第一篇：金融企业会计习题答案
广东金融学院银行会计习题答案 (4)
第六章银行机构往来的核算
一、填空题
1、资产
2、法定存款准备金财政性存款准备金
3、先存后用不得透支
4、存放同业款项同业存放款项
5、贷方
6、相互代收代付款时间场次
7、大额实时支付系统小额支付系统
8、逐笔实时全额
9、批量发送轧差金额
10、先横后直 先直后横先横后直再横
二、单选题
1、BD
2、BC
3、C
4、A
5、B
6、B
7、D
8、C
9、A
10、BC
三、多选题
1、ABCD
2、ABCD
3、无
4、ABC
5、AD
6、BC
7、BC
8、ABD
四.业务题
练习一：
建设银行广东分行：
借：存放中央银行款项贷：同业拆入农业银行广东分行
借：拆放同业贷：存放中央银行款项20000000 20000000 20000000 20000000
练习二：
民生银行：
借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000
练习三：
工商银行天河支行：
借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项退票期过后：
借：待处理结算款项贷：吸收存款-活期存款-A企业建设银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-B企业贷：同城票据清算
练习四：
(1)人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：存放中央银行款项发报行(人行广州分中心)：
借：工商银行存款-天河支行贷：电子联行往帐收报行(人行北京分中心)：
借：电子联行来帐贷：农业银行存款-西城支行农业银行西城支行：
借：存放中央银行款项贷：吸收存款-活期存款-B企业(2)“先横后直”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：同城票据清算农业银行广州某支行：
借：同城票据清算贷：清算资金往来农业银行西城支行：
借：清算资金往来贷：吸收存款-活期存款-B企业
800000 800000 800000800000
800000
500000
500000
500000500000500000 500000500000
500000
500000
500000
500000
500000500000
500000
(3)“先直后横”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业500000
贷：清算资金往来500000
工商银行北京某支行：
借：清算资金往来500000
贷：同城票据清算500000农业银行西城支行：
借：同城票据清算500000
贷：吸收存款-活期存款-B企业
(4)“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：同城票据清算农业银行西城支行：
借：同城票据清算贷：吸收存款-活期存款-B企业
500000
500000
500000
500000
500000
第二篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案
2016新企业所得税申报表
一、单选题
1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是( )。 A、100万
B、20万
C、120万
D、80万
【正确答案】C 【您的答案】
2、下列选项不属于视同销售的是()。 A、用于市场推广
B、用于职工奖励
C、用于职工福利
D、改变资产性能
【正确答案】D 【您的答案】
3、下列选项属于企业所得税法定税率的是()。 A、17% B、12% C、25% D、30%
【正确答案】C 【您的答案】
4、下列分支机构分配比例公式正确的是()。
A、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%
B、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×30%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%
C、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×30%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×35%
D、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×30%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30% 【正确答案】A 【您的答案】
5、居民企业转让技术专利权，不超过()万的部分，免征企业所得税。 A、50 B、100 C、280 D、500
【正确答案】D 【您的答案】
6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到()的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A、50% B、80% C、95% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
7、下列属于减半征税项目的是()。 A、农作物新品种的选育
B、中药材的种植
C、林产品的采集
D、海水养殖
【正确答案】D 【您的答案】
8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是()。 A、内陆养殖
B、机场项目
C、铁路项目
D、电力项目
【正确答案】A 【您的答案】
9、下列选项中属于免税项目的是()。 A、家禽的饲养
B、花卉的种植
C、茶的种植
D、内陆养殖
【正确答案】A 【您的答案】
10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是()。 A、公共污水处理项目
B、水利项目
C、公共垃圾处理项目
D、海水淡化项目
【正确答案】B 【您的答案】
11、高新技术企业适用的税率是()。 A、10% B、15% C、20% D、25%
【正确答案】B 【您的答案】
12、下列不属于业务宣传费计提基数的是()。 A、租金收入
B、销售货物收入
C、特许权使用费收入
D、接受捐赠收入
【正确答案】D 【您的答案】
13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。 A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B 【您的答案】
14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是( )。 A、海水养殖
B、饲养家禽
C、远洋捕捞
D、种植中药材
【正确答案】A 【您的答案】
15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有( )。 A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖
D、香料作物的种植
【正确答案】A 【您的答案】
16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权;撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为( )万元。 A、160 B、280 C、450 D、120
【正确答案】D 【您的答案】
17、以下属于“免税收入”的是( )。
A、财政拨款
B、行政事业性收费
C、政府性基金
D、国债利息收入
【正确答案】D 【您的答案】
18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。 A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
D、企业转让国债收益
【正确答案】A 【您的答案】
19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。 A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】A 【您的答案】
20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 A、10% B、20% C、50% D、100%
【正确答案】C 【您的答案】
21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。 A、20% B、50% C、80% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。 A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、购进的环境保护专用设备的投资
