外贸单证教学案例

2022-07-18

第一篇：外贸单证教学案例

高职《外贸单证》教学改革思路

论《外贸单证》课程教学改革

---以西安欧亚学院为例

马义玲1

肖翔 2(

1、西安欧亚学院

陕西西安

710065;

2、西安陆军学院

陕西西安

710108 )

【摘要】针对国际贸易专业《外贸单证》课程教学中在教材、师资、教学方法和参与

实践中等方面存在的问题，加强改革的思路及措施主要是：组织编写适合学生的教材;选聘有外贸企业经验的老师授课;推进教学内容与实际业务的密切结合;采用多种教学方法提高教学质量。

【关键词】外贸单证;课程;教学实践

在经济全球化的今天,有更多的企业甚至个人涉足国际商务领域,从事进出口贸易。在货物交接过程中,进出口贸易就是单据买卖,单据代表着货物,掌握了单据就等于掌握了货物。国际贸易中货物的“单据化”不仅方便了货物的交接、物权的让渡转移,用于结汇的单据更是在货款结算中扮演着重要的作用。但外贸单证引起的贸易纠纷在进出口业务中时有发生,给企业造成重大的经济损失。外贸单证课程着重讲述单证在进出口贸易中的应用,使学生掌握进出口业务中的信用证审核、单据的缮制及审单技巧。因此培养外贸单证操作人才时,应在教学内容的安排、教学方法及教学手段等方面加强研究。学生在学习的过程中不仅要求掌握进出口贸易知识,更要掌握相应的制单技能,成为一毕业即能上岗的专门人才。

一、课程的性质及教学目的

《外贸单证》是《国际贸易》、《国际贸易实务》等相关专业课程的延伸，是国际经济与贸易专业的核心课程之一。开设该课程，目的在于培养学生懂得外贸单证基本知识、熟悉外贸单证工作的操作与管理、熟练掌握外贸制单的技能。在教学中，力求培养学生实际操作能力，突出实用性，使学生在就

业时具有竞争性，需要在教学模式、教学内容、教学方法、教学手段、考试方法、校企合作上积极探索，以达到较好的教学效果。

二、教学中存在的问题

1、选用教材理论性较强

自2007年开设此课程以来，单证课程组选用了两本教材，虽然理论知识较为系统、全面，但是实践知识教少，比如缺乏业务场景描述、缺乏实际案例的收集、实训指导、真实业务单据和证书，学生在学习书本时感受不到真实业务场景，缺乏对实际业务的认识和理解，学生学习感到比较枯燥。

2、教师教案不统一，备课质量参差不齐

单证课程组成立之前，担任此课程的专职教师有三个，大家相互之间很少沟通，每个教师使用的教案和PPT课件不统一，授课计划也不一样，教师上课的自由度比较大，同时带课教师相互之间也不听课，这样导致的后果是备课质量参差不齐，授课质量整体得不到提高。

3、授课中使用的方法不得当，学生学习积极性不高

最早外贸单证课的教学内容主要是出口结汇单证的制作。教学中,相关单证教辅资料很少,教学方法也简单,只是教师在黑板上演示单证流转流程、单证内容,学生制单练习只能采用纸张进行。教学内容只强调出口制单,教师在黑板上演示教学内容,黑板篇幅有限,讲完又擦,一节课下来, 老师讲不了多少内容,学生也觉得教学内容抽象不好理解。学生的制单练习采用纸张进行,学生先画出单据表格,再填制。这一来,学生的制单时间被大大延长,无法完成一定量的练习,制单效果不理想。这种简单的教学方法和教学手段,远远不能满足该课程的教学要求,无法实现该课程教学

目标。

近几年,外贸单证课都采用“理论在教室,制单在机房”的形式上课。这种教学方法和手段可以让学生对所学内容有更直观的理解和认识,还能让学生通过机房电子制单练习掌握所学内容。但机房电子制单练习用的教学软件一般仅局限在机房使用。学生只能在有限的上课时间,在老师的指导下,把所学内容在机子上演示一遍,学生普遍感到学习压力太大,学习兴趣不高。

4、参与企业实践教学较少

一学期的教学，教师仅仅是采取课堂理论教学和机房模拟练习，只有极少数老师带学生去企业现场观摩，让企业经理和制单员现场讲解单证制作流程和制作要领。学生对进出口实际操作过程和单证制作没有直观认识，往往是一学期下来，学生记得的知识不多，大部分知识忘掉。

三、教学改革实践

针对以上问题，西安欧亚学院国际贸易教研室成立了单证课程组，由资深老师担任课程组组长，负责该课程的建设和改革工作，采取以下改革措施和提出建议。

1、组织教研室人员编写适合学生的教材

针对外贸单证教学长期存在理论和实践脱节的问题，学生对理论知识掌握的很多，但却不知道现实当中的业务是怎样进行的。基于此，编写组对国际贸易专业学生和外贸企业进行了大量调研，兼顾了理论和实践双方面的内容，在理论难度、结构体系、实际业务操作上都做出了很多的创新。

新编的教材具有以下特色：

(1)活学活用的理论知识。在介绍基本理论的同时，通过每章业务

场景、学习任务、业务流程图、知识链接等栏目使理论内容生动化，充分融入到实际业务中去，达到“活学”的效果;通过每章的操作示范、单证改错、上机操作、案例分析使学生的技术演练达到“活用”的效果。

(2)一票业务贯穿全书的体系设计。编写的教材突破了以往教材中各个业务环节相割裂的弊端，以“全棉橄榄绿色布”的出口业务为背景，按照实际业务操作流程，设计了13个业务环节。每个业务环节根据配合的业务场景展开对单证操作流程及填写规范的讲解。

2、选聘有外贸企业经验的老师授课

在授课教师选聘上，选用有外贸企业经验的老师进行授课。这些教师在外贸一线工作时间长达10年以上，都亲自缮制单证多年，知道哪些地方是重点及容易出错的部分，授课过程中的单证和案例都是真实的。

