个人工作总结(审计)

个人工作总结(审计)（共9篇）

篇1：个人工作总结(审计)

审计工作总结：内部审计个人总结

【编辑寄语】 为了启迪大家，为您准备了关于审计工作总结：内部审计个人总结的文章，欢迎大家参考查阅！我市内审协会在市审计局、市民间组织管理局的领导下，在省内审协会的具体指导下，在全体会员单位的大力支持下，较好地履行了宣传、服务、交流、管理的职能。全市的内部审计工作取得了新的成绩。

一、XX年全市内部审计概况

XX年底有专职内审机构158个，专职内审人员503人。据送达年报单位的数据统计显示：全年完成审计项目6534个（其中财务收支审计1393个、效益审计293个、经济责任审计546个、基建审计139个、专项审计283个，内控审计360个、风险评估4个、其他审计1516个），查出损失浪费8028万元，发现大案要案8件，增加效益15389万元，提出审计建议意见2347条，向司法机关移送案件7件，建议给与行政处分22人，移送司法机关处理5人，财务决算审签134个。报送优秀审计项目14个（其中送省参评7个，获奖6个），调研论文送省参评11篇并全部获奖。

二、协会主要工作

XX年我市内审协会在会员管理、教育培训、业务指导、宣传交流和考核激励等方面具体做了以下几项工作：

1、采取多种途径增强协会活力，提高协会的凝聚力。一是组织召开会长、秘书长、常务理事会和二届三次理事大会。2月6日，召开了会长、秘书长会议，商讨“脱钩”后的新形势下，我市内审工作的发展方向，研究二届三次理事会事宜。3月6日，又召开各区、县（市）审计局常务理事会，通报二届三次理事会的筹备工作，对各区、县（市）的内审工作提出指导性的建议。3月25日在市烟草公司召开二届三次理事会。传达省内协三届四次理事会议精神；布置我市XX内审工作；审议修改后的《常德市内部审计师协会章程》；增加调整团体会员和理事、常务理事；表彰XX-XX常德市人民政府授予的先进单位和先进个人；通报表彰省、市评选的优秀项目；通报表彰全省理论研讨获奖论文。6月9日，在市审计局召开各区、县（市）审计局常务理事会。会上简要回顾上半年内审工作情况和下半年工作的设想；布置《关于收集整理我市内部审计工作25周年有关资料》的相关调查事宜；布置XX年cia考试报名工作；布置举办内审人员后续教育培训班的安排；布置XX年《中国内部审计》杂志的征订工作。各区、县（市）审计局相继召开了内审工作会议。二是拜访各区、县（市）审计局的领导和走访会员单位。从元月5日到2月20日拜访了9个区、县（市）审计局的领导，向他们汇报工作、征求意见、沟通思想、联络感情；从元月4日起，相继走访了市财政局、桃源县财政局、地税局、市电业局、市烟草专卖局、常德卷烟厂、常德纺机、常德烟机、华南光电等

绝大多数会员单位，加强与会员单位的领导、内审机构的联系。通过加强内审协会与会员单位的互动和协作，增强协会活力，提高协会的凝聚力。

2、大力开展内部审计调研工作，收集、整理全市内部审计工作25周年有关资料

6月9日召开了各区、县（市）审计局常务理事会议，传达贯彻省内审协会关于做好收集、整理我省内部审计工作25周年有关资料的通知精神。与会者认为：收集整理内审工作25周年有关资料是一件大好事。对内审工作进行全面总结，并载入史册，有利于提高内审工作的地位和内审人员的荣誉感，对贯彻落实内部审计新理念，推动内部审计转型，促进内部审计发展，肯定内部审计工作人员成绩具有重大的历史意义。与会者表示将以对内审单位、内审人员高度负责的态度，扎扎实实地抓好此项工作。通过一个月的扎实工作，从主要成绩、具体工作两个方面系统地总结了我市内审协会成立以来取得的成绩、先进经验和行之有效的方式方法。

篇2：个人工作总结(审计)

一、不断总结，努力提高。

在日常检查工作中，我做到遇事多思考，对自己前期工作作认真、仔细的总结，总结自己做得好的方面，总结自己做得不足的方面，并加以改正。在日常工作中反复认真分折前台人员不合规操作存在的风险点。在与其他同事共事的过程中，注意学习别人的好的检查方法并借鉴。经过20xx年的审计工作实践，我已对个人储蓄、汇兑、代理类业务的审计基本能胜任，对我行开发的一些新业务，如公司业务、个人贷款等的风险点有了更多的了解和认识，在日常工作中，我深切地体会到审计工作是一项专业性很强的工作，尤其是当前我行新业务增多，经济和社会环境愈来愈复杂的情况下，为了保证我行业务的健康快速发展，审计更是一项非常重要的工作。要想把审计工作做好，作为一名基层审计人员，加强业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此，我加强了自身对各种业务的学习，尽可能地提高自已的综合素质。20xx年我参加了市分行审计部组织的多次系统的业务培训并全部通过了考试，取得了良好的学习成果，我将继续加强学习，不断提高自已的审计能力，做到专业胜任。

二、存在不足的方面。

虽然在前期的工作中，经过不断的学习，对本职工作能力有了一定的提高，但我自身还是存在很大的不足，比如对工作的认真、仔细程度还需要进一步加强，又如在新业务的学习、实践方面还是不够，对新业务的了解还只是一知半解，对风险点的把控离审计工作的要求还存在较大的差距，为了能达到审计工作的要求，我必须要加强业务知识的学习和多抽时间到前台进行实际操作，以获得更多的经验，努力提高自身的能力。

