第一篇：财务会计做账流程
超市会计怎么做账,成本会计做账流程
第一篇每月会计作帐流程总括
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
第二篇记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
第三篇月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
第四篇结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
第五篇月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，
通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量
第六篇月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责
人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
第七篇商业企业涉及的税金
增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
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第二篇：每月会计做账流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总
账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
税务申报全流程
现详呈如下:
一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:
申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls
申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls
二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，邮箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com
三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：
1、电子文档：
a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”的文本文件
b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交!
注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载，或在上海财税网上下载!index.html
2、纸质报表：
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章!电子申报企业(单机户和代理户)和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的(包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等)，须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。
1)、服务业：
a、一般服务业：
查帐征收企业一般服务业(查).xls，核定征收企业一般服务业(核).xls
申报表至少要7张，
1、
4、
7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业：
查帐征收企业建筑业申报表(查).xls，核定征收企业建筑业(核).xls
申报表至少要8张，
1、
4、
7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、运输业等)需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
c、运输装卸业：
查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls
申报表至少要7张，
1、
4、
7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业：
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls
平时申报表至少要6张，
1、
4、
7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表：
个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，
个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业
申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申
报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2).一般纳税人申报表：
查帐征收企业一般纳税人申报表(查).xls，核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls
平时申报表至少要10张，
1、
4、
7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表!，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件(一般纳税人版)，做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
建筑行业会计科目一览表
序号
编号
科
目
名
称
一级科目
二级科目
三级科目
一、资产类
1001
库存现金
1002
银行存款
100201
人民币存款
100202
外币存款
1003
#内部银行存款
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票
100903
银行汇票
100904
信用卡
100905
100906
1010
1011
1101
110101
110102
110103
110110
1102
110201
110202
110203
110204
1111
1121 11
1122 12
1131
113101
信用证保证金
存出投资款
* 内部往来
* 内部单位存款
短期投资
股票
债券
基金
其他
短期投资跌价准备
股票投资
债券投资
基金投资
其他投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
应收工程款
113102
应收销货款
1132
#备用金
按部门或个人设置
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
113304
113305
113310
1141
114101
114102
1151
115101
115102
115105
1161
1201
120101
120102
120103