3、教学内容与实际业务结合

(1)重点讲授的课程内容。《外贸单证》课程的内容一般包括导论、信用证、商业发票、海关发票、汇票、运输单据、保险单据、原产地证书、其他常用结汇单据、托运单、报关单、出口收汇核销单。这些内容要根据实际工作重点讲授导论、信用证、商业发票、汇票、运输单据、保险单据、原产地证书、其他常用结汇单据，其它的章节作为简要介绍。

(2)教学内容与实际业务相结合。一是充分利用网络资源，及时追踪国际市场情况，了解国际贸易结算方式的新变化，学习UCP600的新知识，掌握新的单据种类、缮制内容和缮制方法，并结合教材和实际应用，将一些新知识贯穿到教学中，把一些旧的理论、逐渐淘汰不再使用的单据内容删除。二是将风险意识贯穿于整个教学之中。单证有其特殊性，制单时要根据合

同、信用证的要求，不能出一点差错，否则会带来严重的后果，因此在教学过程中，要总结出每一章节的风险点，并仔细讲授给学生，要求学生在模拟实践中体会和把握，正确膳制外贸单证。

三是结合考证，将单证员考试的内容加入到教学中来，以提高学生考证的过关率，学生通过考证，取得相关的专业资格证书，有利于将来更好地就业。

4、多种教学方法贯穿于教学之中

(1)良好的教学效果源于充分的教学准备。在教学的准备工作中，充分发挥教师的群体智慧，将采用集体备课的方式。在统一的教学大纲，教学目的以及教学要求的指导下，所有相关教师集体备课、讨论，认真研讨每一个单元的重点难点，根据具体教学内容，采用多样的有效的方法和手段，努力最大效率地提高教学质量和效果。

(2)在课堂教学中，充分发挥教师的主导作用，精心设计、组织、安排教学活动。鼓励学生分组积极参与课堂教学活动，充分调动学生的积极性和创造性，从真正意义上实现师生互动，教学相长的良好教学关系，提高学生的学习兴趣。

(3)在教学方法上，注意吸收国外流行的多种有益的方法，并尝试改革与创新，利用模拟教学、案例教学和启发式教学方法。在教学过程中，注重上述教学方法的综合运用，目的是增强学生主动参与和创新意识，提高学习的功效。同时，运用提示、启发、引导、讨论和模拟等方法，其目的是使学生运用所学知识在进行初步的分析、综合，比较、分类后，达到能将知识、技能抽象概括具体化，提高学生灵活分析和解决问题的能力。通过讨论课、

课外习题、知识点总结等方式进行。外贸单证制单操作在老师的指导下,通过模拟业务、角色扮演与配合、制单练习、制单作业展示、制单竞赛相结合的实践教学方式,同时组织学生到外贸企业参观、实习,请有经验的企业单证员给学生做讲座、指导,为学生从事实际业务工作打好基础。

通过上述各项教学实践，取得了良好的《外贸单证》教学效果。通过已毕业学生的调查反馈，同学们一致认为《外贸单证》这门课在工作中很实用，对毕业生就业和工作都有很大帮助。通过企业用人部门的人员访谈，企业工作人员也对我们的学生在外贸单证制作方面很满意。

我们今后要加强各个方面对此门课的评价，包括校内同事评价、校外专家评价、毕业生近三年的评价结果、课堂教学录像资料评价，肯定教学成果，找出存在问题，更好地将《外贸单证》教学工作做好，提高学生的就业竞争力。【参考文献】

[1]张建华.国际贸易单证实务[M].大连：大连理工大学出版社，2009 [2]全国国际商务单证培训认证考试办公室.国际商务单证理论与实务[M].北京：中国商务出版社，2009. [3]张雪鹏，马祯. 精编外贸单证理论与实务.天津：天津大学出版社，2010. [4]朱春兰. 外贸单证(第二版) . 杭州：浙江大学出版社，2008.

第二篇：课改后《外贸单证实务》的课程教学实践探究

《外贸单证实务》课程具有很强的操作性。要提高教学效率，必须改变传统的教学模式，采用以项目引领的“以学生为中心”的课程模式，从而提高学生的学习主动性、学习效率、合作精神和竞争意识，最终增强学生的动手能力和综合职业能力。

课改是学习方式和教学方式的转变，强调形成积极主动的学习态度，使获得知识与技能的过程成为学会学习和形成正确价值观的过程。课改后的课堂教学主要以学生为课程建设的主体，并以学生为中心建立自主、合作、探究的学习模式。作为中职学校的一名一线教师，笔者主要从改革教学过程方面入手，谈谈课改在职业中学商务英语专业中《外贸单证实务》这门专业课上的操作和一些思考。

一、课改的教学管理的内涵――“以学生为中心”

课改后的教学模式主要以“以学生为中心”。它的对立面便是传统模式下的“以教师为中心”。以教师为中心的教学管理最明显的特征就是忽视了学生的主观能动作用，通常采用命令、教训、限制等方式进行管理。判断一种教学是否以学生为中心的标准是判断“谁是学生学习外部活动的控制者和管理者”，而在教学管理过程中，同样也可用这一标准来判断教学管理过程的合理性和个性化。

二、课改应以“项目教学”课程模式来引领

项目教学法以学生为中心，以培养学生的综合能力为目标，在建构主义理论指导下，把整个学习过程分解为一个个具体的项目或事件，设计出一个个项目教学方案，在教师的引导与对项目进行分解并作适当的示范下，让学生分组围绕各自的项目进行讨论，协作学习与实际操作训练，最后以共同完成项目的情况来评价学生是否达到教学目的的一种教学模式。

三、“以学生为中心”的“项目教学”在《外贸单证实务》教学中的具体应用

《外贸单证实务》课程内容分为出口单证模块和进口单证模块。现以出口单证模块为例，将外贸单证操作流程设计成十一个工作项目，针对每一个工作项目设计的具体的工作任务，并要求学生完成指定的工作任务。任务目标一方面是培养学生的实际职业技能，另一方面是培养学生的责任心、自信心和团队合作精神。

