审计部门负责人的相关工作责任制度

审计部门负责人的相关工作责任制度（共9篇）

篇1：审计部门负责人的相关工作责任制度

（一）职务

1.在厂长、总会计师领导下,认真贯彻审计法。根据上级审计部门的要求,结合厂部的方针目标,制定审计工作的方针目标,编制年、月度审计

（二）职权

1.有权对车间和生产服务单位下达完成或配合完成生产计划方面的调度命令,并对各单位执行调度命令的情况进行督促、检查和考核。

2.在保证完成生产计划的前提下,有权根据生产的实际情况提出调整月度生产计划的建议。有权调整瓷件、附件作业计划和金工模具品种计划。

3.有权检查生产会议决议执行情况和生产计划完成情况,对不执行决议而影响进度者有权追究责任,并向主管厂长报告。

4.根据生产现场需要,有权召开有关车间、科室负责人紧急会议。

5.根据生产计划的要求,有权签订零件加工生产协作方面的合同。

6.对生产的动力有指挥、协调、调配权。

7.对生产中出现的异常情况有临机处置权,事后应向有关领导汇报。

（三）职责

1.对由于计划不周,调度工作不力,影响全厂产量、品种计划的完成或达不到均衡生产的要求负责。

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2.对下达调度命令的正确性负责。

3.对因管理不善,造成工位器具工模具和半成品在制品供应不能满足生产需要或储备超过定额,致使资金严重各压负责。

4.对由于管理混乱,所辖库房的库存零件工模具发生丢失、锈损、磕碰划伤、造成损失负责。

5.对因指挥不当,造成人身、设备事故及部门内发生交通、火灾事故负责。

6.对本科方针目标未及时展开。检查诊断和落实负责。

十八、设备动力部门负责人工作责任制度文本参考格式

设备嗑力部门负责人工作责任制度

（一）职务

1.在分管副厂长领导下,认真贯彻执行上级有关设备动力管理和维修工作的方针、政策、法

令。组织安排机修动力车间搞好设备修理和维护工作,确保设备完好率达标,努力降低设备、动力事故频率和修理成本。

2.负责编制年、季度全厂设备和动力管线的预检计划;设备大中修、项修、二保计划;备件制造和供应计划;动力供应计划。

3.根据厂技措计划。技改计划要求,负责金切、锻压、热工窑炉、制瓷、动能、制冷、仪器仪表、晒图复印、计算机等构成固定资产的设备的申请、订货、催交、验收并参加自制设备的验收交接工作。建立健全设备

