贷款卡年审应注意的问题

贷款卡年审应注意的问题（精选8篇）

篇1：贷款卡年审应注意的问题

贷款卡年审应注意的问题

从人民银行所考贷款卡年审表分《企业必填并保存》和《企业必填并打印盖章》两个文件夹，两个文件夹里的电子表均为必须填写的。

一、《企业必填并保存》文件夹填写时应注意的问题：

1、《企业基本信息模板（企业填报）》填写时应注意的问题：（1）借款人中文名称：指企业事业单位名称（2）行政区划：河北省唐山市XX区（3）组织机构代码：组织机构代码证号码。

（4）有代码的项目请先填写代码，按空格键，然后填写所需填写的内容。如：1 男

（5）注册资本：电子表中的注册资本单位为万元，请不要以元为单位填写。

（6）资本构成：股东为个人的不需填写组织机构代码和营业执照注册号，但需填写股东的身份证号码。

（7）高管：必须填写个人简历。一般的中小企业只需填写法人和财务负责人，不需填写总经理。

（8）法人家族：是指法人的亲属有在别的企业任法人、总经理、财务负责人的填写，没有不填写。

（9）非法人企业（指个人独资、个体工商户、下属分公司、事业单位）无需填写注册资本、实收资本和财务报表。

（10）填写完此表，只需保存，无需打印。

2、《企业财务报表模板（企业填报）》填写时应注意的问题（1）企业应填写2010年年初和年底财务报表数据。

（2）所填写的数据必须校验通过。如校验通过栏出现数据，请按平衡关系予以更改。

（3）填写完此表，只需保存，无需打印。

二、《企业必填并打印盖章》文件夹填写时应注意的问题

1、《借款人基本信息表》填写时应注意的问题（1）借款人中文名称：指企事业单位名称。（2）国别：中华人民共和国。

（3）行政区划：指河北省唐山市XX区。

（4）借款人性质：分企业法人、企业非法人、个体工商、事业单位、其他。

（5）登记注册类型：国有企业；集体企业；股份合作企业；联营企业；有限责任公司；股份有限公司；私营企业；三资企业；外商投资企业；个体经营；其他。

（6）借款人特征：分为大型、中型、小型、其他，请按《中小企业标准暂行规定》填写。

（7）行业分类：请对照《国民经济行业分》国家标准(GB/T 4754-2002)，按“中类”填写。企业不能仅仅填写“中类”，应上网查询、填写。

（8）主要产品情况：指企业经营范围，必须填写。（9）此表必须打印，并加盖企事单位公章和法人章。（10）请不要填写代码，只需填写内内容。如 法定代表人，不需填写“1”。

