帐务处理程序制度

帐务处理程序制度（通用6篇）

篇1：帐务处理程序制度

《会计电算化帐务处理制度》

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《会计电算化操作管理制度》

为了加强会计核算软件的操作使用管理

确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特制定本制度

一、操作使用人员：

操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员

根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员；

（一）系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作 分配操作人员的工作权限 并设置操作使用人员的保密字

（二）数据录入员：按照操作规程录入凭证数据 并负责录入数据的正确性校验

对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员 数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据 不得进行凭证复核操作 出纳人员

系统维护人员不能担任数据录入人员工作

（三）数据复核员：负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核

确保入帐数据的完整与正确

（四）数据管理人员：负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作

协助系统管理员定期做好数据备份工作

负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作 做好软件数据扩资料的安全保密工作

（五）系统维护人员：负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作

以保障会计电算化工作的正常运行

二、操作使用人员的操作权限：

（一）系统管理员必须根据用友财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式

会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求 报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求

（二）数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据 不得擅自修改凭证数据

如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员 并根据修正后的凭证修改录入的数据 数据录入人员除可以进行数据录入操作外 还可以进行数据查询工作 但不得进行数据复核操作

复核人员亦不能进行数据录入操作 复核时发现凭证录入错误

必须通知数据录入人员进行修改

复核人员不得进行已录入数据的修改操作

待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作

（三）系统维护人员除实施数据维护时 一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作 实施维护时不准修改数据库结构 其他操作人

员一律不允许实施数据库操作

（四）用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用 其他人员一律不允许上机

操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机

（五）操作使用人员上机操作前后必须填写“上机操作登记簿” 如实填写操作人员姓名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间系统运行情况等

操作人员的保密字必须牢记 并注意要安全保密 否则出现问题

操作人员和系统管理人员有不可推卸有责任

（六）出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作

（七）备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管

三、会计凭证的审核与管理：

会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据 必须保证入帐前录入计算机的会计凭证准确、可靠 因此应从以下几方面严格把关：

（一）业务作主的审核：

财务部门收到业务人员编制的业务凭证后首先由稽核人员审核业务发生的真实性和准确性

确认无误后再审查业务作主有无业务负责人 业务主管的签章

如确认无误则上机制单依此手工编制记帐凭证

（二）手工记帐凭证的审核：

制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入

稽核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性；凭证分录和数据的合法性、准确性

如无误再检查凭证科目的平衡关系 最后审查制单人是否签字

（三）机制凭证的复核数据录入人员录入凭证数据后 由数据复核人员对录入的凭证进行复查

确保与手工作主的一致性和复核人员复核无误后签字

（四）复核后的凭证必须打印输出、并经有关人员（稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等）确认签字后方可进行记帐操作

