建筑工程项目结算书

2022-08-18

第一篇：建筑工程项目结算书

工程结算策划书

一、工程概况：

1.1、工程名称：

1.2、业主名称：

1.3、业主性质：

1.4、工程合同价：

1.5、工程特征(包括建筑面积、层数、功能、总高度、合同开竣工时间、实际开竣工时间等技术指标)：

1.6、承包范围：

1.7、合同约定主要结算条款(包括费用条款及结算申报、审核时间条款)：

1.8、材料供应方式：

1.9、审核单位情况(是否确定审核单位，是否政府审计，是否二审)：

1.10、劳务分包情况(包括主体分包模式、专业分包情况)：

11、其他需要说明的问题：

二、工程结算编制申报存在的问题：

2.1、工程经济签证及业主批价办理情况：

2.2、材料供应对帐情况：

2.3、自供材料批价是否齐全：

2.4、工程变更资料收集情况：

2.5、施工方案对于结算的影响：

2.6、专项施工方案的收集情况：

2.7、竣工图纸的编制或完善对于工程结算的影响：

2.8、各种竣工资料(含隐蔽验收、技术核定单、工作联系单、验收记录、实验记录、图纸会审、会议纪要等)的收集情况：

2.9、水电费使用及转帐情况：

2.10、业主分包工程合同收集或造价确定情况：

11、影响工程结算编制和申报的其他情况：

三、解决结算编制和申报的相应对策：

3.1、经济签证、业主批价的补充整理工作：

3.1.1经济签证及批价补充完善责任人：(包括项目经理、技术负责人、商务经理、预算负责人等)

3.1.2经济签证、批价的核对筛选：由商务经理牵头，技术负责人配合，将收集到的经济签证按照专业分别编号登记。

3.1.3经济签证及批价完善补充完整的最终时间：

3.1.4确定如果按期完不成全部签证情况下的结算申报方法：需要对未完成的经济签证进行逐项分析，列表说明，探讨对整体结算影响。

3.2、材料对帐的处理方法：

3.2.1对业主供料的对帐：确定业主供料是否齐全，单价及合价是否正确，对于业主供料没有价格应当与业主沟通，确定是否转帐及转帐的价格。

3.2.2对劳务供料的对帐：确定供料(含业主供料)是否都已经转帐，未转帐(含限额领料)是否都有劳务分包单位签字确认，转帐价格的确定方式。

3.2.3完善材料对帐的责任人及责任时间：项目经理牵头，材料负责人具体办理，商务经理配合。对帐完成时间不能晚于结算申报前20天。

3.2.4确定在结算申报前不能完成材料对帐的结算申报方式：应当与业主沟通，完不成或业

主不转帐情况下结算申报的材料价格确定方式。是否在结算书中直接退出甲供料。

3.3、自供材料的批价核对与补充办理：

3.3.1材料批价核对责任人及时间：由商务经理(预算负责人)审核提出批价的缺失情况，项目经理牵头，材料负责人具体经办，对缺失的或不合理的批价与业主进行沟通，及时完善，确定的完成时间不能晚于结算申报时间的前20天;

3.3.2批价材料的筛选：对于同种材料分不同时间批价的，应当由商务经理(预算负责人)进行筛选，确定申报结算时材料的进价价格，同时应分析业主、监理、咨询单位所持有的材料批价资料情况综合确定。

3.3.3采保费申报的比例确定：商务经理牵头，材料负责人配合，根据业主批价单的情况确定采保费的计取比例。

3.4、工程变更资料的处理方法：

3.4.1工程变更资料的收集整理：理论上讲，工程的变更资料应当为资料员与商务人员处的资料相同，但是根据我公司的实际情况，在结算申报两个月前商务人员应当与资料员仔细核对工程变更资料。本工作由商务人员与技术人员配合进行，确保变更资料没有遗漏。

3.4.2变更资料的筛选：商务经理(预算负责人)牵头，技术负责人配合，将变更增加和变更减少的资料分别整理编号，逐个分析，确定结算申报时的取舍，同时应当考虑申报后的可能会出现的后果。

3.4.3工程变更资料缺失情况的处理：通过商务人员与技术人员的核对，发现变更资料缺失且对工程结算编制和申报有较大影响的，应当由项目经理牵头，技术人员经办，商务人员配合，在结算申报前20天内完善资料。

3.5、施工组织设计的收集与整理

3.5.1工程技术负责人应当将业主、监理批准的施工组织设计转交商务人员一份，商务人员应当在工程施工过程中的经济工作中与施工组织设计相对照，确定施工组织设计所包含的经济内容。

3.5.2商务人员应当将施工组织设计仔细研究，分析组织设计中涉及工程量计算、措施费计算的部分与技术人员交流沟通，并与现场实际施工情况相结合，确定最准确的计算方法。

