典型案例剖析报告

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第一篇：典型案例剖析报告

围绕典型案例开展以案促改活动个人剖析整改报告

根据市委《xx市委办公室关于围绕xx、xx等四起典型案例开展以案促改活动的实施方案》要求。我认真学习了有关以案促改方面的文件和材料，认真对照自己在平时工作中的实际状况，查摆了自己工作以来在政治思想、组织纪律、工作作风等方面存在的问题，并对此进行认真剖析。透过学习和剖析，我进一步增强了防范意识、自省意识，切实强化“红线”意识，做到敬畏规矩，守住底线。现将个人剖析整改情况汇报如下：

一、存在的主要问题：

(一)、学习不系统、理论水平有待提高。典型案例中大部分党员干部都是因为不注重理论学习，放弃对自身世界观的改造，在各种物质利益面前逐渐迷失，堕入贪污腐化的深渊。也有部分党员干部对党纪国法一知半解，导致在工作中不作为、乱作为、胡作为，导致走向错误的道路。

(二)、对反腐倡廉工作的认识不足，思想不够敏锐，思路不够开阔，思考不够深远，观念有些陈旧，更新尚不到位。

(三)、创新意识不足。对在新形势、新任务和工作中遇到的新问题没有进行深层次的分析，仅看表面现象、思考不深刻，工作中时有急躁情绪，处理方法比较简单，没有创新精神。

(四)、对纪律、制度说的多、落实的少，职责追究的力度不够大。

二、整改措施

(一)、加强学习，做学习型党员。

首先作为一名共产党员，务必要树立终身学习的观念，力求始终走在时代的前列做时代的标兵，始终在政治上持续清醒坚定。自觉加强世界观改造，摆正学习与工作的关系，规范立身行为。强化对习总书记系列重要讲话精神的学习，深刻把握马列主义、毛泽东思想、邓小平理论及“三个代表”重要思想的精神实质，始终做到与时俱进，始终在思想行动上与党中央持续一致。

其次，学习务必要结合实际，不断提高活学活用马列主义理论的潜力，提高处理复杂局势的能力。

再次，学习务必要全面。在理论学习的基础上学习务必要全面。不仅仅仅要学习理论政策知识，还要学习法律、历史、经济、科学、社会、心理等方面的知识，力求知识全面。

(二)、提高认识，充分认识到反腐倡廉工作的重要性。

首先，反腐倡廉是加强党的执政潜力建设和先进性建设的重大任务，也是维护社会公平正义和促进社会和谐的紧迫任务。腐败的存在导致社会不和谐，构建社会主义和谐社会，务必坚持以人为本，把最广大人民的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。

其次，腐败侵害广大人民群众的利益，导致利益分配严重失衡。社会利益的公平分配是社会和谐的基本前提，实现社会和谐务必保障利益分配的公平公正。我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾仍然是我国社会的主要矛盾。这就要求我们在加快发展的基础上规范收入分配秩序，统筹兼顾各方面利益，保障社会公平正义。腐败分子把人民赋予的权力用来为个人谋利益，破坏利益分配的正常格局和合理秩序，必然造成社会矛盾，影响社会和谐。

再次，腐败是对党风的严重损害，造成党群干群关系不和谐。党风问题事关党和人民事业的兴衰成败，而腐败的存在必定严重损害党风。腐败的一个显著特征是以权谋私，反映到思想作风上，就是弄虚作假、欺上瞒下;

反映到学风上，就是不思进取、专营私利;

反映到工作作风上，就是搞形式主义、虚假政绩;

反映到领导作风上，就是搞官僚主义、任人唯亲;

反映到生活作风上，就是贪图享受、腐化堕落。这就必然严重损害党风，破坏党群干群关系和谐。

(三)强化职责，树立正确的地位观。我拟从三个方面进行整改。

一是加强职责，强化职能。二是克服攀比心理立足本职。三是树立基层意识，做小人物。

(四)、强化创新意识，乐于敢闯敢冒。全面解放思想，切实加强学习，提高自身的理论素养和分析问题、解决问题的潜力，切实增强敢为人先的思想意识，用心开拓进取、敢闯敢试、争先创优。