《计算机上机操作记录制度》

为了更好地完成系统维护的任务 了解故障发生的原因、地点、时间 以及如何处理和处理结果等情况

并作为下结段合理调整机时分配的依据 严格财务微机管理制度 现规定如下：

一、计算机操作人员必须登记当天所有上机操作情况 要求填写日期 操作员姓名 操作内容

运行时间和运行情况

二、操作过程中没有问题则在运行情况及备注栏填写运行正常字样 若有问题发生则应及时登记记录并向系统管理员报告

三、不得进行末作登记记录的任何软硬件维护工作

四、系统管理员在维护过程中发现的异常现象

和处理方法 处理结果都应有所记载 对于重大运行故障

除按规定登记外还须另行填写故障报告单

五、操作记录每月装订成册 日常由档案管理人员妥善保管 年终整理归档

六、要真实完整地填写操作记录 发生总是不登记者

按经济责任制有并条款处理 以上规定由系统管理员监督执行 请所有操作及维护人员遵照执行

《会计电算化岗位职责》

为了使我公司会计电算化工作沿着健康严谨的轨道继续巩固提高 确保此项工作的合法性、科学性、准确性、安全性 特制如下会计电算化岗位职责

一、会计电算化管理岗位：

根据本企业的管理核算特点及上级对会计电算化管理岗位设置的要求 为了稳妥地进行以计算机替代手工帐的过渡 在总会计师领导下

本着财务会计岗位围绕电算化开展工作 更好地发挥会计电算化为财务管理 核算服务的原则

以计算机替代手工帐后本公司设置如下管理岗位：

岗位：会计主管、岗位主管、系统管理、稽核、底稿制作、计算机操作、传票复核、软件开发、出纳、内勤、成本管理、内部银行管理、往来帐管理岗、专用基金管理、销售管理

二、岗位职责：

（一）总会计师：对企业会计电算化发展方向、规模及重大硬件、软件的使用及应用项目进行决策

保证会计电算化工作的健康发展

（二）会计主管：制订会计电算化发展规划 为总会计师提供重大硬件、软件使用 应用项目和决策依据

根据企业特点合理的设置电算化管理岗位及配备岗位人员 检查岗位人员工作情况

严格执行责任制对各岗位人员经济现任的约束条款

（三）会计电算化管理岗：

1.参与制订本厂会计电算化发展规划及电算化管理制度

2.执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责 对会计软件进行日常维护运行 保证计算机软件及硬件的财产