【正确答案】A 【您的答案】
23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是( )。 A、全额扣除
B、不得扣除
C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除
D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
【正确答案】C 【您的答案】
24、房屋的折旧年限是()。 A、20 B、10 C、5 D、3
【正确答案】A 【您的答案】
25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。 A、税收滞纳金
B、非广告性赞助
C、增值税税款
D、按规定缴纳的财产保险费
【正确答案】D 【您的答案】
26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是( )。 A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D、企业购置用于环境保护的投资额
【正确答案】A 【您的答案】
27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。 A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
【正确答案】A 【您的答案】
28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。 A、将产品用于部门生产使用
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、将资产用于股息分配
D、将产成品用于在建工程
【正确答案】C 【您的答案】
29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。 A、房地产企业将开发房产转作办公用途
B、房地企业将开发房产用于经营酒店
C、某酒厂将产品用于捐赠
D、某工业企业将产品用于管理部门使用
【正确答案】C 【您的答案】
30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为( )万元。 A、160 B、150 C、125 D、130
【正确答案】B 【您的答案】
31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额( )的部分可以税前扣除。 A、2% B、14% C、10% D、8%
【正确答案】D 【您的答案】
32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是( )。 A、罚金
B、合同违约金
C、罚款
D、被罚没财物的损失
【正确答案】B 【您的答案】
33、存货单笔(单项)损失超过( )的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A、300万元
B、200万元
C、100万元
D、500万元
【正确答案】D 【您的答案】
34、下列政策表述错误的是( )。
A、企业筹办期间不得计算为亏损年度
B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税年度
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限
D、以前年度应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除
【正确答案】C 【您的答案】
35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除的金额。 A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】
36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按( )计入收入总额。 A、全额
B、90% C、50% D、70%
【正确答案】B 【您的答案】
37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业( )年以上的，可以按照其投资额的( )在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】
38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得按( )计入应纳税所得额，按( )的税率缴纳企业所得税。 A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】
39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A、90% B、20% C、10% D、15%
【正确答案】C 【您的答案】
40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为( )万元。 A、30 B、5 C、5.68 D、5.23
【正确答案】D 【您的答案】
二、多选题
1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有( )。 A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、销售商品收入
D、特许权使用费收入
【正确答案】ACD 【您的答案】
2、下列属于免税收入的有( )。 A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C、财政拨款
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
3、下列计入企业所得税收入总额的有( )。 A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、利息收入
D、保险赔款
【正确答案】ABC 【您的答案】
4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有( )。 A、改变资产形状、结构或性能
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、自产的货物用于对外捐赠
D、自产的货物用于职工奖励或福利
【正确答案】CD 【您的答案】
5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有( )。 A、化妆品制造与销售企业
B、医药制造企业
C、烟草企业
D、饮料制造企业
【正确答案】ABD 【您的答案】
6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为( )。 A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】
7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有( )。 A、因零星失窃造成的损失
B、因顾客退货造成的损失
C、因自然灾害造成的损失
D、因运输失事造成的损失
【正确答案】CD 【您的答案】
8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有( )。
A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额
C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》
【正确答案】BCD 【您的答案】
9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受( )的纳税人填报。 A、免税收入
B、减计收入
C、加计扣除优惠
D、不征税收入
【正确答案】ABC 【您的答案】
10、从事符合条件的( )项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、公共污水处理
B、沼气综合开发利用
C、节能减排技术改造
D、海水淡化
【正确答案】ABCD 【您的答案】
11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有()。 A、用于交际应酬
B、用于对外投资
C、将产品用于再生产
D、用于股息分配
【正确答案】ABD 【您的答案】
12、下列选项中计入主营业务收入的有()。 A、销售商品收入
B、提供劳务收入
C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入
