造林质量控制存在的问题及措施研究

造林质量控制存在的问题及措施研究（精选8篇）

篇1：造林质量控制存在的问题及措施研究

植树造林中存在的问题以及应对措施

树木具有涵养水分、净化空气、调节气候等作用，也具有改善生态及发展经济作用，更重要的是，它和新时期我国小康社会的建设和全民族的发展也紧密相连。所以，对现阶段我国植树造林中出现的问题进行剖析并探讨解决方案，显得意义重大。

一、现阶段植树造林中存在的问题

（一）造林缺乏计划

实际造林中，相关部门出于技术力量和认识观念的不足，在造林计划方面存在着明显的不足。这主要表现在对政策明文规定的耕地和距离村庄近的土地进行林木种植，而其它一些空旷山地则不做任何苗木种植。另外，种植的树都是些杨柳之类的树种，经济林木却相对较少。这种做法单一，虽然可以对生态改善起到一定作用，然而在拉动地区经济发展上的效果不够明显。

（二）栽植树种单一

主要表现在只追求国家规定的造林面积和数量，只一味追求纯林木面积，并没有将多种林木进行有效的组合。如果当地发生严重病虫害时，这种单一栽植模式很容易对病虫害的控制造成影响。

（三）植树前对土地没有处理

对土地进行适当的处理，这是植树前的基本工作，但在许多地方往往注意不到这一点，造成苗木成活率不高。如有些山地土壤本身就贫瘠，在植树前应该适当的施点肥料，但在实际种植中人们对这一点的重视明显不足。再如，有些山地长满荒草，根系错综复杂，植树前也应该对根类进行适当处理，然而很多人并未对此展开适当处理，这很容易对苗木的成活率造成严重影响。

（四）苗木质量不好

苗木的质量是保证其成活率的最根本的因素。苗木品质不好除了茎干细弱外，根系也发育不好，更重要的是，我国种植的部分的苗木还是病害苗、虫害苗。这样的苗木种植后，成活率自然不会高。

（五）栽植技术缺乏

较好的苗木栽植技术对苗木的成活率起到重要作用，也是保证苗木成林的保障。但目前，栽植苗木时，并没有技术人员指导，单凭借人们的栽植经验种植，这难免成活率不高。具体的实例如，苗木种植时没有进行生根试剂处理，土壤没有杀虫粉处理，栽植时形成窝根和扭根等情况。

（六）病虫害防治意识淡薄

病虫害防治在苗木生长过程中非常重要，对其不给予高度重视，会使整棵植株或整片林木死亡。例如苗木害虫“红颈牵牛”，如果在危害期对其不给予及时的防治，枝干就会被其危害导致枯死。

（七）栽植后的管理工作跟不上

幼苗只有通过栽植后的及时管理才能成活及健壮生长。但目前全国大部分地区苗木栽植后的管理工作跟不上去，导致苗木成活率低及成活的苗木得不到及时管理而死亡。例如，杂草多的地方，苗木栽植之后，后期的杂草管理没有被重视，导致苗木被荒草淹没，直至最后得不到养分而枯死。

（八）疏于苗木修剪

苗木健康的生长，离不开合理、适时的修剪工作。但目前人们的苗木修剪意识不够，导致植株枝条过多，树冠内部光照不足，于是出现了树冠内部病虫害滋生，内部枝条枯死等情况。

二、植树造林中存在问题的应对措施

（一）因地造林

不同地区的经济条件不同，人口数量和密度也不尽相同。所以要根据各地的适当条件安排植树造林的规模。如经济实力好、劳动力充足的地区，在植树造林时，要适当的将造林规模扩大。否则，造林面积就相应的减少。

（二）保证苗木的质量良好并且一致

在苗木栽植时，对苗木进行详细的检查，将病苗、弱苗、根系发育不好的苗木进行剔除。这样处理，会使苗木的成活率增加，并且成活率会一致。

（三）苗木种植前土地处理

较为贫瘠的土地，在栽植苗木前，应当适当的施些有机肥或化肥。对于杂草较多的山地，在栽植前，应当将错乱的草根进行适当的处理，这样有利于苗木的成活。

（四）苗木栽植后加强后期管理

苗木栽植之后的后期管理至关重要，要时刻关注苗木后期的生长状况。具体可从以下几点着手：

（1）时刻关注苗木病害的发生状态。一般在多雨季节，病害发生较为严重，这时候要经常注意观察苗木的枝条、叶片生长状况，如果有病害初发的症状，应给予及时的药剂处理。

（2）做好苗木后期生长的修剪工作。经过春、夏两季的营养生长，到了秋、冬时节，植株内部和外围的枝条都通常繁多。这时候要对多余的枝条进行疏除，对植株进行适当的整形。具体的做法是：疏掉树冠内部细弱的枝条及树冠顶部较粗的枝条。这样做有利于养分均衡的分配到树体的每个部位，有利于植株的健壮生长。

（五）做好培训工作

要提高苗木管理者的管理水平，可从以下几个方面着手：

（1）在肥水管理、病虫害防治、夏冬两季整形修剪诸环节，对管理人员给予很好的培训。

（2）在思想意识方面，时刻教导他们，给他们灌输植树造林的生态意义及由此而带来的经济效益。使他们苗木管理的主动性得以提高。

三、结语

随着人口的增加，生态环境的日益恶化，人们的植树造林意识将会日益加强，对植树造林方面的要求也会相应的提高。本文针对当下植树造林的现状，阐述了自己的观点，希望对今后的植树造林具有推动作用。

篇2：造林质量控制存在的问题及措施研究

中交四航局第五工程有限公司

方晶

摘要：内审质量是内审工作的核心内容。全面提高审计质量，既有利于规范企业的会计行为，不断提高其财务信息质量，同时也能更好的发挥审计的监督作用。文章分析了企业内部审计质量控制存在的问题，提出了加强内部审计质量控制的对策。

关键词：内部审计

质量控制

问题 对策

内部审计质量控制是指内部审计机构为实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任，确保审计质量符合内审规范要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。随着我国市场经济体制的建立和企业改革的不断深化，对内部审计工作的质量提出了更高的要求。因此，加强内部审计质量控制，努力提高审计质量，是当前内部审计工作亟待解决的重要课题。

一、内部审计质量控制的现状

1、内审机构设置不合理、制度不健全

内审机构的设立没有完全到位，有的未设立内审机构；有的虽设立了内审机构，但与财务机构权责不清，对下属单位的检查流于形式；有的未设立专职审计岗位，由其他岗位人员兼任。内审机构设置在很大程度上影响着内审的独立性，无法保证内审业务工作的自主性和权威性，从而无法保证内审质量。一些企业未根据实际建立健全一套行之有效的内审规章制度，缺乏宏观指导，责任不清、奖罚不明，操作程序不规范，随意性大。

2、内审质量控制手段不完善

有效的内审质量控制手段应包括内审制度约束、内审督导复核、内审考核等。但目前企业内审普遍存在以下问题：（1）制度建设比较薄弱，一些已经建立的制度也未参照执行，形同虚设。（2）未建立分级督导复核制度，仅仅限于编制底稿人员是够签字，工作底稿是否填写齐全，报告机构和用语规范与否等等，缺乏实质性的指导和监督。（3）内审考核未能有效执行。目前内审工作只有检查别人，未被别人检查，对内部审计的检查处于真空地带，客观上也导致内审质量不高。（4）内审责任追究不到位。