120104
120110
应收垫付款
存出保证金
预付账款转入
其他
坏账准备
应收账款
其他应收款
预付账款
预付供货单位款
采购借款
其他
应收补贴款
物资采购
买价
运杂费
挑选整理费
税金
其他
1211
原材料
121101
主要材料
121102
辅助材料
121103
外购半成品
121104
其他材料
1221
21
1231
123101
123102
123103
22
1232
123201
123202
123203
123204
123205
123206
23
1233
123301
123302
123303
24
1241
25
1243
26
1244
包装物
低值易耗品
在库低值易耗品
在用低值易耗品
低值易耗品摊销
材料成本差异
主要材料
辅助材料
外购半成品
其他材料
周转材料
低值易耗品
*周转材料
在库周转材料
在用周转材料
周转材料摊销
自制半成品
按类别或品种设置
库存商品
按类别或品种设置
商品进销差价
按类别实物负责人设置
27
1251
委托加工物资
按加工合同和受托单位设置
28
1261
委托代销商品
按受托单位设置
29
1271
受托代销商品
按委托单位设置
30
1281
存货跌价准备
128101
存货跌价准备
128102
31
1291
32
1301
33
1401
140101
140102
34
1402
140201
140202
35
1421
142101
142102
36
1431
143101
143102
143103
37
1451
38
1501
150101
合同预计损失准备
分期收款发出商品
按销售对象设置
待摊费用
按费用项目设置
长期股权投资
股票投资
其他股权投资
长期债权投资
债券投资
其他债权投资
长期投资减值准备
股权投资
债权投资
委托贷款
本金
利息
减值准备
*拨付所属资金
按所属单位设置
固定资产
房屋及建筑物
150102
施工机械
150103
运输设备
150104
生产设备
150105
试验设备及仪器
150106
其他固定资产
150107
150108
39
1502
40
1505
41
1506
42
1507
43
1601
160101
160102
160103
160104
160105
44
1603
160301
160302
160303
160304
45
1605
160501
非生产用固定资产
土地
累计折旧
固定资产减值准备
按类别设置
*临时设施
按种类或使用部门设置*临时设施摊销
工程物资
专用物资
专用设备
预付大型设备款
为生产准备的工具及器具
其他
在建工程
人工费
材料费
机械使用费
其他直接费
在建工程减值准备
按项目设置
按被清理的固定资产设置
160502
按被清理的临设名称设置
46
1701
固定资产清理
按类别设置
47
1702
*临时设施清理
按类别设置
48
1801
无形资产
按类别设置
49
1805
无形资产减值准备
按类别设置
50
1815
51
19101 52
1911
191101
191102
二、负债类
53
2101
54
2105
55
2111
56
2121
212101
212102
57
2123
58
2131
213101
213102
213103
59
2139
60
2141
未确认融资费用
长期待摊费用
按类别设置
待处理财产损益
待处理流动资产损益
待处理固定资产损益
短期借款
按债权人设置
#内部银行借款
应付票据
应付账款
应付分包款
应付购货款
*工程结算
按工程施工合同或对象设置 预收账款
预收工程款
预收备料款
预收销货款
*内部单位贷款
代销商品款
按委托单位设置
61
2151
应付工资
215101
职工工资
215102
民工工资
215103
赶工节点奖
215104
含量工资包干节余
215105
62
2153
215301
215102
215103
215104
215105
63
2161
64
2171
217101
21710101
21710102
21710103
21710104
21710105
21710106
21710107
21710108
21710109
其他
应付福利费
提取福利费
医疗保险费
困难补助费
工伤医疗费
其他
应付股利
应交税金
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵内销应纳税额
转出多交增值税
217102
未交增值税
217103
应交营业税
217104
应交消费税
217105
应交资源税
217106
应交所得税
217107
217108
217109
217110
217111
217112
65
2176
217601
217602
217603
217604
66
2181
67
2191
219101
219102
219103
219104
68
2201
69
2211
应交土地增值税
应交城市维护建设税
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
其他应交款
教育费附加
矿产资源补偿费
住房公积金
房屋修缮费
其他应付款
按类别或单位和个人设置预提费用
租金
保险费
借款利息
固定资产修理费
待转资产价值
预计负债
按预计项目设置
70
2301
长期借款
按借款单位设置
71
2311
应付债券
231101
债券面值
231102
债券溢价
231103
债券折价
231104
应及利息
72
2321
长期应付款
按种类设置
73
2331
专项应付款
按种类设置
74
2341
递延税款
三、所有者权益类科目
75
3101
实收资本(或股本)
310101
国家资本
310102
集体资本
310103
法人资本
310104
个人资本
210105
外商资本
76
3103
已归还投资
按已归还投资的投资者设置
77
3111
资本公积
311101
资本(股本)溢价
311102
接受捐赠非现金资产准备
311103
接受现金捐赠
311104
股权投资准备
311105
拨款转入
311106
外币资本折算差额
311107
其他资本公积
78
3121
盈余公积
312101
法定盈余公积
312102
任意盈余公积
312103
法定公益金
312104
312105
312106
79
3131
313101
313102
313103
313104
313105
313106
313107
313108
313109
313110
313111
313112
313113
313114
313115
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
含量工资包干节余
所得税
所属上交
80
3141
利润分配
314101
其他转入
314102
提取法定盈余公积
314103
提取法定公益金
314104
提取储备基金
314105
提取企业发展基金
314106
提取职工奖励及福利基金
314107
利润归还投资
314108
应付优先股股利
314109
提取任意盈余公积
314110
应付普通股股利
314111
转作资本(股本)的普通股股利
314115
未分配利润
81
3142
*上级拨入资金
四、成本类科目
82
4101
生产成本
410101
基本生产成本
41010101
直接人工费
41010102
直接材料费
41010103
机械使用费
41010104
其他直接费
41010105
制造费用
410102
