企业付款承诺书

2024-05-13

企业付款承诺书（精选6篇）

篇1：企业付款承诺书

xxxxxxxxxx有限公司：

我公司xx于xx年xx月xx日向xxxxxx有限公司进货冰箱一批共计xx台，合计xx人民币(元)，该批货款我公司没有支付;加上前期欠款，我公司累计共欠宁波浪木电器有限公司货款xx人民币(大写)元(小写);以上欠款我公司承诺在20xx年xx月xx日内无条件全部归还给xxxxxx有限公司，逾期我公司承诺每天按欠款总金额千分之五的标准向xxxxxx有限公司支付违约金。

特此承诺!

欠款人单位名称(盖公章)：

篇2：企业付款承诺书

我公司开发的项目“辉映兰苑”项目现已进入主体外立面装饰阶段。该项目目前业已完成投资约11000万元，已经支付工程款6000多万元，剩余4000多万元暂由贵公司垫付。我公司郑重承诺：自即日起至4月前付清除质量保证金以外的全部工程款约4000万元。

如违背上述承诺，我公司自愿承担由此引起的法律责任。

特此承诺

承诺人：XXX

时间：XXXX年XX月XX日

篇3：企业采购与付款环节内部控制

关键词：采购与付款,内部控制,控制方法

采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营活动过程中的首要环节,是企业实现经营的基础。在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了以权谋私、暗箱操作、弄虚作假、收受回扣、跑冒滴漏等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下。采购与付款是企业内部会计控制内容的重要组成部分。因此,要通过完善内部会计控制措施,加强对采购流程各环节的控制,加强采购的预算管理,从而使与采购业务相关的货币资金得到有效利用。

一、采购与付款环节内部控制的目标

采购与生产和销售计划密切联系,并直接导致货币资金的支出或对负债的增加。因此,对采购与付款环节应该严格的控制,具体的内部控制目标如下:(1)规范企业的采购流程,保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅,防止采购环节中违法乱纪,侵吞企业资产等不法行为的发生,减少采购中的猫腻,企业应享有的购货折扣与折让,降低采购成本。(2)提高采购业务的时效性和准确性,即及时准确地提供采购与付款业务的会计信息,为企业决策提供服务。(3)确保购进资产的安全、完整。(4)确保采购与付款业务中会计信息真实、完整、一致,即保证采购与生产、销售的要求同步,满足企业正常的生产要求,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性,防止挪用结算资金。随着企业信息化进程的深入,很多企业采用集中采购和招标方法,并运用电子采购平台等现代化管理手段来规范企业的采购流程,防范采购与付款环节的风险,提高了采购效率,降低了采购成本。

二、完善采购与付款环节内部控制的方法

采购与付款业务需要由供应、采购、收货、财会各部门共同协助完成。从上述目前企业采购与付款环节内部会计控制的现状来看,我们应该对请购、审批、采购、验收、付款等环节建立标准化的业务处理程序,健全以采购申请、经济合同、结算凭证、入库单据为载体的控制系统,增强请购、采购、验收、付款关键点的控制。从以下几个方面来完善采购与付款环节内部控制制度。

(一)建立完善的授权审批体系和考核制度。

授权审批的权限和责任、程序、监督是建立完善授权审批体系重要组成部分。授权批准的权限和责任是根据采购与付款业务的重要性、金额大小的不同进行分级授权,确定各个层次的具体权利和相应的责任。对于重要的和技术性较强的采购业务,还应该先请专家进行可行的科学论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误造成严重损失。授权审批的程序是为明确采购与付款业务而进行的,严禁未授权的机构或人员办理采购与付款业务。授权审批的监督是为了有效的监督采购与付款业务,把检查纳入工作范围,完善报告、检举制度,需要设立独立的分级授权审批监督审计部门。同时,为了保证权责对等,企业应建立适当的考核体系,真正做到谁用用权利谁承担责任。加强授权审批的权责和责任、程序、监督对完善整个体系具有重要意义。

(二)建立采购与付款职务相分离制度。

职务分离制度是内部控制的基本原则,职务分离制度是相互牵制的制度。企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容职务相互分离、制约和监督。采购与付款环节需要进行职务分离的有:(1)物品或劳务需要部门,不能同时担任采购职务。对需要采购的物资品种、数量由生产或销售部门、保管部门根据需要数量和现有库存数量共同制定,然后由采购委员会相关物资的负责人员进行审核,批准后进行采购。(2)采购申请与采购审批、采购执行相分离。(3)物资的采购人员不能同时负责货物的验收保管工作。(4)物资的采购人员、储存人员、使用人员不能同时担负会计记录工作。(5)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。(6)审核付款人员应与付款人员职务相分离。(7)记录应付账款的人员不能同时担任付款业务。