三、下一步工作打算。

经过20xx年市分行组织的多次培训与自已的审计工作实践，我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，我要在以后的工作中，再接再厉，使自己能够成为一个更合格的审计人员。在今后的工作中，我要克服不足，用心学习，多掌握各种业务知识，更进一步熟悉业务流程，多分析各环节中存在的风险点，提高工作效率，使自已所从事的工作再上新台阶。

四、审计工作建议。

篇3：审计师个人行业专长与财务重述

财务报告作为上市公司对外信息披露的重要载体, 一直是学术界和监管当局关注的焦点。 近年来, 财务报告重述高频发生、形式多样。 在市场运作机制不完善、信息不对称的中国内地市场,大部分公司出于盈余管理的目的进行重述,一度引发市场对于财务报告的质疑。 信息可靠性遭受质疑,引发一系列经济后果,往往表现为负面市场反应、融资成本上升、企业价值下降等,致使投资者利益受损。 因此加强监管,抑制财务重述,优化资本配置,维护证券市场秩序,保护投资者利益势在必行。

审计作为控制财务报告质量的直接手段, 通过审计师及时发现并报告被审计单位错报、漏报甚至舞弊行为,以促进被审计单位提升财务报告质量,减少财务重述的发生。 然而审计师要达到这一目标,需要具备专业胜任能力与独立性。 行业专长作为专业胜任能力的衡量标准,其与财务重述的关系有待证实。 本文主要从审计师个人层面的行业专长考察其与财务重述的关系,原因如下:①Gul Wu and Yang(2011)[1]发现审计师个人对于审计质量的影响程度要高于会计师事务所的影响程度; ②目前中国会计事务所行业专门化成熟度欠缺, 实施审计工作的很可能是不具备行业专长的审计师, 因此可能对会计师事务所行业专长产生抵消; ③事务所整体具有行业专长不能完全代表单个审计师具有专长,事务所成员之间虽然可以分享知识经验,但此类知识多为隐性知识,难以充分共享。 加之现有研究对于事务所专长与审计质量关系的结论不一致, 本文尝试从新视角考虑行业专长,以丰富该领域实证经验。

2文献综述与研究假设

2.1 文献回顾

王霞、张为国(2005)[2]研究了财务重述与审计质量之间的关系,结果表明,审计师能够察觉财务重述公司蓄意报错的行为,揭露并一定程度地限制被审计单位的重大盈余管理行为。

审计师行业专长是指审计师将实践与经验集中地投入到某特定行业并拥有相关专业知识和专业技能(Solomon et al.,1999)[3]。假设审计师独立,若其掌握被审公司所处行业经营模式、主营业务、行业政策及处理惯例等基础信息,则能明显提升其专业判断能力,从而提升审计效率及准确度(蔡春和鲜文铎,2007)[4],因此可以使用行业专长来衡量审计师专业胜任能力。

已有文献对于审计师行业专长和审计质量之间的关系研究结果不一。 刘文军、米莉和傅倞轩(2010)[5]的研究发现审计师行业专长和审计质量显著正相关。 Balsam(2003)认为,控制了事务所的声誉,审计师行业专长能抑制上市公司的盈余管理行为。 但有些学者却得出相反结论。 刘桂良和牟谦(2008)选择审计收费、客户资产总额、 客户主营业务收入三个指标计算事务所的市场份额,得出审计师行业专长在一定程度上降低审计质量的结论。

笔者认为,研究结果产生分歧的主要原因在于:行业专长的衡量标准不同,审计师独立性对结果的影响有待考证,以及中国审计市场行业专门化发展并不成熟。

已有文献对审计师行业专长与财务重述的研究较少。 财务重述意味着审计师未能发现错报或虚假的会计信息(Eilifsen and Messier,2000)。 与审计质量的其他代表变量相比(如盈余管理水平),财务重述更有力地说明审计师在揭露或报告上市公司的会计处理与GAAP的规定不一致方面的失败(De Fond and Francis,2005)。

2.2 研究假设

在某些行业具有行业专长的会计师事务所, 更容易在这一行业获得规模效应和声誉奖励。 因为每一行业有其特有的行业特征、发展趋势、业务处理惯例,就特定行业长期实施审计的事务所能获得更多关于该行业的经验,审计失败概率较低,实现了事务所在这一行业发展的良性循环。 因此,行业专长能够帮助审计师运用专业判断、保持职业怀疑,在财报报出前识别并披露被审计单位存在的错报,甚至识破舞弊,以提升财务报告质量,减少财务重述的发生。

基于以上分析,提出假设一:事务所行业专长与上市公司财务重述的发生呈负相关。

事务所行业专长由独立的审计师个体行业专长有机组成。袁蓉丽,张馨艺(2014)在研究审计师任期与审计质量的关系时发现, 审计师的专业胜任能力发挥着比独立性威胁更重要的作用。 对于直接实施审计的审计师而言,行业专长能够保证审计师保持适当的专业判断和职业怀疑, 以帮助其更高效地识别被审计对象的会计差错或舞弊行为(Owhoso et al.,2002),降低真实盈余管理(范经华,2013),从而提高审计质量,降低财务重述的可能性。

基于以上分析,提出假设二:审计师个人行业专长与上市公司财务重述的发生呈负相关。

3研究方法

3.1 财务重述公司的界定

我国的财务报表重述制度要求上市公司在发现前期差错时,仅对财务报表相关项目进行更正,并以重大事项临时公告的方式,及时披露更正后的报表及相关附注(证监会,2003;财政部,2006)。 因此财务重述公司是指对前期报表中出现的差错进行重新报出的公司,即本文的研究对象。 本文以从国泰安数据库中筛选出的所有发布过更正公告、 补充公告以及补充更正公告的公司作为财务重述公司样本。