3.5.3对于施工组织设计不明确的做法和不利于结算的做法，项目经理牵头，商务人员配合，技术人员实施，向业主、监理提出修改或提出技术核定单进行修正。

3.5.4对于施工组织设计与现场实际施工不符且不利于结算内容的处理：项目经理牵头，技术人员实施在结算申报前20天完善资料的修改，到期完不成的，应当共同研究结算申报方式并分析申报后果。

3.6、专项施工方案的收集：专项施工方案包括脚手架施工方案、模板施工方案、砼施工方案、设备安装(吊装)施工方案、安装工程调试方案等涉及工程造价的方案及组织设计。

3.7、竣工图纸的编制：

3.7.1竣工图纸的编制应当由项目经理组织，技术人员办理，商务人员配合并在规定时间内完成;

3.7.2竣工图纸应当全面反映工程的实际情况，对于在原施工图上绘制竣工图的，在发生变化的部位应当以标注形式注明“详见××图纸变更单(技术核定单、工作联系单)”等字样，同时标注时应当全面考虑对工程结算编制的影响，执行趋利避害原则;

3.7.3对于重新绘制竣工图纸的，可以适当在竣工图加以说明，将在图纸上不能计算的工程量在说明中具体说明，有利于结算的编制;

3.7.4绘制竣工图是商务人员应当全程参与，提出相应的意见，以便于结算的编制和审核。

3.8、其他竣工资料的整理：

3.8.1隐蔽验收资料：对于涉及工程造价或证明变更资料的隐蔽验收资料应当复印备用;

3.8.2技术核定单和工作联系单：对于涉及工程造价的技术核定单和工作联系单应当分析是否办理了相应的经济签证，同时根据施工合同确定是否应当办理经济签证，没有办理的及时办理，无法办理的应当分类汇总作为结算资料;

3.8.3图纸会审：应当保证完整的图纸会审记录作为结算资料;

3.8.4验收记录和试验记录：商务人员应当与资料员积极沟通，保证资料的完整性备用;

3.8.5会议纪要：对于涉及工程造价的会议纪要等资料应当作为结算资料整理提交;

3.8.6其他影响工程结算和工程造价的竣工资料商务人员应当保存备用。

3.9水电费资料：

3.9.1首先应当确定水电费的缴纳人：如果为自行缴纳，应当整理出水电费汇总表，确定使用数量和单价，本工作项目经理牵头，安全人员实施，商务人员配合;如为业主缴纳，应当向业主沟通是否转帐，扣除数量价格如何?

3.9.2如为我公司总包管理的水电费，应当明确各施工单位使用的水电费数量、单价、线损分摊情况并形成书面资料要求各单位签认。

3.10、商务人员必须持有工程施工合同、补充协议以及合同交底等全部材料;同时要积极与业主沟通争取持有业主分包工程的分包合同。对于自行分包的合同商务人员必须保留一份原件并注意保密。

11、商务人员必须对涉及工程造价和工程结算编制的其他资料和情况有明确的概念和思路。

四、工程结算的编制与申报

4.1工程结算的编制：

4.1.1工程结算编制首先要求商务人员在上述经济技术资料的基础上认真仔细的计算工程量。对于总价包干的工程应当仔细对比原包死价所包括的内容，然后计算由于变更、增加工程量、施工措施不同增加或减少的工程量及造价;

4.1.2对于清单单价包死的工程：除了仔细计算工程量以外，应当分析当时清单单价的组成与实际施工的内容是否相符，不同的，应当在施工期间提出并修改单价(包括措施费的增加);

4.1.3商务人员应当按照自行计算的工程量编制出一份准确的工程结算书，作为工程结算的保底值，本数值注意保密;

4.1.4对于不能确定申报金额的结算值，如可能存在的争议部分、未签证部分、总包服务费、未确定的材料价格等商务人员应当列出明细，注明造价，会同项目经理、相应管理部门人员进行研究确定结算申报值;

4.1.5在确定结算保底值和不确定数值后，商务人员应当组织项目经理、分公司(事业部)专业负责人进行研究包括业主性质、监理单位是否审核、审核单位状况、是否复审等情况，对于已经确定审核单位的工程，必要时与审核单位领导或相关人员进行沟通，对结算最终申报值作出最终决定，确定申报总值，研究结算期望值;

4.1.6对于条件允许的工程，如平米包干、包清工工程等，应当由商务人员牵头对整个工程的成本进行测算，确定工程的实际发生成本，该成本应当包括发生在该工程上所有的成本，以此作为结算编制的最低保底值。

4.1.7工程结算申报值确定后商务人员应当组织项目部相关人员进行会签，然后报公司相关部门会签，将会签意见修改或解释后整理完善，相关程序按照公司文件执行。结算书的盖章应当按照施工合同的印章为准，不得盖项目印章。