(三)采购决策控制。

采购部门在收到经过审批的请购单后和最终发出购货单前,必须进行采购合理化、科学化控制,即对订购多少、向谁订购、何时订购、订购价格四个方面做出合理决策。

(1)订购数量的控制。采购人员首先检查每一份订购单是否合格,然后检查请购单数量、品种是否合理,是否在控制限额的范围内。其次,企业应建立相应的内部控制制度,对于需要大量采购的原材料等物资,进行成本分析做出强制性规定。企业可将请购项目进行有效归类,利用经济批量法测算其成本,然后确定其最佳订货量。而对于请购数量不大或零星物品,其成本分析与控制可对照资金预算执行。

(2)供应商的选择,采购部门在确定采购数量之后,正式填制购货订单前,应向不同供应商索取供应物品的价格、质量、折扣和付款条件以及交货时间等信息。企业应成立专门的评选小组,在遵循企业订货报价控制制度的基础上,对供应商提供的信息进行分析,并通过对多个供应商进行比较,选择最有利于企业生产和成本最低的供应商。根据与相应供应商确定的最低价格,对采购所需资金做出自己估算。

(3)采购时间控制。为了保证生产经营与销售的顺利进行,避免存货资产的闲置,企业应该按采购计划进行适时采购。存货管理部门应运用经济批量法或通过分析存货最低库存量来对采购时间进行控制,决定采购时间,达到节约成本、提高企业竞争力的目的。

(4)订购价格的控制。采购价格的确定是采购控制中的核心问题,企业可通过招标价格、询价现购、比价采购、议价采购、定价收购、公开市场采购等方式获得采购价格。通过这些方式获得最低的采购价格。

(四)加强订货报价控制。

订货报价是采购业务中的核心业务,其对供应商的选择又是保证所购物品成本和质量目标实现的重中之重。对于订货报价控制我们采取以下几种控制措施:(1)对于供应商的产品价格、质量、信誉、售后服务以及供应商的规模、技术水平和财务状况等基本资料进行定期审查,为企业采购决策提供可靠信息;(2)对所有潜在供应商的生产设备、质量、运输、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向进行调查和评估;(3)对于一般重要物品或劳务采购,应从综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务的条件,建立比值比价体系,对于购置特殊货物或重大的采购项目应获取一些合理的有竞争性的书面报价;(4)向供应商取得成本如运费、运输工具、折扣、折让、支付条款的税率,对该项货物开信用证的能力等等,以达到最优的价格;(5)在选取某一供应商时应提供相应的报价汇总表以及不选取竞争性报价商的理由的证明文件;(6)对于商量好的价格、质量、付款期或订单范围发生变化时,对于变化的订单应及时予以审批,授权执行。

(五)完善入库验收程序控制。

入库验收是采购环节的关键一环。完善的入库验收程序对于企业生产产品的质量非常重要。入库验收一般由仓储部门和质量管理部门人员共同完成。因此,对于所到达的所有货物的规格、型号、数量、质量必须由仓储部门和质量管理部门共同进行验收,同时入库验收还需要查看供货放的发货单,对所有可能接触货物的途径和人加以控制,发现问题及时通知采购部门进行处理,并告知供货商。建立完善的入库验收控制的关键点包括:凭证审核、数量验收、质量验收、交货时间验收等。

(六)加强付款流程控制。

付款是采购环节的最后环节,也是内部会计控制中需要加强管理的环节。企业既要考虑账单、货物可能不会同时到达的特点,还应结合货币资金控制要求付款过程进行控制。财务部门应该审核各业务部门提交的供应商发票、结算凭证、订购单、验收单、入库单及付款通知单等信息的真实性、完整性、一致性、合法性等,对应付账款的付款凭证进行审核,检查付款申请是否经过了授权审批程序。对于支付批准付款的业务,加盖采购公章,妥善保管。采购申请、验收单、采购合同有采购部门审核,最后将审核结果交给财务进行会计处理。

参考文献

[1]、毛建平.应收、应付账款的内部控制[J].管理,2007年第10期

[2]、孙永尧.企业内部会计控制—关键控制点设计[M].北京:经济管理出版社,2007年

篇4：企业付款承诺书

原告: JJ公司

被告: LYW公司

被告:HJ公司

2008年1月9日,原告与被告LYW公司签订“大连600吨起重机上下小车等运输合同”,约定由原告将600吨起重机上下小车共18大件及辅助设施从上海运至大连,运费为人民币950 000元;被告LYW公司应于装运开始时支付运费总额的30%,并应于运输结束且原告开具全额专用发票后支付剩余运费。经原告安排,涉案货物装载于“安如1号”、“永泰达6号”及“盛洲6号”三艘船上分批运抵大连。被告HJ公司大船600吨项目部以在运单传真件上盖章及出具收条方式,确认收到涉案货物。其中,该项目部于3月2日确认收到涉案最后一批货物。1月31日,原告向被告LYW公司开具了十张公路、内河货物运输业统一发票,总金额为人民币950 000元。被告HJ公司于2月3日向原告支付了运费人民币285 000元,被告LYW公司于3月10日、5月9日先后向原告支付了运费人民币100 000元和180 000元。6月11日,被告HJ公司作为涉案货物的收货人,向原告出具付款承诺书,承诺其“将为JJ公司代付涉案剩余运费”。对于被告LYW公司拖欠的剩余运费人民币385 000元,两被告仍未实际支付。另涉案“运输合同”约定,被告LYW公司未按约支付运费,每逾期一天按3‰标准向原告支付滞纳金。按原告主张自2008年3月2日涉案运输结束次日起至2008年8月7日止,滞纳金共计182 490元。

