浅谈财政税收工作中存在的问题及优化措施

2022-09-29

1 财政税收工作中存在的问题

1.1 财政税收体制不完善

当前, 我国的税收工作发展仍处在初级发展阶段, 各方面发展都不成熟, 税收相关制度也不完善, 同时, 由于我国正处于社会主义市场经济快速发展阶段, 市场环境的发展和变化存在很大的不确定性, 使得财务税收工作的进程也存在很大不确定性, 税收体制的建设变得极其困难。而由于体制的不健全, 进一步导致了相关部门对税收工作的不重视, 而降低了税收对社会分配调节的职能, 限制了财政税收体制的创新与改革, 也降低了政府的宏观调控能力。

1.2 政府的职能和财政支出之间存在较大误差

如果对我国的税收体制有一个全面的了解, 就会发现我国地方财政税收工作中存在的问题比中央财政税收工作存在的问题多, 地方政府的职能和财政支出之间存在着较大的误差, 究其原因, 一方面是由于我国的地方政府财政工作各个地区之间缺乏沟通, 使得各地之间的资源不能得到合理的运用, 政府间可行的措施也没有得到宣传、延伸, 地区间的财政工作水平不均衡性十分明显。另一方面, 各地方政府在划分职能时往往依据计划经济时代的模式来进行, 缺乏灵活性, 因循守旧, 这样的职能划分在市场经济时代会显得拙劣, 市场经济时代下, 市场环境和经济形势瞬息万变, 也使得政府工作繁复多样, 旧的职能划分显然不能跟上时代与市场的要求。

1.3 财政税收工作缺乏有效监督

当前我国的税收工作中, 偷税、漏税、逃税现象屡见不鲜, 一些企业为了减少支出同时获取利益最大化, 会通过制造虚假财务信息或使用专用发票等一些不正当手段来达到少缴税或不缴税的目的, 这样的行为严重影响了我国的财政收入。而这些行为产生的原因, 主要是因为我国对财政税收工作缺乏有效监督, 税收监管和惩处机制不够完善, 而给了部分企业可乘之机。这不仅阻碍了财政税收工作的有效进展, 也影响了国家的财政税收。

1.4 预算管理体制不健全

我国财政税收政策实施以来, 一直没有取得良好的效果, 跟不上国内和国际市场快速更新发展的要求, 原因之一就是财政预算管理体制的不健全。当前, 我国的财政预算涉及范围较为狭隘, 很多十分重要的财政预算方案都没有设计在内, 且财政预算的执行过程缺乏有效监管, 使许多财政预算方案都流于形式, 不能有效落实。这也使得一些企业看到漏洞而钻了空子, 增加了国家财政税收工作的难度。部分预算方案虽然在制定的时候相对完善, 但在执行时还是由于不受重视等原因不能得到有效落实, 使国家财政预算工作真正流于形式, 没有发挥其应用的效用。由此, 必须进一步完善我国的财政预算管理体制和预算执行监督机制, 使预算管理工作真正落到实处, 为国家财政税收工作保驾护航。

2 财政税收工作的优化策略

2.1 健全完善财政税收体制

一是要建立起一套自上而下的税收工作一体化管理体制, 从中央到地方, 从省级到县级, 再到乡镇财政税收, 全都纳入统一的管理中进行规范强化。同时, 加强税收监督机制的建立与完善, 引进外部监督, 接受媒体和公众的监督, 使财政税收工作不断规范化、透明化。二是政府职能要与财政支出相匹配, 要合理配置中央与地方的财政支出比例, 地方政府的财政支出要与当地经济发展水平相适应;要合理处置地方政府的负债问题, 减少地方政府的财政压力, 与此同时, 地方政府也要自主筹集资金, 不断加强自身建设以增加地方政府的财政收入。三是要贯彻实施分税体制和融资体制, 增加地方税税种, 扩大地方的税收来源。

2.2 加大财政税收的监督力度

财政税收工作的合理、顺利开展需要以严格的监督手段为保障, 这就要求相关部门建立起一套完善的监督管理体系, 对税收工作的监管范围要覆盖全国各地, 同时不断在实践中修正监督机制并加大监督力度, 使全国各地的财政税收工作都能得以顺利开展。在税收工作中发现问题要及时解决, 通过讨论等寻找最佳的解决方式并定期对问题进行总结研究。此外, 针对企业偷税、漏税等问题, 要设置专门的工作人员对企业的财务进行监察, 以确保企业正常纳税, 最终确保国家的财政税收和财政税收工作的顺利进行。

2.3 健全预算管理体制

财政税收工作的有效开展离不开合理的预算管理体系, 当前情况下, 国家应该结合当前经济发展的实际情况, 并通过对经济发展趋势的预测和以往预算管理的经验, 制定出一套科学、完善的预算管理体系。此针对当前的预算管理内容, 要扩大预算编制的内容和编制机关的覆盖范围, 为加强税收工作的透明度和预算的准确性、合理性, 预算的编制要能接受相关部门的监督和核查, 对预算编制中存在的违法行为或不合理行为要及时制止并给予一定惩罚。

2.4 建立完善的转移支付体系和政府财政收入机制

一是建立完善的支付转移体系, 规范的转移支付工作有利于国家财政税收工作的进行和区域经济的协调发展, 因此要建立并不断完善转移支付体系。要结合地区的经济差异合理分配专项转移支付和一般性转移支付的比例, 使中央政府和各地地方政府的转移支付资金始终保持在一个合理的比例中, 使资金能在各地实现最大效率的利用。二是要规范并完善各级政府的财政收入机制, 以避免在经济体制改革过程中政府胡乱收费事件的发生。

摘要：财政税收是国家经济发展的重要内容, 在社会主义建设中具有重要作用, 但当前我国的财政税收工作存在一些问题, 这些问题影响着我国财政税收工作水平, 也限制了我国经济的发展。本文对当前我国财政税收工作中存在的问题进行了分析, 并提出了相应的解决优化对策。

关键词：财政税收,问题,对策