论利用ISO9001质量管理理念指导财务工作

论利用ISO9001质量管理理念指导财务工作（共3篇）

篇1：论利用ISO9001质量管理理念指导财务工作

论企业财务管理如何引入ISO9001质量体系

神农架林区烟草专卖局 莫玲

摘要：当今，随着经济环境对产业和企业运作影响的程度加深以及财务管理在企业管理中重要性的提升，构建财务标准体系可能会成为标准化领域中的一个方向，通过探讨和研发财务标准体系，促进财务标准化建设进程的深入进行。以ISO9001国际质量管理体系认证为契机，以规范质量管理为关注焦点，再造流程，实施过程控制，成为企业质量管理现代化的一种新趋势。正是这种趋势，为进一步提高财务管理工作的质量提供了新的思路。本文就企业财务管理引入ISO9001质量体系做一个粗浅探讨。

关键词：企业 财务管理 质量管理体系 ISO9001族

ISO9001质量管理体系简介

ISO9001用于证实组织具有提供满足顾客要求和适用法规要求的产品的能力，目的在于增进顾客满意。随着商品经济的不断扩大和日益国际化，为提高产品的信誉、减少重复检验、削弱和消除贸易技术壁垒、维护生产者、经销者、用户和消费者各方权益,这个第三认证方不受产销双方经济利益支配，公证、科学，是各国对产品和企业进行质量评价和监督的通行证；作为顾客对供方质量体系审核的依据；企业有满足其订购产品技术要求的能力。

凡是通过认证的企业，在各项管理系统整合上已达到了国际标准，表明企业能持续稳定地向顾客提供预期和满意的合格产品。站在消费者的角度，公司以顾客为中心，能满足顾客需求，达到顾客满意，不诱导消费者.2 企业财务管理引入ISO9001的必要性和可行性分析 财务管理是从价值方面对企业进行的管理工作，例如对资金、成本、利润等方面的管理，这些管理是以货币形式反映了价值的形成、实现和分配过程。财务管理与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管理，因此是企业管理的中心。企业财务管理体制是企业财务管理活动的内容、组织和制度的总称，是企业完成理财工作，处理各种财务关系，实现财务目标的载体，它同企业的质量管理体制有着密切的联系。

在ISO9001标准中突出了组织对资源的管理，以实现对产品和服务质量的保证及不断提高，最终达到顾客满意的目标。企业财务管理中的一些工作如财务计划、财务控制、财务监督等，在工作内容要求上与ISO9001标准中对质量管理的要求实际上有着高度的一致性。例如:在财务管理工作中进行会计信息披露，往往需要对该项工作进行详细描述，撰写工作说明书，它表明在这项工作上要做些什么，为什么要做这些，在什么地方做，怎样做，以及取得什么样的结果。而这样的要求在ISO9001标准中也是一样的，所不同的是，在ISO9001标准采用的是一种纵向的过程化定义的方式，这些要求往往是在程序文件中进行说明的。

不管是采取何种形式的文件，财务管理中对某一工作岗位的要求与质量管理体系的要求应当是一致的。但遗憾的是，在实际的工作中，由于财务管理部门和质量管理体系文件编制部门之间事先缺乏充分有效的沟通，许多企业相关文件中的内容与ISO9001标准中工作程序规定的内容出现职责分工不一致，执行标准不一致，有时甚至是互相矛盾的情况。在这种情况下，ISO9001的贯标工作的有效性也就很难保证。因此，要提高ISO9001质量管理贯标工作的有效性，强化财务管理，促进财务管理工作与ISO9001质量贯标工作的有机结合是一个非常重要的突破口。

从以上分析可以看出，某种意义上财务管理可视为质量管理的有机组成部分，在财务管理中导入ISO9001的理念体系标准要求，从战略角度出发，科学、合理地确定财务管理策略，从而全方位提高财务管理的水平是必要的，也是可行的。

