税法期末复习资料

第一篇：税法期末复习资料

复习题 税法

税法复习题

一、简述题

1.企业所得税法对居民企业与非居民企业是如何划分的?

2.增值税视同销售行为有哪些?

3.增值税法定扣税凭证有哪些?

4.不得从销项税额中抵扣的进项税额

5.消费税计税办法

6.混合销售与兼营行为的区别

7.不征税收入与免税收入有哪些，两者如何区别?

二、计算题

1. 某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2013年9月有关生产经营情况如下：

(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元;销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元;销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。

(2)从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为36万元;从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品取得货运增值税专用发票注明运费0.5万元。

(3)国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。

(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元;商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。

(5)与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。

(6)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。 本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

(1)该商场当期应缴纳消费税( )万元。

(2)当期准予抵扣的进项税为( )万元。

(3)该商场当期应缴纳增值税( )万元。

(4)该商场当期应缴纳营业税( )万元。

2.利美日化厂系增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该厂2013年7月份有关购销情况如下所述。

东北财经大学继续教育学院

(1)从农业生产者购入一批农产品(芦荟)作生产用材料，填开的收购发票上列明的买价250 000元;发生运输费用3 000元，已取得运输部门开具给本厂的运输业增值税专用发票。上述款项已付，该批农产品已运抵企业。

(2)购进一批生产用辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、3 400元;货款已付，货物已运抵企业。

(3)购进一批专用物资并取得普通发票，金额46 800元;款项已付，该批物资已用于厂房扩建工程。

(4)支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。

(5)向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额(不含增值税)500 000元;支付运输费用2 000元，已取得运输部门开具给本厂的运输业增值税专用发票。

(6)将一批新研制的化妆品赠送给某剧团，成本金额70 000元;该新产品无同类产品市场销售价格。

其他资料：本例涉及的增值税法定扣税凭证均在本申报期通过主管税务机关认证;化妆品消费税率为30%，成本利润率为5%。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

(1)该厂本月应纳的增值税额是多少?

(2)该厂本月应纳的消费税额是多少?

3.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2013年12月份有关经营业务如下：

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输部门开具的运输业增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：

(1)计算A企业2013年12月份应缴纳的增值税。

(2)计算B企业2013年12月份应缴纳的增值税。

4.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2013年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800

万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1~11月份实现会计利润755万元。

2013年12月份发生相关业务如下：

(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。

(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。

(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得运输增值税专用发票注明运输费用20万元。

(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。

(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。

(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。

(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 根据上述资料，回答下列问题：

(1)12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元。

(2)计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有()。

(3)2012该企业实现的会计利润总额是()万元。

(4)计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。

(5)计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是()万元。

(6)2012该企业应缴纳企业所得税()万元。

5.假定某企业为居民企业，2013年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育费29万元。

东北财经大学继续教育学院

要求：计算该企业2013实际应纳的企业所得税。

6.某机床厂(国有控股企业)2013有关生产经营资料如下：

(1)主营业务收入9 800万元，主营业务成本6 900万元，营业税金及附加62万元。

(2)销售费用379万元，其中广告费和业务宣传费280万元。

(3)管理费用350万元，其中：业务招待费50万元;新技术研究开发费120万元。

(4)财务费用账户借方余额16万元。该账户贷方记载：存款利息收入5万元;借方记载：手续费支出1万元，借款利息支出20万元。企业借款情况是：本年初向银行借款100万元，年利率为6%;年初又向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%;两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。

(5)营业外支出15万元，其中税收滞纳金、罚款5.40万元，财产净损失(经税务机关核实)9.60万元。

(6)投资收益2万元，系国库券利息收入。

其他资料：该厂全年发放并列入成本费用的工资支出200万元，发生职工福利费31万元，拨缴工会经费4万元，发生职工教育经费4.50万元。

要求：计算该厂2013应纳的企业所得税额。

7.甲建筑工程公司(有资质)2013年发生以下两项业务，均在当年完工，并收取了价款：

(1)中标一写字楼工程的建设，总工程额8000万元，其中：

①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2000万元;

②外购钢条、钢筋取得增值税专用发票上标明价款1500万元，增值税85万元;

③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，价值500万元;

④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业，合同中注明玻璃幕墙总价值900万元，安装费用100万元。(乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元)。

(2)自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后，其中一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元;另一幢出售，售价600万元。(当地规定成本利润率为10%)