2、《借款人财务报表信息表》填写时应注意的问题

（1）法人企业应填写2010年年初和年底财务报表数据，并打印，和《借款人基本信息表》装订在一起。

（2）所填写的数据必须通过平衡、校验。

（3）非法人企业和事业单位无需填写财务报表数据，但必须打印此表。

篇2：贷款卡年审应注意的问题

一、本贷款卡发放核准行政许可项目相关资料包括：

1、《贷款卡行政许可申请书》

2、企业财务报表Excel模板

3、关于企业财务报表模板填写的说明

4、屯溪地区法人企业类《贷款卡行政许可申请书》样本

5、黄山市贷款卡年审通告

6、贷款卡办理及年审流程图

二、请仔细阅读《贷款卡行政许可申请书》，并用钢笔填写，字迹应工整清晰。

三、注意事项：

1、按《贷款卡行政许可申请书》中要求准备好所有的提交材料。

2、根据本单位的借款人性质填写(或双面打印)《贷款卡行政许可申请书》相应栏目。

3、携带本单位财务报表电子文档（格式见企业财务报表Excel模板及说明）及纸质打印报表，纸质打印报表须盖单位公章。

4、高管人员类别：指法定代表人、总经理、财务负责人，法定代表人和总经理可为同一人。

5、法人代表家族企业成员：指在其他企业担任高级管理人员的法定代表人的直旁系亲属,分为配偶、父母、子女、其他血亲、其他姻亲。

四、年审具体要求按每年发布的年审通告执行。

篇3：贷款卡年审应注意的问题

在当今全球一体化的激烈竞争中, 管理的竞争已经成为决定企业成败的关键因素。面对企业外部环境的不断变化, 要求企业的管理者应站在战略管理的高度, 为企业的发展进行总体谋划。而传统的以财务指标为主体的绩效考核体系主要侧重于企业的财务性衡量指标, 关注企业的短期效益目标, 已越来越不能满足现代企业管理发展的要求。于是, 平衡计分卡应运而生, 该方法一经提出就迅速在美国乃至整个发达国家的企业和政府中得到广泛的应用, 而且效果越来越明显。2003年某公司的调查统计显示:在全世界范围内有73%的受访企业正在或计划在不久的将来实施平衡计分卡。《哈佛商业评论》在庆祝创刊80周年时曾评选出过去80年来最具影响力的十大管理理念, 其中平衡计分卡名列第二。

二、平衡计分卡的绩效指标体系

平衡计分卡的基本指标体系由财务、客户、内部业务流程、学习与增长等紧密联系的四个方面组成。这四个方面以企业的目标与战略为导向, 形成一个有机联系的整体。

1. 财务方面。

财务目标是其它三个方面目标的出发点和归宿。财务目标与企业的战略目标紧密相关, 企业在生命周期的不同阶段将产生不同的财务目标。财务方面与传统的计量并没有什么不同, 财务目标包括利润、销售增长率、投资回报率以及现金流。

2. 客户方面。

增加客户满意度, 提高产品及服务的质量, 利用低于平均水平的价格吸引消费者。客户方面体现了企业对外界变化的反映。客户指标包括市场份额、老客户挽留率、新客户获得率、客户满意度、客户贡献的利润等。

3. 内部业务流程方面。

在内部业务流程方面, 应本着满足客户需要来制定衡量指标。内部过程是企业改善其经营业绩的重点。内部业务流程指标既包括短期的现有业务的改善, 又包括长远的产品和服务, 涉及创新、经营和服务等过程, 体现全程管理与服务的理念。

4. 学习与增长方面。

学习与增长目标为其他三个方面提供了基础和动力, 其具体指标包括员工的能力、信息系统的能力、授权与相互配合以及激励的效果, 体现了全员参与和团队管理的理念。

以上四个方面的指标相互联系。但是, 企业在具体运用时, 并不一定局限于以上四个方面, 企业可视具体情况对评价指标加以增减, 以便更好地评价企业的绩效。

三、平衡计分卡的特点

1. 平衡计分卡是一种绩效评价系统。

平衡计分卡是基于组织战略的绩效评价体系, 它通过建立财务、客户、内部业务流程、学习与增长四个维度的指标, 以此为基础从多个角度建立企业绩效评价体系, 全面地评价企业的绩效, 它不仅克服了传统绩效评价体系的片面性、主观性、滞后性, 而且强化了对目标制定、行为引导、绩效提升等方面的管理, 使得组织绩效目标的达成有了制度上的保证。

2. 平衡计分卡把战略置于中心地位。

平衡计分卡将企业战略目标围绕财务、顾客、内部作业流程、学习与增长四个方面依序展开具有因果关系的局部目标, 并为进一步发展对应的评价指标。这些评价指标把所有的员工拉向总体的远景规划, 以及实现该局部目标的必要行动方案, 并与补偿系统相联系。员工对于能够影响其福利的事情最为关注, 当员工确信结果系统代表其实际绩效, 就会被激励而促进目标成功, 战略就会成为所有员工都为之努力的焦点。

3. 平衡计分卡强调“平衡”的重要性。

与传统绩效管理工具不同, 平衡计分卡强调“平衡”, 包括外部衡量和内部衡量之间的平衡, 既要关注股东、社会的要求, 市场的需求, 也要关注企业的运营;所要求的成果和这些成果的执行动因之间的平衡, 既要设置结果性的指标, 更要关注过程驱动指标;短期和长期目标之间的平衡;财务与非财务指标之间的平衡, 既要关注财务指标, 也要关注运营、管理的关键环节。平衡计分卡的精髓就在于其“平衡”。它首先从企业的使命、愿景与价值观入手, 确定企业的战略目标, 探讨达成企业战略的各个维度, 为各个维度设置具体的目标, 并为每个目标设定相应的指标体系和行动方案, 从而建立起了一个全面、系统、平衡的绩效评价体系。