企业财务管理引入ISO9001的建议措施 3.1树立对财务标准体系的认识

财务标准体系长期以来一直是企业导入ISO9001标准体系的盲区，这与对标准体系的认识有着直接的关系。长期以来，国内企业对ISO质量标准体系的理解相对片面，在导入工作中更注重生产活动，管理中更注重控制职能，要素中更注重技术，目标中更注重产品质量，忽略了财务活动和财务管理，使得标准体系的研发中几乎没有财务标准体系，即便有也只是在产品质量管理过程中和在效益评价的过程中，实在无法逾越财务领域，才加上一些财务指标，但这与财务标准体系相距甚远。3.2 财务标准体系的要素认定

IS09001标准，其“产品”定义为：“活动或过程的结果；产品包括硬件、流程型材料、软件、服务等”。财务管理工作，属于“服务”类“产品”，包括：对企业的财务资源进行规划、筹集、使用、控制；对经济活动过程进行记录和反映，提供会计信息。

使用财务管理提供的产品的组织、人员，都可视为财务管理工作的顾客。外部客户有政府、财政税务当局、公众、供应商、承包商等；内部客户有股东、管理层、企业职能部门、员工等。

IS09001标准中的质量定义是“一组固有特性满足要求的程度”。财务管理的质量也符合这一定义。财务管理的质量主要体现在财务管理对企业资源的配臵效率、会计信息满足需要、财务行为符合相关法律法规及内控制度的程度上。3.3 财务标准体系的实施意义

建立标准化系统化的思维，统筹财务管理工作。财务管理工作内容广泛，包括：会计核算、预算管理、资产管理、融资、税务、投资决策等等。财务管理工作的法律法规、制度规范也非常多，面对繁杂的工作内容和各项法规制度，需要有一个工作体系来统筹财务工作。而借鉴ISO9001质量体系，建设财务标准体系是一种较好的选择。转变财务管理工作的理念，提高服务意识。把财务管理看作是为企业内外部提供产品的过程。财务管理应该更有机的和企业的经营发展结合到一起。把财务服务的对象看作为顾客，财务管理的目标是提供高质量的服务，满足顾客的需求。

3.4 财务标准体系的主要建设内容

财务标准体系至少可包括总体目标、法律规章、工作流程文件、工作指引文件。总体目标，用于确定建设财务标准体系的战略、目标、总体思路、路线图等。

法律规章，包括企业会计准则、企业会计制度、企业财务通则、政府颁布的各项财经税收法规等各项规章制度。法律规章是财务管理活动必须遵守的行为准则。

财务工作流程文件和指引文件是财务标准体系的重要组成部分。流程文件是将财务工作的各项业务进行标准化、流程化，并形成文本。指引文件是对流程文件中的具体工作进行解释指导的文本。

3.5 加大财务管理绩效考核力度，确保财务标准体系的顺利实施

为了证实质量管理体系的有效性，在质量管理体系中往往要求对工作过程的质量和过程结果的质量进行监测与测量;而在财务管理工作中，为调动员工积极性，奖优惩劣，也需要对员工的工作业绩进行考核和评价。为促进财务管理，要把财务工作的质量完成情况作为绩效考核和激励的重要方面，在对员工进行绩效考核时，不妨适当增添或提高财务管理质量要求方面的考核指标或其权重，并对考核结果加大奖惩力度，将其在落实财务标准体系方面的表现与员工的个人发展挂钩，这样就能大大提高员工对于财务标准体系的重视程度和积极性。

3.6建立财务标准化预测系统,强化预算管理。

预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求。市场经济是信息经济,能否获得信息抓住机遇是企业驾驭市场的关键。目前许多国有企业掌握信息滞后,信息反馈能力较弱,使得财务管理工作显得被动落后。要改变这种状况,就应在预算上下工夫,根据企业特点和市场信息,超前提出财务预算,有步骤有计划地实施财务决策,使财务管理从目前的被动应付和机械算帐转变为超前控制和科学理财,编制出一套包括预计资产负债表、损益表和现金流量表在内的预算体系。由此要充分重视以下几项工作： 1．搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈工作，尽可能做到早发现问题，及早处理；强化信息反馈能力，并根据市场信息的变化安排企业工作。2．着力于做好市场价格变化和企业现金流量变化预测工作，为企业融资和投资提供决策依据，使企业财务活动在筹资、投资、用资、收益等方面避免盲目性。3．搞好销售预测及目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是企业开展正确经营决策的重要前提。只有搞好销售预测，企业才能合理安排生产，预测目标利润，编制经营计划。4．围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。企业通过制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于企业开展目标经营，为今后的业绩考评奠定基础。5．围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。企业在日常经营活动中必须建立一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，借以评价各部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。