辅助生产成本
41010201
直接人工费
41010202
直接材料费
41010203
机械使用费
41010204
其他直接费
41010205
制造费用 83
4104
*工程施工
410401
41040101
41040102
41040103
41040104
41040105
41040106
410402
84
4105
410501
410502
410503
410504
410505
410506
410507
410510
85
4106
410601
合同成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
间接费用
分包费用
合同毛利
制造费用
管理人员工资
差旅交通费
办公费
折旧修理费
物料消耗
劳动保护费
保险费
其他
#间接费用
管理人员工资
410602
差旅交通费
410603
办公费
410604
折旧修理费
410605
物料消耗
410606
劳动保护费
410607
财产保险费
410608
工程保修费
410609
上交间接费
410615
其他
86
4107
劳务成本
按提供劳务种类设置
87
4110
*机械作业
411001
承包工程
41100101
人工费
41100102
燃料及动力
41100103
折旧及修理
41100104
其他直接费
41100105
间接费用
411002
机械作业
41100201
人工费
41100202
燃料及动力
41100203
折旧及修理
41100204
其他直接费
41100205
间接费用
五、损益类科目
88
5101
主营业务收入
510101
人工费
510102
材料费
510103
机械使用费
510104
其他直接费
510105
510106
510107
510108
510110
89
5102
510201
510202
510203
510204
510205
90
5201
91
5203
92
5301
530101
530102
530103
530104
530105
间接费用
分包费用
税金
计划利润
其他
其他业务收入
商品销售收入
作业销售收入
材料销售收入
资产出租收入
其他
投资收益
按类别设置
补贴收入
按收入项目设置营业外收入
固定资产盘盈
处置固定资产净收益
非货币性交易收益
出售无形资产收益
罚款净收益
530110
其他
93
5305
#营业损益
94
5401
主营业务成本
540101
人工费
540102
材料费
540103
540104
540105
540106
540107
540108
95
5402
96
5405
540501
540502
540503
540504
540505
97
5501
550101
550102
550103
550104
550105
机械使用费
其他直接费
间接费用
分包费用
其他
主营业务税金及附加
其他业务支出
商品销售支出
作业销售支出
材料销售支出
资产出租支出
其他
营业费用
经营人员工资
差旅交通费
办公费
广告费
业务移交费
550106
工程保修费
550108
其他
98
5502
管理费用
550201
公司经费
550202
工会经费
550203
550204
550205
550206
550207
550208
550209
550210
550211
550212
550213
550214
550215
99
5503
550301
550302
550303
550304
550305
职工教育经费
劳动保险费
失业保险费
中介咨询审计诉讼费费
税金
技术转让开发费
无形资产摊销
业务招待费
坏账准备
存货跌价准备
存货盘亏(减盘盈)
上级管理费
其他
财务费用
利息支出
利息收入
手续费
汇兑净损失
其他
100
5504
#公司经费
550401
管理人员工资
550402
差旅交通费
550403
办公费
550404
折旧修理费
550405
物料消耗
550406
劳动保护费
550407
财产保险费
550410
其他
101
5601
营业外支出
560101
固定资产盘亏
560102
处置固定资产净损失
560103
出售无形资产损失
560104
债务重组损失
560105
固定(无形)资产、在建工程减值准备
560106
罚款支出
560107
捐赠支出
560108
非常损失
560110
其他
102
5701
所得税
103
5801
以前损益调整
附注：
带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，
带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。
金碟K3的操作流程
构组成数据库(SQL)中间层(数据存储端)客户端(操作终端)注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端K3中间层帐套管理
一、新建帐套操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建 ... K3系统结构组成 数据库(SQL) 中间层(数据存储端) 客户端(操作终端)
注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端
K3中间层
帐套管理
一、新建帐套
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建按钮(白纸按钮) 注意点：帐套号、帐套名不能重复但可修改，但帐套类型不可更改
二、设置参数和启用帐套
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—设置按钮
注意点： 公司名称可改，其他参数在帐套启用后即不可更改(包括总账启用期间) 易引发的错误：如果帐套未启用就使用，系统会报错"数据库尚未完成建账初始化，系统不能使用"
三、备份与恢复
1、 备份
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—备份按钮 注意点：a、备份路径的选择(建议可建立容易识别的路径) b、 备份时电脑硬盘及外部设备应同时备份 c、 备份文件不能直接打开使用 解释：外部设备(光盘刻录机、磁带机)
2、 恢复
解释：当源帐套受到损坏，需打开备份文件来使用时用恢复，恢复与备份是对应的过程。 操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—恢复按钮 注意点：恢复时“帐套号、帐套名”不允许重复
四、用户管理(即可在中间层处理，亦可在客户端处理)
操作流程：(中间层)服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮 (客户端)K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理
1、 用户组：注意系统管理员组与一般用户组的区别
2、 新建用户
操作流程：(中间层)服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—新建用户
(客户端)K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—新建用户
注意点：a、只能是系统管理员才可以增加人名 b、注意系统管理员的新增(即用户组的选择)
3、 用户授权