(一)教师选取项目内容，明确项目任务

(二)学生分工合作，完成项目任务

1.资料收集，群策群力

笔者根据学生的学习成绩、学习能力、知识结构、性格特点、男女搭配等进行分组，分组中遵循互补原则，一般每组4～6人，安排一个项目组长。由项目组长负责小组的学习讨论、任务分配。小组采用协作学习的方式，相互交流、相互帮助、取长补短。

2.创设情境，激发兴趣

学生可以进行角色扮演，分别充当进口方或出口方，制作其所涉及的相关单据，然后通过角色互换的方式再制作另一方的单据。通过这种角色互换，使每个学生都会制作整个外贸业务环节中所涉及的全部单证，掌握整个业务流程的操作技能，提高了学习效果。

3.合作交流，提高能力

学生在合作交流、自主学习中，培养了合作学习意识和团队协作的精神。另外，教师的从旁指导，让学生的疑难及时得到解决，对一些较难解决的问题，由教师协助解答。

4.巩固知识，课堂总结

总结，主要对学生所学知识进行梳理，使其系统化，加深记忆。

(三)项目总结阶段：项目的展示和评价

对手工制单的项目，学生要交付全套单据;对电脑制单的，可通过网络进行提交。在学生完成全套单据以后，教师可安排一定的时间让学生进行自评和互评，并推荐优秀作品进行展示。通过展示作品，让学生体验成功的快乐，并激发学习的兴趣。

项目的评价内容，一方面是对项目活动成果的评价，如制单质量如何，是否达到了“正确、完整、及时、简明、整洁”的要求等;另一方面是对学生项目活动中表现情况评价，如学生对已学知识的掌握和运用情况，新知识和技能的自主学习能力，小组合作能力，在工作中发挥的作用大小，是否听取成员和教师的意见等方面。

四、课改的成效

1.激发了学生的学习主动性，提高了学生的学习效率

在《外贸单证实务》课的小组分工中，可结合教学内容，既可以让学生承担不同单据的制作，也可以让学生进行角色扮演，分别从单出口商、进口商、银行、保险公司、承运人，在各种真实业务背景下进行操作和训练。为了使每个学生能全面发展，成员之间的分工任务、角色扮演可经常性地进行轮换，使人人都体验不同岗位的责任和乐趣，提高综合能力。这样可以充分激发学生的学习兴趣，调动学生的积极性和主动性，提高学习成绩。

2.增强了学生的合作精神，促进了学生的竞争意识

在课改中，小组合作学习是被广泛使用的一种学习形式。它可以突出学生的主体地位，增强学生的合作精神和竞争意识。当学生在完成任务遇到困难时，常常通过开展互相讨论、互相帮忙的形式来进行合作学习。合作学习需要每个成员清楚地表达自己的想法，聆听他人的意见，互相了解对方的观点，在此基础上才能合作探讨，寻求解决方案。每个成员都要独立思考，积极讨论，学会接纳和反思。通过合作和沟通，促进学生间良好的人际合作关系。

3.改变了学生的不良习惯，满足了学生的成就感

课改后的教学模式提高了学生的学习兴趣，有利于自我?W习能力的养成，一定程度上改变了一些学生不良的学习习惯，尤其是中等以及中等偏下的学生。对学生完成的作品，教师评价时要以正面表扬和激励为主。合理地评价学生可以使学生深受鼓舞，大大增强了学生的自信心，从而促进了良好的学风建设。

4.强化了学生的操作技能，增强了学生的综合职业能力

课改后的教学模式提高了学生的实际操作能力和解决问题的能力。在教学中以学生的动手操作为主，教师的讲解和指导为辅，通过大量的训练达到巩固和提高学生专业操作技能的目的。学生动手能力的提高也很大程度上锻炼了学生的组织能力和管理能力，增强了学生做好工作的自信心，从而使他们能以积极的状态去面对社会的挑战。

五、课改的反思

1.项目开展的过程很复杂，实施时间长，学校安排的课时不够合理

学校在安排专业课时一般是安排两节课，但是开展一个项目，不是两节课就能完成的，没有一个完整的半天，一般很难较好地完成。

2.学校条件不够，资源不够，缺少项目开展的必要工作环境

项目教学中，一个小组的学生各有各的分工，大家协作共同完成这个项目，在这个过程中，每个学生需要有自己的工作环境，每个小组也需要能自由讨论、共同协作完成项目的工作环境，这就需要学校提供丰富的资源给学生使用。但目前很多学校现有的资源远远不够，如学校硬件条件缺乏，没有单证实训室，使学生在项目开展中缺少必要的工作环境。

3.课改课堂上暴露的问题较多，如何组织高效的组织课堂教学活动有待进一步探讨

有的小组由组长或几个优秀学生包揽了组内所有的任务，学困生和性格内向的学生参与活动时力不从心，坐享其成。有的小组两三个学生同时抢着发言，谁也不听谁的。有的小组个别基础或是学态差的学生不参与小组任务，导致小组合作的任务无法按期完成。当某个小组进行汇报时，有的小组还在继续讨论，有的小组借机闲聊或干别的事，需要教师强调多次才能安静，导致课堂纪律较差，教师难以掌控。

责任编辑何丽华

第三篇：【单证】外贸单证制作

国际贸易单证员指在国际贸易结算业务中，根据销售合约和信用证条款从事审核、制作各种贸易结算单据和证书，提交银行办理议付手续或委托银行进行收款等工作的人员。其工作内容主要是对国际贸易结算业务中所应用的单据、证书和文件——包括信用证、汇票、发票、装箱单、提单、保单等进行制作处理。

一、单证 “严格符合”要求

国际贸易中如果提交的单据与买方通过银行开出的信用证不一致，银行有权拒绝付款，所以单证从业人员制作和提交的单据应做到与信用证要求“严格符合”