第二篇：典型案例剖析1

典型案例剖析 . [基本案情] 2002年3月13日，接举报后分局执法人员发现，XX药厂送药车停在XX医院门前，经查询销售人员正在与药剂科联系业务，找到销售员继续检查发现，销售员无厂方法人代表的委托授权书(有工作证)，不能提供车上部分药品销售给具体购货单位的相关手续，未与购货方签订药品购销合同，并且有两张发票的购货方是辖区外已被取消经营资格的XX医药公司。分局以当事人无厂方委托授权书、在没有签订药品销售合同的情况下，带药品现货以流动的方式在其他地区向药品经营、使用单位或病患者、消费者销售药品，对当事人进行了行政处罚。 [分岐意见] 对当事人是否应给予处罚，执法人员有两种不同意见。 第一种意见认为不予处罚。因为：

1、当事人有工作证，可以认为有委托授权书。

2、当事人说是电话订货应视为是有合同。

3、当事人在辖区内没有具体销售药品行为，所以不应给予处罚。 第二种意见认为应依据《关于〈药品流通监督管理办法〉(暂行)有关条款解释的通知》(国家药品监督管理局2000年2月2日)第三条第三款;《药品流通监督管理办法》(暂行)第二十一条;第七十四条;《中华人民共和国药品管理法》第七十三条的规定予以处罚。因为：

1、当事人没有委托受权书。工作证不是委托受权书，不是法定代表人的直接委托授权，只能证明当事人是该厂的工作人员。

2、购销双方没有签订购销合同。电话、口头约定等不能代替双方签订的书面合同。

3、有销售药品行为。‚销售药品‛不是指一个时间点(一手交钱一手交货的零售也不能在一个时间点完成)，而是指一个时间段，即从销售企业与购货方签订合同开始到装车、送货……一直到结算而终了，完成一个销售过程。当事人的行为正是在这个时间段之内过程之中，当事人有目的、有计划、有行为(带药品现货、部分药品清单、发票出厂，且在联系业务)构成销售药品行为的事实。 [案例分析] 《关于〈药品流通监督管理办法〉(暂行)有关条款解释的通知》(国家药品监督管理局2000年2月2日)第三条第三款规定：药品生产、经营企业或其委派的药品销售人员，在没有签订药品销售合同的情况下，带药品现货以流动的方式在其他地区向药品经营、使用单位或病患者、消费者销售药品的视为异地经营，按无证经营处理。 本案关键一是：电话或口头合同是否可视为签订的合同(书面合同)。根据药品的商品特殊性，比普通商品要从严管理，上述条款的规定应理解为单指书面合同，而不是指《合同法》第十条规定的口头或其他形式的合同。 本案关键二是：是否有销售药品的行为事实。这也是本案的交点，执法人员对‚销售药品‛出现了两种认定方法，一种是：销售过程完成后视为‚销售药品‛，另一种是：进入销售过程即为‚销售药品‛，笔者查阅了药品管理相关法律、法规和行政规章，一直没有解决这个问题，我同意后者的意见。(美国有一个发射爆炸的航天飞机，怎么也不能说其没有发射) 总之:根据现有的药品管理法律、法规和行政规章的规定，该案在查处过程中，证据方面显得有些不足，如果我们无法确定进入销售过程即为‚销售药品‛，哪么我们只好确定在销售过程完成后才为‚销售药品‛。如果本案办案中再找到已经完成销售过程的‚销售药品‛行为后再做处罚，本案就较完善了。但确给了不法分子以可乘之机。愿‚如果我们无法确定进入销售过程即为‘销售药品’，哪么我们只好确定在销售过程完成后才为‘销售药品’‛这句话能对我们的执法人员和法制工作有一定意义，我将非常荣幸。

第三篇：资产收购典型案例剖析

时间：2010-12-5 8:22:38

一、交易背景

(一)主体

XXX国际集团是《财富》杂志美国500强企业之一，其股票为标准普尔指数成份股。自1883年成立以来，XXX国际集团一直致力于工程产品的开发与制造。经过一百多年的发展，该国际集团已发展成为行业领导，在全世界一百八十个国家和地区拥有34,000多名员工。其占有市场领先份额的5块核心业务包括：

1、家居产品部：提供床具及家具的构件以及相关消费产品;

2、商用产品部：提供零售店货架、储物架及办公家具构件和塑料制品;

3、铝产品部：提供模具铸造、工具定制、机加工、喷粉和铝锭精炼等产品;

4、工业材料部：提供钢丝、焊接钢管;

