村报账员岗位职责（通用9篇）
篇1：村报账员岗位职责
一、农村财务管理工作（55分）
1、遵守制度（3分）
遵守财经纪律，严格执行各项财务管理制度的记3分。
2、账簿档案（3分）村报帐员负责的现金日记账、固定资产、库存物资等账簿和村的资产、资源备查簿登记及时、真实、完整。其中土地清册到户，且每户的四至清楚。记3分。
3、货币资金代管（10分）。各村货币资金必须由镇经管站代管，收入当日送存镇政府“村集体资金专户”，统一支付，严禁私设账外账，造假账藏匿公款，公款私存，私设小金库，坐收坐支。已经查实,该项不得分。
4、民主理财（5分）
每月1日至10日，各村阳光村务会议上，书面报告预算执行情况，报告收支单据，做好会议记录（与会人员人签字按手印），并将会议照片上传镇财政经管服务中心。记5分。
5、报账审计（12分）
每月1日至15日，各村报账员按规定时间到经管站进行审计报账。连续两个月无业务的，也要报验会议记录（注明无财务业务）。如无故不按时审计，每拖一天扣1分；有事请假每拖一天扣0.5分。
6、财务公开（12分）
每月在经管站填好公开榜，盖好审计章，村报账员回村后于当月10日前张榜公布。每月的10日为全镇的财务公开日。财务公开榜每月按时公布，如不按时公布，每次扣1分，如连续两个月直接不公布，每次扣2分（连续两个月无业务，要写明上期、本期科目余额，并注明无业务）；如公布内容不实或不按要求公布，每次扣3分，并责令另行公布。
7、票据管理（5分）
（1）收支票据必须使用镇经管站统一印制的专用票据，由村报账员领用登记，经管站回收销号，不准丢失，不准缺页，不准滥用其他票据。每丢失1本收支票据扣2分并罚款500元。
（2）村级各项收支行为必须由村报账员开具票据，不准他人代开。每发现一次扣1分。
8、会计档案管理（2分）。
村报帐员负责的现金日记账、固定资产、库存物资等账簿和村的资产、资源备查簿和台帐、统计资料，以及村认为需要保管的其它有关会计档案，各档案立卷成册、查询方便。记2分。否则不得分。
9、职业素质（3分）
严格遵守《会计法》及财经纪律，注意提高自身素质和会计职业道德。不做假账，不出具假证明、假单据、假报告、假报表，不参与违反财经纪律的其他事情记3分。否则每发现一次扣1分，情节严重的交纪检监察机关处理。
二、农村各业承包合同管理工作（20分）
要认真学习贯彻执行《山东省农村集体经济承包合同管理条例》，尽职尽责，进一步理顺和完善本村各业承包合同。
（1）土地册子完整,真实,四至清楚的记5分,否则不得分。
（2）土地承包合同规范，均田制方案，征求意见书存放整齐，档案齐全的记5分。（3）村内各业承包合同齐全、管理规范，做到合同内容全面,责、权、利分明，手续完备记3分，否则不得分。
（4）村内各业承包合同到期要及时续签或另签并交经管站存档记3分，否则不得分。（5）各业承包合同程序规范的记4分，否则不得分。
三、农民负担监督管理工作（5分）
能够执行上级有关减轻农民负担的规定，使本村农民负担不超标，经检查没有问题的记5分。每发现1次扣1分。
四、各类统计报表工作（5分）
按照有关规定和上级部门的要求，认真完成各种报表，做到数字真实、上报及时、表册完全、填写规范。
1、日常资源、资产及其他统计报表（3分），按照报送要求，按时按质完成，每迟报一天扣1分。
2、农村经济统计年报（2分），按照报送要求，按时按质完成，每迟报一天扣1分。
五、往来账款管理（5分）
当发生应付款项时，及时催收。按月与往来单位核对往来款项发生额、余额，保证往来款项真实、准确得5分。每有一起债权、债务错账扣1分。
六、会议考勤（10分）
参加党委政府及各站所召开的各种会议，每缺勤一次扣2分，每迟到或请假一次扣1分。
七、考核结果使用
1、村报账员工资年终由所在村上报工资基数（村支部书记工资批复的70-80%），按本办法百分考核比例发放。
2、村报账员考核得分低于60分（含60分）的由经管站责成村两委解聘。
八、本考核办法由镇财政经管服务中心负责解释。
篇2：村报账员岗位职责
一、认真学习，立足自身教育，认真履行职责，工作到位
一是强化自身素质，提高“防腐”免疫力。注重把政治理论学习同工作实际有机结合起来，浓厚学习氛围，搞活学习形式，扩大学习范围，增强学习效果。二是着眼全村稳定，积极做好工作。认真对待群众来信、来访，及时妥善处理群众反映的问题，做到了热情接待，耐心疏导，宣传政策，化解矛盾。为切实搞好工作，圆满完成镇党委、政府下达的责任目标，使我充分认识学习的重要性。
二、结合工作实际，狠抓目标落实，务求取得实效 实行责任制，根本在落实，关键在行动。加大工作力度，真正在落实上下工夫，靠实际行动求成效。加大管理力度，全面落实。继续严格执行“村务公开”的各项规定，实行财务民主监督，使财务管理制度得到严格落实；落实上级下达的一禁三排查任务，努力做到不漏掉一家一户，发放整改通知书限期整改；安全生产方面做到严查、严改、严处，发现隐患及时上报，及时要求整改。在工作中，我以身作则，严格维护和遵守政治纪律，严守党的机密，不信谣，不传谣，不造谣；在工程立项及招投标、资金分配使用、采购方面都坚持原则，严守纪律，不以任何方式向有关方面和个人施加影响，无借机敛财行为；不搞特殊化，不存在借开会、考察、培训等名义变相公费旅游的问题；未发生需要申报的重大事项。
上半年以来，通过学习使我对各项工作重要性的认识进一步提高，工作主动性进一步增强；增强了廉洁自律意识和贯彻执行党的各项方针政策的自觉性和责任意识；激发了奋发图强、开拓创新的进取意识。
今后，将继续高举邓小平理论伟大旗帜，以“三个代表’’的重要思想为指导，认真学习贯彻党的十七大精神，坚持党的基本原则、工作格局、领导体制和工作机制，坚持标本兼治、综合治理，逐步加大治本力度，解放思想，实事求是，与时俱进，开拓创新，继续加强学习，针对自身薄弱环节，强化措施，坚定不移地落实各项任务，为实现和谐灵昆、文明灵昆提供坚强的政治保证。
金炼新
篇3：浅谈报账员如何做好结报工作
我县自2003年6月成立会计核算中心以来, 各单位到核算中心的报账工作由报账员来完成, 那么报账员应如何做好这些工作呢?根据自己多年在财政战线从事行政事业单位财务管理工作的实践, 试从以下几方面进行阐述。
一、对报账员的要求