(instrictlycompliancewith)，这项要求主要体现为：

1.单单一致，单证一致。单单一致的意思是信用证项下提供的所有单据的相关内容的一致，单证一致指所有单据的有关规定与信用证中的要求不应矛盾。

2.表面一致。主要指单据和信用证之间在文字体现上没有冲突。实践中如采用条件成交，在有关单据完全符合信用证规定但货物在运输途中损失的情况下，银行仍须付款;而如单据不符合信用证的要求，即使货物一点儿问题没有，银行也有100%的权利拒绝履行义务。

3.一致原则的灵活处理。业务中对单单一致、单证一致的要求不可以机械的理解为一字不差，完全照搬照抄，应根据实际情况加以灵活处理。对此，举几例说明如下：第

一、对运输标志中件数的1-UP的规定，除非信用证明确做出了限定，一般应理解为实际出口货物的件数;第

二、交易条件为 FOB 、 CFR 时保险事宜理应由买方办理，但买方所开立的信用证中可能会要求卖方提供保险单，在不违背原则(买方承担相关费用)的情况下，卖方可以接受;同样在 FOB 条件下，信用证中如要求运输单据上标明“FREIGHTPREPAID”，只要运费有着落，也是可行的;第

三、单据的签字、盖章也可出现不完全一致的情况：发票、箱单等以英文制作，但有中文法人代表签字和公司名称属于正常单据;第

四、不同单据的收货人栏的填写：指示抬头的提单填写“TOOR鄄DER”或“TOORDEROF”，而原产地证中应填写具体的买方名称;第

五、发票中商品名称问题应与信用证或合同严格一致，而其他单据则可以只显示商品的统称/通称/大类名称;第

六、信用证没有禁止分批/转运，实际提交了分批和转运的单据，只要金额相符，银行通常会接受。类似的事例还有许多，在此不一一列举。

4.银行“四不管”。银行在处理信用证业务时坚持不管货物、不管当事人、不管合同、不负责审核单据的真伪，在这种情况下，受益人就必须按单单一致、单证一致的要求履行义务，否则就难以向银行主张权利。

二、单证制作“五要求”

“五要求”说起来共十个字，操作的时候难度还是不小的，如果真的做到了这十个字，就说明你的制单水平炉火纯青、无人能比了。

1.正确/准确(CORRECTNESS)。正确是所有单证工作的前提，要求制作的单据应首先满足单单、单证一致，其次各种单据应符合国际贸易惯例、各国/行业法律和规则的要求，第三单据还应与所代表的货物无出入。

2.完整(COMPLETENESS)。从某种意义上讲主要指一笔业务所涉及全部单据的完整性。可从以下几方面理解：第

一、内容完整;第

二、份数上完整;第

三、种类的完整。凭单据买卖的合同/信用证都会明确要求出口方需提交哪些单据、提交几份、有无正副本要求、需否背书及应在单据上标明的内容，所有这些都必须得到满足。

3.及时(INTIME;PUNCTUALI鄄TY)指单据制作不迟延。具体可以这样理解：及时制单、及时审单、及时交单、及时收汇。制作单据是个复杂的工程，多数单据由出口方完成，有些需要相关部门配合完成;审核应齐抓共管，这样就可以保证在规定的时间内把全部合格单据向有关方面提交，及时交单肯定意味着能及时收汇，及时收汇意味着又一个良性业务环节的开始。

4.简明(CONCISENESS)指所制作的单据简单、明了。UCP500规定，“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多的细节内容”，有关专家也指出，单据中不应出现与单据本身无关的内容。

5.整洁(TIDINESS)指单据应清楚、干净、美观、大方，单据的格式设计合理、内容排列主次分明、重点内容醒目突出。不应出现涂抹现象，应尽量避免或减少加签修改。

三、单证的发展、改革和统一

1.单据的规范化和标准化。国际贸易发展到今天，许多单据都已规范化和标准化了。典型的如在世界范围内许多单证(包括信用证、提单、保险单、产地证等)都是相同或相似的;以往在某些单据中出现的一些规定现已不复存在，像发票中的E&OE(有错当查)的规定;许多单据有统一的填写规范：报关单 47个项目每个都有具体的操作规则。

2.单据的电子化和现代化。前者主要指EDI单据，现在报关、报检都已联网，产地证和配额许可证的申领可登录商务部有关官方网站进行操作，外汇核销和退税也要先进行网上备案登记，这就可以在单证工作中充分利用现代通讯手段和IN鄄TERNET。为适应贸易电子化的要求，国际商会也适时出台了E-UCP并准备在今年对1993年修订的UCP500做进一步的修订以满足日益发展的现代国际贸易的需要。

3.单据制作由繁到简。这个趋势主要体现为要求的单据的种类在减少、单据的内容也在日益简单化，只要双方信誉良好，出口方直接发货给进口方，后者直接付款，这样某些单据存在的必要性就大大降低了。

4.新单据不断出现。典型的如2001年“9.11”后美国海关要求的AMS(电子舱单申报);上世纪60年代随着集装箱运输的出现和发展而产生的集装箱运输单据;我国与东盟达成双边贸易优惠协定后确定我产品原产地的FORME证书;在纺织品回归WTO后根据中欧、中美达成的协议重新核发的配额许可;2006年一般产地证将由质检局统一对外签发等，这就要求我们必须紧跟时代步伐，对新单证、新做法和新规定进行不断地研究和学习。

5.一次制单。许多公司都有单据制作软件，只要认真填写发票这种基本单据，其他单据都可以自动生成，这样对制单人员的要求会更高，因为所制作的单据如正确是应该的，而一旦出错，则会招致业务的满盘皆输。

