审计工作底稿填写要求

第一篇：审计工作底稿填写要求

审计工作底稿要求

根据此次注协审计底稿检查结果，针对我所存在的问题，对以后工作底稿提出如下要求：

1.现场结束，及时整理底稿，并装订成册，否则不予复核;

2.底稿中必须附审计计划和审计总结，审计计划的审计重点不能千篇一律，要根据每个项目的实际情况确定审计重点;

3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因;

4.报告经复核后，针对复核要点要进行反馈，并将其作为底稿的一部分，否则不予出报告;

5.银行存款科目和银行借款科目

(1)银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证，并关注回函结果，极个别情况 不能函证的，要求企业写明原因并盖章;

(2)对于对账不符的银行存款，要求重点关注银行余额调节表中的未达账项，并进一步实施审计程序，对于银行入账企业未入账的未达账项，根据银行提供的对账单，逐笔核实，并全部作审计调整，对于企业入账银行未入账的未达账项，取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单，逐笔核对，查明原因，考虑是否作审计调整。

6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证，对回函结果进行关注，对回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序;

7.预付账款科目，首先判断是费用性质还是应收性质，对于费用性质的，取得有关的合同、协议，并关注其中的到货时间或劳务完成时间，以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成，并向企业相关人员进行了解，进而判定是否需要作审计调整，对于应收性质的，调入其他应收款科目，一并提减值准备;

8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书;

9.对于预收账款，取得有关的合同或协议，判断收入是否完成 ，如不能取得合同或协议，根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成，从而判定是否需要作审计调整。

10.折旧、税金及摊销科目(增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等)要实施重新测算程序;

11.损益类科目要执行截止测试程序;

12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序，抽查或全查收入确认额是否与合同相符;

13.不管理什么性质的审计业务，必须有管理当局声明书，并有法人签字(极特殊情况盖法人章)并加盖单位公章，同时标注日期(此日期即为审计报告日期)，期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。

14.审计底稿装订要求

工作底稿要有索引号，每卷底稿不超过200页，综合类工作底稿固定为第一卷、备查类工作底稿为最后一卷，业务类底稿视情况可一卷或多卷，每卷重新编页号。

第二篇：内控评价底稿填写说明 11.12

中国铁建内控评价底稿填写说明

2012内部控制自我评价底稿填写说明

一、评价范围

（一）本次评价包括母公司及确定合并报表范围内各级子公司，即各级法人单位都要作为一个主体，单独使用自评底稿，作出自我评价并出具自我评价报告，分公司、项目部不作为单独主体，根据所涉及的内部控制项目选择相关的控制项目底稿做自我评价，与母公司合并评价结果。

（二）评价期间为2012年1月1日至2012年12月31日。

二、底稿结构

（一）内控评价底稿包含封面、表头、统计、缺陷认定表、自我评价底稿及测试底稿（样板）部分。

（二）封面记录评价单位的信息，根据企业情况如实填写。

（三）表头部分中应填写企业名称、底稿的编制和复核人员姓名以及编制和复核时间。自评单位根据具体分工落实初稿填写，由内控自评小组汇总填写本底稿，编制人为内控小组成员，组长复核。

（四）统计为汇总评价结果用，根据底稿的评分结果自

1 中国铁建内控评价底稿填写说明

动评分，不用填写内容，由于各表中都存在勾稽关系，所以禁止调整底稿结构。

（五）缺陷认定表为评价后对评价的缺陷认定汇总。

（六）从内控环境评价开始为本次内控评价的自我评价底稿内容。

三、填写要求

（一）自我评价底稿根据内部控制规范五要素的相关内部控制项目分为内控环境，风险评估、信息沟通、内部监督和各项控制活动五部分，其中控制活动根据内部控制指引和公司业务特点分为资金、采购、资产、销售、研究开发、工程项目、业务外包、合同管理、预算管理、财务报告、信息系统。根据行业不同，本次底稿设计分为施工企业、房地产开发企业和通用企业3个版本，各个企业根据自身的业务特点选择合适的版本填写。例如，母公司是施工企业，有两个子公司分别是房地产和设计院，那么母公司选用施工版，房地产子公司用房地产版，设计院用通用版的评价底稿。