5、特殊产品部：提供家具生产设备、汽车的座位悬挂、腰部支撑和控制线缆系统。

ZZZ有限公司是XXX国际集团为这次并购在中国设立的外商独资企业。

江苏省YYY有限公司是一家生产基地设在江苏省某市的专业生产多功能沙发铁架的民营企业，其产品远销欧美及马来西亚、泰国等国家，是国内规模最大的沙发金属支架的生产商之一。

Y1有限公司与Y2有限公司均为拥有YYY有限公司产品经销权的贸易公司，并且两者均为马来西亚外商投资企业，其中Y1有限公司为外商独资企业，Y2有限公司为中外合资企业。

Y3有限公司是中方为这次并购设立的壳公司，YYY有限公司的设备、库存均纳入了该公司。

(二)交易目的

XXX国际集团家居产品部长期致力于床具、家具产品的研发、设计与生产，产品销往世界各地。XXX国际集团家居产品部对沙发金属支架的研发设计具有世界领先的技术优势，并拥有多项知识产权，但其并未就该等知识产权在中国大陆和东南亚地区申请相关知识产权保护。

江苏YYY有限公司利用中国国内低廉的劳动力成本以及XXX国际集团在中国知识产权保护方面力度的相对薄弱，在过去的几年当中迅速扩大其生产规模，凭借价格优势挤占了XXX国际集团在中国大陆和东南亚部分地区巨大的市场份额。

为了确保XXX国际集团所生产的沙发配件产品在中国大陆以及东南亚地区所占据的市场份额，XXX国际集团于2004年年底向江苏YYY有限公司正式发出了资产收购邀约。

另一方面，江苏YYY有限公司的投资人考虑到XXX国际集团正在逐步加强其在世界范围内对知识产权所采取的保护措施，其自身的生产成本会随之上升，可能将要面临强大对手的价格竞争，导致其利润空间缩小甚至消失、亏本;而且YYY有限公司所在地区政府鼓励外资进入，为了引入美国500强企业之一将对中方及外方均提供优惠政策。考虑到以上两点，江苏YYY有限公司的投资人有意出让该公司。

二、交易流程

基于以上交易背景，本案的资产收购流程进行得比较顺利，仅用了半年时间就完成了所有交易流程。

具体流程如下：

三、法律争议点

本案的法律依据主要为《外国投资者并购境内企业暂行规定》。

结合本案案情，主要归纳出以下法律争议点：

(一)以新设外商独资企业方式进行资产并购

根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》，外国投资者并购包括股权并购和资产并购两种形式。股权并购是指外国投资者协议购买境内非外商投资企业(以下称“境内公司”) 的股东的股权或认购境内公司增资，使该境内公司变更设立为外商投资企业。资产并购有两种形式，一种是外国投资者协议购买境内企业资产，并以该资产投资设立外商投资企业运营该资产，另一种是外国投资者设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业资产且运营该资产。

本案中外国投资者选择了资产并购的第二种方式。之所以选择该种方式的原因主要包括： 一方面，考虑到并购后原有企业的债权债务处理问题。根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。也就是说新设立的外商投资企业对原企业的债权债务直接承接下来。而外国投资者资产并购，则由出售资产的境内企业承担原有的债权债务。换言之，出售资产的企业要对原企业的债权债务负责，而不能转让给购买企业。因此，外国投资者选择了资产并购的方式，而且仅购买了境内公司厂房、土地之外的资产，对厂房与土地均进行租赁。后者主要是出于风险规避的考虑。因为该公司的厂房与土地均设有抵押，从外资并购的具体实践来看，外国投资者除了对该投资特别看好之外，一般都选择租赁厂房和土地，而不轻易购买。

另一方面，外国投资者选择设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业资产且运营该资产的方式，对收购方以及被收购方来说都有益处。

从收购方来讲，采取此种方式可以在一定程度上规避风险。因为外国投资者协议购买境内企业资产并以该资产投资设立外商投资企业的方式，在外商投资企业成立之前，不得以该资产开展经营活动。之所以存在这一要求，是因为按照法律规定，资产并购作为外商投资进入的一种形式，在购买协议支付以后，应按照法律规定设立外商投资企业，然后才能以外商投资企业的身份进行运营。因此，在外商投资企业成立前，这部分资产是没有合法名份的。这种情况就会造成在外商投资企业设立过程中的资产闲置。而采取先设立外商投资企业再并购的方式，就可以有效地规避这一风险，从而节约成本。因为，我国法律对外商投资企业注册资本到位时间的规定是有宽限期的，这一宽限期正好可以用于前面并购过程的进行。一旦并购完成就注入资本，而如果在并购过程中由于种种原因未能成功，就可以不注入资金，这样操作的损失仅仅是外商投资企业的设立费用。