6.单证的统一。国际贸易各环节所涉及的大部分单据都有统一的规定和要求。像

SWIFTMT700格式的信用证、提单、保险单、产地证、我国各种政府管制单据等，当然目前我国进出口公司的发票、箱单尚待统一。

四、单证制作的依据

根据什么制单在国际贸易中是必须重视的一个问题。任何一种单据从制作角度讲都必须遵循一定的法律依据

1.法律、惯例和规定。所有国际贸易中要求的单据都有相应的法律、惯例和规则，较常见的有我国的《合同法》、《票据法》、《外贸法》、《海商法》、《保险法》、我国政府参加的《联合国国际货物销售合同公约》、在国家贸易领域影响巨大的UCP500、E-

UCP、ISBP、URC

522、URR

525、INCOTERMS2000等，所有这些规定都对制单工作具有非常强的指导意义。

2.以合同、信用证和货物实际情况为准制作单据。实践中主要指单单、单证、单同、单货的一致。单据一定要如实反映货物的情况。有时为了满足信用证要求，不得不制作并出具根本不应该出现的单据，较明显的是货物没有能在规定的装运期内装船，为了满足信用证对装运期和交单期的规定而由托运人向船公司出具保函(LETTEROFINDEMNITY)进行通融以换取清洁提单向银行交单结汇的现象。

3.单据制作应满足各行业、部门的特殊要求。国有国法，家有家规，每个行业都有其特定的规矩：像出口纺织品时经常会遇到国外要求我们提供AZOfreeCertifi鄄cate(无偶氮证明，这是与人类健康有关的一种特殊单据);出口到信仰伊斯兰教国家的禽类产品，进口商有时会提出由出

口地伊斯兰教协会出具有关证明;AMS舱单由美国开始，现已扩展到加拿大、澳大利亚、欧洲等许多国家;农药产品出口到美国、欧盟等国时，进口上商通常会要求出口方提供所出口的农药产品的MSDS(危险数据资料卡)等，出口企业应按规定的格式和要求将相关数据填写完整后予以提交，凡此种种不一一赘述。

五、单证制作的时间顺序

各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例,通常提单日期是确定各单据日期的关键,汇票日期应晚于提单、发票等其他单据，但不能晚于L/C的效期。各单据日期关系如下：发票日期应在各单据日期之首;

提单日不能超过L/C规定的装运期也不得早于L/C的最早装运期;

保单的签发日应早于或等于提单日期(一般早于提单2天)，不能早于发票;

箱单应等于或迟于发票日期，但必须在提单日之前;

产地证不早于发票日期，不迟于提单日;

商检证日期不晚于提单日期，但也不能过分提单日，尤其是鲜货，容易变质的商品;受益人证明：等于或晚于提单日;

装船通知：等于或晚于提单日后三天内;

船公司证明：等于或早于提单日

第四篇：外贸单证

1.合同(CONTRACT)

CONTRACT是统称，买卖双方均可出具。卖方制作，可称为销售确认书(SALES CONFIRMATION)，买方出具则可称为采购确认(PURCHASED CONFIRMATION)。除了与国内销售合同相同的要素如买卖双方名址，签订时间、地点、交易货物品名、付款方式、违约责任以外，还可以根据不同产品的特点附加条款。对于容易在装卸和储运过程中发生短缺的散货如矿产、粮农副产品等，合同中往往还会附加“溢短装”条款，即允许在合同总数量和金额的基础上，有若干幅度的差异，最后按照实际交货量来结算。比如“5%?MORE?OR?LESS?ALLOWED”，即允许多交或少交5%。

22.提单，英文叫Bill of loading,行话“B/L”

因为外贸中以省钱的海运为主，因此提单通常指海运提单。货物交给远洋运输公司后，由运输公司开具提单给发货人，发货人再根据交易情况交给买家，买家据以提货。提单是全套单据中最核心最重要的，因为它直接代表货物的所有权，有法律效力，官话称之为“物权证明”。货运公司都有自己样式的提单,但大同小异,一般一式六份，三份正本(打印有ORIGINAL字样)和三份副本(打印有COPY字样)。其中任何一份正本都可以提货，一经提货则另外两份就失效了。因此为避免混乱，在外贸单证转手中，一般都要求“全套提单”FULLSETOFB/L,意思就是三正三副了。

3.商业invoice(Commercial Invoice)

外贸invoice是出口商自己制作、出具的文件，用于说明此票货物的品名、数量、单价、总值等，以及其他一些说明货物情况的内容，作用就类似于该批货物的身份介绍信。invoice格式不拘，并全名落款。invoice必须注明一个invoice号码(自己拟定)，出票时间。可以按照需要一式几份，由若干正本和副本组成的，应注明ORIGINAL”、“COPY”字样。invoice的末端通常有E.&O.E.字样，意为“有错当查”，即此份invoice如有错漏允许更改。

4.形式invoice(PROFORMA?INVOICE)

样式近似商业invoice，几乎可以直接把商业invoice过来，标题改为“PROFORMA?INVOICE”即可。形式invoice的用处，一是类似于单方面合同，作为报价和确定交易的工具。一些国家的客户喜欢“确认形式invoice”的形式作为合同。因此，除了和商业invoice相同的内容外，还可以根据需要在空白处以“REMARK”加注的形式增加条款，比如交货期等等，以进一步落实交易。此外，对于那些需要进口许可或外汇使用额度的交易，客户也需要形式invoice来做前期申请。在采用国际快递寄送货物的时候，也需要附上形式invoice，作为快递公司

统一报关计用。

5.装箱单(Packing List)

与商业invoice一类，也是货物的卖方自己编制，主要用于描述货物的包装情况，包括品名、数量(个数或箱数)、重量(净重毛重)、体积、买卖双方等。

6.原产地证

包括一般原产地证(CERTIFICATION OF ORIGINA)和普惠制原产地证(GSP FORMA)。按照国家规定，部分类别的产品出口前要经过强制性检验，由国家进出口商品检验检疫局办理。产地证也由商检局出，因为咱们中国是发展中国家，不少国家对中国制造的东西进行减免税，中国的原产地证有固定印刷格式，一般由商检局出具。出口企业申请办理此证，首先要在当地办理企业注册登记，然后才有资格申请签证。普惠制产地证是依据给惠国要求而出具的能证明出口货物原产自受惠国的证明文件，并能使货物在给惠国享受普遍优惠关税待遇。同样一般由商检局出具，出口企业在商检局办理此证必须向当地商检局提供必要的证明文件和依据，首先要办理企业注册登记，其次才能申请签证。