4. 平衡计分卡强调因果关系的重要性。

一张平衡计分卡战略图就是一系列因果关系的网络。平衡计分卡不仅仅是各财务指标与非财务指标的综合体, 而且通过因果关系将其四个方面紧密结合起来。四个不同方面的因果关系链, 将预期产出和产生这些结果的驱动因素相联系, 构成了战略地图的框架。正如绩效管理和平衡计分卡领域的知名演说家、实践者和咨询顾问保罗·尼文所说:“因果关系链概括出了实现战略目标所要经过的道路。没有这一系列的相互联系, 除了一堆特别的财务与非财务的指标之外, 平衡计分卡里什么都没有”。因此, 把握平衡计分卡的因果关系链, 是制定和实施平衡计分卡成功的关键。

四、有效运用平衡计分卡应注意的几个问题

平衡计分卡源于国外的企业, 运用于我国的企业会遇到很多问题, 需要在实施过程中加以重视, 并不断改进和完善。

1. 要有一个正确的动机。

在西方, 平衡计分卡作为战略执行管理工具的理念已经被广泛认可, 员工激励等方面也形成了非常完善的管理体系, 能够很好地将平衡计分卡和激励体系进行链接。国内在这方面存在较大的不足。首先, 大部分企业对战略执行和战略绩效管理的重视不足。其次, 一部分企业在使用平衡计分卡时, 希望能够建立或替代目前的绩效考核体系, 这难以发挥平衡计分卡的战略管理作用, 也很难贯彻和落实领导的战略意图, 更难以帮助企业取得突破性的成果。

2. 加强组织领导。

平衡计分卡绩效管理和战略执行项目对企业而言是一场管理模式的重大变革, 需要高层管理团队的推进和积极参与, 并有专门的机构来推动, 这类变革都应该成为“一把手”工程, 让他们体会这个工具的重大意义和价值, 以便为项目的推进提供有力的支持和保障, 这个机构可以单独设立, 也可以根据企业的实际情况依附于某个既有部门, 但无论是单独设立还是依附设立, 都需要给这个机构赋予明确的权责。因为这个机构要参与企业战略的更新、调整, 要对企业战略性资源进行统筹, 要对跨部门的工作进行协调。

3. 指标的创建和量化要灵活。

财务指标的创建和量化方面是比较容易的, 其他3个方面的指标就需要企业的管理层仔细地斟酌。比如学习和成长方面, 企业的人力资本开发和创新需要较长的时间, 短期内很少有较大的业绩。这主要表现为对未来的效果方面, 而这种效果常常会受到众多不确定因素的影响。因此, 往往很难量化。在实际应用中, 企业可视具体情况对评价指标加以增减, 以便更好评价企业的绩效。

4. 正确对待实施过程中的成本。

平衡计分卡要求企业从财务、客户、内部业务流营、学习和增长四个方面考虑战略目标的实施, 并为每个方面制定详细而明确的目标和指标。它需要全体成员参加, 使每个部门、每个人都有自己的平衡计分卡, 企业要付出较大的代价。因此, 实施平衡计分卡首先出现的是成本而非收益。更为严重的是, 效益的产生往往滞后很多时间。所以在实施平衡计分卡的时候应该将眼光放得长远些, 不要因为实施半年没有效果就没有信心了。

5. 要求完善内部控制。

平衡计分卡各个层面之间是相互关联的, 以财务方面的指标体系为根本, 其他三个方面的指标体系最终为财务指标服务。平衡计分卡构成的四个层面是相互牵制的, 因此企业在利用这套业绩评价指标体系时必须完善内部控制。

6. 以战略的眼光看待平衡计分卡。

平衡计分卡从本质上讲首先是一种战略管理思想, 它通过四个方面的指标, 将企业的战略目标与战略步骤联系起来, 将公司的长远目标与日常计划、行为协调联系起来, 避免了战略目标与其具体实施过程的脱节。站在战略高度实施平衡计分卡, 要求高层管理者的充分参与和支持, 要求强化企业文化的建立, 要求民主式管理风格的确立, 要求加强企业内沟通, 并将平衡计分卡的执行情况与企业的激励机制联系起来。