从被收购方而言，一旦外国投资者建立起外商投资企业，就会给被收购方并购成功的信心，有利于并购的顺利进行。事实上，一旦建立起外商投资企业，就为收购方的支付作好了前期准备，只要交易文件一经签署，价款就可以从外商投资企业账户划拨到被收购方账户。换言之，如果采取先开始并购行为而后设立外商投资企业的方式，则交易文件的签署、外商投资企业的建立、并购价款的支付是按照顺序依次进行的，这不仅需要较长时间，而且可能引起交易风险;而采取先设立外商投资企业再开始并购活动的方式，就可以将交易文件的签署、并购价款的支付、外商投资企业建立三项活动同时进行，不仅节约成本，提高效率，而且也会避免风险。

(二)关联交易

本案涉及的关联交易均与税收有关。关联交易的目的只有一个，就是在不违反法律规定的基础上尽量少交税，从而降低交易成本，提高交易效率。

其一，中方为这次并购专门设立了一个Y3有限公司，将YYY有限公司除厂房、土地之外的资产转让给该公司。作这一关联交易，是因为当地政府在YYY有限公司、Y1有限公司与Y2有限公司所在地(A区域)对内资企业没有所得税优惠，而在B区域为鼓励投资对内资企业也有所得税优惠，为此中方专门设立了Y3有限公司，由Y3有限公司与ZZZ有限公司进行并购交易，使得这次并购所得价金纳入Y3有限公司帐内，这样就可以少征所得税。

其二， Y1有限公司与Y2有限公司的设立也是为了避税而进行的关联交易。其内资与外资实际上均为YYY有限公司的所有人所出，只是借他人之名而已，其目的就是由外资公司收账而得以享受国家对外资公司的所得税优惠。

(三)收购协议条款

1、应付款条款

本案中资产购买协议之附件三出售方和股东的陈述和保证的第3.6条约定，出售方自行负责企业在交易日之前的所有应付帐款，包括但不限于银行****、企业间借款、个人借款、员工工资及福利，以及目标公司运营的各种费用。如果因出售方不能支付的任何应付款而产生的任何第三方对XXX的诉讼、主张、请求等，出售方应当负责赔偿XXX由此而产生的损失。

上文提到，并购方仅购买了境内公司厂房、土地之外的资产，对厂房与土地均进行租赁，收购方这样做主要是出于风险规避的考虑，因为该公司的厂房与土地均设有抵押。但是，即便这样做仍是有风险的。因为根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第65条的规定：“抵押人将已出租的财产抵押的，抵押权实现后，租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效。”抵押不破租赁的前提条件是先有租赁后有抵押。而本案中是先有抵押后有租赁，所以收购方针对这一问题订立了该条款，可谓是思虑周全，值得借鉴。

2、竞业禁止条款

当今，“跳槽”一词对我们已不再陌生，铁饭碗似乎正在逐步推出历史舞台，人员流动已经成为现代市场经济社会的重要特征之一。此外，伴随着人力资源在企业发展过程中地位的不断提升和价值的日益增加，企业之间的竞争日益演化为人才的竞争，因此不断高涨的人才争夺战已经在我国不断上演。

虽然人才流动是市场经济发展的必然要求，但是人才流动又常常造成企业商业秘密的流失。对于人才流动与商业秘密保护之间的矛盾关系，我们既不能因噎废食，禁止人才流动，也不能无视、甚至放任人才流动中的商业秘密流失。一句话，人才必须合理流动，商业秘密必须得到保护。而对于人才流动与商业秘密保护这一矛盾关系进行有效协调的途径之一就是竞业禁止法律制度。

竞业禁止又叫竞业避让，是指用人单位为避免其商业秘密被侵犯，与其员工约定在劳动关系存续期间或劳动关系结束后的一定时期内，不得到生产同类产品或经营同类业务且具有竞争关系的其它单位兼职或任职，也不得自己生产与原单位有竞争关系的同类产品或经营同类业务。