7.装船通知(SHIPPING ADVICE)

船开前或不迟于船开当日，由发货人出具给收货人的装船情况通知。包括下列内容：收货人(Consignee)、发货人(Consigner)、货物名(Goods)、提单号(B/L Number)、集装箱/铅封号(Container/Seal Number)、船名(Vessel Name)、航次(Voy)、目的港(Destination Port)、起航日(ETD, Estimated)和预计抵达日(ETA, Estimated Time of Arrival)等

7.保险单(INSURANCE POLICY)

为防范国际货物运输中可能发生的毁损，对一些价值较高的货物，贸易商通常会办理保险。

保险公司根据投保的险种开具保险单，作为货物单据之一。海运货物保险的险别，分为基本险别和附加险别两类。基本险别有平安险、水渍险和一切险

8.受益人声明

只出现在信用证下，如果不是信用证操作的话，一般叫做厂商声明

(SUPPLIER?DECLARATION)或类似表述。受益人声明主要用于不便或无法用官方文件证明的，客户要求做到的事宜，或其他一些类似于保函(保证承担某些责任或某些可能产生的责任的声明)的内容。

书写上无规定格式，只需要列标题为BENEFICIARY?CERTIFICATION，行文上有“WE HEREBY CERTIFICATE THAT…”后面加上客户所需声明的内容，再落款盖章即可。

9.船公司/货运人声明(FORWARDER?CERTIFICATION)

性质和格式类似于受益人声明的文件，由船公司或货运公司出具。多用于证明货运公司在承运操作中符合客户要求。

10.出口收汇核销单

出口收汇核销单是由国家外汇管理局统一分配的外汇收入申报管理单据。在出口前，先向外管局领取，按格式填好后作为出口报关单据之一交给海关，海关清关后盖章退回。在收到国外付款后，连同银行收汇水单一并交到外汇管理局办理核销，然后才能办理退税。

11.出口货物报关单

出口报关时填制并提交海关。不过目前除大型外贸公司或出口企业外，众多出口商一般委托货运agent公司一并agent报关事宜。出口报关单一式六联：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、出口收汇联、出口退税联。清关后，退回收汇联和退税联。

12汇票(Draft)

汇票是由出票人签发并由付款人按约定的付款期限(即期或远期)对指定的受款人我条件支付一定金额的指令。一般出现在信用证操作中，由银行提供空白票据，出口商填写，付款人签字以确认付款。

了解这些单证知识以后，我们对外贸就有个清晰的流程概念了：

1.外贸洽谈前期，制作形式invoice用于报价、交易参考或客户申请进口许可等

2.交易确认以后，制作外贸合同

3.准备交货的时候，制作商业invoice、装箱单、核销单、报关单，申请商检放行单等报关出口。

4.报关后海关退返核销单、报关单的收汇联与核销联等。

5.交货付运后，得到三证三副提单。

6.制作、申办、整理客户所需的全套单据，如invoice、装箱单、商检证、产地证、受益人证明等等以收取货款。

7.凭收汇银行水单、核销单、报关单核销联等办理核销与退税。

全套单据中，invoice、装箱单可以自己写。提单自然是货运公司出具，检验证、产地证则一般由国家商品检验检疫局出具。上述单据中，只有商业invoice透露了货物的价值。既然外贸实际上是在买卖单据，即便货物再好，单据没弄好也影响生意，反过来，货物有问题，而单证做得干净漂亮，一样可以交易。

了解到外贸凭单证交易的特点，就要树立起外贸“单证第一”的观念，外贸单证交易导致的一个有趣现象，就是很多老牌的外贸商人，很可能从未真正见过自己买卖的东西。

外贸单证出现不符，参见《外贸七日通第四章》

解压后包括以下内容：

出境货物报检单.doc

出口货物报关单.doc

出口货物明细单格式A.doc

出口货物明细单格式B.doc

出口货物明细单格式C.doc

汇票.doc

内销合同工矿产品.doc

内销合同农副产品.doc

普惠制产地证.doc

商业发票标准.doc

商业发票通用.doc

受益人证明标准.doc 受益人证明通用.doc 提单.doc

外销合同通用.doc 形式发票标准.doc 形式发票通用.doc 一般产地证.doc 装箱单标准.doc 装箱单通用.doc

第五篇：外贸单证教案

第1章

概论 [学习目标]

通过本章的学习，你应该达到以下目标：理解外贸单证的含义和分类;

明确外贸单证工作在进出口工作中的作用和地位; 熟知操作外贸单证的各项管理规定; 掌握出口单证业务的基本要求;

了解对外贸易单证工作的整体发展过程与改革方向。 1.1外贸单证的含义和分类单证(Documents)，就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。

狭义的单证指单据和信用证。

广义的则指各种文件和凭证。

单证的分类

根据贸易双方涉及的单证划分

(进口单据、出口单据) 根据单证的签发人划分 (金融单据、商业单据 ) 根据单证的用途划分

(资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 )根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据

从商业观点来看：可以说合同的目的不是货物本身，而是与货物有关的单据的买卖。

——施米托夫《出口贸易》 ■《跟单信用证统一惯例》(第六次修定版，简称UCP600规定)所述：“Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate.”“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”

