银行管理部（共8篇）
篇1：银行管理部
第一节 贷款的种类及组合
贷款的重要性：
在市场主导金融体系中，资金需求者的融资需求可以有资本市场满足，交易成本的高低称为融资者选择融资方式的重要标准之一； 在银行主导金融体系中，国内经济的增长和衰退与银行体系贷款发放规模呈高度正相关性。
我国国内商业银行而言，贷款活动占银行总资产三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。贷款的种类：
偿还期限分：活期贷款和定期贷款； 保障程度分：抵押贷款和信用贷款；
偿还方式分：一次性还清贷款和分期偿还贷款； 贷款数量分：“批发”贷款和“零售”贷款。贷款组合：
决定银行贷款组合的因素：特定市场环境（首要因素）、银行经营规模
第二节 贷款政策与程序
贷款政策原则：6C原则——品质，能力，现金，抵押，环境，控制
品质：贷款目的明确，有能力按期偿还贷款，通过客户以往记录、其他贷款人与该客户往来经验以及客户信用评级
能力：贷款人具有申请贷款的资格和行使法律义务的能力
现金：贷款人要有充足的现金流，信贷员要用现金流量分析法判断借款人的现金状况 抵押：抵押资产的流动性、价值稳定性等关系到贷款安全的保证程度
环境：至借款人或行业的近期发展趋势、经济周期的变化对借款人的影响等，银行通过阅读借款者的信息档案获得相关信息
控制：涉及法律的改变、监督当局的要求和一笔贷款是否符合银行的质量标准等问题 贷款政策：贷款政策是指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。
基本内容：贷款业务的发展战略，贷款审批分级授权，贷款期限和品种结构，贷款发放的规模控制，关系人贷款政策，信贷集中风险管理政策，贷款定价，贷款的担保政策，贷款档案的管理政策，贷款的审批和管理程序，贷款的日常管理和催收政策，对所有贷款质量评价的标准，对不良贷款的处理
贷款的决策程序：综合分析——确定贷款结构（X则拒绝贷款）——提出贷款结构方案——与客户谈判——贷款能否满足银行与客户的需要（X则拒绝贷款）——完成贷款文件——发放贷款
贷款协议：内容包括贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵消、转让予权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。
第三节贷款审查
贷款审查的重要性
贷款审查银行减少损失、减低贷款风险的重要环节，因为贷款发放后，会因借款人主客观因素的变化导致借款质量发生变化，这会影响借款人的清偿能力。贷款审查的原则： 定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查； 借款人的财务状况与还款能力；
贷款文件的完整性和贷款政策的一致性； 银行对抵押和担保的控制程度； 增大对问题贷款的审查力度。
第四节贷款的质量评价
贷款分类：正常、关注、次级、可疑、损失 正常：借款人有充分把握还本付息；
关注：目前有能力偿还本息，但是存在一些可能产生不利的影响因素；
次级：借款人还款能力出现明显的问题，依靠正常经营收入无法保证足额偿还本息； 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或者担保，也肯定造成部分损失；
损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
贷款分类过程：
阅读贷款档案——审查贷款基本情况（贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录）——确定还款可能性（评估还款能力，评估担保抵押状况，非财务因素分析，综合分析）——确定分类结果
评估还款能力：财务分析、现金流量分析
非财务因素分析：行业风险、经营风险、还款意愿„„
综合分析：现在的财务状况、过去的经营业绩、现有和潜在的问题、未来的经营状况 贷款分类结果： 量化指标：
不良贷款余额（次级+可疑+损失）/全部贷款余额（正常贷款余额+关注贷款余额）/全部贷款余额 加权不良贷款余额/（核心资本+准备金）
（参考：正常1%，关注3%~5%，次级15%~25%，可疑50%~75%，损失100%）其他比率：
逾期贷款余额/全部贷款余额 重组贷款余额/全部贷款余额 停止计息贷款余额/全部贷款余额
第五节问题贷款的发现和处理
问题贷款至借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在潜在的部分或全部损失。
问题贷款的产生和发现：
产生问题贷款的三个因素：借款人自身因素；借款人外界的因素；银行自身错误 发现问题贷款的三条防线：信贷员、贷款复核（不够及时）、外部检查（太晚）贷款出现问题的早期财务信号：杠杆作用；获利能力；流动性
贷款出现问题的早期非财务信号：企业管理风格改变；行业、市场或产品变化；信息获
取的变化
问题贷款的处理程序：
追加资金：要保证能够收回资金 如不能追加资金： 减债程序和时间限制；增加抵押品、担保人、第二抵押；索取财务报告；立即监控抵押品和借款人；建立损失—安全点
破产清算 呆账准备金：
三种类型：按贷款组合余额一定比例提取的普通呆账准备金；根据贷款分类结果，对各类贷款按照不同比例提取的专项准备金；按照贷款组合的不同类别提取的特别准备金
（普通和专项准备金参考：正常1%，关注5%，次级15%~25%，可疑50%~75%，损失100%）
第六节我国商业银行信贷资产管理现状
我国金融机构体系信贷资产的增长：我国近20年来金融机构信贷资产以极快速度增长。我国银行体系信贷资产的结构：垄断现象严重；非国有商业银行地位不高；信贷业务的高度
垄断不利于银行业的自由公平竞争，运行效率低下；国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因；国家银行体系垄断地位在削弱。
我国国有商业银行信贷资产的质量：国有商业银行的经营状况和风险与国有企业的经营状况
密切相关。国有商业银行从90年代以来资产盈利率持续下降。
处理不良资产的金融资产管理公司：1999年4月20日，第一家金融资产管理公司：中国信
达资产管理公司成立
要全面改革：加快国有企业改革，实现国有企业经营机制转换；发展资本市场是解决国有企
业对银行过分依赖的重要途径之一；改革银行体系、加强竞争、消除垄断是提高银行体系经营效率的关键。
篇2：银行管理部
一、单选题
1.村镇银行主发起人持股比例不得低于村镇银行股本总额的（15%）
A.10% B.15% C.20% D.25% 2.在县（区）域设立村镇银行注册资本为实缴资本的，最低 限额为（300）万元人民币。
A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元
3.设立村镇银行应当经过（筹建）和（开业）两个阶段。
A.申请、筹建
B.筹建、开业 C.申请、开业 D.准备、筹建
二、多选题
1.设立村镇银行应有符合条件的发起人，发起人包括：（ABCDE）
A.自然人 B.境内非金融机构 C.境内非银行金融机构 D.境内银行 业金融机构 E.境外银行
2.村镇银行主发起人应该符合什么条件(ABCDE）。
A.是银行业金融机构 B.上一监管评2级以上 C.具有足够的合格人才筹备 D.具有充分的并表管理能力及信息科技建设和管理能力 E.银监会规定的其他审慎性条件