7. 具体情况具体对待。

不同的企业面临着不同的竞争环境, 需要不同的战略, 进而设定不同的目标。每个企业在运用平衡计分卡时都要结合自己的实际情况建立平衡计分卡指标体系。所以各自平衡计分卡四个层面的目标及其衡量指标皆不同;即使相同的目标也可能采取不同的指标来衡量;另外不同公司的指标之间的相关性也不同。因此, 当组织战略或结构变更时, 平衡计分卡也应随之调整。不同行业、部门及企业处于不同的生命周期, 都需要对平衡计分卡进行重新设计。

综上所述, 平衡计分卡不是万能的, 它只是有限的功能与作用, 企业应结合自身实际, 决定是否采用平衡计分卡作为绩效评价工具与战略管理工具, 切勿照抄照搬其他企业的模式和经验, 以免运用不当产生相反的效果。

参考文献

[1]张蕊.企业战略经营业绩评价指标体系研究〔M〕.中国财政经济出版社, 2002.

[2]付亚和、许玉林.绩效管理[M].上海:复旦大学出版社, 2006.

[3]杜胜利.企业经营业绩评价[M].北京:清华大学出版社, 1999.

[4]郑玲燕.传统财务绩效与平衡计分卡方法比较分析[M].现代商贸工业, 2007.

[5]毕意文.孙永玲.平衡计分卡中国战略实践[M].北京:机械工业出版社, 2003.

篇4：贷款卡年审应注意的问题

关键词 公务卡 强制结算 关键问题

公务卡是资金支付结算的现代化工具，是制约虚开多报、损公肥私等腐败行为的有效手段。这项改革在全国铺开推行，但日常的公务支出，如办公用品费、公车维护费、差旅费、会议费、接待费、水电暖费以及其他零星支出，仍有很大比重使用现金支付方式结算，公务卡支付结算流于形式。对此，国家出台了公务卡强制结算目录管理的有关规定，为了更好的规范公务消费支出、增强资金管理透明度、强化财务监管，有效落实公务卡强制结算，应着重把握以下6个方面。

一、充分认清公务卡强制结算意义

近年来，公务卡使用推广覆盖面逐年扩大，发卡数量快速增长，现金使用得到有效控制，改革成效逐步显现。但也有部分单位对公务卡改革认识不到位，用卡积极性不够强，有卡不用现象普遍存在。实施公务卡强制结算目录管理，严格规定经费开支项目，是推进财务科学化精细化管理的客观要求，对提高经费开支透明度、规范财经秩序具有重要现实意义。要从思想上高度统一，加强党风廉政教育，彻底打破个人利益大过天的思想，牢固树立公务支出刷卡意识，使持卡人形成持卡消费的观念，规范预算执行，加强财务管理，提高财务工作效率。

二、准确划定公务卡强制结算范畴

加强公务卡强制结算管理，是规范公务支出的一项重要措施。凡强制结算目录规定的经费支出项目，应严格按有关规定使用公务卡结算，不再使用现金结算，仍使用的，财务部门可拒绝报销；原使用银行转账方式结算的，可继续使用转账方式。以下方面可暂不使用公务卡结算；一是在县级（不含）以下不具备刷卡条件的地区发生的公务支出；二是在县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的公务支出；三是按规定支付给个人的公务支出；四是签证费、快递费、出租车费等目前只能使用现金结算的公务支出；五是执行重大专项任务、外派期间不具备刷卡条件的地区（场所）发生的或因保密需要不便使用公务卡结算的公务支出。结算报销以上情况时，应提供相关证明材料。

三、全面规范公务卡强制结算目录

明确强制结算目录，可以有效规范公务卡支付结算项目和内容，为公务支出刷卡报销提供了“刚性”制约。按照公务消费性质和公务开支范围，分为办公耗用、会议集训、公务接待、公出差旅、水电气暖、图书报刊、邮政电讯、装备器材、营房管理、公车维护、文印装订等17类项目，主要包括日常办公用品采购、通用办公设备支出与维修、业务会审和专业集训食宿费、网络通讯费、邮寄费、能源消耗设施维修费、报刊杂志订阅费、文件印刷费、物业管理费、公车保养费，等等。通过公务卡强制结算，逐步增强单位财务人员和公务支出经办人员用卡意识，熟练掌握目录管理的内容、范围和要求，形成自觉用卡、规范用卡的良好氛围。

