增值税发票审核范文

2022-06-20

第一篇：增值税发票审核范文

加油卡增值税专用发票客户资质审核须提供的材料(上海地区)

中石化加油卡增值税专用发票客户资质审核须提供的材料(仅限上海地区2012)

一. 单位介绍信加盖单位红色公章(本公司提供固定格式介绍信)

二. 有效期内的营业执照副本(需盖2011年年检章)复印件，并加盖单位红色公章，同时提供原件现场审核。

三. 税务登记证副本复印件加盖单位红色公章，同时提供原件现场审核。

四. 有效期内的一般纳税人证明复印件加盖单位红色公章，同时提供原件现场审核，或单位近半年开具的增票销售发票记账联复印件(1份)，加盖单位红色公章。

五. 法定代表人身份证正反面复印件、经办人身份证正反面复印件，加盖单位红色公章;同时提供经办人的身份证原件现场审核。

六. 登记在本单位税号下所有须开具增票的加油卡(多用户卡只需提供主卡)。

第二篇：增值税普通发票问题发票识别方法

目前国内的发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、定额发票等，不同省市的发票种类及发票样式会存在一定差别。由于增值税专用发票一般经过认证，问题发票的存在不太常见。增值税普通发票由于很多省市是不可查询的，有的仅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系统里没有金额开票时间等，并不能确保收到的发票是无问题，这个给财务人员带来了很大的困扰。

对于问题发票的危害这里就不赘述了。对发票真伪的判断我们要坚持一个信条：假的真不了，真的假不了。通过几年的积累，这里知道企业有一些基本方法可以帮助大家判断增值税普通发票是否存在问题。

一、增值税普通发票存在的问题

1、假发票。发票本身是伪造的。

2、真发票，发票开具不规范。比如付款方单位名称错误、货物名称不在开票方经营范围内，比如应开17%税率，票面上的税率为6%、3%，0等。

3、真发票，非税控系统开具。就是大家经常说到的大头票这种的。

二、通用识别方法

以下方法也适用于其他种类的发票的识别。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们!

1、票面基本信息是否正确。比如付款单位名称、税号是否正确;机打发票代码、发票号码是否与、收款单位及税号与发票专用章是否一致、大写金额与小写金额是否一致、发票相应信息填开的位置与发票本身印刷的位置差异较大等。

2、上网站查询。一般到当地的国税局网站或者地税局网站可以查询，但这里需要注意的是，不是所有发票均在网上可以查到，并且即使网上查到是真发票，也可能是有问题发票。如果财务人员自己刮开的密码区，并且确认是第一次查询，如果网上查询结果为第二次，第几十次查询等，均为问题发票。

3、“税”可以变色。有些种类的发票的税在35度及以上高温可以消失。

4、发票监制章在一些票种上里面的圈是由文字组成的，并不是实线。但这个问题要注意，有些发票是实线，如果某种类别的发票的监制章里面的线是文字组成，发现有实线的一定要注意。

5、多数发票背面有印刷识别真假的方法。(鉴于本文用较简单的方法识别，对于放大镜、紫光灯等识别方法在这里不予阐述。)

6、发票的货物名称或者经营项目是否与开票方的经营范围一致。不能确定的情况下，尤其是第一次合作的公司，可以要求对方提供营业执照副本复印件，或者到企业信用信息公示系统查询对方单位的经营单位。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们!

7、营改增后发票开具是国税还是地税。营改增后我收到过对方公司开具的地税系统的电信业的发票。

8、如发票为购买的发票，或者找其他人代开的发票，虽然财务不希望有这种情况，但是真有这种情况，一定要高度警惕，这种情况下出现问题发票的比率较大。曾经某单位为将款项从公司账中弄出来用于支付一些员工奖金等，购买发票将款项报销出来，这发票还是真的，但是对方偷偷作废了，后来税务局顺藤摸瓜找到了这个单位，这个单位的这40万发票不能进成本费用，并要补缴企业所得税并缴纳滞纳金。

三、增值税普通发票识别方法

基础知识：目前国税分航天金税和百旺金赋两个开票系统供应商，这两个系统开出来的发票是有部分差异的。就增值税普通发票来说：

1、发票左上角，航天金税系统开具发票的是带有校验码，百旺金赋系统开具发票的是带有机器编号，百旺金赋开具发票的校验码在备注栏。这个是很重要的区分点。

2、航天金税系统开具的发票密码区为84位或108位，并且*为六角星。百旺金赋系统开具的发票密码区为112位，*为五角星。

3、航天金税系统开具的发票纳税人识别号及文字的间距比百旺金赋的间距要大些。

4、两个系统开具的发票字体上是有差别的。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们!