（二）职权

1.对全厂设备的迁动和精密、大型、稀有、关键等设备的使用、维修有集中管理权。对各单位随意迁动设备或更改动力管线的现象有监督、处罚权。

2.对设备大修有技术监督权,对各车间检修计划和各项维修率济技术指标有督促、检查权。

3.有权监督检查各车间生产设备的正确使用和维护,对违反操作的人员,有权提出处理意见,必要时,有权收回其操作证。

4.按计划要求,有权代表工厂签订设备、备件订货合同。

5.对设备技术管理人员、各车间机械员、设备技术员及维修工人的配备及调动、调整、奖励、晋级有参与审定权。

6.对建反能源政策和管理制度的单位与个人有制止和处罚权。

（三）职责

1.对精密、大型、关键等设备,由于管理不严、纵保养不好、使用不当而降低精密度负责。

2.对由于技术上的差错或工作不深入计划调不周、组织领导不力,影响设备大修质量或完不成修理计划造成经济损失和浪费负责。

3.对设备完好率达不到计划指标要求或发生重大设备事故负责。

4.对设备备件不能按时供应或超储积压,耽误设备维修或超过资金占用指标负责。

5.对动力管线管理不严,造成能源浪费或发生事故负责。

6.对本科方会目标未及时展开、检查、诊断和落实负责。

7.副科长协助科长工作,对科长布置的工作负责。

十九、供应运输部

门负责人工作责任制度文本参考格式

供应运输部门负责人工作责任制度

（一）职务

1.在分管副厂长领导下认真贯彻执行国家有关物资管理方针、政策,负责编制物资（含包装材料）供应计划和采购计划,并按计划做好物资供应工作。

2.核定和掌握所属仓库资金的定额和各种物资的储备定额,加强资金管理,实行储备资金指标下库,组织处理超储积压物资,保证储备资金的合理使用。

3.负责制定材料（含包装材料）、燃料供应定额,严格按定额（或限额）发料,主要生产用料送到车间。

4.根据设备和科提报的计划,负责组织全厂设备电器备件的采购和保管供应工作。

5.加强仓库管理,定期组织盘点,对盘盈、盘亏、丢失、损坏等情况要查明原因分清责任,提出处理意见。

6.掌握各类物资的收发动态、库存和主要原材料、燃料、油料、贴花纸、包装材料的消耗情况,按时编报物资供应统计报表及分析报告。

7.按照国家的能源政策和法令,负责制订工厂节能工作的长远规划和计划,加强能源管理,监督能源的合理使用,不断提高能源利用率,按时填报能源统计报表。

8.加强废旧物资的管理,做好废旧物资的回收、保管、改制、再生利用和对外处理工作。

9.做好本科所属运输车辆的管理和维修保养工作,完成工厂物资运输任务,保证行车安全。

10.加强安全防火的教育和管理。

11.根据厂长方针目标展开要求,负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

12.负责完成厂部临时布置的各项任务。

（二）职权

1.在计划范围内,有权代表工厂签订材料、工具、备件等物资订货合同。

2.有权检查各部门生产物资使用情况和储备情况。对各部门不合理使用物资或盲目储备,有权制止。

3.有权监督、检查各部门能源管理和能源消耗管理情况。对浪费能源的行为有,权制止和提出处理建

议。

4.有权处理多余积压物资和废旧物资。对各单位擅自处理旧物资,有权予以制止。

5.在不影响生产的前提下,有权对外进行物资调剂。

6.有权要求各部门按期提供有关的计划、各类物资消耗统计报表、工艺消耗定额和其它有关资料。

7.有权调配运车辆。

8.对本科下属人员的调动、奖惩、晋级有建议权。

（三）职责

1.对物资供应计划编制不周或物资供应不及时,影响工厂计划任务的完成负责。

2.对供应物资的品种、规格、质量不符合要求,影响生产、工作负责。

3.对由于执行制度不严,盲目采购,造成物资超储积压浪费,影响资金正常周转负责。

4.对能源管理不善,使用监督不严,造成浪费,完不成上级下达的能源节约计划指标负责。

5.对由于管理不善,工作失职造成物资（含包装材料）损失或毒品外溢、丢失负责。

6.对由于教育不够,本科人员发生违反政府法令或财经纪律,不遵守市场规定或徇私处理物资,给工厂造成不良影响经济损失负责。

7.对由于忽视、措施不力,造成人身、设备、交通安全和火灾事故负责。

8.对采购进厂的已淘汰或即将淘汰的物质负责。

9.对本科方针、目标未及时展开、检查、诊断、落实负责。

10.副科长协助科长工作,并对科长布置的工作负责。

二十、总师办公室主任工作责任制度文本参考格式

总师办公室主任工作责任制度

（一）职务

1.在总工程师（副总工程师）的领导下,负责全厂技术管理的组织工作和事务工作,负责各技术科室和部门的协调工作。

2.筹备组织总工程师主持召开的有关技术

（二）职权

1.有权检查、督促、考核各车间及有关部门的技术工作和计划执行行情况并索取有关资料。

2.有权协调处

理技术管理各部门之间的关系。

3.受厂领导、总工程师、副总工程师的委托,有权召开技术品的

篇2：审计部门负责人的相关工作责任制度

1.在厂长、总会计师领导下,认真贯彻审计法，审计部门负责人工作责任制度。根据上级审计部门的要求,结合厂部的方针目标,制定审计工作的方针目标,编制年、月度审计工作计划。

2.组织专业审计人员和兼职审计人员对厂内各部门、各经济核算单位,进行常规审计和专项审计。

3.结合干部的任免情况,及时搞好中层干部的离任审计及评价。

4.办理厂领导、上级审计（内部审计）机构交办的审计任务,配合国家审计机关对本单位进行审计。

5.经常深入生产和工作现场,组织开展群众审计工作。

6.制定专项审计方案,并组织实施。

7.审定“审计报告”和“审计决定”。

8.按照审计程序做好审计技术资料的形成收集、整理、立卷、归档工作。

9.及时完成厂长布置的临时工作。

（二）职权

1.对全厂的各经济活动部门、经济核算单位,有权直接进行审计监督。

2.对于不符合财经制度的开支或提高标准的开支项目,有权建议制止、纠正,维护国家和企业的权益。

3.有权调审或就地审计厂属各经济核算单位的经济核算资料,并对其进行科学分析和实绩评价。

4.对审计报告中所列出的问题和改进意见有权检查、督促执行。

5.有权参与对外经济合同的签订，调查报告《审计部门负责人工作责任制度》。

6.对中层干部的 离任、升任,有权配合组织、人事部门进行审计,评价其业绩。

（三）职责

1.对厂内的经济核算单位,不按规章制度办事,违法乱纪,营私舞弊,污盗窃,破坏国家企业财产,损害其经济利益的现象,经过审计对已发现的问题,不报告、不提出意见,造成不良影响负责。

2.对未按工作计划完成审计任务,造成工作上的失误负责。

3.对知情不报、收受贿赂、不秉公办事造成不良影响负责。

4.对审计报告中提出的问题,与客观事实不符,或严重失实负责。

十七、生产调度部门负责人责任制度文本参考格式

生产调度部门负责人工作责任制度

（一）职务

1.在生产副厂长领导下,贯彻上级有关生产方面的方针、政策,根据企业年、季、月度生产计划和厂内各项任务的要求,负责编制生产作业计划和辅助生产作业计划,并组织检查、落实和考核。

2.根据新产品试制计划和生产技术准备综合计划,负责编制本部门生产技术准备计划,并组织检查落实。

3.加强统一指挥,组织并领导全厂生产调度工作,定期召开生产作业会,严格按生产作业计划进行督促、检查,对生产过程中出现的问题,及时协调平衡,搞好均衡生产。

4.负责生产管理制度的起草和修订工作,并督促督促贯彻执行。

5.加强在制品、工位器具和工模具管理,定期组织抽查、盘点。

6.负责办理全厂工艺性外委协作和产品零件的外委外购合同的签订,承接外来修理加工任务。

7.根据生产计划和生产需要,向工艺、动力、供应等有关,提出需要解决的关键问题,并检查其完成情况。

8.组织安排工厂各级调度人员的业务学习,提高业务管理水平。

9.做好生产作业统计工作,按时填报生产报表。

10.根据工厂方针目标展开要求,负责本部门内方针目标展开和检查、诊断、落实。

11.完成厂部临时布置的各项任务。

（二）职权

1.有权对车间和生产服务单位下达完成或配合完成生产计划方面的调度命令,并对各单位执行调度命令的情况进行督促、检查和考核。

2.在保证完成生产计划的前提下,有权根据生产的实际情况提出调整月度生产计划的建议。有权调整瓷件、附件作业计划和金工模具品种计划。

3.有权检查生产会议决议执行情况和生产计划完成情况,对不执行决议而影响进度者有权追究责任,并向主管厂长报告。

篇3：审计部门负责人的相关工作责任制度

模糊综合评价法(Fuzzy Comprehensive Evaluation,FCE)是一种应用非常广泛而又十分有效的模糊数学方法,是根据模糊关系合成原理,利用多个因素对被评价对象隶属等级状况进行综合性评价的一种方法。它通过构造等级模糊子集把反映被评价对象的模糊指标进行量化,即确定隶属度,然后利用模糊变换原理对各指标进行综合[1]。高校经济责任审计模糊综合评价是把模糊数学的综合评价模型应用于高校经济责任审计中的一种评价方法,它首先建立科学的高校经济责任审计评价指标因素集和评语集,然后分配这些评价指标的权重,对这些评价指标分别进行评价,最后利用模糊矩阵对审计对象的经济责任履行情况进行综合评价,得出综合评价结果。因此高校经济责任审计模糊综合评价模型可由因素集、评语集、权重集等若干个集合组成,利用层次分析法确定评价指标的权重,再用模糊评价方法对评价结果进行归类和综合评价。