3.2 行业专长的衡量

以往学者多采用市场份额法或者行业组合法来衡量审计师行业专长, 衡量方法取决于影响审计师专业胜任能力的最主要原因(夏立军,2004)。 国际“四大”在中国审计市场占有率并不高,但客户资产规模大,审计费用高,因此运用传统方法,“四大”很容易成为行业专家,本土事务所则不然。 本文认为,客户数越多的审计师能够在相关行业获得更多的经验, 数量的优势与专业投资和公司规模对行业专长的促进作用同等重要。 因此本文用在对应行业的审计客户数排名修正行业投资份额作为专长衡量标准, 这样能够避免事务所因审计费用过高而被误判为行业专家,而只有在既有较高的专业投资,又积累了较多客户数的情况下,才能被认定为行业专家。

i会计师事务所行业专长衡量公式:

式中,FIRMREV代表会计师事务所主营业务收入;分子为i会计师事务所在k行业的主营业务收入总额,分母为i事务所在所有行业的主营业务收入总额;Ranking为事务所在某行业依据签字个数的排名。

i审计师行业专长衡量公式:

式中,CPAREV代表审计师主营业务收入; 分子为i审计师在k行业的主营业务收入总额, 分母为i审计师在所有行业的主营业务收入总额;Ranking为审计师在某行业依据签字个数的排名。

3.3 行业专家的选择

计算出行业专长系数之后, 选择行业前五名认定为行业专家。 这主要考虑到:①在我国审计市场中,最大的市场占有者其份额有限,为保证结果的显著性,需要认定稍多对象为专家;②目前国内会计师事务所行业专门化发展不成熟, 因此无法将过多的事务所或者审计师认定为专家,本文认为选取前五名为宜。 在一个审计小组里, 行业专长系数较高者代表整个小组的行业专长系数。

对于样本中被认定的行业专家, 本文设置虚拟变量FIRMSPEC代表事务所是否具有行业专长,若具有,FIRMSPEC=1;否则,FIRMSPEC=0。 设置虚拟变量CPASPEC代表审计师个人是否具有行业专长,若具有,CPASPEC=1;否则,CPASPEC=0。

3.4 样本数据

本研究选取2010-2014 年沪深两市A股上市公司的数据为初始样本,样本数据来源于国泰安数据库,手工完成数据处理。由于一些行业之间的会计处理以及审计方面具有相似性, 同时为保证在计算行业专长时每一个行业有足够的样本, 本文在数据库原有的行业划分的基础上作适当调整,具体做法如下:

(1)剔除金融、保险行业的公司。

(2)保留A(农、林、牧、渔业)、C(制造业)、D(电力、煤气及水的生产和供应业)、F(交通运输、仓储业)、G(邮电通信业)、H(批发与零售贸易)、J(房地产业)七类,将B(采掘业)、E(建筑业)、K(社会服务)、L(传播与文化产业)四类都归入M(综合类)。

(3)由于C类(制造业) 公司数量众多, 取前两类行业代码。除C4(石油、化学)、C6(金属、非金属)、C7(机械、设备、仪表)、C8(通信、电子)四类公司外,其他C类公司并入C9(其他制造业)。

(4)剔除数据缺失的上市公司。

经过上述调整过程,共取得了452 个财务重述样本公司,另外根据行业、 公司资产规模等因素选取5 747 个配对样本公司,总样本数6 199。

3.5 变量选取

本文采用描述性统计和多元回归检验, 以公司是否发生重述的虚拟变量为被解释变量,提出数学模型。

根据上述假设,设计了被解释变量、解释变量和控制变量来解释假设(见表1)。

3.6模型设计

模型一:

RESTATE=β0+β1CPASPEC+β2INDEP+β3GROWTH+β4TURN +β5SCALE+β6LEV+β7INDUS+β8YEAR+β9ROA+ε

模型二:

RESTATE =β0+β1FIRMSPEC +β2INDEP +β3GROWTH +β4TURN+β5SCALE+β6LEV+β7INDUS+β8YEAR+β9ROA+ε

4实证结果

4.1 描述性统计

表2 是变量的描述性统计结果, 可以看出审计师个人行业专长(CPASPEC)和事务所行业专长(FIRMSPEC)在发生重述公司样本中均明显低于未发生财务重述的公司, 说明审计师行业专长可以一定程度上抑制财务重述, 且审计师个人行业专长的显著性高于事务所行业专长。 公司规模(SIZE)在发生组和未发生组之间的差别不显著,说明发生组和未发生组匹配成功,可用来验证假设。 资产回报率(ROA,T=-2.05)与主营业务收入增长率(GROWTHT,T=-1.95)符号与预期一致,证明盈利能力和发展能力较差的公司, 会更加偏向通过舞弊一类行为来提升公司业绩。资产负债率(LEV)显示出重述样本与非重述样本有显著差异的概率较大,与预期符号一致,说明偿债能力较高的公司对财务报告质量控制更加严格, 财务重述可能性小。 独立董事(INDEPENDENT)的设置能够发挥其监管作用,提升财务报告质量,对于财务重述有抑制作用(T=-1.83)。 总资产周转率(TURN)虽然不显著,但T值符号与预期一致。

4.2 相关性检验

表3 及表4 是审计师个人与事务所两个模型解释变量的Pearson相关系数表。 从表中可以看出测试变量之间几乎不存在多重共线性, 各变量是相互独立的, 并且与被解释变量显著相关。 可以看出,审计规模较大的公司较易获得行业专长。