具体识别方法：

正如前文所述，有些省市是可以在网上查到的，例如北京国税局网站，有些省市是不可以的。由于增值税普通发票查询较困难，用观察的方法还是很有效的，用这个办法辨别的问题几乎都退票成功。我们假设判断的前提为打印的密码在密码区的位置比较合适，如果不合适，相当于发票票面打印整体错位了，也可以比照下列方法进行判断。

1、发票左上角一定有校验码或者机器编号。

2、开票日期与印刷的“开票日期”的位置差不多，几乎处于同一行。

3、航天金税系统开具的发票密码区为六角星，百旺金赋系统开具的发票密码区为五角星。

4、购买方和销货方纳税人识别号不是与其他三行左对齐的，是后缩1个字符的位置开始的。

5、货物名称、规格型号应与所在格左对齐。金额、税额与所在格右对齐。

6、金额、税额合计栏要比上面明细项的金额、税额字号要大，这个与价税合计的小写的字号是一致的。

7、价税合计大写的×，○×是连在一起的，中间没有距离，并且×的两条线是垂直的。大写的汉字之间是有距离的。

8、¥符号要注意样子，假发票的样子和真发票的不一致。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们!

9、航天金税系统开具的发票纳税人识别号的间距比百旺金赋的间距要大些。

10、收款人、复核、开票人应都靠左一些。

11、很多问题发票的整张发票的字体字号都与真发票不一致

12、对于有疑问的发票，不能判断或者确认不好，一定要与真发票去比对，仔细观察，一定会有破绽的。

不是上面所有条都满足才是有问题的发票，只要一部分几乎就可以确认了。

结束语

财务工作中少不了与发票打交道，我们要抱着谨慎的态度对待发票。对于超过一定金额(有的单位规定5000元，有的单位规定2000元等)一定要到网站查询真伪，并且将查询结果打印出来放到附件中。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们!

第三篇：发票报销审核规定

一、目的

明确费用发票审核标准，规范相关部门在此过程中应承担的职责，确保费用发票的合法、合规、合理。

二、适用范围

适用于公司所有费用报销工作。

三、定义

发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证。

发票是消费者、纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税务、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

四、费用发票审核标准

1、费用报销部门：

1.1、费用报销人员负责按《费用发票审核标准》要求，收取、审核相关业务活动的发票;

1.2、费用报销人员负责及时按公司相关规定填制费用报销单，粘贴发票; 1.

3、费用报销责任部门的内审员负责签字审核费用报销单，确保原始发票齐全和费用报销单大小金额规范;

2、财务部：

2.1、负责审核原始发票及费用报销单据的规范性，确保会计资料符合会计核算和税收法规的要求;

2.2、负责费用报销单据的账务处理和支付，确保核算数据准确、账务处理及时。 3.发票的要求 3.

1、费用发票的分类

3.1.1、国家税务局监制的发票，是指购买货物，接受加工、修理修配劳务应收取的发票如：

《增值税专用发票》(电脑版)或《增值税普通发票》(电脑版) 《北京市商业企业专用发票》(手写版三联) 《企业冠名的销售商品专用发票》(手写版)

3.1.2、地方税务局监制的发票，是指接受娱乐业、餐饮业等应税服务项目时，应收取的发票如：

《北京市出租汽车专用发票》《北京市定额专用发票》

《北京市停车收费定额专用发票》 3.2、费用发票的收取标准

3.2.1、发票的法定标志是发票监制章，凡是不带有发票监制章的票据一律不得作为发票使用，同时不得作为报销凭证。

3.2.2、购置与生产经营有关的固定资产、低值易耗品、办公用品、汽油、修车等，应收取标有国家税务总局监制章的增值税专用发票(电脑版)，如果销货单位确实不能提供增值税专用发票(电脑版)，并且价格非常合适情况下方可收取普通发票。

各分公司业务运营中产生的资产购置、费用支出发票，原则上必须开具各分公司抬头;对于供应商可开具增值税专用发票，且开票金额较大的，报公司财务审核通过后可开具总公司抬头发票。

3.2.3、运输费用、快递费用应收取能按11%抵扣增值税的运费专用发票。 3.2.