（二）底稿中的表名为内部控制项目名称，前三列分别是“评价内容编号”、“控制目标”、“评价内容”，评价人根据评价内容填写表中灰色的空格，其他为设定项，不可修改。

（三）“是否适用”，根据企业业务情况，评价内容是否适用本企业，适用选择“是”，否则选“否”。选择“否”认

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为该控制不适用本企业的请在该行最后一栏备注里说明原因。

（四）是否关键控制为设定项，不能更改。

（五）责任部门为该控制实际执行的部门名称，如该业务涉及多个部门，应将涉及多个部门名称全部填写。

（六）评价方法，根据不同业务评价人选用了何种评价方法，填表人可以选择其中一项，如果采用多种也可以直接填入。

（七）评价依据包括相关的“文件或证据名称”和“主要涉及内容”。其中，“文件或证据名称”填写被评价单位制定的与该控制有关的制度、规定等文件的名称（要注明文号等关键信息），或是收集到的以证明被评价单位对该项控制点实施了具体控制的证据名称。“主要涉及内容”填写与该控制有关的文件或证据中，涉及该项控制的主要内容的摘要。如：内控环境控制编号03中评价内容为“是否界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工”，“文件或证据名称”可以是“公司章程”，“主要涉及内容”是“xx条 董事会职责、xx条 监事会职责、xx条 总经理职责的明确规定”。

（八）标准分为设定值，不能更改。

（九）自评得分为评价人根据评价结果以及对该项控制

3 中国铁建内控评价底稿填写说明

点是否控制有效，对该控制内容的评价打分，不得超过标准分值。本次底稿对关键控制设定的分值为3分，一般控制的分值为1分，控制有效满分、无效0分，没有中间值。

（十）复核得分为内控评价小组进行复核时，根据自评单位提供的评价证据、内控评价小组收集到的自评单位内部控制的其他信息，进行的复核打分,打分规则与自评分相同。

（十一）测试证据索引为测试档案的编号。即在评价过程中，进行测试后所收集的材料或记录的编号。此编号不可重复，应能够明确对应底稿内的项目内容。编号规则：公司简称拼音首字母-子公司简称拼音首字母-项目编号-流水号，项目编号为统计表中控制项目的序号，如：十二局下属建安公司采购的第一份测试档案编号为SEJ-JA-06-001，十二局本部的采购的第一份测试档案编号为SEJ-BB-06-001。

（十二）常用控制证据为提示项，针对每个评价内容提供的常用控制证据举例，可以在评价中参考。例如：内控环境第六个评价内容：制定“三重一大”事项管理制度的常用控制证据就是《三重一大管理制度》。

四、缺陷认定表填写

（一）内部控制项目为缺陷内容涉及的自我评价底稿的表名。例如：内控环境第35个控制点认定为缺陷(以下都以此为例），控制内容为“是否制定与业绩考核挂钩的薪酬制

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度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平”，在此填写“内控环境”。

（二）评价内容编号为缺陷涉及的底稿自我评价底稿评价内容的编号。如上例：填写35。

（三）内部控制缺陷描述：根据评价结果认定为缺陷的，就相关控制目标和评价内容，进行缺陷的具体表述，格式为“根据xxx项目xxx控制目标，评价中发现xxx（证据名或者具体内容）缺失或者不完善。如上例，在此填写“根据内控环境35控制目标，评价中发现公司人力资源激励制度不完善，没有起到应有的激励作用。”

（四）内部控制缺陷影响：描述因此缺陷可能导致的风险，具体格式为：如果发生xxx缺陷所涉及的控制目标没有得到有效控制，可能导致企业承担xxx的风险。如上例在这一项内填写“人力资源激励制度不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。”

