工程审计工作要点

第一篇：工程审计工作要点

工程竣工结算审计要点

浅谈如何做好工程竣工结算审计

一、工程竣工结算审计的特点

(一)政策性强

为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。

(二)涉及面广

工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是，准确无误的调查、审核和认定。

(三)技术性高

对工程竣工结算审计，要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识，对这些知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。

二、做好工程竣工结算审计实施工作

(一)重视项目环境监测

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。

(二)优化审计力量配置

在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应;审计人员结构与所审项目和专业特点相适应;审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。

(三)落实一线勘察责任

在实际勘察中要做到“五查”：

一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量;

二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容

是否有重复计算;

三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象; 四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况; 五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。

(四)建立完善市场价格调查机制

一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络;

二是审查施工企业材料成本账; 三是调查了解建设单位当地市场情况; 四是直接向供应厂商调查取证。

三、工程竣工结算审计重点审核的内容

(一)审核竣工结算编制依据

编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议书;施工图预算或招标投标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单;预算外各种施工签证或施工记录;合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格;国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

(二)审核工程量

工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。四是重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算，梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价

一是审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题;工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符，是否有重复内容;重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。二是审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价;工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。

(四)审核变更及隐蔽工程的签证

一是对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消;其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算。三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。

(五)审核规费、税金及其他费用

一是审计费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套费率等级情况;二是审核费率的采用是否正确;三是审查各项独立费的计取是否正确。

(六)审核施工企业资质

严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。

(七)审核工程合同

工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。

第二篇：路基工程监理工作要点

填土路基

1) 做好原地面临时排水设施，开挖路基两侧临时排水沟，并与永久排水设施相结合，排除的雨水不得流入农田、耕田，也不得引起水沟淤积和路基冲刷。

2) 路基填筑前应对场地耕填土进行清除，原地面清表及压实补偿共计厚度按30cm计列，压实度不低于90%。

3) 压占鱼塘、河沟地段，应清淤干净彻底，塘底清淤后土质同塘周围土质。 4)根据现场试验段进行碾压确定最大松铺厚度，一般不大于30㎝，也不小于10㎝，同种填料填筑层压实后的连续厚度不宜小于50㎝，填筑路床顶最后一层时，压实后的厚度应不小于10㎝。同一水平层路基的全宽应采用同一种填料，不得混合填筑。

5)路基填筑分几个作业段施工，两段交接处，不在同一时间填筑时，则先填地段，应按1：1的坡比分层预留台阶。若两个地段同时填，则应分层相互交叠衔接，其搭接长度不得小于2m。

6)为了减少路基在构造物两侧产生不均匀沉降而导致路面不平整，对于构造物两侧的一定长度路基范围内的路基填料的CBR值除路床顶面以下0-30cm大于8以外，其余均要求大于5，该范围内路基压实度≥96%。施工方案要求采用先填筑路基再施工桥台，其压实机具要求同一般路基;当施工方案采用先施工构造物后填路基时，对于大型压实机具压不到的地方，必须要配以小型压实机具薄层碾压，以确保路基的压实度。

7)检查填土含水量是否接近最佳含水量，若超过最佳含水量2%，碾压前就得进行翻松晾晒。

8)严格检查、监督每一压实层的碾压质量及压实度。必须严格遵守应先轻后重，先慢后快，先稳后振碾压，轮迹重叠的碾压原则进行碾压，一直压到表面无明显轮迹为止。督促承包人按规定频率检验压实度，按每1000m2至少检验2点，不

足1000m2时检验两点，必要时可根据需要增加检验点，每点必须都符合规定。监理抽检20%，抽检合格后，经监理签认准可，可再填筑上一层。

9)每层填土宽度应较设计层宽超填50㎝，以保证边缘的压实质量。每层填土层表面应作2%~4%的横坡。彻底杜绝漏压现象。

10)每层填筑之前要在上一层打方格网，并挂线施工;填筑过程中安排专人负责杂草、树根清理工作。

11)路堤填筑应从最低处分层填筑，逐层压实。地面自然横坡陡于1：5时或纵坡陡于12%时，应将原地面挖成台阶，台阶宽度应不小于两米，台阶顶一般做成向内并大于4%的内倾斜坡。 填石路堤

(1) 填料的质量监督：采用质地坚硬、均匀、不易风化的片、块石，极限抗压强度不应小于30Mpa，片石形状可不受限制，中部厚度不小于15cm;块石形状大致成立方体，厚度不宜小于25cm。

(2) 严格禁止采用倾填法施工，必须分层填筑压实，分层松铺厚度的控制：每层松铺厚度不宜大于0.5m。

(3) 逐层控制填筑，先低后高，先两侧后中央卸料，用大型推土机摊平，人工用细石块、石屑找平，填满空隙。人工铺填粒径25㎝以上石料时，应先铺填大块石料，大面向下，小面向上，摆平放稳，再用小石块找平，石屑塞缝，最后压实。

(4) 将不同岩性的填料分层或分段填筑。用强风化石料或软质岩石填筑时，应按土质路堤施工规定，先检验其CBR值是否符合要求，不符合者不得使用;符合使用要求时，应按土质填筑技术要求施工。

(5) 路床顶面以下80㎝范围内应使用符合路床要求的土分层铺筑压实，最大粒径不大于10㎝，且在填前应用碎石层过渡，以提高路床面平整度，使其均匀受力并有利于与路面底层的连结。