3.7强化资金管理，建立健全标准化资金管理体系，挖掘内部资金潜力

资金是企业的“血液”，安全高效地管理和使用资金，就要重视以下几点： 1．实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。2．挖掘内部资金潜力，狠抓货款回笼，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强企业支付能力，提高企业信誉。3．建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。对企业按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进企业自我流动发展。

3.8强化企业成本管理，完善标准化目标成本责任制。目前大多数国有企业存在一些成本管理薄弱，费用支出控制不严等问题，为此，提高财务部门对成本的控制水平，搞好成本决策和控制，提高资金营运效益，确保出资者的资金不断增值就显得尤为关键： 1．树立成本意识，划分成本责任中心，明确各部门的成本目标和责任，并与职工个人利益挂钩，提高企业成本竞争能力。2．对企业实行全过程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通过研究市场变化调整成本管理重点，把降低成本建立在科技进步的基础上。3．建立严格的内部成本控制制度和牵制制度，切实加强生产经营各环节的成本管理，建立成本报表和分析信息反馈系统，及时反馈成本管理中存在的问题。4．建立以财务为中心的成本考核体系，拓宽成本考核范围，改变目前的定额成本法为目标成本核算法。企业不但要考核产品制造成本、质量成本、责任成本，还应考核产品的售前成本，售后的后续成本。真正把成本管理中心转移到侧重于成本控制上来。结语

随着烟草行业在市场经济的发展成熟，企业要想在激励的竞争中做大做强做长久，就必须建立现代化的、规范科学的管理体系，而财务管理作为企业管理的中心，这就更需要转变管理观念，以逐步建立新型的与现代企业制度相适应的企业财务管理机制，而将ISO9001质量管理体系引入企业现代化财务管理，将是一条必由之路。

参考文献 ：

[1]李希忠;没有健全的财务管理体系就不能完成经济积累的过程[J];学会;1995年11期

[2]粟秀珍;安志伟;王雅坤;;关于建立现代财务管理体系的思考[J];对外经贸财会;1995年01期

[3] 梁德仪 现代企业制度与财务管理模式

财务与会计 2003年第7期，第17页 [4] [美]罗伯特、c．希金斯著。沈艺峰等译。财务管理分析（第五版）[M]．北京：北京大学出版社。科文（香港）出版有限公司

[5] 许汝科等 如何完善集团企业财务管理体系的探讨[J]．现代管理科学，2004 [6] 顾晓安 企业财务预警系统的构建

财务成本管理 注册会计师教材2OO0年版

[7] 成思危 中固企业管理面临的问题及对策

中国税务报 2003年第9期 [8] 申筱洁;现代企业财务管理体系浅析[J];企业经济;2001年01期

篇2：论利用ISO9001质量管理理念指导财务工作

11 缺乏严格的程序控制和具体环节控制 现行医院质量管理是通过质量控制来实现的。质量控制就是检测实际的质量结果与标准对比，然后对其差异，主要指不达标部分，采取措施的调节管理过程。由此可见，这种质量管理模式虽然强调了要素质量和环节质量，但缺乏严格的程序控制和具体环节控制，其终末质量还是难以保证。因为当医院的组织体系不完善时，标准本身就不能保证医疗服务质量始终达到标准，而必须在医疗质量的形成过程中加强管理和实施监督，并建立相应的质量体系。