【正确答案】ABCD 【您的答案】
13、下列选项可以作为广告费计提基数的有()。 A、提供劳务收入
B、出租固定资产收入
C、捐赠利的
D、汇兑损益
【正确答案】AB 【您的答案】
14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有()。 A、职工工资、奖金、津贴和补贴
B、职工福利费
C、社会保险费
D、住房公积金
【正确答案】ABCD 【您的答案】
15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有()。 A、基本工资
B、奖金
C、津贴
D、加班工资
【正确答案】ABCD 【您的答案】
16、下列可以全额扣除的有()。 A、软件开发企业培训费
B、动漫企业职工培训费
C、职工教育经费
D、职工福利费
【正确答案】AB 【您的答案】
17、下列表述正确的有()。
A、企业筹办期间不得计算为亏损年度
B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限
D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补
【正确答案】ABCD 【您的答案】
18、下列选项属于免税项目的有()。 A、国债利润收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、营利组织的收入
D、符合条件的非营利组织的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
19、下列选项属于三免三减半项目的有()。 A、专利技术转让
B、节能减排技术改造
C、海水淡化
D、节能节水项目
【正确答案】BCD 【您的答案】
20、下列支出不可以税前扣除的有()。 A、罚息
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、赞助支出
【正确答案】BCD 【您的答案】
三、判断题
1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
7、债务重组利得不缴纳企业所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、换出资产为存货的，不视同销售。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
10、提供劳务收入属于主营业务收入。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
11、汇兑损益属于财务费用。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
29、租入固定资产的改建支出税会无差异。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
35、企业筹办期间计算为亏损年度。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例”，计算其2015年度可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
第三篇：2014会计继续教育企业所得税习题及答案（xiexiebang推荐）
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是( ) A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C
D
【正确答案】A
2、企业所得税适用的税率是( ) A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
A B C
D
【正确答案】C
3、居民企业适用的税率是( ) A.25% B.10% C.15% D.17% A B C
D
【正确答案】A
4、小型微利企业适用的税率是( ) A.10% B.20% C.25% D.15% A B C
D
【正确答案】B
5、下列不属于企业所得税视同销售的是( ) A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C
D
【正确答案】A
6、下列表述不正确的是( )
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C
D
【正确答案】B
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是(A.75 B.50 C.125 D.100 A B C
D
【正确答案】A
8、关于企业所得税下列表述不正确的是( ) A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C
D
【正确答案】D
9、下列属于企业内部移送的是( ) A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C
D
【正确答案】C
10、关于企业所得税表述不正确的是( )
) A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C
D
【正确答案】D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元)，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C
D
【正确答案】A
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C
D
【正确答案】B
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A. 软件生产企业的职工培训费用
B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
A B C
D
【正确答案】A
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是( )
A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B. 国家重点扶持的高新技术企业
C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C
D
【正确答案】A
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C
D
【正确答案】B
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C
D
【正确答案】A
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C
D
【正确答案】B
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是( )
A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除
D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C
D
【正确答案】D
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元
A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C
D
【正确答案】D
20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )
A. 企业安置残疾人员所支付的工资
B. 企业购置节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 购进的环境保护专用设备的投资
A B C
D
【正确答案】A
21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 A B C
D
【正确答案】C
二、多选题
1、下列不属于企业所得税纳税人的是( ) A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
A B C
D
【正确答案】AB
2、下列属于企业所得税税率的是( ) A.25% B.10% C.15% D.20% A B C
D
【正确答案】ABCD
3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是( ) A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
A B C
D
【正确答案】ABC
4、让渡资产使用权的收入包括( ) A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入