(6) 压实机械要求使用工作质量达16t以上的重型振动压路机或25t以上的轮胎压路机。

(7) 在结构物上宜填至少60cm的土层或其它合格的材料，并在填石之前压实。 (8) 压实度检验。按施工技术规范规定，以通过18T以上振动压路机进行压实检验，且层厚、压实遍数符合试验路确定的要求，且压实层顶面稳定，不再下沉(无轮迹)时为合格。也可从严要求，用标高控制压实度是否合格，部颁《质量检验评定标准》(JTG F80/1-2004)规定，振压两遍无明显标高差异——两遍标高差不大于2-5mm。 挖方路基

(1) 土质、全风化及强风化岩路堑顶层边坡采用1：1.25坡率，其余边坡采用1：1坡率;软质岩边坡采用1：1坡率，弱风化岩质边坡采用1：0.75坡率，路堑分级均为8m为界，并设宽2m边坡平台，平台上设截水沟和种植槽。

(2) 路堑施工，当挖到接近设计标高时，应对上路床部分(0~30cm)的土基整体强度和压实度进行检测。如路堑路床土质不符合设计及规范要求—为高液限土、有机土、难以晾晒压实的土，CBR值达不到8%的土等，则应将其挖除，换填好土。挖除厚度为50cm。石方断面应辅以人工凿平或填平压实。

(3) 路堑开挖前应作好截水沟，施工期间，特别是雨季施工时应开挖场地排水沟，保证雨后工作面不积水。

(4) 自上而下开挖，不得乱挖、超挖、严禁掏洞取土。

(5) 在不影响边坡稳定的情况下，土方开挖采用爆破施工时，应经过监理工程师批准。土质深路堑，靠近边坡3m以内，禁止用爆破法开挖。

(6) 石方开挖，应充分重视挖方边坡的稳定，应采用光面爆破、控制爆破等方法，有效地控制断面，保证边坡稳定。不允许过量爆破。

(7) 检查、督促承包人做好安全防范工作—— 1) 确定危险区; 2) 设置明显标志; 3) 公示爆破时间及信号; 4) 建立警戒线;

5) 施工人员带好安全帽、系好安全带; 6) 及时清除松动危石等等。 (8) 做好土石分界的测量记录。 零填及路堑路床的处理

(1) 零填挖顶面以下30cm范围内(含挖方路床)的压实度达不到96%要求时，应翻挖压实，以确保达到路床压实度的要求。

(2) 顶面为含水量超过最佳含水量4~5%的易致翻浆的土层时，且经过翻挖、晾晒、粉碎等处理后仍不能降低含水量，压实度还达不到要求时，可采用掺3~5%的粉状生石灰进行拌和，以降低含水量，改善土质，或换填以透水性良好的土填筑。

半填半挖路基的处理

(1)原地面横坡缓于1：5的横(纵)向半填半挖路段，在填方区清除地表腐殖土，填方区清表后先进行填前碾压，压实度达到不小于90%，而后填筑路堤。

(2)原地面横坡为1：5~1：2.5时，将原地面挖成不小于2.0m的台阶，台阶设4%的内倾横坡，再分层填筑;为减少路基的不均匀沉降，增强路基的整体稳定性，在路床底及以下两层台阶处增设二层土工格栅。纵向填挖交界须在靠近挖方的适当位置设置横向渗沟。 特殊地质路基的处理

(1) 稻田、坑塘等浅层软弱土

本合同段软土多存在于湿软稻田、低洼地及池塘段，但多为层厚小于3m的浅层软土，处治采取清淤换填处治。一般软土、稻田段首先排水清淤至硬质底，若无地下水等的侵扰，可直接填筑符合规范要求的土进行填压即可;有地下水影响的情况，则先铺设30cm沙砾垫层后进行稳压，压实度达到90%以上，后填筑符合规范要求的土至原地面标高，再进行逐层填筑路基施工。

对于池塘段，存在软弱地基时，清淤至硬质底后，先铺设30cm砂砾垫层后进行稳压，压实度达到90%以上，后填筑符合规范要求的土至原地面标高，再进

行逐层填筑路基施工。 (2) 桥头路基补强

对于基地湿软、填土较高的桥头路段，采用浅层换填处理或深层处理，以提高地基承载力，减少地基沉降变形。结合地质详勘报告。

第三篇：电梯工程监理工作要点

电梯工程

1.电梯工程监理工作要点：

(1)电梯施工前监理准备工作

1)熟悉安装合同和设计图纸，了解监理电梯设备的类型、控制方式、驱动方式、安装数量及安装位置等基本情况，同时编制《电梯安装监理细则》。

2)审核施工单位、施工人员资质：安装企业必须有电梯安装许可证、企业资质、营业执照、质量保证体系认证及施工人员的特殊工种作业操作证、上岗证。

3)审核施工组织设计和施工方案及施工进度计划。

(2)电梯安装监理工作程序：

1)井道、机房土建施工检查;

2)开箱验货;

3)搭设井道脚手架;

4)制作、稳放样板;

5)安装导轨;

6)轿箱及对重安装;

7)厅门安装(厅门地坎、门框、挂厅门);

8)机房控制柜等电气安装;

9)挂钢丝绳、安装电缆及配线;

10)调试、试车;

11)验收。

(3)设备进场验收

1)企业必须有国家颁发的生产许可证，国产电梯必须产品合格证。国外进口电梯设备(含附件)必须有海关商检证明。核验合格证上的型号、层站、速度、载重量等参数是否相符，是否有产品检验合格率及检验人员盖章。