现以高校科技管理部门负责人经济责任审计评价为例[2],运用FCE建立高校科技管理部门负责人经济责任审计综合评价模型。由于高校科技管理部门负责人经济责任审计评价指标体系是个复杂的系统,需要考虑的因素较多,每个指标的权重都很小,如果经过算子综合评判,就可能会出现没有价值的结果,针对这种情况需要采用多级FCE[3]。多级模糊综合评价的基本思想是,先对最低层级的各个指标进行综合评判,再对上一层级的各个指标进行综合评判,逐层向上直到最顶层,得出最终的综合评价结果。

2 研究方法

2.1 确定评价对象集

M=高校科技管理部门负责人经济责任履行情况。

2.2 建立模糊综合评价因素集

高校科技管理部门负责人经济责任审计评价因素集U={u1,u2,u3,u4}={财务绩效指标,内部控制指标,廉洁自律指标,管理绩效指标},由于评价指标体系为二级,故评价子因素集U1={u11,u12,u13,u14},U2={u21,u22},U3={u31,u32,u33,u34,u35},U4={u41,u42,u43,u44,u45,u46,u47},如表1所示。

2.3 建立评语集{90,80,70,60}。

针对高校经济责任审计的特点,与领导干部考核等级相衔接,我们确定评语等级为优秀,称职,基本称职,不称职,分别用v1,v2,v3,v4表示,为了对高校科技管理部门负责人经济责任履行情况作量化评价,可将模糊综合评价结果转化为得分值,采用等距离赋值原则,将“优秀”定义为90分,“称职”定义为80,“基本称职”定义为70分,“不称职”定义为60分。则评语集V={v1,v2,v3,v4}={优秀,称职,基本称职,不称职}=

2.4 确定各评价指标的相对权重

(1)计算一级指标权重 采用层次分析法确定各评价指标的权重[4]。一级指标权重集A=(a1,a2,…,ai),其中ai为一级指标中第i个指标的权重,二级指标权重集Ai=(ai1,ai2,…,aim)。本研究采用层次分析法求出4个一级指标权重。构造判断矩阵S=(uij)p×p即:

用Mathematica软件[5]计算判断矩阵S的最大特征根得λmax=4.0047。为进行判断矩阵的一致性检验,需计算一致性指标

平均随机一致性指标RI=0.89。随机一致性比率

此层次分析排序的结果具有满意的一致性,即权系数的分配是非常合理的。其对应的特征向量A0=(1.136 2,0.880 1,0.918 3,1.089 0),再作归一化处理得一级指标权重向量A=(0.2825,0.2187,0.2282,0.2706)。

(2)计算二级指标权重 同理,仍采用层次分析法确定二级指标权重。分别对各个二级指标构造其各自的判断矩阵,再用Mathematica软件计算最大特征根和一致性检验,得出合理的权重。财务绩效指标的权重向量A1=(0.244 7,0.173 1,0.291 1,0.291 1),内部控制指标的权重向量A2=(0.473 6,0.526 4),廉洁自律指标的权重向量A3=(0.090 9,0.2727,0.272 7,0.272 7,0.091 0),管理绩效指标的权重向量A4=(0.177 1,0.156 9,0.086 0,0.035 8,0.052 1,0.223 8,0.268 3),一、二级指标权重向量见表1。

2.5 建立模糊关系矩阵R并进行一级模糊综合评价

确定高校科技管理部门负责人经济责任审计指标体系各指标的评价值,即计算指标的隶属度(R|ui),得到从U到V的模糊判断矩阵R为

矩阵R中第i行第j列元素rij,表示被评价对象从指标ui来看对vj等级模糊子集的隶属度。一个被评价对象在某个指标ui方面的表现,是通过模糊向量(R-ui)=(ri1,ri2,…,rim)来刻画的,而其他评价方法中是由一个指标实际值来刻画的,因此,从其角度讲模糊综合评价要求更多的信息。各评价指标模糊判断矩阵见表1。

模糊综合评价的基本模型为B=AR。模糊运算一般可选用4种广义模糊算子,即M(∧,∨),M(·,∨),M(∧,⊕),M(·,⊕),前3种模糊算子主要用于因素突出型,不考虑或稍微考虑次要因素的综合评价;后一种属于加权平均型,即对所有因素依权重大小均衡兼顾,适用于要求整体指标情形。本研究选取M(·,⊕)算子,既突出主因素,又兼顾了其他因素。

财务绩效指标评价向量B1=A1R1

依此类推,内部控制指标评价向量B2=(0.452 6,0.100 0,0.147 4,0.300 0),廉洁自律指标评价向量B3=(0.700 0,0.145 4,0.036 4,0.118 2),管理绩效指标评价向量B4=(0.576 1,0.255 3,0.097 1,0.071 5)。

2.6 合成模糊综合评价结果向量并进行二级模糊综合评价

根据单级模糊综合评价,得出高校科技管理部门负责人经济责任审计评价隶属矩阵R=(B1,B2,B3,B4),则高校科技管理部门负责人经济责任审计模糊综合评价集B=AR,归一化后记为B=(b1,b2,b3,b4),B为U对V的隶属度向量,即为综合评价结果向量。

3 结果分析

3.1 科技管理部门负责人经济责任审计综合评价得分

对评价结果的处理可采用最大隶属度法、模糊分布法和加权平均法。其中,模糊分布法以B中各元素的取值表示一定比例的相应评价等级的认可程度,便于对评价对象作更全面、深入的认识。本研究选取模糊分布法对评价结果B进行处理,运用模糊分布法,可以显示高校科技管理部门负责人经济责任审计综合评价结果有59.03%的可能性是“优秀”,有17.57%的可能性是“称职”,有10.69%的可能性是“基本称职”,有12.71%的可能性是“不称职”,其综合评价得分为