3.村镇银行可以吸收公众存款，(ABCDE）。
A.发放短、中、长期贷款 B.办理票据承兑与贴现 C.办理国内结算 D.从事同业拆借、银行卡业务 E.代理收付款项及保险业务和银监会批准的其他业务。
三、判断题
篇3：银行管理部
1 中国商业银行投资银行业务运行现状
中国投资银行业务运行模式包括综合经营和金融控股两种。综合经营模式是商业银行在内部设立部门开展投资银行业务。中国银行、工商银行、建设银行和招商银行都采用综合经营模式;金融控股模式是商业银行在经营投资银行业务时,采用持有投资银行股票的形式,对该银行控股。目前,除了中国农业银行之外,建设银行控股的中金公司,中国银行控股的中银控股公司,中国工商银行控股的工商东亚金融控股公司。
1.1 工商银行投资银行业务运行现状
在投资银行业务开展最为完善的就是中国工商银行。近年来,中国工商银行就开展了投资银行业务,包括财务顾问、投融资顾问以及信息服务等,发展至今正不断扩大投资银行业务领域,并根据需要加大创新力度。一些投资银行业务,包括股权融资、银团贷款以及企业债券的发行等,都属于具有较高附加值的业务,所获得的经济效益占工行整个投资银行业务的2% 以上。
工商银行投资银行的股权融资为银行推出的基金,募资规模之大,已超过200 亿元。关于银团贷款,工商银行所承销债务融资工具在行业市场中居首。此外,工商银行投资银行对行业结构实施调整,为创新服务业,引用先进技术的制造业以及能源企业提供了服务。工商银行的服务网络实现了全覆盖,并逐渐向其他国家延伸,所开展的业务包括跨境的投资和收购,工商银行的股票在境外上市,并以此作为切入点,实现了境内和境外的联动。工商银行控股的工银国际在2011 年完成了菲拉格慕(Ferragamo)和普拉达(Prada项目,同时还成功开展了多项债券发行项目。
1.2 建设银行、农业银行、中国银行业务运行现状
中国建设银行于1995 年就已与境外合作,比如,中国国际金融有限公司就是中国建设银行与摩根斯坦利合资建成。2006 年,中国建设银行将投资银行总部建立起来,使得投资银行的各种业务不断推进。此外,建设银行还建立了海外平台公司,包括建银国际和建银证券等。
中国农业银行于2007 年成立了专门的投资银行部门,处于银行市场的战略转型期,中国农业银行开展投资银行业务的主要目的就是为了能顺利地度过转型期。
中国银行于1996 年成立国际控股公司,作为投资银行,于2002 年开始实施投资银行业务,并在上海注册了证券公司,即中银国际证券有限公司。
2 商业银行投资银行业务风险管理的内容
商业银行在投资银行业务管理方面存在着4 个方面的风险管理,即信用风险管理、操作风险管理、市场风险管理和流动性风险管理。
2.1 信用风险管理
商业银行的投资银行业务中,包括企业发行的债券、金融债券等,虽然在业务上与银行之间并不存在直接关联,但是,银行需要承担信用风险。包括贷款业务、应收款项、金融衍生品交易等,并不会被纳入到资产负债管理范畴,但是,银行在未来很有可能会面临信用风险问题。关于银行的贷款业务,商业银行在信贷管理架构中纳入了风险管理,并根据实际业务需要而对风险管理的程序以改变,提高信用风险控制水平。值得一提的是,商业银行在信贷管理上将信贷管理机制建立起来,将风险管理作为核心管理内容,并针对市场金融体制的发展而对信用风险予以控制。
2.2 操作风险管理
商业银行的投资银行其业务风险中,由于操作风险因素而造成的损失是巨大的,主要是在执行管理、交割管理以及业务流程的管理;实物资产有所损坏;计算机系统出现故障等。操作风险中,顾问类业务的风险系数非常高。对风险责任的承担,商业银行的董事会对投资银行业务实施监督管理,并采取控制措施,也最终承担责任的人员。因此,商业银行的高级管理层需要针对风险问题制订管理策略,并对操作风险实施管理。一些商业银行为了避免操作风险的存在,已对风险管理架构进行优化,以提高风险管理水平。包括风险损失管理、风险事件报告、风险监测指标等,都是操作风险管理中的重要内容。随着商业银行信息化管理模式建立起来,一方面要强化商业银行的运行刮泥,另一方面还将信息管理措施落实到研发的层面。将商业投资银行的业务统一管理,以提高投资银行业务运营水平,避免在运营中存在业务风险,
2.3 市场风险管理
商业银行的投资银行业务中所存在的风险是由于利率的变动,汇率的浮动、股票价格的大幅度变动以及商品价格的变化等。其中,最为主要的风险源自于银行利率和银行的汇率发生变化。商业银行投资银行在运行中要能有效地抵御风险,就需要对风险以识别、量化分析、实施检测,采取控制措施等,构成市场风险管理体系,以将商业银行投资银行业务风险控制在可调控的范围内。
商业银行在风险管理中所采用的方法包括风险内部模型法、市场风险管理系统。以模型法将风险参数化,围绕着风险价值实施风险限额管理完成风险评估任务。市场风险管理系统是风险计量管理平台,对银行利率、汇率、商品进行计量,并实施监控。
2.4 流动性风险管理
商业银行投资银行业务运行过程中所存在的经营不善而造成损失、资产负债结构已不能适应银行发展要求、债务人没有按照合同期限支付、资产变现不够顺利等。对投资银行业务流动性风险实施体系化管理的同时,还要与银行的总体发展情况相符合。商业银行在投资银行业务发展中实施流动性风险管理,就是要确保商业银行在资产运行良好,流动性需求能得到充分满足,并强化风险管理和风险监测,以避免业务运行中出现整体流动性风险。
3 商业银行投资银行业务风险管理中存在的问题
由于金融市场不稳定而导致银行业务风险,严重影响了商业银行的发展。虽然投资银行业务对商业银行的发展发挥着重要作用,但是,随着投资银行业务的规模化发展,商业银行之间相互竞争而导致各种风险问题存在。
3.1 没有将投资银行风险隔离从银行管理体制中体现出来
当投资银行业务开展的过程中出现了风险问题,就需要采取风险隔离措施。但是,商业银行的经营管理正按照综合化方向发展,对于所存在的风险并没有从体制上展开。特别是银行业务在经营中不断扩展,各项业务之间都存在着一定的联系,很难独立存在,更不会做到自己承担风险的责任。
3.2 投资银行业务风险管理体系不够专业
商业银行的风险以信贷风险为主,在投资银行存在的业务风险管理中,基于信贷风险而构建的风险管理体系不仅内容单一,且没有实施有效监控。特别是风险管理体系在运行中,立足于现有的风险问题而展开,不仅没有前瞻性,而且在处理风险问题的时候,就不可避免存在一些漏洞。可见,投资银行业务风险管理体系的建立,经验的成分居多且没有从科学的角度建立并完善风险管理体系,使得风险管理缺乏协调性。为提高风险管理体系的运行效率,就需要将投资银行的传统信贷业务、资本市场业务以及跨市场业务相互协调,构成统一的整体以确保投资银行业务顺利展开。
3.3 投资银行业务管理中没有将风险文化的作用充分发挥
商业银行的业务风险与投资银行业务风险之间存在着不同。商业银行的业务风险管理中,需要遵循经营原则,实施全面管理,因此要采措施规避风险。投资银行业务风险则有所不同,是要发挥风险管理体系的前瞻性,对风险的控制要在投资银行的各项业务展开的过程中实现。商业银行不仅要承担一定风险,还要制订创新管理措施,以将风险逐渐地化解、分散。以中国工商银行为例,在所承销的债务融资工具中,主要包括超短期和短期融资券、集合票据、中期票据等,品种多样,以满足不同客户的需求,创造相应的投资环境。但银行在债务融资工具承销的过程中,必然会存在风险。从工商银行的管理上,并没有对相关风险以严格把控。关于银行信贷业务的准入标准,或采用传统的准入标准,或采用投资银行业务准入标准并没有达成一致。从理论角度而言,两种准入标准都存在合理性,可在一定程度上避免偿债风险存在。如果按传统的银行风险管理措施,就会因管理措施过于规则化而缺少灵活性,使得银行业务难以实现创新。按照投资银行业务标准,购买方需要对自己的行为负责,银行方面主要是履行职责。当进入成效阶段,银行方面就要向投资人提供风险信息。如果强制性地采用传统的风险管理措施,就会影响业务效率。由于风险管理存在滞后性,使得风险管理体系停留在经验层面而没有上升到文化层面,更不会将风险文化建立起来,严重影响了投资银行业务的进一步发展。
