占用税

占用税（精选6篇）

篇1：占用税

（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元至50元；

（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；

（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；

（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。

土地局收购的耕地,我们房地产开发公司向土地局购买的是商住用?土地,我们是否还要交耕地占用税,是不是应由土地局缴,而我们不缴?

答：具体由谁缴纳耕地占用税，应依据《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》（国税发[2007]129号）的有关规定：“耕地占用税纳税人应主要依据农用地转用审批文件认定。农用地转用审批文件中标明用地人的，用地人为纳税人；审批文件中未标明用地人的，应要求申请用地人举证实际用地人，实际用地人为纳税人；实际用地人尚未确定的，申请用地人为纳税人。占用耕地尚未经批准的，实际用地人为纳税人。”进行耕地占用税纳税人的认定。

我曾经专门研究过土地利用的专题。

首先，我国的土地根据用途分为农用地、建设用地和未利用地，耕地属于农用地。建设用地包括集体建设用地和国有建设用地，一般的房地产开发必须是取得土地使用权的国有建设用地。

所以，要想将在耕地上进行房地产开发，必须将耕地从农用地性质转化为国有建设用地性质。需要进行土地征用。

土地征用是在中国土地公有制前提下，改变土地所有权的一种特殊的方式。它是指国家为公共需要、城市建设或其他原因，依据法律规定的程序和批准权限批准，并依法给予农村集体经济组织及农民补偿后，强制取得农村集体所有的农业用地，房基地及其他用地从而取消其所有权以利另外支配使用的一种土地政策与制度。征用后的土地归国家所有。

征用农民土地需进行征地补偿，征地补偿费包括土地补偿费、土地投资补偿、安置补助费、和新菜地开发建设基金。具体的补偿费用在国家统一标准下由各地方政府根据实际情况，颁布制定补偿项目的补偿标准。另外，国家实行严格的耕地保护政策，征用土地必须符合一些基本条件，像你说的这种情况，必须符合城市规划，才可以。

综上所述，从手续上，除了正常的开发手续之外，你还需要土地征用的相关手续，从费用上，除了正常的土地出让金，还需要征用土地的安置补偿费

篇2：占用税

耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。

现公布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，自1月1日起施行。

篇3：浅谈秦州区耕地占用税的征收管理

一、秦州区耕地占用税征收情况

秦州区耕地占用税2009年完成217万元, 比上年的86万元增长152.33%, 2010年完成612万元, 比上年增长182.02%, 2011年完成338万元, 比上年下降44.77%。从近几年的征收情况来看, 由于政府投资力度不断加大, 乡镇建设项目增多, 占用耕地面积随之扩大, 耕地占用税征收数额呈增长趋势, 尤其是2010年秦州区玉泉镇新农村建设及太京镇基础设施建设等占用大量耕地, 使本区耕地占用税征收数额创下新高。

二、存在的问题:

(一) 宣传力度不够, 群众纳税意识不强

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》自2008年1月修订实施以来, 由于宣传工作不到位, 农民群众普遍认为国土部门的手续办了, 税款交不交无所谓, 能拖就拖, 甚至出现抗税行为, 特别是全面取消农业税后, 个别农户认为耕地占用税也要逐步取消, 这为征收管理工作带来了诸多困难, 加之个别乡镇村情复杂, 在征收过程中或多或少会产生一些社会问题。

(二) 征管力量薄弱, 机构不完善

耕地占用税由乡镇财政所代征, 没有专门的征管机构, 目前乡镇财政所工作量大面宽, 承担的业务繁重, 且各财政所一般只有2至3人, 人员力量不足, 直接影响了耕地占用税的征收管理, 特别是私自搭建房屋占用耕地的现象, 一直是耕地占用税的征收盲点。

(三) 缺乏部门协作, 信息沟通不畅

耕地占用税税源的第一手资料掌握在国土部门, 在税款征收上较多地依赖国土部门的信息, 部门之间信息沟通不畅, 不能及时获取相关征管信息资料, 造成征管工作处于被动, 国土部门的指标不能及时下达, 对耕地占用税的及时征收带来一定影响。

(四) 乡镇重视不够, 私建现象普遍存在

耕地占用税纳税人零星分散、结构复杂, 其中乡村农户是耕地占用税纳税人的重要组成部分。近年来, 农村私建房屋现象愈演愈烈, 由于乡镇政府重视程度不够, 对征管部门工作的支持力度不大, 很多私建房舍都未曾办理用地手续, 对耕地占用税的缴纳更无从谈起, 各财政所也未采取切实可行的措施摸清税源情况, 底子不清, 漏征漏管户较多。