要求：(1)计算甲建筑公司应纳营业税。

(2)计算甲建筑公司应纳增值税。

(3)计算乙企业应纳增值税和营业税。

8. 利达酒店地处D市东城区，营业税纳税期限为1个月。该酒店2012年5份收入情况如下所述。

(1)取得客房收入50万元。

(2)餐饮收入20万元。

(3)出租会议室，取得收入3万元。

(4)客房部向旅客收取电话费5万元，支付电信单位话费和管理费4万元。

(5)代购机票、车票，取得手续费收入0.80万元。

(6)经营洗浴中心，取得收入9万元。

(7)经营保龄球馆，取得收入2万元。

(8)经营游艺场，取得收入6万元。

(9)经营歌舞厅，取得收入30万元。

其他资料：D市地方税务局按行政区域设置东城区分局、西城区分局、南城区分局、北城区分局和A、B两个县局，分别负责所辖区域的税收征管工作。相关业务适用的营业税税率：保龄球馆为5%;游艺场、歌舞厅为20%。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

(1)该酒店本月应纳的营业税额是多少?

(2)该酒店应向哪个税务局办理营业税纳税申报?

(3)该酒店应在什么时间内申报缴纳本月营业税?

第二篇：税法宣传总结资料汇总

税法宣传月中，蒙阴县国税局紧紧围绕"税收.发展.民生"的税收宣传月主题，精心策划，提前行动，实实地开展了全国第17个税法宣传月活动围，增强了全民诚信纳税意识，开创了

税收宣传工作新局面。

(一)及时汇报，引起领导重视，形成了税收宣传的合力。

税收宣传是一项系统工程，领导重视是前提，多方配合是基础，形成合力是关键，为此，在今年的税收宣传月活动中，我们首先在争取领导重视、部门配合、形成合力上下功夫：一是提高认识。在税法宣传月开始前，及时向局领导汇报好，准备成立由县局局长任组长，县局副局长任副组长，各科室负责人任成员的税收宣传月活动领导小组，同时，围绕税收宣传月主题，结合省、市局工作部署和工作要求，提前策划活动项目，落实经费，根据蒙阴县地税特点制定了税收宣传月活动方案，明确了工作要求、工作步骤和部门及人员的责任，

确保了人员、项目、责任、经费落实到位，保证税收宣传月活动的有序开展。

二是积极争取支持。在整个税收宣传月活动过程中，我们要争取让领导重视，积极参加税收宣传月活动，在向县局领导汇报好工作情况的同时，我们还积极向当地党政汇报我局

税收宣传月活动的开展情况，争取取得他们大力支持。

三是加强与媒体合作。税收宣传月活动的顺利开展，离不开媒体的大力支持，积极取得与当地媒体的联系，邀请他们对我局的税收宣传月活动进行了跟踪报道，在《蒙阴通讯》着重阐述了税收宣传月主题的内涵和意义，在蒙阴县电视台播放重大税收宣传月活动的开展情

况，有力地营造了税收宣传月活动的氛围。

(二)因地制宜，创新求实，增强了税收宣传的渗透力

在今年的税收宣传月中，我局紧扣税收宣传月主题，针对我县特点，创新宣传形式，力

求使税法宣传落到实处，让依法诚信纳税的观念深入人心：

一是在革命教育基地——孟良崮举行税法宣传月活动启动仪式，出动6台宣传车，悬挂

12条宣传标语，发放税法宣传材料，接受涉税咨询。

二是集中宣传，营造声势。县局在办税服务厅和主要街道醒目位置张贴税收宣传月宣传

画，营造了宣传声势。

三是国地配合，联合宣传。联合地税共同进行全国税收宣传咨询活动，接受纳税人咨询，散发宣传资料，与地税联手组织税法宣传小组，由县局领导带队，分组深入乡镇、部分企业和个体户中进行税法宣传，征询工作意见，散发宣传资料。通过面对面、心贴心的访谈，

拉近税务机关与广大纳税人的距离，增进广大纳税人对地税工作的理解和支持。

四是积极抓住来蒙阴县举办桃乡农家游的时机，在主办地旧寨风景区设立宣传台、流动宣传队，深入到开幕式现场，加大税法宣传税法力度，积极向在现场参加开幕式的领导、老干部、群众和中小学生发放宣传材料，宣传税法知识，解答税收疑问，使游客在感受蒙阴县桃乡农家游“揽胜行来身入画，看花归去袖盈香”的美妙风景的同时，在花的世界、花的海

洋中接受了一次税法知识教育，开幕式全天共发放宣传材料1000余份。

五是在举办的蒙山“天然氧吧”休闲节开幕式期间，蒙阴县国税局积极抓住来蒙阴县参加开幕式演出的领导多、游客多的特点，在主办蒙山风景区设立宣传台，组织流动宣传队，深入到开幕式现场，蒙山各风景点，加大税法宣传税法力度，积极向在现场参加开幕式的领导、游客、群众和中小学生发放宣传材料，宣传税法知识，解答税收疑问，使游客在感受蒙阴县蒙山感受到的美妙风景的同时，把税法知识带回了家，开幕式全天共发放宣传材料100