3.报告计算机故障并采取相应的处理措施 遇重大的系统运行故障必须根据故障的发生 自理情况填写报告单并及时报予电算化主管

4.正确分配系统操作人员的使用权限 参与软件开发的管理

5.保证各种电算化管理规定的正确实施

（四）岗位主管：

1.电算化、成本、计划岗位主管：

＊协助会计主管制订电算化发展规划及总会计师提供重大硬件 软件使用及应用项目的决策依据 负责软件开发的管理

＊协调系统管理与会计管理岗位工作 保证计算机辅助财务管理工作

的正常过渡及协调发展 保证各级电算化管理制度的正确执行

＊本公司成本管理及财务计划的制定、预测

＊组织各岗位对公司经济活动进行准确及时的分析

＊为会计主管提供岗位经济责任制考核依据

2.资金、专用基金岗位主管：

＊负责银行、现金出纳岗、销售岗、往来岗、专用基金岗的日常管理

＊上缴利润、税金、留利及货款的管理

＊流动资金的日常核算管理

＊配合电算化主管使本主管岗位的电算化应用不断完善

＊为会计主管提供岗位经济责任制考核依据

（五）系统操作岗位：

1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求

2.及时准确地输入及生成各种会计凭证、帐簿、报表

3.通过系统管理员及时准确地为领导提供所需的查询数据

4.系统管理员给本岗位设置的口令不得告知其他任何人

5.正确执行电算化管理规定中有关操作、使用、备份等条款

（六）软件开发岗：

1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求

2.未经电算化主管、系统管理员核准的开发项目不得上机

3.开发的软件应充分利用本公司已经应用信息系统、报表系统的功能并应易接受、掌握

（七）档案管理岗：

1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求

2.对存储在磁盘（含硬盘及软盘）上的会计文件、凭证、帐、报表等要及时备份

备份软盘要编号及加盖印章归档

对企业会计核算结果的历年资料要备份三份 分别存放在不同地点

3.对购置或自行开发的会计软件的软件文本要人作为会计档案永久妥善保存

并负责督促计算机凭证、帐簿、报表的装订归档

4.对硬盘上的会计数据和作为正式的备份软盘上的会计数据不允许任何人进行非会计系统许可的任何操作

5.注意保管查看计算机操作记录

发现问题及时向系统管理员报告并负责操作记录的整理装订 归档

（八）稽核岗：

1.审核原始凭证的合法性及是否有经办人、验收人、主管领导签字

2.审核凭证制作底稿是否规范 运用会计科目是否合理 借贷是否平衡

3.发现不合理的原始凭证及传票制作底稿 及时退回业务发生岗位进行合格性处理

4.签于业务处理时间问题至少一周内对所有原始凭证及凭证制作底稿全面审核一次

确保凭证制作质量

5.稽核后的凭证要加盖岗位人名的印章

并对所有因人为因素造成又无及时稽核发现的凭证制作质量问题负责

（九）复核岗：

1.保证计算机记帐前凭证制作质量起到把关的 作用

2.复核计算机凭证与作主制作底稿的一致性 配合稽核人员及时发现原始凭证 凭证底稿的质量问题

3.按日整理当日所有原始凭证、凭证底稿及计算机凭证 完整的交付装订人员进行装订

4.按日进行每笔经济业务凭证的复核

发现问题后属于操作问题通知操作人员进行处理 属于系统维护问题通知系统管理进行处理

5.负责审核计算机操作人员的操作结果并对审核结果负责 复核后的凭证要加盖岗位人员印章

（十）其他业务岗位：

1.其他业务岗位按原经济现任制规定内容开展工作 发生问题按原条款处理

2.其他业务岗位要全力配合电算化工作

执行领导对各岗位指定的有关电算化管理方面的要求

3.未经系统管理人员允许 不得私自上机操作

4.现金及银行出纳岗协助档案管理员暂时负责每日凭证的装订工作并负责凭证封面要求内容的填写

5.各岗位要及时发现本岗位不适于计算机管理方面的问题 并努力提出有利于会计电算化发展的建议

《会计电算化账务处理制度》

为了加强会计核算软件的操作使用管理

确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的效用 根据财政部的有关规定

结合本公司具体情况制定本规定

（一）财务部应在每年或上年末建立新的会计的完整的帐务文件根据现行财务制度

运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目 会计中间可以任意追加新的会计科目

但以制单或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）

（二）转换会计时 应在新的会计开始后的20天内 完成结转各帐户的年初手续 并保证数据检验平衡正确

年初余额在当年记帐以前可以修改 当年记帐以后如有调整 只能通过填制记帐凭证进行

（三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证 摘要区规范填入

在机上填制的记帐凭证编号应当连续 编号出现间断时

应在断号的第一张凭证上注明间断的编号

并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章

（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后 才能根据其登记帐薄

复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复核签字 同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章 同一张记帐凭证

制单和复核不能是同一人

记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单）没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐

（五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机

打印输出的活页帐装订 出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证 收入或付出款项

出纳人员可以不登记订本式日记帐

如现金处理收支较多可根据需要自设辅助帐

单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表

并在表上签字盖章

（六）单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要 确定每月的记帐期限 每月至少记帐一次

每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐 至少每月核对一次总帐 每季度核对一次明细帐

（七）必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿 会计帐簿打印间隔时间不得超过一个月平时可以只打印已满页的帐簿数据

但每年年末必须将全部帐簿数据打印输出

《会计电算化档案管理制度》

为了加强会计档案管理 确保会计档案的安全 特制订本规定：

（一）单位应根据帐簿数据准确编制或由机器正确生成会计报表 报表格式由会计主管部门统一设计或认可

（二）报表的编制要求做到数据真实 计算正确 内容完整 手续齐备 做到帐证 帐表 表表之间勾稽严密

有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总 并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出 书面报表必须由分管帐务的领导 会计主管和制表人签名盖章

（三）单位的会计档案包括存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的会计作主会计帐簿和会计报表

存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出书面形式 末打印之前不得抹去

由机器打印输出的会计档案发生缺损时 必须补充打印

并由操作使用人员在打印输出的页面上繁体字或盖章注明 由系统管理员签字盖章认可

磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上

其中会计科目和总由数据（包括和月度汇总数据）必须永久保存 明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁

（四）必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份

备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的 每月备份不得少于一次

不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作

如要对磁盘会计数据进行加工 必须使用备份罗盘的副本 不得删除硬盘和软盘的数据

恢复系统数据必须使用最新的正式备份

（五）必须妥善保管好会计数据的备份软盘 备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封 或由专人保管

备份软盘应装在保护封套和包装盒中 存放在 安全 洁净 防热 防潮

防磁的场所 并定期进行转储

硬盘和正式备份软盘不得随便知心乱放和外借

（六）会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份分别在三个地点以上 应根据数据量和硬盘空间的大小情况