四、制定公务卡强制结算实施细则

制度的建立健全是公务卡支付结算改革全面推行的重要依据，也是推进工作顺畅运行的重要保证。针对实施公务卡强制结算管理，不同单位涉及范围不相同、结算标准不统一的实际，必须要有一套与之相符的制度规定进行规范。要在完善pos转账卡、公务卡报销审核等管理制度的基础上，结合单位实际配套制定公务卡强制结算实施细则，细化结算目录，明确管理要求，特别是对暂不能使用公务卡结算的公务支出的报销审批程序要作出具体明确，确保具体实施起来，有法可依、有章可循。

五、加强公务卡强制结算流程管控

推行公务卡改革，既要严格执行公务卡强制结算目录，也要进一步加强公务卡支出结算流程管理，提高用卡风险防范力度。要严格按规定程序组织公务卡申办和发放，严格实行“一人一卡”实名制管理。要规范公务卡支付结算流程，持卡人办理公务消费支出，应先刷卡支付、后报销偿还，结算报销时应提供发票、pos机签购单和消费交易凭条等原始凭据；对原始凭据不全、支付内容不实或发票要素缺失的，财务部门不得予以报销。要加强单位pos转账卡账户资金管理，准确核定账户资金限额，严格账户资金的转入、转出，落实定期对账制度。各级财务部门要加强与发卡银行的协调配合，建立顺畅有效的协作监管机制，不断改善用卡环境，确保公务卡结算规范运行。

六、建立完善公务卡管理考核指标

篇5：贷款卡年审公告

贷款卡年审公告

根据中国人民银行《银行信贷登记咨询管理办法（试行）》之有关规定，现将2011贷款卡年审工作有关事项公告如下：

一、贷款卡年审范围：凡在2010年12月31日以前办理的贷款卡，均应参加年审。

二、贷款卡年审时间：2011年3月25日——8月31日。

三、贷款卡年审手续：借款人持贷款卡和下列材料到中国人民银行办理年审手续：

（一）经工商行政管理部门年审合格的《企业法人营业执照》或《营业执照》副本复印件，并出示副本原件；事业单位和其他借款人的有效证件复印件并出示原件；

（二）《中华人民共和国组织机构代码证书》复印件并出示原件；

（三）有效的《国税登记证》、《地税登记证》正本复印件，并出示副本原件；

（四）基本帐户开户许可证及其复印件；

（五）法人企业2010财务审计报告。

（六）法定代表人、负责人或代理人的有效身份证件（身份证、外籍护照、回乡证等）复印件及履历证明材料；

（七）以上材料用A4纸复印，所有复印件须加盖公章。中国人民银行对以上材料经审验无误后，在五个工作日内办理借款人贷款卡年审手续，并在出具的《贷款卡年审凭条》备注栏中加注“该企业已通过2011年贷款卡年审”信息。

望有关企业法人、事业法人、企业非法人、个体工商户在本公告规定的时间内到中国人民银行昌吉州中心支行参加贷款卡年审。各金融机构在见到人行昌吉中支出具的《贷款卡年审凭条》之后才可以给借款人办理信贷业务。

篇6：2011贷款卡年审公告

各企、事业单位：

为了依法加强贷款卡管理，确保企业征信系统准确、及时更新，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《银行信贷登记咨询管理办法（试行）》等有关规定，现将2011贷款卡年审的有关事项公告如下：

一、年审范围：

凡2011年12月31日前领取贷款卡的企事业单位和其他借款人（以下简称借款人），均须参加2011贷款卡年审。

二、年审时间

潍坊市2011贷款卡年审时间为2012年1月1日-2012年12月31日。逾期未年审的将不能办理新的信贷业务。

三、年审程序

1、借款人到anqiuxinxibu@163.com电子邮箱（密码6个1）中的草稿箱下载《贷款卡年审报告书》及企业财务报表的电子模版。借款人打印《贷款卡年审报告书》并填妥相关内容后，按照贷款卡年审所需材料的顺序进行装订，交金融机构代办年审。根据总行要求，为保障网络安全，借款人要将填写完整的企业财务报表电子模板刻录在光盘上。对于通过U盘报送财务报表模板的，人民银行将不予受理。