12 质量考评忽略过程溯源和质量缺陷的预防性 我国前几年卫生系统推行的综合型医院分等评审工作，对我国各级医院的质量管理的提高起了很大的推动作用。然而在评审工作中用实际工作质量与标准相对比，评审合格与否成为质量的终末的考核评审，而缺乏预防性和前瞻性，同时对某些不合格当时也没有及时纠正和采取纠正措施的预案和应急方案，对其程序上的要求，往往造成处理上的混乱或延误［1］，难以预防质量缺陷。有些医院还利用评审条件热衷于扩大规模，引进高精尖设备，使评审流于形式，对医院的质量改进作用不大。 13 未能树立明确而系统的质量方针和质量目标 大部分医院缺乏明确而系统的质量方针和质量目标，只注重纯医疗质量，对于医院其他方面的质量要求并不严格。传统的医院管理建立在生物医学模式基础上，衡量医院质量的指标仅局限于诊断率、治愈率、好转率等医疗终末统计指标，因而医院质量管理多局限于医疗技术和医疗效果的质量管理。服务意识、服务理念及服务项目还停留在计划经济时代。在医疗服务质量、质量管理理念上难以满足一切以病人为中心的大质量观。

14 质量管理组织及相应权责不到位 管理上虽然各个职能科室有职权范围，但未将职责和权限分解各相关人员，在实际操作中对管理人员无明确的要求，质量管理组织及相应权责不到位，效果难以保证。

15 质量教育的广度和深度不够，全员参与质量意识不强，质量职责和权限不够明确 一但出现问题，往往会发牢骚、互相埋怨、逃避责任甚至试图把责任推卸给别人；各部门协调性差；诊疗过程质量控制措施不完善，预先控制力度不够，实施补救措施后无改进，导致同类问题反复出现，管理者常以“消防队员”的形象出现，很被动，直接影响工作效率；不重视诊疗过程中的质量改进和质量控制措施的完善等等。ISO9001的管理原则在医院管理中的意义

ISO9000标准族是国际标准化组织在20世纪对人类所做的一大贡献。它不受行业和经济部门的限制，可广泛适用于各种组织的质量管理体系通用的要求或指南。它高度概括了世界经济发达国家工业化革命200年来质量管理的成功经验，是原自实践，上升为理论的一套科学的管理模式，具有系统性、实用性和适时性的特点。

21 深化改革、加快医院发展和提高市场竞争力

医疗机构是一种特殊的服务部门，确保医疗服务的质量是确保人身安全与健康的不二法则。医院质量是医院的生命，是医院管理的永恒主题。随着我国医疗卫生制度改革的不断深入，特别在我国加入WTO后，国内外医疗势力将对国内医疗市场带来冲击，各家医院将面临越来越大的市场竞争。如何在激烈的市场竞争中取得社会的认可，保持医院的可持续发展是医院当前面临的主要课题。当医院在内外部环境的变化下，切实感受到生存与发展压力时，医疗服务质量作为医院竞争的核心显的尤其重要。ISO9001标准对医院来说是一种与以往不同的管理方法，它的应用不仅将给医院的管理注入新的理论、新的方式、新的生机，而且也为医院的质量管理和优质服务提供了宝贵的管理经验和方法。实施ISO9001标准将各项质量体系的要素进行综合分配，落实到具体的部门、岗位和人员上，这本身就需要医院作深层次的改革，不断的了解病人现存的和潜在的需求，开拓新的服务项目，来满足各种新的需求，只有这样才能够不断的增强医院的市场竞争力。 22 满足顾客的要求，以病人为中心

“以顾客为关注焦点”，“满足顾客要求并争取超越顾客期望”是ISO9001质量管理的原则之首。医院面对的是病人，毫无疑问病人即是主要顾客，这与目前国

内卫生系统提出的“以病人为中心”口号完全吻合，在医院实施ISO9001质量管理标准则显得十分贴切。医院的一切活动必须围绕病人这个“顾客”进行，医院要调查病人的需求是什么，要研究怎样来满足病人的需求。病人对医院的服务质量感受最深，他们的期望和需求对医院也最有意义，是衡量医院服务质量效果的尺度。要考虑分析病人抱怨产生的原因，从工作流程及工作环节的接口找出不合理的处理办法，加以改善，举一反三，建立预防措施，杜绝同一问题在不同科室发生。医院各部门要想方设法改进病人不满意的方法，推出一些方便病人的措施，使“以病人为中心”不只再停留在口号上，而从制度上得以保证，让病人得到实惠。