每隔一定时期（如半年或一年以上）清理一次硬盘 删除硬盘上以前的会计数据 以利于提高机器的利用率和运行速度

没有做过备份的硬盘数据不得清理删除（三个存放地点分别为机房、档案室、财务室）

（七）磁盘会计档案的管理工作 包括数据备份

数据恢复和清理硬盘等

由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全的正确负责

篇2：帐务处理程序制度

2004.05.0

4为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保 存中的效用，根据财政部的有关规定，结合本公司具体情况制定本规定。

（一）财务部应在每年或上年末建立新的会计的完整的帐务文件根据现行财务制度，运用当前在 用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计中间可以任意追加新的会计科目，但以制单 或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。

（二）转换会计时，应在新的会计开始后的２０天内，完成结转各帐户的年初手续，并保证 数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐 凭证进行。

（三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制的记帐凭证编号 应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上 注明断号的原因并签字盖章。

（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐薄，复核人员必须在屏幕上直接对机器 存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记帐凭 证，制单和复核不能是同一人。记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单），没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐。

（五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审核人员审查并 准许报销的凭证，收入或付出款项，出纳人员可以不登记订本式日记帐，如现金处理收支较多可根据 需要自设辅助帐。单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。

（六）单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记帐期限，每月至少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。至少每月核对一次总帐，每季度核对一次 明细帐。

（七）必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿打印间隔时间不得超过一个 月，平时可以只打印已满页的帐簿数据，但每年年末必须将全部帐簿数据打印输出。

篇3：企业财务软件的帐务处理

1.1 根据固定资产的定义, 财务软件不能计入固定资产

在公司中应用年限比较长, 要花很多钱购置, 而且在运用的经过中物体的样貌没有发生改变的资产称作固定资产。国际上的会计文件中队固定资产的划分是:估计应用时间能超过一年, 为公司的生产提供服务的、租赁或者为了公司管制为目标由公司持有的可看得见的资产。我国的公司会计条文规范是:固定资产是指能够使用一个会计期间以上, 购买价值在一定的标准以上, 并且在使用中不会改变此物体的样貌的有形态的资产。从国际会计文件中我们就可以看到对固定资产的定义主要的词是有形的, 我们在这里说的有形就是能被我们肉眼看得见用手能触摸的到的实物。但是我们所使用的财务软件, 虽是花一定的价钱购买, 但是我们既用肉眼看不到它的外形, 用手也摸不到它的感觉, 就退一步来讲, 会计软件可以通过电脑显示出它的模式, 虽然看到了它的模式, 但是只有数字, 可以改变的东西, 我们看不到有形的实物, 所以不能把会计软件放在有形资产里面。而且在我国的会计条文中也能得知, 固定资产在操作时, 也还是保持着原来购买时的样子, 不会发生改变。公司采购会计软件, 是便于计算账目和方便对账目的管理。公司产生的每一笔业务往来都要输入到会计软件里面, 随着公司的经济往来的增多, 产生的经济往来也会日益增多, 会计软件记载了很多发生的业务往来, 让财务软件承载的数字日益增多, 会计软件占用的电脑内存量就会越大;从另一个方面来讲, 并不是所有的公司在购买来就会直接使用, 因为公司性质的不一样, 有的会计软件要在单位调试后才可以运用。调试后会计软件的内容会根据公司业务的需要发生很大的改变。因此, 会计软件在运用中没有保持购买后的原来面貌, 发生了改变, 所以不能纳入进固定资产的行列。自己开发或者摆脱开发软件单位对软件改变时也必须要对软件展开保护, 主要有操纵保护重要的是平时使用的保护和程序保护主要是使用的正确性、完整性和适宜性。采取这些保护措施肯定就会改变了会计软件的内部构成, 改变了会计软件原本的模式。