3.4 银行工作人员的风险意识匮乏
投资银行风险管理中,工作人员所发挥的作用是不容忽视的。为了降低风险发生几率,就要强化银行工作人员的风险培训工作,以帮助工作人员树立风险防范意识。虽然商业银行会制订风险管理措施以避免风险发生,但往往会由于公司内部风险控制不利使得风险存在。比如,银行的监督管理制度缺乏针对性,风险管理措施缺乏实践意义,就会在风险事件发生的过程中难以发挥控制作用。比如,在银行的业务操作中,如果工作人员利用自己的职权挪用银行的资金,就需要通过银行的安全关。但是,这样的丑闻却是真实存在的。工作人员如果要获得银行的资金,就要破译安全观的密码,而这道关卡能被破译,还挪用了巨额资金,就意味着银行工作人员不具有职业道德素质。同时也意味着,银行所建立的风险管理体系缺乏有效性,很难对银行业务的顺利展开发挥风险控制作用。
4 中国商业银行投资银行业务风险管理对策
4.1 投资银行的业务风险管控要逐步完善
将投资银行的业务风险管控体系构建起来,实现由上而下的管理控制。对风险管理委员会根据投资银行的业务发展需要而不断完善,包括银行的传统业务、银行的资本市场以及跨市场业务都存在着一定的风险,需要对风险因素统一协调,采取必要的风险管理措施。此外,还要注重风险管控专业人才培训,上至领导,下到普通工作人员,对风险管理知识都要能熟练掌握,并具备一定的风险判断力。投资银行的飞风险管理部门是实施风险管理控制的重要部门,要求该部门的工作人员要做到权力与工作职责分离,实施定期轮岗制度,以对权力范围内和范围外的事项明确,以分散权力,促进业务风险实施有效的监督管理。
4.2 强化银行内部管理控制
投资银行实施业务风险管理的基础就是建立符合银行发展需要的内部控制制度。投资银行各项业务要根据市场需要而不断创新,随着各种新业务开办起来,就要严格按市场准入制度对投资银行所开办的新业务进行报批,监督管理部门有责任开展形式多样的教育宣传活动,以避免被监管者对相关政策不是很了解而执行非法操作。那么,商业银行的投资银行业务在开办过程中,要做到符合法律法规。商业银行应放弃打“擦边球”的做法,要树立守法意识。如果所开办的业务缺少政策依据,就要积极地向监督管理部门请示,以正确的态度对待各种业务,以避免出现违规操作的现象。银行要严格工作人员的资格管理,要求所有工作人员都要持有相应的资格证,且经过考核后才能上岗。针对于投资银行业务所推出的新产品,都要将相应的服务协议制订出来,包括收费项目、标准等,都要在法律范围内做出必要调整,并通过法律部门的审查合法后才能执行。
4.3 完善风险的监管机制
4.3.1 实施有效的市场准入监督管理
对投资银行实施严格的市场准入监督管理,可确保银行健康稳定地运行,以避免由于风险因素的存在而影响投资银行业务的正常运行。制定市场准入监督管理制度,要求金融监督管理部门要严格按规定执行,即对投资银行准许开展哪些业务、不允许开展哪些业务都要有所明确,针对投资银行的业务范围内所开展的业务活动进行监督管理;制定投资银行的业务准入标准,并量化为指标,金融监督管理部门严格按照准入标准实施管理。
4.3.2 要将风险防范机制建立起来
商业银行要建立风险防范机制,通过制订风险指标对各项风险因素量化分析,并将风险分析结果向金融管理部门反馈。从商业银行目前的投资业务风险管理情况来看,虽然制订了风险防范措施,但并没有根据风险程度做出合理的评估,且风险因素对商业银行经营的影响也没有实施量化分析,由此而限制了投资银行业务的运行状况。
4.3.3 提高投资银行业务信息的透明度
商业银行投资银行的业务运营如果产生不对称信息,就会影响到银行的行业竞争力。提高投资银行的信息透明度,以确保各个投资银行的公平竞争,维护金融市场秩序。银行信息的披露可在官方网站上执行,这对于关乎到投资银行业务风险的信息,如财务状况、风险管理状况、战略性经营决策以及所获得的收益等信息都要及时公布,并具有针对性地提出管理措施。投资者可根据信息地投资领域进行分析,以避免错误投资而造成损失。
4.4 实施必要的风险业务管理
4.4.1 投资银行融资业务的风险管理
融资业务往往是大额度融资,期限相对较长,包括市场方面、信用方针政策方面都会存在一定风险。那么,在开展融资业务之前,就要做好前期筹划工作。要充分了解参与融资者的各方面资料,包括经营状况、信用以及管理状况等,并做出评估。融资业务具体实施过程中,要严格控制风险发生,进行实时监控,严格控制业务开展中所存在的质量问题,做好预期风险管理措施,包括延误工期、违约等,都要制订应急管理措施,以降低损失。融资业务进入到运营阶段,就要根据风险种类的不同而制定相关制度,设计信用担保协议。比如,通过长期供应合同的签订以避免原材料风险的存在;建立市场验证制度以消除由于技术缺乏实际应用性而导致的风险;采用商业保险避免投资银行的融资业务经营中的意外风险事故发生。
4.4.2 投资银行资产管理业务的风险管理
商业银行所开展的资产管理业务中,以委托理财业务为主。商业银行需要以客户需求为导向,根据产品特点对投资的范围以及比例加以确定,制订产品运行方案,确定收益率、理财产品的认购规模等。为了使理财风险在可控制的范围内,就要将风险管理模型建立起来,对预期的经营风险以及收益情况以分析,以为风险管理措施提供可参考依据。资产管理业务存在着风险性,如果没有采取有效的管理措施,就会导致投资者的利益损失而影响商业银行的信誉。因此,要做好培训工作,提高工作人员综合素质的提高。
5 结语
商业银行投资银行业务开办的过程中所存在的各种风险是需要重视的。商业银行为了提高工作效率,会向客户提供各种投资服务,并实施综合性管理,通过将银行的传统业务与投资银行的业务相结合,可降低银行运行成本以提高银行经营中的综合效益。但风险因素同时也会发挥作用。建立投资银行业务风险管理机制,可消除风险的存在而避免银行经营受到影响。强化银行的内部管理控制,需要在开展营销业务时,对各种风险加以明确并建立约束机制,以避免投资银行业务开展的过程中受到干扰。
摘要：随着外资银行逐渐适应中国的金融行业市场,其强大的业务经营管理能力和不断完善的运行机制给中国的金融业发展带来巨大挑战。中国的商业银行要提高行业市场竞争力,就要根据自身发展实际开展投资银行业务以提高综合能力,但因为中国银行内部管理控制能力有限,无法更好地处理银行业务风险。本文针对中国商业银行投资银行业务风险管理展开研究。
篇4：银行管理部
作为青岛金融界的亮丽符号，青岛银行以国际化的视野为岛城不断增长的高净值客户群体提供卓越的金融服务，既是银行发展的内在需求，更是青岛银行作为“青岛人自己的银行”义不容辞的责任。青岛银行财富管理中心暨私人银行的开业，无疑为金融青岛的国际化气质注入了诸多鲜活的内涵。
据悉，青岛银行财富管理中心暨私人银行主要定位于个人金融资产超过200万元人民币的高端客户，根据客户资产情况，又分为财富卡客户(资产200万元至1000万元)和私人银行卡客户(资产1000万元以上)。他们将为私人银行客户量身定做一整套专属的财富管理规划方案，提供证券、外汇、贵金属、艺术品等多品种投资组合建议，并在法律、税务、会计等方面给予专业意见。