A B C
D
【正确答案】ABC
5、关于企业所得税下列表述正确的是( )
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售
A B C
D
【正确答案】ABCD
6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是( ) A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C
D
【正确答案】ABCD
7、关于企业捐赠表述正确的是( ) A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
A B C
D
【正确答案】ABCD
8、关于企业捐赠表述正确的是( ) A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
A B C
D
【正确答案】ABCD
9、下列免征企业所得税的是( ) A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C
D
【正确答案】BC
10、下列属于企业所得税不征税项目的是( ) A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助
A B C
D
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。( )
对 错
【正确答案】对
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。( )
对 错
【正确答案】对
3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。( )
对 错
【正确答案】错
4、个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )
对 错
【正确答案】对
5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率( )
对 错
【正确答案】对
6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税( )
对 错
【正确答案】对
7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。(对 错
【正确答案】对
8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。( )
对 错
【正确答案】错
)
9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。( )
对 错
【正确答案】对
10、计提未发的工资可以扣除。( )
对 错
【正确答案】错
第四篇：2014年会计继续教育小企业会计准则练习题答案
一、单选题
1、小企业会计准则下，应收及预付款项的坏账损失采用的是()。 A.先进先出法 B.自行规定 C.备抵法
D.直接转销法
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
2、新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，应将原账中“待摊费用”的金额转入。()
A.预付账款 B.不处理 C.财务费用 D.管理费用
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
3、依据小企业会计准则，汇兑收益计入()。 A.营业外收入 B.主营业务收入 C.管理费用 D.不做处理
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
4、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入()。 A.营业外收入 B.营业外支出 C.财务费用 D.管理费用
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
5、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有()。
A.冲减12年10月份的收入 B.冲减13年2月份的收入 C.作为前期差错 D.不处理 A
B
C
D
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确]
6、《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用()。 A.权益法
B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择
A
B
C
D
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确]
7、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入()。
A.其他业务收入
B.主营业务收入
C.营业外收入 D.不做处理
A
B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确]
8、小企业自行建造固定资产的成本()。 A.达到预定可使用状态前支出构成 B.达到预定可使用状态后的支出构成 C.自行确定
D.由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
9、直接转销法的优点()。 A.可以不做处理
B.符合权责发生制的要求 C.可以人为操作 D.财务处理简单
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
10、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照()确定。 A.统一规定
B.评估价值和相关税费 C.投资者确定 D.自行确定
A
B
C
D
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确]
11、新旧衔接的最主要步骤是(
)。 A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 B.取得按原制度编制的2012年12月31日资产负债表
C.根据《小企业会计准则》制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准 D.根据“会计科目余额转换表”，按《小企业会计准则》编制的2013年1月1日资产负债表
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
12、下列选项中不属于直接结转的科目是(
)。 A.现金 B.银行存款 C.应收票据 D.本年利润
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
13、下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是(
)。 A.生产成本 B.主营业务收入 C.其他业务收入
D.主营业务税金及附加
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
14、下列各项中，在新准则中一般不单独设置的科目是(
)。 A.坏账准备 B.预提费用 C.长期待摊费用 D.长期股权投资
A
B
C
D
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确]
15、下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.企业相关制度不完善
B.企业财务人员综合素质不高
C.中小企业主对《小企业会计准则》认识不够 D.小企业会计准则太复杂
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
16、下列科目中，在《小企业会计准则》下一般不再设置的是() A.库存商品 B.原材料
C.长期股权投资 D.待摊费用
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
17、按照《小企业会计准则》，预付款项较多的小企业可单独设置()科目核算。 A.预付账款 B.预收账款 C.应付账款 D.应收账款
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
18、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是(
)。 A.包装物 B.原材料 C.固定资产 D.库存商品
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