1.2 财务软件折旧的时间和净残值不能确定

固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧。固定财产的损耗可以分看得见的损耗和看不见的损耗两种。看得见的损耗就是由于固定财产在运用过程中或者因为自然因素导致的运用成本和成本的损耗;看不见的损耗是因为随着科技的快速发展, 研制出更多的价格低廉的同等的资产导致固定资产贬值。财务软件的形式使用磁介出现, 我们不能说它是有形的资产。我们说会计软件是无形的也不确切, 因为我们采购会计软件是为了使用会计软件帮助我们进行数据的整理分析, 承载公司业务往来的账目, 对公司的经济有所了解, 便于对公司的管理, 为公司的发展提供了帮助。因此会计软件知只是一个承载的信息文字的工具, 承载的账目才是我们需要的实质。随着科学技术的迅速发展, 会计软件可能会贬值, 但是它所承载的内容消息不一定会有所改变。固定资产的折旧是按照固定资产使用的年限计提, 所以固定资产的折旧计提和时间直接挂钩, 因此要准确的预测此固定资产能够使用的时间长短。但是财务软件可以使用的时间长短就很不固定, 由于随着电子网络的日益发展, 会计软件可以一直的升级, 会计软件所承载的内容也不能肯定什么事件就能用到, 而且会计软件一般无法计提残值。

2 财务软件计入长期待摊费用存在的问题

长期待摊费用是指公司已经付出购买费用, 分期摊销, 时间在一年以上不包括一年的各种费用, 包括对固定资产的修复、租入的固定资产要进行改革才能使用的费用。那么会计软件不能放在固定资产和无形资产里面, 是否也能够计提待摊费用呢?一样面对时间的问题。长期待摊费用是确定时间后每年对成本平均固定的分摊。例如, 修复支出就算在下一年要计提的固定资产的剩余成本里面, 每年固定再平均分摊;租赁的固定资产就是在租赁的年限内平均分摊租赁费用。这样说来, 会计软件因为时间的不确定该怎样分摊呢?只要公司还在运行还在发生经济业务往来, 就要使用会计软件。公司的发展是动态的前进的, 公司接受软件的帮助也是动态的发生着变化的, 不能确定具体的时间, 国家对会计软件能够使用的时间也没有做确切的规定。

3 财务软件一次性的计入当期费用存在的问题

未实行会计电算化之前, 企业是用纸质的账簿、凭证等记录发生的经济业务, 可以一年采购一次, 当年够用就行, 所以价格不是很高, 企业可以一次性的摊入当期费用———管理费用。而财务软件则不同, 它是一次性的购入, 长期使用, 且费用较高, 购买一个核算子系统少说也要几千元或几万元, 那么购买一套财务软件 (包括许多子系统) 应该要几万甚至十几万元。如果是购买管理软件, 比如目前国际上流行的ERP系统 (企业资源规划管理系统, 在国际市场上ERP销售40%来自财务、20%分销、20%制造、20%人力资源) , 在国内, 就拿用友财务软件公司生产的ERP系统来说, 一套ERP系统要200多万元, 在国外市场, 如SAP等著名晶牌公司生产的ERP系统折合人民币要1000多万元, 费用很高。如果一次性摊入管理费用, 必会大大影响企业的当期损益, 导致企业财务信息不能真实反映企业的财务状况。因此, 企业自身也很难接受。况且, 财务软件的受益期不只是一期, 所以购买财务软件入账一次性记入当期费用不合理, 不能简单一次性记入。

4 改正途径

根据之前的说法, 不管是将企业财务软件的收入不管是归入到会计制度的哪个里面都是不可行, 但是不管是归入哪类里面, 都必须有一类会入账, 对于这点不足之处还是应该多探讨并进行科学性的规划。我们有两个方面可以跟进与改正。

4.1 单列“软件”科目

以资本形式出现在公司的财务软件所带来的价值很大。将财务报表 (资产负债表) 里财务软件归于长期资产里, 就是为了证实无形资产是不是能够像固有资产一样能够设立单独的财务软件。其中, 系统软件与实际应用软件都是属于财务软件里的, 按照规定的可以在一定的时间内根据折扣或者分摊率拿出折旧或者分摊额。有会计制度设定的折旧率或者分摊率, 主要的步骤是这样, 购入软件时借记“软件”科目, 贷记“银行存款”科目;分摊时借记“管理费用软件摊销费用”, 贷记“软件”科目。委托开发形成的财务软件应按实际支付的委托费入账。如果该软件是用于生产经营或管理, 应资本化。自行开发形成的财务软件有明确的目的, 开发成功的可能性很大。

