小装修公司财务制度

小装修公司财务制度（精选8篇）

篇1：小装修公司财务制度

建筑装修工程有限责任公司财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条 会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

第三条、财务日常工作办法

1、公司财务部采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由总经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报总经理。

3、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准后方可购买。

4、报账发票需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,总经理签字报销。

5、外出办事交通费，视具体情况由会计主管及总经理审批后方可报销。

6、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→总经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

7、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

8、报销金额，不能有任何涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

第四条 备用金及借款程序管理

1、采购人员、项目经理、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理1万元，总工5000元，办公室主任1000元，部门负责人1000--3000元，其他人员视具体情况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→总经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由各部门负责人签字负责，1000元以上的必须由总经理同意，否则不给予报帐。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，总目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条 支票领用管理

1、支票由出纳管理，出纳开具支票，应由会计审核。

2、项目负责人有需要领用支票 需经总经理特批方可跟出纳领用。

3、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向总经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第七条 差旅费的报销

1、因为需出公差，项目部主要人员和负责人，由总经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

2、住宿费标准，按总经理规定。

3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

4、所有出公差者，均需填差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第八条、工程款项管理

1、公司工程项目在签订施工合同时必须注明工程款项汇入公司的银行账户名称。

2、所有项目工程款项必须汇入公司指定银行账户，公司直管项目根据工程情况按计划安排支付。各项目部应及时提供材料发票，如果在公司划拨工程款时不能及时提供材料发票的，应由项目经理写借条，借条交给公司财务处，原件留委会计处，到时用材料发票兑换借条。如果到工程完工还有发票未提供的，公司按5%的比例收取税费。

3、项目从建设单位收取的所有款项（包括借款、甲方供料），一律作为工程款收入，4、项目资金必须确保用于项目生产经营，专款专用，不得挪作他用。

5、挂靠项目应及时交纳税金及公司管理费。

第九条 计价单的开具

1、项目部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

5、《工程计价领款书》采用公司统一印制的。

第十条 工资核算一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资及提成或绩效工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；工资单经财务主管、总经理签字方可发放；

二、保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

三、收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

四、薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制

2）基本工资加绩效工资

3）基本工资加提成制；

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补、交通补贴等构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

6、加班费计算方法：

（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资x300%）÷21.75天x加班天数

法定节假日按国家相关规定执行。

7、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由总经理评定。

8、各部门职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

第十一条 材料款核算

1、钢材、水泥、砂石料、主要装修材料等建材，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部负责人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。

以上包括五金材料、电器材料、漆料、等。

3、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料使用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部主管签字生效，财务部以此为依据，进行项目成本核算，结算各项工程的材料实际成本

4、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。

第十二条 实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部制定相关条款的《实施细则》予以补充。

2、本财务管理办法上报公司总经办审核、备案。

3、本财务管理办法经总经理签字同意后生效，自年月日起实行

篇2：小装修公司财务制度

1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、 公司财务总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二 、财务工作岗位职责

(一)会计主管职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

6、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的`监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准， 方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

篇3：保险公司实施财务集中制度探析

伴随着市场经济的快速发展, 针对保险公司的会计核算越来越受到各方人士的高度重视, 越来越多的保险公司将核算逐步进行集中管理, 实施有效的集中管理模式, 特别是在实施集中核算的初期, 要能够坚持实现有效的四个统一:首先, 坚持有效的三级机构的财务审批制度, 实施审核后的批量收付费用, 然后将最原始的凭证和扫描件进行统一的上报管理, 集中进行有效的账务处理。其次, 在资金的统一核算上要进行统一的调度, 统一规范管理, 特别是要将其限定在一定的区域范围内, 在区域内实施收付统一, 统一集中支付。再次, 还要坚持有效凭证统一管理, 定期将有效的原始凭证附件等集中报送, 进行审核管理。最后, 制定统一的上报报表, 集中进行统一核算, 编制统一的汇总报告, 不仅要包括月度、季度还有年度的决算报告, 还要将其与财务进行及时的审核核对, 实施有效的集中核算管理, 并且及时进行上报并归档。