篇5：银行自助银行业务管理办法
第一章 总
则
第一条
为规范我行自助银行业务管理，确保自助银行业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《电子银行业务管理办法》、等法律法规制定本管理办法。
第二条
本办法所称自助银行业务是指通过自助设备，由客户自助完成存取款、查询、转账、缴费等金融交易的银行业务。
本办法所称自助设备包括现金类自助设备和非现金类自助设备。现金类自助设备包括自动取款机ATM、自动存款机CDM、存取款一体机CRS等设备。非现金类自助设备包自助缴费机、自助查询机、自助受理机、回单打印机、自助网银机等多媒体自助终端设备。
本办法所称自助银行是指我行设立的能提供金融服务的自助设施，包括具有独立经营场所的在行式自助银行、离行式自助银行以及没有独立经营场所的在行式自助设备、离行式自助设备。
第三条
自助银行业务管理遵循统一规划、统一管理、分流增效、防范风险的原则。
统一规划原则：总行合电子银行业务发展和我行营业网点建设规划，合理布局，实现物理网点和电子银行渠道协调发展。
统一管理原则：由总行根据地区差异、业务发展重点，优化资源配置统一管理，开展自助设备统一平台建设，统一自助银行业务流程、视觉形象、建设标准和服务标准、树立ⅩⅩ银行自助银行品牌形象，规范自助银行业务发展。
分流增效原则：将自助银行与物理网点、网上银行等电子渠道在产品发布、交易协同、客户服务等方面进行全方位整合，分流物理网点业务，降低人力成本，实现以客户为中心的多渠道协同服务和发展。
防范风险原则：在自助银行业务稳定、快速发展的同时，要加强对技术风险、操作风险、管理风险、道德风险等各方面风险要素的防控。
第四条
本办法适用于开办和管理自助银行业务的ⅩⅩ银行各级机构。
第二章
部门职责
第五条
总行电子银行部是全行自助银行业务的主管部门，协同人力资源、个人银行、科技信息、运营管理、安全保卫、科技开发、后勤保障等有关部门共同建立健全自助银行业务发展的协调工作机制，共同推动自助银行业务发展。各部门的职责如下：
一、电子银行部
负责制定全行自助银行业务发展规划和规章制度；负责自助银行业务经营考核、业务审批和业务培训；负责制定自助银行应用规范和功能规范；负责制定自助设备物理外观、功能界面等形象标准；负责自助银行业务验收测试、功能部署和营销推广工作；参与自助设备选型和集中采购；负责自助设备的参数设置、密钥管理及运维巡检工作；负责自助设备运行及厂商维护情况的评价；负责采集营业网点自助设
备使用意见；组织实施自助银行的选址评估、设立与废止、变更管理和投资建设工作。
二、人力资源部
负责按规定向监管部门报批或报备自助银行的设立、迁址和废止等工作。
三、个人银行部
参与制定自助银行建设规划；参与自助银行的选址评估、设立、撤销、变更和装修建设工作。
四、科技信息部
参与制定自助设备技术规范；负责自助设备安装、调试、维护的技术支持；参与自助设备的选型；负责自助设备机具的采购；负责自助设备的密钥管理；负责自助业务运营平台的日常监测工作；负责已报废自助设备存贮模块的数据清理和信息安全工作。
五、科技开发部
负责制定自助设备技术规范；参与自助设备的选型和集中采购工作；负责自助银行产品的计划、立项审批、需求评审等产品管理工作；负责自助银行业务相关软件的开发。
六、运营管理部门
负责自助银行业务的现金管理、账务处理、钞箱管理、钥匙和密码管理、系统柜员参数分配、异常交易查询、查复及差错处理等相关后台运营工作。
七、安全保卫部门
负责制定自助银行的安全防范制度并监督落实，组织实施自助银行安防设施的建设、管理和维护；负责自助银行视频安防监控报警工作；负责协助公安部门侦破自助银行相关案件，定期组织自助银行的安全检查。
八、后勤保障部
组织实施自助银行区域的装修建设、维修等工作。
第三章 业务管理
第六条
业务发展规划
自助银行业务发展规划根据全行业务发展战略、电子银行业务发展规划以及网点建设规划统一制定；主要包括自助银行业务交易种类、交易规模、业务收入、设备布放、系统建设、功能开发、管理模式、风险管理等内容。通过科学规划，合理布放自助设备，有效分流柜台业务，优化渠道交易结构，降低运营成本，提高业务收入。
第七条
业务规定
自助银行为客户提供各项自助服务，业务按照交易类型可以划分为基本交易类：查询、存款、取款、转账；贷款理财服务类；代理缴费类和其他金融服务。
自助银行各项业务要符合监管部门的管理要求及相关业务的管理规定。
第八条
限额管理
我行客户在自动柜员机上存款、取款、转账等业务限额，以及自动柜员机单笔最高交易限额，根据监管部门有关规定或业务发展情况由总行制定并适时调整。
第九条
业务开办和准入
总行负责全行自助银行业务开办的审批工作。对全行统一的自助银行业务，由总行统一开发推广。各行自助银行的特色业务需求须编写业务可行性分析报告向总行电子银行部申请，由总行电子银行部提交总行审批、开发、报备。自助银行技术标准和业务功能需符合监管部门和我行相关规范。
一、在行式自助银行的开办流程：
网点新增由网点所在分支行向总行提出申请，由电子银行部批准后提交后勤保障、科技信息、安全保卫、运行管理等部门。由各部门根据相关职责分工配合落实安装工作并投产。
二、离行式自助银行的开办流程：
新增离行式，由总行电子银行部结合各行的需求，根据规划提出安装需求，经总行审批同意后，确定安装地址，分别通知后勤保障、科技信息、人力资源、安全保卫、运行管理及所在行等部门。由各部门根据相关职责分工配合落实安装工作并投产。
第十条
收费管理
自助银行业务收费项目和收费标准按照我行对外分布的收费标准收取。
自助银行办理的各类业务手续费收入计入对应的中间业务收入科目。
第十一条
差错处理
自助银行业务的差错处理按照《ⅩⅩ银行会计基本制度》和电子银行业务差错处理相关规定执行。
第十二条
考核管理
总行按照“效益优先、业务导向、分类指导”的原则，综合考虑不同地区的差异以及“中小企业”、“农村金融”业务的特殊性对全行自助银行业务进行考核，考核结果同时纳入当年电子银行业务综合考评并与次年自助设备购置计划挂钩。
自助银行业务的主要考评指标包括：效益指标、质量指标和管理指标。
一、效益指标主要考核各行自助银行运营效率及收益情况。包括自助银行渠道分流率、台日均金融性交易笔数、台均手续费收入等指标。
二、质量指标主要考核各行自助银行运行质量。包括正常运行率、低效设备占比等指标。
三、管理指标主要考核各行落实各项自助银行制度的情况。包括自助银行的日常维护情况、故障报修和投诉处理情况等指标。
第十三条
会计档案管理
自助银行业务会计档案包括纸质交易流水、相关业务登记簿表等纸质会计档案和电子交易流水等电子会计档案。自助银行业务会计档案的归档、保管、移交、调阅、销毁按照《ⅩⅩ银行会计档案管理办法》进行处理。
第四章 设备管理
第十四条
设备购置需求编制
总行电子银行部根据自助银行业务发展规划、已有自助设备运行状况、网点布局规划、财务资源情况等编制下自助设备购置需求与自助银行网点建设规划，于每年12月底上报总行。
第十五条
设备投资指标审核
总行对自助设备投资需求及自助网点建设规划进行审查，并将预算和规划提交董事会进行审议。
第十六条
设备集中采购