3、内审技术、方法滞后。内审方法模式仍然以账目基础审计方法为主，风险观念比较淡漠，较少考虑审计风险控制因素，更谈不上风险基础审计模式的运用；缺乏对审计方法和经验的总结和提炼；缺乏内审人员之间和内审机构之间的先进经验交流；计算机审计在内审中还较少应用。

4、内审人员素质亟待提高。很多内审人员来自财会队伍，专业知识单一，后续教育跟不上，知识结构不合理，缺乏必要的审计理论，难以发现管理方面存在的一些问题。现有内审人员知识结构不合理、复合型人才少，普遍缺乏计算机审计技能，对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。

5、对现场审计缺乏适时有效的过程控制。由于缺乏对审计全过程的质量控制，致使部分审计人员在现场审计时，对个别项目出现了重大漏审现象，给审计形象造成了不可低估的负面影响。另外，现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关人员之间沟通渠道不顺畅，审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。

二、提高内审质量控制的对策

1、合理设置内部审计机构。没有完善的机构，质量控制将无从谈起。因此，要建立内部审计机构，完善管理机制，增强内部审计的独立性，强化督导力量。内审机构的设置应坚持权威性和独立性原则。一般而言，内审机构的组织地位和设置层次越高，其独立性越大，权威性越高，内审的作用发挥的越充分。

2、为了实现内审质量控制的日常监督与定期监督相结合，个人自律与他人监督相结合，事前监督、事中控制和事后奖惩相结合，应采取制度约束、监督复核、考核和追责等相互影响、相互促进的多种控制手段。要确保每一个审计项目的每一个环节自始至终都处于适当层次的控制之中。（1）强化内审人员的质量控制意识。建立利于质量控制责任履行的书面化质量控制单，追踪全过程的质量控制，使个人明确执业中应该做什么、实际做了什么，通过不断的提示和个人的随时检查，增强人员参与质量控制的意识，提高自我复核、自我校正的积极性和主动性，使质量控制贯穿于内审工作的全过程。（2）实施内部互查制度。在内审人员自查的基础上实施内部互查，对审计质量情况进行检查和控制。（3）做好三级复核制度的落实。应当建立责任追究和奖惩制度。建立和完善责任追究制度能够促使各级内审人员明确各自承担的责任，强化质量控制的责任意识，有效的降低审计风险，并将奖惩制度落实在内审质量控制的审计工作中，有效地提高内审质量。

3、加强审计信息化建设，提高计算机审计水平

审计信息化建设是内部审计发展的一个方向，也是内部审计向现代化审计迈进的一个重要过程。首先，加强先进审计技术方法的推广运用，要突破传统模式和习惯做法的影响，大力推行计算机审计，提高审计工作技术含量，扩大内部审计履盖面，挖掘审计深度，提高工作效率。其次，采取有效措施，大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法。注重引入现代审计技术和方法，加强审计管理。随着信息时代科学技术日新月异的发展，目前需要大力推广现代审计技术和方法供内部审计部门借鉴与使用。如：计算机辅助审计软件，较好地满足审计工作中对数据采集、计算、查询、排序、筛选、判断、分析等要求，大力提高审计的电算化水平，审计方法也应由传统的检查报表、账册、凭证的技术，向利用统计抽样、数理统计、数学模型、投资分析、流程设计等数字加工技术方法发展，灵活多样，适应审计对象发展的需要，大大提高审计工作的效率和质量。

4、提高审计人员综合素质是提高审计质量的基本保证。提高内部审计质量，关键是提高审计人员的素质。（1）加大培训力度，加强继续教育。审计工作的对象之一是被审计单位的会计资料，近几年会计准则不断变化，税收政策不断调整，因此要科学合理地把审计工作与培训结合起来，安排审计人员进行业务培训，更新审计知识，掌握先进的审计方法，提高业务能力。（2）组织内审人员学习法律法规、经济政策，做到依法审计。（3）应当建立内审人员激励制度，对内审人员的工作进行考核，然后根据考核结果进行奖惩，实行工资与工作质量相挂钩的制度。

5、要保证内审质量、不断提高内审工作水平，必须从审前、审中、审后三个环节对审计项目实施全过程监控。

一是项目选择控制和制定审计计划。首先，审计项目选择控制要重点放在领导关注、员工关心、资金投入大的项目。其次，要进行充分的审前调查，科学、合理地确定审计范围、审计重点、内审人员分工安排和审计时间等，并明确各级负责人对下级内审人员的监督和指导责任。在制定审计计划时，要积极与管理层沟通，围绕企业领导关心的效益、经营、风险等问题开展审计活动，同时通过良好的服务促进领导更重视审计工作，营造良好的内部审计环境。内审部门在编制审计实施方案前，应审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审单位的有关情况进行审前调查，特别是内部控制的情况。内部审计质量控制部门应对审计实施方案中的审计项目的可行性、重要性水平的确定和审计风险评估的合理性、审计的业务范围和重点的适当性、审计步骤和方法的可操作性、时间安排的合理性、审计分工的恰当性等进行审核，做到有的放矢，不打无准备之仗。

二是抓好审计工作底稿的质量控制，规范审计人员书面记录。首先，对审计证据的质量进行控制。按照内部审计准则的要求，取证要符合充分性、相关性和可靠性。即审计数据的数量是已证实的审计事项，审计证据必须是与事实相关联，审计证据能够可靠地反映客观事实，确保审计证据的质量。发现审计证据不符合要求的，应当责成审计人员进一步取证。其次，加强审计工作底稿的质量控制，从完整意义上来说，审计工作底稿应记录审计查出的问题和审计工作过程。一份高质量的审计工作底稿既要有规范的格式，又要有完整的内容、明确的观点，最重要的是有充分适当的审计证据来支持审计结论。内部审计质量控制部门要对审计方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否执行，事实是否清楚，审计证据是否充分，审计结论是否恰当等进行复核，确保审计工作底稿的真实性、完整性。

三是加强审计报告的质量控制和复核工作。审计报告是内部审计活动最终结果，审计报告质量控制是整个审计质量过程控制的重要环节。在内部审计结束过程中，应对实施阶段取得的审计证据进行综合整理，去粗取精，去伪存真，写出真实、合理、恰当的内部审计报告，并根据审定的内部审计报告作出内部审计结论与决定。内部审计质量控制部门应对审计报告的结论和事实依据进行复核。重点复核审计事实是否清楚；审计程序是否合适；是否实现审计目标；审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；审计依据是否正确。复核后应做好复核标识，以便分清责任。

四是重视审计结论的落实，做好后续审计和审计回访工作。内审人员要追踪审计结论的纠正及实施情况，要对被审单位对审计建议的采纳性情况进行定期回访，检查整改情况，同时编写后续审计报告，使内部审计真正起到事后监督和事前防范的作用。

内部审计的发展速度靠自身管理水平的提高，它的生命靠提高各方面的管理质量来延续，而实施内部审计质量控制是其生命之源。只有不断改进内部审计工作，加强内部审计质量控制，提升内部审计机构在组织中的地位，才能开创我国内部审计事业的新局面。参考文献：