实行会计集中核算制度后, 单位的资金所有权、使用权和财务自主权没有改变, 只是取消单位的银行账户、会计和出纳岗位, 增设报账员岗位。会计主体并没有改变, 单位负责人仍然对本单位财务负责, 单位的财务管理依然存在。在这一制度下, 报账员兼具了原会计、出纳和财务主管的角色, 责任加重了而不是减轻了, 不是可有可无, 而是不可替代。根据2012年4月1日起施行的《事业单位财务规则》中的第四条规定事业单位财务管理的主要任务是:“合理编制单位预算, 严格预算执行, 完整、准确编制单位决算, 真实反映单位财务状况;依法组织收入, 努力节约支出;建立健全财务制度, 加强经济核算, 实施进行评价, 提高资金使用效率;加强去资产管理, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失;加强对单位经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险。”具体来说报账员除不需进行日常的会计核算, 其他的财务管理如:资产管理和部门预算管理等仍然是报账员的工作内容。这样就要求报账员熟悉《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》和《会计基础工作规范》等规章制度, 从职业道德上要求报账员爱岗敬业、廉洁自律。
二、队伍现状
由于各单位人员限制, 我县报账员大部分是由一些非财务人员担任, 其中具有会计从业资格证的, 占全部报账员的38.5%, 这样的配置可能对财务行为的真实性、准确性以及合法性缺乏正确的职业判断;另一方面, 报账员变动频繁, 在近两年中, 只有16位报账员没有变动, 变动比例高达85%, 这就容易导致报账员对本单位的财务缺乏连续性、全局性的认识, 从而在一定程度上制约单位的财务管理工作。此外, 由于一部分单位负责人对实行会计集中核算制度的认识有误区, 在报账员的配备上有所疏忽, 导致报账员业务素质不尽如人意。
三、规范化的重要性
在会计核算中心运行过程中, 与核算中心联系最密切的是单位报账员, 作为会计信息的传递人员, 其所传送信息的有效性、可靠性直接关系到核算中心会计信息的正确性, 报账员结报工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。从某种意义上讲, 报账员已成为会计核算中心的“第一线”工作人员, 所以, 报账员结报工作的规范化就显得特别重要。因此, 报账员必须提高自身的业务素质, 在单位领导的支持下, 参加全国统一的会计资格考试, 获取会计从业资格证书, 做个业务的内行人。
四、工作要求
重视原始凭证的初审。原始凭证的真实性、完整性和正确性, 直接关系到会计信息的质量, 各核算单位报账员在受理本单位各项经费支出结报时, 应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》与本单位内部财务管理规定, 对原始凭证进行初审。具体包括:
(一) 原始凭证内容的真实性和完整性
审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规, 是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。严禁“白条”、“收款收据”、“国地税发票混开”等现象发生。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
(二) 原始凭证的正确性和完整性
报账员受理的原始凭证应须具备相应的要素, 即:凭证的名称, 填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证, 应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全, 不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。
(三) 报账员应先在本单位认真审核发票
汇总所报送发票的总金额, 做到心中有数, 报账时与中心前台会计核对, 如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔、及时记录现金日记账, 月末与中心管理会计核对银行存款余额。账面无钱时应及时向领导汇报, 做到超支不报账。
(四) 报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识
如结算点 (1000元) 以上必须转账, 减少现金的流入流出量, 保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户, 所有支出通过核算中心支付。
(五) 年末
报账员要对本单位的往来款项进行清理, 及时收回欠款和偿还债务。对固定资产进行盘点、清查。单位的固定资产应有专人负责对其进行保管、使用。
(六) 报账单位应建立健全内部控制制度
以保证业务活动的有效进行, 保证资产的安全与完整, 防止、发现、纠正错误与舞弊, 保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确, 并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。
(七) 协助有关部门做好其他工作
配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门, 协助做好查账、兑账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位, 要按照物价部门核准的收费项目、标准收费, 做好每年一度的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金, 哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户, 单位不得自行“坐支”。值得注意的是各单位收取的非税收入不能算做单位的预算外资金, 只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拨的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额, 做好申拨款工作。
单位购置政府采购目录以内的或者是采购限额标准以上的货物、工程、服务等应按规定到政府采购中心统一办理, 按照批准的预算来执行。单位固定资产有调拨、报废、捐赠等情况, 必须由单位提出申请, 经主管部门审核, 报同级国有资产管理部门审批或备案。未经批准不得随意处置。