2、各金融机构对借款人年审材料的真实性和装订顺序进行初审，初审合格后，商业银行将年审相关材料报送至人民银行。

3、人民银行对金融机构初审合格的借款人年审材料进行复审。

四、年审需提供的资料

1、《贷款卡年审报告书》。如借款人除财务信息外，无变更内容的，仅需填写并提供《贷款卡年审报告书》首页。如有变更，仅需填写并提供《贷款卡年审报告书》首页及《贷款卡年审报告书》中对应的表格内容；

2、刻录借款人2011企业财务报表电子模板的光盘（法人企业提供）；

3、年审合格的《企业法人营业执照》或《营业执照》副本复印件，事业单位和其他借款人的有效证件复印件；

4、法定代表人（负责人）、经办人的有效身份证明（身份证、外籍护照、回乡证等）复印件；

5、《中华人民共和国组织机构代码证书》复印件；

6、法人企业提供加盖企业公章和财务负责人、制表人印章的2011资产负债表、现金流量表（仅大、中型企业提供）、利润及利润分配表（纸质）。

7、借款人变更事项的相关证明材料复印件

8、中国人民银行要求提供的其他资料。

（注：上述材料复印件，所有资料复印件均用A4纸复印、均需加盖企业公章并按上述顺序装订。）特此公告。

篇7：贷款卡年审申办程序

（一）一、领表

申请人持有效的《营业执照》或《事业单位法人证书》等副本原件、贷款卡、移动硬盘（U盘），向其基本帐户银行索取《贷款卡行政许可延续（年审）申请书》并拷贝电子模板。

二、填表：持卡人应如实填写各有关表格，字迹需工整清晰，不得涂改。法人代表、财务负责人、经办人分别在指定处签名（不得代签），并加盖企业（单位）公章。填表前应仔细阅读各表下方说明。

三、送检：申请人凭填妥的<<贷款卡年审申请表>和贷款卡年审电子报表及下列资料到基本帐户开户行办理初审手续:

一、贷款卡和上贷款卜<准予行政许可延续决定书>或<准予行政许可决定书>原件和复印件.二、有效的〈营业执照〉或〈事业单位法人证书〉等正副本复印件，并出示副本原件。

三、有效的〈组织机构贷码证〉正本复印件，并出示副本原件。

四、有效的〈国税登记证〉、〈地税登记证〉正本复印件，并出示副本原件；（依照规定无需办理税务登记证的企业需出具盖有税务局公章的无需办理税务登记证证明）。

五、有效的〈基本帐户开户许可证〉复印件（非本发证的须有上开户行年检专用章），并出示原件；

篇8：贷款卡年审应注意的问题

关键词：“三农”问题,小额惠农贷款,问题,解决策略

一、推出小额惠农贷款的背景分析

首先, 我国城乡居民收入差距持续扩大, 2007年, 城乡居民收入比却扩大到3.33∶1, 绝对差距达到9646元 (农村居民收入4140元, 城市居民收入13786元) , 也是改革开放以来差距最大的一年。这种城乡的分割正危机中国发展大局, 而农村的发展需要资金的流入, 解决农村金融体制问题迫在眉睫。

其次, 农村金融体系落后, 主要以邮政储蓄的存贷业务为主, 虽然农村信用社是“三农”发展的主力军, 但其产权不明晰, 历史包袱沉重, 资产质量差, 经营已出现困难, 农村的资金需求并未得到满足。

第三, 国家出台政策撤并重组了县级金融机构, 收缩乡镇金融机构网点, 整顿农村合作基金, 同时各国有银行的股份制改革造成农村金融主体缺失。有必要健全和完善农村金融服务体系。

第四, 近年来, 国家出台了一系列惠农政策, 要“加快建立商业性金融、合作性金融、政策性金融相结合, 资本充足、功能健全、服务完善、运行安全的农村金融体系”。要求“各类金融机构都要积极支持农村改革发展。”

所以县级金融机构推出小额惠农贷款既是现实必要, 也是响应国策。如何防范推行中的问题, 实现为农服务和确保资本增效双赢的目标, 是应引起重视的重要问题。

二、小额惠农贷款推行中面临的主要问题及原因

第一、小额惠农贷款的风险较大。首先, 针对农民来说, 农民真正拥有的资产是房屋、农机具。房屋是农民生存之本, 农机具是农民劳动必要工具, 为了保稳定促和谐, 国家一般不准执行农民房屋和生产机具。一旦贷款出现风险, 农民可执行资产有限, 势必造成资金损失, 形成风险。其次, 针对乡镇中小企业来说, 其也多缺乏创业资本, 并且大多属于农村养殖、加工、小型作坊、流通运输等行业, 这些行业的企业大都是粗放式经营, 没有实行精细化管理, 项目选择上具有盲目性, 内部控制机制不健全, 又缺乏风险防范意识, 容易出现经营亏损, 这将会对按期收回贷款造成影响。