2)检查验收土建布置图与井道实物尺寸是否相符，核验各相关联尺寸有否误差。

3)审查五大安全附件：①上下超速保护装置夹绳装置②限速器③门锁装置④安全钳⑤缓冲器的型式试验证书复印件，并核验其各安全参数。认真核验出具试验证书机构名称。

4)随机检查设备装箱清单，安装使用说明书，动力电路和安全电路的电气原理

图，核对设备的备品各件、另附件和安装材料名称、数量、位置。

(4)土建交接检验

对井道垂直度，机房预留孔洞，吊钩承重梁预埋件及设备基础的设备安装位置，土建施工是检查重点。

1)机房地面承受压力符合设计规范要求。

2)机房楼梯设扶手，出口有通道，门朝外开，室内配二氧化碳灭火器，机房内设透气孔。

(5)整机安装施工工序的质量控制点如下：

施工过程中监理工程师应以国家有关电梯安装和验收的确标准和法规为基础，加强主动控制，对施工各专业质量全过程进行监控。以施工工序为核心，设置控制点，加强现场旁站及巡视。其中层门强迫关门装置必须动作正常，锁钩动作灵活，在证实锁紧的电气安全装置动作之前，锁紧原件最小啮合长度为7㎜，限速器动作速度或安全钳调整完，封记应完好，安全钳与导轨的间距和缓冲器的安装位置符合产品设计要求。层门地板应高出装饰地面2-5㎜，门刀与层门地坎、门锁、滚轮与轿箱地坎间隙不应小于5㎜，当一个层门或轿门非正常打开时，电梯严禁启动措施。严格按照电梯施工质量验收规范逐一检查和验收，电梯各项功能测试必须满足电梯合同和设计要求。

(6)在验收过程中监理工程师工作

1)安装验收条件：监理工程师在验收前应认真检查验收条件，检查提交验收的电梯应具备的资料和文件。

 验收电梯的应符合GB10060和GB50310的规定

安装完毕的电梯及其环境应清理干净，机房门窗应防风雨，并标有机房重地，闲人免进字样。通向机房的通道应畅通、安全，底坑应无杂物，积水与油污，机房，井道与底坑均不应有与电梯无关的其它设置。

 电梯各机械活动部位应按说明书要求加注润滑油,各安全装置齐全，位置正

确，功能有效，能可靠的保证电梯安全运行;

 电梯验收人员必须熟悉所验收的电梯产品和本标准规定的验收方法和要求;  验收用检验器具与实验荷应符合GB10060规定的精度要求,并均在周期计量

检定周期内;

 提交验收的电梯应具备完整的资料和文件。

2)电梯工程质量控制检查资料：

 土建布置图纸会审、设计边更、洽商记录;

 设备出厂合格证书及开箱检查记录;

 隐蔽工程验收记录;

 电梯施工工程记录;

 接地、绝缘电阻测试记录;

 载荷试验安装装置检查记录;

 分项、分部工程质量验收记录;

 设备开箱清单。

 按照电梯验收规定程序验收。

 按合同规定进行交接工作，协助配合业主与施工方完善电梯保修协议。

2.自动扶梯、自动人行道监理工作要点：

(1)自动扶梯、自动人行道施工前监理准备工作

1)熟悉安装合同和设计图纸，了解监理电梯设备的类型、控制方式、驱动方式、安装数量及安装位置等基本情况，同时编制《电梯安装监理细则》。

2)审核施工单位、施工人员资质：安装企业必须有电梯安装许可证、企业资质、营业执照、质量保证体系认证及施工人员的特殊工种作业操作证、上岗证。

3)审核施工组织设计和施工方案及施工进度计划。

(2)设备进场验收

1)审核验收自动扶梯、自动人行道的梯级或踏板的静、动态两种试验的型式试验报告的复印件，或胶带的断裂强度证明文件复印件;2)审核验收自动扶梯、自动人行道扶手带的断裂强度证书复印件;3)审核验收产品合格证书;4)检查核对随机文件提供的土建布置图与施工现场是否相符合;5)开箱检查：检查验收产品的装箱清单，逐一核对产品部件、安装材料、备品备件是否齐全。维护使用说明书、动力和安全电路的电气原理图及接线布置图。

(3)土建交接

1)自动扶梯和自动人行道的出入口区域应充分畅通，符合设计要求;2)自动扶梯和自动人行道踏板或胶带上空垂直净高度必须大于2.3M;3)施工井道周

围必须设有保证安全的围栏或屏障，高度不得小于1.2M;4)接地装置的接地电阻不应大于4Ω。

(4)整机安装

1)自动扶梯、自动人行道在失压、过载、接地故障、极限超速、逆行、附加制动器动作及系统中局部发生故障时，电梯必须立即停止运行;2)目测检查梯级、踏板及胶带楞齿及梳齿板完好无损;3)入口处应贴有醒目告知乘客的须知象形图;4)扶手支架、平盖板、斜角盖板、护壁板及围裙板等对接处应平整光滑;5)梯级、踏板的各部间隙应符合设计或验收规范要求;6)自动扶梯、自动人行道的性能试验、制动试验、载荷试验符合验收规范要求;7)动力电路和电气安全装置电路绝缘电阻大于0.5MΩ，其它电路绝缘电阻大于0.25MΩ;8)质量控制资料必须完整，符合《电梯工程质量验收规范》和《自动扶梯和自动人行道的制造与安装安全规范》要求。