自助设备由总行统一集中采购。自助设备投资预算经批准生效后，总行电子银行部根据自助设备固定资产投资的指标,结合自助银行业务管理、运行管理和风险防范等要求，制定自助设备技术标准和服务需求，并向科技部门提出自助设备采购申请。
第十七条
设备布放
由总行电子银行部牵头，科技信息部、后勤保障部和安全保卫部配合，根据自助设备采购结果和设备分配情况，进行设备布放。
第十八条
设备安装审批
自助设备安装前须按照业务监管部门、公安部门、消防部门及我行有关文件规定履行报备报批手续。
第十九条
设备安装验收与业务开通
自助设备必须通过安装验收后方可投入使用，在行式自助银行的安装验收由分行、一级支行运营管理部进行验收；离行式自助银行由
总行电子银行部组织安全保卫、人力资源、运营管理、科技信息等部门验收。
在行及离行式自助银行的验收根据ⅩⅩ银行自助银行验收标准的规定组织实施。业务开通前，总行电子银行部、分行运营管理部要及时按照业务监管部门规定办理报备、报批手续。
第二十条
设备撤销
自助设备开通运行一年后，若因业务发展需要或达不到设备运行标准，由总行电子银行部门审批后予以撤销，并按规定办理报备报批手续。
第二十一条
设备迁址
自助设备的迁址由电子银行部门根据业务发展需要或设备运营等情况组织实施。设备迁址视同设备撤销和重新安装，按照本办法相关规定执行。
第二十二条
设备暂停
自助设备不得随意暂停服务，对因发生故障或网点装修等原因确需暂停且暂停服务时间超过3日的自助设备，经总行电子银行部门审批后暂停。自助设备暂停服务要按照业务监管部门的规定办理报备报批手续，并在自助设备管理网点进行公示。
第二十三条
设备停运
自助设备停运是指由于硬件或其他原因导致设备不能连续正常运行而做永久停机处理。自助设备的停运需经总行电子银行部审批并由电子银行部门根据业务监管部门规定办理相关报备报批手续。停运
设备应及时进行更新，不再更新的要予以撤销。
符合以下条件之一的自助设备可以申请停运：
一、服务期满7年以上。服务期指从设备安装日起至提出永久停机申请日止。
二、运行稳定性差且经过多次维修，每月维修3次以上、持续3个月以上仍无法正常运行。
三、因人为破坏或不可抗力因素造成设备严重损坏不能修复的或维修成本高于设备残值的。
第二十四条
设备日常管理
自助设备日常管理包括设备巡检维护、业务处理等工作。
（一）离行式自助设备管理模式：
1、ⅩⅩ城区的离行式自助设备由总行统一管理，现金及重要单证等重要物品的管理由总行运营管理部负责，专人负责管辖城区离行式自助设备，以2人为一组管辖15-20台自动柜员机，随业务量增加配备相应管理人员成员；离行式自助设备的日常巡检、维护由总行电子银行部专人或指定就近营业网点专人负责，日常维护中涉及到需要与相关部门和安装单位联系的，由电子银行部负责协调解决。
2、分行、县、区支行应指定专人管理，离行式达到10台以上必须确定专人专职负责管理，具体可参照ⅩⅩ城区的管理模式。
（二）在行式自助设备管理模式：
在行式自助设备原则上由营业网点负责管理，但当单个网点的在行式自动柜员机数量达到5台以上，必须确定专人负责管理。
第三十条
监控管理
自助银行实现远程集中监控、实现远程报警、图像声音信息实时传输等功能，并安排专人24小时集中监控。监控标准由总行安全保卫部制订并实施。
第三十一条
设备维保
自助设备维保包括软硬件安装、硬件故障处理、设备定期保养、软件系统维护、技术支持、技术培训等内容。设备维保由设备供应商或设备维护商负责具体实施。总行电子银行部门要加强设备维保的管理，履约管理工作，定期开展自助设备质量和维保工作评价。
总行每年开展一次自助设备质量和维保服务评价，评价结果作为设备及维保服务采购的依据。
第三十二条
离行式设备管理
总行按照“整合资源、提高效率”的原则集中管理离行式自助设备，不具备集中管理条件的离行式自助设备由就近网点管理。
第三十三条
节假日设备管理
查、设备维修和维护等工作。
第五章 风险管理
第三十四条
自助银行业务风险主要包括自助设备安装、测试、运营、维护等环节的操作风险。自助银行业务风险管理纳入电子银行风险管理体系。
第三十五条
总行和分行要按照公安部下发的《银行自助设备、自助银行安全防范的规定》要求，严格自助银行安全防范设施建设标准落实自助银行安全防范责任，提升自助银行案件防范能力。
第三十六条
自助设备钥匙、密码和密钥等安全部件要严格按照相关规定领用、保管、交接和销毁。
第三十七条
自助设备现金的领取、上缴、解送和保管等要严格按照《ⅩⅩ市商业银行金库管理规定》等有关制度执行。
第三十八条
各级自助银行管理部门定期对自助银行的相关设备、系统和环境进行检查和维护，保证自助银行业务的安全稳定运行。
第三十九条
各级行在发生自助银行业务风险事件时，要按照《ⅩⅩ市商业银行重大突发事件报告制度》等规定及时进行上报。
第六章 客户服务
第四十条
自助银行客户服务包括自助银行业务的宣传营销、咨询引导、投诉处理等。
第四十一条
各级行要加强自助银行业务宣传营销工作，积极通 过网站、媒体和网点现场宣传等方式，促进客户使用自助银行业务。
第四十二条
自助银行业务现场咨询和引导由自助设备管理网点负责，管理网点应设置引导员负责自助银行业务咨询和引导工作；总行客户服务中心应设置客服代表集中受理自助银行的业务咨询。
第四十三条
客户对自助银行业务的现场投诉，由自助设备管理机构负责处理，通过96528电话或其他渠道的投诉由客户服务中心联
动处理。发生自助银行客户投诉并需要现场应急处理，由自助设备管理机构协调相关部门处理。
第七章 附
则
第四十四条
本办法由ⅩⅩ银行总行负责解释、修订。
第四十五条 第四十六条 行。
本办法自发布之日起实行。原办法同时废止。
篇6：银行管理部
为保障北京银行（甲方）和个人银行结算账户申请人（乙方）的合法权益，确保乙方合法、规范使用其在甲方开立的个人银行结算账户，甲乙双方在平等、自愿的基础上，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》及相关法律、法规和文件，特签订本协议，以共同遵守。
第一条 乙方自愿选择甲方作为个人银行结算账户开户行，或自愿将本人已在甲方开立的活期储蓄存款账户转为个人银行结算账户。乙方同意并理解本协议，并保证遵守《人民币银行结算账户管理办法》以及甲方关于个人银行结算账户管理的相关业务规定。
第二条 本协议所指个人银行结算账户是指自然人（乙方）因投资、消费、结算等而开立的办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户可办理个人转账收付和现金存期业务。
第三条 乙方保证在甲方开立个人结算账户时使用实名，出示符合账户实名制管理制度等相关规定的实名证件及甲方要求出示的其他资料，并在甲方留存身份证件及相关资料复印件；乙方保证其所提供的个人资料真实、完整、合法、有效。当乙方资料发生变更时，应及时到甲方办理变更手续，并出具变更事项的相关证明。
第四条 乙方不得出租、出借个人银行结算账户，不得利用个人银行结算账户套取银行信用。不得利用个人银行结算账户进行任何违法犯罪活动。第五条 甲方对乙方的客户资料和存款情况承担保密责任，不代任何单位和个人查询、冻结和扣划存款。国家法律、行政法规另有规定的除外。
第六条 甲方通过存折明细或对账单的形式与乙方进行账户核对。乙方在撤销个人银行结算账户时，必须核对账户，并交回相关结算凭证或票据，经甲方审核符合撤销账户条件的，甲方给予办理销户。对于无法交回的凭证或票据造成的损失由乙方承担。
