医疗设备合同管理论文提纲

论文题目：H医疗设备融资租赁公司内部控制流程问题研究

摘要：近几年来医疗机构频繁地更新大型医疗器械已成为常态,医疗器械的价格也愈发昂贵,这导致医疗机构的资金压力日益加重,融资需求也日渐迫切,因此医疗设备融资租赁行业的收益和前景肉眼可见。在此朝阳背景下,自称是“目前国内规模最大的专注专科远程联合体O2O平台”的北京远程视界科技集团有限公司于18年轰然崩塌。与之合作的融资租赁公司总计40多家,医院欠融资租赁公司的租金约30亿元,牵涉医院400多家。远程视界集团的崩塌给一度安逸发展的医疗设备融资租赁行业一记重拳。本文采用的案例企业H公司是此次远程事件中受到严重损害的融资租赁公司之一,为此本人深入H医疗设备融资租赁公司进行了数次补充调研,分析认为H公司因内部控制流程问题而受到远程视界集团崩塌的一系列影响是造成巨大亏损的重要因素,其问题主要体现在未明确医疗设备融资租赁业务以及内部控制中的关键流程,同时忽略了内部控制流程中的关键风险控制节点。远程视界的崩塌事件说明整个行业虽有着朝阳前景但因医疗设备融资租赁企业自身内部控制流程问题而面临的风险却依旧复杂且重大,因此以H公司作为案例企业对于整个行业的研究具有较强的针对性。本文的研究逻辑是基于萨班斯法案404条款,通过关键流程的描述与分析对H公司进行内部控制流程评价,确定H公司医疗设备融资租赁业务以及内部控制中的关键流程,同时确定相关的关键风险控制节点,针对该些控制节点中责任部门遵循制度以及营运过程执行情况进行比较分析,发现业已存在的问题,并向H公司管理层和内部审计部门提出改进或改善的对策,以期在检查当前风险的同时控制未来风险。基于上述研究逻辑,本文的研究结论主要包括以下四点:第一,在项目立项调查、评审阶段中,需要改善的是对租赁模式的了解以及评审通过流程;第二,在合同签订、资金/租赁物投放阶段中,需要改善的流程是在了解租赁模式的基础上确认签订合同时的法律义务以及确保担保方的持续担保能力;第三,在项目日常管理阶段/营运阶段中,需要改善的流程是针对逾期项目要及时巡访和提供化解预案以及确保承租方的持续经营能力;第四,在项目后期管理阶段中,在申请法律催收的流程中虽然没有重大的内部控制缺陷,但是仍有改善空间。本文在研究对象以及研究角度可能具有一定的创新,通过本文的研究希望可以给予发展前景良好的医疗设备融资租赁企业以一定的参考依据,在优化企业内部控制的同时能够更好地应对日渐复杂的风险。

关键词：医疗设备融资租赁;内部控制;关键流程;关键控制节点

学科专业：审计（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究对象界定

1.2.1 内部控制

1.2.2 流程与节点

1.2.3 H融资租赁公司

1.2.4 研究主题

1.3 研究方法

1.3.1 流程分析法

1.3.2 案例研究法

1.3.3 比较研究法

1.4 研究意义与主要的创新点

1.4.1 研究意义

1.4.2 主要的创新点

1.5 研究内容与技术路线

1.5.1 研究内容

1.5.2 技术路线

2 文献综述与理论基础

2.1 萨班斯法案与内部控制

2.1.1 内部控制评价的内容

2.1.2 内部控制评价的流程

2.2 医疗设备融资租赁

2.3 内部控制的理论基础

2.3.1 不完全契约理论

2.3.2 利益相关者理论

3 医疗设备融资租赁行业经营模式及面临的风险

3.1 行业背景及特征

3.1.1 行业背景

3.1.2 国内政策改变

3.1.3 行业特征

3.1.4 融资租赁会计处理

3.2 发展现状及业务模式

3.2.1 国外市场发展现状

3.2.2 国内市场发展状况

3.2.3 现有的业务模式及经营模式演进

3.3 医疗设备融资租赁企业面临的风险

3.3.1 信用风险与担保能力

3.3.2 合同签订与诉讼风险

3.3.3 经营风险与项目巡访

4 H公司的业务流程与风险分析

4.1 案例背景

4.1.1 H公司基本情况

4.1.2 H公司业务模式

4.1.3 远程项目介绍

4.2 医疗设备融资租赁业务流程

4.2.1 项目立项调查、评审阶段

4.2.2 合同签订、资金/租赁物投放阶段

4.2.3 项目日常管理/营运阶段阶段

4.2.4 项目后期管理阶段

4.3 H公司融资租赁业务风险分析

4.3.1 业务风险

4.3.2 政策环境的改变

4.3.3 自身的经营风险

4.3.4 公司战略的转变

5 内部控制流程存在的问题及对策

5.1 实施内部控制评价

5.1.1 计划阶段

5.1.2 实施阶段

5.1.3 完成阶段

5.2 内部控制流程存在的问题及分析

5.2.1 项目立项调查、评审阶段

5.2.2 合同签订、资金/租赁物投放阶段

5.2.3 项目日常管理阶段/营运阶段

5.2.4 项目后期管理阶段

5.2.5 其他问题

5.3 完善内部控制流程的对策

5.3.1 完善对租赁模式的尽职调查及评审通过流程

5.3.2 完善签订合同及对担保方的尽职调查流程

5.3.3 完善逾期项目的巡访及对承租方的尽职调查流程

5.3.4 完善法律催收流程

5.3.5 制定针对性的逾期回笼计划表

6 结论与启示

6.1 案例结论

6.2 启示与不足

参考文献

致谢