第四篇：物业工程前期介入工作要点（范文）

物业工程前期介入工作要点 一)、招聘关键岗位人员

时间：在交付前两个月，或者外网施工开始时，关键岗位人员应到岗。 包括各部门主管、工程人员等。会计、出纳、综合主管、客服收费等岗位因牵扯到对公司制度、工作流程、收费价格以及收费系统的熟悉，协助经理做好交付前的准备工作;工程人员要对施工现场跟进检查，熟悉现场，发现问题，反馈整改，因此应根据接管计划表提前到岗。 二)、对现有人员进行培训

人员到岗后，要对他们进行培训。包括：公司理念及制度、服务意识、工作流程、前期介入知识、案例、接管验收、入住办理培训等。 三)、工程人员前期介入的工作重点及注意事项。 交付前两个月，物业处应将工程人员招聘到位。工程人员

应保证水暖、电工各一人，如能招聘到弱电工更好。此时要安排两天时间对工程人员进行前期介入知识、公司制度进行培训，使其了解基本的工作重点，对公司文化有所了解，之后可进入现场检查阶段.

1、现场检查工作要点：

a、作为物业工程人员，前期介入时要以业主的眼光去检查物业项目，在使用功能和安全适用上提出自己的建议。

b、物业工程人员首先要初步了解水电、暖通以及土建方面的基本规范要求，同时尽快熟悉设计图纸，在实际中，常常会出现现场与图纸不符的现象，这时应向甲方或相关专业的监理工程师了解是否有变更，并记录下来。

2、工程施工现场检查的主要内容：

1)巡查工程土建构造、管线走向、出入线路、保安系统、内外装饰、设施建设、设备安装的合理性。重点察看给排水系统、强弱电系统、智能化系统、消防安全系统、空调系统、车库及公用停车位、交通运输及电梯设备等，提出整改意见，检查整改结果。 2) 提出符合物业管理需要的建议，磋商解决办法。 3)对日后维修、养护的要点进行记录，图纸更改要点记录。 4) 熟悉房屋中的各种设备和线路，包括房屋结构、管线布置 及所用建材。

5) 检查工程施工进度(根据需要参与建造期有关工程联席会 议和建筑师定期碰面会等)。

6) 检查前期工程的施工质量，并就设计不合理但又可以更改 的部分提出建议。

7) 配合设备安装、管线布置，进行现场监督，确保安装质量。8)对物业配套设施设备进行提出建议和要求，使配套设施设

备满足管理需要，减少今后的物业管理成本。9)参与竣工验收。 * 在施工现场的检查中，最好将实际外网个项目的走向在平面图中画下来，作为将来维修的第一手资料。

3、工程施工现场检查要点： a、土建工程前期介入时的检查要点

1).房屋外型结构尽量减少外凸(比如我们通常的腰线)，以免造成安全隐患和维护隐患，顶层排水尽量不使用天沟的设计。 2).所有单元入户门应设计安装雨遮，最好做成现浇同墙体连接;复式上层露台要设计安装符合要求的雨遮。

3).电表最好设计出户，集中安装，方便管理和计量。 4).避免两家入户门冲突，中间入户门的开启方向。5).要考虑预留物业管理用房及面积大小以及库房和垃圾房的位置。

6).小区出入路口要尽可能的设置少，避免增加人员值守成本;道路的设置要考虑容易清雪和人车分流，同时要考虑机动车、非机动车的车位和车棚位置。

7).消防中心最好与监控中心合并,尽量减少监控中心数量。 8).信报箱的样式及安装位置，同时要考虑防雨水。

9). 商铺要考虑独立水电计量，要考虑餐饮的油烟处理，商铺排水尽可能设计独立;

10).商铺要设计室外空调机的位置，孔要向外倾斜5%的角度。注意马桶与浴缸、洗手盆、墙的距离。11). 屋面防水要按施工工艺实施，使用合格的材料;分水器要安装在有防水措施的厨房或卫生间;厨房和卫生间的防水施工要注意检查。

12).地暖管要按施工图铺设，间隙按要求排列;打混凝土前要打压，并保压至混凝土铺设后的24小时，不掉压为正常。 13). 卫生间要考虑设置通风排气孔。 b、暖通、给排水、高低压外网系统介入要点

1).水暖管线要按设计施工，要关注施工工艺。比如垫沙层的厚度、支撑的架设、过检查井管线套管的安装等等。

2).管线的埋设深度要在冻土层以下，坡度符合要求，防腐保温措施到位。 3).暖气、供水管线要按区域设置阀门，包括总管阀、支管阀、单元阀等，以方便维修，减少影响范围。

4).地下管网控制阀的要考虑预留作业空间，方便日后的检修。 5).强、弱电管线不得共管，合理设置人孔井;电气井要有防水措施。

6).商业用水、电和民用水、电要分开计量。路灯、草坪灯、景观动力用电也应单独计量，开关箱应集中设置在门卫室中。 7).高位水箱内排水管径大于溢流管径;水箱底部做成斜坡面，便于清洗。

8).北方考虑外露管道冬季防冻;污水井避免设置靠近房屋阳台附近;阳台地漏、冲凉房向污水管排放;避免设置在单元门口。 9).暖气分水器应设置在室内有排水的地方;暖气设计时注意与外墙设计和门的设计相配合，考虑热损失，并考虑防冻措施;地暖应考虑做全部地面的防水层。 10).单元暖气及供排水管井内的位置要合理，要预留足够的维修空间;暖气进水和回水应分别设置阀门，进水管安装过滤器。所有外漏的管线均应做保温措施。 c、单个房屋前期介入要点