〖裁判〗

上海海事法院认为,原告与被告LYW公司签订的 “大连600吨起重机上下小车等运输合同”系真实意思表示,该合同已成立并生效,故双方间建立起了海上货物运输合同关系,原告与被告LYW公司均应按约行使权利并履行义务。原告已按约完成涉案货物运输义务,被告LYW公司理应按约支付全部运费。涉案合同中约定被告LYW公司迟延支付运费时应支付的滞纳金,其性质属于违约金。关于违约金的约定亦系原告与被告LYW公司双方真实意思表示,与法不悖,予以尊重;且被告LYW公司未予答辩、经合法传唤未到庭应诉,其放弃了抗辩的权利。由此,被告LYW公司应向原告支付涉案剩余运费,并承担因其未按约履行运费支付义务所导致的违约责任。被告HJ公司作为涉案合同当事人以外的第三方,以书面形式向原告出具付款承诺书,原告接受后亦未提出异议,则就原告与被告HJ公司间成立保证合同。关于保证方式,原告与被告HJ公司并未明确约定,故被告HJ公司应按照连带责任保证方式承担保证责任。关于保证范围,付款承诺书中仅载明被告HJ公司承诺支付涉案剩余运费,对此应视为保证合同对保证范围没有约定或者约定不明确,即除非保证合同明确约定排除保证人对违约金的保证责任,否则保证人的保证范围应包括主债权及违约金。故被告HJ公司承担的保证责任范围应包括涉案剩余运费及违约金。综上,依法判决被告LYW公司向原告支付运费人民币385 000元、违约金人民币182 490元;被告HJ公司就上述款项向原告承担连带支付义务;被告HJ公司承担保证责任后,有权向被告LYW公司追偿。一审判决后,原、被告各方均未提出上诉。

〖评析〗

被告HJ公司向原告出具付款承诺书,明确承诺由其于约定时日前“代付”涉案剩余运费。该行为性质为为他人提供担保,应适用《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第二十二条第一款的规定,即“第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立”,则被告HJ公司法律地位为保证人。因被告HJ公司在保证中未明确约定保证方式,应承担连带保证责任。

对此,存在另外两种不同观点:

一种观点认为,该行为应定性为债务加入或是债务承担,被告HJ公司法律地位为主合同项下的债务人。首先,据原告在庭审中的陈述,就涉案货物——起重机而言,被告LYW公司是生产基地,而被告HJ公司是销售单位;就涉案运输而言,被告LYW公司是托运人,而被告HJ公司是收货人。据此,被告HJ公司虽不是涉案运输合同的缔约当事人,但因其收货人的地位,也可广义地看成是运输合同的相关当事人。其次,根据庭审中查明的事实,涉案部分运费已由被告HJ公司直接支付给原告,且原告对此并未提出任何异议。该行为可视为三方对于原合同履行方式的变更,即认为被告HJ公司同样有支付运费的义务。最后,从被告HJ公司出具的付款承诺书中措辞来看,仅有“代付”并不足以认定其有替被告LYW公司担保的意思表示。

另一种观点认为,该行为应定性为第三人履行,被告HJ公司法律地位仅为合同外的第三人。首先,其仅表态愿意“代付”运费,表明原本应该支付运费的债务人是被告LYW公司。其次,因其并非运输合同一方,故并无义务承担合同债务;若其不履行,则应由合同原债务人被告LYW公司履行或承担违约责任。

以上三种观点,按照对于被告HJ公司义务负担轻重可分为三个层次,即:主债务人、保证人、第三人。由此导致的法律责任承担,及其与被告LYW公司间的责任关系亦会完全不同。对此,我们认为:

首先,认为被告HJ公司为第三人的观点不能成立。所谓第三人履行的合同,源于合同相对性原则,具体规定见《合同法》第六十五条:“当事人约定由第三人向债权人履行债务的,第三人不履行债务或者履行债务不符合约定,债务人应当向债权人承担违约责任”。即根据合同相对性原则,合同缔约方一般只能约定为合同外第三方赋予权利,而不得约定为其设定义务。考虑到实践中的需要,法律并未禁止对第三人设定义务的做法,但其法律效果显然是明确的:如若第三人未履行,则仍应由原合同债务人履行或承担违约责任。本案中,事实上并不存在第三人履行的状况。被告HJ公司承担涉案剩余运费支付义务的基础,并非是原告与被告LYW公司的约定,相反是其自行向原告提出的。故认定第三人履行显得比较牵强。