第七条 乙方遗失或变更预留印鉴的，应根据甲方要求出具甲方认可的书面申请及相关证明资料，在甲方留存相应资料复印件。并遵守《人民币银行结算账户管理办法》和甲方的相关管理制度。
第八条 乙方违反个人银行结算账户管理制度的，甲方有权根据《人民币银行结算账户管理办法》等相关规定及甲方的有关规定采取相应的措施。第九条 甲方因业务需要，对个人银行结算账户业务规定进行调整时，乙方应予以配合。
第十条 本协议未尽事宜，根据《人民币银行结算账户管理办法》等相关规定及甲方的相关管理制度办理。
第十一条 本协议适用中华人民共和国法律。与本协议有关的任何争议，由甲、乙双方协商解决；协商不成的，双方应将争议提交甲方所在地的人民法院解决。
篇7：银行管理部
[提要] 随着我国社会经济的不断发展，金融体制改革逐步深化，银行对管理会计信息质量提出了更高的要求。本文从管理会计的内涵与特征入手，分析管理会计在国内外银行业的应用，结合中国ⅩⅩ银行现实情况，提出农发行推广应用管理会计对策建议。
关键词：管理会计;成本管理;中国ⅩⅩ银行
随着经济全球化的不断加快和竞争的加剧，银行财务会计报告提供的事后会计信息已经远远不能满足管理者决策的要求，管理者需要更加全面、及时的管理会计信息，通过对经营管理各方面情况的变化和未来趋势进行预测。越来越多的银行开始探索建立科学的管理会计架构，满足各层级管理者实施决策和控制的需要。面对新形势新要求，中国ⅩⅩ银行(以下简称“农发行”)必须加快转型步伐，构建起现代管理会计体系。
一、管理会计的内涵及特点
管理会计又称“内部报告会计”，是指以企业现在和未来的资金运动为对象，以提高经济效益为目的，为企业内部管理者提供经营管理决策的科学依据为目标而进行的经济管理活动。管理会计主要包括成本核算、财务预算、盈利分析、资产负债管理、业绩评价等内部管理的核心内容，价值的创造与维护是其核心理念中最为重要的两点。因此，管理会计是银行的战略、业务、财务一体化最有效的工具，在银行经营管理活动中起到越来越重要的作用，有利于提高银行的竞争力和管理水平。管理会计具有以下特点：
1、管理会计的本质特点是规
划未来、控制现在。管理会计以决策会计为主体、以未来尚未发生的会计事项为主要对象编制各种管理报告，主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于“经营型会计”;
2、管理会计为银行内部各级管理人员提供的一般是定性的、特定的、有选择的最优管理信息，业务报告并不对外公开发表;
3、管理会计的主体主要是银行内部各个责任单位，对它们日常工作的实绩和成果进行控制、评价与考核，更为突出以人为中心的行为管理;
4、管理会计的核算程序并不固定，通常不涉及填制凭证和账户处理，报表无统一的格式和固定的报告日期，可按管理人员的临时需要自行设计;
5、管理会计方式方法灵活多样，不受“公认会计准则”，但要服从管理人员或上级行的需要，以及成本效益关系的约束。
二、管理会计在银行经营管理中的应用与启示
(1)银行应用管理会计现状。国外业绩优良的银行都有结合自身战略的管理会计体系，管理者根据对比分析能够很清晰地量化各部门、各产品、各客户对银行的贡献，由此做出科学的决策。美联银行以COMPAS盈利能力核算管理模型为核心构建管理会计核算系统，科学地衡量产品、部门、客户和销售渠道的盈利能力，为经营单位控制成本、增加利润和计算风险调整资本收益提供及时信息。加拿大蒙特利尔银行20世纪90年代建立了全成本管理系统，通过作业成本法(ABC)将费用成本分摊到机构、部门、产品、客户的多维度核算、分析和监控。英国劳埃德银行将全部业务主要划分为经营、管理和服务三个方面，采用责任会计将机构根据业务性质划分为“利润中心”和“
成本中心”的方式，有效地提升了经营管理水平。
随着金融体制改革进程的加快，为改善内部经营管理、防范和化解金融风险、提高银行经济效益，我国多数商业银行逐渐重视管理会计的应用。中国工商银行从2001年开始建立机构、产品、部门、客户四个维度的管理会计系统，完成FIP设定、成本分摊等技术问题，2004年上线业绩价值管理系统(PVMS)和配套的成本归集还原系统。上海浦发银行从2003年开始实施管理会计项目，建设基于责任会计、以内部资金转移价格、全面成本分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和评价体系。中国农业银行于2007年开发了业绩价值管理系统(PVMS)，生成机构、产品和部门多维度管理会计信息，为农业银行转变业务发展模式和增长方式、准确界定创造价值的区域、部门和产品，提供了科学依据。
(2)银行应用管理会计的启示
一是成立专门的管理会计部门。通过设立专门的管理会计职能部门，负责产品、客户和机构的收入、成本、效益核算以及分析工作，运用管理会计方法测算银行的盈亏平衡点。通过盈亏平衡点的分析预测，可以准确测算银行保本经营前提下的资产运用总量与结构以及经营成本，使得管理层及时有效地了解产品、客户是给银行带来收益和亏损情况。
二是引入全面成本管理。全面成本管理是对银行经营管理活动的各层次、各门类、各环节实行成本调节与机会成本抉择的现代管理方式，促进银行的成本和经营管理发生新的改变。管理主体由单个部门
转向全行各部门，管理范围进一步扩大，有利于银行注重全面效益，完善效益管理机制;管理客体由单一的数额转向责任与数额，推动银行不断完善管理机制;管理重点转向事前和事中调节，改变事后核算管理，推动银行建立积极、动态的经营管理方式。
三是以责任会计加强内控。责任会计是各部门按职责不同将企业划分为成本中心、利润中心、投资中心等各种不同形式的责任中心。银行根据各职能部门性和承担的不同责任以及在经营过程中发挥的不同作用，通过划分若干个责任中心，明确各中心的权责范围、编制责任预算、严格控制成本费用、评价考核工作业绩，充分调动工作人员的积极性与创造性，进一步强化成本和风险意识，提高银行的管理水平。
三、农发行推行管理会计的必要性
(1)农发行发展现状及面临的新形势。随着金融体制改革的不断深化，农发行面临外部经济体制环境与内部经营管理的双重挑战。这就要求农发行的内部管理更加合理化、科学化，对外部环境的变化必须有较强的适应能力。当前，农发行实行的是统一法人领导下的“统一计划、统负盈亏”的分层经营、分层管理、分层核算的体制。在此情况下，建立管理会计体系，在经营管理及核算中划分责任中心，实施对各级核算单位的业绩考核与评估。在运用目标管理、价值核算、预算控制和决策分析的基础上，再通过“设立目标-记录实际-分析考评”机制来实现对过程的控制，用以引导各责任单位根据本部门的经营状况及责任目标，及时调整发展策略，努力提高经营效益。运用管
理会计，挖掘农发行内部潜力，将财务工作由营业费用的核算和控制转到追求最大效益、控制成本和考评绩效上来，加强投资和经营手段的决策分析，是农发行转变经营方式的必然要求。
(2)管理会计在农发行经营管理中的重要作用。随着现代信息技术的快速发展，以互联网为代表的新兴产业正在快速提升管理会计建设能力。建立管理会计制度是农发行应对市场环境变化的需要，对农发行的发展具有重要作用。
1、有利于农发行加强成本核算。管理会计在业务体系上倡导实现垂直管理，强调建立一体化的责任中心，并建立成本控制的责任制。现代管理会计使成本核算的基础进一步加强，有助于农发行在其内部降低成本、挖掘潜力，并实现集约化经营投入使用，解决成本费用在部门、产品、客户之间分摊的问题，准确度量机构、部门的业绩，确定产品、客户的盈利性贡献度。