操作流程：(中间层)服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—权限
(客户端)K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—权限
注意点：a、只能是系统管理员才可以给一般用户进行授权，报表的授权应在报表系统 工具—〉报表权限控制里给与授权。 b、系统管理员身份的人不需要进行授权 c、具体权限的划分—“高级”中处理
4、 查看软件版本及版本号
中间层与客户端均可应用，“帮助”菜单下的“关于”
5、 查看系统使用状况
启动中间层—〉系统—〉系统使用状况，查看加密狗信息。 K3客户端
基础资料(系统框架设置)
1、引入科目
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目—文件—从摸板引入科目
注意点：一套帐一套会计科目 *
2、币别
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--币别--新增 注意点：a、一般不对记帐本位币进行修改 b、若币别已有业务发生则不能删除
3、凭证字
解释：各单位在制作凭证过程中对业务的分类情况
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--凭证字--新增 注意点：若凭证字已有业务发生则不能删除
*
4、计量单位 A、计量单位组
解释：对具体的计量单位进行分类
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--计量单位--新增 B、计量单位
操作流程：选中相应的计量单位组—右边单击鼠标(右键)--新增计量单位 注意点：a、代码、名称不能重复
b、一个计量单位组下只有一个默认的基本计量单位
在设置数量金额核算时只能有一种默认计量单位，由于每个产品的单位有可能不同 ，所以在生成凭证时会产生错误，这时要在生成凭证选项中选择计量单位自动取用对应科目预设的缺省单位。 *
5、结算方式
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--结算方式--新增 备注：结算方式一般有现金、电汇、信汇、商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、贷记凭证
6、核算项目
核算项目的定义及作用：核算项目不是明细科目，但可充当明细科目使用; 核算项目可以简化科目体系，并减少月末统计汇总的工作量; *A、核算项目类
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--核算项目管理--新增 B、核算项目
操作流程：选择核算项目类--右边单击鼠标(右键)--新增核算项目 注意点： a、带颜色字段是必录项
b、带有...的项目不能直接输入，通过F7选择或增加 c、核算项目代码分级通过“.”实现 d、若核算项目已有业务发生即不可删除
易引发的错误：不可将最底层实际使用的核算项目设置为“上级组”，否则在实际业务发 生时将不列入选择项进行选择
7、会计科目的新增和修改
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目--新增和属性(即修改) 系统关联的注意点：
*************************************************************************************** a 、未购买应收、应付系统，想在总帐系统看帐龄分析，应该选择"往来业务核算"(往来科目)下挂相应的核算项目类别，并在系统参数中应选择"启用往来业务核销" ??启用了往来应收模块，并在应收中做帐，则在总账核算项目明细帐中无法查看客户往来信息
应收帐款科目下挂客户、职员、物料时
b、未购买购销存系统，想在总帐系统看数量帐，存货科目应选择"数量金额辅助核算" 如果既选择数量金额辅助核算又在物流模块中处理日常业务，会不会对帐务造成影响? c、未购买现金流量表系统，想在总帐系统生成现金流量表，应选择"现金等价物"(货币资金科
目及短期投资类科目)
*************************************************************************************** 操作注意点：
a、一个科目可平行下挂1024个核算项目类(即多项目核算) b、科目已有业务发生，科目不可删除和修改科目下挂的核算项目类别
c、科目有业务发生，币别只能改为核算所有币别
d、可通过禁用的方法，把不能修改的科目或核算项目禁用
总帐系统(核心基础系统)
一、系统参数
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—总帐系统--系统参数
备注：“启用往来业务核销”是针对会计科目设的参数，选择此参数后总账系统中各会计科目可以进行往来业务核销。一般是针对没有购买相应模块又要在总账中查看相应信息而设置的。
注意点：需结合各单位业务情况进行选择，注意每个选项的实际使用情况。
二、初始余额录入
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—初始化—总账—初始数据录入 业务注意点：
1、如果年初启用(1月份)，只要准备每个科目的年初数即可。
2、如果是年中启用(非1月份)，需要准备每个科目的期初余额、本年累计借方发生、本年累计贷方发生、损益类科目实际发生
3、系统初始化可与日常业务同步进行，但是必须在凭证过帐前结束初始化 操作注意点：
1、白颜色录入：直接录入
2、黄颜色录入：(1)汇总下级科目自动汇总 (2)根据核算项目录入打“√”处录入具体内容
3、外币科目数据录入：选择“人民币”下拉键--选择相关外币进行录入
4、损益类科目数据录入：如果年初启用(1月份)，则不录入数据
如果是年中启用(非1月份)
累计借方 累计贷方 期初余额 损益实际发生额 帐结 √ √ √ 表结 √ 或 √ √ √
6、 试算平衡：如有外币业务则必须在“综合本位币”下平衡
7、 注意各系统初始数据传递问题: 应收、应付可与总账数据互为传递 固定资产系统可传递数据至总账系统 物流系统可传递数据至总账系统
7、结束初始化：初始余额录入--文件--结束初始化 系统反初始化(取消结束标志) 初始余额录入--文件—取消结束标志 a、系统管理员的身份 b、在凭证未过帐的情况下
三、总帐日常处理
1、 新增凭证
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证录入 注意点：基础资料内容的查询--F7 ".."复制上一条摘要 "//"复制第一条摘要 Ctrl+F7--借贷调平键
空格键--调整借贷方向(英文状态下) 红字金额—先输数字，再输“负号”
查看--选项--"代码自动提示窗口"等
2、 修改、删除凭证
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、修改：需选中错误凭证—点“修改”按钮 b、删除：(1)如果凭证未保存想删除，点"还原" (2)如果凭证已经保存想删除，凭证查询中删除
3、 凭证审核
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、单张审核：选中需审核的凭证--点击“审核”按钮--进入凭证后再点击“审核”按钮即可 b、成批审核：编辑菜单下“成批审核” 注意点：