近年来财政方面的改革正逐步推进到位, 从1996年预算外资金属性的确定, 2001年的会计集中核算, 2005年部门预算在县级试行以及即将开展的国库集中支付, 所有的一切都离不开单位会计的协同、支持。报账员能否做好本单位相关的基础工作显得至关重要。报账员在报账过程中, 如发现中心管理、操作诸环节有需改进的地方, 也应及时指出, 从而推动会计核算中心工作的全面提高, 做到高效节能, 服务于群众, 服务于基层, 服务于发展。
五、加强学习, 提高素质
篇4：女报账员的疯狂
2000年8月，刚从桂林旅游专科学校毕业的白园，因其高挑、秀丽、白园的外表，从众多应聘者中脱颖而出，被桂林市七星区党政办聘用，从事政务接待工作。
白园心里的高兴白园不必说，一名大专生，一毕业就能进入政府部门工作，是多不容易的事儿，她的好多同学，还在四处投档找工作呢。她告诫自己，一定要珍惜这个机会，说不定以后还能转为公务员呢。
在工作中，白园为人谦虚，待人热情，各项工作都完成得很好。三年后，党政办安排她作了报账员。谁会想到，一次意外的得手，竞让她走上了违法犯罪的道路。
从报账漏洞中发现“天机”
报账员的工作，就是把党政办及工作人员(包括城区党政领导)的公务开支票据拿去会计核算中心报销。当时，七星区已实行公务费用会计核算制度，对区直机关各部门、单位预算内和预算外资金等财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”的管理办法，具体由会计核算中心集中办理核算业务。纳入会计中心核算的部门、单位取消会计职位，只保留一名报账员负责报账。
这是一项极为繁忙的工作，特别对白园更是這样，因为她所在的部门毕竟是党政领导办公的地方，也是公务活动最多的地方，每天都有许多票据集中到她手里，她要一一整理、造表册，然后送去会计核算中心报销。
一天，白园在整理票据时，发现一张发票的领导签名有些模糊，可能是使用的笔墨水不畅，也可能是领导很忙，字写得匆忙，心细的白园担心会在会计核算中心通不过，于是她拿笔将领导的签字描了一遍。
在会计核算中心，财务人员只扫了一眼就将这张票据翻过去了。白园本来应为省去了一件麻烦事而高兴的，可她心里却像是受到了某种启迪似的。觉得这件小事里有什么奥妙需要参透。
好几天，她都在想着这件事，最终，她“悟”出了其中奥秘。她想，会计核算中心的财务人员好像对领导的签名有一种“敬而远之”的心理，只要有领导的签名，就懒得去仔细检查、辨认了，如果在有领导签名的票据上改动一下数字，是不是也能过关呢?
白园决定小试一下。
她将几张只有几百元的小数额发票作了小改动，比如将“1”改成“7”，将“3”改成“8”，最下面一栏的大写则用橡皮擦直接擦掉再重写。为了更好地蒙混过关，她还将大写涂改的地方与前页沾在一起，不便于细看。她想，如果被认出有问题而退回来，这几张发票就不报了，自己把钱补给开支人，反正损失不大。
可让她惊喜的是，这些票据都通过了报账。
此后，白园隔三岔五就涂改些发票去报账，每次都有几百元的额外“收入”。一次次的顺利，让她变得贪心起来，逐渐将涂改百位数升至改千位数，甚至万位数，从一次吞几百元，发展为一次吞数千元、数万元。为报假账四处收发票
涂改发票数字毕竟不是很方便，只能在“1”、“3”等少数几个数字下功夫，比如“2”、“4”就很难改成其它数字，而且涂改有可能会被识出，风险太大。过了一段时间，白园觉得这个办法还需要“改进”。她想，只要有领导的签名就很容易过关，如果弄些假发票，冒充领导签名，不是更省事吗?不是自己想填多少就填多少吗?
白园为自己想到了如此好的办法兴奋不已，对自己佩服不已。接下来，她就为两件事而忙开了。
一件事是练习、模仿领导和同事的签名。只要是有不同领导签名、有不同经手人签名的发票，她都要复印一份，然后偷偷模仿、练笔。
有一天，在出差人多次催报账，而签字领导又老是不见踪影时，白园索性自己替领导签了名。她这样做有两个打算：一是为快点报账，免得老是被人催，影响不好；二是试一试“水”，看看自己的模仿达到什么程度了。如果能通过，那就成功了；如果被辨认出来，可以解释说“出差人催得急，领导又出差去了，只好替领导签了”，应该不会出什么事。
她拿了这沓发票去会计核算中心，结果财务人员对领导签名看都没有多看一眼，就给她把账报了!
这次“成功”，让白园更加坚定了信心。两年下来，她先后模仿过10多个人的签名，上到区委书记、区长、党政办主任，下至秘书、司机等党政办工作人员，都在她的模仿之列。
白园做的第二件事，就是收集各种发票。她收集的发票包罗万象，有餐票、车船票、住宿发票、购物发票，可以说，只要是发票她都要，有多少要多少。她为此还爱上了购物，每次购物都必开发票。而且，她还摸索出了一个门道——到些大商场，先是购买消费券、购物卡，要求开发票，之后又用这些消费券、购物卡去购物，再开一次发票，这样，花一次钱，就开了两次发票。
不过，光靠自己一个人购物开发票也是有限的，而且老是购物，家里非堆满商品不可。白园的第二个办法就是向亲戚朋友索要发票，每次遇见朋友或与朋友通电话，她都不忘问一句
“你有没有发票?”或者嘱咐人家，“去商场买东西记得开发票留着，我要发票报账。”朋友们知道她是报账员，并不奇怪，往往都很“配合”。
到了后期，白园收集发票几乎到了疯狂的地步，自己、朋友的购物发票已远不能满足她，她索性花钱买发票，如向导游购买船票。她时不时跑到旅游码头上，跟那些票贩子一般，追着一个个导游问：“有用过的船票吗?”花个三、五百元，她能买到几万元数额的船票。
贪心不足终落网
2D08年2月28日，白园被调离报账员的岗位，继续做原来的接待工作。此时，她已侵吞公款500多万元。
如果此时白园“聪明”些或说“理智”些，以此为机会“全身而退”，那么她极有可能从此过上逍遥法外、逍遥自在的日子。然而，轻而易举就能弄到一笔巨款，让白园贪心难抑，不甘心就此收手。
白园了解到，只要有经手人和领导签名，依然可以直接从会计核算中心报账领钱。只是她不是报账员了，会计核算中心的人还买不买她的“账”，她心里没底；但会计核算中心的人不知道她换岗了也不一定，即便换岗了，解释说临时兼一下报账员也未尝不可。
抱着侥幸的心理，白园便试着拿了一堆冒签了领导名字的发票，小心翼翼地去核算中心报账。如她所愿，她又成功了。不过，她心里还是很不安，4月份她只做了一次。五、六月份，她每月也只做三、四次。
一直没人来找自己的“麻烦”，渐渐地，白园胆子又大了起来。2008年8月和9月，她几乎是两、三天就去报一次“账”。9月份不到一个月的时间里，她涂改发票、假冒签名报账38单，诈骗金额高达210万元，其中9月22日一天之内就报账10次之多，金额达70万元!