4.2工程结算的申报：

4.2.1工程结算的申报应当按照施工合同约定时间内完成，逾期确实完不成的应当给业主说明原因(如签证不及时、批价不全等原因);

4.2.2工程结算申报时应当根据业主要求是否报相应的结算资料，如变更签证、材料批价单、

工程量计算底稿等，对于没有明确要求提供的，尽量不要提供;对要求提供的，必须仔细核对后方可提供;对于没有办理完成的结算资料应当在提供时注明清楚;

4.2.3结算书及结算资料申报时必须要求业主签收，签收手续按照公司制订的表格格式。对于业主拒不签收的，应当晓之以理，动之以情，再不签收的，应当采取快递或公证送达的方式进行，但要与业主人员进行沟通解释;

4.2.4结算书申报后，应当明确分工，对工程结算进行跟踪。一般项目经理跟踪业主单位、监理单位，商务人员跟踪审核单位，分公司职能部门负责全面指导，为结算提供外围服务，如对接审核单位高层、政府相关部门等。

4.2.5工程结算编制完成后，公司(分公司、经理部)职能部门应当与结算责任人(项目经理和商务经理或预算负责人)签订结算责任状，明确结算完成时间、效果、职权范围、奖罚标准等刚性指标并交公司分管领导监督执行，但公司职能部门及分管领导不能以包代管，应当加强指导、监督、配合完成结算审核工作并兑现奖罚。

五、业主结算的审核：

5.1结算审核工作是决定结算成败的最重要的环节，商务人员的工作时间必须到位，对于不同的审核人员采取不同的态度，但必须做到有理有利有节;

5.2对于结算审核过程中存在的争议可以暂时搁置，避免冲突，合并处理;

5.3对于结算审核中暴露的问题汇总后，商务人员应当组织项目经理、职能部门进行分析，确定问题性质，按照必争项、争取项、放弃项进行分类，分别估算出相应的工程造价，可以按照下表进行分类：

费用项目简述费用金额费用种类涉及造价争取金额备注

5.4结算费用的使用：商务人员将争议问题汇总后，应当在组织相关人员的会议上研究解决问题的方法和措施以及要发生的费用金额并提出书面申请，研究确定后向分管领导和主管领导汇报，经同意后方可实施，费用由商务人员借支，项目经理签字认可;

5.5费用金额：原则上不超过争议金额的10%，并尽量在实际审核人员层面发生。在费用发生前商务人员应当先与审核人员沟通，确定可行性。需要公司职能部门或分管领导出面解决的，商务人员应当提供相应材料。对与公司层面的对接结算费用原则上不超过争议金额的15%;

5.6结算逾期未完成审核：对于按照合同约定逾期没有完成工程结算审核，应当由商务人员拟草，项目经理审核，公司职能部门在公司分管领导间办理完会签后向业主发送结算催告函并办理相应手续;

5.7结算报告的出具：结算审核完成后，商务人员应当将审核报告初稿进行仔细核对，并对各费用项目核查，同时提交职能部门进行审核，确保无漏项、错误发生;待审核完毕后方可同意出具审核报告;

5.8审核报告的盖章：所有结算报告必须加盖公司结算专用章方可生效。

5.8审核报告的提交：结算审核报告必须交公司职能部门保管，当事人只能保留复印件并注意保密。

六、劳务结算的审核：

6.1劳务结算按照劳务合同的约定进行，成熟一个，结算一个，不要等到业主结算完成后在进行结算;

6.2应当严格按照劳务合同的约定进行材料超欠供分析并按照合同约定进行奖励或处罚;

6.3劳务结算的审核严格按照公司相关规定进行会签、复审。

七、工程结算分析和总结

7.1对业主、劳务结算全部完成后，商务人员必须对工程结算进行分析，分析出经营效益和管理效益。管理效益分析为现场管理效益和结算效益;形成结算分析报告报公司职能部门审核。

7.2对工程结算过程进行总结，总结结算的得与失，经验与教训。

八、工程结算策划的奖与罚

8.1公司职能部门将审核过的结算分析报告报分管领导审核，审核后按照结算效益扣减两倍的结算费用和审计费用之和后按照5%～10%提取奖励金额;

8.2奖励金额的分配：原则按照公司职能部门10%～30%，商务人员40%～60%，其他人员20%～40%分配;

8.3结算效益为负值或不足以冲减审计费用和结算费用的，按照净损失金额的50%进行处罚，处罚比例按照奖励比例执行。

九、其他

9.1本策划书根据工程实际情况由项目商务人员为主编制，项目其他人员配合，公司职能部门指导进行;