竞业禁止是发达国家普遍采用的保护商业秘密的一种方法。竞业禁止的实质在于禁止本单位人才在本单位任职期间和离职之后，与本单位进行业务竞争。竞业禁止有两种类型，即企业在职人才的竞业禁止和企业离职人才的竞业禁止。

为此，本项目的收购方一方面通过在资产购买协议中约定企业员工离职后的竞业禁止，如资产购买协议第6条约定，各出售方和股东均同意，在非竞争期内，其不会在非竞争地区直接或间接地(无论是作为委托人、代理人、顾问或其他身份，亦无论是否通过其作为高级职员、董事、雇员、股东、合伙人、成员、顾问或关联方的任何公司、企业或组织)参与所涉产品的设计、制造、使用、销售、租赁、生产、营销或分销。

“非竞争期”指自交易日起至以下较迟者为止

(i)交易日后满五(5)周年;或

(ii)任何股东继续收到与任何XXX方签订的合同或协议项下的直接或间接收益的最后一天。

“非竞争地区”指

(i)中国的省市;

(ii)中国的任何其它部分;或

(iii)亚洲;或

(iv)美国;或

(v)任一出售方、股东或XXX方经营业务的任何其它国家或地区。

“所涉产品”指家具机械装置及附件、寝具配件、相关的金属冲压件、床上用品及配件及搭架。“XXX方”指XXX及其各关联企业(包括及其子公司)。所有XXX方是出售方和股东在本协议第6条中所作约定的受益方(详见后附协议)。

但是，根据《上海市劳动合同条例》，离职后竞业禁止是需要给予补偿的，所以外方并不承认此为离职后竞业禁止，只把其作为双方在交易中的一个合同约定而已。

另一方面，通过聘用被收购方的核心股东负责收购后的日常经营管理，以满足在职职工竞业禁止的要求，从而可以利用我国相关法律的强制性规定保证被收购企业的核心股东不再从事与收购方相竞争的业务。同时，在合同中又明确约定了竞业禁止，可谓“双保险”。

同时，为了保证服务质量，在资产购买协议第3条的对价条款中规定：在交易日后，出售方可就额外对价期间取得总额可达X美元的基于财务表现的额外对价(“额外对价”)。此处所提及的额外对价期间应当自2005年交易日后满一个月后的第一天开始起算，至2007年额外对价期间开始后两周年期满后结束。XXX有权因出售方或股东或其任一股东或者关联公司违反本协议或任何相关协议产生的权利，主张对该等基于财务表现额外的对价或者奖金进行抵扣。换言之，建立了在ZZZ有限公司继续从事管理工作的被收购方核心人员的激励机制。如果其在从事ZZZ有限公司的管理时，财务表现符合约定，则给予额外对价;如果其在从事ZZZ有限公司的管理时，财务表现不符合约定，则对额外对价或奖金可以进行抵扣。

四、法律文书

资产购买协议

本资产购买协议(“协议”)于 年 月 日(“交易日”)由ZZZ为一方，与出售方和股东(如以下定义)作为另一方签订。下述的交易完成(“交割”)于交易日生效。

引 述 Y3有限公司(“Y3”)其股东和关联企业包括YYY有限公司、Y1有限公司以及Y2有限公司，它们是共同致力于包括设计、制造和销售家具机械装臵、附件、其它相关家具产品及各种其它相关的金属冲压件，包括但不限于应用于电信行业的冲压件的企业(“企业”)。该企业主要在中国市场经营其业务，但是其客户遍布中国、美国以及世界其他地方。除了用于企业生产金属冲压件的金属冲压设备，Y3有限公司、YYY有限公司、Y1有限公司以及Y2有限公司(统称“目标公司”)拥有企业内使用或所需的全部资产(“资产”)。

XXX有意按照本协议的条款和条件以购买资产的方式收购该企业。目标公司和股东(如以下定义)(统称为“出售方”)有意依照本协议的条款和条件通过促使目标公司出售资产给XXX的形式剥离该企业。目标公司的个人股东(统称为“股东”)也希望签订本协议以使XXX收购该企业。

XXX、出售方以及股东协商一致，依法达成以下协议：

协 议

1. 购买和出售。

出售方在此出售、交付和转让给XXX，而XXX在此买入并占有资产和企业。资产由企业所拥有的、在企业中使用的或准备在企业中使用的所有有形的和无形的资产构成，包括但不限于：