**在0.01水平(双侧)上显著相关*在0.05水平(双侧)上显著相关

4.3 多变量回归分析

(1)审计师个人行业专长与财务重述。 表5 是第一个模型的逻辑回归结果,审计师个人行业专长在10%的置信水平下显著,其系数为-0.421,足以证明审计师个人行业专长对财务重述的抑制,这与假设一一致。 另外,从该结果可以看出各个变量的显著性不同,独董人数、LEV与公司资产规模的显著性较高,证明资产规模和资产负债率是影响公司财务重述的重要原因。 规模越大的公司越不容易发生财务重述,更注重报出信息准确性,对待财务重述也更为谨慎。 总资产周转率、营业收入增长率的回归结果也不显著。 因此通过安排有行业专长的审计师从事相关行业的审计事务, 能够发挥审计师的行业经验和对特殊事项的专业判断能力,监督被审计公司减少财务重述的发生。

(2)会计师事务所行业专长与财务重述。 表6 显示的是针对事务所行业专长的模型逻辑回归结果, 事务所行业专长的回归系数为-0.079,但统计量只有-1.68,显著性较低,对假设二证明力较差。 特别是相较于审计师个人行业专长的回归结果来看,系数与统计量差距甚远。 其次, 资产负债率与公司规模显著性较高, 说明其二者是影响公司财务重述的主要原因, 总资产周转率、营业收入增长率不显著,其余变量显著性较差。 公司独董人数的回归结果与预期相反, 证明公司中设置的独立董事对于财务报告的监督作用有限。 此结果证明事务所的行业专门化对于降低财务重述发生的作用较小。

5结论与启示

5.1 结论

本文通过以上分析, 证明审计师的个人行业专长对财务重述的抑制作用显著。 对审计师个人来说,其在某一个行业不断积累的客户及其对某一行业的专业投资能够为其带来经验, 提高专业判断的准确性, 以保证更高的审计质量, 减少财务重述发生,提升财务信息质量。

而相比审计师个人行业专长, 事务所行业专长对于财务重述的抑制作用较小, 说明我国目前事务所行业专门化发展程度不够,要想在事务所整体层面发挥行业专长的效用,需要更多的推动力。

**在0.01水平(双侧)上显著相关*在0.05水平(双侧)上显著相关

5.2 启示

可以确定行业专长所代表的行业胜任能力对于减少财务重述发生、提升财务报告质量有利。 因此需要培养审计行业专长,合理配置资源,可以从事务所行业专门化、事务所选择、审计执行、审计监管四个角度着手。

5.2.1 审计执行

促进公司内部审计发展,审计委员会结合独立董事,多重监管。

5.2.2 审计监管

向公司内外部监管机构提供对财务重述的监管依据, 强制要求公司对于财务重述相关内容进行全面披露。 如果审计结束后发生财务重述而未在审计报告中恰当披露, 对发生此类审计失败的事务所或个人进行行业内外的披露。

5.2.3 审计行业专门化

行业整体层面,鼓励事务所向特定行业发展,集中分配审计资源, 发挥行业专长并降低行业间的审计费用竞争; 事务所层面,鼓励事务所调整结构,在审计小组中分配具有行业专长的审计师, 利用专家工作, 甚至是根据行业分类重组事务所内部结构;审计师个人层面,事务所的定向培养,进行相关行业知识的培训,促进审计师个人的专业素质提升。

5.2.4 会计师事务所的选择

鼓励公司选择具有其所在行业的行业专长的事务所, 提高审计效率和效果,节约审计成本,减少财务重述的发生。

5.3 本文贡献

(1)本文考虑到审计师个人层面的行业专长相比会计师事务所层面的行业专长对财务重述的发生具有更直接的影响。 因此对于审计行业专长与财务重述的关系探究是基于个人层面进行的,这保证了本文研究的合理性。

(2)在衡量行业专长时,本文采用全新的行业专长衡量方法,既展现专业投资与客户数量对审计经验的累积效用,又避免因事务所审计收费的巨大差异而影响行业专家的认定,科学性更高。

(3)本文对事务所行业专长与财务重述发生的关系进行了研究,作为审计师个人行业专长的对比,以观察事务所与审计师个人层面对于财务重述发生的相关关系差异, 并据此就审计业务接受、人员安排的初始阶段质量提升提出建议

摘要：近年频发的财务重述严重影响了财务报告的质量,遏制财务重述迫在眉睫。文章以独立审计师个人行业专长为切入点,探讨何种层面的审计师行业专长能使审计在抑制财务重述时发挥效用,并在通过实证检验之后,得出关于提升审计师行业专长及其对财务重述作用的对策建议。

关键词：财务报告,财务重述,审计师,行业专长

参考文献

[1]F A Gul,D Wu,Z Yang.Do Individual Auditors Affect Audit Quality?Evidence from Archival Data[J].Accounting Review,2013,88(6):1993-2023.

[2]王霞,张为国.财务重述与独立审计质量[J].审计研究,2005(3):56-62.

[3]Solomon I.,M D Shields,O R Whittington.What do Industry-Specialist Auditors Know?[J].Journal of Accounting Research,1999,37(1):191-208.

[4]蔡春,鲜文铎.会计师事务所行业专长与审计质量相关性的检验——来自中国上市公司审计市场的经验证据[J].会计研究,2007(6):41-47.