同年9月25日，白园又提着一堆假发票来到会计核算中心，接待她的是会计高某。在核对报账材料过程中，高某想起，9月份白园几乎每天都来，报的账每次数额都很大，加起来应该超过百万了，她的单位虽说是七星区的党政公务中心，可开支未免也太大了吧，会不会其中有什么名堂?于是，她便向托管单位七星区财政局副局长兼会计核算中心负责人梁某汇报了这个情况。
梁某听了汇报，也觉得蹊跷。他将白园近期报账的发票调出来，——细看，很快发现一些发票上的金额有改动的痕迹。更奇怪的是，报账材料上也有他自己的签名，但他认出这不是他本人的笔迹。他仔细想了想，自6月以来，他就再没有在白园的报账材料上签过字了。
白园的报账材料有问题1梁某决定调查。他找到报销单上签名的经手人、负责人——核实，他们都说不是自己签的字，也没有过发票上显示的开支。
9月26日，七星区财政局领导找到白园，要她说明所报账目的来源和去向。“发票都是领导签好字后交给我的，领钱后我把钱全给了经手人，我分文没拿。”白园一脸无辜的表情，“如果有什么问题，我愿意承担一切后果，这样你们放心了吧!”
9月28日，城区政府主要领导亲自找白园谈话，白园意识到终于东窗事发了。她向领导承认了私自涂改发票金额并模仿工作人员和领导签名侵吞公款的行为，并于当天向公安机关投了案。随后，她陆续退出了884万元。
吞公款只为“经济独立”?
经查，2006年9月至2008年2月，白园涂改发票、用虚假发票以及假冒经办人和领导签名，共填报274单发票，贪污公款539万余元，平均每月贪污公款34万余元；2008年3月至9月，白園在调离报账员岗位后，继续作案，共填报143单，诈骗公款696万余元，平均每月诈骗公款99万余元。
案发后，白园的同事和朋友都不敢相信这个事实。在他们的印象中，白园生活比较低调、朴实，平常除了买点衣服，很少见她大手大脚花钱。“按理说，她不缺钱花，为什么要去贪污、诈骗?”同事们不解地说。
作为一名聘用人员，白园的工资一直在1800元左右，加上一些补贴、奖金，她一年的收入约在25000元左右。虽然比起同一单位的公务员，她的工资偏低些，但比起她许多在私营企业、公司的同学，她的工资并不低。在三线城市桂林生活，她的工资足可对付。
父母对白园犯下如此大错更加不解。白园的家境很好，其父亲原为柳州某运输公司的董事长，母亲也有稳定工作，弟弟经商，她从来没有来自家庭的负担。参加工作后，家里人还时不时地接济她，有时她回家，不管提不提缺钱花，大家总会给她一些。结婚后，白园有一个温暖幸福的家，丈夫做生意，家庭经济也还过得去。家人想不明白，她贪污那么多钱做什么?
白园有写日记的习惯，检察机关和公安机关在办案过程中找到了这些日记，并从中找到了一些答案。
“对工作，不作为不要紧，不过要有自己的经济来源。经济上的独立，给女人很多的自信，不管赚多赚少，都可以有和男人抗衡的资本。”
“对婚姻，不要去想不合乎逻辑和实际的问题，不要去想十年以后是否和他在一起，不要指望他比你浪漫温柔，比你更幽默，也更有责任心，更不要指望他能一辈子只爱你一个人。”
“不要忽略对自己的保养，在美容保养、健身上不要吝啬……”
“新的一天又来了，我竟然还活着。在过去的1年中，肯定有很多人不情愿地离开了这个世界，若不快乐地活着，很对不起他们离去时对生命的眷恋，所以与其为忧伤活着，还不如用快乐驱赶忧伤……”
当一个人片面地理解“快乐”、“经济独立”时，其人生就会偏离正常的轨道。显然，白园就是这样的女孩子。
领导的签名威力有多大?
白园两年时间作案400多次，侵吞公款达1200多万元，让许多人震惊不已。白园的犯罪行为并不是完美无缺，很多地方漏洞百出，疑点多多，为什么两年时间一直没人发现?