2、有利于农发行进行科学的业绩考评。管理会计体系中有一套进行业绩考核和评价的完整、科学的方法，为建立激励机制提供了客观、合理的依据。考核和评价，是指通过实际与预算的比较，确定差异，分析差异形成的原因，并据以对责任者的业绩进行评价和对生产经营进行调整的过程，这一过程往往在标准成本法和责任会计的实施中表现出来。中国ⅩⅩ银行应建立一套科学合理的激励机制，对其经营业绩进行考核，并实行相应的奖惩，充分调动各部门和全体员工的积极性，促进农发行的长期稳定发展。
3、有利于农发行提高经营管理水平。国内外先进银行的经验表
明，作为内部控制支柱的管理会计体系，能够有效地控制银行经营者和管理者的行为，给管理决策提供有力的支持，并提供科学的考核标准，提升银行的活力和效率。通过强化成本控制、加强对各种成本的绩效考核，应用成本控制技术手段，使银行在激烈的市场竞争中获得成本优势;掌握农发行经营管理中各环节、全过程的业务效益状况，围绕实现农发行总体绩效进行不断完善，促进农发行实现其战略目标。
四、农发行应用管理会计对策建议
(1)优化组织架构，建立专门的“责任中心”。责任会计制度是现代管理会计的重要内容，根据权、责、利相统一原则，按照目标大小和责任层次高低将各个机构和部门划分为若干个单位，把责任单位视同相对独立、自负盈亏的核算单位，这些责任单位就是责任中心，责任中心应对其所控制的收入、成本、费用、利润等指标承担责任。依据农发行“一级法人，分级管理”的体制以及政策性银行改革的需要，可以建立以全行决策中心为首，下级行对上级行负责的纵向责任中心;建立本行各业务和非业务部门之间，各部门对本级决策中心负责的横向责任中心;建立以专业部门为首，实行下级行专业部门对上级部门专业部门负责的纵横结合的责任中心。通过划分责任中心，规范农发行的内部管理，贯彻农发行的总体发展目标。
(2)实行全面预算，强化责任预算和成本控制。成本控制是中国ⅩⅩ银行应用管理会计的重要内容，通过责任预算和成本控制，有助于强化农发行各分支机构和部门对管理会计工作的认同和支持。农发
行应在统一计划、统一领导下，通过财务部门牵头组织，确定成本控制目标并将其细化。在具体的经营管理过程中，建立一套较为科学的、行之有效的成本核算、成本管理和考核办法，完善事前控制、事中控制和事后检查监督的跟踪系统，并进行反馈控制，不断细化目标成本、从而形成明确的成本控制网络，落实成本管理落。
(3)建立健全会计信息系统，提高整体运作效率。扎实推进农发行科技支撑平台的建设，优化财会系统，为管理会计体系的建设提供技术保障。会计需要的数据主要来源于会计信息系统，通过对会计数据的采集、加工、整理形成管理会计所需要的信息。农发行应加快建立管理会计基础信息系统，为业务决策提供完整准确的各类数据。管理会计信息系统主要包括基础信息系统、管理信息系统、规划决策系统、业务控制系统、责任会计考评系统、评价分析系统等。同时，建立金融信息系统，将金融数据进行加工整理，使之成为一套完整的各个责任中心执行责任预算情况的信息系统。
>参考文献：
[1]李志辉，崔光华.基于开发性金融的政策性银行转型――论中国ⅩⅩ银行的改革[J].金融研究，2008.8.[2]胡玉明，叶志锋，范海峰.中国管理会计理论与实践[J].会计研究，2008.9.[3]周小川.积极推进中国政策性银行的改革与发展[J].中国金融，2006.10.[4]林鹏轩.关于中国ⅩⅩ银行转型问题的思考[J].现代管理科
学，2011.8.[5]曲丽晓.管理会计在我国的发展及应用现状分析[J].中国外资，2014.4.四、提高公允价值计量中会计职业判断能力的策略
(1)优化会计职业判断的外部环境。会计职业判断在一定程度上具有主观性，会计人员的判断结果往往会受到所处环境的影响，因此会计人员在进行会计职业判断时，必须考虑所处的外部环境，其中对职业判断的结果影响较大的外部环境主要是会计法规体系和会计监督体系。
1、完善职业判断的会计法规体系。会计法律、法规、制度是保证会计工作有序运行的基础，是规范会计行为、进行会计职业判断的依据和准绳。如果法律体系不完善，必然影响到会计工作的顺利进行，加大会计职业判断的难度。目前，我国已初步建立了以《会计法》为核心，以行政法规和部门规章为支撑的会计法规体系。但是，我国的会计法规体系还不完善，存在立法滞后及相关法规不统一等问题。那么，当会计人员在工作中遇到这些问题时，只能依靠自己的专业知识和从业经验对经济业务的处理作出最佳的选择和判断，这无疑加大了会计职业判断的难度。因此，要进一步完善会计法规体系，为会计职业判断提供必要的评价依据。就公允价值而言，我国财政部于2014年1月发布的《企业会计准则第39号――公允价值计量》，标志着我国公允价值计量的规范建设向前迈进了一大步，这无疑更有利于会计人员在计量公允价值时作出更加正确的职业判断。
2、构建良好的会计监督体系。会计监督对于提高会计工作质量、维护社会经济秩序有着重要的现实意义。只有从宏观方面上，加强会计监督体制的建设，才能使得会计人员在进行职业判断过程中做到“有章可循”，使会计人员能够做出较为客观、公正的职业判断。我国《会计法》在制度上构建了“三位一体”的会计监督体系，即以单位负责人为责任主体的内部会计监督、以注册会计师为主体的社会监督、以财政部门为主体的国家监督。现行的“三位一体”会计监督体系在保护企业财产安全完整、维护社会经济秩序等方面，发挥了一定的作用。但不断出现的会计造假案件，使我们清楚地看到会计监督体系存在着诸多问题，亟待完善。
(2)提高会计人员自身职业素养
1、加强会计人员职业道德建设。会计人员职业道德，就是会计人员在执业过程中应当遵循的道德规范和行为准则。会计职业道德在一定程度上能指导会计人员的行为方向，影响到会计职业判断的结果，从而影响到会计工作的质量，并最终影响企业的发展。因此，会计人员的职业操守及职业道德直接影响到企业的发展前途。目前我国国内上市公司财务造假问题比比皆是，出现这些问题与公司财会人员的职业道德不高有着一定的关系。我国现行的会计准则对很多会计事项的处理只做了原则性的要求，为会计职业判断提供了更广阔的空间，同时也对会计人员的职业道德提出了更高的要求。因此，企业要不断提高会计人员的职业道德水平。具体措施包括以下几点：首先，企业应该选择那些爱岗敬业、诚实守信、作风优良的人员担任财务工
作的重要岗位，选对、选好财务负责人才能使企业的财务工作步入正轨;其次，要定期安排对会计人员进行职业道德教育，让会计人员明确自身的责任和义务;最后，对于道德高尚和道德缺失的会计人员要制定相应奖惩措施和标准，通过这样的奖惩体系来提督促会计人员在执业过程中加强职业责任感，遵守职业纪律，合理约束自己的行为，做出恰当、公允的职业判断。
2、提高会计人员执业技能。会计人员的执业技能是影响会计职业判断公允性的最主要因素。提高会计人员执业技能，要求做到两手抓：一是抓专业知识。会计是一门业务水平要求较高的职业，会计人员的执业技能要求会计不仅要具有深厚的会计专业知识，还应当了解和掌握与会计工作相关的财政、税收、法律、金融等方面的知识，只有这样才能更好地服务于会计工作，对一些不确定会计事项有很好的职业判断;二是抓实践经验。会计是一项实践性很强的工作，仅有丰富的专业知识做不好会计工作，这就要求会计人员要勇于实践，在会计实践工作中了解会计职业判断的方法和程序，学会分析、判断和总结，不断总结从业经验，从实践中掌握会计职业判断的技巧并不断提高。
总之，公允价值的计量对于企业的内部管理是至关重要的，其直接关乎企业的资产状况及运营情况，而会计职业判断直接影响着公允价值的公允性与正确性。因而，提高会计人员的职业判断能力应该从优化会计职业判断的外部环境和提高会计人员自身职业素养两方面入手，使会计职业判断从根本上得到较大的提升，从而为企业的投资