第二、担保方式单一, 贷款抵押担保不足。根据有关信贷制度的要求, 中小企业担保优先选择房地产抵押担保, 特别对授信200万元以内的小型企业, 合法、有效的房地产抵押担保是企业贷款唯一的担保方式。而对于乡镇来说, 其大部分中小企业是靠前期的原始积累成长起来的, 生产多以租赁经营为主, 无抵押物。特别对于有些乡镇优质中小企业, 其多为大型企业的配套生产厂家, 现已形成一定的生产规模和产品市场, 需要资金支持, 但又无法提供贷款所需的房产抵押担保。

第三、小额惠农贷款管理难度较大。首先, 贷前审查难度大, 难以把握资金流向。针对企业的贷前调查可以依据账簿和报表, 企业的现金流量, 财务状况以及资金需求一目了然。而对种植业, 特别是农户贷款调查相对较难, 没有账簿报表, 难以获取调查依据, 完全是依据客户经理个人经验, 参照农户的农田种植面积, 结合每亩种植成本进行测算资金需求;或者通过现场观看借款人房屋、生产设备、生活条件等来测算贷户经济条件、资金需求和还款资金来源, 对其真正的资金用途难以把握, 容易造成资金用途不实。其次, 贷款额度较小且贷户过于分散, 贷后管理难以全面实施。国有银行机构网点已收缩, 而小额贷款面向农村千家万户, 贷后检查、催收, 平均每户一次, 全方位管理难度增加。

第四、中介担保机构实质性介入难。首先, 根据信贷担保制度的规定, 上级行对担保中介机构所能提供担保服务有范围和额度上的限制, 因此, 担保中介机构所能提供担保服务的对象有限。其次, 乡镇中小企业采用担保机构提供保证担保的成本较高, 现有担保终结机构为企业提供保证担保, 在企业为担保公司提供能被其认可的反担保资产的同时, 企业还必须向银行缴纳一定的风险履约保证金, 从而加大了企业的融资风险。所以一方面中介机构不愿意介入乡镇中小企业的贷款中, 另一方面, 乡镇企业也不愿意利用中介机构进行贷款担保。

第五、部分市场空缺已被民间借贷所挤占。农村民间借贷之所以存在有以下几方面的原因:首先, 农村多种经济成分、多种经营方式并存使民间借贷存在有经济基础。其次, 农村的资金需求已经大于资金供给, 民间借贷有市场。最后, 民间借贷自身具有吸引力, 其借贷方式灵活多样、手续简便, 对借款方的信用等级要求不高。更重要的是民间借贷多建立在血缘和亲缘关系上, 农民多愿利用这层关系寻求较低利率的民间贷款, 在一些地区这种传统观念转变困难, 会一定程度的挤占资金供求市场。

第六、多户联保有缺陷, 违约风险增大。多户联保是小额惠农贷款的常用担保方式之一, 由5户左右无直系亲属关系的借款人自愿组成一个小组进行贷款, 各借款人对债务承担连带保证责任。但在实际操作中往往会出现借款人循环担保的现象, 从而降低担保能力。借款人相互联保, 也就是借款人循环担保 (借款人给借款人担保) , 造成本身是债务人, 缺乏资金实力, 需要其他人为自己担保, 反而又在为其他借款人担保。一旦出现风险, 自身贷款无法偿还, 怎么有能力承担偿还他人贷款的连带责任呢?因而这种担保方式大大降低了多户联保的担保能力, 增加了违约风险。

第七、加大银行的放贷成本。贷前调查、贷后管理成本高, 借款人分散而且借款金额小, 交通费、资料费、人工工资、误餐补助等, 平均每户成本50、60元, 相对于收益来说成本过高, 与商业银行的经营目标之一追求利润最大化相违背。