财务绩效指标维度评价得分:V1=B1×V=83.738

内部控制指标维度评价得分:V2=B2×V=77.052

廉洁自律指标维度评价得分:V3=B3×V=84.272

管理绩效指标维度评价得分:V4=B4×V=83.360

3.2 高校科技管理部门负责人经济责任审计综合评价结果说明

高校科技管理部门负责人经济责任审计的综合评价得分为82.292,高校科技管理部门财务绩效指标维度的评价得分为83.738,高校科技管理部门内部控制指标维度的评价得分为77.052,高校科技管理部门负责人廉洁自律指标维度的评价得分为84.272,高校科技管理部门负责人管理绩效指标维度的评价得分为83.360。该评价结果说明了高校科技管理部门负责人经济责任审计的整体评价结果处于称职档次,表明高校科技管理部门负责人总体上很好地履行了任职内的经济责任。具体地来说,在其任职期间充分地履行了基本财务职责,对个人廉洁自律方面的要求比较高,以及对科技工作比较重视,并取得了良好的成效。但是,高校科技管理部门内部控制的审计评价结果处于基本称职档次,表明该部门内部控制的健全性和有效性有待进一步提高。

参考文献

[1]王新洲.模糊空间信息处理[M].武汉:武汉大学出版社,2003.

[2]王奇杰.高校部门负责人经济责任审计评价指标体系研究[J].事业财会,2008(1):78-81.

[3]林春艳.多层次模糊综合评价在高校管理中的应用[J].工科数学,2002(4):24-27.

[4]周燕.层次分析法在高校审计项目安排中的运用[J].审计月刊,2006(6):14-15.

篇4：审计部门负责人的相关工作责任制度

关键词：企业；经责审计；对策思考

一、加强企业内部经济责任审计的意义

企业的兴盛与衰败，主要负责人的领导是关键。企业经营好坏的走向与企业负责人自身的工作能力、个人经历、现代经营管理理念、事业观、责任感和道德品行等有着十分密切的关系。因此，重视和加强对企业负责人经济责任审计明确其应承担的经济责任就显得十分必要。

（一）开展企业经济责任审计工作，有助于推进企业依法依规经营，有效保护企业资产的安全与完整。开展企业内部经济责任履行审计，通过明确领导干部责任，促进企业依法依规经营，有效维护企业、职工个人的合法权益，进一步保障企业资产的安全与完整。

（二）开展企业经济责任审计工作，能够改进企业经营管理，提高企业效益。在任期经济责任审计中，通过审计人员深入细致地调查了解和对相关材料的综合对比分析，能够及时发现企业在经营管理上存在的漏洞和问题，并相应提出可行性建设性的建议和意见，有助于企业改进经营管理现状，提高企业效益。

（三）开展企业经济责任审计工作，是考核和选拔领导干部迫切需要。开展内部经济责任审计，通过正确评价负责人的经营业绩和经营能力，对于企业考核选拔任用领导干部将起到积极作用，是考核和选拔领导干部的迫切需要。

二、企业内部经济责任审计的现状

（一）领导重视不够，认识不足，内审状况堪忧。目前，一些企业领导对内审工作重视不够，没有认识到内部经济责任审计是加强干部监督管理、正确使用干部、强化企业内部管理的重要举措。在干部管理方面没有真正把领导干部经济责任审计贯穿于干部队伍监督管理之中，单位负责人的离任审计，有些时候只是委托审计机关走走形式而已。上行下效，相习成风，致使企业领导干部离任经济责任审计工作质量不高，参考价值不大，恶性循环，内审状况堪忧。

（二）“先离任，后审计”的现象普遍，工作滞后，影响审计监督效果。在内审实践中，“先审计、后离任”的原则并没有得到有效贯彻落实，绝大部分单位负责人是先离任后审计。虽然推行了任中审计制度，但任中审计所占比重偏低；先离任后审计的做法使审计结果应用严重滞后，影响了审计监督作用的有效发挥。

（三）内部审计队伍建设不足，既带来较大审计风险，又影响了企业内部经济责任审计工作的质量和时效。由于企业主要领导者对内部经济责任审计工作的不重视，引致企业管理层会忽视对内部审计队伍建设投入，尤其是人员引进、岗位待遇、进阶培训等方面会重视不足。造成的影响就是一些经济责任审计项目开展会迟缓或不深入细致，问题得不到揭示，使得内部经责审计存在审计风险，影响到审计的质量和时效，不利于企业领导干部队伍的监督管理。

三、做好企业内部经济责任审计应采取的对策

（一）企业领导者应提高思想认识，加强对经济责任审计工作的重视和支持。坚持对领导干部实施经济责任履行情况审计，是新形势下强化干部队伍建设管理的重要举措之一，是强化领导干部管理和监督的有效措施，有利于促使领导干部增强遵纪守法意识，正确行使党和人民赋予的权利。笔者在企业工作多年，深切体会到对于某一项工作或某个部门的工作，领导者重视与不重视，对相关人员或部门产生的是“蝴蝶效应”，其影响造成的工作效率或成果是大相径庭的，因此，领导重视与否，是关乎企业经济责任履行情况审计能否有效开展的一个重要前提。实践证明，领导干部对经济责任审计非常重视和支持的企业，其企业经济责任审计工作的开展就卓有成效，同时，该企业的干部监督管理机制也就显得富有成效，企业干部队伍建设就会趋于良性循环。

（二）坚持“有离必审，先审后离”的原则，加强任中审计力度。离任审计应坚持“有离必审，先审后离”的原则。但当前好多企业鉴于自身及社会管理环境的问题，尚难以坚持做到“先审计、后离任”，折中的办法就是进一步加大任中经济责任审计的力度，将审计关口前移，注重审计实效，以此来解决经济责任审计滞后的问题。

（三）努力提高审计人员的综合能力及素养，确保企业经济责任审计质量。开展企业经济责任审计需要知识面比较广的所谓复合型审计人员，这已是不争的事实。企业领导应重视和加强审计人员后续教育，使其能够自觉学习和主动掌握相关知识，并在审计实践中积累总结经验，掌握一定审计技巧和方法，增强发现问题、分析问题、解决问题的能力。企业人事部门要加强对人员结构的动态管理，将一些政治素质较高和业务能力较强的人员充实到审计队伍中去。

（四）扩大审计成果的影响，总结推广典型经验，抓好经济责任审计结果的应用。要做好审计成果的上报、横向沟通及应用工作，使审计成果信息能够在企业监督管理部门间共享。对领导干部经济责任审计，既要重视查处问题，清除隐患，更要注重发现积极因素，总结先进经验。经济责任审计成果应作为对领导干部调任、离职后提出评价或处理意见的重要依据。

总之，随着国家经济体制改革的不断深化，企业经济责任审计愈来愈显得重要。充分发挥企业经济责任审计的作用，能够有助于提高企业经营管理水平，推动企业经济不断健康发展。

参考文献：

[1]李园建.企业内部经济责任审计发展中问题及策略[J].中国内部审计，2013（12）.