1.刘英来。关于审计质量控制的思考[J].中国内部审计，2004（7）

2.王常松。审计项目全程质量控制[J].中国审计，2004（7）

篇3：造林质量控制存在的问题及措施研究

水利工程质量是对水利工程“安全、适用、经济、美观”等特性的综合要求。“安全”是指工程满足运行稳定, “适用”是指工程满足使用功能, “经济”是指工程投入的费用较少, “美观”是指工程形象符合美学要求。为了加强对工程建设的管理, 控制工程质量、工期、造价, 提高经济效益, 国家自八十年代中期起, 先后出台了一系列针对大中型水利工程质量管理的改革措施, 已显示出较强的优越性和生命力。

1 水利工程管理中常见的问题

1.1管理不善, 群众集体观念差

农村实行生产责任制后, 特别是近几年以, 农民的个体经济意识较强, 集体观念淡薄, 从而在水利工程管理上存在只知用水, 不愿管水, 致使水利工程老化失修, 毁损严重。

1.2技术力量单薄业务水平偏低

设计或监理工作多由县 (区) 级以上相应单位负责, 基层水利人员从思想上有了靠山并产生了惰性, 致使整体技术水平徘徊不前, 有的还出现下降趋势。另一方面, 基层水利技术人员从事上传下达等事物性工作较多, 没有或很少有时间进行深造, 技术水平提高的速度慢, 更缺乏深层次的实践经验, 难于承担有一定深度的工作。

1.3自力更生精神不强, 伸手向上要思想严重

有些地方无论是建水库、电站、渠道, 还是堤防加固甚至管理都依靠上级拨款, 无钱不干, 等靠要思想严重。按照中央要求, 农田水利基本建设应以群众自办为主, 国家只能在器材方面给予适当支持。现在群众存在着一种偏向, 国家不投资, 水利没人搞, 纯粹依赖国家的思想严重, 影响了水利建设及管理。

1.4技术资质不具备多种职能融一身

设计单位按其资质等级及业务范围承担勘测设计任务, 监理单位依照核定的业务范围承担相应的监理任务。基层水利部门管理范围窄、级别低、直接面向农村, 其职能不单纯是行政管理, 技术服务也是一项很重要的内容, 兼有设计、监理、施工、政府监督等多种职能, 但一般不具备相应资质。

1.5设计施工不规范因陋就简意识浓

小型水利工程立项很少组织可行性论证, 工程建设常常不合理或不规范。国家或水利部已经出台了一系列法律法规、技术标准和规范, 但很多水利基层单位和个人并没有掌握并付诸实施。小型水利工程多以民办公助为主, 建设资金较为紧张, 存在能省则省、因陋就简的意识。基层水利技术人员由于缺乏足够的建筑学知识和艺术训练, 往往只注重功能的需求而甚少涉及艺术和美观的需要, 使得大部分水利建筑给人们的印象是粗老本重。

1.6监控措施不完善检测手段太落后

多数基层水利部门没有建立起完善的质量保证体系, 也没有行之有效的质量监控措施, 有的甚至从思想意识上就根本没有这根弦, 出现工程质量问题也就在所难免了。

2 保证水利工程施工质量的措施

保证水利工程的施工质量, 努力实现施工合同条件中确定的施工质量要求, 必须做到事前主动控制, 事中积极检查, 事后严肃把关的积极的预防措施。

2.1 事前主动控制即项目法人在施工企业未进场开工前要做好的工作:

2.1.1根据工程规模、性质、等级、特点选择施工质量信誉好, 有相应施工资质的企业 (含分包企业) 。要严格考察其法律资格、技术能力、类似施工经验、机械设备及劳动力条件、财务运行状况等。经过筛选后按有关规定规范运作, 通过招标方式选择和批准确定施工企业, 把好施工企业的准入关, 并按规定选择好工程监理单位, 全部实行合同管理。

2.1.2适时按规定向水利工程质量监督机构办理工程质量监督手续, 并及时向施工企业衔接和协调好有关具体工作事项。

2.1.3确定合理的施工工期, 并明确灾害性外界环境因素 (指不可预见的) 对工期影响后的处理办法, 不应盲目追求完工期限。

2.1.4配备组合好了解有关现行法律法规, 善于管理, 专业配套, 人员数量、资格与其承担的工程质量管理要求相适应的管理人员和责任人员 (质监方、监理方、业主方) 。中途尽量不要更换, 使其相对稳定, 促使增强责任和周全考虑质量方面的问题。

2.1.5合理安排一定的时间让施工企业熟悉图纸和施工场地, 精心组织做好施工图纸等设计文件的技术交底工作, 精心审查施工企业提供的施工组织设计、技术措施设计。

2.1.6严格审查确定施工企业的质量保证体系 (管理制度、保证活动) , 审查和确定其划分的单位、分部、单元工程项目。完善其质量检验、测试和计量技术手段和措施。

2.1.7确定采用何种规范版本评判施工质量的标准, 明确检测质量的手段、方法。

2.1.8确定违规的整改期限和造成不同档次施工质量事故的处罚措施。

2.2 事中积极检查

即在施工过程中对照施工规范规定的检查。施工过程即工程质量的形成过程, 应用保证施工质量的各项检查手段、措施、方法去努力实现目标。

2.2.1严格检查施工企业有无建筑违法违规行为。如工程不得转包、主体工程不得分包、辅助工程只允许一级分包、分包单位相应资质是否符合规定并是否得到项目法人的同意等。

2.2.2检查施工企业在投标文件中承诺的各种机具设备、人员组合、项目经理、各项施工技术保证措施是否按时到位, 技术工种作业人员是否持证上岗。

2.2.3严格检查一切机械设备、原材料、构件的品级质量, 包括按合同的要求规定的质量标准订货、加工、采购、包装、运输、检验、堆放、储存、保管、出仓等。可用抽样检查或全数检查的方法。对主要且用量较大的要求采用“定点”供货办法, 以求质量的稳定性。对不符合要求品级质量的一律拒收, 直接退货或就地做好封存标记。

2.2.4对照水利行业的施工技术规范、标准, 强化工序控制检查, 做到认真复查上道工序质量, 保证本道工序质量, 上道工序质量不合格的不得进行后续工序的施工。在本道工序实施过程中应随时观察, 如图形的平面几何尺寸、轴线, 纵向的高程、高度、拱度、垂度, 钢筋的规格、数量、布置, 模板支撑的变形和位移等要善于发现质量波动、变异或事故征兆, 及时调整处理。

2.2.5及时审核变更设计及其修改的施工图纸, 并衔接好相应的工作关系。跟踪参与重要设备和原、材料的质量保证单认证、抽样原材料送检、试块试验的标定校验等。

2.2.6采取定期或不定期的形式对施工企业承诺的施工质量保证体系、全面质量管理活动进行检查。对“三检制”的执行情况, “单元工程质量评定标准”执行情况进行检查, 对提交的质量技术档案记录、施工质量技术控制情况、质量统计分析资料、质量控制图表进行审核与检查。

2.3 事后严肃把关

①对于质量控制要点、要害部位或质量有疑问的部位进行事后复检, 如沉降观察、几何尺寸复测等。②严格按照质量评判标准对单元、分部、单位工程组织验收认证。不合格的工程一律不予验收认证。③实行质量保证金制度, 让“制造”者跟踪一段时间的质量保证, 完善其缺陷服务责任。④在一定的时间内, 尽量让工程在设计负载条件下试运行后再对整个工程组织验收。

参考文献

[1]梁天佑.水利工程建设质量管理与验收概论[M].北京:中国水利水电出版社.2005.