1).电器开关箱内元、器件的规格型号符合设计要求，无损坏;各控制回路正确，标识清楚;接地良好，电表安装正确。 2).电的负荷要以层或单元为单位平均分配，地下室、楼层照明要有计量;插座要使用安全型插座。 3).要做好厨房卫生间的防渗水控制，水平排水管的坡度，管件的位置。 4).空调外机位要有一定的坡度;窗户、窗沿处的防水符合规范要求。 5).注意应急按纽、插座、开关的安装高度、位置以及可视对讲的高度位置。 6).煤气管道与电器线路要有足够的安全距离(距离不小于30CM)。 7).检查窗户没有明显的歪斜、变形，玻璃无破裂。 d、供配电及照明系统前期介入要点

1).电梯、泵房、消防、景观动力等动力设备要设计为独立计量方式。 2).配电间、电梯间、电表箱应考虑安装物业专用的统一通用锁芯。 3).配电间、电梯间等设备间要考虑通风和防小动物措施。 4).室外高低压电缆保护管要使用钢管。

5).景观照明、道路照明分别控制;车库和路灯以及室外景观照明等系统要设计为分路控制(最佳为3路)。

6).水景照明电压要采用安全电压、要接地、漏电保护。 7).室外景观照明、水景照明不要设计灯过多，只要能满足亮度既可; 8).楼道照明灯应设计为声光控复合开关，节能型灯管;

9).灯具、开关等品种要少，最好使用大路货，以便将来维修更换。 10).公共照明的灯座最好选用与住户室内照明灯座(含业主地下室)不同的类型。 e、电梯前期介入要点

1).电梯机房要考虑通风降温措施。

2).轿箱内紧急呼叫系统要实现与监控室的通话功能。 3).电梯基坑内要设计排水。

4).电梯门厅地面要适当设置导坡，防止水流入电梯轿箱。 5).电梯要具有自动平层功能。

6).电梯机房窗户要采取防盗措施，安装栅栏和防盗门。

4、就检查问题与地产公司对接

1)、每日检查结束后工程人员整理检查出的问题并汇总，填写《工作联系单》，交予前期介入组长(小区经理)。

2)、前期介入小组成员每周参加监理例会，由组长将《工作联系单》一式两份提交地产公司现场部经理并签字确认，一份留档。现场执行经理安排施工单位进行整改完毕后，前期介入小组成员进行复验。现场执行经理未能解决的，物业前期介入小组应立即上报地产公司工程主管领导，确保潜在问题在交付前得以解决 四)、接管验收。

1、 时间：竣工验收后，地产公司将逐步将建设项目交予物业，此时进入了接管验收阶段。

2、工作步骤：

1).接到地产公司转发的《项目移交计划》(包括验收标准)后，对计划进行分析，进行组员分工，并熟悉标准和资料，做好充分的接管验收准备。设备和公用设施验收人员应熟悉设备操作规程，熟悉公用设施的启闭的部件的位置和使用要求，便于现场实施验收操作接管验收及检查。 2).检查覆盖范围为逐层、逐间、逐项公用工程逐点检查。

3).验收主要并从使用角度对工程质量作出评价。验收组发现有 不完善的地方做好书面记录，参与验收成员在记录上签字。 4).每日验收需填写《分户房屋移交检验缺陷登记表》，一式两份 转发地产公司项目负责人签收。地产公司安排施工单位限期整改，由验收小组组长组织复查。地产公司工程部应明确整改时间，确保问题在交付业主前得以解决完毕。 5). 验收记录表和整改项目复查记录由物业公司验收组长在验收 报告上签署同意接收的意见，报告一式两份，由公司资料员和地产公司总工部资料员进行存档保管。 6).钥匙交接

施工单位在地产公司现场执行的监管下点交全部钥匙，将钥匙点交给物业公司综合部。综合部人员进行清点，做好验收工作，填写《钥匙移交清单》。清单包括：楼号、单元号、房间号、数量、移交人、接收人、时间、备注等内容。 如发生钥匙数量不够，物业公司可以拒收并要求施工单位配齐。 7). 资料移交

地产公司总工部资料员将相关资料移交给物业公司，并办理交接 手续，物业公司在《移交记录》上签字。 交接资料包括： 1) 竣工验收资料 2) 质监站的竣工验收备案证明。 3) 完整的全套竣工图。

4) 建设用地范围内地下综合管网图(含管线接口位置)。 5) 沉降观察记录。 6) 重大工程质量事故记录。

7) 供应商提供的水、电、采暖、卫生器具、电梯等设备的出 厂产品检验合格证书，保修单和使用说明书。

8) 保修清单(包括所有保修项目，主要保修内容，保修起止 日期，保修责任单位，联系方式，联系人，未付保修金数 额等)。 ) 公司对外签署的合同、质保协议及附件。

3、使用表单包括：《钥匙移交清单》、《分户房屋移交检验缺陷登记表》、《公用工程移交检验缺陷登记表》。 五)、相关资料、表单的印制，建立业主档案。

1、时间

入住前一个月，各类表单应开始印制到位，可参考公司表单结合当地项目实际情况而定。 同时，物业公司与销售部联系，由销售部提供业主信息，综合部开始业主档案的建立准备工作

2、业主档案的内容

主要包括：《入住须知》、《物业管理服务手册》、《业主临时管理规约》、《房屋移交验房及证卡登记表》、《房屋移交验房表》、《业主及家庭成员登记表》、《业主装修承诺书》、《业主装修验收表》、《装修许可证》、《消防安全责任书》、《天然气安全使用责任书》等。