三、解决小额惠农贷款问题的对策及建议

第一、针对小额贷款风险较大问题, 抵押担保不足以及多户联保的缺陷问题, 笔者提出以下建议:

首先, 考虑到农户和乡镇中小企业多无不动产做抵押, 一是可以采用浮动抵押方式。所谓浮动抵押, 即经当事人书面协议, 企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押, 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形, 债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。在动产浮动抵押“结晶”之前, 即使浮动抵押办理了登记, 该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。这种抵押方式不会影响农户和乡镇中小企业的日常经营活动。二是灵活采取多种担保方式, 如公司加农户担保、国家公务员保证等方式。

其次, 完善多户联保方式。多户联保一定程度上可以减少借贷业务中的信息不对称现象。这种方式可以完全解决逆向选择问题, 农户在自愿组成小组时, 会自动将那些信用等级较低者排除在外, 同时, 在经营过程中, 会相互监督以防止资金投向风险较高的领域。但是, 多户联保并不能完全规避道德风险, 一方面会出现上述的借款人循环担保现象, 另一方面加大了借款人之间进行串谋和抵赖贷款的概率, 借款人可能共同隐瞒获利事实。针对这些缺陷, 一是银行应当在小组组建时增加限制条件, 比如尽量要求一些暂时不需要贷款的农户参与联保, 提高小额惠农贷款担保质量。二是银行应当转变授信方式, 尽量根据农户资金的需求、偿还能力、担保能力进行授信, 对部分暂时不需要资金的担保户, 可暂不授信。三是, 加大违约后的处罚力度。

再次, 银行可以将贷款风险向保险机构转移, 对那些贷款风险大的对象直接向保险机构投保, 或者借款人在借款时, 银行规定对其财产向保险公司投保作为放贷条件。然后, 建立信用环境区, 树立个人信用意识。一是大力开展信用县、信用乡镇、信用村、信用个人建设, 对不讲信用的单位 (村) 和个人进行适当制裁, 迫使整个社会树立信用环境意识。二是严格查询个人信用记录, 对过去有不良记录的客户不能讲人情, 实行一票否决, 采取一些形之有效的措施, 逐步培养个人良好信用观念。三是建立客户短信平台, 定期进行提示, 提前进行催收。

最后, 可以考虑利用社会捐助资金建立小额信贷基金, 从单靠政府政策性补贴发展为依靠银行自有大客户的资金捐助。

第二、针对贷款管理难度大, 放贷成本较高的问题, 笔者提出以下建议:金融机构应建立信贷风险管理保障机制。

首先, 实行分级管理制度, 根据《贷款风险分类指导原则》 (银发[2001]416号) 规定, (这一话可否不要, 不知是哪家银行规定) 在考虑借款人的还款能力、贷款的担保等基础上, 将小额惠农贷款分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五级。分级进行管理, 对后三类不良贷款加大贷后回访、管理力度, 这一举措也可适度降低放贷成本。

其次, 落实小额贷款工作责任制, 严防重放轻管。一是要明确“四包”责任。在落实各环节责任人的同时, 要签订“四包”责任书, 做到包放、包管、包收、包赔, 确保责任落实到人、到各个环节。二是实施定期检查。增加小额惠农贷款检查的频率和次数, 实行半年一次小检查, 一年一次大检查的检查制度, 做到及时发现问题, 及时整改, 及时调整思路。三是完善贷款资料。除小额惠农贷款操作规程规定的基本资料外, 另外还应增加现场调查影像资料, 确保贷款的真实性和事后责任认定工作。四是加大违规处罚力度。对调查、贷后管理不负责任, 形成不良贷款的, 严格按有关规定进行处罚, 追究其责任人责任。

总之, 金融机构通过对贷款方、担保方和放贷方三方规范手续, 严格管理, 确保小额惠农贷款放得出去, 用在刀刃上, 收得回来, 见到好效益。

参考文献

[1]、陈永跃:《农村金融》, 成都:西南财经大学出版社, 2005.7

[2]、张余文:《中国农村金融发展问题研究》, 北京:经济科学出版社, 2005.5

[3]、张功平:《农村信用社贷款五级分类操作手册》, 北京:中国金融出版社, 2004.7

[4]、赵怡:《中国农村金融体制战略性重构研究》, 北京:经济科学出版社, 2007.2