4.2 作“递延资产”处理

篇4：酒店会计帐务处理

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

成本及应付款组工作程序 酒店会计帐务处理／酒店会计科目／酒店会计制度／酒店财务工作流程

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

酒店会计科目的设置

（1）资产类

①现金

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

③应收账款

核算酒店的营业收入中对方的欠款。

按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房

住宅大楼收入：出租门面房租金及大楼其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

酒店财务工作流程

一、厅面收银工作程序收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：

（一）班前准备工作

1、收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，帐单由主管管理，并由主管监督执行。

5、查阅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（三）结帐工作流程

1、结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结帐时，收银员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付的，收银员将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

4、客人结帐是挂帐的，则将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。

6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的情况及收入情况，并填写“核对表”。

（六）发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、丢失发票要及时以书面报告上报财务部。

（七）作废帐单的管理

收银员当班结束时，作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。

（八）现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。

2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。

2、支票

收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

（九）下班时现金及帐单交接程序

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客帐单交接程序

客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。

二、前厅收银工作程序

前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:

（一）班前准备工作

1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。

2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。

3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。

4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。

（二）原始单据的使用：

1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。）。

2、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起（会议代表自付帐目的发票之第三联，则需统一保存在会议帐单内）。

3、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。

5、结帐单：

（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。

（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。

6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。

(三)、时间的规定

1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。

2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住手续。

3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内。

4、结帐时如客人或收银员出现任何疑问时，应请当日领班签字。

5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。

（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理

1、发票管理 1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。

2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的全称），客人消费单要附在发票副联的后面。

篇5：食堂帐务处理规范

一、收到印制、发行饭票时：

借：库存票据/饭菜票20000

贷：票据发行20000

二、暂借企业拨入周转资金时：

借：银行存款（现金）5000

贷：其他应付款/***单位5000

三、每日企业出售给员工饭菜票时：

借：现金350

贷：库存票据/饭菜票350

四、平时司务长将收出售的饭票缴回司务会计

借：库存票据/饭菜票300

贷：营业收入300

五、买的原料入库

借：库存物资2500

贷：现金（应付账款）2500

六、法一：实际盘存制：月末通过实地盘点的方法倒挤出本月材料物资出库成本借：营业成本/原材料8500

贷：原材料/各明细帐户8500

计算公式：本月出库成本=月初库存成本+本月购入成本-月末库存成本 法二：永续盘存法：平时领用时应开具领料单领取，月末汇总材料消耗数量 采用“月末一次加权平均法”或“最后进价法”计算本月材料消耗成本。该法可配合实际盘点，对库存材料的盈亏情况进行监督（建议企业规模较大的食堂关于材料物资的核算和控制，除鲜活品外采用此法）

七、结转本月工资、福利、折旧、费用

借：营业成本/工资、福利、折旧4500

贷：应付工资4500

八、结转收入、成本

借：营业收入借：本年利润

贷本年利润贷：营业成本

九、偿还公司暂借款

借：其他应付款1000

贷：银行存款/现金1000

十、食堂业务停止，以现金回收饭菜票或以旧换新时：

借：库存菜票

贷：现金（库存菜票）

十一、销毁菜票时，对冲核销库存菜票和票据发行科目：

借：票据发行20000

贷：库存票据19850

营业外收入150（规定时间内未收回的票据部分）

十二、收到公司伙食补助时：借：现金

贷：预收帐款/公司伙食补助费

定期发给职工补助菜票时：借：预收帐款/公司伙食补助

贷：库存菜票

收到伙房交来菜票时：借：库存菜票

篇6：酒店会计帐务处理流程

2010/6/30 9:52:00作者: Admin来源: 4Fang

酒店会计帐务处理流程

每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商

解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：[FS:Page]

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品[FS:Page]、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资[FS:Page]，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配[FS:Page]和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发[FS:Page]生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。