（五）缺陷认定（设计/运行）：按照设计缺陷和运行缺陷进行区分，区分标准为：

1、设计性缺陷：缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

2、运行性缺陷：设计适当的控制没有按设计意图运行，

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或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

根据评价结果认定缺陷，按认定的结果选择填写。

（六）内部控制影响程度：分财务报告和非财务报告，主要区分是缺陷是否影响财务报告，其中根据影响度进行判定（重大/重要/一般）。

（七）整改意见：自我评价中提出的缺陷，经公司董事会或类似权力机构认定后正式确认为缺陷，并要针对缺陷提出整改意见，描述包括整改的方法、预计完成的时间，整改的具体责任部门等事项。

五、测试底稿填制

（一）测试底稿根据实际测试内容需要自行复制添加。

（二）单位名称、测试期间、测试人员及日期、复核人员及日期按照实际情况填写。

（三）抽样数量为可选项，点击可选标志选择符合本次检查适用的样本数，括号内为判定条件。

（四）内控项目为进行评价测试的内部控制项目的表名。

（五）抽样方法为可选项，点击可选标志选择符合本次检查使用的抽样方法。

（六）评价内容和编号为评价测试的评价内容及对应的

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编号。

（七）测试内容为检查要点的描述，根据测试内容由测试人员填写。

（八）样本描述为抽样样本的具体描述，可以以日期等区分因素对不同的测试样本名称进行区分。

（九）测试结果填写此项样本检查的判断结果，点击可选标志，选择“通过”或“不通过”。

（十）索引填写测试档案编号，规则同底稿里的测试证据索引。

（十一）说明栏填写对本次控制项目检查进行数量和有效性的表述。

（十二）测试结论为可选项，点击可选标记选择经过对抽样样本的检查，对本控制目标判断结果“控制有效”或者“控制无效”。

六、主要评价方法

（一）调查问卷

调查问卷是设计一套问卷，同时对于问卷不能解释清楚的部分在附注中用文字加以说明。对于问卷中的各个问题，评价人员可以根据需要，灵活采用多种方法如询问、观察、抽样验证等做出回答。

（二）现场访谈

7 中国铁建内控评价底稿填写说明

现场访谈是指评价人员到现场向内部控制体系的有关各方了解被评价商业银行内部控制体系建立、执行和监督实际情况。现场访谈是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合于被访谈人的方式进行。但评价人员应当考虑：

1、访谈人员应当来自被评价范围内实施活动或任务的适当的层次和职能；

2、访谈应当在被访谈人正常工作时间和（可行时）正常工作地点进行；

3、在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松；

4、应当解释访谈和作记录的原因；

5、访谈可通过请被访谈人描述其工作开始；

6、应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）；

7、应当与被访谈人沟通评审访谈的结果；应当感谢被访谈人的参与和合作。

（三）书面检查

即评价人员查阅被评价机构的政策和规章制度，如行为守则、业务政策、业务程序、财务会计制度、组织结构图等，审查执行内部控制体系生成的文件，如账本、报表、凭证、记录、合同、报告等，检查其是否存在控制痕迹，以判断内部控制措施是否得到有效执行。

8 中国铁建内控评价底稿填写说明

（四）观察

即评价人员在被评价单位的工作现场，或观看操作过程录像，观察有关人员的实际工作情况，以确定其规定的内部控制措施是否得到严格执行，该方法适用于那些不留书面痕迹的内部控制体系，以及测试执行控制的到位程度。

（五）流程图法

即利用符号和图形来表示被评价机构组织结构，职责分工，权限，经营业务的性质及种类，各种业务处理规程、各种会计记录等内部控制状况的示意图。可以使评价人员清晰地看出被评价机构内部控制体系如何运行，业务的风险控制点和控制措施，有助于发现各内部控制体系的缺失和审计重点。