9.2本结算策划书的奖罚逐个兑现，严格执行。

9.3公司合约成本部对结算策划书进行审批并有最终解释权。

第二篇：水利工程结算书

***2014年地下水超采综合治理地表水灌溉项目

第**标段

合同编号：****2014-01-48

完工结算书

*********市政工程有限公司

二〇一六年八月

目

录

一、完工结算报告编制说明

二、完工结算情况报告

三、合同内完工结算审核表及计算说明

四、变更项目完工结算审核表

五、合同合价项目审核表及说明

完工结算报告编制说明

本结算报告根据**县2014年地下水超采综合治理地表水灌溉项目第**标段招标文件、投标文件、施工合同(合同编号：****2014-01-48)及其他相关文件编制，具体说明如下：

1.工程量采用本工程实际发生工程量; 2.使用定额有

(1) 水利部水总【2002】116号文颁发的《水利建筑工程预算定额》;

(2) 水利部水总【2002】116号文颁布的《水利水电设备安装工程预算定额》;

(3) 水利部水总【2002】116号文颁发的《水利工程施工机械台时费定额》;

(4) ***省水利厅、发改委**水规计字【2004】71号文颁发的《******省水利水电工程补充预算定额》;

3.工程单价采用合同单价及故城县委托造价公司单价，未有部分据实调整。

**县2014年地下水超采综合治理地表水灌溉项目

第**标段完工结算情况报告

一、建设内容及工程量：

1、工程建设内容

我公司承建***县2014年地下水超采综合治理地表水灌溉项目第**标段工程，合同编号：****2014-01-48，由于设计变更，原协议中陆黄村坑塘工程量减少、在迎瑞坑塘施工中，县建设局规划为县城**公园项目，取消***坑塘工程。变更新增***坑塘隔离网、****坑塘隔离网、***1#坑塘隔离网、****5#坑塘1#.2#连接涵管、***渠引水管道、***渠清淤工程。

2、完成主要工程量

***村坑塘土方开挖57248.7m³，警示牌5个;***坑塘土方开挖32216.5m³(施工部分);****坑塘防护栏(砖墙)共计594.6m、***防护栏(无砖墙)273m、***5#坑塘1#连接涵管71m、2#连接涵管262m、***渠引水管道935m、***渠清淤工程2592.82m³。

二、工程投资

该项目投标合同总价3339071.00元。

合同内实际完成金额：建筑工程完成1139893.61元，合同合价工程完成157385.98元;

变更新增项目完成金额1666863.43元;

实际结算金额2964143.01元，包含以劳折资280058.8元，实际完成金额2684084.21元，项目增加投资65857.21元。

三、投标合同内完工结算审核表及计算说明

四、变更项目完工结算审核表及计算说明

五、合同合价项目审核表及说明

第三篇：工程项目预结算管理办法

工程项目预、结算管理实施细则

第一章总则

为实现集团公司战略规划和目标，构建有效的防控管理体系，适应工程建设项目管理的需要，切实加强工程建设项目预结算管理工作，确保企业的经济效益，确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。

第二章工程项目的预(结)算管理职责

第一条预算管理的思想要体现集团公司的发展战略，集团公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从集团公司的中长期战略发展目标，并符合集团公司总体的经营方针。组织造价、技术等相关人员与建设单位相关人员参加公司组织的项目施工交底会，搜集项目造价文件资料，确定项目施工成本目标及过程控制的盈亏点、风险点，并制定相应措施加以控制。并确定项目成本与风险及控制重复建设造成的乱投资

第二条工程预、结算必须遵照国家的有关法律、法规，甲、乙双方的合同规定以及工程所在地或地方政府专业部门的有关定额等相关文件进行编制，遵循实事求是，客观公正、准确的原则。

第三条工程预、结算包括：施工图预算(定额计价或清单计价价)、施工进度报量预算及工程竣工结算。

第四条从事工程预、结算的工作人员，必须遵守国家和企业机密，具备较强的法制观念，责任心强，廉洁奉公。工程预、结算资料经审核并经领导批准加盖公章后方可报出。

第五条本细则旨在规定集团公司专业部门及工程项目预结算工作分工、职责和要求，保障工程项目预结算工作有效开展。适用于集团公司各项目工程、实体单位、以及总(分)包(合作)项目的工程预(结)算管理。

第三章投资估算的编制

第一条，投资估算是建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据。经批准后的投资估算作为建设项目总投资的控制限额。

第二条，投资估算一般由承担项目预可行性研究报告、可行性研究报告(方案设计)编制的单位编制。

第三条，投资估算的编制应遵循实事求是的原则，工程项目按照当地政府和各行业有关规定编制。其他类型项目初步设计概算原则上按照各行业有关规定编制，但其初步设计概算文件组成和深度必须按照集团公司规定计划编制。

第四条，投资估算编制应符合国家的有关法律法规，符合集团公司和上市公司的有关规定。投资估算的编制依据。

(一)国家有关工程建设的政策及规定;