[2]郑晴.中央电视台任中经济责任审计五要点[J].中国内部审计，2009（4）.

[3]蔡丽萍.浅谈企业集团内部经济责任审计[J].中国内部审计，2009（4）.

篇5：财务部门负责人工作责任制度

一、职务

1．在公司总经理和财务总监领导下，负责全公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

2．严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、公司利益不受侵犯。

3．根据公司生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

4．组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进公司经济效益逐年提高。

5．负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

6．严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。

7．负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

8．负责对全厂重要经济合同的审查会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

9．负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

10．根据公司方针目标展开要求，负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

11．负责完成厂领导临时布置的各项任务。

二、职权

1．对公司内内各项基金和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

2．对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。

3．对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

4．有权对各仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

5．有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

6．有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

三、职责

1．对因贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成的违章、罚 1

款、浪费等现象负责。

2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严，出现损坏、遗失等现象负责。

6．对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

篇6：审计部门负责人的相关工作责任制度

检化验制度

1、职责范围

1.1检化验及检验记录的归档工作由公司质检部负责。

2、工作内容及要求

2.1严格实行跟班检测制度，对原料进公司入库，生产加工到成品出库等环节均实行抽样检测。

2.2每批原料入库前，由质检部负责抽样检验，合格后方可办理正式入库。

2.3每个班次生产的每个品种，由质检部负责抽样检验，合格后方可出公司。

2.4原料入库，每次抽样一份，不少于300克，成品每批抽样2份，每份不少于300克，一份当即检验，一份留样备查。

2.5抽样样品应标明：品种、规格、数量、抽样日期、抽样人、抽样地点，原料还应标明产地，成品应标明生产日期、班次及生产负责人。

2.6对于需要使用大型测试仪器而本公司化验实暂不能检验的项目，可送本公司委托检测单位重庆市饲料质监站检测。

2.7检验结果由化验员填写检验结果，负责人审核签字后，交相关部门按有关规定执行。

2.8 检验记录由质检部负责归档保存，其保存期限为产品出售后6个月以上。

3、检查与考核

3.1每月对质检部的检化验工作进行一次考核奖惩。

3.2每月质检部根据当月各工序质量管理工作状况及检测报告汇总情况，编制质量月报表，交公司办按规定进行奖惩。

3.3按《通用考核办法》执行。

重庆市海龙饲料有限公司二00九年一月八日

财务管理制度

本制度适用于财务管理

1、管理职能

1.1严格执行国家财经制度，建立健全各种财务条例。

1.2搞好财务管理为总经理当好参谋。

2、管理内容与要求

2.1管好货币资金和物资，防止资金浪费和物资积压，保证资金完整无缺，每月25日盘存现金，出现差款全赔，支票错帐失误者，由当事人负责经济损失。

2.2财务部每月25日扎帐，定期交报表，25日前就绪上月的帐簿工作，并封存好上月单据凭证装订成册，财务部经理每月主持财务人员评比一次，由财务部经理订出实施细则，年终按评比情况进行奖罚。