(五) 缺乏规范措施, 约束机制不健全

当前耕地占用税征管工作的纳税申报、限期缴纳、税收保全等环节, 还未建立一套完善的征管措施与制度, 客观上为纳税人不依法纳税甚至抗税提供了一定的操作空间, 从而对耕地占用税的征收造成了较大的负面影响, 征管部门对纳税人随意拖欠、不据实申报甚至偷逃税款现象也缺乏强有力的法律约束机制。

三、强化措施, 营造良好的征管氛围

(一) 深化政策宣传, 增强群众自觉纳税意识

深入宣传税法, 增强群众依法纳税意识, 是强化耕地占用税征管工作的基础, 我们要深入广泛地对群众进行耕地占用税政策的宣传, 通过会议、标语、宣传画、宣传车等多种形式的宣传, 让农民群众充分认识耕地占用税的政策、法规及征收标准, 让群众形成依法纳税是应尽义务的观念, 切实提高群众依法纳税的自觉性、主动性。

(二) 强化队伍建设, 提升专业水平

建立一支素质高、作风硬、业务精的农税征管队伍是抓好耕地占用税征收工作的关键。各乡镇财政所至少要配备一名专职农税征管人员, 具体负责耕地占用税的宣传及税款清收等工作。区地税局应采取多种形式, 定期不定期对基层农税征管人员进行业务培训, 从而提高他们的政治素质和业务水平, 避免在征收耕地占用税时产生负面影响。同时要适当加大对耕地占用税征管工作的经费投入, 确保耕地占用税征管工作的正常有序开展。

(三) 加强信息沟通, 促进部门协作

在耕地占用税的征收过程中, 各有关部门应当积极予以配合, 尤其是国土部门, 应及时提供审批手续, 互通信息, 强化协作。为了使耕地占用税征收工作更加有序地开展, 各相关部门应严格按照《耕地占用税暂行条例》等法律法规, 明确各自职责范围, 强化协税护税意识。一是大力协助征税。对进入纳税办证程序的耕地, 国土部门应及时向财政所提供全面详实的资料, 在单位及个人申请用地时应及时通知农税征管人员一同到现场实地丈量, 确保占用耕地面积准确。二是主动协查税源。国土部门在对土地权属及其变更事项审核时, 可联合财政所一起配合查验当事人耕地占用税完税凭证或免税证明, 确认税款缴纳情况是否属实, 对办证过程中未缴纳税款的, 及时补征。三是加强与司法机关等方面的配合, 对纳税人拖欠税款经催缴无效后, 可运用司法手段, 有效发挥税收的强制性作用, 确保税款应收尽收。

(四) 明确乡镇职责, 严防私占耕地

耕地占用税的征收离不开当地政府的支持。为了更详细地摸清税源, 打击未批先占等违法用地行为, 各乡镇政府要积极支持税务征管部门的工作, 建立起一个组织领导得力, 规章制度健全的工作机制, 营造出一个由各乡镇一把手安排部署、各包片领导组织实施、各驻村干部全体参与的良好工作氛围, 全力协助农税征管人员对各片区实际占用耕地面积进行清理, 并依法征收税款, 对非法占用耕地行为及时制止, 实现“上下联动、齐抓共管”的工作机制, 有效确保土地资源的合理利用。

(五) 完善制度建设, 适时调整征收标准

耕地占用税的征收管理, 必须根据当地情况, 各财政所要形成一套完善的、科学的、有效的征管程序, 不断规范征收行为。一要对辖区内的税源进行全面排查摸底, 掌握第一手资料, 建立税源档案, 实时监控, 完善各项报表资料, 逐步建立健全耕地占用税各种会计制度。二要对今年纳入天水市新城区范围的太京、藉口等乡镇及人口密度较大的地区按照条例适当提高耕地占用税征收标准。三要根据秦州区城市建设发展规划, 结合耕地面积逐年减少的实际, 每五年对各乡镇的人均耕地面积进行重新丈量测算, 并确定新的征收标准, 不断提高耕地占用税的征收管理水平。

摘要：文章就当前秦州区耕地占用税在征收管理中存在的问题, 分别从政策宣传、队伍建设、部门协作、乡镇配合、制度建设等方面深入阐述了解决问题的方法, 对强化耕地占用税的征管工作具有实际意义。

关键词：耕地占用税,征收管理,征管措施

参考文献

篇4：占用税

新修订的《耕地占用税暂行条例》2008年1月1日起正式施行。《条例》对1987年起实施的旧条例所作的一个最重要的修改是，提高了耕地占用税的税额标准，将税额标准的上、下限都提高了4倍左右。为重点保护基本农田，《条例》规定，占用基本农田的，适用税额还应在上述适用税额基础上再提高50%。

此外，《条例》还统一了内、外资企业耕地占用税税收负担；从严规定了减免税项目等。

《工资条例》有望年内出台

企业职工工资正常增长机制今年将研究建立，据了解，劳动和社会保障部已将制定《工资条例》作为重点工作列入2008年工作计划。有专家表示，作为解决职工工资的增长问题和保障问题的重要举措，《工资条例》的制定和出台或许将保证工资在一定程度上随着物价涨。