(二) 批准的可行性研究报告及投资估算，经集团公司审查修正后的初步设计;

(三)相关概算定额、概算指标、概算编制办法等;相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定;

(三)拟建项目各单项工程的建设内容及工程量;

(四)有关部门发布的人工、设备价格、材料计价造价指数等的依据;

(五)引进设备、材料的询价资料或可供参考的价格资料;

(六)利率、汇率等政策性参数和数据;

(七)估算编制时所参考的其他资料。

(八)工程地质勘测资料、水电供应情况、交通运输情况及运输价格;

(九)概算编制时所参考的其他资料。

第五条，投资估算应按工程项目所在地和编制年价格水平编制，结合现场条件，完整地反映项目建设内容的全部投资。工程内容和费用构成齐全，计算合理、不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏算、不少算。估算精度应满足控制初步设计概算的要求。

第六条，预算编制单位应对投资估算的编制质量负责，建设单位在合同中明确设计单位的质量责任和惩罚措施。建设单位应对投资估算的初审质量负责，经建设单位初审的投资估算误差必须控制在±10%以内。第七条，为保证可行性研究投资估算的质量，投资估算原则上应采用工程量法进行详细估算，部分确实无法提供工程量的项目或单项，可采用系数法或指标法作为补充。实行方案设计+施工图设计的，方案设计必须达到初设深度，投资估算必须达到初设概算的深度。对采取工程量法估算的，可适当调增方案设计费用。

第八条，大中型建设项目可行性研究报告中的“投资估算与经济评价”原则上应单独成册。

第四章施工图预算的编制

第一条施工图预算是由设计单位或建设单位根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编制和确定的建设项目造价文件。第二条施工图预算由建设单位组织编制和初审，经建设单位初审的施工图预算误差必须控制在±5%以内。投资50万元及以下工程的预算由建设单位负责审批管理，审批后的预算上报基建工程部备案。

第三条施工图设计必须按照公司批准的设计方案或初步设计内容进行设计，施工图预算必须控制在公司批准的投资计划之内，如超计划，应按集团公司投资管理程序报批。

第四条施工图预算的编制应根据设计文件及编制期价格，结合建设项目现场条件，完整地反映设计内容。施工图预算的编制依据主要包括：

(一) 经会审和批准的施工图设计及审查意见、施工组织设计或施工方案、有关标准图，建设场地中的自然条件(测量图)和施工条件。

(二) 施工图预算要按照相关定额以及工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定;

(三) 设备(含引进设备)、材料的询价资料或可供参考的价格资料，合同约定采用的设备材料价格;

(四) 经批准的初步设计概算文件、工程承包合同或协议书; (五) 预算编制时所参考的其他资料。

第五章招标限价的编制

第一条工程招标限价是根据审定的施工图和施工组织设计编制的招标项目的最高全部费用，包括总价和单价。招标限价可采用定额计价法和工程量清单计价法编制。

第二条工程招标限价由建设单位或委托有相应资质单位编制，对需要报集团公司基建工程部审查的，建设单位必须初审。

第三条建设单位应对编制的工程招标限价的质量负责，上报的招标限价误差必须控制在±3%以内。投资50万元及以下工程的投标限价由建设单位负责审批管理，审批后的投标限价上报基建工程部备案。第四条工程招标限价要控制在公司批复的单项工程投资之内，凡超批复的工程招标限价必须报公司相关部门审核批准后才能上报审查。第五条招标限价应根据设计文件、招标文件及编制期价格，结合建设项目现场施工条件，考虑建设期的价格变化因素进行编制。招标限价的编制依据主要包括

(一) 经公司有关部门审定的招标文件以及澄清、答疑等补充文件、经批准和会审的施工图设计及审查说明、施工组织设计或施工方案、施工技术措施等有关标准图;

(二) 相关工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定;

(三) 设备(含引进设备)、材料的询价资料或可供参考的价格资料; (四) 经批准的初步设计概算文件; (五) 招标限价编制时所参考的其他资料。

第六章进度报量结算

第一条, 专项费用及成本工程项目均实行依预算按形象进度月底以工程量报进度结算，建设单位每月下旬定期对各类工程进行验收。工程结算由施工单位编制，经建设单位审核工程量、费用并签章，报集团公司基建工程安环部审批(凡涉及隐蔽工程及现场签证时，须经过工程量审核签字)。投资50万元及以下工程的进度结算由建设单位负责审批管理，审批后的进度结算上报基建工程部备案。