2.3管好公司工资发放。

2.4实行会计监督，同违反财经纪律的行为作斗争。

3、检查与考核

3.1财务报表定期交总经理审核，会计凭证保持完整。

3.2按《通用考核办法》执行。

重庆市海龙饲料有限公司

二00九年一月八日

财务部经理岗位责任制度

本制度适用于财务部经理的岗位职责

1、职责范围

1.1认真贯彻执行国家有关财政方面的政策、法令、规定及公司内有关财务工作的决定，严肃财务纪律，经常检查，保证实施。

1.2认真编写财务计划，并组织实施。

1.3组织检查各项资金的运用情况。定期检查、考核和分析执行情况。

2、工作内容与要求

2.1负责编制年、季、月财务计划，呈报总经理批准。

2.2组织制定公司全面经济核算办法及财务管理制度，监督审查各职能部门的执行情况。

2.3每月定期召开资金分析会议，向总经理汇报利润、成本、资金各项指标的完成情况。

3、责任与权限

3.1对造成财务混乱负责。

3.2有权监督检查各部门的经济核算和财务计划的执行情况。

3.3有权制止违反财务制度的行为，必要时向上级有关部门反映。

4、检查与考核

按《通用考核办法》执行

重庆市海龙饲料有限公司二00九年一月八日

生产部经理岗位责任制度

本制度适用于生产部经理的岗位职责

1、职责范围

1.1在总经理领导下，组织本部门人员，做好生产计划管理工作，按时编制年、季、月生产作业计划。

1.2组织有关科室、车间、班组，落实生产计划，并进行监督和检查。

2、工作内容与要求

2.1负责编制企业年度生产计划。

2.2按照生产作业计划的要求，组织协调日常生产活动，随时掌握生产情况，出现问题及时处理，保质保量完成生产任务。

2.3经常检查生产设备运行情况和利用情况，严格执行操作规程，做好安全文明生产。

2.4经常了解和掌握原材料的储备情况和质量检验结果，促使有关部门按计划备好原材料。

3、责任

3.1对公司生产计划编制的失职及上报不及时不准确负责。

3.2对生产管理不善，管理混乱，影响生产负责。

4、权限

4.1为保证公司年、季、月生产计划的实现，有权临时调整各班组的生产作业计划和指标。

4.2总经理离公司时，有权代表总经理处理日常事务。

5、检查与考核

按《通用考核办法》执行

重庆市海龙饲料有限公司

二00九年一月八日

销售部经理岗位责任制度

本制度适用于销售部经理的岗位职责

1、职责范围

1.1负责编制年度销售计划，做好市场调查和销售预测，认真搞好销售工作。

2、工作内容与要求

2.1负责公司所有产品的销售工作，并把销售计划付诸实行，落实到人。

2.2负责处理销售业务的来电来函工作，负责建立客户档案。

2.3经常深入用户单位了解情况，征求意见，发现问题及时解决。

2.4每月召开一次销售会议，检查销售计划执行情况，督促销售人员搞好本职工作。

2.5组织销售人员及时催收货款。

3、责任与权限

3.1对本部门的销售管理工作全权负责。

3.2对销售货款回笼负责。

3.3有权制止销售人员在销售中的违法行为。

4、检查与考核

按《通用考核办法》执行。

重庆市海龙饲料有限公司

二00九年一月八日

质检部经理岗位责任制度

本制度适用于质检部经理岗位职责。

1、职责范围

1.1认真贯彻执行国家有关产品质量和计量方面的方针、政策、法规标准，指导和监督全公司各部门的质量和计量管理工作。

2、工作内容与要求

2.1质量管理工作

2.1.1按照技术标准，负责从原材料进公司到产品出公司的质量检查工作，严格把好质量关，并负责签发产品出公司检验合格证。

2.1.2组织本部门人员加强业务学习，提高业务素质。

2.1.3负责公司各项质量指标的统计、考核工作，向总经理提出质量动态分析报告，定期召开质量分析会，运用科学管理方法指导生产。

2.1.4定期走访用户，做好产品质量信息反馈工作。

2.2计量管理

2.2.1贯彻执行上级颁发的有关计量工作制度和计量法规。

2.2.2负责编制计量器具购置计划和周期检定计划及送检维修工作。

3、责任

3.1对本部门工作质量及产品生产过程中的质量负责。

3.2对技术标准、规程和检验制度的贯彻执行情况负责。

4、权限

4.1根据技术指标的规定：有权做出产品合格与否的决定。

4.2对违反技术指标、规程的行为有权制止。

5、检查与考核

5.1按《通用考核办法》执行。

篇7：如何开展企业负责人经济责任审计

1.为考核和选拔领导干部提供依据。过去，一些企业领导班子在换届交接时，由于未经过公正的审计，以致责任不清，互相推诿，造成干部考核难度很大，无法正确评价经营业绩和经营能力。少数亏损企业负责人弄虚作假、胆大妄为，报喜不报忧，反而容易得到提拔。实行企业负责人任期经济责任审计，可以有效改变这种状况，对搞好企业领导班子建设、搞活国有大中型企业将起到积极作用。

2.有利于增强企业领导者的责任感、危机感和使命感。贯彻“先审计后离任”的原则，通过任期经济责任审计，对每一位任期届满的企业负责人都有一个恰如其分、实事求是、公正的评价，能够增强企业领导人的责任感；根据审计报告的评价，结合平时考察，决定企业法人职务的升、降、留、免及平调，增强企业领导人的危机感；审计按照责权利挂钩的原则，通过对权责授予情况和责任完成情况的评价，给予相应的奖励或处罚，能增强企业领导人的使命感；从物质和精神两方面，对企业负责人全心全意搞好企业，都能起到一种有效的鼓励和鞭策作用。

3.有利于督促企业合法经营，保护国家财产安全与完整。通过企业负责人任期经济责任审计，查错、纠错、防弊、堵塞漏洞，杜绝浪费，制止经济犯罪活动，可彻底改变目前个别单位存在的“富了方丈，穷了和尚，破了庙”的不正常现象，维护国家、集体、个人三者的合法权益，保护国家财产的安全与完整。

4.促进企业改善经营管理，提高经济效益。在任期经济责任审计中，通过广泛深入地调查研究和综合分析，全面掌握被审单位经济活动的全貌，找出企业经营管理上存在的问题和薄弱环节，利用审计人员接触面广、视野宽、专业知识丰富的优势，提出可行的建议方案和改进措施，促进企业改善经营管理，挖掘内部潜力，提高经济效益。

二、企业负责人经济责任审计的主要内容

1.企业负责人任职期间企业经营成果的真实性。企业经营成果的真实性是指企业负责人任职期间会计核算是否准确，企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要包括：企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题；企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。

2.企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性。企业财务收支核算合规性是指企业负责人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要包括：企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；企业成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及企业工资总额来源、发放、结余和企业负责人收入情况；企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。

3.企业负责人任职期间企业资产质量变动状况。企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业未来发展能力的影响。主要包括：企业负责人任职期间有关企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对企业未来发展的影响；企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况，以及对企业未来发展的影响；企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对企业未来发展的影响；企业负责人任职期间企业国有资产保值增值结果，及企业在所处行业中水平变化的对比分析。

企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任。企业有关经营活动和重大经营决策是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其企业内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要包括：企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，以及是否造成重大损失；对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失问题。

4.企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况。企业经济责任审计要认真检查企业负责人及企业执行国家有关法律法规情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。

5.企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。企业经济责任审计在全面核实企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对企业负责人任职期间经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。

三、企业负责人经济责任审计风险及防范措施

1.影响经济责任审计风险的因素审计权限、审计手段的局限性形成审计风险。审计主要是通过被审计单位提供的资料发现和查证问题，而有些违法违纪问题不一定就在资料中反映，而靠审计手段难以深入查证，如假发票、假经济合同、假会议记录等。

2.审计人员综合素质不够高所形成的内在审计风险。经济责任审计涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。

3.审计项目多、任务重，审计人员少，难以满足审计工作的需求。目前审计力量普遍偏少，而审计任务较重，而在领导班子换届是经济责任审计任务非常集中的时期，审计人员普遍感到压力很大，不堪重负，对审计工作质量也有影响。

4.审计对象任期时间长、情况复杂，导致审计风险的加大。大多数企业负责人任期时间长，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

5.经济责任的界定问题难度较大形成审计风险。如何界定原任责任和现任责任，主管责任和直接责任，个人责任和集体责任等。如被审单位违反财经纪律，既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，致使责任难以区分。

6.“先离后审”带来的审计风险。按规定企业负责人任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。可现实中，组织人事工作往往衔接不上，“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在，对离任领导缺乏约束力，使审计流于形式，也增加审计工作难度。