23 领导带头，全员参与

领导带头是关键。ISO9001在对质量管理的定义中明确规定“质量管理是各级管理者的职责，但必须有最高的管理者领导”，医院最高管理者即院长必须把握ISO9001标准的内涵，亲自制定医院的质量方针和目标。医院领导是医院的决策者，对医院的质量管理体系的建立、运行和保持起决定性的作用。医院管理者的任务就是制定或保证制定医院的质量管理方针和分层次的质量目标并提供足够的资源，以保证这些目标的实现，并保证检查、评估、监督、改进工作的实现。

ISO9001标准明确质量管理是全员、全部门的事，是人人参与的过程。全体员工是医院目标实现的基础，是提升医院质量的具体执行者。医疗是一种高度人工智能的服务业，每个员工作为医院的代表与患者接触，其言行和工作表现都直接影响医院的工作质量。因此强化全员参与意识，提高个人的政治素质、业务素质和职业道德，同时配以适当的激励机制和约束机制，以保证每一个员工积极努力的提供医疗服务质量。要有过去管理上的“人治”向“法制”转变，由员工的“要我这样做”向“我要这样做”转变。

24 注重过程控制，强调持续质量改进

ISO9001提供了切实可行的过程管理方法。也就是说把医院的资源和所有医疗活动当成过程来实施管理，即把管理的重点放在过程而不仅是结果，这对具体管理工作的实施及工作出错的纠正和预防提供了一个良好的载体，也给不断的改进质量管理体系打下了坚实的基础。建立ISO9001标准管理，编制出满足这一要求的质量手册、程序文件和具有可操作性的作业指导书，对医院的整个服务过程、医疗环节、接口管理等方面进行持续有效的控制，有重点的管理医疗服务中存在的关键不足，调查分析不合格的原因并采取相应有效的措施，达到及时纠正的目的，满足患者的需求。由于医疗市场是不断变化的，就需要我们对医院的总体业绩进行持续的改进。而改进的基础是基于对服务对象满意度的考评和对所有医疗过程有效性和效率的量化评估。因此需要我们寻求能够充分说明问题的量化衡量指标对量化指标的科学分析。

25 保护患者和医务人员的合法权利

医院应满足病人的需求和期望，并将其转化为量化的目标去完成，以取得病人的满足。在满足病人的要求时，还应考虑到医院在医疗活动中应遵守的法律、法规要求，也作为应达到的目标。医院的管理行为、医

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一、用体系构建财务质量管理体系的原因

(一) 缺乏以顾客为中心的服务意识。

财务人员面对学生或家长收取学杂费时经常出现态度生硬现象;对外支付各种款项时常以超出规定报销时间为由为难对方;教职工报销差旅费、实习材料费时常以票据开据不合规或粘贴不标准为由拒绝支付。在工作中缺乏服务意识、必要的服务热情和耐心, 虽没有违反会计法规, 但日积月累, 严重影响了财务处在学院教职工中的形象。

(二) 品质管理体系欠缺, 会计信息及服务质量无法提升。

多年以来财务处一直按照会计法规的基本要求完成财务资金收付、会计凭证的制作和会计核算等工作。对于会计凭证能否制作的更加整洁规范、会计核算能否更加及时高效, 会计档案管理能否更加符合实际等问题没有深入分析和探讨。针对不同时期财务管理现状出台制度比较单一, 没有形成整套的综合管理体系, 财务工作质量无法得到有效提升。

二、构建财务质量管理体系应遵循八项管理原则

(一) 以顾客为关注的焦点。

让顾客满意是一种管理理念。准确的识别并不断满足顾客需要, 通过对顾客满意度的测量来获取顾客对财务工作的感受, 最终提高财务工作质量。

(二) 领导作用。

领导是一个组织的中枢, 组织质量如何, 根本在于领导者。财务管理工作的领导者应将财务工作目标、工作方向和内外部环境进行协调统一, 为财务工作人员实现财务工作目标创造一个有利的环境。