记者了解到，整个报账过程中，不少环节存在管理漏洞，如开支经办人提供原始凭证给报账员时，大多没有在原始单据上签名和说明原始单据的总张数、总金额及开支事项；发票缺乏详细说明，如办公用品发票上只写“办公用品一批”和金额，并没有将所购办公用品列出明细清单，对购入的办公用品没有验收人或证明人签名，造成核算部门难以审核其原始单据来源的真实与否：会计核算中心没有定期将支出情况反馈到党政办……
种种漏洞，给白园提供了可乘之机，利于其涂改发票、炮制虚假发票。据办案检察官介绍，会计核算中心曾有财务人员对白园报账过于频繁、数额过大觉得可疑，但因有“领导签字”，没人敢多说什么，使得她一次次得逞。在审讯时，白园交代，她发现只要有领导签字，几乎没人问，胆子才越来越大，这就表明领导签字有着极其巨大的“威力”。
领导签字为何有着这般巨大的“威力”?一位社会学家认为，这是由于一些公职人员“惟上”、“畏上”思想较浓，对领导签字盲目服从，加上懒政思想，觉得反正有领导签字，出了什么事有领导顶着，从而缺乏“较真”精神，使得白园“借用”了领导签字的“威力”侵吞公款。
篇5：报账员岗位职责
一、统一管理学校的现金收付，掌管学校预算内外现金和银行帐户的款项，记好日记账，日清月结，定期和银行对账，做到正确无误。
二、熟练掌握各种收费标准和各项费用开支范围，认真审该各项报销凭证，凭经办人和领导签字的单据办理收付和报销手续，对不符合规定的，在做好宣传解释的基础上，有权拒付，并及时向领导汇报。
三、严格遵守《现金管理条例》。做好现金管理工作，要有计划的向银行解、取现金款项，备用现金要放入银库并妥善保管好钥匙。
四、妥善保管库存现金、空白票据和有关印章，严格掌握库存现金限额。库存现金应与账面相符，不得超出银行核定的库存现金限额，不得坐支，不得白条抵库，不挪用公款，严守财务人员职业道德。
五、按月做好工资和各种津贴、补贴的核算和发放工作。
六、要严格控制借出公款，严格执行借、还款规定，要建立出纳日记，并尽量坚持记好。收支票据及时输入计算机，做到机、帐相符，并对机内的支付现金数据进行分析。
七、提高警惕，加强责任心外出或暂时离开，要锁好抽屉，保险柜及门窗。不准别人代收、代发现金、代写支票，提取或送存巨额现金要通知保卫人员陪同保护，保守秘密，不得将财务情况向无关人员透露。财务室门窗、保险柜、资料柜要牢固有效，切实做好财务室的安全管理。
八、编制预算，合理使用学校各项资金。如因工作失误出现的问题将追究其责任。
九、完成学校领导交给的其它工作。
财产管理人员职责
（一）工作任务
1、管理学校一切现金的收支工作及核算工作。
2、协助学校报帐员做好学校各项财务工作。
3、协助做好总务各种事务性工作。
（二）工作职责及目标
1、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，对任意降低或提高收费标准的行为和扩大范围，提高标准的支出要坚决抵制。
2、认真做好现金的收入和支出工作，确保资金的收付不出现差错。注意检查学校备用金的库存情况，确保学校正常的办公经费。
3、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全，手续不完备，数字差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填、更正或重写。遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。
4、严格遵守现金管理制度，库存现金，不是超过定额，不坐支，更不得私自挪用现金，未经领导批准的借条和白纸单据，不得抵销库存现金，要经常保持库存现金数与现金帐面数一致。
5、负责办理经费领拨、支付，按期与有关往来单位办理现金往来结算。
6、有计划地领取和支付现金，对定时、定额支出，要按时发放到教师手中。
7、主动请示，少出差错。对在收支资金过程中发现的问题要及时汇报，保证学校的资金管理不存在漏洞。
8、严格执行安全制度。认真管好现金、各种印章、空白收据及其他证券。
9、遵守职业纪律，坚守工作岗位。
会计工作岗位职责
为了加强我校的会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，正确地行使国家赋予给会计人员的职权，提高会计管理水平，发挥会计在学校的财务管理的积极作用，结合本校的
实际，特制定本会计人员工作规则：
1、会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，维护国家的利益，对经济活动进行严格的核算和监督；给单位提供一切真实完整的会计资料，提高资金的经济效益。
2、会计人员必须加强政治学习，认真学习《会计法》《浙江省会计工作管理办法》《会计基础工作规范化管理办法》，不断地提高政治思想水平，坚持四项基本原则，忠于职守、遵纪守法、实事求是、廉洁奉公，全心全意为学校教育第一线服务。
3、努力地钻研业务，不断地丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确地处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作，积极地参加上级的各种业务培训和继续教育，不断地更新专业水平。
4、在分工明确的前提下，出纳和会计发扬协作的精神，紧密配合，共同做好会计工作，做到事事有人管、人人有专责、办事有要求、工作有检查，保证会计有秩序地进行。
5、会计必须认真地按财政部统一的会计科目使用，认真填制会计凭证，对不合法的凭证有权退回给经办人；填制凭证字迹清晰、工整、不得潦草；认真地按规定设置总账、明细账、日记账，认真地记账、算账、报账。
6、会计人员认真地书写阿拉伯数字，数字大写应准确书写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、正，不得马虎。
7、会计人员要按照国家和《会计档案管理办法》的规定和要求，对各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划等会计资料，定期收集审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人保管，以防损坏。
8、会计人员离职前要做好移交工作，并造移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应继续使用移交的账薄，不得自已另立新账，以保证账薄本的连续性。
9、认真地计算各种营业税等各税金和代扣代缴个人所得税；认真地进行各种财务年检工作。
10、定期地编制财务分析报告、财务预测和财务说明书，加强资金的经济效益。
11、及时地上报财务报表和上报每月财务的状况，及时地审报上缴各种税金，为单位决策方案提供资料。
12、为了保证电算化数据的可靠，必须及时地做好数据备份工作，定期地打印账册和报表。
学校财务管理制度
为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况，制定本制度。
一、财务管理的基本原则、任务