人、债权人提供较为真实的财务信息。
>参考文献：
篇8：银行管理部
20世纪90年代初, 美国麻省理工学院教授迈克尔.哈默 (Michael Hammer) 教授的流程再造理论风靡全球, 他指出:对于21世纪的企业来说, 流程将非常关键。优秀的流程将使成功的企业与其他竞争者区分开来!之后, 保罗.阿伦将流程概念引入银行, 提出银行流程再造就是“银行为了获取在成本、质量、反应速度等绩效方面的巨大改变, 以流程为核心进行的根本性的再思考和彻底的再设计”。经由此种“根本性”和“彻底性”重构而成的银行称为“流程银行”。在我国, “流程银行”的概念是中国银监会主席刘明康于2005年10月首次提出的, 面对银行所提供产品和服务的日趋同质化, 银行业务流程的差异会成为决定竞争力的重要因素之一。但目前, 几乎所有中资银行的业务流程都存在着重大弊端, 是“部门银行”而不是“流程银行”。
实际上, 所谓流程银行可以称为流程化银行, 它是指银行以客户为中心, 按照客户的需求, 依托现代信息技术, 重新设计银行管理模式和业务流程, 从而使银行获得可持续竞争优势的一种全新的银行模式。流程银行与传统的部门银行区别在于:第一, 导向不同。流程银行以客户为中心, 追求客户价值最大化, 而传统的部门银行是以银行自身为中心。第二, 组织结构不同。流程银行强调组织结构扁平化, 使银行能适应信息社会的高效率和快节奏, 而传统银行建立在科层式组织结构上, 组织应变能力差。第三, 业务处理方向不同。流程银行追求业务处理垂直化, 而传统银行的业务处理是在不同专业职能部门之间横向流通的。
二、流程银行是银行管理信息化建设的重点
1、流程银行的出现符合银行信息化建设发展的规律
首先, 从理论上看, 衡量信息化发展阶段的经典理论是诺兰模型。诺兰模型认为:无论对于一个行业还是对于一个国家来说, 信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟六个发展阶段。根据诺兰模型考察我国银行信息化建设的现状, 可以认为银行信息化建设处在系统集成阶段。由于业务集成是系统集成阶段的重要内容, 所以银行业务流程的变革将成为银行信息化建设的焦点。
其次, 从实践来看, 国外银行信息化主要经历了以下四个阶段 (图1示) :其中, 业务处理电子化就是要用计算机代替手工进行数据处理, 将银行业务过程数字化, 以期提高银行业务处理效率;银行管理信息化是指银行从管理理念、管理组织、管理方式、管理手段等方面与银行信息化的要求相匹配的过程。银行利用信息技术变革银行组织结构, 规范银行的业务流程, 实现集成化管理, 以期提高银行的管理水平、竞争能力和应变能力。
与国外银行相比, 虽然我国银行业信息化建设起步较晚, 走的却是与国外银行相同的道路, 在经历了单机批处理、联机实时处理, 全面实现银行业务处理的电子化阶段之后, 银行的信息化建设重点也从技术转向管理, 从效率转向效益也进入了管理信息化建设阶段。流程再造工作作为管理信息化建设的重要内容, 自然成为银行信息化建设的焦点。
2、数据大集中为建设流程银行提供了良好的技术平台
我们知道, 信息技术的价值在于人们利用它能够打破传统的管理规则, 创造出新的工作方式, 银行实现信息化的过程实际上也是银行不断引入信息技术进行创新的过程。所以流程银行的实现离不开信息技术的支持。1999年9月1日, 以中国工商银行启动的“9991”工程为标志, 我国各大银行拉开了信息系统的整合之路。到2003年, 我国大部分商业银行都完成了数据大集中。数据大集中工程实现了银行设备的集中和业务数据的集中, 从IT架构上为流程银行的建立提供了一个强大的操作平台。通过集中, 银行可以实现以客户为中心的经营思想, 通过将同一客户的不同账户联系起来, 及时掌握客户的资金动态和流向;可以将分散于各部门的信息资源汇集起来, 实现信息的及时传递与共享, 支持并行工作方式;可以使高层管理者可与低层员工直接进行信息传递, 避免传统垂直式沟通带来的信息传递延滞和信息失真、过滤问题;可以使银行流程再造的范围由银行内各部门, 扩展到银行与顾客及合作伙伴之间。所以, 数据大集中为银行业务流程和组织结构的重新设计提供了技术上的支持。
三、构建流程银行的战略原则
1、坚持以客户为中心, 流程设计多样化
所谓以客户为中心主要表现在两个方面:第一, 按照客户的要求和为客户提供最方便和最优质服务的思路重新设计各项业务流程, 建立能以最快速度响应和满足不断变化的需求的运营机制和相关业务流程。如中国民生银行根据市场调查及多渠道的客户意见反馈, 对银行内部不合理的、效率低的、没有体现以客户为中心的流程进行重新设计或改进。如客户原来同时办理信用卡、开户或购买多种理财产品等时, 必须要将个人情况、签名等数据在一堆表格上反复填写。而现在实施的以顾客为导向的“综合签约业务”, 客户只需要面对一张表格, 在这张表格中所列举的产品和服务项目上对自己需要的打勾即可完成手续。第二, 要求银行准确把握客户需要, 包括客户对金融产品及服务需求的具体内容和优先程度, 以提高客户满意度为目的, 使其业务流程满足客户需求多样化、个性化特点, 根据不同客户群的需要, 推出具有差异化的业务流程。
2、从价值链着手, 抓核心业务流程
银行的价值创造是通过一系列活动构成的, 这些互不相同但又相互关联的生产经营活动, 构成了一个创造价值的动态过程, 即价值链。客户价值能否最大化, 关键在于客户价值能否在价值链上实现最大化增值。根据此观点, 银行的业务流程也可以分为直接创造价值的流程和为直接创造价值活动服务的支持流程。因此, 流程银行建设必须从有利于创造价值、提高银行核心竞争力的流程入手, 而把其它不能体现领先优势的活动都外包出去。
3、理顺流程间的逻辑关系, 简化业务流程
流程是一组能够一起为客户创造价值的相互关联的、有先后顺序的活动进程。传统银行的流程设计周期过长, 难以适应市场竞争的需要。因此, 银行必须要充分依托现代信息技术简化自己的流程。如深圳发展银行近日引进美国阿玻罗金融科技公司的自动审批系统。在引入自动审批系统后, 银行和汽车经销商联网, 只要现场输入相关数据, 就可以获得初步的审批结果。83%的人可以在15分钟内知道贷款是否被批准。
4、遵循系统观点, 实现银行组织与文化再造
从实践来看, 流程银行的建立是一项系统工程, 它不但包括银行业务流程的再造, 也包括银行组织和文化再造。流程银行必须要建立起一种全新的扁平化、网络化组织结构, 当一笔业务需要涉及不同的部门和不同层次的机构, 客户只需面对一个部门。当然, 这种以业务流为导向建立的组织结构, 要求组织分权和组织成员的协同, 因此势必又会带来银行的文化再造。因此, 银行必须改变自己的经营理念和价值观, 牢固树立以顾客满意和忠诚的经营理念, 同时倡导一种协作文化, 提倡团队精神。
摘要：随着银行业竞争的加剧, 银行必须要树立以客户为中心的经营理念, 但依托分工理论建立起来的部门银行越来越与此经营理念相违背。流程银行作为一种全新的银行模式, 成为银行业获得可持续竞争优势的来源。本文主要从银行信息化建设的角度出发, 探讨了流程银行出现的必然以及构建流程银行的战略原则。
关键词：流程银行,管理信息化,流程再造
参考文献
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