篇4：个人工作总结(审计)

关键词：个人客户关系 管理审计

1 关于项目组织实施

1.1 围绕审计目标，突出调查重点，拓展调查深度。

个人客户关系管理涉及商业银行个人业务领域方方面面，包括众多部门、产品、渠道、系统等，范围广，事项多，如何在资源和时间有限情况下，深入把握被审商业银行个人客户关系管理的基本情况，反映存在重要问题与不足，为提升个人客户关系管理水平提出有针对性、有价值管理信息，在项目实施整个过程中，审计组需和被审行相关个人业务部门充分沟通了解，并对个人业务资料分析研究，结合被审行近年来个人业务发展实际，确定重点事项。

在调查方法上，采取现场与非现场相互结合方式，通过文档审阅、数据统计分析、问卷调查、现场访谈、同业对比、召开座谈会、组织审计人员亲身体验等。同时，审计组要积极运用“头脑风暴法”，召开审计组会议，对审计调查发现和观点进行集中研讨，与审计对象及时保持沟通联系，以保证调查结论客观准确。

1.2 准确把握调查咨询类项目特点，创新项目组织管理模式。

一是按照做成开放式项目指导思想，倡导鼓励审计组成员大胆创新。作为咨询类项目，它不同于合规性项目对照既定制度、规范和程序查问题，为达到增值型审计的目标，咨询类项目要求审计组成员具有发散、开放、创新性思维，能提出个人独到见解。为此，审计组可要求各成员不拘泥于方案本身，而是围绕审计目标，从促进个人业务发展、改进经营管理、增加企业价值出发，大胆进行审计技术、方法、工具创新和调查事项深入拓展工作，提出独到观点，努力做到调查结论客观准确，具有适用性、前瞻性、新颖性，对管理层有所帮助，能起到实实在在作用。在项目考核方面，着重强调对创新予以特别加分奖励，以充分调动审计组成员主观能动性。

二是利用每个审计组成员都是银行个人客户的便利，在审计组内开展银行同业产品、服务亲身体验话差异活动。审计组可要求每位组员以客户身份到其他商业银行中的任意一家开立个人账户，办理柜面、自助服务区、电子渠道等相关业务，有目的地和在被审行同一渠道上办理的业务进行对比，亲身体验同业银行个人客户服务，比较个人产品差异，发现同业银行自助设备和电子渠道功能优劣、与被审行区别等，然后再召开专门座谈会，谈体会，话差异，切实增强对被审行个人客户关系管理与同業银行感性比较认识。

2 关于项目质量控制

2.1 强化项目目标管理。在深刻领会审计目标，切实把握审计重点的基础上，审计组对工作任务进行细致分解，各专业小组按阶段制定调查工作计划，明确列示阶段性工作任务、成果体现方式、责任人和质量要求，确保项目以组织严密、管理有效的方式运作。

2.2 加强监督检查，确保按计划完成相关目标任务。不同于合规性审计，每个成员有固定的测试样本，该调查项目除问卷、访谈有明确量化要求外，其他调查任务难以量化，为随时掌握各成员工作进展情况，审计组应实行每日例会制，集中汇报交流当日主要工作进展及发现（观点），总结回顾过往工作成果，审议讨论重要审计调查结论，布置调整下一步调查方向和重点，商议协调内外部重要关系等。

2.3 在保持审计组内部信息充分畅通的前提下，加强与审计调查对象沟通交流。对调查形成的观点、收集的数据、案例等与有关部门专业人员进行充分交流探讨，达成共识。做到观点鲜明，证据充分，以数据和事实说话，不仅仅依靠个人感觉和认识。

3 项目实施过程中存在的难点

3.1 相关数据获取难度较大。个人客户关系管理调查审计项目涉及的中高端客户，尤其高端客户是各行经营管理的核心机密之一，因此获取难度较大，在某种程度上制约了项目的实施深度和广度。

3.2 相关评价无统一标准。个人客户关系管理这个课题虽然国内外已研究多年，但是尚未形成统一的标准，例如个人客户关系管理的定义，以及对其分析所运用的方法等。因此，目前仍处于探索阶段。

3.3 如何体现“以客户为中心”仍须摸索。虽然在审计调查中，审计调查工作表、个人客户问卷的设计等方面，尽可能多地体现“以客户为中心”的调查思路，但从调查过程看，与客户的接触较难深入，与调查行的沟通也难以穷尽；对商业银行的业务流程、业务管理、差别化服务、产品销售等内容，如何真正从客户的角度去考虑，理清方向并付诸实施，仍然是一个需要较长时期去摸索。

3.4 无标准确定抽样量。个人客户数据具有地区属性差别大、数量大的特点，多少的抽样量才能既便于操作，又有代表性，没有可供借鉴的历史经验。根据项目实际实施情况、现场审计资源、工作时间，以及现场实施的难度，并结合如何达到调查目标来确定抽样量，但是否合理、科学，仍无把握。

4 项目启示与建议

4.1 随着商业银行合规文化水平进一步提高和内部控制管理能力的不断加强，传统的合规监督审计向评价咨询审计转型是大势所趋，个人客户关系管理审计调查项目，契合了商业银行以客户为中心经营理念，是从审计视角反映商业银行个人客户管理情况，为管理层提供管理参考意见的有益尝试，是对“围绕中心、服务大局、促进发展、创造价值”的审计目标有效贯彻，对服务业务发展起到了较好的促进作用，今后值得继续坚持和探索。

4.2 在开展实施管理咨询审计调查项目过程中，邀请相关业务部门专家人员参与，应是一种不错的选择。现在的审计对象对咨询调查类项目在认识上还有一些偏差，往往视同合规性审计抱着“戒备”的心理，也一定程度影响了调查的深入开展。如与被审行联合做调查，从某种程度上可以解决广度、深度的问题，也会使调查结果更加贴近管理。