7.被审单位提供的资料不真实、不完整，或有意制造虚假会计信息，导致的审计风险。审计评价在很多情况下是靠数据说话的，而目前会计信息不实，会计资料的可信度差，直接影响审计评价的客观性，甚至造成判断上的错误。审计人员如果发现不了重大问题，对被审单位财政财务收支不实，资产、负债、损益不实揭露不了，反映不出事物本来的面目，出具的审计结论就不真实，形成审计风险。

8.经济责任审计风险的防范。科学确定审计程序。审计程序即审计工作步骤。合理的审计程序，可使审计工作有条不紊地进行，有利于提高工作效率，保证工作质量。企业负责人任期经济责任审计应包括准备阶段、实施阶段和终结阶段三个步骤。准备阶段的工作主要包括明确审计任务、组织审计力量与拟定审计实施方案，下达审计通知书两个方面；实施阶段的工作包括进驻被审单位听取个人述职报告和单位评价报告与调查了解生产经营活动情况、审核检查有关经济活动资料两个方面；终结阶段的工作包括整理审计工作底稿，撰写审计报告，离任者、接任者签意见书；单位领导审定审计报告，做出审计结论及决定，下达审计决定书；建立审计档案，进行必要的后续审计。

9.正确选择审计方法。审计方法选用是否得当，直接影响到审计工作效率和审计效果。因此，审计人员对各种审计方法应有较深刻的理解，在实施审计过程中要能根据具体情况灵活运用，以达到事半功倍的效果。如运用对比分析方法评价指标完成情况；采取座谈会与个别了解相结合的方式考核企业负责人的政策水平及经营管理能力；通过全面审查与重点抽查相结合方式检查经济活动资料的真实性、完整性和合法性；用实物盘点和账面检查相结合的方法检查企业的实有资产；用微观审计与宏观分析相结合的方式考核评价经营业绩。

10.突出审计重点，注重审计证据收集。在审计内容上，要重视经营决策的审计。决策是否科学往往直接关系到决策项目的成功与失败，关系到企业的兴衰存亡，决策失误造成的损失往往是惨重的和无法弥补的。

篇8：审计部门负责人的相关工作责任制度

关键词：国有企业;负责人;经济责任审计

企业领导人员任期责任审计是指经授权的审计组织对国有或国有控股企业的领导人员任期届满或调任、专任、免职、退休等事项前对其所在单位财务收支真实、合法、效益，以及 有关经济活动应负有的主管责任进行监督、鉴证和评价的活动。开展企业经济责任审计是正确评价企业领导人员任职期间的经济责任，促进党风廉政建设，保障国有资产保值增值而实行的一种对领导干部的监督管理制度。

一、对企业负责人经济责任审计必须把握原则

1.遵循实事求是的原则，对所审计的事项要严肃认真，审深审细审透，存在的问题一定要弄清楚原因和结果，并与离任者随时交换清楚。审计中不隐瞒、不夸大、不回避、不遗漏。把事情全部经过审计清楚并做好审计记录和取证，做到准确无误。

2.遵循客观公正反映事实的原则。审计中必须既要考虑到国家法律法规的规定，又要考虑到地方的实际情况；既要维护国家利益，又要兼顾地方和单位实际情况，这就有必要将所查处的事实和问题进行比较分析，以判断是非曲直，然后再正确地予以反映。

3.遵循民主平等评价的原则。审计人员要本着大公无私不偏袒且有对企业和个人高度负责的态度，充分考虑到各种因素和各种因果关系，深入职工群众中多听多看多了解在作出综合评价，使评价充分显示民主性。

二、充分发挥经济责任审计联席会议的作用和建立异地交叉审计制度

经济责任审计联席会议制度在全国已经相继建立，要充分发挥经济责任审计联席会议的作用，定期交流和通报情况，及时研究解决工作中遇到的重大问题。加强部门之间的协作与配合，取长补短，形成合力，共同做好这项工作。建议采用同一行政区域范围内建立异地交叉经济责任审计制度，这样能对单位经济责任人有一个公正性评价，排除因行政区域领导授意及人情等因素的干扰，同时有利于单位法人监督管理制度的建立，解决审计中独立性较差的问题。

三、规范程序，提高审计报告质量

严格遵循审计部署的要求，进一步规范国有企业负责人经济责任审计程序，落实好审前、审中、审后的各项任务；从而提高审计报告质量，做到既规范程序，又通俗易懂。审计报告必须要求审计依据充分，被审计企业基本情况明确，审计评价公开、公正，存在问题定性明确，审计意见行之有效。另外提高对审计征求意见的规范，充分尊重个人意见，严格按照客观事实办事，尽量减少由于征求建议时与被审计个人对个别审计问题的不同见解而导致行政复议。

四、要遵循谨慎审计原则，强化审计风险意识

审计要遵循谨慎性原则，要避免说过头话，规避审计风险。审计了什么内容，审计至什么范围，就针对这些内容、范围作出适当的评价。没有审计的内容、范围不再审计报告中体现。对于证据不足，或审计人员难以把握的审计事项，在审计报告中宁可不反映、不评价。审计评价意见要准确，避免产生歧义误导报告使用者。

五、要在企业负责人经济责任审计的广度和深度下功夫

企业负责人经济责任审计是一项涉及面广，关联度高，政策性强的工作，又是属于审计部门今后一项常规性的审计任务。因此，应结合日常审计工作，有意识地做好企业负责人经济责任审计的审计前期调查摸底工作。只有在充分调查研究的基础上，制定出比较严密，切实可行的审计工作方案，在工作中才能做到有的放矢，有选择、有重点地确定企业负责人经济责任审计的内容，寓企业负责人经济责任审计于常规审计工作中。这不仅可以提高工作效率，同时，也可以缓解企业负责人经济责任审计的时间压力，尽可能地克服审计面较小，审计外延不足，审计深度不够的不利影响。

六、在审计实施及运用上应学习的几种方法

1.民主测评法。企业领导人员在任何时候的经济行为不完全在有据可查的报表、账薄及相关的文字材料上反映出来，这就要求在审计过程中对其在任期内企业生产经营管理活动、重大决策情况、遵守财经纪律情况、等通过召开民主座谈会和职工评议等方式进行了解，以便掌握更充分的事实对离任者做出更准确的评价，同时也体现了经济责任审计评价意见的民主性、广泛性和公正性。