篇4：造林质量控制存在的问题及措施研究

【关键词】建筑行业；质量；生活水平；问题；解决措施

前言

当今社会的经济发展速度日益加快，我国的各行各业的发展步伐随之不断增快，并且取得了非常好的效果，众多行业中，建筑行业发展的速度非常快，受到了人们的广泛关注。伴随着经济水平的不断提高，人民的生活水平明显得到改善，思想发生开始发生重大转变，人们越来越注重生活品质，对自己的居住环境越来越关注，更加注重房屋建筑工程的质量。建筑业发展的道路并不是一帆风顺的，建设或使用过程中会出现一些问题，会影响工程的质量，甚至严重的问题会导致安全隐患的出现，因此，我们应该非常重视建筑工程存在的质量问题，在实际工作的过程中认真积累产生此种原因的因素，对其进行彻底分析，认识其危害性，运用科学的手段采取合理的措施进行有效地治理，避免不必要的质量问题出现，从而使建筑工程的质量得到保证。

1.现阶段建筑工程存在的质量问题

1.1以劣充优，以次充好

建筑工程在进行施工的时候，大部分工程施工使用的材料没有真正地与国家规定的标准相一致，进场时无材质证明，有的为了个人的利益，采购不法厂家、不法商家提供的再生材料、不合格材料，进场后没有做试验，而是直接投入使用，施工所用材料与抽样送检的不一致，用假的材料代替真的材料去检验，以达到验收的目的。

1.2工程质量粗糙

存在质量问题的商品住宅，不但外观粗糙，而且内部同样非常粗糙，表面凹凸不平，线条横不平，竖不直，缺棱少角，框洞不周正、不对称，色差大，观感效果非常差。

2.建筑工程存在质量问题的原因

2.1从施工方面的分析建筑工程存在质量问题的原因

工程施工队伍的素质问题。施工队伍整体素质不够高，人员流动比较快，技术工人技术水平偏低，上岗前施工员不进行技术交底，工人没有严格按照施工工序和规范要求进行操作；缺乏科学的质量管理体系。

2.2从材料选用方面分析建筑工程存在质量问题的原因

工程施工的时候材料选用方面应该特别注意，此种原因引起的质量问题较为常见，如：浇筑砼所用的原材料：水泥、砂子、石子的质量，抹灰用砂含泥量的控制，木门窗木材品种的选择等，都与工程质量有严重严重的影响。材料及设置质量低劣会导致质量通病，这种现象较为常见，其后果是非常严重的。

2.3从设计方面分析建筑工程存在质量问题的原因

有些设计单位为了承接到工程，一味的附和开发商，在设计上动手脚，用不懂技术和设计规范的人员进行设计出不合格的工程；在楼地面的做法上，预制空心板上先抹找平层而后作面层，按此设计施工的地面和天棚，绝大多数易产生裂纹，在设有进深梁楼盖上，进深梁的上方不加设辅筋，多数均在此处发生大孔隙裂纹。

2.4现场监理工程师监督不到位

造成质量问题的重要原因之一是施工现场监理行为不到位。个别监理单位存在监理人员无证上岗的现象，现场监理质量控制体系不健全，监理人员没有严格执行见证取样制度，许多质量隐患不能及时地发现，更难以及时地解决。

3.建筑工程存在质量问题的控制措施

3.1提高施工企业的综合素质，提高质量意识

在建筑工程施工的过程中，必须转变施工人员的质量意识，使其意识到重要性，并且要不断提高施工人员的综合素质，做好各个方面的培训，避免因施工不当而导致质量问题的出现。

3.2制订治理质量问题方案

从日常的工程质量监督检查的情况来看，现阶段建筑工程质量通病治理不可能在短时间快速消除，采取有针对性地措施进行治理，分期分批重点有目地来控制，当有些质量通病涉及多个方面因素时，需要协调或组织力量攻关，制定合理有效的治理方案。

3.3组织科研力量研究攻关难度大的质量问题

在施工的过程中，会遇到比较难解决的问题，需要组织科研力量认真进行研究；对于不配套，不成熟的施工技术，不应该进行推广。在施工中认真研究，确定出行之有效的解决办法，大力推广配套，成熟的施工技术。

3.4重点把好材料、制品及设备质量关

在进行施工的过程中，必须严格遵守材料使用前“先检后用”的原则，择优选购，对于生产厂家不清、质量不明的建筑材料、制品或设备严禁选购。购入的材料、制品在使用前，必须严格按规定进行质量检验和检测，合格后方可使用。对于新材料应该慎重使用。

结语

二十一世纪经济的飞速发展，同时带动了建筑业的快速发展，并且成绩显著。人们生活水平的不断提高，对生活品质要求逐渐提高，并且越来越关注房屋质量的问题，对建筑业动态发展格外关注。我们应该更加重视建筑业的发展，充分认识到建筑业发展的过程中并不是一帆风顺的，依然有一些问题存在，需要我们在实际的工作中认真克服。建筑工程存在的质量问题不是一朝一夕就能全部消除的，需要国家和建筑单位共同努力。在施工的时候一旦出现问题，必须认真分析产生质量问题的原因，制定行之有效的解决对策，及时地处理出现的质量问题，为建筑工程的顺利完成奠定基础。

参考文献

[1]张长发.试析建筑工程项目施工质量控制与管理[J].现代阅读（教育版）.2012，17.

[2]齐永波.河北省建设工程质量监督存在问题及对策研究[D].河北工业大学.2010，10.

[3]金小良，余肖建.浅议建筑工程质量管理存在的问题及对策[J].现代装饰（理论）.2011，03.

作者简介：

柴景全（1962-），男，汉族，山东胶南人，大专学历，助理工程师，黑龙江省东宁县华宇建安公司项目经理，研究方向：建筑工程。

篇5：造林质量控制存在的问题及措施研究

(一)领导和教职工对内部控制认识不足。随着我国高等教育体制改革的深入，我国高校的内部控制范围已经涉及到学校的人事、财务、设备、后勤等方方面面。很多高校为了使资产达到安全和完整，也制定了一些符合自身情况的内部控制制度，但由于对内部控制理论和实务的认识不够深入，很多领导和教职工认为内部控制仅是各种制度的制定、汇总。有限的认知和淡薄的意识导致部分领导经常认为自己可以凌驾于单位内部控制规章之上，同时部分具体执行人员责任感不强，敷衍了事，内部控制制度落而不实，沦于形式，有章不循，高校违规违纪现象频繁发生。

(二)风险管理机制存在欠缺。我国在教育改革之前，高校建设一直都是由国家财政拨款及计划招生来实施，计划经济的烙印较深，风险意识不强，缺乏有效的风险应对与预警机制，风险管理措施不到位，这就使高校在面对各种风险时显得较为脆弱，由风险引起的琐事也较大。如采取不稳健的融资手段，没有关注偿还能力、政策变化等风险因素;只注重资金的多少，不讲求资金成本的高低等，一旦形成现实风险，会影响资金的使用效益，从而使高校面临重大的`财务风险。