1.2 外贸单证工作的重要性

1.2.1单证质量是结汇能否顺利的前提

1.2.2外贸单证是履行合同的必要手段和证明 1.2.3单证工作是一项政策性很强的涉外工作 1.2.4单证质量的好坏直接关系到企业经济效益

1.3 对外贸易单证工作的基本要求 1.3.1单证工作的基本要求

1)审证

(1)审证的主要依据。

(2)审证的主要方法。

2)制单

(1)制单的主要依据。

a.信用证方式下，以信用证条款为主要依据

b.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据

c.有些单据可参考部门提供的相关资料

d.买方对单据的特殊要求

(2)制单的主要方法。

(3)制单的具体要求。

正确：一方面是要求各种单据必须做到“四相符”;另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。

完整：内容完整、份数完整、种类完整

及时：及时制单、及时审单、及时交单、及时收汇

简明：《跟单信用证统一惯例》中指出 “为了防止混淆和误

解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”

整洁：单证的表面是否清洁、美观大方;各项内容是否清楚、易认;各项内容的记载是否简洁、明了

3)审单

(1)审单依据。

(2)审单方法。

(3)审单的具体要求

4)交单

5)归档

1.3.2对制单人员的要求

1)作为单证员要有为国家、为企业默默奉献的高尚情操

2)应具备国际贸易方面的专业知识和实践经验

3)应具有一丝不苟、踏实细致的工作作风

1.4 对外贸易单证工作的改革与发展

1.4.1单据格式的国际标准化 1.4.2电脑制单的应用

1.4.3EDI —— 电子数据交换系统的发展现状与前景 1)EDI(electronic data interchange) 2)EDI的标准化问题

3)一些国家的EDI发展情况及前景 4)我国EDI的发展现状

第2章

信用证 [学习目标]

通过本章的学习，你应该达到以下目标：

 了解信用证的内容、信用证主要当事人的权责。

 明确信用证的意义和作用、信用证修改的原则与实务处理。

 熟悉信用证的种类及各种信用证的特点、信用证各个环节的内容。  掌握信用证的含义及特点、信用证的格式、信用证审核的方法及修改。 2.1 信用证概述

2.1.1信用证的定义

信用证(Letter of Credit)是开证银行应开证申请人的要求并按其指示，或因其自身需要，向受益人开立的、载有确定金额的、在规定期限凭符合信用证所规定的各项条件单据付款的书面保证文件。

2.1.2信用证的当事人

(1)开证申请人(applicant)

指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证”中(即开证行以自身名义主动开证给受益人)，没有开证申请人这一角色。

★申请开证 ;

★提供支付保证 ;

★开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。

2)开证行(opening bank/issuing bank)

★审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。

★如果单证包含了有效的不符点，根据《UCP600》第14条规定发出不符点通知。

★第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。

(3)通知行(advising bank)指应开证行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。

★合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性(即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴)。

★通知受益人。

(4)受益人(beneficiary)

★受益人一般指出口商。

★受销售合同的约束，按时备货出运。

★精确制单，及时交单议付。

★若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。

(5)议付行(negotiating bank)指由开证行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。议付行的责任有三：

★审核单据并付出对价。

★如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。

★议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。

(6)付款行或称代付行(paying bank)指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行的责任有二：

★负有审核单据、及时付款的责任。

★付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求偿付。

(7)保兑行(confirming bank)指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。

★保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。

★保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。

(8)偿付行(reimbursing bank)又称清算银行(Clearing Bank)：接受开证银行在信用证中委托代开证行偿还垫款的第三国银行。

(9)受让人(transferee)又称第二受益人(Second Beneficiary)：接受第一受益人转让，有权使用该信用证的人。

2.1.3信用证的主要内容

1)关于信用证本身的说明 2)汇票条款 3)单据条款 4)货物条款

5)装运和保险条款 6)特殊条款

7)跟单信用证统一惯例文句

2.1.4信用证支付方式的一般结算程序

1)开证申请人向银行申请开立信用证 2)开证银行开立、寄送信用证 3)通知行通知受益人

4)受益人审查、修改信用证并交单议付 5)索偿 6)偿付

7)开证申请人付款赎单和提货

2.1.5信用证支付方式的特点

1)信用证是一种银行信用 2)信用证是一种自足的文件 3)信用证是一种单据的买卖

2.1.6信用证的种类

1)跟单信用证和光票信用证

(1)跟单信用证(documentary L/C)。 (2)光票信用证(clean L/C)。

2)不可撤销信用证和可撤销信用证

(1)不可撤销信用证(irrevocable L/C)。 (2)可撤销信用证(revocable L/C)。

3)保兑信用证和不保兑信用证

(1)保兑信用证(confirmed L/C)。 (2)不保兑信用证(unconfirmed L/C)。

4)即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

(1)即期付款信用证(sight payment L/C)。 (2)延期付款信用证(deferred payment L/C)。 (3)承兑信用证(acceptance L/C)。 (4)议付信用证(negotiation L/C)。

5)即期信用证和远期信用证

(1)即期信用证(sight L/C)。 (2)远期信用证(usance L/C)。

(3)假远期信用证(usance L/C payable at sight)。

6)可转让信用证和不可转让信用征

(1)可转让信用证(transferable credit)。 (2)不可转让信用证(nontransferable credit)。

7)循环信用证(revolving credit)

(1)自动循环信用证。 (2)非自动循环信用证。 (3)半自动循环信用证。

8)对开信用证(reciprocal credit)

9)对背信用证(back to back credit) 2.2 信用证的审核与修改

2.2.1信用证的审核

1)对开证行资信的审查 2)对开证人、受益人的审查 3)对开证日期的审查 4)对信用证形式的审查

5)对信用证使用货币和金额的审查 6)对信用证偿付条款的审查

7)对信用证有效期(有效到期日、有效到期地)、交单期、装运期的审查 8)对保兑条件的审查

9)对信用证项下银行费用的审查 10)对来证的类别及性质的审查 11)对开证行责任范围的审查

12)对信用证中的单据条款，尤其是信用证中软条款的审查 13)对保险条款的审查 14)对运输条款的审查 15)对信用证批注的审查

2.2.2信用证的修改

1)修改的原则

a.只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证的申请。 b.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。