19、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是(
)。 A.长期股权投资 B.原材料 C.固定资产 D.低值易耗品
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
20、小企业会计准则下，对长期股权投资，采用的核算方法是()。 A.成本法 B.权益法
C.成本法与权益法 D.购买法
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
21、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是()。 A.库存商品 B.固定资产 C.原材料 D.制造费用
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确]
22、小企业会计准则下，小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过()科目核算。
A.应付职工薪酬 B.应付账款 C.预收账款 D.其他应付款
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
23、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业费用 B.销售费用 C.财务费用 D.管理费用
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确]
24、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业外支出
B.营业外收入 C.其他业务支出 D.其他业务成本
A
B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确]
25、在转为执行小企业会计准则时，小企业应将原账中“应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入新账中()科目
A.应缴税费 B.应交税费 C.应交税金 D.其他应付款
A
B
C
D
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确]
二、多选题
1、所得税费用的计算方法有()。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法。 D.自行确定
A
B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确]
2、小企业发生的下列税费应在“营业税金及附加”科目核算的有()。 A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.印花税和矿产资源补偿费
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
3、所有者权益包括()。 A.营业外支出 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本
A
B
C
D
【正确答案】BCD 【您的答案】BCD
[正确]
4、无形资产计提减值准备时的处理真确的有()。 A.借记“资产减值损失” B.贷记“无形资产减值准备” C.不做处理
D.贷记“营业外支出”
A
B
C
D
【正确答案】AB 【您的答案】AB
[正确]
5、下列属于新准则的特点的有()。 A.简化
B.统一
C.可操作性强
D.多样
A
B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确]
6、小企业的营业外支出包括()。 A.罚金支出 B.捐赠支出 C.罚款支出 D.存货盘亏
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
7、下列是小企业的长期待摊费用内容的为()。 A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出(是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用寿命延长2年以上两个条件的支出。)
D.其他长期待摊费用等
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
8、在《企业会计准则》下，下列各项属于非正常中断的有()。 A.质量纠纷导致的中断 B.安全事故导致的中断 C.劳动纠纷导致的中断
D.资金周转困难导致的中断
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
9、.小企业购入(含以分期付款方式购入)不需要安装的固定资产，其应计入入账价值的有()。
A.运输费 B.装卸费 C.保险费 D.购买价款
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
10、小企业会计准则经历了那些历程()。 A.分行业会计制度 B.《小企业会计制度》 C.《小企业会计准则》 D.企业会计制度
A
B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确]
11、新准则设置了“周转材料”科目，下列属于其核算的内容的有(
)。 A.包装物 B.钢模板 C.木模板
D.低值易耗品
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
12、企业执行《小企业会计准则》可能面临的新旧制度转换的具体情形有()。 A.由《小企业会计制度》转为《小企业会计准则》 B.由《企业会计制度》转为《小企业会计准则》 C.由《行业企业会计制度》转为《小企业会计准则》 D.由《企业会计准则》转为《小企业会计准则》
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
13、下列各项中，属于小企业执行《小企业会计准则》应做的新旧衔接前期准备工作的有( )。
A.认真学习全面掌握准则 B.及时修订内部会计核算办法 C.认真做好资产负债清查工作 D.认真做好有关账务衔接工作
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
14、下列各项中，属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.公司内部管理协同水平低 B.新制度推动执行力薄弱 C.会计信息化系统应用不全面 D.新旧制度交替，衔接过渡难
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确]
15、下列各个科目中，在《小企业会计准则》中一般不再设置的有()。 A.委托代销商品 B.待摊费用 C.存货跌价准备 D.原材料
A
B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确]
三、判断题
1、小企业会计准则下，不计提坏账准备。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
2、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
3、制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
4、餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
5、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
6、《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。()
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确]
7、小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
8、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
9、对于小企业存货盘盈在获得批准后处理为，借记“待处理财产损溢” 贷记“营业外收入”。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
10、小企业购入债券作为长期投资，应当按照债券票面价值借记“长期债券投资”。()
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确]
第五篇：2016年福建省会计继续教育课堂习题答案-企业会计准则39号公允价值计量
2016年福建省会计继续教育课堂习题答案-《企业会计准则第39号—公允价值计量》
第一讲
第二讲
第三讲
第四讲
第五讲
第六讲
第七讲
第八讲
第九讲