(三)预算编制不科学规范。预算管理是高校财务管理的核心手段，在高校内部控制中起着至关重要的作用，它与各个部门、各项工作联系紧密。但是由于财务部门与其他职能部门缺乏有效沟通，导致预算编制与执行、预算管理与资产管理、政府采购与基建管理等经济活动脱节。预算项目不细，编制粗糙，随意性大，预算约束力不强。长此以往，预算管理将无法有效管理和监督搞笑的资金运行，影响高校的长远发展。

(四)财务收支不符合预算要求。有些高校对院系、部门的收入监管不严，票据没有统一管理，各项收入未按法定项目和标准征收。个别院系、部门收入不经过物价备案，擅自收费，甚至有的部门收入未上交学校财务部门，本部门自收自支，资金在体外循环，是学校无法对其收支进行有效监管。有些院系、部门将支出的范围和标准随意扩大，专项资金不能专款专用，基本支出和项目支出相互挤占，导致预算失控或者经费控制目标难以实现。

(五)固定资产管理不完善。有的高校对日常固定资产的采购不走审批程序，购买后也不到资产管理部门办理验收入库，不定期对固定资产进行清查盘点，财产报废、销毁不登记，造成固定资产账账不符、账实不符。有些高校盲目追求仪器设备的先进性，对仪器设备的采购缺乏科学论证，造成实际使用效率低下，浪费现象严重。

(六)信息与沟通渠道不畅。有些高校由于信息渠道不畅通，造成规章制度未能及时传达，沟通不充分，反馈不及时。许多高校财务信息未能公开，审计和评估报告透明度不高，也未形成一套公开透明的信息披露机制和反舞弊机制，为高校腐败案件的发生提供了便利条件。

(七)内部审计监督职能弱化。内部审计部门是关系高校内部控制执行状况的重要部门，目前我国高校的内部审计存在着以下几方面的问题：一是独立性不强，权威性受到质疑;二是审计工作内容和范围狭窄，审计方法落后，一般只限于常规审计，对内部控制系统的有效性审计很少;三是内部审计人员力量不足，素质不高。高校内部审计部门往往是事前参与少，事中监督不足，事后检查不严，没有发挥其在内部控制中应有的作用。

二、完善内部控制的措施

(一)树立正确的内部控制意识。良好的内部控制意识是内部控制制度得以完善并实施的基本保证，而高校领导对内部控制的态度是决定内部控制是否能发挥效力的关键所在。高校领导干部应加强对内部控制理念的认识，带头遵守各项内部控制制度，这样既可以推进内部控制系统的建立，也可以对其自身有所监督，在使用权力的同时受到相关约束。广大教职工也应树立内部控制意识，积极配合内部控制制度的建立和执行，将内部控制落到实处。高校还应经常对各阶层管理人员及全校教职工进行教育和培训，让大家都充分意识到内部控制的重要性，形成内部控制人人参与，人人有责的良好氛围，进而形成一个自上而下共同严格执行内部控制制度的良好局面。

(二)建立风险评估机制。现阶段高校内部存在的风险主要是财务风险，为了实现高校建设的健康发展，筹资和使用分配有序进行，高校应树立风险意识。高校应成立专门的风险管理机构，建立健全风险管理的相关制度，同时针对各个风险控制点，建立有效地的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险进行全面防范和控制，及时有效规避风险，把风险降至最低。

(三)加强预算管理。高校应建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理等部门或岗位的沟通协调机制，确保预算编制部门及时取得和有效运用预算编制相关信息。根据工作计划完善编制方法，细化预算编制，加强对预算执行的监督和预算绩效评价，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

(四)加强收支业务控制。各高校应建立健全收支业务内部管理制度，合理设置岗位，明确相关岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。高校对各项收费要按照收费许可证和相关文件收取，严格执行物价部门核定的标准进行收费，由财务部门归口管理各项收入并进行会计核算，做到收入的真实性、合法性。严格执行“收支两条线”管理规定，对各项开支要明确事项的开支范围和标准，报销过程要经过授权、审批、执行、记录和检查等过程，做到谁签字谁负责。

(五)完善固定资产管理。高校应加强固定资产管理的内部控制，坚持和完善固定资产清查盘点制度，加强财产记录监控及资产记录保护制度，及时全面记录资产的增减变动。对固定资产的报废要经过审批程序，保证资产不被私人侵占，做到账账相符、账实相符。要建立大型仪器设备的采购论证和评估机制，定期对个固定资产使用效益进行评估。

(六)建立有效的信息与沟通机制。畅通信息沟通渠道，确保高校及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，使信息在高校内部、高校与外部之间进行有效沟通，及时矫正和更新内部控制措施，为内部控制的设立和运行提供依据，防范信息沟通不畅造成风险损失。

参考文献：

[1]徐静，高校内部会计控制问题探讨[J].财会通讯，，(6)：85-86.

篇6：造林质量控制存在的问题及措施研究

摘 要：当前市场竞争环境日益激烈，企业要想提升自己的核心竞争力，求得生存与发展，就需要对品牌优势进行确立，对质量管理进行强化。以真正地占领市场，赢得顾客。同时，必须抓好质量每一个关键环节，制定严格的质量管理方案，及时查找质量管理体系中存在的问题，同时制定有针对性的解决措施。

关键词：质量管理 体系构建 问题 措施

中图分类号：F552.6 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）01（b）-0080-02

信息化是现代企业管理的一个重要的手段和方式之一，能使企业管理的效率进一步的提高。而在企业质量管理的信息化过程中，还会存在着很多的不足和缺陷。会直接影响到企业管理的质量，不能提供科学的依据和判断，甚至会阻碍到企业的长远发展。因此，文章对企业质量管理中信息化管理带来的影响、问题和对策进行分析。信息化管理对企业质量管理带来的影响

随着时代的发展和社会的进步，在人们生产和生活的各个方面，已经完全融入了信息化。信息化手段是企业不可或缺的重要途径。而随着日益加剧的市场竞争，对企业的信息化的要求也越来越高，尤其是随着日益完善和发展的电子商务，使信息化管理对企业质量管理带来了更大的影响，促进了企业健康的发展。尤其是在企业的客户互联、人力资源管理、产品生产和销售方面，更加凸显了信息化管理的重要性。这样会降低企业的成本，并使企业的管理效率大幅提升。在保证质量的前提下，将最好的服务提供给人们。同时，由于信息化管理的网络性，可将管理过程中人力和物力等方面的投入尽可能减少。企业质量管理体系管理现状

质量的竞争，是企业竞争的实质，它是一个企业形象的代表。企业因为提升了质量，而会赢得更多的市场，进而产生了更多的社会效益和经济效益，促进了企业更好地发展。产品质量对企业发展产生了巨大的影响，为了能在激烈的市场竞争中立于不败之地，诸多企业都希望能以质量取胜，并纷纷打出了质量牌。目前我国许多企业都对质量管理体系进行了建立，并因此获得了体系的认证证书，以期提高质量管理水平，实现科学管理。目前，很多企业由于具有较低的信息化管理水平和较差的人员综合素质，企业的质量管理体系无法对其生产工作进行有效控制，这样开始逐渐凸显了一些质量管理质量低的缺陷，由此使一些企业破产和亏损。由此，提高人员的整体素质和管理水平，正确认识工程质量管理的重要性，并且能有效和持续地运行质量管理体系，是保障企业质量的核心和关键。企业质量管理体系运行中存在问题分析