１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制
１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理
１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上的财务结算和本的财务预算。
２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理
１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
２、学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。
五、资产管理
１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
３、固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上，专用设备单位价值在８００元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
５、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。
六、财务监督和检查
１、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。
２、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
３、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。
４、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。
七、财务报告和财务分析
１、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。
２、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。
八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。
篇6：财务报账员岗位职责
◆单据审核：根据操作手册要求审核纸质单据及系统录入;
◆单据复核：运营报销部门对初审单据进行复核;
◆资料扫描：单据分类扫描上传影像系统;
◆资料退件：差错单据在系统中操作拒绝，纸质单据退回至报销人并做好登记;
◆报表更新：日报表登记处理节点及更新单据状态(现金、转账);
篇7：报账员岗位职责(党校)
2.严格财经纪律，加强监督审核，遵守报账制度。
3.定期向领导报告财务执行情况，提供准确的财务信息。
篇8：对提高单位报账员素质的几点建议
一、报账员管理使用中存在问题
(一)报账员不确定。
由于单位领导思想认识不足等原因,当前许多单位的报账员并不固定,往往由其他人员兼任。由于这些报账员不具备财务专业知识,不了解相关会计法规和有关财务制度规定,因此,报销单据的填写较为混乱,甚至报账手续、单据等也不规范、完整;有些报账员虽然具有一定的财务知识,但由于原来没有接触过单位财务,往往缺乏对单位财务连续性、全局性的了解,分不清单位经常性经费、专项经费、往来款性质等,这就给核算中心与单位之间的沟通造成很大的困难;有些由于身兼多职,事务繁多,或由于自身责任心不强等原因,对报账工作应付了事。所有这些都影响了会计信息的质量,给核算中心的工作带来了困难,影响了办事效率和办事质量。
(二)报账员法律意识不强,专业知识不足。
从实际情况来看,一些报账员不熟悉《会计法》、《预算法》、《行政事业单位会计制度》等相关的法律和制度,缺乏系统的财务知识,或是没有从业经验,不能很好地履行职责。对被核算中心审核退回的报销业务,不能较好地向单位领导和有关同事做出正确的解释,影响了工作效率和信息质量,甚至影响了核算中心与单位之间的沟通。
(三)报账员计算机操作能力较弱。
会计核算中心立足于电算化和网络化,用现代化科技手段来处理日常工作,依托政府网络,实行远程查询,会计信息共享已成为一种必然趋势。通过远程查询,及时了解单位预算执行、财务收支情况。但由于报账员缺乏基本的电脑操作技能,对此功能运用较少,往往是电话求助,而现在部门预算编制和报送,年终报表报送等都通过网络远程报送,因此就出现了一种现象,报送截止日,很多报账员到核算中心寻求帮助,核算中心工作人员将主要工作放在了摘要的录入和凭证的整理上,编制预算、打印报表等单位报账员的工作,变成了核算中心工作人员的工作,造成核算中心工作人员无时间和精力进行财务分析,加强预算管理,难以发挥“财务管家”的作用。
出现上述问题,既有客观上的原因,也有主观上的原因。一是认识不到位,思想不统一。核算中心的成立是以“三个不变”为原则的,核算中心只是负担核算和监督职能,不代表单位行使会计主体职能,但大部分单位认为资金上交、集中核算、经费开支由核算中心监督控制,发生财务违法违纪都是核算中心的责任,不需专业会计,于是撤消会计岗位,让原会计人员转岗,由其他人员兼任报账员。二是单位缺乏有效的激励、约束机制。会计集中核算后,在某种程度上给单位会计的工作造成了不便,特别是对于部分兼职的报账员来说,做与本职工作不相关而专业性又较强的报账工作,无疑会增加工作量。工作责任心强的报账员能较好地履行职责,但如何才能真正地调动他们的积极性和主动性,需要制订出行之有效的奖惩制度。
二、提高报账员素质的建议
(一)单位领导要明确报账员的工作职责,重视和支持报账员的工作。
要提供一些工作上的方便,增强报账员的工作责任感,使其能以主人翁态度正确对待报账工作,把好审核关。会计集中核算只是将各单位分散、繁杂的算账、记账工作进行集中,而单位会计的财务管理职能不变,仍要编报年度的部门预算,进行固定资产、备用金的管理等。报账员要做好规划、组织、控制、评价等管理职能,给领导当好经济参谋。
(二)加强法制宣传和业务培训,提高道德和业务素质。
一要加强对报账员的法制教育、政治教育和职业道德教育、会计继续教育等,使其不仅熟悉财经法律、法规和会计职业道德规范,在工作过程中正确处理国家、集体、个人的关系,而且能真正认识到在新形势下,实行会计集中核算的重要性和必要性,从而自觉地、积极主动地开展工作。二要核算中心定期举办相关法律法规知识、计算机知识培训,特别是网上查询,预算编制、年终报表编制等实用软件的操作辅导。鉴于目前报账员实际业务素质,可采取分层次组织培训的方式,明确规定报账员达标的要求,凡还没有取得会计从业资格证书,必须在规定时间内取得;已取得会计从业资格证书的会计人员,应在规定年限内通过全国会计专业资格考试,取得相应的会计专业技术职务,否则要建议单位取消其报账员资格。三要定期或不定期召开报账员座谈会、定期或不定期走访单位,加强核算中心与单位、报账员之间的沟通,及时解决报账员结报中遇到的问题和困难,及时反馈报账员提出的合理化建议和意见。
(三)制订考核制度,调动报账员的积极性。
篇9：村报账员岗位职责
一个无职无权的报账员,何以能如此胆大妄为?