六)、会同销售部制定业主交付计划，明确交付前的准备和交付现场 的布置，演练房屋交付过程。

1、时间：

在交付前20天，物业公司对公共区域体进行清洁开荒;办理入住前一周，各岗位应对房屋交付过程进行现场演练。通过演练，熟悉交付流程，找到遗漏点，针对交付过程中可能出想的问题制定统一的解释口径。

2、入住办理流程：

a.验证：业主执地产公司开据的《维修基金》收据、《购房合同》，业主有效证件身份原件及复印件1张，业主1寸照片1张;《物业交付确认单》、《入住通知书》6种资料去房管员处进行验证手续。检查证件的原件及复印件是否一致，是否属业主本人证件， 《物业交付确认单》上是否有地产相关部门的签字盖章。 b.缴费：收费项目及标准在收费软件中设定好，由收费员按规定收缴的费用。(此类费用包括一定时限的物业费，垃圾处理费，装修押金，停车费，代收代缴的费用，如：代收的预存水、电费、暖气费等，工本费，如：门禁卡、出入证。 C.收费员打印缴费凭条。 d.填写业主档案内容：

b.(1)、填写《物业管理手册》、《房屋质量保证书》。填写按手印后将存根联撕下来收入业主档案中，其余交业主保管。 (2)、填写《天燃气安全使用责任书》、《消防安全责任书》》均为一式二份，一份留业主，一份收入业主案档。 (3)、填写业主及家庭成员登记表。

(4)、由房管员出具《房屋移交验房及证卡登记表》，安排维修人员拿着钥匙、水电卡等，带领业主验房。

(5).验房完成后，填写验房信息，并由业主、维修养护部 人员在此表中签字、按手印。房管员将钥匙、水电气卡、门禁卡交业主。 (6)交房完成。

3、现场布置。

交付前一周，应与地产公司就交房现场的问题进行对接。交房现场最好采用一站式服务，即销售部、物业公司、工程部、维修单位都在一个现场办公，及时解决问题。明确交房大厅的包装布置、装点物品进场;由销售部编制《交房现场布置及导视、鲜花、植物系统包装方案》，并设计、印制相关印刷品和宣传资料;由销售部定制交房流程指示图，并安排交付现场导视，明确交房步骤;由地产公司总经办负责鲜花、植物、彩门、气球等装点物品的购置等工作。烘托一个良好的交房氛围。 七)、问题反馈

综合部客服人员每日将验房时记录的问题进行汇总，报给现场负责维修的工程师，由工程师签字并明确维修时间。维修完成后，进行复检，并对业主进行回访，操作流程参考公司回访制度。

第五篇：电力工程造价审计工作要点控制分析

摘要：电力工程造价审计是加强电力工程监管力度，控制工程造价的有效途径。本文通过对造价审计过程工作要点加以阐述，以期达到提高工程造价审计水平，有效控制工程造价，降低工程建设成本的目的。 关键词：电力工程 造价 审计

随着城市化建设的发展，电力工程建设也随之迅速发展，作为与电力建设密切相关的电力工程造价审计工作也显得尤为重要。首先对于项目建设单位来讲，工程造价不仅是工程项目管理的一个重要内容，更影响着企业自身的经济利益，因此，客观上需要加强工程造价审计。电力行业专业面广、技术性强，决定了电力工程审计的专业性和复杂性。同时，在现场实际工作中，由于建设单位人员力量往往配置不足，在专业上施工单位处于强势地位。在这样的情况下既要发现问题，又要客观公正地解决问题，因此对审计人员提出了较高的要求。同时，工程造价审计也是保障施工企业合法经济利益，提高施工企业竞争力的重要途径。因此，我们有必要加强对电力建设工程造价审计工作的学习与研究。本文就电力建设工程造价审计工作的几个要点进行分析。

电力建设工程造价审计主要是依据国家有关法规和政策，依据国家和地方建设行政主管部门及中国电力企业联合会颁发的工程定额、消耗标准、取费标准、相关文件以及人工、材料、机械台册费用定额、图纸和工程实物量，对工程造价的确认进行有效的监督检查。工程竣工结算是承发包双方对工程造价共同确认的结果，也是工程决算的基础资料和依据。作好工程造价审计工作，是工程竣工结算的重要一环，能够有效加强对工程建设的监督管理，维护国家经济利益，提高投资效益。

一、做好电力建设工程造价审计工作的意义

投资大、建设周期长、人员流动大，是电力工程建设的特点。如果对电力工程审计监督不加以重视，投资就容易失控。电力工程的结算工作, 体现了工程项目的总体造价，是核查工程造价的直接依据，是编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。所以在工程竣工结算编制完成后需要对工程结算进行认真的审计,加强监管力度,保障竣工决算的准确性，从而真实反映工程总体造价。

1、工程结算工作质量的优劣，直接影响着工程项目总投资。通过工程造价审计，可以及时的发现结算过程中存在的错误,及时修改,以提高工程造价的准确度。

2、建设工程造价审计对提高工程竣工决算质量，正确评价投资效益，总结建设经验等有重要意义。

3、通过审计管理，能够促进工程承发包双方技术人员、技经人员提高自身业务素质,规范工程建设领域规范管理，提高双方的工程管理水平。

二、电力建设工程结算审计的程序

电力工程造价审计是竣工结算审计的重要组成部分。竣工结算审计按审查主体分类有国家审计、内部审计、社会审计。依据《宪法》和《审计法》规定，国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业必须依法接受国家审计的监督。国家及地方电网公司、国有资金参控股投资建设的各发电公司等电力建设工程都要接受国家审计监督。现行电力企业一般采取先企业内部自审，再进行系统内单位联合审查，内部审计的特点是内向性、广泛性、及时性。通过内部审计，能够及时发现问题并及时整改。其次是社会审计。就是建设单位委托具有资质的审计事务所对竣工结算进行审计，提出审计意见，然后进行竣工结算修正。与内部

