第一篇：会计做账的基本流程
会计每月做账的流程（范文模版）
会计每月做账的流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。 首先，了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借 所得税
贷 应交税金--应交所得税 借 本年利润 贷 所得税
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。
5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录：
1、现金长款 借：现金
贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢
贷：营业外收入(注：无法查明原因)
2、现金短款
借：待处理财产损溢 贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款(个人) ——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注：无法查明原因) 贷：待处理财产损溢
3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资 借：应付工资 贷：现金
应交税金——应交个人所得税 其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、计提城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金——印花税
第二篇：一般企业做账的主要会计分录:
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末，结转制造费用 借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
7、月末，结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税
—应交教育费附加 应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末，结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
13、季末，计提预交所得税 借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费—应交增值税
—未交增值税
第三篇：单位老会计是这样教我这样做账的
我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。
我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。
这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计!
也发上来大家交流交流。
下面是我所学到的，大家一块交流。
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就说这个7月份销售306万(价：261.54万，税：44.46万)
我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。
然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到306*75%=229.5万。
如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。(进项票有90天的抵扣期)然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。
到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。
税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25%
接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的即：261.54*90.5%=236.69万
这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。。。想办法做足。
然后计算利润这一块：利润率不高于1%(净利润/不含税销售*100%)
已经知道的销售：261.54万
-成本：236.69万
- 税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%)
- 管理费用(旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。)
+财务费用(利息支出，银行手续费。。这个能拿多少就多少)>21.2401万
= 净利润<2.61万
谢谢楼上夸奖!
这只是每个月整个系统流程，还有很多具体要做的繁琐事情。
是啊，差别不小!
就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。
就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。
工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。
整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。
各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。
整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。
做好固定资产明细折旧表的计提。
做好待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。
填列当月销售产品明细，计算综合成本。(约90%左右)
计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。
计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。
综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。
填列地税所有申报表(这个部分有网上申报，只要相应输入当月销售数字就能自动计算出来了)，就是前面的税金及附加，一般就是应交增值税的9%。
作者：海辉相遇 回复日期：2009-7-25 21:09:00
这老会计让公司损失了,最多3%的税就够了!
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你是说的这个吗?
税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25%
税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。 作者：乖乖小雨滴 回复日期：2009-7-25 22:12:00
税负率是税局定的?不是按照企业的经营模式等吗?
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那也是税局说了算啊。
作者：wlh_73 回复日期：2009-7-25 22:47:00
LZ，这么说你作的是外账了，那你们单位另外还作不作内账?
全年的税负率如果达不到3%的话，会怎样?
你们的进项税发票为什么要去税务局认证?我们这里是在单位电脑里自己认证的。================
就做这么一个帐了，呵呵。
不过有每月制作的报表给银行的，那数据是适当夸大了的。。
税负率达不到的话就得补税了。
我们这儿还都是手工认证呢。倒也盼着在自己的电脑能认证就好了。那得购买扫描仪之类的设备了吧。
这个我还不会做的了。。。
作者：tygl1234 回复日期：2009-7-26 10:11:00
不客气的说，如果你们就这一本账，那么你们内部。。。。。
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我们的产品也算是偏门产品吧。。成本5000的东西卖到20000还要怎么的算精细成本呢。能糊弄税务局就糊弄吧。其实大家都是心知肚明的。
作者：纳瓦王琪 回复日期：2009-7-26 15:16:00
税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%)
----为什么是9%呢?
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这个是约数来的。按照增值税的5%计算城建税、3%计算教育费附加、1%计算地方教育费附加等等相加。。 在这一块多了少了都可以用费用来调节的。反正就控制利润不超过不含税收入的1%就是了。
前阵子税务局号召全区的企业主开了个自查自纠大会，凡是不符合同行业标准税负率的的企业都被强制提高到这个标准。我们也是，前两年的平均税负百分之三点多，在这次自查(被查?)中认定偏低。补缴了近两万!
用我们老大的话说：坚决拥护党的政策!
其实很多企业是经不起查的，还能有哪个企业没有点问题呢?要补交就交点吧。。跟上面顶是最没有意思的。
作者：nanmuer 回复日期：2009-7-27 10:50:00
你们的成本就是销售收入的90%吗?
这样核算成本是不是太简单了?