a、审核和制单人不能为同一人; b、审核以后的凭证不能直接修改和删除; c、原审核人员才可以取消审核(反审核);
4、凭证过帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证过帐 注意点：
A、过帐时，凭证不能过帐的原因：
(1)初始化未完成(2)无过帐权限(3)凭证不是当期的(4)用户冲突
B、凭证错误后的修改方法：a未审核、未过帐：直接在查询中选中错误凭证修改即可。 b已审核、未过帐：查询中取消审核章后即可修改。(反审核) c已审核、已过帐：(1)在查询中冲销错误凭证 (2)在查询中对错误凭证先进行反过 帐，后反审核，即可修改。
5、帐簿的查询
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择各类帐簿(如：总分 类帐) 注意点：
(1)帐证一体化：只能查询，不能直接修改 (2)总帐和明细帐都可以跨和月份进行查询 (3)第一次使用多栏帐要手工设计
四、总帐期末处理 *
1、期末调汇
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末调汇 注意点：所有凭证必须过帐
只有设置为参与“期末调汇”的科目，才能使用该功能 *
2、自动转帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—自动转帐 注意点：
A、转出科目可以非明细科目;
B、转入科目一定是明细科目;可包含未过帐凭证
3、结转损益
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—结转损益 注意点：A、所有凭证必须过帐 B、系统参数中本年利润科目要进行选择
易引发的错误：若在系统参数中未选择“本年利润”科目，则报“未指定本年利润科目或科
目不存在，不能进行结转损益”的错误
4、期末结帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末结帐 注意点： 不能结帐的原因：
(1)有未过帐的凭证(2)无权限(3)其他子系统未结帐(4)与其他用户冲突
八、套打
1、套打格式
凭证：*上海TR101记帐凭证
上海TR102收款凭证 纸张大小：自定义大小 上海TR103付款凭证 宽度：2800 上海TR104转帐凭证 长度：1400 单位：0.1mm 上海TW101外币记帐凭证
帐簿：上海TR201总分类帐(三栏式)
上海TR202试算平衡表(汇总式) 纸张大小：US standard fanfold 14.7... 上海TR211现金日记帐 (美国复写纸) 上海TR211银行日记帐 上海TR211明细帐 上海TR231多栏帐(7栏) 上海TR232多栏帐副页(12栏) 注：打印机的选择
建议用“针”式打印机，如：EPSON 1600K 等
2、套打的使用
凭证套打
操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—工具—套打
设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量(左减右加，上减下加)—保存
B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—文件——打印设置——选纸张大小
C、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—选中需进行套打的凭证—点“凭证”按钮— “√”使用套打—方可进行预览和打印
注意点：A、凭证过滤时注意币别的选择，套打格式中注意外币格式与本位币格式的选择 B、若想对凭证进行分类套打，凭证过滤时注意凭证字的选择，套打格式中注意各种 分类格式的选择
帐簿套打
操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—工具—套打设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量(左减右加，上减下加)—保存
B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件文件——打印设置——选纸张大小
C、 K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件—文件—“√”使用套打—方可进行预览和打印 注意点：A、在“明细分类帐”中进行日记帐的套打 B、多栏帐套打时，需“√”使用套打和“√”套打时预览副页
K3子系统 现金管理系统
系统集成：总账、应收应付 基础资料及日记帐
系统间关联：总帐系统 现金管理系统(日常票据) 应收应付 日常凭证
一、初始化
系统设置—初始化—现金管理--初始化数据录入--引入 结束初始化：编辑--结束初始化
补充：如果日常处理中，公司新开户银行：
先在基础资料中增加新科目，然后到现金管理系统初始化中去引入，再结束新科目初始化
反初始化：编辑--反初始化
二、日常处理 财务会计—现金管理
1、现金日记帐和银行日记帐
共有三种方法：(1)复核记帐(2)从总帐中引入日记帐(3)新增 *
2、库存盘点(出纳实际库存对帐) 财务会计—现金管理--现金--现金盘点
3、现金对帐(出纳与总帐系统对帐) 财务会计—现金管理--现金--现金对帐
4、银行对账单(手工录入或外部引入)
5、银行存款对帐(出纳与银行对帐)
财务会计—现金管理--银行存款--银行存款对帐 前提条件：银行对帐单应该录入到电脑中 对账方式：手工对账、自动对账
自动对账的条件：金额相等、结算方式相等、结算号相等、日期相等 银行存款对帐必须满足的“基本条件”--金额相等
6、余额调节表(自动生成)
三、期末处理
财务会计—现金管理—期末处理—期末结帐 结帐与反结帐 系统可以结转未达帐
*
四、票据管理 支票管理
可进行操作的内容有：购入、领用、作废、报销 收付票据
本系统中票据可进行的操作：票据背书、票据核销、票据生成凭证 票据具体操作见应收、应付系统
固定资产系统
系统集成：总账、工业成本管理系统
系统间关联：总帐系统 (日常凭证) 固定资产(折旧信息) 成本系统
一、系统参数
系统设置--系统设置--固定资产--系统参数
(1)固定资产的启用期间(2)允许改变基础资料编码
二、基础资料设置
财务会计—固定资产—基础资料 卡片类别中代码和名称是必录项
三、固定资产初始化
财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片(新增卡片后，固定资产的启用日期不可再更改)
卡片上的费用科目一定是最明细科目 卡片可以多币别管理
卡片中预计使用期间指的是月份数
初始化状态，固定资产折旧方法如果是平均年限法，要选择(按净值和剩余使用期间)的平均年限法
初始化卡片中的相关概念： 初始数据录入
a、 启用期间前的卡片均为期初数据 b、 入帐日期：固定资产购入后登帐日期
c、 折旧费用分配科目：固定资产提折旧所计入的费用科目，必须指定最明细科目 d、 原币金额：固定资产购入入帐的金额
e、 购进原值：固定资产购入时的原值，一般与原币金额相等;若购入为二手货时 则不相等
f、 已使用期间数：从固定资产购入至启用期间止提了多少期的折旧
g、 本年已提折旧：该固定资产当前所提折旧
结束初始化：主窗口--工具--结束初始化
反初始化：系统设置—初始化—固定资产—初始化—反初始化
初始化有误，可通过几种方法进行修改：(1)反初始化(2)变动(3)折旧管理
四、固定资产日常处理
1、新增