3.1 企业员工质量管理意识方面

首先，没有充分认识到认证体系的重要性，质量管理的执行没有持续性。在市场环境的要求下，企业为了取得认证，往往在审核的过程中，严格进行质量管理。而一旦认证通过，则置质量管理体系的规范和要求于不顾。这样企业不单单浪费了一定的成本、精力和时间，同时又无法使自身的质量管理水平得到真正提升。其次，企业因为不能深刻理解质量的概念，往往忽略了设备、生产设施和相关服务质量的建设，而仅仅对产品的实物质量比较重视。最后，还存在着部分产品设计上的缺陷、产品质量状况的差异，并有待于提高管理人员分析问题的能力。在下达生产计划后，管理人员对生产产品所需要达到的具体的指标不了解，同时也不懂得如何对生产部门的生产质量进行控制。仅仅是对一些表面的工作进行重复，全员的质量意识与标准要求不符合，使企业不能显著地提高质量管理水平。

3.2 企业质量管理体系文件方面

其问题主要表现在：没有登记和收发程序文件和质量手册；即没有上级批准，也没有对建材技术标准未进行编号控制；材料检验取样标准汇编不能与文件受控要求相符合；对于文件换版和修改，无发放范围的审批手续；在复印会审和图纸记录后，无记录和审批。设计表更未在相应文件上标识；工程质量文件汇编无受控标识。

3.3 企业质量管理体系实施控制方面

材料采购方面的问题主要表现在：具有不完整的材料计划编制。一些材料是从没有经过评选的厂采购的；调查厂家的资料不全，供应不具备充足的评价依据；一些配属队伍评价资料无营业执照，缺乏一定的资质；缺乏足够的系统来监督和指导采购；尚未建立规范的材料台账，无动态情况及评价依据。生产和服务提供的控制主要表现在：子企业没有记录设备系统的保养、维修和使用；标识和可追溯性问题主要表现在：无法实现材料的可追朔性；试验报告无出厂编号；状态标识不全。

3.4 企业质量管理体系持续改进方面

在运行质量管理体系的过程中，关键是要发挥基层领导的作用。对于质量管理体系文件的标准与规范，基层领导干部带动全体员工认真学习，保障有效地运行质量管理体系。一些基层领导在安全生产面前，对于质量提出要求不重视。对于如何加强质量管理没有经过认真思考，只希望能够顺利完成生产任务。无法在实际生产管理中，真正地融入质量管理的思想和方法。对于质量管理体系的执行，缺乏主动性和创造性，导致质量管理体系成为项目运作的绊脚石。企业质量管理的改进措施

4.1 提高全员意识，实施全面管理

在融入国内市场的同时，企业也应尽快地与国际接轨，建立良好的内外部环境，为建立良好的现代企业制度创造条件。首先，企业应实施全员质量成本绩效管理。建立科学的管理体系，依靠严格、规范和科学的管理，追求产品的低成本和高质量，以达到最佳的经济效益，既使企业在国际市场上竞争力增强，同时也使企业工作绩效达到最佳。

其次，全面系统管理。在建立全员质量成本绩效考核体系之后，应进行全面系统的管理。为此，应以绩效管理为手段、以质量管理为保证，实现一种全过程控制、全员考核和全额核算，真正做到有责就有考核、有岗就有责、有事设岗，这样会使每一个员工都处于承担责任的状态，能够有效控制每一个过程，管理每一项工作。在确定目标成本并成功分解之后，要对成功实施每一个环节、每一个层次的工作提供保障。非常有必要参与全员考核。人人都应处于考核状态，对于绩效指标、成本指标和质量指标，企业的每一个员工都应负责承担，只是因为不同的岗位而有所差异。

最后，全员考核不单单要对产品的直接成本和实物质量进行考虑，同时还要各种费用和间接成本、绩效和各项工作的质量充分考虑，使企业的工作和生产的各个环节，都能覆盖。从最高管理者到一般员工，每个岗位都需要对相应的绩效责任和质量成本进行承担，并处于控制和考核状态；实行绩效、成本和质量的否决制。不管任何人，只要在企业内的工作出现失误，就需要进行整改，并要接受应有的惩罚，通过考核找出差距，并撤销那些没有经过考核的岗位。

4.2 构建企业质量相关培训体系

在质量管理中，领导发挥着重要的作用。所以，必须加强管理者对质量工作的重视程度，使质量管理工作能成为一种制度，并且能促进各级领导都能积极参与质量管理工作。应加强对各级领导的质量培训工作，并将有关产品质量的法律法规文件作为培训的主要内容。在质量管理中，有关领导者是主要的责任人，需要对其进行IS09000标准及相关知识的培训，介绍国外比较成功的企业管理的经验和案例。可进行多种多样的培训方式，如展开与其他企业交流等、参加行业有关会议、进行培训和外出考察，对相关材料进行自学，对有关的录像片进行观看。加强对培训效果的考察，保证培训质量，是培训工作不在是流于形式。在培训之后，在组织考试，或者让参加培训的领导写一篇心得。通过培训，增长其知识，开拓视野，能够自觉地践行质量管理工作。提高质量意识，在企业质量的各项工作中，以积极的态度去参与。

4.3 进一步健全质量管理体系

一是成立工程质量领导小组，建立质量管理组织。成员包括施工员、技术员、专职质量员、技术负责人和项目经理。对项目质量计划进行制定，负责调查质量事故，对项目质量计划进行落实。对于实施各项措施监督和检查，对质量管理工作会议定期召开。负责对改进措施的制定、研究和分析。

二是对于检验记录和质量质量，安排专人负责，对各项施工技术材料进行完善和整理。

三是提高工人的操作技术水平，对质量知识教育进行经常性的组织，由专职质量员和技术负责人亲临现场进行技术指导和指挥。

四是应严格依据规范要求，对现场工程质量管理工作进行层层落实。严格执行“三检”制度，使每道工序的质量与验收标准相符合。坚持分部工程和每个分项工作的自检自查，实行“质量一票否决”制，对于处理不好，不符合要求的工序，不允许进行下一步的施工。

4.4 加强人力资源管理，保障体系运行

项目经济运作模式的选择必须具有科学性，严把劳务队伍录用关。项目配合企业相关部门注重筛选拟录用的劳务队伍，对其资质等进行严格审查，结合要求进行比较，最终选取的劳务队伍必须具备良好的综合素质和良好的信誉度。注重生产要素的科学合理配置。以精简项目和一岗多能以及主次兼顾理念开展人力资源的合理配置；以整合社会资源，把企业自有资源充分利用的思想配置机械设备，这样可使投入被有效地节省，并有利于最大限度地降低风险。结语

通过改进企业质量管理体系，在使质量提高的同时，增加利润、降低成本，使企业的整体质量管理水平提升，即能对员工和顾客的多方利益提供保障，同时还能提高企业的整体效益。

参考文献

篇7：造林质量控制存在的问题及措施研究

目前，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是在深度上都有较大差距，最主要的问题在于还没有形成一套系统的理论，无法对实践提供系统、规范的指导。我国当前企业内部控制主要存在以下问题：