(三) 全员参与。

体系认证不是管理者个人的事情, 是每个员工共同参与的活动。让各层次员工拥有自己做主并承担解决问题的能力, 创造机会提高员工综合工作技能。让员工能实现自己的目标, 这样才能实现组织的目标。

(四) 过程方法。

过程方法即组织内诸过程的系统应用, 如“PDCA”循环方法即:计划 (PLAN) 、执行 (DO) 、检查 (CHECK) 、改进 (ACTI ON) , 它适合于系统的每一个过程, 是财务质量管理体系构建过程中的基本方法, 它能有效降低偏差、避免失误、缩短循环时间。

(五) 管理和系统方法。

将质量管理体系作为一个系统进行管理。系统方法和过程方法均以过程为基础, 都要求对各个过程之间的相互作用进行识别和管理。但系统方法着眼于整个系统和实现总体目标;过程方法着眼于过程的控制, 对组织的每个过程进行连续控制。运用系统的方法构建财务质量管理体系能进一步执行相关会计法规, 让每一项制度能有机的运用到财务管理工作中来。

(六) 持续改进。

没有最好, 只有更好。会计法规在变, 内外部环境在变, 顾客的需求也在变。让持续改进成为财务管理工作的一项制度, 目的在于不断提高其工作质量。

(七) 基于事实的决策方法。

有效决策的前提是对信息的充分分析, 任何脱离实际工作环境 (如国家政策、会计法规等) 所作的决策都是与目标背道而驰。

(八) 与供方互利的关系。

在财务质量管理体系中, 供方主要指学院资产的供应方及取得外部凭证的开具方等。财务处支持并协调相关部门处理好与供方的关系, 能够创造一个公开的沟通渠道, 建立长期合作机制, 利于减少资产质量风险和票据规范性风险等。

三、财务质量管理体系的主要内容阐述

(一) 体系中的“顾客”指财务管理工作的服务对象。

包括学生、教职员工和各级管理人员;学院各部门、财政部门及审计部门等。

(二) 体系中的“产品”指财务管理工作过程和结果。

如为各层次人员提供的会计服务;政府采购的申报、符合性审核、会计核算等过程;记账凭证、会计报表等数据资料。

(三) 体系中的“组织”指上级财政及行政主管部门、学院各管理部门、教学系部、学生社团等。

(四) 《质量管理手册》和《程序文件》是财务管理体系构建的两个主要文件。

其中《质量管理手册》主要阐述学院财务管理工作的目标和方针;《程序文件》是指财务管理工作所依据的各项财务管理制度, 如国家版布的《会计法》和《事业单位财务规则》等法规;学院制定的《固定资产管理办法》、《财务报销实施细则》等规定;财务工作过程的各项技术规范和标准;财务工作所使用的统一格式的表格, 如采购审批表、固定资产增资表、支票领取单等。

(五) 内审员和外审员是对体系建立的全过程进行评审的人员。

财务处内审员负责审核编写人员拟定的《质量管理手册》和《程序文件》;外审员负责对整个财务管理工作进行外部监督和评审。

四、构建财务质量管理体系的过程

(一) 调查分析当前的财务管理工作现状, 发现问题

体系的构建认证过程其实就是针对财务管理工作出现的问题进行整改的过程。通过在学院内部发放调查问卷、建议书等方式收集外部意见;通过财务工作人员在会计法规的要求下提出财务制度等的修改性建议来收集内部意见。将内外部意见归纳分析后据以发现财务管理工作存在的共性问题。

(二) 对各层次员工有侧重的进行体系标准培训

体系实施的关键是培训和沟通。体系的认证必须要求财务工作人员全员参与, 对体系认证中起不同作用的人员要有针对性的进行培训, 以达到体系标准要求的能力。财务处质量管理体系认证的编写人员应准确理解和掌握标准的内涵, 具备一定的管理经验和文字水平;财务处内审员不仅要理解标准更要应用标准进行内部评审, 找出编写人员在执行体系文件的编写过程中是否符合会计法规的要求, 是否符合体系标准的要求;其他财务工作人员应结合本职工作, 理解并准确阐述岗位的职责。在实施阶段, 所有程序执行人员都要收集记录以证明:规定的做到了, 做到的符合规定。