财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片
生成凭证：主窗口--业务处理--凭证管理(按单和汇总) 固定资产的凭证可以在固定资产系统审核，但不能过帐
卡片生成的凭证金额有误，要先删凭证，然后到卡片中修改金额(变动处理)
2、清理(报废)
财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行
做清理时，可以单个清理，也可以部分清理
如果想对清理过的卡片删除，要再点"清理"，在清理的界面点"删除"
3、变动
财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行
如果是折旧要素变动，折旧方法要改为动态平均法 一张卡片多次变动，可以生成多条记录
4、计提折旧
财务会计—固定资产--期末处理--计提折旧
折旧后若发现折旧金额有误，可通过“折旧管理”进行修改，并且未过帐的计提折旧凭证能够自动修改金额 *
5、自动对帐
财务会计—固定资产--期末处理—自动对帐
自动对帐的科目有：固定资产、累计折旧、减值准备
6、卡片打印
财务会计—固定资产--业务处理--卡片查询--文件--卡片打印
五、期末处理
结帐：财务会计—固定资产--期末处理--期末结帐 反结帐：Shift+期末结帐
工资系统
系统集成：总账、工业成本管理系统
系统间关联：总帐系统 (凭证)工资系统(工资费用分配情况) 成本管理系统
一、工资类别
人力资源—工资管理—类别管理—新建类别
如果不设工资类别，所有模块都成灰色，不能应用工资系统
多类别(汇总类别)不能设置公式，它是自动汇总工资系统中其他类别的工资数据 如果是多类别，那么设置和工资业务模块为灰色，不可应用 工资系统可实现一个月发多次工资
二、系统参数
结帐是否与总帐同步
系统设置—系统设置—工资--系统参数
三、基础设置(主窗口--设置)
1、部门
人力资源—工资管理—设置
增加方法：(1)从总帐或其他工资类别中导入(2)手工新增
2、银行管理
新增(工资代发银行)
3、职员管理
增加方法：(1)从总帐或其他工资类别中导入(2)手工新增 职员类别：影响工资费用分配(通过F7操作)
4、工资项目设置 新增
参与工资计算的数据类型：整数、实数、货币
固定项目与可变项目：固定项目的数据是每个月固定不变的 工资项目有业务发生后不可进行删除
5、公式设置
如果进行公式检查：(1)点"公式检查"(2)保存时系统会自动提示错误信息 除“数字”外均可进行选择性录入 个人所得税的设置： 如果 应发合计如果完
如果 应发合计>1000 且 应发合计 代扣税=(应发合计-1000)*0.05 如果完
应发合计=FIX(应发合计) (取整)
四、工资数据录入
人力资源—工资管理—工资业务--工资录入 同一列，相同的工资数据可通过"计算器"直接录入
五、个人所得税
人力资源—工资管理--工资业务--所得税计算 能够自动生成所得税报表
1、设置方法
2、设置所得项
3、设置税率
4、设置参数(计算)
5、把算得的所得税要导入到工资修改中(主窗口--工资业务--工资修改) 光标不能放到"固定项目"上
*
六、扣零处理
扣零项目和扣零后项目不能相同
七、工资费用分配
人力资源—工资管理—工资业务--费用分配
生成凭证时，如果系统报"凭证分录小于2"错，可能原因是：
1、职员卡片内容不全，没有部门或职员类别等
2、工资项目无数据
3、费用科目和工资科目选择不正确
4、总账系统已结账
*
八、人员变动
人力资源—工资管理—人员变动—人员变动处理 离职人员可以通过"禁用"功能操作 如果取消禁用，要到"职员管理"中操作
九、工资报表
人力资源—工资管理—工资报表 导出格式：txt、dbf、xls、kds等
十、期末处理
人力资源—工资管理—工资业务--期末结帐
十一、复制工资数据
(1)固定项目(2)在工资修改中直接"复制" 应收帐款系统
系统集成：总账、现金管理、物流(采购、销售) 初始数据
系统间关联：总帐系统 应收、付款系统(日常发票)日常凭证
现金管理系统(日常票据)
进销存系统(采、销)
一、系统参数
系统设置—系统设置—应收账款—系统参数(只能一台电脑做) 启用会计期间在有业务发生以后不可以更改 应收帐款系统中单据的审核和制单可为同一人
*
二、合同资料 新增
财务会计—应收账款—合同 只有审核过的合同才能够被发票关联
三、应收帐款初始化
系统设置—初始化—应收款管理--期初数据录入 (1)应收帐款(发票、预收单、其他应收款) (2)应收票据 (3)期初坏帐
如果想修改初始数据，要点"明细" 预收款在初始化表中用"负数"表示 * 初始数据传递问题
如果想和总帐互导初始数据，一定在应收或应付做
1) 先启用总帐系统，总帐至收、付系统：文件--引入总帐初始余额
注：收、付款系统中的需引入的往来科目，在总帐设置中往来科目必须下挂核算项目 2) 先启用收、付系统，收、付系统至总帐：转余额 注：传递的各系统必须处于初始化状态
结束初始化：工具--结束初始化 反初始化对日常业务有影响
1、所有业务单据取消审核
2、所有业务单据取消核销及取消坏帐处理
3、所有生成的凭证全部删除
4、应收票据背书等处理全部取消
四、日常处理
1、业务
财务会计—应收款管理—选择单据类型—选择业务类型 注：日常票据审核后自动生成一张“收款单”
2、单据生成凭证
(1)财务会计—应收款管理--凭证处理
(2)单据保存和审核后直接在单据的界面上生成凭证
(3) 先制作凭证模板，然后在凭证处理中根据单据类型生成凭证 必须满足的条件：单据必须审核后才能进行生成凭证的操作 若和物流连用,发票生成凭证则在物流系统中进行(存货核算系统) *日常处理业务中的应收票据生成凭证是到凭证处理的"收款单"类型中做
3、核销
(1)财务会计—应收款管理--结算--核销管理 (2)收款单保存和审核以后在单据中直接核销
收款单如果是通过关联发票的方式录入的，核销方式应选择"应收单号" 核销方式：三种：金额、存货数量、应收单号 核销类型：4种
以上流程做完后，发现单据有错误，如何改?
凭证是否过帐?如果是，到总帐中把凭证反过帐，删除凭证(凭证浏览)--反核销(核销管理)--反审核(单据序时簿--编辑)--修改单据
否，在应收系统中"凭证浏览"中，删除凭证--反核销--反审核--修改单据
4、坏帐处理
(1) 坏帐准备(计提坏帐) 财务会计—应收款管理—坏账处理 一年中可以多次计提坏帐
坏帐准备中的应收款余额从总帐中取的数据，所以在做坏帐准备之前要把总帐系统中所有应收帐款的凭证过帐 (2)坏帐损失 未核销的单据 (3)坏帐收回 必须先做对应的收款单
注：以上业务凭证均为“机制凭证”在业务中自动生成即可
5、帐表
财务会计—应收款管理—账表/分析
分析表有6种：账龄分析、周转分析、欠款分析、回款分析、坏账分析、收款预测
6、期末处理
财务会计—应收款管理--期末处理—结账/反结账 注：结帐前进销存所有发票必须传递完
第三篇：工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程
A做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账
报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报
B
1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。
3、月末，编制计提、结转的记账凭证。
4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、结帐、对帐。