0余份。

六是全国围棋甲级联赛将进行第4轮赛事在蒙阴孟良崮举办期间，县局组织税法宣传队，在主办地孟良崮设立宣传台，积极向在现场参加开幕式的游客、围棋爱好者和围棋选手

发放宣传材料，宣传税法知识，并将税法宣传册送到了世界冠军常昊和著名国手曹大元的手

中，开幕式全天共发放宣传材料400余份。

为了深入宣传普及税收法律法规，进一步增强公民诚信纳税和协税护税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展，我局根据市局关于开展2010年税收宣传活动的通知精神，紧紧围绕着“税收·发展·民生”宣传主题，研究制定了《随县国税2010年税收宣传活动实施方案》，以此推动第19个税收宣传月的开展，取得了明显效果。

一是精心策划，活动重心准。县局在四月初制定了税收宣传月活动实施方案，明确了工作重点，除了认真落实省、市局宣传项目外，还结合随县税情，积极开展特色宣传活动。尤其突出涉农税收政策的宣传;优化纳税服务的宣传;整顿和规范税收秩序的宣传;税务队伍建设和税务形象的宣传。

二是推陈出新，活动形式新。县局在经过深入调研，详细掌握新随县县情和税宣盲点后，报请县委宣传部审批，从全县19个镇场办已建成的278个村级文化室和176个农家书屋中，选择其中20个比较有影响力的作为代表，授以“农村税收宣传示范点”称号，并赠送了一批税收政策书籍。这在全县乃至全市范围内都是首创之举，为我县税收宣传，尤其是农村税收宣传，建立了一个长期化、固定化的阵地。

三是注重宣传，活动报道快。活动期间，县局各部门主动参与，积极宣传，并及时反馈活动的开展情况，办公室及时做好了信息的收集和上报工作，在县局国税内外网动态栏目及时发布税收宣传月活动信息和图片报道，踊跃向随州日报及随县网等新闻媒体投稿。期间县局共编发随县国税信息两期，向媒体投稿六篇，及时报道了税收宣传月活动的开展情况，扩大了宣传影响，巩固了宣传成果。

四是内容丰富，活动效果好。在宣传月活动期间，县局精心构思，以“八个一”活动为宣传载体，把税收宣传的触角延伸至社会、经济、民生的方方面面，重点宣传涉农税收政策、纳税服务、税收管理和税收收入等有关内容。与地税局联手走上街道做宣传，局长走进行风热线在线回答纳税人疑难问题等活动都受到纳税人的一致好评。

第三篇：2011级《税法实务》复习提纲

江苏城市职业学院五年制高职 《税法实务》课程考核大纲

2011级会计专业

第一部分 考核说明

一、考核形式

1、考核方式

本课程的考核分为形成性考核和期末考核两部分，实行百分制，形成性考核为占课程总成绩40%，;期末考核为开卷考试，占总成绩的60%。

成绩评定

1、形成性考核的实施(40%)：平时成绩占50%，由平时作业、课堂提问、课堂讨论等组成。实训成绩占50%，由实训表现和实训报告完成情况组成;

2、期末考试的实施(60%)：采取统一开卷考试。

二、基本要求

为考察学生具有相关的知识和技能，本科目要求学生能够：

1、熟悉税收与税法相关的基本原理;

2、全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定;

3、准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算;

4、掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

5、准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。

三、考试说明

1、期末考试命题依据。本考核大纲根据江苏城市职业学院五年制高职《税法》课程教学要求拟定，考试命题以本考试说明为依据，考试范围以教材中出现的例题、练习、案例和实训为主。

2、命题原则。

(1)本课程的考试命题在教学要求规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。 (2)考试命题的知识点应该覆盖到各项目内容，并突出课程的重点内容。

(3)试卷包含各个层次的题目。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大体上约为：一般掌握占20%左右，重点掌握占40%，综合应用题占40%左右。

(4)试卷题型：单项选择题(约占30%)、多项选择题(约占10%)、判断题(约占10%)计算实务题((约占50%)