4、乘坐出租车、餐饮、停车过桥、会议费等，应收取标有地方税务局监制章的服务业发票。

3.2.5、国内航班的机票视同发票，可以作为报销凭证，国际航班报销机票时，必须同时出服务业专用发票和机票，并按发票金额申请报销。 3.

3、费用发票的审核要点

3.3.1、发票印有付款单位(个人)或客户名称的，应填写北京盛世汇海投资管理有限公司全称。 3.3.

2、发票额度的要求

 会议费单笔在10,000元以上(含10,000元)的，应附会议通知、会议纪要和我公司与组会单位签署的协议或合同三个附件。

 咨询费、服务费、广告费等，单笔在10,000元以上(含10,000元)的，应提供会签后的合同复印件。  办公用品发票单笔在2,000元以上(含2,000元)的，应注明品名、单价或附有与发票印章一致的明细清单

 礼品的发票每张不能超过3,000元，并按20%代扣代缴个人所得税。 3.4、费用项目的分类、汇总

3.4.1、餐费、食品可以归为一类统计金额。 3.4.

2、汽油费既要统计金额，又要统计数量。 3.5、跨费用发票的报销时限

3.5.1次年一月份，只能报销上年12月份开具的2万元以下的费用发票。

五、费用报销审批流程 5.1借款流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务经理(或总监)独立董事及董事长

5.2非借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监(或总监)独立董事及董事长

5.3借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监(或总监)独立董事及董事长

本办法自发布起实施。

第四篇：发票、收据审核制度

XXXXXXXX有限公司

文件编号：CWZD-01

发票、收据报销审核制度

为加强会计基础工作，规范发票(收据)的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。

一、发票的基本内容包括：

1、发票名称;

2、号码;

3、联次;

4、客户名称;

5、经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额;

6、开票人;

7、开票日期;

8、开票单位(个人)名称(章)等。

二、凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章(国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外)。

三、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。报销时仅以发票(收据、报销)联作为付款原始凭证。如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。

四、发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补;原始凭证基本内容有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。

五、各项费用具体报销规定

1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。

2、手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。

3、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单。

4、交通费费用支出(包括出租车车票)应注明起始里程，单价和日期。租车200公里以外的报销支出需事前经经理审批。

1 / 2

XXXXXXXX有限公司

5、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助。

6、临时工工资支出需经单位经理事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。

7、各部门节日加班工资方案应事前报所领导批准。领取加班费不能同时报销加班就餐支出，陪客除外。

8、复印费、文印费按实际支出额报销，一般不允许支出打印费，特别情况经所领导批准后报销。电汇费用由财务室垫付，年底结转，电汇申请使用部门负担。

9、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销。

10、公司一般维修项目、委托加工等，由申请部门编制预算方案，经所领导批准后实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单、发票，经审核无误后付款。

11、固定资产购置需事前经部门负责人、经理同意后报总经理，总经理批准后予以购置。购买实物的原始凭证必须有验收证明和购货明细。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员(或者使用人员)进行验收。由实物保管人员(或者使用人员)在凭证上签名或者盖章。

六、自制的原始凭证(收据)，原始凭证上收款人签名不允许代签。

七、对下列不符合规定的发票(收据)及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。

1、白条(包括收据)不予报销;

2、应经而未经税务机关监制的; 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的; 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。

3、公司内部收费票据，未经所批准监制的。

4、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的;

5、发票(收据)内容有涂改的;

6、发票(收据)基本内容填写有错误的;

7、发票填写格式错误的;

8、一式几联的原始凭证，报销联未复写的;

9、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的; 购买实物，无验收证明和购货明细的。

XXXXXXXXXXX有限公司