二、保险公司实施财务集中核算的优势

1.会计监督职能要不断的加强

目前, 保险公司全面启动了集中核算的模式, 使得该模式完全的独立于一般的三级机构, 具有完全的独立性, 能够充分地保证及保障财务人员的各项会计事项, 保证会计事项的顺利进行, 充分实现财务人员的岗位职责, 岗位职责在充分保证会计信息真实的前提下, 才能够真正发挥好监督的职能, 例如三级机构的财务收支问题。只有进行全程的监控管理, 才能严格控制好预算外的支出, 更加能够将会计事项内容中的风险, 严格控制在有效的范围内, 将其控制在一定的萌芽状态, 集中核算的模式能够有利于加强三级财务机构的内部管理制度, 能够逐步提高集中核算治理的水平, 使其能够完全的提供更加有效的内部集中服务。

2.集中核算的模式能够使得财务人员发挥好财务分析和监督职能

集中核算的财务管理模式, 能够逐渐地将财务人员从传统的核算分离出来, 将很多会计事项, 例如凭证的处理、复核等基础工作变得更加的方便快捷, 使得财务人员有更多的精力去提高财务管理的水平, 积极进行有效的财务分析处理。例如针对专项的财务核算, 要逐步的实现专项投产比的分析, 还可以及时加强有关财务知识的培训效果追踪。还可以依据自身的实际情况进行优化管理, 逐步发展高优质的服务。

3.集中核算可以统一口径, 规范内部财务管理

集中核算的财务管理模式, 不仅能够全面提高管理的效率, 还可以全面提升服务质量。但是存在的问题是会计人员的专业素质水平不一, 上级人员的指导和检查不够及时, 导致在集中核算上的水平不够。高效的会计集中核算模式, 能够将其问题逐步完善, 能够及时防范不必要的会计核算的差错率。在业务的培训上能够加强会计人员的集中核算, 集中核算更能发挥好与分公司的沟通。特别是在标准化的核算流程下, 集中核算的模式才能更好地发挥应有的效果。

4.集中核算模式加强了财务资金的使用效率, 使得资金沉淀逐步减少

集中核算的财务管理模式, 能够完全降低资金的使用风险, 帮助企业进行统一的核算管理, 统一核算相关费用, 运用好三级机构进行资金的统一调度。例如一些总分公司在管理上实行逐步的审批制度, 集中核算的同时进行集中的审批。这样能够完全确保资金的安全性, 进一步能够加强资金的安全性, 资金沉淀能够在统一管理上逐步减轻, 才能不断的地确保提高资金使用效率。

三、优化保险公司财务集中管理模式的相关举措

1.集中核算的管理上要严格执行预算政策, 掌握好集分权尺度

现阶段大部分的保险公司, 实施集权分权相结合的财务集中管理模式, 有效地运用好两者的联系和区别, 例如有些保险公司坚持集权有道、分权有序的原则, 将预算政策很好地融入到核算中去, 避免可能出现的经营惯性造成的损失。要有效地贯彻好预算政策, 真正落实到每个级别的员工, 逐步提高预算政策执行的刚性, 严格规范内部财务管理制度, 逐级强化审批流程, 才能真正将财务和经营风险控制在合理的范围内, 使其得到有效的落实。

2.加强全面预算管理, 逐步完善信息系统

集中核算的管理制度要站在企业长远的发展角度, 及时摸清所管辖的保险公司所涉及的市场行情, 要站在客观市场的环境氛围下, 坚持理论和实际相结合, 运用好先进的预算管理手段, 例如实施有效的量化考核预算指标体系, 在动态平衡的过程中将市场的政策和经营环境有机结合, 全面预算的管理要建立在原有财务基础上, 进行不断的集中创新, 全面预算管理能够逐步完善内部控制制度, 完善内部信息系统, 确保会计事项的顺利进行。

3.人才战略上要培养综合型的高素质人才

集中核算的财务管理模式, 需要有利的硬件条件做支撑, 还要与各个分支机构进行有机的融合, 例如在费用报销上实施集中管理, 资金收付上统一核算, 账务处理和预算管理等工作要逐步的集中上报, 因此, 集中化的财务管理模式能够使得核算的功能达到专业化的程度, 特别是某一个岗位的重复操作流程, 能够全面提高工作效率。因此, 财务人员的自身素质尤为重要, 如果不能够有全局的观念, 将会使得财务人员工作能力下降, 所以, 保险公司应该通过轮岗培训方式, 逐步加强财务人员的自身综合素质, 积极培养高水平的综合型财务人员, 才能帮助保险公司实施财务集中制度。