（六）抽样方法

通过抽取一定有代表性的样本进行调查和测试，根据样本来推断总体状况的一种评价方法。

（七）穿行测试法

即评价人员在每一类交易循环中选择一笔或若干笔业务，从头到尾检查其实际处理过程，以验证所描述的内部控制的客观性和真实性。

（八）证据检查法

即评价人员抽查一定数量的凭证、账簿、报表、借据、

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协议合同等有关资料，以验证各项控制措施在实际操作中是否被真正运用。

（九）分析性复核

就是通过对被评价机构内部控制体系中的重要情况和趋势的分析，分析研究被评价机构内部控制体系的异常变动和差异。分析性复核主要包括比较分析、因素分析和趋势分析。

比较分析就是针对同一内部控制内容和指标，在不同的时间和空间进行对比，来说明实际情况与参照系的差异。

因素分析是分析影响内部控制体系变化的若干因素，分析研究内部控制的变动原因，从中发现被评价机构内部控制体系的异常变动和差异。

趋势分析就是对连续若干期内部控制体系情况进行比较与分析，如此可以了解内部控制体系变动的幅度和趋势。

第三篇：工程日志填写工作要求

一、建立工点技术负责制。每个工点的工程日志必须指定专人负责填写，不得事后补填。

二、工程项目均要求使用统一的“工程日志薄”记录工程日志，并按工程项目分别建立并编号。填写负责人按规定内容逐日详细填写，字迹工整，表述简洁、清除。与该工程无关内容不得填写。

三、工程日志薄填写内容，应根据工程实际情况确定，一般应有以下内容，应根据工程实际情况确定，一般应有以下内容：

1、开竣工日期、施工勘测资料、工程进度安排及上级有关工程施工及技术方面的指示、批示等。

2、施工方案、施工工艺或方法，施工组织和机械化程度情况。

3、每日完成的主要工程数量。

4、每日使用的主要材料规格、数量及工地试验结果。

5、气候、气温情况。

6、各项圬工施工配料、拌合、测温等结果。

7、施工中发生的问题，如变更设计、施工与设计图复核情况、变更施工方案或方法、工程安全质量事故以及经检查发现的问题及其解决方法等。

8、检查人员对施工的改进意见及其他有关事项。

四、工程日志填写要求

1、每个工点的工程日志必须指定专人负责填写。

2、工程部长应每周检查工程日志的填写情况并填写检查记录，总工程师应定期检查。发现不合格情况应及时责令修改完善。

3、工程日志应按工程项目分别建立并编号，每项单位工程填写一份工程日志。工程日志必须按规定内容，随工程进度逐日详细填写，不得事后补填。要求字迹工整、表述简洁清楚，与工程无关的内容不得填写。