此前，劳动和社会保障部副部长孙宝树曾公开表示，《工资条例》的核心内容是建立工资正常增长机制以及支付机制，旨在解决一线职工工资偏低、工资增长缓慢和欠薪等问题。与《工资条例》一起将于年内出台的，还有《劳动争议仲裁法》、《社会保险法》、《户籍管理法》等法律法规，而作为母法的《劳动法》也将在合适的时机进行全面修订。

《保险营销员诚信记录

管理办法》实施

2008年1月1日起，中国保监会发布的《保险营销员诚信记录管理办法》正式实施。按《办法》规定，投保人可直接登录中国保监会指定网站www.circ.gov.cn，查询保险营销员的从业资格证和诚信记录信息。据了解，这是保监会首次为保险营销员队伍建立个人信用档案。

按照《办法》要求，保险营销员诚信记录包括保险营销员表彰奖励记录、违法违规记录和投诉记录；保险营销员损害投保人和被保险人利益的投诉，也将被记录在案，投诉记录查询时限为3年。

产销食品须有许可证

今年消费者凭“QS”标志将能购买到更多放心食品。根据国家质检总局的规定，2008年1月1日起，未取得食品生产许可证的企业将不得生产销售食品，而获证企业生产的食品都必须要有“QS”标志。

为何目前市面上流通的很多食品都还没有“QS”标志？原来，2008年元旦以前生产的新纳入市场准入管理的食品（以生产日期为准），无论是否有“QS”标志，允许合格产品在保质期内继续销售，监管部门给予这些无证合格食品一个退出市场的过渡期。

广东《城市供水用水条例》施行

《广州市城市供水用水条例》2008年1月1日正式施行。其中特别规定：城市供水行政主管部门应当对城市供水水质、水压进行监测，并每月通过媒体向社会公布，所需费用纳入部门预算。

该条例规定，公共供水设施发生故障，供水企业不及时采取有效措施组织抢修、影响正常供水的，由城市供水行政主管部门责令改正，处以五千元罚款。供水企业连续停止供水超过二十四小时未采取应急供水措施的，由城市供水行政主管部门责令改正，予以警告；情节严重的，处以五千元以上三万元以下的罚款。

同时还规定：凡盗用城市供水的，由城市供水行政主管部门责令改正，补交水费。有违法所得且可以计算的，按违法所得三倍处以罚款，但最高不超过三万元；违法所得无法计算的，对个人处以一千元以上五千元以下的罚款，对单位处以三千元以上三万元以下的罚款。

此外，《条例》还明确规定，居民生活用水推行阶梯式计量水价制度。非居民用户用水实行计划用水与定额用水相结合，超计划、超定额用水分级累进加价制度。

葡萄酒年份不能乱标

新《葡萄酒（GB 15037-2006）国家标准》于2008年1月1日起在生产领域里实施，并由推荐性国家标准改为强制性国家标准。新标准明确规定，葡萄酒标注的年份必须是此瓶产品的葡萄原料采摘的年份，并且该年的葡萄汁含量必须达到80%以上。

这一标准实施是为了制止葡萄酒乱报年龄、令消费者蒙冤的“年份酒”现象。瓶子里根本没有数年前的葡萄汁，但葡萄酒产品动辄标注数年前生产，商家乱标年份、乱炒年份概念屡见不鲜。无疑，新标准的实施将使得葡萄酒年份标注有法可依。

个税起征点由1600元

提高到2000元

财政部部长谢旭人在十届全国人大常委会第三十一次会议上就《个人所得税法》修正案草案作说明时表示，近两年来，居民的基本生活消费支出水平又有所提高，需要对减除费用标准做适当调整。将减除费用标准提高至2000元／月，既可满足居民基本生活消费支出需要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。会议表决通过了关于修改《个人所得税法》的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

有专家分析认为，物价上涨快、财政收入的大幅增加以及政府对民生的关注等，是此次个税起征点调整的主要原因。

董事长、总经理不得

兼任总精算师

篇5：耕地占用税考试题

五、计算题

1、某县房地产开发公司经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。已知该县耕地占用税适用税额为22元∕平方米。问该县地方税务局对该房地产开发公司应征收多少耕地占用税？

1、因全日制中学所占耕地属于《暂行条例》规定的免税情形之一，故应从计税面积中扣除。因此应征收的耕地占用税为：

（10000--3000）×22＝154,000（元）

2、某房地产开发公司，以土地拍卖方式取得30亩国有土地使用权，成交金额1800万元，请计算其应纳契税税额？

2、1800万元 × 4%=72万

3、因南水北调中线工程建设需要，2011年初经批准临时占用卧龙区陆营镇耕地1653亩（其中有100亩属于基本农田）取土。问是否应该征收耕地占用税？若2013年底对耕地复耕应如何处理？