(三) 对财务质量管理体系进行整体设计, 调整和优化组织结构, 合理配置资源

首先要进行岗位设置。根据会计法规的要求, 结合学院财务工作分布在市区多处办公的现状, 共设置十二个工作岗位 (四个校区, 其中现场出纳人员四名) , 进一步明晰和确定了各岗位工作人员的职责权限。其次要进行工作分工。根据内部牵制原则, 结合岗位工作量的大小及关联性的强弱进行工作分工。制定轮岗制度, 规定每个会计年度对不同的岗位进行调整, 以利于员工会计工作能力的综合提高。经重新调整后, 各岗位工作配合更加密切, 工作量相对均衡, 工作积极性明显提高。

(四) 编写《质量管理手册》和《程序文件》

1.编写《质量管理手册》。手册是高级别的文件, 要求列出你对财务管理工作的总体要求和工作要点 (做什么, 为什么做, 如何做, 即“2W1H”) , 明确财务管理工作的方针。对财务处工作结构和执行制度进行统一不是我们进行体系认证的目的, 而只是一种手段, 目的是通过体系的建立, 提高整体财务管理水平。因此, 体系文件必须结合学院财务处多校区财务管理的复杂程度和会计人员能力素质等综合考虑。

2.缩写《程序文件》。程序文件是对质量手册的支持, 包括财务管理制度和作业指导文件。根据会计法规要求并结合学院财务工作特点, 对财务管理工作的每项内容尽量以文件的方式予以规定, 形成《程序文件》。对拟发布的新财务规定, 按照“PDCA”要求, 由工作人员起草、财务负责人审核、分管院领导批准后报院长办公会讨论通过, 并以学院文件方式发布实施;对正在执行的财务制度, 经梳理、整理后重新修订, 也要按“PDCA”要求发布实施;对于作业指导文件, 即财务处各岗位技术规范及操作规程的发布同样要按“PDCA”要求执行, 因属财务处内部工作规范, 只要经财务负责人审核通过就可发布实施。

(五) 体系建立后的试运行

体系建立后将体系文件发至各岗位学习并执行。在执行的过程中, 由财务处内审员对体系运行的有效性和相关性做内部评审, 并邀请学院体系认证小组、纪检部门等进行外部监督。如在三个月内未发现不合格事项, 就可以请外审员进行外部评审, 找出不合格事项, 补充完善。

(六) 体系的改进完善

经内审员和外审员内外部质量审核和管理评审, 对体系业绩的监视和测量、过程的监视和测量及产品的监视和测量, 财务质量管理体系认证获得通过。体系的运作基本符合《质量管理手册》的要求, 各工作岗位认真按照《程序文件》的要求执行。财务处内审员要在规定的时间内 (通常为一年) 对体系重新进行内部评审, 并邀请外审员监督评审, 以不断完善财务管理, 提高工作质量。

五、财务质量管理体系构建后的效果

财务处用I SO90001:2000质量管理标准构建财务质量管理体系以来, 财务管理工作更加规范、高效, 会计信息质量稳步提高;财务工作人员因定期参加业务培训和职业道德学习并实行轮岗制度, 业务能力和服务水平得到了明显提升;因引进了网络版的财务管理软件进行账务处理, 记账凭证的制作更加规范、账簿记录更加清晰、预决算编制更加科学, 学院的财务管理工作因此受到了主管局和审计部门的高度评价并作为标兵单位在局系统进行经验推广。

摘要：财务管理是一切管理活动的共同基础, 是组织内部管理的中枢。如何提高组织的财务管理水平一直是管理者不断探索的课题。本文具体阐述了通过运用ISO9001:2000质量管理体系 (属“ISO9000系列”标准之一) 对我院的财务管理进行体系构建并认证的过程, 尝试在现行国家会计法规的总体框架下用一种全新的管理方法和标准来规范我院的财务管理工作, 以提高财务管理质量。

关键词：组织,持续改进,财务质量管理,ISO9001:2000,质量管理

参考文献

[1]中国标准化研究院.ISO9001:2000质量管理体系-要求 (中文版) .2000.12.