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审计相比，社会审计具有独立性、委托性和有偿性。最后是国家审计，国家审计的主要特点是法定性和强制性。

三、电力建设工程造价审计的常用审核方法

由于电力工程建设周期长、建设过程耗用的人材机数量大，具有多次性计价的特点。根据工程的实际情况及审计工作的安排采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且将直接关系到审查的质量和速度。通常的审核方法主要有以下几种：

1、全面审核法

全面审核法就是按照施工图的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程量、定额单价以及费用计算，这种方法实际上与编制施工图预算的方法和过程基本相同。这种方法的优点是：全面和细致，审查质量高，效果好;缺点是：工作量大，时间较长，存在重复劳动。在电力建设工程整体竣工结算中为了严格控制工程造价，很多建设单位在内部审计中采用这种方法。

2、重点审核法

重点审核法就是抓住工程预结算中的重点进行审核的方法。这种方法类似于全面审核法，它与全面审核法的区别在于审核范围不同。该方法是有侧重的，一般选择工程量大而且造价比较高的分项工程的工程量作为审核重点，如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。而一些附属项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等，往往忽略不计。其次重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目容易混淆的单价。另外对费用的计取、材差的价格也应仔细核实。该方法的优点是工作量相对减少，效果较佳。

3、对比审核法

在同一地区，如果单位工程的用途、结构和建筑标准都一样，其工程造价应该基本相似。在审核过程中，可以先进行分析对比，如果造价差异较大，针对这些项目可以进行重点计算，找出原因。

常用的分析方法有：

a、单方造价指标法，通过对同类项目的每平方米造价的对比，可直接反映出造价的准确性;

b、分部工程比例，基础，砖石、混凝土及钢筋混凝土、门窗、围护结构等各占定额直接费用的比例;

c、专业投资比例，土建，给排水，采暖通风，电气照明等各专业占总造价的比例; d、工料消耗指标，即对主要材料每平方米的耗用量的分析;

四、电力建设工程结算的审查要点

1、 编制依据的审查

电力工程竣工结算的编制主要依据有：

a、国家、部委及地方政府关于工程建设的相关规定;

b、电力行业和地方有关部门颁发的定额以及取费标准;

c、电力行业和地方发布的本地区材料预算价格，工资标准及机械台班费用标准;

d、经批准的可行性研究报告及投资估算书;

e、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算书和修正概算书;

f、工程建设中的招投标资料、承发包合同以及结算件;

g、建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料;

h、项目建设单位内部管理制度。

对编制依据进行审查，首先要对依据的合法性进行审查，审查结算编制是否符合国家及地方法规的要求，资料是否齐全，手续是否完备。其次要对各相关依据进行时效性审查，审

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查相关依据是否已经过期。招投标资料是否真实合法、合同签订是否及时。再次要对适用范围进行审查，看执行相关文件规定等是否适用等。

2、招投标资料的审查

招投标资料审查，要对招标人是否符合规定的招标条件，招标代理机构是否具有相应资质，招标代理合同是否真实合法。是否按照国家及建设单位的有关要求进行了招投标工作，是否有应招标而未招标的情况发生。资格预审是否有限制潜在投标人的不合理条款，招标项目的招标、投标、开标、评标和中标程序是否合法，资料是否齐全等。

3、施工合同、补充合同、协议的审查

施工合同的审查是工程造价审计工作的重要一环。任何建设工程无论采用何种承包形式，都签订有施工承包合同。在承包合同中对工程施工范围、开竣工日期、合同价款、违约责任等有明确的约定，对工程量差、材料价差以及工程变更签证等都会约定有调整办法。工程结算是依据合同的有关条款来进行的。因此，工程造价审计，要认真对合同进行审查，弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系，合同条款不得与招标文件相违背。按照《合同法》和国家有关基建工程的规定，审查合同有无违背国家政策法规和其他相关规定的条款，合同各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同内容有无明显漏洞或缺口。

虽然施工承包合同对合同价款及调整办法做了约定，但是在实际施工中不可能面面俱到，往往在过程中签订有补充合同或协议，这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约，具有同等法律效力。审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有推翻、超越、违背原合同条款的内容。

4、审查工程量

工程量计算是造价审计工作最繁琐、最耗时的一环，也是影响结算的准确性的重要因素。为了确保计算的准确性首先要收集资料，包括图纸、图纸审查纪要等，了解工程基本概貌。通过审查施工日志、监理日志，核对现场施工与施工图是否一致。其次要掌握工程量计算规则，只有计算口径一致，工程量计算才能准确，避免因计算口径不一致造成的重复劳动。最后要认真看图、识图，合理安排计算顺序，对竣工图的工程量进行审核，防止出现计算错误和漏项，必要时还需到现场进行核实现场施工是否和施工图一致。

5、审查设计变更及签证等资料

设计变更是指设计单位对原设计内容进行修改、完善、优化或依据建设单位要求对原设计做出调整。设计变更无论由哪方提出，均应由监理部门会同建设单位、设计单位、施工单位协商，经过确认后由设计部门发出相应图纸或说明，由监理工程师签署，建设单位办理签发手续，下发到施工单位付诸实施。

工程签证是施工过程中甲乙双方就涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明。它以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，现场签证是记录现场发生情况的第一手资料。直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。