4.加强内部控制制度建设, 强化内部监督稽核

保险公司的内部财务管理上离不开内部控制制度的完善, 合理优化的内部管理流程, 能够使得集中核算的模式完全的贯彻到财务管理流程中去。内部的稽核才能够确保各项措施的全面落实, 稽核的相关内容能够确保财务数据的真实性和准确性, 实施有效的动态监控, 可以保证保险公司实施财务集中制度, 在制度中逐步完善对数据的深入分析与及时预警, 才能在经营管理决策上为决策者提供有效的数据支持, 逐步将防范意识和风险承受能力进行全面的提高。

5.内部实施财务集中, 需要协调各个管理部门的职责

财务集中制度的全面实施, 有利于财务部门重点关注实现事务性的账务处理, 逐步向精细化的管理方式发展, 特别是保险公司的集中管理制度的实施, 其能够实现差异化的资源配置。财务集中制度的有效实施, 有利于将相关险种得到很好的改良与创新, 在集中制的管理下, 能够确保为客户提供更加全面的专业性业务知识, 全面系统的使财务数据更加真实和准确, 逐步实现集中统一管理的效益, 并将其进行价值创造, 希望能够强化服务意识, 逐步实现内部的协调管理, 全面落实实施财务集中制度。

四、总结

综上所述, 由于当前市场的经济竞争行情日益激烈, 市场上对保险行业各项要求逐渐的提高, 实施财务集中制度的核算模式, 能够最大限度地发挥好其财务部门的职责。使得财务管理部门进行完善的内部管理, 特别是保险公司的内部基础财务管理的优化, 可以帮助保险公司提供更加优质的服务, 逐步提升综合的经济管理效率。财务集中制度的有效落实, 能够帮助保险公司灵活发展, 有利地促进保险公司进行财务集中核算, 促进保险公司健康快速发展。

摘要：高速发展的市场经济形势, 使得金融市场不断发展壮大, 导致保险行业所面临的市场竞争越来越严峻。为了全面提高保险公司的综合竞争实力, 及时有效地规避可能发生的市场风险, 保险公司就必须改变传统的经营发展模式, 将传统的分散、粗放的管理方式, 逐步改变成坚持以集约型、精细化管理的方向发展, 因此实施财务集中制度的管理, 越来越受到保险公司的高度重视。集中管理的模式能够保证各个财务机构的财务自主权和资金所有权, 并且在集中的会计核算下进行有效的统一管理, 实施有效的会计核算管理, 及时进行监督管理的防范控制, 及时实施财务集中制度。最终实现规范化的会计核算工作, 逐步实现提高资金使用率的目的。

关键词：保险公司,财务集中,财务管理

参考文献

[1]黄文祥.保险公司财务集中的利弊及应对措施[J].保险研究, 2011, (6) :29-32.

[2]雷汉威.财务集中对基层保险财务管理体制改革的探讨[J].金融会计, 2012, (2) :57-60.

[3]李桂玲.保险公司集中核算的优势与发展趋势探讨[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :91.

篇4：创建小微企业财务会计服务公司

为了促进国家经济发展，稳定就业，保证广大小微企业健康平稳的运行，特准备成立财务会计服务公司，面对各生产性小微企业。创建面对小微企业的财务会计服务公司，对国民经济的发展，特别是小微企业的发展，有着十分重要的扶持作用。

二、研究现状

创建财务会计服务公司，是国家经济发展的需要。中央着力“稳增长，调结构，促改革”，大力促进民间资本投资，大力扶植小微企业。我国小微商业企业、小微加工制造企业将获得更加迅猛发展的机会。据不完全统计，我国县级城镇每年新建两千多个小微企业，加上原有的小微企业，全国共有几亿个小微企业（数据来源于国家统计局工商局发布的有关材料），这是一个了不得的数量，而要保证这么大数量的小微企业能够健康稳定发展，迫切需要大量优质的财务会计服务。