篇5：个人审计工作总结

我的职级是助理审计员，我也很荣幸能在审计三部，我的领导很好，同事之间也互相照顾配合默契，好的工作状态就这样一直维持到了现在，不知不觉就已经有一年了，一年的时间里让我学会了很多，不管是工作方面，还是待人处事方面，我都从中学会了很多。

首先我要感谢我的领导，我来到一个新的工作环境，其实内心还是很忐忑的，我会想领导安排的任务不能完成，想和同事相处不好，但是我的这些疑虑都是多余的，我的第一个工作是去做一个咨询业务，核算财务工作的工时，因为之前没有做过这样的`工作，我和同事就在领导的带领下去开展这项工作，领导给我们指点，告诉我们改怎样核算，怎样做统计，我们就这样用了两天的时间完成了这项工作。之后领导会组织我们部门的人员，大家一起开会学习交流工作心得，对每个项目进行评价，并对工作中的注意事项和要点做总结，指导我们下一次遇到诸如此类的项目应该怎样做，怎样能做的更好。我也就是那时候有了自信，做项目的时候也不会感到慌张。后面又做了事业单位的专项审计、年度审计等项目，领导也一直是经常到项目上来给我们指点，引导我们如何顺利的开展项目，在工作中应注意哪些问题，应该怎样去解决问题，我们的报告和底稿，领导也是一字一句认真检查的，有做的不到位的地方，他都会告诉我们该如何改正，下次我们会做的更好。

我在之前的审计工作中，做的实质性程序比较多，对初步业务活动、风险评估、其他工作底稿、完成阶段底稿做的不多，来到宏昌之后，在领导悉心指导下，我对审计有了更深入的了解，我知道了开展一项审计工作是从初步业务承接开始的，我们在接到一个审计业务时，要先调查与了解被审计单位的基本情况，在领导确认承接此项业务后，我们与被审计单位签订业务约定书，就可以开展此项审计业务。在风险评估阶段我们要初步评价被审计单位的内部控制，并确定重要性水平，分析审计风险，编制审计计划，在实质性程序阶段要对被审计单位内部控制进行控制测试，对会计报表项目进行实质性测试，之后整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据，复核审计工作底稿，最后形成审计意见，编制审计报告。其他工作底稿也应该在风险评估的阶段完成，对被审计单位的舞弊、持续经营、会计估计、关联方、诉讼事项、或有事项、期后事项等有一定的关注与了解，通过询问被审计单位相关管理层、治理层等人员来了解。审计完成阶段主要是编写审计总结，审计总结要根据风险评估阶段实施的审计计划来写，对计划实施的审计程序、风险识别、风险应对、最终形成的审计意见等做总结，最终形成审计报告。

篇6：审计个人工作总结

一、增强财务服务意识

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。结合本集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

二、预算管理得到稳步推进

细化预算内容。根据明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为全面预算奠定基础;提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强。

三、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的`要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

四、强力整顿财经秩序

篇7：审计工作个人总结

我工作以来，十分注重个人业务能力的培养学习。为储户提供规范优质服务的同时，刻苦钻研业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，积极认真地学习新业务、新知识，遇到不懂的地方虚心向领导及周围同事请教学习。随着网点转型的需要，我的工作能力和综合素质得到了较大程度的提高，业务水平和专业技能也随着建行各阶段的改革得到了更新和进步。

二、以高度的责任心，用户至上的服务理念，将优质工作落到实处。

我始终坚持“客户第一”的思想，把客户的事情当成自己的事来办，换位思考问题，急客户之所急，想客户之所想，大胆开拓思想，征对不同客户采取不同的工作方式，努力为客户提供质服务，以赢得客户对我行业务的支持。在振淮分理处工作期间，我同众多客户由客户谊发展成朋友情，多次受到不同类型客户的赞扬，从未接到过一起客户投诉。

三、自我加压，认真完成领导交代的各项任务。

银行业是个竞争非常激烈的行业，就像逆水行舟，如果我们自身不努力，很快会被同业超越，你周围的人也都很优秀，你要不去努力，也会被本行业所淘汰。所以，我会时常给自己加压，不断提醒自己也努力学习，希望每天都能有所收获。领导也对我比较信任，让我主要负责我们网点信用卡的营销，在营销过程中也多次得到领导的表扬，在今后的工作中我也会更加努力，不断突破自我。

时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。同时，我们振淮分理处也即将升级为淮滨路支行，为此，在新的20__年里，我们需要面对更多的挑战与压力。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的建行行员工，更好地规划自己的职业生涯是我所努力的目标。

篇8：个人工作总结(审计)

作为外部董事, 独立董事起着监督公司管理和经营的重要作用, 独立董事制度作为一种完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作以及保护中小股东权益的重要制度, 其与审计费用之间的关系受到社会各界的普遍关注, 但是迄今为止, 我国有关董事会与审计费用之间关系的研究, 大多是针对董事会整体而研究的, 对独立董事的个人特征关注较少。所以, 本文以沪市A股上市公司为样本进行实证研究, 分析独立董事个人特征与审计费用的关系, 以期为我国上市公司的长远发展提出合理建议。

二、理论回顾

1.审计收费

审计收费, 是指在提供审计服务后, 被审计单位支付给注册会计师的用于弥补注册会计师在审计过程中付出的成本的费用。审计费用包括两个部分:一是审计业务成本, 二是预期的损失。其中, 审计业务成本是指注册会计师执行审计程序、出具审计报告所需要的费用。