第四篇：《党支部工作手册》填写要求

1、党支部基本情况

填写内同：支部名称、单位、支部委员人数、支部上次改选时间、党员人数、35岁以下党员人数、预备党员人数、支部书记、宣传委员、组织委员。

2、党员名册

填写内容：姓名、性别、名族、出生年月、文化程度(已获得)、入党时间、参加工作时间、籍贯、现任职务、家庭住址及电话

3、工作计划要点

每学年初制定支部工作计划，包括组织思想工作方面、组织工作方面、选传方面等。

4、学期工作计划及执行情况

每学期初制定支部学期计划，学期末根据支部实际情况填写执行情况。

5、党支部委员会议记录

支部委员会是党支部的领导班子，负责处理支部的日常工作。一般每一个月召开一次党支部委员会会议。

记录内容包括：时间、地点、参加人员、主持人、记录人、会议内容

6、党支部活动记录

原则上每月举行一次党支部活动，由支部书记召集。内容可以包括：

(1)传达中央上级党组织的指示、决定、报告和文件，结合本支部实际，讨论本支部贯彻执行的计划和措施，提出建议。

(2)组织党员学习理论文章，学习党的方针政策，学习党章和党的基本知识，不断提高党员的思想觉悟和政治理论水平，增强党性修养。

(3)听取党员思想汇报，检查党员工作、学习及完成支部交办任务的情况。

(4)分析群众的思想情绪，关心群众生活，反映群总意见和要求。

(5)讨论发展党员的工作计划，制定培养、教育和考察积极分子的具体措施，检查落实情况。讨论预备党员的转正问题。

(6)讨论全体党员执行党章的情况，讨论党支部存在的问题。发扬正气，

表彰先进;对犯有错误的党员提出批评，进行教育或处分。

(7)组织党员观看有教育意义的电影、戏剧、参观建设的新成就，听取先进典型事迹介绍等。记录内容包括：时间、出席人数、缺席人员、主持人、记录人、活动内容、活动体会和收获等。

7、党支部民主生活会记录

每学期至少召开一次民主生活会，民主生活会可以以党小组为单位进行。召开民主生活会应事先做好准备工作，并报告上级组织。民主生活会坚持实事求是的原则。根据“团结——批评——团结”的原则，严格要求，热情帮助，真正达到弄清思想，团结同志的目的。民主生活会后应将情况及时向上级汇报。

记录内容包括：时间、地点、参加人员、支部出席人数、缺席人员、主持人、记录人、会议主题、发言内容等

8、党内活动情况登记表

统计每次党支部活动的时间、参加人数、内容、形式等。

9、党员调动情况统计表

主要填写本党组织关系调动情况，主要包括：姓名、调去单位、调去时间、调去单位、调去时间、调去前职务;姓名、调来单位、调来时间、调来后职务等。

10、申请入党人员名单

主要填写支部积极分子及已递交入党申请书未定位积极分子的人员情况，包括：序号、姓名、性别、名族、出生年月、籍贯、文化程度、参加工作时间、申请入党时间、家庭住址及电话等。

11、党员发展计划

主要填写本支部党员发展计划，包括姓名、性别、年龄、职务、专长、工作年限、申请入单时间。

12、党支部工作总结

在每年末，依照支部工作计划，对本支部本实际开展工作情况进行全面总结，做了哪些具体工作，取得哪些成效，还存在哪些不足需要改进等。

第五篇：党支部工作手册填写相关要求

(每年填一本)

党支部工作手册的填写要求全面、翔实、规范，具体要求如下：

1.“党支部基本情况”要与党员名册、支委会记录的支委名单相符合。

2.“党员名册”各项内容要齐全、完整。

3.“工作计划要点”要规范、全面、符合实际。

4.“学期工作计划及执行情况”要规范、全面、符合实际(不要漏掉执行情况)。

5.“支委会会议记录”每月一次，全年不少于10次;一般召开党支部会前应先召开支委会。

6.“党支部活动记录”每月1次，全年不少于10次，可包含以下内容：

(1)党支部(党小组)会;

(2)党课;

(3)党员学习情况;

(4)发展党员工作：包括发展党员计划的制定、党员发展大会、预备党员转正大会等;

(5)党日活动;

(6)其他党支部活动，不含娱乐性(聚餐、聚会、旅游等)的活动。

7.“党支部组织(民主)生活会记录”要有时间、地点、出席人(数)、缺席人及原因、主持人、记录人，主要内容里要记录整个会议议程、现场每个人开展批评与自我批评的发言记录，每年至少1次;要有开展民主评议党员情况，结合专题民主生活会，开展民主评议党员工作，至少每2年1次。

8.“党内活动情况登记表”的活动要与之前的“党支部活动记录”相对应，表格不够可另附页。

9.“党员调动情况统计表”没有可不填写。

10.“申请入党人名单”应填写完整，表格不够可另附页。(没有可不填写)

11.“党员发展计划”要准确、完整。(没有可不填写)

12.“党支部工作年终总结”要规范、全面、符合实际。

13.“上级党组织考查意见”一栏要有相应的检查意见。(党委、党总支填写;直属党支部交组织部)