创建财务会计服务公司，是广大小微企业生存发展的迫切需要。我国原有的小微企业、新建的小微企业，都是由普通市民、工人和进城务工从商人员，利用民间资本、独资或合资合作经营的企业。这些企业的经营者大都缺乏财务会计知识或者不重视财务管理。一些企业根本就没有配备会计人员；有些企业虽然配备了财务会计，但是管理不严核算不细不准；还有的企业根本招不到合适的财务会计。一些会计学校毕业生都争着去外企、合资企业或国营大企业工作，小微企业，特别是民办小微企业则无人问津。小微企业由于缺乏优质财务会计人员和财务会计服务，财务管理混乱、经营混乱时有发生，极大的制约了企业的发展和盈利空间；有的企业甚至出现了今年建明年垮的严重局面；更有者今天放鞭炮挂招牌下月换店面。

小微企业急切需要财务会计，更需要优质的财务会计服务。有许多企业开始招聘兼职会计，有的到大企业借用会计，还有的租赁会计以帮助企业记账和财务核算（对此法律并没有具体的约束）。在这种形势下，建立财务会计服务公司正是顺应国家经济发展的大势，顺应小微企业大发展大需求的大形势。财务会计服务公司诞生是大势所趋。

财务会计服务公司在各大城市已有先例而且发挥着重要的作用，但在中小城市和小城镇还未开展这项业务，而这些地区的民营企业又特别期盼这项业务的开展。

三、主要内容和思路

服务对象和经营策略。公司服务对象为中小城市和重点城镇的小微企业，特别是民办小微企业。

服务方式和经营方式。第一，账务服务。对尚无财务会计或需要全面财务会计服务的小微企业，公司可提供全方位的服务，包括从建账立制开始，建账、记账、财务核算、财务管理、财务分析等全方位为企业服务。

培训服务。对已有财会人员，但水平低、能力弱、财务核算和财务管理混乱的，可为企业财会人员进行培训指导。帮助企业搞好资金管理、物资原材料管理、人力资源管理。加强设备管理，提高成品率，提高质量，提高成品率，降低原材料消耗，提高销售能力，加快货物回收力度，加快资金周转，最大限度发展生产，增加盈利水平。

咨询诊断服务。对那些因企业财务管理力度薄弱、影响企业发展和利润增长的，可根据不同企业的不同情况，开展经营生产、财务成本管理、盈利能力诊断和咨询活动。商业企业要从商品采购、商品运输、商品品种库存数量、价格等入手进行核算，建立电子管理。商品采购、运输物流配送减少库存，减少滞销和积压商品，提高适销商品占有率，加快资金周转，节省资金，最大限度提高企业盈利能力，促进企业发展。对加工制造业的小微企业，公司本着服务企业、提高企业经营能力、盈利能力的宗旨，从帮助企业建章立制入手，帮助企业建立一套完整的财务管理、生产管理、物资供应和原材料采购供应管理、生产设备管理、生产过程全面标准管理、产品全面质量管理等一系列管理制度和经营活动，定期适时开展经营活动分析、经济运行活动分析、财务活动分析、成本管理活动分析，适时解决经济运行、生产运行中的新问题。最大程度挖掘生产设备潜力、劳动力潜力、资金潜力，最大程度提高企业的发展空间和企业的盈利能力，使企业有一个质的飞跃。

创建财务会计培训机构和机制。财务会计服务公司要根据各个地区的需求情况，做出长期规划，开办财务会计讲座、培训班等，既可为当地企业提升财会人员业务水平，又增加公司创收利润，可谓一举两得。培训班、讲座可从小规模试验到逐步扩大，培训讲座的内容可先简单再到内容广泛，由浅入深。根据不同企业人员要求，设立内容丰富、形式多样的讲座和培训班以满足不同企业、不同人群的需要。

此计划的实施在人员的工资、办公场所、办公设备的支付可能会存在一定困难，而且在业务开展前期，尚未达到一定影响力，所以需要抓一批成效显著的典型加以宣传和推广，扩大公司影响力，获得各企业的信赖。

经营收费。财务会计服务公司，属自负盈亏的商业经营性企业，又是服务型企业。要立足于服务，用优质服务赢得企业，赢得人心，企业才能立稳足，巩固发展。企业是自负盈亏的商业，首先要有资金收入，要有较好的盈利才能存在。因此，制定合理的收费标准进行合理收费又是公司必须认真做好的一项重要工作，合理合规积极稳妥创收。