第二部分 税法期末考核主要内容

项目一 纳税基本知识

1、掌握税收的定义、税法的定义

2、掌握税收的特点、税收法律制度的基本要素

3、理解税收立法的原则

4、掌握税款征收主要方法的内涵和适用条件

5、理解税率和种类和含义

6、理解税收法律关系权利主体双方的关系

项目二 增值税的核算与纳税申报

1、掌握增值税的概念。包括增值税的定义、增值额的定义。

2、了解增值税的类型。每种类型的优缺点及适用情况。

3、掌握增值税的实施范围。

4、掌握增值税的纳税人。包括一般纳税人和小规模纳税人的界定方法。

5、掌握增值税的征收范围。包括一般征税范围、具体征税范围、视同销售的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务。

6、掌握增值税的税率。包括基本税率、低税率、零税率、征收率及适用范围。

7、掌握销项税额的确定。包括增值税销售额的确定、销项税额的确定、不含税销售额的计算、特殊情况下销售额的计算、组成价格计算公式。

8、掌握进项税额的确定。包括准予扣除的进项税额、不得从销项税额中抵扣的进项税额。

9、掌握应纳税额的计算。包括小规模纳税人应纳税额的计算、一般纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳税额的计算。

10、掌握出口退税的计算。包括生产企业出口退税的计算和外贸企业出口退税的计算。

11、掌握增值税的减免税。包括免税规定、起征点规定。

12、掌握增值税的征收管理。包括纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、发票管理。

项目三 消费税的核算与纳税申报

1、掌握消费税的概念。

2、掌握消费税的纳税人。

3、掌握消费税的征收范围。包括一般征税范围、具体征收范围。

4、掌握消费税的税率。包括税率一般形式和适用税率的特殊规定。

5、掌握消费税的计税依据。包括从价定率计征的计税依据和从量定额征收的计税依据两部分。从价定率计征的计税依据具体包括以销售额为计税依据的确定、含增值税销售额的换算、其他销售方式销售额的确定、自产自用应税消费品的计税依据的确定、委托加工应税消费品的计税依据的确定、进口应税消费品的计税依据的确定。

6、掌握消费税纳税环节。包括销售环节、移送使用环节、提货环节、进口环节和零售环节。

7、掌握应纳税额的计算。从价计征的应税消费品应纳税额的计算包括一般情况下应纳税额的计算、特殊情况下应纳税额的计算。从量计征的应税消费品应纳税额的计算包括销售应税消费品应纳税额的计算、自产自用应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算、进口应税消费品应纳税额的计算。

8、掌握出口应税消费品退税额的计算

项目四 营业税的核算与纳税申报

1、掌握营业税的概念。

2、掌握营业税的征税范围。包括一般规定和具体规定。

3、掌握营业税的纳税人。包括一般规定和特殊规定。

4、掌握营业税扣缴义务人的规定。

5、掌握营业税的计税依据。包括以收取的全部价款和价外费用的营业额作为计税依据，以实际取得的营业额作为计税依据，以包括一部分货物价款的营业额作为计税依据，以税务机关核定的营业额 作为计税依据。

6、了解营业税的税目税率。

7、掌握营业税应纳税额的计算。包括提供应税劳务应纳税额的计算，转让无形资产应纳税额的计算。

8、掌握营业税的税收优惠。

项目五 关税的核算与纳税申报

1、纳税人;

2、税率;

3、原产地规定;

4、应纳税额的计算;