第二条, 月度报量结算根据合同约定需进行单项调差时，执行以下规定： (一)材料价格及供应公司供应材料的运费执行相关部门下发的年内当地材料调差文件和集采部认质认价及运价。 (二)自购材料执行各地区当期公布的指导价，定额站未公布的材料价格以发票为准(超过供应处价格时按集团公司价格执行)。特殊材料(如装饰材料)建设单位在施工前确定材料品牌，施工单位按材料品牌进行采购，在结算时提供发票及供货厂商。施工单位自购材料必须据实提供发票原件，实用数量与发票数量必须一致，发票必须经工程负责人签字认可，方可作为调差的依据。每份结算单均须附发票复印件。集团公司集采部会同建设单位进行市场调查，如发现其报价失实，要在实际价格基础上下调10%结算，以示处罚。

第三条, 设计变更、工程变更价款调整

(一)施工中发生的设计变更和工程变更，由建设单位按照设计部门签发的设计文件通知施工单位进行变更施工，施工前须经监理单位、建设单位相关负责人核准后方可进行。

(二)设计变更涉及工程价款调整时，由施工单位向建设单位工程部提出，相关部门审核报请分管领导批准后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：

1、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。

2、合同中只有类似于变更工程的价格，参照类似价格变更合同价款。第四条, 对于工程量清单招标工程的结算，投标人的综合单价一次包死的不做调整。

第五条, 设计变更与现场签证执行下列规定：

(一)设计变更必须由集团公司下属公司分管领导、设计单位、监理单位、施工单位、项目负责人共同协商，经确认后由设计单位发出相应的图纸及说明，并办理签发手续。

(二)基(槽)坑开挖必须有建设单位、设计单位、监理单位,共同签字的验槽记录。

(三)建设单位要做好工程变更和现场签证登记工作(建立台帐)，要求按月统计汇总，如果工程变更和现场签证累计完成工作量超过合同造价的10%以上时，要通知相关部门进行投资分析，报请分管领导、总经理批准，与施工单位签订补充合同。

(五)施工单位将手续完备的当月工程变更及现场签证整理后由施工单位在每月25日前上报建设单位，超过规定上报时间而未报或漏报的，将视作施工单位自动放弃该部分工程计量及支付的权利，不予计量和支付该费用。

(六)因设计存在严重失误造成的损失，设计图纸未经会审所造成的返工费用，施工单位组织不善所施工的无效工程，设计变更、工程更改、材料代用等项未按规定审批手续，隐蔽工程未经有关部门现场签证认可的等费用，均由责任方负责，不准计入工程结算费用。

第六条, 房屋加固、改造等无法编制施工图设计，工程量难以事先确定而又列入计划的工程，以建设单位、监理单位、施工单位三方现场验收的工程量为准，按照本办法有关规定计取工程费用。

第七条,加强工程监理的现场监督职能，报量结算单未经监理工程师及甲方代表签字认可的不予结算。

第八条, 工程月度报量结算，由建设单位审核，累计金额不得超过合同金额的70%。

第九条, 工程报量结算，建设单位要督促施工单位根据工程进度及时结算，实行工程结算限时制度，杜绝年底突击结算。

第七章竣工结算的编制

第一条竣工结算是指已完工程经集团公司有关部门验收合格后，由承发包双方按照合同规定进行的最终工程价款结算。

第二条竣工结算由建设单位组织施工单位编制并初审后，报集团公司基建工程安环部复审。

第三条为提高竣工结算编制质量，建设单位应在施工合同中明确施工单位编报竣工结算的时间、质量要求和惩罚措施。施工单位应对上报审查的竣工结算质量负责，经建设单位初审的工程竣工结算误差必须控制在±3%以内。再经集团公司基建工程部审核.经基建工程部审核的工程竣工结算误差必须控制在±1.5%以内。第四条竣工结算的编制依据主要包括

(一) 工程结算承诺书,工程结算通知书,工程竣工验收单,工程验收会议纪要,工程单项项目清单. (二)建设项目的合同、补充协议、中标通知书、投标文件;施工图设计及审查说明、施工图投标预算、设计变更、施工签证、索赔报告(发生时需要出具)、开工报告, 竣工图、结算书(含电子版),工程量计算书(含电子版),竣工工程盘点表,竣工验收资料交接单;工程违约处罚单(建设单位开具) (三)集团公司发布的工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定;

(四)设备、材料调拨单或发票, 集采部认质认价单,设备,材料进场验收会审单; (五)地勘报告

(六)施工图及电子盘(按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)

(七)、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸(按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)

(八) 经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案(签字盖章齐全且清楚)

(九) 原始地貌标高抄测记录

(十)、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件 (十一)吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告(签字盖章手续齐全且清楚)

(十二)水电扣款单,工程支付单(财务出具)资料。第五条竣工结算其它要求：

一、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

二、每项工程的结算书分两部分编制：

第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等;

第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。

三、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。

四、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。

五、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。施工合同结算应严格遵循合同条款和实际施工图，如施工单位领用的甲供材料量超出施工图预算分析量，其超出部分应按照建设单位实际采购的相应材料价格(包括运杂费和采保费)计算材料费，并扣减施工单位合同结算款。