对全方位服务企业可按工作量计算收费，也可按年度、月度、日或小时制收费，收费标准需要经当地物价部门核准。根据企业大小和业务多少，大体在每月五千到两万元人民币；对帮助企业提升财务管理水平，提高企业经营能力、经营能力，增加盈利的，可按工作项目、工作量计费，也可按盈利增长部分进行提成；对为企业进行咨询、诊断，可按咨询、诊断项目数量，以及为企业增收增利数量，进行合理分成等办法进行收费；对讲座、培训班的收费，可根据各项费用要求，根据现行规定，按人、按期、按天收费，尽量体现优惠、合理，易于接受的原则。

公司组织

公司为自负盈亏商业经营性服务公司。

公司设总经理，副总经理。下设会计服务部、财务诊断咨询部、财会培训部。领导要少而精，机构要简化，职能要明确，做到各司其职、各负其责、工作高效、权责分明。

公司人员可暂由学校的会计学院、工商管理学院和法学院的有关导师、教授和获得资格证的学生组成。水平要高，业务要精，能为企业提供全面、优质、高效服务，切实为企业解决实际问题，帮助企业发展生产，增加盈利，成为企业离不开的好帮手。

公司要加强内部管理，严格收支，勤俭办事，勤俭办公司，努力增收节支，提高盈利能力和盈利水平，储蓄资本，不断壮大。

四、进展计划

第一阶段，邀请高素质的会计、审计、经济专业的研究生、本科生参加，组成研究班底，研究具体筹备事宜；第二阶段，拜访财政局、税务局、物价局、工商局，探索成立财务会计服务公司的具体要求、规定和所应具备的必要条件，制定收费标准，起草公司文件，注册报批；第三阶段，宣传并吸引投资者，筹备公司建立的初期资金；第四阶段，利用网络和媒体宣传公司业务，跟中小企业建立业务联系。

五、预期成果

新的时代催生新的事物，国家经济的大发展，小微企业、民办企业的大发展为财务会计、财务行业的发展提供了广阔的美好前景，财务会计服务行业商机无限。如有机会，此项目可以推广至众多生产性服务项目，形成多元利润增长点。

篇5：小公司财务管理制度

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

1、出差借款;出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报签批;持已批“借款单”到财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款;已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”到财务处领款。

3、日常费用借款;各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款;如业务费、招待费用、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐欠款项的.，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵守前账不清后账不借的原则。

7、严格禁止个人借款、特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准备后方可借支。

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原载始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，由应由审批人签署批定代理人，交财务部备案，指定代理人可

财务部岗位职责：

办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有产现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

1、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写货币资金周报表;

2、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

3、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

4、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

5、负责登记各项经管的明细分类账、日记账、总账;

6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

7、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账;

8、对其他应收、应收账款及时催收清理;按公司规定固定资产及库存商品和代管物资等资产每月月底盘点;做到账存与实存数相符

9、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚;

10、负责装订、管理会计档案;

11、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;

12、理解并清析工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等、并结合合同督促项目部回款;

13、按照各工程预算进行工程成本的控制;

14、每月末及时督促各项目部报账;

15、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账;

16、准确把握各项材料采购、分包劳动合同，按合同执行付款;

17、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核;

18、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

20、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

21、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制和财务管理方法，监督执行会议;

篇6：小公司财务管理制度

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

小公司财务管理制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制:

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

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篇7：小公司单位财务管理制度

财务部规章、制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按

照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和 质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提 供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部

门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待

借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借 款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价

2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门 办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后

执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销

手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经

各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补 签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提 高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不

断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结

合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库

存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：（1）外部取得的原始发票；（2）公司自制的差旅费报销单；（3）公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公 司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。

（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿

发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证

明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科

目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天

审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划

线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供

应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；

工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、主要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。

2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此 科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工

程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体

明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项 目进行核算。

六、应付帐款的确认原则：

应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以

降低因传真不清楚而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料

部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。

篇8：简议财务公司会计内控制度的建立

一、财务公司会计风险的主要表现

2004年9月1日起实施的《企业集团财务公司管理办法》 (中国银行业监督管理委员会〈2004年第5号〉) 明确了“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。财务公司作为非银行金融机构, 在市场上靠负债经营, 负债率较高, 一般超过90%, 因此, 具有较高的风险, 具体表现在四个方面。