5、征收管理办法

项目六 企业所得税的核算与纳税申报

1、掌握企业所得税的概念。

2、掌握企业所得税的征税范围。

3、企业所得税的纳税人。

4、掌握企业所得税的税率。

5、掌握企业所得税的税收优惠。

6、掌握企业所得税的计税收入的确认。

7、掌握企业所得税计算应纳税所得额时准予扣除的项目。

8、掌握企业所得税计算应纳税所得额时不准予扣除的项目

9、掌握企业所得税应纳税额的计算。包括一般计算方法、有境外所得的纳税人应纳税额的计算。

10、掌握企业所得税的征收。包括征收方法与期限、纳税地点。

项目七 个人所得税的核算与纳税申报

1、掌握个人所得税的概念。

2、掌握个人所得税的征税范围。

3、掌握个人所得税的纳税人。包括居民纳税人、非居民纳税人的含义及其纳税义务。

4、掌握个人所得税的税率。

5、掌握个人所得税的减免税规定。

6、掌握个人所得税应纳税所得额的计算。

7、掌握个人所得税应纳税额的计算。

8、掌握个人所得税征收的规定。

项目六 其他税费的核算与纳税申报

1、城市维护建设税法：纳税人，税率，计税依据的确定，税收优惠。

2资源税法：纳税人，税目，应纳税额的计算，纳税义务发生时间的地点，税收优惠。

3、土地增值税法：征税范围的判定，纳税人的界定，应税收入的种类，土地增值税的确定，税率的选择与应用，应纳税额的计算，优惠政策。

4、城镇土地使用税法：纳税人，计税依据的确定方法，国务院及省级税务机关的减免税规定，税收优惠。

5、房产税法：纳税人，计税依据，税率，税收优惠，纳税期限及地点。

6、车船税法：纳税人，征税范围，计税依据，税收优惠，纳税义务发生时间。

7、印花税法：纳税人，税目，税率，税额计算，税收优惠与处罚，纳税方法。

8、契税法：征税对象，纳税人，计税依据，税收优惠。

第四篇：个人所得税法修订学习资料

2011年新颁布实施的个人所得税法学习资料

一、2011年新个人所得税法的颁布实施：

2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改中华人民共和国个人所得税法》的决定，同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布，自2011年9月1日起施行。7月19日，国家总理温家宝签署第600号国务院令，发布了《关于修改中华人民共和国个人所得税税法实施条例的决定》。

第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：

1、第三条第一项修改为：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%(税率表附后)。

2、第六条第一款第一项修改为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，应为纳税所得额。

二、此次修改个人所得税法的主要背景和必要性：

个人所得税法自1980年实施以来，在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来，随着社会经济形式发展变化，现行个人所得税制逐渐暴露出一些问题，如采用分类税制模式，税率结构较为复杂，工薪所得税率级次过多，低档税率的级距较短，难以充分体现公平负担的原则等。其中工资、薪金所得税项目减除费用标准偏低，工资、薪金所得税率结构不尽合理等问题较为突出。按照中央关于进一步加强税收对收入分配调节作用的要求，切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距，有必要对个人所得税法做相应修改。

三、新旧个人所得税税法税率表对比：

变化点：

1、 个税起征点：由原来2000元修改为3500元;

2、 级数：由原来9级修改为7级，所对应的税率由5%-45%修改为3%-45%;

3、 级距：各级税后收入区间有所扩大，具体见税率表。

四、举例计算：

例如：经核算，某员工月工资(税前工资)为：3800元;半年奖及年终奖均为(税前)为5200元，分三种发放形式分别按新旧个税税率分别计算个税扣缴金额：

计算说明：

1、 以上工资数据为虚拟数据，不特别针对各类员工的工资水平;

2、 根据税法，半年奖应和当月工资合并计税计算个税扣缴额;年终奖则按照一次性奖金发

放的计税方法计算扣税金额，工资和年终奖应单独计算个税扣缴额;

3、 通过计算结果对比，新个人所得税税法实施后，按照新税率计算的个税扣缴金额较过去

大幅减少。

五、工资、薪金所得如何适用新老税法的规定：

具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准及税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得

的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

人事总务科2011-9-05

第五篇：2013年注册税务师考试冲刺复习技巧：税法一

江苏财经会计网校 游军

注册税务师考试还剩下最后的三十多天，如何进行最后的冲刺复习是广大考生十分重视的问题。为了帮助广大考生顺利的进行最后的冲刺复习，为大家总结了一些冲刺复习的技巧，希望可以对大家有所帮助!

处在总复习阶段。要进行大量的模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练，“实战学习”是很重要的。独立地进行模拟习题演练，是考核自己对知识掌握程度的必要手段，是查漏补缺的有效途径。通过采用全真模拟方式反复进行练习，可以知道自己在哪一方面学得还不够，以便更好地调整复习时间和内容。

除此以外，应注意四点：

对新增内容给予重视。教材中出现的新内容，某种程度上也就等于增加了新考点。一般来说，新增内容或多或少必然会出现在当年试题中，但出现的概率和所占分数取决于新增内容的重要程度。应将新增内容放在整本书中看其重要程度和要求注册税务师掌握的急切程度。重要的、急需掌握的，必考;次要的或需逐步掌握的，可能暂时不考。

根据时间安排和知识掌握程度，适当地调整学习方法。对于自己实在无法理解而难度太大的东西不如干脆放弃，只要这种放弃不影响全局取胜、不影响对于后面的内容和其他考试科目的进一步学习就行。“集中优势兵力打歼灭战”，把剩下的有限时间放在对其他知识点的掌握上，做到“堤内损失堤外补”也是一种策略。

注意新旧政策的变化，避免时间上不必要的浪费。如：烟、酒消费税、销售旧货的增值税、出口货物免抵退、外购免税农产品的抵扣率等政策。

注意联系实际，增强记忆效果。参加注册税务师考试的考生，有很多是在税务机关工作的人员，在工作中，应把教材中的知识灵活应用，达到加强记忆的效果，在答题时，有些实际问题与课本所提的不一致，要注意应以教材为依据。