓越模型重新评估帕亚米.努尔大学中心组织[J].天津电大学报, 2009, (02) .

[3]田丹, 陈英耀.运用EFQM质量管理模型评价治疗流程再造[J].中国卫生质量管理, 2008, (15) .

[4]马古旭.EFQM业务卓越模型及应用研究[D].华中科技大学, 2003.

[5]中国内部审计协会.内部审计质量评估办法 (试行) , 2012.