3、临时性占用耕地按条例规定应征收耕地占用税。同时，100亩基本农田的适用税额应提高50%，故应征耕地占用税总额为：

（1653—100）×666.7×24+100×666.7×（1+50%）×24=27,249,362.4（元）因取土工程属于损毁耕地行为，按照暂行条例实施细则第23条规定：超过2年未恢复耕地原状的，已征税款不予退还。因此，到2013年底即使对原临时取土所占耕地复耕，已征收税款也不予退还。

4、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积160平方米，合同成交额40万元，请计算其应纳契税税额。

4、40万×4%=1.6万，属于非普通住宅

5、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积80平方米，合同成交额26万元，请计算其应纳契税税额。

5、26万×1%=2600元

6、经调查，卧龙区牧原养殖有限公司采取与陆营镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500亩建养猪场。是否应征收耕地占用税？若征收，税款为多

少元？

6、占用耕地建养猪场已经改变了耕地的原有用途，不管采用何种方式，是否经过批准都应该征收耕地占用税。应征收的耕地占用税税款总额为：500×666.7×24=8,000,400（元）

7、某某将已去世父亲名下房产一套过户到自己名下，无合同市场价约60万元，请问是否应征收契税及政策依据，若应征请计算其应纳税额。

7、应免税，属于法定继承

8、南阳市某县级医院经批准2008年3月份占用耕地30亩，其中：27亩耕地用于住院部、门诊楼、医技楼建设，3亩耕地用于医院内职工家属住房建设。并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2011年4月将住院部的一部分土地（共3亩）交与房地产公司进行商业开发，这时应补缴耕地占用税税款多少元？

8、县级医院住院部属于免征耕地占用税的事项之一，在2008年已办理免税手续。2011年用于商业开发改变了原占土地用途，应补缴耕地占用税，应补缴税款金额为：

3×666.7×22=44,002.2（元）

9、某医院以拍卖方式取得房产用于设立分院，总成交额1600万元，其中临街商铺10间（市场价约300万）长期对外出租。请问其是否应缴纳契税？若应征其应纳税额多少？

9、应缴。用于医院的免税，商铺部门按改变途补缴契税12万。

10、某公司以拍卖方式取得20亩国有土地使用权，成交额1400万元，后经政府同意减免土地出让金200万元。请计算其契税应纳税额。

10、1400万×4%=56万，不得因减免出让金而减免契税。

11、南阳市宛城区某村村民原宅基地面积120平方米因南阳机场扩建该村民搬迁，经批准占用其他农用地新建住宅160平方米。（已知原宅基地已恢复耕种）应征收耕地占用税多少元？

11、因原宅基地恢复耕种，新建住宅超过原宅基地面积40平方米，应执行减半征收的政策。应征耕地占用税金额=40×24×50%=480（元）

12、某企业改制后以国有土地出让方式承受原企业划拨用地，补交土地出让

金700万元。请问是否应征收契税，若应征其应纳税额为多少？

12、应征，700万×4%=28万

13、为修建某民用机场，经批准占用其他农用地2000亩。其中：飞机场跑道、停机坪占地1500亩、机场工作区占地300亩、生活区占地200亩。当地耕地占用税适用税额标准为22元∕平方米。共应征收耕地占用税多少元？

13、因飞机场跑道、停机坪占用耕地减按2元∕平方米的税额征收耕地占用税。机场工作区、生活区占用耕地按照当地适用税额全额征收耕地占用税。

因此，应征收耕地占用税金额为：1500×666.7×2+500×666.7×22=2,000,100+7,333,700=9,333,800（元）

14、南阳市区某化工企业经批准进行整体搬迁，因建新厂占用该区某村耕地200亩（其中10亩属于基本农田）。该企业收到土地管理部门办理占用农用地的手续通知的时间为2011年1月11日，实际办理申报缴税的时间为2011年4月15日。请计算应征收多少元耕地占用税？应加收滞纳金多少元？

14、应征收耕地占用税为：

190×666.7×24+10×666.7×24×（1+50%）=3,040,152+240,012=3,280,164（元）

应征收滞纳金为：3,280,164×5‰×（19+31+15）＝106,605.33(元)

15、南阳市区某企业因建新厂，经批准在龙升工业园区占用耕地61.2亩。经实际测量，实际占用耕地65.4亩。应征收耕地占用税多少元？

篇6：耕地占用税存在的问题

一、新农村建设中占用耕地是土地部门不予配合出具土地性质、占地面积证明怎么办？

二、市区的具体范围不明晰，操作起来比较困难，税款分成不合理，不利于调动当地政府的积极性，希望市局尽快明确市区划分具体范围。