2)修改信用证注意的事项

1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。

2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。

3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。

4.应明确修改费用由谁承担。

5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。

注：UCP600第10条：关于信用证的修改，此点包含在UCP600的第九条中。相关规定并没有很大的改变，但在f条款中明确否定了银行 “如受益人未在规定时间内发出通知的话，则修改生效”规定的有效性。这一规定反映了ICC沉默不等于接受的一贯立场。ICC曾明确表示设立时间限制的规定与“信用证不经受益人同意不得修改或撤销”的性质相抵触，也违反一些国家法律的规定。

第3章

结汇单证制作 [学习目标]

通过本章的学习，你应该达到以下目标：  了解各主要结汇单据在制作时的要求。

 明确各主要结汇单据的意义和作用，以及制作各种单据的要领。  熟悉各主要结汇单据的内容及特点，以及缮制各种单据的要求。

 掌握各种单据的每一栏在各种不同条件下的填制方法，保证各单据在结汇时能够顺利通过。

3.1 发票

3.1.1商业发票

1)商业发票的作用

(1)交接货物的依据。 (2)登记入账的依据。 (3)报关纳税的依据。 (4)替代汇票结算。

(5)索赔的依据。

2)商业发票的缮制说明

首文部分 1.发票名称

2.发票的签发人(受益人/出口方) 3.抬头人/收货人(TO) 4.运输方式及路线 5.发票号码及日期 6.合同号、信用证号 7.支付方式正文部分 8.唛头(L/C S/C 中有，则严格按要求填写;无则由卖方自行设计;没有则打No Mark) 9.商品描述(发票中对货物的描述要与信用证中对货物的描述一致) 10.数量 11.单价

12总金额、合计结尾部分

13.声明文句(加注的各种证明，如加注运费、保险费和FOB金额、证明原产地等) 14.签字UCP60018条A款iv：除非另有规定，商业发票无须签字。要求提供“ Signed”发票时则必须—签字+盖章

要求“Manually Signed”时必须有出口公司法人代表或授权人亲笔手签，】】加注证明文句的必须签署

3.1.2海关发票

海关发票是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。

1)海关发票的作用

a.供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。

b.供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。

c.是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。 2)海关发票的缮制说明

3.2.1汇票的含义

一人(出票人)指示另一人(受票人)将一笔确定金额的钱即期或远期支付给第三人(收款人)或收款人的指定人。 3.2.2汇票的内容

(1)写明“汇票”字样，以利于和本票、支票等其他票据相区别。 (2)无条件的支付命令 (3)三个当事人 (4)出票日期和地点 (5)付款期限 (6)一定金额。 (7)付款地点。

3.2.3汇票的种类

1)按汇票出票人的不同分类

(1)银行汇票。 (2)商业汇票。

2)按汇票是否附有货运单据分类

(1)跟单汇票。 (2)光票。

3)按汇票付款时间的不同分类

(1)即期汇票。 (2)远期汇票。

4)按汇票收款人的不同分类

(1)限制性抬头。 (2)指示性抬头。 (3)持票人抬头。

5)按汇票承兑人的不同分类

(1)商业承兑汇票。 (2)银行承兑汇票。

3.2.4汇票的票据行为

1)出票(draw/issue) 2)提示(presentation) 3)承兑(acceptance) 4)付款(payment) 5)背书(endorsement)

汇票的背书有五种类型： (1)特别背书。 (2)空白背书。 (3)限制性背书。 (4)附带条件的背书。 (5)托收背书。

6)拒付(dishonor) 7)追索(recourse)

3.2.5汇票的缮制

3.2.6信用证汇票条款举例 3.3 海运提单

3.3.1海运提单的定义根据《汉堡规则》，“提单是证明海运合同和承运人对货物的接管和装载的一项单据。根据这项单据，承运人负责凭提交这项单据交货。该单据中货交具名人或其指定人或持单人的规定既构成这一责任。” 3.3.2海运提单的内容

1)提单正面的内容 2)提单背面的印刷条款

3.3.3海运提单的分类

1)根据收货人抬头不同分类 2)根据货物的状况分类

3)根据货物在运输过程中是否转船分类 4)根据提单的内容分类 5)其他类型的分类

(1)超期提单(stale B/L)。

(2)倒签提单(antedated B/L)。 (3)舱面提单(on deck B/L)。 (4)集装箱提单(container B/L)。 (5)先期提单。

(6)预借提单(advanced B/L)。

3.3.4海运提单的作用

a.提单是运输合同的证明。持有提单，即可表明发货人和承运人之间已经有运输合同关系存在

b.提单是货物收据。承运人签发提单，即书面确认已经收到发货人委托其运送的货物

c.提单是货权凭证。即提单的持有人或被背书人享有请求交付提单上所载货物的权利

3.3.5海运提单的填制

1)关于托运人栏目的填写 2)关于收货人栏目的填写 3)关于被通知人栏目的填写

4)关于前段运输(pre-carriage by)栏目的填写 5)关于收货地(place of receipt)栏目的填写

6)关于海运船只、航次(ocean vessel VOV.No.)栏目的填写 7)关于装运港(port of loading)栏目的填写 8)关于卸货港(port of discharge)栏目的填写 9)关于交货地点(place of delivery)栏目的填写 10)关于“seal No.marks&Nos.”栏目的填写 11)关于“gross weight”栏目的填写

12)关于货物尺码(measurement)栏目的填写 13)关于特殊条款栏目的填写 14)关于运费栏目的填写

15)关于签证时间和地点(date and place of issue)栏目的填写 16)关于签字盖章(signature&stamp)栏目的填写 17)关于正本提单的签发的份数

3.3.6提单的背书

1)记名背书 2)不记名背书 3)指示背书

3.3.7信用证条款与海运提单举例

3.4 保险单

3.4.1保险单的分类

1)保险单

2)保险凭证(insurance certificate) 3)联合凭证(combined certificate) 4)批单(endorsement)

5)预约保险单(open policy)

3.4.2保险的险别

1)基本险 2)附加险