发现报账有漏洞始而打起歪主意
2000年8月,刚从桂林旅游专科学校毕业的白园,因其高挑、秀丽、白皙的外表,在众多应聘者中脱颖而出,被桂林市七星区党政办聘用,从事政务接待工作。
白园心里的高兴自不必说,一名大专生,一毕业就能进入政府部门工作,是多么不容易的事,她的好多同学,还在四处投档找工作。她告诫自己,一定要珍惜这个机会,说不定以后还能转为公务员呢。
工作中,白园为人谦虚,待人热情,各项工作都完成得很好。三年后,七星区党政办安排她作报账员。报账员的工作,就是把党政办及工作人员(包括城区党政领导)的公务开支票据拿去会计核算中心报销。此时,七星区已实行公务费用会计核算制度,对区直机关各部门、单位预算内和预算外资金等财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”,具体由会计核算中心集中办理核算业务。纳入会计中心核算的部门、单位取消会计职位,只保留一名报账员负责报账。
这是一项极为繁忙的工作,因为这里是党政领导办公、且公务活动最多的地方,每天都有许多票据集中到她手里,她要一一整理造册,送去会计核算中心报销。一天,她在整理票据时,发现其中一张的领导签名有些模糊,可能是笔的墨水不畅,也可能是领导太忙,字写得草了点,心细的白园担心核算中心通不过,于是她拿笔将领导的签字描了—遍。
在会计核算中心,财务人员只扫了一眼就将这张票据翻过去了。本应为省去了一些麻烦而高兴的事,可在地心里,却像是受到了某种启迪似的,觉得这里似乎有什么奥秘存在。此后好几天,她都在想着这件事,会计核算中心的财务人员好像对领导的签名有一种“敬而远之”的心理,只要是领导的字迹,就懒得去仔细检查、辨认了,如果在有领导签名的票据上改动一下数字,是不是也能过关呢?
白园决定小试一下,她在几张只有几百元的小额发票上作了点手脚,比如将“1”改成“7”,将“3”改成。8”,最下面一栏的大写则用橡皮擦直接擦掉再重写。为了更好地蒙混过关,她还将大写涂改的地方与前页粘在一起,不便于细看。她想,如果被认出有问题而退回来,这几张发票就不报了,自己把钱补给开支人,反正损失不大。
让她惊喜的是,这些票据都通过了报账。此后,白园隔三岔五就涂改一些发票去报账,每次都有几百元的额外收入。一次次的得逞,让白园变得贪心起来,她逐渐将涂改部位由百位移至千位、万位,从一次侵吞几百元至一次侵吞数千元,数万元。
四处收集发票疯狂报假账
涂改发票数字毕竟不是很方便,只能在“l”、“3”等几个数字上下功夫,比如“2”、“4”就很难改,而且涂改有可能会被看出,风险太大,过了一段时间,白园觉得这个办法还需要改进。她想,只要有领导的签名就很容易过关,如果弄些假发票,冒充领导签名,不是更省事吗?
白园为自己想到了如此好的办法而兴奋不已。接下来,她就为两件事忙开了。
一件事是练习、模仿领导和同事的签名。只要是有不同领导签名、有不同经手人签名的发票,她都要复印一份,然后偷偷模仿,练笔。有一天,在出差人多次催报账,而签字领导又老是不见踪影时,她索性自己替领导签了名。她这样做有两个打算,一是为快点报账,免得老是被人催,影响不好。二是试一试“水”,看看自己的模仿达到什么程度了。如果能通过,那就成功了,如果被辨认出来,可以解释说“出差人催得急,领导又不在,只好替领导签了”,应该不会出什么事。她拿了这沓发票去会计核算中心,结果财务人员对领导签名看都没有多看一眼,就给报账了。
这更让她坚定了信心。两年下来,她先后模仿过10多个人的签名,上到区委书记、区长、党政办主任,下至秘书等工作人员,都在她的模仿之列。
第二件事就是收集各种发票。她收集的发票包罗万象,有餐票、车船票、住宿票、购物票,可以说只要是发票她都要。为此白园爱上了购物,每次购物都必开发票,而且她还摸索出了一个门道——她到一些大商场,先是购买消费券、购物卡,要求开发票,之后又用这些消费券、购物卡去购物,再开一次发票,这样,花一次钱就开了两次发票。
光靠自己一个人购物开发票也是有限的,而且老是购物,家里非堆成仓库不可。她的第二个办法就是向亲戚朋友索要,每次与亲朋接触,她都不忘问一句:“你有没有发票?”或者:“去商场买东西别忘了开发票留着给我。”朋友们知道她是报账员,并不奇怪,往往都“配合”。通过这个办法,她又弄到了不少发票。
到后期,白园收集发票几乎到了疯狂的地步,自己、朋友的购物发票已远不能满足她,她索性花钱买发票,如向导游购买船票。她时不时跑到旅游码头上,跟那些票贩子一样,追着一个个导游问:“有用过的船票吗?”花个三、五百元,她能买到几万元数额的船票。
“全身而退”后仍贪心不足
2008年2月28日,白园被调离报账员的岗位,继续做原来的接待工作。此时白园已侵吞公款500多万元。
然而,轻而易举就能弄到一笔巨款,让白园贪心膨胀到了极点,她不甘心就此收手。
白园了解到,只要有经手人和领导签名,依然可以直接从会计核算中心报账领钱。不过她已不是报账员了,会计核算中心的人还买不买她的“账”,她心里没底;但会计核算中心的人不一定知道她换岗了,即便换岗了,解释说临时兼一下报账员也未尝不可。抱着侥幸的心理,一天,她拿着一堆冒签了领导名的发票,小心翼翼地去核算中心报账,没想到竟如她所愿。她成功了。不过她心里还是很不安,4月份她只做了一次。5、6月份,她每月也只做了3、4次。
一直没有人来找她的“麻烦”,渐渐地,白园胆子又大了起来。8月、9月,她几乎是每2至3天就去报一次“账”。9月份,不到一个月的时间里,她涂改发票、假冒签名报账38单,诈骗金额高达210万元,其中9月22日一天之内就报账10次之多,金额竟达70万元!