7、编制会计报表。
8、定期进行资产清查。关注《东成空间那点会计文件资料》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编著了《会计财务群杂志问答集》电子书 相信对在职的会计同仁有所帮助
C
一、大致流程：
1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科
目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是报表。
四、会计档案保管
各行业涉及的税种明细
一)工业企业
工业企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税;
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税;
11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(二)商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税;
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(三)交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(四)建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税
4.房产税 Mg
5.城镇土地使用税
6.车船使用税
7.印花税
8.教育费附加
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(五)金融保险企业
金融保险企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(六)邮电通讯企业
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(七)文化体育业
文化体育业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;
10.进行固定资产投资，要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(十)房地产开发企业
房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.土地增值税。
(十一)外商投资企业
应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
1.增值税或营业税;
2.外商投资企业和外国企业所得税;
3.城市房地产税;
4.车船使用牌照税;
5.印花税;
6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税;
7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税;
8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
关注《东成空间那点会计文件资料》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编著了《会计财务群杂志问答集》电子书 相信对在职的会计同仁有所帮助
第四篇：主办会计做账基本流程
会计做账的基本流程
会计步骤如下: 然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。
一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：
1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款，
4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款
5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫(这情况很少)
6、 现金和银行存款结转单
7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、 销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。(如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起)，也就是要每笔销售后，要把1)本单位开出的发票、2)出库单、3)银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
9、
10、 (以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐)
二、做会计分录
会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1)日期、2)编号(有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容)3)摘要,经济业务内容简要说明. 4)做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面. 如: 做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调,资产类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。
1、 做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式： 借：企业管理费，贷：现金(发票上写明现金付讫的)
借：企业管理费 贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)
借：企业管理费 贷：其他应付款 (发票上写未付款的)
有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。
2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：
借：企业管理费 贷：现金
借：企业管理费 贷：银行存款 (个别单位用银行划卡式的形式发工资) 工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。 1)已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录： 借：银行存款 贷：应收货款---某单位 2)属末开发票的未销售的，做分录： 借：银行存款 贷：预收货款---某单位(要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。) 3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录： 借：银行存款 贷：其他应付款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。 (会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，)做分录时应注意，如收到的是汇出单