六、如结算工作量较大，建设单位经请示公司基建工程安环部同意后，可委托有资质和经验的造价咨询单位帮助完成施工图工程量的计算、甲方另委项目和签证项目的预算编制及与施工单位的结算谈判工作。

七、建设单位与施工单位的施工合同结算，凡合同金额在500 万元及以上的，其结算书应报公司基建工程安环部审核批准。建设单位须在公司批复后再与施工单位办理结算手续。

八、对于送审资料为复印件部分，建设单位管理部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。

九、结算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式

第八章其它

第一条集团公司各预算部要充分认识工程预、结算工作在施工(生产)经营活动中的重要性，严格执行项目施工预、结算管理制度，充分要掌握工程技术、造价、材料等相关知识及国家政策的变动以及材料上涨造成的因素,要带动造价专业人员的积极性和主动性，提高项目结算的管理水平。防止工程相互超预算指标,加强控制风险, 第二条为提高专业人员的工作能力和业务水平，各单位要积极支持造价人员参加行业组织的学习、培训、取证活动，在职人员学习、培训、取证费用，按集团公司有关规定执行。第三条本办法自发文之日起实施，由基建工程安环部负责解释。

第四篇：工程项目结算审计承诺书

余姚市政府投资项目审计中心：

根据你单位审计项目安排，组织对我单位承包的工程实施结算审计。并就我单位与审计事项有关的各项工程资料和其他相关情况承诺如下：

我单位所提供的工程招投标文件、施工合同、协议、工程联系单(工程量核定单)、施工图、竣工图、工程结算造价、工程监理资料等其他审计资料是完整的、真实的，完全地反映了本工程的所有工程活动记录。

工程结算审核时，其核减率超过5%以上部分的追加审计费用以及核增工程价款的追加审计费用(追加审计费率为5%)，由我单位承担，从应付我单位的工程款中扣缴。如有违反有关法律法规规定的，同时承担相应经济和法律责任。

施工单位(盖章)：

法人代表(签名)：

项目经理(签名)：

年月日

第五篇：工程部项目工程结算审计工作管理准则

第一章总则

第一条为了加强项目工程结算审计管理、规范审计程序、明确审计内容、提高审计质量、健全内部约束机制，根据《审计机关国家建设项目审计准则》工程部出台了《关于认真做好工程结算审计工作的意见》,对项目工程审计工作进行了统一规范。针对以前工程审计标准不统

一、内容不明确、格式不规范的现象, 项目工程审计方面的进行了反复讨论和研究,进一步明确工程审计的依据、内容和基本要求,对项目工程审计工作做出了统一明确规定,使项目工程审计管理工作步入规范管理的轨道。制定本操作指南。

第二条本操作指南为力达工程部项目工程结算审计指导、管理项目工程结算审计业务的内部章程，审计人员应遵循执行。

第二章审计准备

第三条签收项目相关文件资料。审计组根据工作计划，要求被审计单位向审计组提交如下相关文件资料:

(一)立项申请报告和有关部门批文。

(二)招标公告及招标文件(含评标办法、招标补充文件。

(三)工程量清单(含编制说明)。

(四)控制价(标底)计算书。

(五)中标单位投标文件。

(六)中标通知书。

(七)施工合同，委托监理合同，设备材料采购合同。

(八)施工图纸及竣工图纸。

(九)设计变更文件。

(十)工程量签证单。

(十一)隐蔽工程验收单，分部工程验收报告，竣工验收报告。十二)施工单位编制的，经建设单位审核的工程结算书。

(十三)质量验收备案书、质量等级评定书。

(十四)审计需要的其它材料。

主审人员应对被审计单位提供的资料逐项核对，鉴定真伪，列好清单，负责签收。

第四条审计组应要求被审计单位对提供的文件资料的真实性、完整性作出书面承诺(承诺书由被审计单位主要领导或分管领导签字并加盖公章)。

注：承诺格式见附件三。

第五条审前项目现场调查。审计人员在熟悉相关资料后，结合文件资料内容，组织对工程现场进行实地查看、测量、记录，必要时可进行拍照、摄影。

(一)检查实际完成工程内容和完成标准是否与设计图纸(竣工图纸、施工图纸、设计变更、工程量签证单)一致。

(二)检查有无计划外工程、虚假工程、未完工程和尾工工程。

(三)对照项目批文，检查批文规模和实际规模是否一致，是否存在未批先建、少批多建。

第六条主审人员根据提供的文件资料和现场调查情况，编写审计实施方案。审计实施方案的主要内容：

(一)项目基本概况。包括项目建设基本程序，建设规模，项目专业结构性质特征等;

(二)根据项目结构性质特征情况，安排审计人员，进行审计分工，并按规定明确职责;