1. 会计核算中存在的风险

财务公司会计的核算是对财务公司经济活动的确认、计算和报告的过程, 是按照金融机构会计制度的要求和统一规范的操作程序, 真实、完整、及时地反映会计数据。在财务公司会计核算中, 每天都要进行现金收付、科目运用、账户登录、凭证审核录入等一系列活动, 这些活动都直接或间接地存在着风险隐患, 如果哪一个环节失控, 就会对财务公司整个运营产生不利影响。

2. 会计操作中存在的风险

财务公司会计是建立于严格的专业运行机制和统一规范的操作程序进行工作的基础上的, 会计岗位是以分工明确、职责分明为原则。在会计岗位操作中未能执行统一的操作规程、规章制度不落实、会计基本制度知之不深、违反制度操作业务、未合理地设置会计岗位、岗位之间缺乏制约牵制等, 都会出现使财务公司资金和财产遭受损失的可能性。

3. 会计监督中存在的风险

财务公司会计的监督一般都是事后, 它是对日常会计凭证、账表、账册等进行审核, 对业务经营活动的合理性、合法性、合规性进行监督。但是在实际工作中, 由于监督手段不完善、人员配备不到位等原因, 会计部门的监督作用没有能做到及时到位、检查力度不够, 相对弱化了会计的基本职责, 加大了产生风险的可能性。

4. 人员管理中存在的风险

财务公司这几年发展迅速, 各种新业务、新办法、新手段不断出现, 但岗位设置却基本维持在原有的结构上, 这就对会计人员的业务素质提出了更高的要求。但是, 有些会计人员自身业务素质不够, 水平不高, 操作行为不规范, 工作责任心不强等。这些因素又给财务公司在发展过程中如何加强管理、提高人员业务素质提出了新的要求, 即如何建立起相互配合、相互督促、相互制约的工作关系, 防范各类风险的发生。

二、建立内控体系是财务公司防范风险的重要手段

内部控制是金融企业自身的内在要求, 是防范金融风险和金融危机的基础性、根本性制度, 是金融企业经营的关键所在。作为经营特种商品货币的企业, 财务公司会计管理对象就是货币本身, 其会计核算过程就是具体办理业务的过程。因此, 财务公司的内部控制不仅是一种管理活动, 而且会计系统本身就是内部控制结构的重要因素, 会计核算的正确性、会计控制的有效性在金融企业的内部控制中占有重要的地位, 充分显示着自身的重要性。

为适应改革发展的新形势, 财务公司各基层单位必须建立高效、系统的内部控制体系。目前, 财务公司虽然已经开始重视内控制度建设, 但由于受到主客观因素的影响, 内控机制运行中尚存在着一些薄弱环节:内控制度的建设与业务发展不相适应;金融新业务、新知识层出不穷, 内控制度明显地存在滞后现象;内控制度执行与规章要求不相匹配;有些部门管理人员制度观念淡薄, 对执行内控制度的重要性认识不足, 造成差错事故时有发生, 很多案例的发生都与会计人员未能严格遵守会计内控制度有关;职能部门的检查与管理现状也不同步, 检查各自为政, 手段单一、监控乏力。

财务公司的内控制度作为一套完整的风险防范体系, 包括金融机构内部组织机构的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务的控制、授权授信的控制等。其中, 会计系统的内部控制是整个财务公司内控体系的重要组成部分, 它是所有经营管理活动中最复杂、牵涉面最广的系统, 是全公司业务经营所在, 它涉及到公司的整体管理环境和程序。财务公司会计是财务公司从事经营活动的基础, 财务公司的每一笔业务的运作过程, 都要通过会计核算来实现, 财务公司会计贯穿于防范金融风险的全过程中, 加强财务公司会计系统的风险防范, 维护健康的会计秩序, 是财务公司经营活动安全运营的基础。

三、建立财务公司会计内控制度应遵循的原则

财务公司会计系统实行严格内部控制的根本目的是为了确保会计记录、账务处理和经营成果核算的独立性、全面性和真实性, 给经营者、监管者和股东提供真实的经营状况, 预防和化解各类风险。为此, 建立一套完备的财务公司会计内控制度, 就必须遵循以下原则。