4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。 1)已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录： 借：应付货款---某单位 贷：银行存款 2)属末收到发票的购货款，做分录：
借：预付账款(要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)
贷：银行存款 3)属于其他事项汇出的转帐单的，做分录： 借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。) 贷：银行存款
(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。) (会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，)
5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。
1)交印花税: 借: 企业管理费 贷:现金(或银行存款) 2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费---城建税 (多栏) 贷: 银行存款
3)交增值税: 借:应交税金----增值税 贷:银行存款
4)交所得税: 借: 应付利润----所得税 贷: 银行存款
6、 做现金与银行存款的提存： 1)从银行提现金的做 ：借：现 金 贷：银行存款 2)现金存入银行户头的： 借：银行存款 贷：现金
7、做采购时的发票: 1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做: 借: 库存商品 --- 借: 应交税金---增值税
贷: 银行存款 (现金) 2) 款未汇: 只有一张发票和入库单. 借: 库存商品--- 借: 应交税金---增值税 贷: 应付账款 ----甲单位
8、做销售时的发票: 1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫
借:银行存款
贷:销售收入
贷:应交税金
(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录: 借:销售成本
贷: 库存商品---- 2) 款未收的,只有一张发票生出库单的做分录: 借:应收账款
贷: 销售收入---- 贷: 应交税金 ---- 应交税金 同时紧跟做结转成本
借: 销售成本 贷: 库存商品----
9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录： 借：销售成本 贷： 库存商品---
11、 建立丁字形帐户 到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户?就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。如: 所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。
12、 做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明
13、 结转成本会计分录： 当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有： 1) 提取本月应付工资。(注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金) 借：企业管理费 贷：应交工资 2) 提取福利基金及其他预提费用等：
借：企业管理费 贷：应交福利基金 3) 提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：
借：企业管理费 贷：应交税金----城建税等 4) 结转直接成本：结转直接成本分两种方法。 1))一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，(如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。)。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。 A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录
借：销售收入 贷：销售成本 B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录
a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入
贷：应交利润 b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方： 借：销售收入---红字写金额表示冲减 贷：应交利润----红字写金额表示亏损 2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。 a)销售收入转入应交利润,做分录 借：销售收入
贷: 应交利润
b)销售成本转入应交利润做分录 借: 应交利润 贷: 销售收入 5) 结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：
借：应交利润 贷：企业管理费
14、 填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定
15、 提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：
借：应交利润 贷：应交税金----所得税
16、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。 验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。 另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。
17、 登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。如：1) 根据记账凭证记录明细帐 2)根据会计汇总表登总帐。
18、 核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。
19、 填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样. 20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数
第五篇：一、餐饮行业会计做账流程：
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录：
1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本(红字)
贷：原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数月末盘点数)
借：本年利润
贷：营业成本
5、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借：营业成本
贷：原材料