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实际成本当然没有这么高
作者：qdlaurel 回复日期：2009-7-27 16:17:00
请问LZ 成本：236.69万
而进项中材料成本(或制造费用如水电费等)是196.15,是不是还需要40.54的成本,这个数是从你说的
"做好固定资产明细折旧表的计提。
做好待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。"
这里来吗?
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236.69万是综合成本。包括了全部进料成本196.15。还有需补足的部分有工资、折旧、运费、汽柴油。。
待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。都是计入管理费用的。。
者：牵猪溜山 回复日期：2009-7-27 18:48:00
楼主公司应该还有一套内账,因为楼主的这些数据都是根据销售额来确定的,不是实际的.我们公司也这样,有时候还要去买票来抵扣,但是还有一套内账,反映企业的真实状况.===========================================
我没发现也不知道所谓的内帐怎么能做得起来。
真实的状况有那么多的销售，没有那么多成本，利润肯定要高于现在这个数。这个不同的利润数据我也不知道对企业有什么影响。
不管实际利润怎么样。
老板最关心的还是银行账上的余额还有多少。
实际上不少销售是帐外收账直接进入私人腰包了。
发帖的过程，也是我学习的过程。
大家共同来把会计学好、做好!
楼上让我感觉就像中学生来做大学里的数学题，呵呵。
还真不会啊。
作者：哈哈大哭 回复日期：2009-7-28 12:32:00
楼上让我感觉就像中学生来做大学里的数学题，呵呵。
还真不会啊。
对会计来说，不会就是不会，说明白点我是学函授会计出来滴，也就是混个文凭出来，只怪当初没克听课啦。
这个月的申报资料就算在今天网上申报完了。正好发票也用完，金税卡抄完了税。。过两日还得上门送申报资料，顺便购买发票。
上月开的发票有十一张作废的，老板娘发话了：从来没有这么多的发票被作废过呢。看看作废的原因：
1，地址不符(这个是我录入错了)
2，清单的产品型号打错
3，说好了票到付款，结果票拿过去不肯付全款。结果发票没给，拿回来作废了。4，开给经销商的发票被退回来要求开给客户
5，还是第三个原因，再次开了发票又被客户忽悠。
6，公司名一样，宁波XX的开成了西安XX。
7，清单金额计算出错。
8，开出去的发票认证不通过。
9，同第八条。
10，误作废(对方的认证过了)。为了这张发票这个月麻烦了一回。
11，金额错误
我也想知道。。
者：言西早5091870 回复日期：2009-8-3 23:00:00
我觉得楼主公司有成本核算方面有个问题，
你们的成本是销售的百分之90or95难道每次你们出库货品都是当期生产? ========= 我们是订单式生产，不知道合不合你的问题。
作者：桃子和橙子 回复日期：2009-8-4 15:15:00
楼主，我只想知道，到哪里开的其他做成本/费用的发票?
告诉我吧
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最近，老板家装修。买的材料啊、电器啊
开的发票抬头就是公司名。
作者：儒弱的自己 回复日期：2009-8-2 14:49:00
如果坦白说明了,账又如何处理哟,能补回去吗...
真羡慕LZ,我是新手,上任会计没有交接好就走了~~
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1，别的老板都是尽量找票呢，你老板好，买了东西还不要票。
2，税局也好。税负高了不是可以多收税，正合他们的胃口么。
既然老板叫你怎么做你就怎么做啦。
真真假假，假假真真。
老会计从公司92年成立以来就一直在这儿做了，不管怎么说。到现在也算是做出经验来了吧。
凭着这经验当专业，跟上局的关系也挺和谐的啊。
而老板因为我是认识的，也看到他从铃木AX100摩托车一直开到现在的Q7 3.6.也算是不错的成绩了。
还想很多私营企业都是这样的现状。。
好像很多私营企业都是这样的现状。。
第四篇：小企业会计准则与企业会计准则做账的区别 (2)
固定资产折旧
1、小企业会计准则，小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
2、企业会计准则，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，而不必考虑税法的规定。
资产减值准备
1、小企业会计准则：“第六条 小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。” 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。会计分录： 借 营业外支出 贷 应收账款
2、企业会计准则：允许企业计提减值准备，但对于非流动性资产计提的减值准备一律不得冲回，允许转回的有坏账准备和存货跌价准备。其中对于应收及预付款项的坏账损失。根据《企业会计准则》规定：企业坏账损失的核算应采用备抵法。会计分录： 借 资产减值损失 贷 坏账准备 盘盈盘亏
长期股权投资
1、小企业会计准则投资分为：短期投资和长期债券投资、长期股权投资。