2008年9月25日,白园又提着一堆假发票来到会计核算中心,接待她的是会计高某。在核对报账材料过程中,高某想起,9月份白园几乎每天都来,报的账每次数额都很大,加起来应该超过百万了,她的单位虽说是七星区的党政公务中心,可开支未免也太大了吧,会不会其中有什么名堂?她向托管单位七星区财政局副局长兼会计核算中心负责人梁某汇报了这个情况。
梁某听了汇报,也觉得蹊跷,他将白园近期报账的发票调出来,一一细看,很快发现一些发票上的金额有改动的痕迹。更奇怪的是,报账材料上有他的签名,但他认得出不是自己的笔迹。仔细想了想,自6月以来,他就再也没有在白园
的报账材料上签过字了。
白园的报账材料有问题!梁某决定调查,他找到报销单上签名的经手人、负责人核实,他们都说不是自己签的字,也没有过发票上显示的开支。
9月26日,七星区财政局领导找到白园,要她说明所报账目的来源和去向。“发票都是领导签好字后交给我的,领钱后我把钱全给了经手人,我分文没拿。”白园一脸无辜的表情,“如果有什么问题,我愿意承担一切后果,这样你们放心了吧!”
9月28日,城区政府主要领导亲自找白园谈话,白园意识到终于东窗事发了,她承认了私自涂改发票金额并模仿工作人员和领导签名侵吞公款的行为。当天,她向公安机关投案。随后,她陆续退出了884万元。
侵吞公款只为“经济独立”
经查,2006年9月至2008~2月,白园涂改发票、用虚假发票以及假冒经办人和领导签名,共填报274单发票,贪污公款539万余元,平均每月贪污公款34万余元,2008年3月至9月,白园在调离报账员岗位后,继续作案,共填报143单,诈骗公款6967万余元,平均每月诈骗公款99万余元。
案发后,白园的同事和朋友都不敢相信这个事实,在他们的印象中,白园生活比较低调、朴实,平常除了买点衣服,很少见她大手大脚花钱。“按理说,她不缺钱花,为什么要去贪污、诈骗?”白园的同事不解地说。
作为一名聘用人员,白园的工资一直在1800元左右,加上一些补贴、奖金,她一年的收入约为25000元左右,虽然比起同一单位的公务员来,她的工资偏低些,但比起她许多在私营企业、公司的同学来,她的工资并不低。在三线城市桂林生活,她的工资足可对付。
父母对白园何以犯下如此大罪更加不解。白园的家境很好,她的父亲原为柳州某运输公司的董事长,母亲也有稳定的工作,弟弟经商,她一直没有任何来自家庭的负担。自白园参加工作后,他们还时不时接济她,有时她回家,不管她提不提缺钱花,总会给她一些。结婚后,白园有一个温暖幸福的家,丈夫做生意,家庭经济也不窘迫。她不致于因缺钱而向公款伸黑手。
白园有写日记的习惯,检察机关和公安机关在办案过程中,找到了这些日记,或许,她日记中的心理直白可以作为答案。
“对工作,不作为不要紧,不过要有自己的经济来源。经济上的独立,给女人很多的自信,不管赚多赚少,都可以有和男人抗衡的资本。”
“对婚姻,不要去想不合乎逻辑的某些实际问题,不要去想十年以后是否和他在一起,不要指望他比你浪漫温柔,比你更幽默,也更有责任心,更不要指望他能一辈子只爱你一个人。”
‘不要忽略对自己的保养,在美容保养、健身上不要吝啬……”
“新的一天又来了,我竟然还活着。在过去的一年中,肯定有很多人不情愿地离开了这个世界,若不快乐地活着,很对不起他们离去时对生命的眷恋,所以与其为忧伤活着,还不如用快乐驱赶忧伤……”
当一个人片面地理解“快乐”、“经济独立”时,她的人生也必将偏离正常的轨道。
会计核算中心也漏洞百出
白园两年时间作案400多次,侵吞公款达1200多万元,让许多人震惊不已、大惑不解。白园的犯罪行为其实并不高明,很多地方疑点多多,为什么两年里一直没人发现?
记者了解到,整个报账过程中不少环节都存在着漏洞,如,开支经办人提供原始凭证给报账员时,大多没有在原始单据上签名和说明原始单据的总张数、总金额及开支事项;发票缺乏详细说明,如办公用品发票上只写“办公用品一批”和金额,并没有将所购办公用品列出明细清单,对购入的办公用品没有验收人或证明人签名,造成核算部门难以审核其原始单据来源的真实与否,会计核算中心也没有定期将支出情况反馈到党政办……
种种漏洞,给白园提供了涂改发票、炮制虚假发票的可乘之机。据办案检察官介绍,会计核算中心曾有财务人员对白园报账过于频繁、数额过大觉得可疑,但因有“领导签字”,没人敢多说什么,使得她一次次得逞。在审讯时,白园交待,她发现只要有领导签字,几乎没人问,渐渐地,她胆子越来越大,报账越来越频繁。这也表明,领导签字有着极其巨大的“威力”。
此案还暴露出一个问题:一个地方的党政领导班子及其办公室的开支有没有边界,受不受预算的控制?白园在两年的时间里,虚报假账达1200多万元,若再加上她的正常报账,加上其他报账员的报账,七星区党政办(含党政班子)2006至9月至2008年9月的表面开支可能达2000万元。对如此巨大的开支,会计核算中心或财政局、审计局一直没有向党委、政府或人大提出异议,党政办自身也没有反省和自查,及时纠偏,以致白园有空隙疯狂作案。这是最值得人们深思的。