首先应审查其真实性，有无弄虚作假情况发生。工程建设各方相互串通搞虚假设计变更及签证，其背后一定隐藏着不可告人的违法违规行为。虚假设计变更及签证往往存在于隐蔽工程中，如房屋的基础部分、道路的路基部分、梁柱的钢筋部分等等，这给审计工作尤其是事后审计带来了很大的困难，这就需要审计人员采用合理的方法来检查验证，取得审计证据。

其次审查其必要性，审查变更签证是否工程建设所必需，有无借变更提高工程建设标准和扩大建设规模的情况。

第三审查其合法性，设计变更单及签证单应按规定程序进行办理，说明变更签证的背景、原因，各项手续是否完备、资料是否齐全，是否经原设计部门出具设计变更通知单，对重大设计变更是否报项目审批部门批准等。

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第四合理确定变更签证造价。确定设计变更及签证的造价是工程造价审计的重要环节 ，必须以现行的工程造价管理规定为依据，充分认识和理解设计变更和经济签证的涵义及内容，按照甲乙双方在施工合同中的约定 ,根据现场签证和设计变更内容，对工程现场进行勘察和实测，结合招标文件、答疑纪要、施工合同、投标书、竣工图、隐蔽工程记录进行审核计算，正确计算设计变更和签证的造价。对已包括在预算定额及招标范围内的变更及身签证，均不计算费用。审计人员还应该认真区别对待变更发生的原因。属于设计单位错误造成的应与设计单位进行索赔。属于监理单位责任的应扣减监理费。属于施工单位自身责任的则建设单位除不予调整合同价款外还应对施工单位进行反索赔。

6、审查套用定额和计取费用

目前电力基建工程执行的是电力行业定额和地方定额。取费标准执行配套定额取费。审查时首先应看合同约定按哪种定额结算，定额套用是否按规定进行，是否有高套定额现象及重复套定额现象，取费标准及范围是否遵守有关文件规定和合同约定范围。

套用子目的原则是，现场施工工艺与定额子目包括的内容基本相符(子目换算也应遵循这一原则)。因此审计人员对定额子目的设置、划分原则应该有深入的了解，如管道安装工程，依据专业有工艺管道、给排水、采暖及通风管道之分，而工艺管道依据设计压力又可分为高压、中压、低压三种，每种又根据管道材质、连接方式及管道的公称口径等设置不同的子目，因此在审查此类子目的套用时，就要根据专业、设计压力、管道材质、连接方式和公称口径等逐项核对从而确定子目套用的正确性。

定额子目套用上容易出现的问题是重复套定额，即有些工序已在其主导工序的子目内容中包括，却又单独拿出来套定额。如安装工程的钢管(焊接)子目，其内容包括切管、煨弯、挖眼接管、异径管制作、对口、焊接、管道和管件安装及水压试验等，涵盖了管道安装全过程，但在审计过程中经常发现有将挖眼接管、大小头制作、压制弯头安装及水压试验等项单独再套定额的现象。这就要求审计人员必须熟知定额子目包括的内容，并对施工现场有相当的感性认识，从而把好定额套用关。

7、审查乙供、甲供材料价格

目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就市。在审查施工方采购主材价格时，要通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息，对照审查甲乙双方协商认定的主材价格，确认其合理性和真实性，必要时可抽查施工单位购货发票。目前我国均实行动态管理办法，即每季度公布一次，在审计时要对照文件规定和原合同有关条款进行，对违反规定和合同条款的要进行纠正。

对于甲供材料，应审查采购程序是否规范，是否符合招投标制度要求。同时在结算件中审查是否有甲供材料计入乙供材的情况，特别要审查在投标综合报价中已含材料费，在实际施工中由甲方采购的材料是否在结算中进行了核减，例如阀门、电缆等。同时对于材料保管费要进行审查，按照合同或双方达成的有效协议办理。

8、审查工期、质量履行情况及违约责任的追究

工程建设工期、工程质量及违约责任在承包合同中均有约定，其履行结果是实行奖罚的依据，奖罚所发生的费用要计入工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行现场勘查。同时，对合同的整体履约情况进行审查，看甲乙双方是否全部完成了合同约定的工作内容，是否有违约情况发生，是否按照合同约定的违约责任进行了违约责任追究。由于在施工中影响工期、质量及合同约定内容的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。

五、结语

电力建设工程造价审计，一定要讲原则，按法律、法规办事，要实事求是，做到既合法又合情理。电力工程竣工造价审计是监督电力建设工程项目活动的一项重要措施，它是一项

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细致具体的工作，要做到认真、细致、既不少算也不多算。要服从真理，保持良好的职业道德与自身信誉。保证“量”与“价”的准确真实，使每一个工程造价审计项目都成为精品，促使工程结算的良性发展。这将对节约基建投资，提高经济效益起到一定的作用。近几年随着建筑市场科技水平的飞速发展，一些新技术、新材料、新工艺的使用，给审计人员提出了新的要求，这就需要相关人员经常不断的学习，深入施工现场，提高工程结算的审计水平。 参考文献

[1]中国内部审计协会.《建设项目审计》。中国时代经济出版社。2008

[2]中国电力企业联合会电力建设技术经济咨询中心。《工程造价管理综合知识》.中国电力出版社。2008

[2]戚安邦。孙贤伟。《建设项目全过程造价管理理论与方法》。天津人民出版社。2004

作者信息：

作者1：姓名：王永秀职称：经济师

联系地址：巴彦淖尔市八一工业园区临河热电厂

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作者2：姓名：刘宇红职称：副高级工程师

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