2、企业会计准则分为：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资。
3、在长期股权投资的后续计量方面
小企业会计准则要求小企业统一采用成本法对长期股权投资进行会计处理。 企业会计准则要求企业按规定采用成本法或权益法进行会计处理。
4. 在长期债券投资(或持有至到期投资)中的债券折价或者溢价的摊销方面
企业会计准则规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用实际利率法进行摊销。
小企业会计准则规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。
营业外支出
(一)营业外收入
1、小企业会计准则的营业外收入包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
2、企业会计准则营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、无法支付的应付账款、政府补助利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。
(二)营业外支出
1、小企业会计准则的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。
2、企业会计准则营业外支出主要包括：非流动性资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失、非货币性交换损失、债务重组损失等。
财务费用
小企业会计准则与企业会计准则财务费用处理的不同点，主要包括以下几个方面：
(1)费用核算的范围不同。
小企业会计准则下，包括利息支出(减利息收入)、银行相关手续费等。
企业会计准则下，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关手续费、企业发生及收到的现金折扣。小企业会计准则对汇兑损益和企业发生及收到的现金折扣没有明确规范，应该采取与企业会计准则一致的核算方法。
(2)利息支出或利息收入计算标准不同。
小企业会计准则下，通过票面金额及票面利率核算。 企业会计准则下，通过实际利率和摊余成本确定。
(3)借款费用资本化的条件和范围不同。
小企业会计准则，小企业为购建固定资产在竣工决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本，而不计入财务费用。
企业会计准则，企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本;资本化金额的计算需要区分一般借款和专门借款。
所得税费用
小企业会计准则，要求企业采用应付税款法核算所得税，将计算的应缴所得税确认为所得税费用，大大简化了所得税的会计处理。
企业会计准则，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，在计算应缴所得税和递延所得税的基础上，确认所得税费用。
资本公积
小企业会计准则，资本公积仅包括资本溢价(或股本溢价)，是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。
企业会计准则，资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积。
其他细节变化
(一)备用金
企业会计准则：应在“其他应收款”科目里核算，但是备用金数额较大或业务较多的企业，可以单独设立“备用金”科目核算。
小企业会计准则：应在“其他货币资金”科目里核算，但也可以单独设置“1004”备用金科目核算。
(二)借款利息
企业会计准则：根据实际利率和摊余成本确定 小企业会计准则：按照合同利率和借款本金计算
(三)投资者投入非货币性资产初始成本计量
1、投资者投入存货初始成本计量
企业会计准则：按照合同或协议约定的价值，不公允的除外 小企业会计准则：应按照评估价值确定
2、投资者投入固定资产初始成本计量
企业会计准则：按照合同或协议约定的价值，不公允的除外 小企业会计准则：应按照评估价值和相关税费确定
第五篇：当会计会做帐是根本,学习做账的方法有哪些
会计实务学习的对象：
1、有会计上岗证，没有做账经验的人员;
2、无会计知识而想从事会计工作的人员;
3、有会计基础知识而无会计实践经验的人员;
4、会计类专业毕业生或高年级在校生;
5、应聘单位要求具有实际工作经验而你却不具备的人员;
6、会简单记账，但不会报表的人员;
7、为自己的企业做账，但不会做账的人员。
会计做账学习内容：
1、以工业企业增值税一般纳税人为主，兼顾其他各类型企业;
2、以企业会计实务为主，涵盖银行作业、审计作业、网上报税、电脑做账等现代全能型会计培训人员所要求的相关知识和技能;
3、从会计基础知识、编制会计凭证开始，到编制会计报表、税务报表和会计报表分析。包括会计工作的月末、年末处理;企业新成立(股东入股、厂房设备等)、正常运营(材料、生产成本、收入、费用、利润、工资、税金等)等的会计处理;
4、网上报税演示;
5、金蝶软件，以金蝶软件的最新产品：金蝶KIS V8.0标准版为教学内容，从在电脑 中新建帐学起，掌握日常会计帐务处理、工资、固定资产、往来管理、报表与分析、出纳系统、结帐等全套电脑会计做帐技能。
学习方法：
1、手把手、互动式教学;
2、以企业实际使用的凭证、帐簿、会计报表、税务报表等表格资料为教具;
3、以做为主、以讲为辅，少说多练，强调实用;
4、授课过程中穿插实例操作体验，突出重点，注重实用性、可操作性。