2.独立董事

独立董事是指在上市公司中只担任董事, 而不担任其他职务的人。他们的存在不会影响上市公司主要股东对公司事务做出的判断, 因此独立董事被看作是一个站在客观公正的立场上保护公司利益的角色。独立董事在企业中同时负有监督和决策支持两方面的作用。监督作用, 主要是站在股东或中小股东的立场, 监督代理人的行为, 防止代理人做出不符合公司和股东利益的事情。决策支持作用, 主要指独立董事往往拥有财会背景、政治背景或律师背景等专长背景, 当公司需要这些方面的专业才能时, 独立董事可以利用优势为公司提供便利服务, 从而使得公司能够更好的发展。

3.实证研究

(1) 研究假设

(1) 独立董事年龄

通常情况下, 随着年龄的增加, 独立董事拥有更加丰富的经验, 能够有效地控制公司的财务风险, 使审计费用降低。因此, 提出假设:

H1:随着独立董事的年龄的增长, 审计费用降低。

(2) 独立董事性别

在审计过程中, 相比男性独立董事, 女性独立董事心思细密, 她们更偏向于选择较多的审计程序来降低审计风险, 而这样肯定会使得审计费用增加。因此, 提出第二个假设:

H2:独立董事中女性人数越多, 审计费用越高。

(3) 独立董事报酬

一般而言, 独立董事获取的报酬越多, 其积极性就越高, 对审计质量提升方面付出的精力也就越多。因此, 提出第三个假设:

H3:独立董事报酬越高, 审计费用越高。

(4) 独立董事财务背景

一般而言, 如果独立董事具有财务背景, 那么其所在上市公司的内部控制将更为有效, 从而降低财务风险, 审计风险也相应降低, 审计费用减少。因此, 提出第四个假设:

H4:具有财务背景的独立董事越多, 审计费用越低。

(2) 模型构建与变量设定

根据Simunic审计定价模型, 建立如下模型:

LNF=α ﹢ β1AGE ﹢ β2FEM ﹢ β3PAY ﹢ β4FIN ﹢β5LNASSETS﹢ε

其中, 审计费用取上市公司审计费用的对数, 用LNF表示;AGE代表独立董事的平均年龄;FEM表示独立董事中女性占比;PAY代表独立董事的报酬总额;FIN表示拥有财务背景的独立董事中的占比。选取上市公司规模为控制变量, 用上市公司年末总资产的自然对数表示, 即LNASSETS。

本文选取了以2013 年12 月31 日为统计截止日沪市A股上市公司的人物特征信息以及财务数据为样本进行研究, 本文在样本选择上, 剔除了以下几类公司: (1) ST公司; (2) 由于金融类公司会计核算的特殊性, 也予以剔除; (3) 未披露审计收费的公司; (4) 缺失所选变量数据的上市公司。经过筛选, 共得到866家上市公司。

上市公司中独立董事的人物特征信息以及财务数据均来源于CSMAR数据库。本文主要通过Excel和SPSS对数据进行处理。

(3) 实证结果与分析

(1) 性统计分析

从上表发现:审计费用自然对数的最大值是17.786, 最小值是11.918, 说明在我国不同的上市公司的审计费用差别还是比较大的;上市公司中的独立董事大多为男性, 女性占比很低;独立董事的年龄趋于中年化;在报酬上, 最大值与最小值相差悬殊, 这是由于我国对独立董事薪资没有制定统一的标准, 各个公司都是根据自己的情况确定独立董事薪酬的;上市公司中拥有财务背景的独立董事还是相对较少的。

(2) 回归分析

对模型进行回归分析结果如下:

表1 表明了回归模型的解释能力, R位0.660, 调整后的R为0.658, 即模型对审计收费的解释能力为65.8%, 说明回归模型有较强的解释能力。

独立董事的年龄与审计收费并没有显著相关关系, 与假设不符。该结果可能是由于数据只选取了一年, 导致结果不是很明显。独立董事中的女性占比与审计费用并不显著相关, 与假设二不符。可能是我国上市公司独立董事人数比较少, 并且独立董事中也以男性居多, 女性人数发挥的作用比较小。独立董事的报酬与审计费用显著相关, 符合假设三。说明独立董事拥有的报酬越高, 工作积极性越高, 因而审计费用也就越高。从回归结果来看, 拥有财务背景的独立董事比例对于审计收费没有显著影响, 与假设相悖。这可能是由于我们选取的2013 年一年的数据中, 拥有财务背景的独立董事比例较小, 所以其作用可能不是很明显导致的。

三、研究结论

本文对独立董事个人特征对审计费用的影响进行研究, 发现独立董事的报酬以及上市公司的规模与审计费用存在显著相关关系;而独立董事的财务背景、平均年龄、性别与审计收费关系不显著。

目前, 我国女性独立董事较少, 但是女性在工作中有其特有的优势, 上市公司应该增加高管中女性的数量, 充分发挥女性的特点, 为公司服务。上市公司应该通过对独立董事设置合理有效的报酬, 来充分调动其工作的积极性, 从而提高审计质量, 增强投资者信心。

参考文献

[1]夏云洲.独立董事的独立性研究[D].北京大学, 007.