(三)审计方案经中心负责人复核，分管领导签发予以执行。第七条下发审计通知书。由局主要领导或分管领导签发审计通知书，通知书应提前三天下达被审计单位。通知书一式两份：一份送达被审计单位、一份留局存档。根据工作需要可增加若干份，送达施工单位等(单位或个人)。

第三章工程结算(工程造价)审计

第八条审计招标文件(含招标补充文件)、投标文件、施工合同及补充合同。

(一)对影响工程造价的有关条款的合理性、有效性给予认定。如：合同单价是否与中标单价一致，合同主要条款是否与招标文件主要条款一致等。

(二)对合同包干总价(或包干单价)进行必要的核实、测算、认定，有明显与现行法律、法规和政策相违背的，提请固定资产投资审计审理委员会集体研究。

第九条审计控制价(标底)、中标单位投标文件和中标通知书。结合招标文件、工程量清单等进行必要的计算分析,对控制价(标底)中存在重大错误或人为性偏差的部分提请固定资产投资审计审理委员会集体研究。

第十条审计施工图纸、竣工图纸。对工程进行现场取证，依据相关规定，按计算规则进行必要的计算。

(一)竣工图要建设单位、监理单位、施工单位三方签字，并加盖公章，施工图作为竣工图的，三方必须在原施工图上签字、盖章。

(二)确定图纸的有效性和真实性。检查图纸尺寸是否有误，项目内容是否真实，有无虚假工程。

(三)根据文件资料计算出各分部分项工程的工程量。编有工程量清单的工程，应列出工程量清单增减工程量。

第十一条审计设计变更文件。

(一)确认设计变更书的有效性和真实性。

(二)依据相关规定及计算规则，计算出工程变更增减工程量。第十二条审计工程量签证单。

(一)确认签证单有效性和真实性。如各方签字(盖章)是否齐全，签证内容是否自相矛盾，是否存在合同范围内应该完成而再次签证增加的工程项目，是否存在明显不合理的签证内容等。

(二)对签证单有疑问或表述不详的地方，可现场踏勘或查阅隐蔽工程验收单等，予以核实、认定。

(三)计算出签证增减工程量。

第十三条审计主要材料单价。

(一)根据合同规定，明确主材价格涨跌是否可调整工程结算价(工程造价)。

(二)确认主材单价的有效性和真实性。如：是否有建设单位签字(盖章)，是否存在与造价信息价差距过大而未说明原因的情况等。

(三)对于无法核实的材料价格，审计人员可根据工作经验或参照同期施工的其它工程进行合理的价格认定。

第十四条审计工程结算书。

运用专业工程审计软件，将项目工程量、取费标准进行审计核实、汇总，以确定工程造价。

(一)根据文件资料计算的工程量(有工程量清单的为清单增减工程量)、变更增减工程量、签证增减工程量，对工程结算书中的工程量进行重新认定。

(二)按规定计算出工程结算价(工程造价)，核减结算价(工程造价)金额。

第十五条根据具体情况，延伸对施工单位(个人)实施审计，督促其履行应当履行义务，及时缴纳应当上缴的各种税收和规费。

第四章工程竣工决算审计

第十六条工程竣工决算审计在完成第三章“工程结算(工程造价)审计”基础上，审计：

(一)竣工决算报告编制依据;

(二)项目建设概预算执行情况;

(三)交付使用财产和在建工程;

(四)转出投资、应核销投资及应核销其他支出;

(五)尾工工程;

(六)结余资金;

(七)基建收入;

(八)竣工决算报表;

(九)效益评价。

第十七条审计竣工决算审计编制依据。主要审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完整，对遗留问题处理是否合法、合规。第十八条审计项目建设概预算执行情况。主要审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概预算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模，有无重大质量事故和经济损失。

第十九条审计交付财产和在建工程。主要审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资;核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成、及时交付使用的原因。

第二十条审计转出投资、应核销投资及应核销其他支出。主要审查列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列和重列投资。

第二十一条审计尾工工程。主要根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量。检查是否存在将新增项目作为尾工工程和增加新的工程内容。

第二十二条审计结余资金。重点是库存物资，是否存在隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金。查明器材积压、债权债务未能及时清理的原因，揭示建设过程中存在问题。

第二十三条审计基建收入。主要审查基建收入核算是否真实、完整，是否存在隐瞒或转移基建收入。

第二十四条审计竣工决算报表。主要审查报表的真实性、完整性和合规性。

第二十五条审计建设单位基建财务。

(一)工程项目会计核算是否符合规定。

(二)工程项目资金来源的性质，资金到位、资金缺口情况。

(三)是否按合同、按工程进度拨款。

(四)工程完毕后，是否按合同规定预留质保金。

(五)基建收入如废旧材料，固定资产残值收入是否入帐。