（一）内部控制仅有形式，实际未得到执行

我国《基本规范》第27条规定：单位应重视内部控制监督和检查工作，由专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。规范很重视内部控制的自我检查和评价，但是却未明确企业内部的专门监督机构的构成及其地位，权限和工作范围等。这势必会导致企业对内部控制的有效监督和评价弱化，使内部控制停留在表面的建设上而实质上则流于形式，缺乏有效性。

（二）管理层对内部控制理解存在的偏差，意识薄弱

在企业中，管理人员由于受到传统观念的影响或是现实条件的制约，往往容易对内部控制产生错误的理解。在对企业进行管理时漠视内部控制的重要性，主要表现在以下三点：

1、对内部控制目标的理解存在偏差。内部控制的目标不仅仅包括防止会计信息失真的财务报告目标，同样包括提高企业经济效益的经营性目标。然而我国财政部发布的《内部会计控制规范一基本规范试行》没有提及内部控制在提高企业经营效率方面的作用。

2、对内部控制度一贯性与灵活性的尺度把握存在偏差。我国很多企业已经过时，失效的内部控制度管理企业，同时不能在遇到具体问题时过分强调灵活性，不按规定程序办理，使内部控制失去了应有的刚性和严肃性，甚至为了获取个人或小团体利益不择手段，将灵活性作为弄虚作假的便利条件，无视内部控制制度的存在。

3、对内部控制对象的理解存在偏差，企业的内部控制制度对于企业中的每一个成员来说都是有效的，任何人都需要遵守，没有例外，包括制定内部控制的最高管理当局在内。财务和会计合署办公的现象仍十分普遍；财务人员风险控制意识薄弱，无法有效防范经营过程中出现的各种主要风险；管理者能力参差不齐，缺乏专业培训，没有发挥应用的作用；并且有一些领导破坏有关的职责分离，授权批准等控制度宽以待已、严以律人，认为内部控制只针对一般员工，与自己没有关系，造成信息交流不畅，监督环节也在减弱。

（三）公司治理结构不完善，无法形成有效的内部控制执行体系

公司治理结构是内部控制的制度环境，当中的任何一个环节出现差错，都将无法形成有效的内部控制执行体系。而我国企业公司治理结构不完善，无法形成有效的内部控制体系，主

要表现在：

1、董事会缺乏独立性，难以对经理层形成有效控制。

在我国企业中，董事长和总经理两职兼任的现象还大量存在。这种关键人模式实质上是裁判员兼运动员，经理人员自己监督自己最终使企业的控制权、执行权、监督权集于一身，导致相关管理层权责不清，职能履行不到位，降低了制衡力度，增加了决策的随意性。在这种环境下，企业管理层我行我素，从而使内部控制失效也就成为了一种必然。同时，我国企业董事会很大程度地掌握在内部人手中，内部人控制问题严重。

2、监事会功能有限，难以对董事会和经理层形成有效监督。

我国的企业采用的是单层董事会制度，与董事会平行的公司监事会仅有部分监督权，而无控制权和战略决策权，无权任免董事会或经理班子的成员，无权参与和否决董事会与经理班子的决策。由于我国《公司法》等法规在规范公司治理结构方面以股东价值为导向，重视董事会的作用，而忽略了监事会的地位，使监事会实际上只是一个受到董事会控制的议事机构。

（四）内部控制信息披露制度不完善，难以反映财务报告真实性

财务信息的质量是市场经济的晴雨表，只有规范内部控制体系，才能够合理保证财务报告的可靠性、真实性。我国股市目前之所以存在过度投机的风险，上市公司业绩之所以虚假成分较高，股价波动幅度比较大，固然与公司的内部控制信息披露管理有关，究其原因主要是目前我国又对内部控制信息披露没有做出进一步的关注，造成上市公司的管理层人员不重视财务信息的披露，并且缺乏有效的约束和监督。

（五）相关法规制度有待完善

我国财政部门于2001年6月22日发布的《基本规范》中，有些内容在一定的程度上超出了会计控制的范围。财政部门就制定内部控制规范的动因来看，主要是为了解决目前企业会计信息失真严重的问题；加之财政部门的职权范围，决定其相关规范必然更多地关注会计控制。但是，内部控制是一个全方位的整体，会计控制只是内部控制的一个方面。要真正起到良好的控制作用，实现防止舞弊，保证遵循法律法规等目标，需要会计和各种管理手段相互配合。即使是为了防止会计信息失真，但仅靠内部会计控制并不能从根本上解决问题。

二、解决措施

为完善企业内部控制体系和提高企业财务报告的真实性、完整性提出如下建议:

（一）应披露由内部控制监督和评价形成的报告

内部控制本身是一个动态过程，它不仅仅需要一些内部控制的手段和方法，更重要的是这些手段和方法是建立在对企业的特点和分析控制环境的基础上制定相关的制度方法和手段，并且要定期的对企业内部控制运行效率和效果进行监督和评价。通过监督和评价，能够及时发现内部控制的薄弱环节，从而保证内部控制运行的质量，对存在的缺陷提出改进建议，使内部控制更加晚上和有效。同时，在监督和评价的基础上形成的内部控制报告，可以把内部控制效率有关的信息及时地传递给控制主体，以便其决策，促使内部控制体系的有效运转。

（二）我国应拓展内部控制的目标和正确认识内部控制的对象，从而建立广泛的信息与交流在信息方面，要注意内部信息和外部信息的搜集和整理。因为会计系统是企业信息系统的重要组成部分，为企业提供成本、营运、生产、库存等信息。因此，企业应加强会计系统的建设。

在交流方面，要注重内部和外部信息的交流渠道和方式，在信息技术的发展中注意控制信息系统，确保每一个人均清楚自己所承担的义务。同时，美国ERM框架的内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标四个方面，而我国企业的内部控制目标只有报告目标和合规性目标，所以我国内部控制目标要不断扩展，以调动企业对内部控制建设的关注和需求，然后根据我国的实际情况，可以建立内部控制基本规范和具体规范：基本规范可以类似于美国COSO报告那样的概念性的制度框架，必须具有强制力；具体规范是运用在实际操作上的规则，具有参照性。例如我国有关部门应将企业内部控制规范的建成设提到日程上，建立一套科学的内部控制体系规范，为企业内部控制的构建提供依据。

（三）完善公司治理，丰富内部控制的责任主体

内部控制中强化公司治理的作用在我国显得尤为重要，由于我国证券市场尚处于新兴加转轨阶段，股权结构异化，股权文化缺失，公司治理形备而实不至。惟有强化公司治理，提倡股权文化，才能净化控制环境。我国应加强公司治理建设，是股东、董事会和经理层相互制衡，从根本上改善内部控制环境，防止管理层超越内部控制。2006年2月新颁布的《独立审计准则第1211号—了解被审计单位及其环境评估生大错报风险》已将内部控制的责任主体向上扩展到治理层董事会，向下扩展到其他员工。这种理念运用在企业内部控制基本规范中，丰富内部控制的责任主体，由单一化向多元化主体发展。