篇9：重视审计工作 加强审计整改

一、进一步提高对审计整改工作的认识

审计监督是宪法确立的一项重要制度，是推动民主法治建设、保障经济社会健康运行的重要手段。加强审计整改工作，确保审计揭示的问题纠正到位，是认真贯彻《审计法》，推进民主法治，实行依法理财的重要举措。审计发现的问题能否得到彻底整改，关系到政府的执行力和公信力。各镇、各部门要从全面贯彻落实科学发展观、加强党风廉政建设的高度，充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强审计整改的自觉性和主动性，坚持标本兼治，建立完善长效机制，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，扎实整改审计查出的问题，切实维护审计监督的严肃性、权威性。

二、进一步健全完善审计整改工作机制

（一）健全和完善审计整改报告制度。县审计局负责每年向县政府报告财政预算执行和其它财政收支审计结果，并受县政府委托向县人大常委会报告预算执行和其他财政收支审计情况。县政府根据县人大常委会的审议意见，组织有关部门研究落实审计整改工作。被审计单位要在审计报告和审计决定生效之日起30日内，向县审计局报送审计整改工作方案；在审计报告和审计决定生效之日起90日内，向县审计局报送审计整改结果报告。报告内容主要包括：审计处理处罚决定执行情况、审计要求自行纠正事项情况、审计建议采纳情况、对有关责任部门和责任人的责任追究情况、尚未整改到位问题的原因及限期整改和处理的措施等。县审计局每年向县政府报告审计整改结果，并受县政府委托向县人大常委会报告。

（二）健全完善审计整改工作查办问责制度。县审计局负责将财政预算执行和其它财政收支审计查出的重大问题形成审计报告，提交县政府常务会议专题研究整改；对有领导批示的综合性审计报告、专项审计（调查）报告、经济责任审计结果报告进行专项督促整改。被审计单位经审计局督促仍未彻底整改到位的，由县政府督查室进行重点督办。严重违纪违规、屡审屡犯、拒绝和拖延整改，并造成重大影响和损失的单位，由县监察局按照相关规定查处。情节严重，触犯法律的，移送司法机关追究责任。

（三）建立审计整改联动制度。县政府成立由审计牵头，财政、监察、检察、政府督查室等部门配合，组织、人社、发改、公产、税务、工商等部门参与的审计整改联动委员会（以下简称委员会），委员会办公室设在县审计局，负责审计整改工作的指导、协调和督办工作。委员会每半年召开一次会议，通报审计查出的重大问题，研究解决审计整改工作的难点，落实审计整改工作责任。县审计局要建立完善审计移送事项处理制度，对审计查出的重大问题，需要移送有关部门依法依纪进行处理的，应及时移送职能部门。各职能部门要积极支持配合审计整改工作，迅速完成审计移送事项的处理工作，并将审计移送事项处理结果第一时间书面反馈县审计局。对审计局依法提请暂停拨付的与被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项，以及应清收和解缴国库的罚没款等各种非税收入，县财政局要及时停止相关资金拨付，并扣减、清收应当上缴国库或财政专户的款项；对审计局依法作出的需要清理、调整或暂停的政府投资或以政府投资为主的建设款项，县发改局、财政局应及时清理、调整或停止有关支付；对审计局依法作出的被审计单位补缴税款的决定，税务部门要依法足额征收；对审计局依法作出的关于被审计单位损害国有资产行为的审计决定，县公产局应及时督促落实整改，并依法作出处理。对审计局依法移送纪检监察部门的事项，纪检监察部门应及时查办；对审计局移送的违法犯罪案件，县检察机关应及时立案查处；对被审计单位在金融机构违规资金需要冻结的，县审计局向县法院提出申请后，县法院应及时办理冻结手续；对重要事项的审计调查需县工商局支持的，县工商局要积极配合。

（四）强化审计整改跟踪检查制度。县审计局要在规定时限内，对审计整改情况进行跟踪督促检查，重点督促检查被审计单位执行审计处理处罚决定、自行纠正事项、采纳审计建议、审计移送事项处理的情况；要建立台账，实行“销号制”，对积极整改到位、真正解决问题的，予以销号，切实增强被审计单位和部门的整改主动性、时效性；对被审计单位不执行审计决定，或整改不彻底的，要查明原因，形成书面报告，提交审计整改联动委员会研究解决，必要时由委员会组织有关部门对被审计单位进行重点督查；重大项目的审计结果及跟踪检查和督促落实情况，要及时向县政府报告。涉及经济责任审计的事项，要同时向县经济责任审计工作领导小组报告。

（五）推行审计整改公告和通报制度。按照政务公开要求，推行审计结果和整改情况公告制度。县审计局每年对本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告以及审计整改情况，除向同级人大常委会报告外，凡是符合公告条件的，应通过政府网站、审计局网站向社会公告。要通过新闻媒体，广泛宣传审计整改工作典型，充分发挥社会监督作用。对不积极整改、整改不到位并造成严重后果的，要予以通报；对拒不整改或屡审屡犯、屡禁不止的，要通过媒体对被审计单位在一定范围内予以曝光并从严问责，促进其整改，提高审计整改效果。

三、进一步加强对审计整改工作的领导

（一）加强领导，明确责任。各镇、各部门、各单位要高度重视，切实把审计查出问题整改工作纳入重要议事日程，主要领导要亲自抓，及时安排部署整改工作，了解掌握整改进程，指导、协调、督办有关审计整改事宜，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，确保审计整改工作落到实处。

（二）建章立制，注重长效。各镇、各部门、各单位要从机制体制入手，注重建立长效机制，不断建立完善加强单位管理的规章制度，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。

（三）依法审计，督促整改。县审计局要坚持依法、文明审计，严格按程序审深查透，做到事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行；要深入细致地与被审计单位交换意见，确保提出的审计意见建议具有针对性和可操作性；要及时到被审计单位跟踪回访审计整改情况，必要时进行后续审计，督促做好有关问题的纠正工作；要认真研究评估被审计单位整改措施的科学性、可行性及整改的实际效果，为政府决策提供依据。

（四）加强协调，形成合力。要切实发挥审计整改联动委员会作用，强化审计整改联动机制建设，进一步加强沟通协调，做到分工负责、各司其职、信息共享、分类督办，主动履行职责范围内的督促整改责任，切实有效地抓好审计整改工作，形成审计整改合力，促进审计整改工作取得实效。