2.相关指标评价法。企业经济责任审计评价意见的定量评价更具说服力，因此要围绕企业的盈利能力、运营能力、偿还能力和发展能力以及企业领导者个人的行为能力来进行搜集和分析有关指标，不仅要看到指标的完成情况，同时要涉及相关指标的会计报告、会计账目、原始凭证、等进行认真核对，以求取得的审计证据更具有说服力。

3.抽样调查法。由于企业经济责任审计的期限长、范围广，情况也比较复杂，同时又受到审计力量、时间、审计地点等诸多因素限制，要把全部情况搞清楚确实有相当的难度，仅对企业存货盘点一项就相当费时和费力。因此个别审计项目采取统计抽样等方法不失为一种科学措施。

参考文献：

[1]经济责任审计评价科学化课题组;经济责任审计评价科学化研究[J];审计研究;2005年05期.

[2]刘正午:复合审计评价体系在企业经济责任审计评价中的应用[J];审计研究;2006年01期.

[3]刘 梁:建设银行经济责任审计评价指标体系的构建及应用 [D];山东大学;2006年.

篇9：审计部门负责人的相关工作责任制度

摘 要 通信企业开展市分公司负责人经济责任审计有利于促进市分公司规范经营行为、防范腐败，有利于市分公司负责人更好的履行经济责任。确定市分公司负责人经济责任审计内容，运用恰当的审计方法进行经济责任审计，提高经济责任审计质量，增强经济责任审计结果运用效果。

关键词 通信企业 负责人 经济责任审计

一、通信企业开展市分公司负责人经济责任审计的意义

通过经济责任审计，能够客观公正地评价市分公司负责人经济责任履行情况，可以促进市分公司负责人加强经营管理，更好地履行经济责任。还可以充分发揮审计的监督、检查作用，促进市分公司建立健全内部控制制度。同时，通过审计，也能发现公司存在的违反法规的行为，对市分公司负责人起到警示监督作用，有效促使市分公司负责人自省自律，规范市分公司的经营管理行为。另外，经济责任审计是以业务事实为依据，以法律、法规、制度为准绳，来对管理者的素质和经营业绩进行鉴证、评价，是比较客观公正的，具有科学性。开展经济责任审计，可以为组织上选拔干部提供参考，有利于正确评价、合理选拔聘用干部。

二、通信企业市分公司负责人经济责任审计内容

依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》以及市分公司负责人的经济责任确定通信企业市分公司负责人经济责任审计内容主要包括以下几方面：

（一）任期内经营指标完成情况审计。以省级分公司下达市分公司的各项经营指标为主，确认市分公司经营指标的完成情况。审计中应重点关注市分公司经营收入指标、利润指标等关键性指标的完成情况，重点对营业收入、成本费用的真实性进行审计。对营业收入的审计，应重点关注计费系统调账是否符合公司规定、优惠减免是否经过审批，会计账面确认的收入与计费系统收入数据是否一致；大额卡类销售现金的来源，是否存在为完成指标倒卡虚做收入现象；依据合同确认的收入是否真实存在，有无少确认收入或签订虚假合同虚做收入现象。对于成本费用支出，运用分析性复核方法，分析各项成本费用的的变动趋势，发现异常现象，确定审计重点。重点关注修理费、劳务租赁费、代办手续费、宣传费、存货、装移机材料费等易出现问题科目。另外审核成本费用支出应关注有无违规采用待摊、预提等方法人为调节成本费用等问题。

（二）资产、负债管理情况。一看资金管理是否严格按照收支两条线，营业款是否按规定缴存。库存现金是否账实相符，银行账户清单、对账单、银行存款余额调节表是否相符，审核未达账项。有无违规设立的银行账户，是否存在账外资金。二看采购及存货管理中有无私自采购属于省公司集采范围的物资，大额采购是否通过“三重一大”。存货的收、发、存审批手续是否齐全，是否账、实相符，是否定期进行盘点，是否存在利用存货调节成本费用等问题。三看固定资产的日常管理、使用、维护是否规范，固定资产信息是否真实完整，重点关注固定资产是否按规定及时办理固定资产增减变动手续。四看各种债权债务的真实性和合法性，重点关注个人借款及长期无动态债权，有无虚挂债权的对外投资挂账，关注结余为负数的债务情况。

（三）内部控制制度的建立和执行情况审计。检查市分公司的主要经济业务是否建立了完善的内部控制制度，评价市分公司执行内部控制制度的程度与效果。重点关注绩效考核办法是否科学，是否能有效促进市分公司经营目标的实现。财务管理内部控制制度方面，是否建立预算管理制度，预算指标确定是否科学，是否有效执行预算；货币资金内部控制管理制度是否完善，是否有效执行；卡品管理制度是否完善，是否有效执行；费用支出管理制度是否完善，是否有效执行。另一方面是经济合同订立、执行控制制度，采购、存货管理控制制度等内部控制制度是否健全有效。

（四）工程管理情况。工程管理方面重点关注市分公司有无无计划、超计划施工问题；有无虚报工程进度、虚验预验工程价款问题，审查虚报工程价款形成资金的使用情况；有无预提工程款、虚列建设工程成本等用于发放工资、奖金等问题，审查预提各项费用形成资金的使用情况；审查重要投资项目新增生产能力及经济效益情况，有无重大投资失误、损失和浪费等问题。

（五）市分负责人重大经营决策及遵守财经法纪廉洁从业情况。审查市分公司重大经营决策事项（主要包括投资项目、重要经营战略、大额借款、担保、重要合作项目等）是否经过可行性研究、论证，是否经过领导班子集体研究决定。审查重大经营决策情况及效果，查明有无因决策不慎或决策失误而造成巨大损失浪费或导致企业资金短缺、效益下降等问题。确认被审计人员和被审计分公司有无违反国家财经法规，侵占或造成国有资产流失，将已实现的收入或收取的业务回扣（折扣），隐匿在往来账户上，或进入“小金库”行为。

三、恰当运用审计方法