1. 规范化原则

规范化原则就是要按照会计准则、金融性企业会计制度的具体规定进行会计核算, 规范处理各种会计业务, 提供真实、全面、准确的有用信息。财务公司会计处理方法及程序应遵循一致性原则, 并建立统一的会计行为规范、会计指标体系、会计计算方法, 从而使会计信息不仅能为管理者的决策提供依据, 同时也符合防范和化解金融风险的需要。

2. 真实性原则

会计核算的目的在于为经营者提供有助于经营决策的信息, 披露财务公司经营中取得的业绩和存在的问题。会计信息的失真, 将影响经营决策的正确性, 会计核算必须根据要素齐全、真实无误的会计凭证收付款项、登记账簿。会计凭证、账簿、报表的记录必须经过双人复核, 达到账账、账表、账据、账实、账款、内外账六相符, 保证会计信息的真实性。

3. 谨慎性原则

在会计核算中必须对收入、费用、损失的确认持谨慎态度, 合理估计可能发生的损失和费用。按照制度的规定, 对贷款资产的损失预提贷款呆账准备金;对投资足额提取减值准备;对应收款项计提坏账准备及提取固定资产折旧等, 通过这些方法为会计内部规避经营风险搭建一道堤防。

4. 监督性原则

财务公司应充实稽核力量, 进行定期稽核, 形成制度约束。由于种种因素制约, 会计稽核一直是财务公司会计核算中的薄弱环节。稽核部门通过对会计处理的全过程进行监督, 检查会计资料的合法性、合规性、合理性, 保证财务公司会计资料的真实性, 使财务公司的经营层能及时发现经营中可能出现的各类风险, 以便采取措施, 堵塞漏洞, 形成一道内控的安全保障机制。

5. 授权授信原则

通过对会计处理过程实行逐级授权、分级审批的原则, 明确各岗位在业务操作中的责权划分以及应承担的责任, 使各岗位人员在各自职责范围内开展工作, 行使职权, 形成相互牵制、相互制约, 以达到核算安全稳健运行的要求。

四、建立财务公司会计内控体系的关键环节

建立完善的财务公司会计内控体系, 就要制定相关的规章制度, 使内部管理制度逐步系统化、规范化、科学化。加强考核, 规范会计基础性工作, 重点要抓好关键部位和关键环节, 强化系统控制机制, 发挥整体功能, 防范风险, 实现财务公司的稳健运营。

1. 加强岗位内部控制机制建设, 实现岗位间的监督制约

按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制, 坚持现金与有价单证保管与账务记录相分离;重要空白凭证保管与使用相分离;账务收支审批与会计核算相分离;呆账准备金的确认与核销相分离;账务处理与稽核相分离的原则, 按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位, 明确每个岗位的职责和权限, 并相互制衡, 严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务, 对重要岗位会计人员实行岗位轮换和强制休假制度, 一切严格按照规章制度办事。

2. 执行规章制度到位, 强化安全保障机制

会计人员在办理业务过程中必须全面执行各项规章制度。现金和有价单证保管与账务核算必须由两人以上分别承担;印、密、证要由三人分别管理和使用, 营业后必须入柜保管;款项的支付和账簿的记载必须以有效、真实的凭证为依据, 并须经过严格的换人复核, 鉴别其业务的合法性和凭证的真实性, 确保支付款项的安全;对于重要的会计事项实行会计主管审核批准制度;对于空白重要凭证进出建立领用登记制度并进行表外列账, 定期核查账实情况;对银行账实行会计主管每月核签制度等等。

3. 加强内部岗位责任的落实, 强化稽核监督

建立会计内部控制负责制, 杜绝任何人包办业务处理的全部环节, 在会计业务中, 网上银行付款业务必须经办、复核、授权三分开, 相互监督, 确保资金的安全。同时, 内控检查职能部门应转变观念, 进行定期稽核, 形成制度约束, 变被动为主动, 强化事前监督, 将稽核的关口前移, 从查弊到防范的转移, 对业务中有苗头性、倾向性的问题及时作出分析、判断, 并提出切实可行的整改措施和建议。

4. 加强会计人员的队伍建设