（四）发展内部控制独立审计业务，强化对企业内部控制的外部评价

为提高内部控制的有效性，我们可以借鉴国外的经验，强烈要求上市公司每年评估内部控制执行情况，披露内部控制评价报告，并由注册会计师进行审计，出具审计报告。上市公司管理层建立内部控制评价机制，明确管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任，持续性地对公司相关领域中所存在的风险以及相应的内部控制系统的有效性进行自我评估。内部控制审计除了对管理层内部控制评价报告是否客观发表意见外，还应对内部控制的有效性进行测试并出具意见。内部控制评估和审计加重了企业管理层及注册会计师的责任：企业管理层出于减轻自身责任及对企业长远利益的考虑不得不在注册会计师的协助下真正关注内部控制的缺陷，实实在在地健全与完善企业内部控制，注册会计师也会为降低自身风险监督促企业改进内部控制，从而降低企业经营风险，提高企业财务报告的可靠性和证券市场的透明度。

（五）完善我国财政部门规定《基本规范》的内容，加强监督，严格奖惩制度

我国财政部门要对《基本规范》的内容进行整合，形成一个具有内在逻辑的内部控制概念框架，从而更好地指导具体规范的制定。同时，一方面，单位及相关部门应当重视内部控制的监督检查工作，确保内部控制的贯彻实施。单位要设立专门机构或指定专人具体负责内部控制执行情况的监督检查，先进行自我考评，政府财政、审计部门要集中重点对各单位内部会计执行的结果，即收支核算是否符合国家统一的会计制度进行监督。另一方面，要建立严格的奖惩制度，对内部控制的健全、执行好的单位进行奖励，对内部控制不健全、执行不好的单位责令健全整改，必要时对领导进行撤职、处罚，以提高其健全完善内部控制并严格执行的积极性。

（六）改善内部控制环境，发挥内部控制的作用

篇8：造林质量控制存在的问题及措施研究

造成路面早期损坏的主要原因有如下三个方面:(1)自卸车在装料、运输及卸料过程中导致沥青混合料出现三次材料离析和温度离析。(2)因摊铺机料斗容量小、自卸卡车数量少等因素导致摊铺机停机待料,摊铺工作不能连续进行,造成路面结合处粘接力及其他力学性能的差异。(3)自卸车卸料时对摊铺机进行碰撞和顶推,造成的路面的横向接缝(即纵向波)。

2 提高黑色路面施工质量的措施

2.1 关于路面结构设计

道路工程设计按照通常的方法是根据现有道路交通量来推算未来使用年限的总交通量,并结合该道路周围状况总的发展趋势,综合考虑,用计算的方法来决定道路的各结构层的厚度,以满足交通发展的需要。然而,近几年来,路面普遍产生各种裂缝,尤其是网裂与龟裂。其原因除了沥青材料和施工因素外,难道与设计和这几年交通量的骤增无关吗?现在道路设计采用的结构厚度一般是经验厚度,统一结构,是否科学?往往只考虑投资经费问题,只需满足近阶段的发展和使用要求,缺乏长远的考虑。我认为对于道路设计要保证厚度和结构合理,做一条就做好一条,以保证它们的使用年限长些,养护工作量少些,路面适当做得好些、厚些不见得就不合理,应从经济效益上来分析:如宝山钢铁总厂厂区的主要干道建设。

2.2 关于材料的性能和施工问题

(1)沥青材料:对于沥青混凝土路面的施工早已全部采用国产沥青。根据对国产几种沥青的部分物理性质与化学成分分析看,这些沥青都含有一定数量的腊,腊的存在使沥青对温度较敏感,使低温延度减少很多,含腊量与延度成反比,含腊量越多延度越小。（2)沥青混合料:沥青混凝土面层的类型很多,有贯入式、表处、沥青砼、黑色碎石和加罩等,上海地区目前新路和改建采用双层式沥青砼,对旧路采用铣刨加罩的方法,但在混合料的选用上有所不同,混合料的级配应根据地点、场合和湿度的不同而选用。有的部门认为双层式表层使用0～6mm的沥青砂较好。因此,我们要根据实际情况,分析利弊而确定选用。(3)半刚性基层:自从二十世纪六十年代大量推广煤渣石灰土基层以来,道路的结构起了很大的变化,由于它能结成板体,因此无论从水稳性与冰冻稳定性都有了较大的提高。近三十年来,粉煤灰、水淬钢铁渣等的应用,半刚性路面越来越得到发展。半刚性基层一般认为凡是施工时做到材质符合要求、拌和均匀、水分适当、碾压密实、充分养护,半刚性基层都能形成板体。(4)道路的路基:路面的结构层是铺筑在土路基上,面层的厚度决定于路基的稳定性,路面能承受交通荷载并使应力分散,安全地传递给路基。车辆在启动、制动、变速及正常行驶中,水平力对路面表面的影响较大,而随着路面的深度变化,这种水平力消失很快,一般说来在15厘米以下,路面结构的水平力很小,可忽略不计。因此可以认为土基只承受垂直荷载,垂直荷载与行车荷重、作用频率、路面的厚度有关,柔性路面下的土基顶面上压力在0.5～3.0kg/cm。垂直压力沿路基深度递减至一定深度处,一般认为在土基面以下1米左右,这种压力对土基无多大影响。

3 从交通组织方面来加强道路管理

目前道路的破坏与城市管理关系很大,首先与交通管理关系密切。例如:某一条主干道限制重车通行,则临近的道路加重了负担,造成了过早破坏,尤其是该路原来非主干道,结构较单薄,问题更为严重,车道调整,原来的一块板道路设置了临时隔离墩变成了三块板或者划分快慢分车线使重车集中在中间行车道上,造成行车过分集中超负荷破坏;原来轻重车道设有不同的结构的一块板道路改设为机动车专用道路。又如:将全宽六车道的道路分成中间原来的重车道部位走小车,载重车走在轻重车道的分车线左右,荷载较大的公交车辆走在轻车道结构上,公交车站的经常变动等等,都加速了路面的破坏。其次与公用管线单位关系密切。新建和改建后的道路,经常会遇到管线单位在掘路进行管道埋设,缺乏统一的规划,随意性太大,再好的道路,通过二、三次的掘路,道路结构将受到很大的破坏,既影响道路使用寿命,又影响道路的整洁和美观。因此对使用道路的各部门、各单位要加强协调和严格管理;对建筑单位临时占用道路,应采取措施,保证路面平整;对公用管线部门或其他单位的道路掘路和管道埋设,都应采取必要的措施,保证该沟槽回填密实,道路恢复及时,对公共交通的停车站位置也应加强联系,不能随便变更等等。总之,管好道路也是保证道路质量,减少养护工作量的一项重要工作。

4 培养施工队伍,提高施工质量

经分析造成道路病害,带有普遍性的和起主导作用的原因之一就是施工质量问题。解决这个问题我认为可以从两个方面去考虑,得以解决。一方面是加强对操作工人的技术培训,如果他们操作不熟悉,专业知识贫乏,不懂修马路还有学问,加上对市政工作不感兴趣,这个现象应引起重视,如果任其自然发展下去,其后果是严重的,长久下去习惯成自然。现在有一种普遍现象,认为修路只要气力大,民工拉来就能干,学不学操作技能无所谓。实质上,由于他们不懂施工工艺,施工质量以及各结构层的内在关系,所以在施工过程中,无意中给道路早期破坏埋下了隐患,因此必须抓紧时间对施工操作人员进行培训,灌输操作规程和专业知识。另一方面,必须在领导思想上重视质量教育,重视质量管理,培训必须与抓管理同时进行,人人在思想上重视起来,并得有措施跟上。