(a) 列于本协议签署之日由Y3交付给XXX的销售单之上的机器、设备和其它有形个人财产(统称为“设备”); (b) 定义在或列于本协议附件1中的库存、知识产权、合同权利以及其它双方确认的项目。

尽管有前述规定，资产不应当包括(且出售方保留)企业的所有现金以及用于业务经营的房地产(统称为“除外资产”)。

2. 购买价格

购买资产和企业的价格(“购买价格”)为美元。目标公司大约至少拥有X美元的营运资金(如以下定义)，该等营运资金应当达到上述企业2005年销售收入(在交易日予以确认)的X%。如果交易日后经验证营运资金超过2005年销售收入的X%，则超过部分将偿还出售方;如果交易日后经验证营运资金不足2005年销售收入的X%，则不足部分将从美元的保留款中予以扣除，扣除后的余额将偿付给出售方。保留款是为了在交易日后大约90天或者更少的期间内，保证应付帐款的完全支付或者营运资金满足最小额的要求。

1A. “净营运资金”是指于交易日由XXX本着诚意使用美国普遍接受的会计准则评估的良好库存。XXX在交割前应当对净营运资金进行评估。基于该等评估，XXX在交割时应当向出售方支付评估的购买价格(“评估购买价格”)。XXX应当在交割后的一百二十(120)天内确定净营运资本和实际购买价格。如果评估购买价格低于实际购买价格，XXX应当立即以现金向出售方支付差额。如果评估购买价格高于实际购买价格，XXX应当一起或者分别将差额以现金方式支付给出售方。

2A. 购买价格的支付。在交易日前，各方应当共同准备一份计算评估购买价格的进度表。评估购买价格应当由买方在交易日后的十五 (15)个工作日内依照下述向出售方支付：

(i) X美元;

(ii) X美元，如在上述第2条描述的作为保留款。

3. 其它对价

在交易日后，出售方可就额外对价期间取得总额可达美元的基于财务表现的额外对价(“额外对价”)。此处所提及的额外对价期间应当自2005年交易日后满一个月后的第一天开始起算，至2007年额外对价期间开始后两周年期满后结束。基于财务表现额外对价条款(如有)，将按附件2规定的方式确定。在任何情况下，所有基于财务表现额外对价的总额(如有)不得超过XX美元。XXX有权因出售方或股东或其任一股东或者关联公司违反本协议或任何相关协议产生的权利主张对该等基于财务表现额外对价或者奖金进行抵扣。出售方在此授权Y3有限公司作为其代表接收购买价格和额外对价，并为与额外对价或者本协议有关之所有目的作为其代理人。如果XXX和Y3有限公司之间有任何不能解决的、有关额外对价或奖金的计算和支付的争议，其任何一方可将该等争议依照本协议第8条的规定提交仲裁解决。

4. 不承担责任

XXX不对企业或出售方的任何债务、权利主张、留臵、义务、责任、职责、合同、协议或者税负(统称为“责任”)负责，且XXX不承担或同意进行支付、履行、偿还，无论该等责任是实际的或偶然的、已知的或未知的。特别地，XXX拒绝承担(但不限于)与资产或者企业有关的所有责任，包括但不限于****义务和留臵权、环境事宜、雇员福利或者到期合同义务、年金责任、工会事宜、产品责任、税负及所有形式的债务。各出售方和各股东共同或单独地同意补偿、为其抗辩并使XXX免于遭受以下：(i) 企业或出售方的全部责任;和(ii) 因各出售方或各股东违反其在本协议或者任何相关协议项下的任何承诺、陈述或者保证引发或与之有关的全部损害或损失。各出售方和各股东共同或者单独地向XXX作出陈述和保证，出售方将向XXX出售和转让资产和企业，除因出售库存给XXX应承担的增值税外，不存在：(i)留臵、权利主张、抵押及其它妨碍(统称为“妨碍”);和(ii) 如出售方未支付或满足可能引起任何妨碍的债务。

5. 陈述和保证

各出售方和各股东共同或单独地作出如本协议附件3所规定的陈述与保证。除非本协议或附件3中另有明确规定，出售方和股东所作的所有约定、陈述和保证在交易日后仍为有效，而不应受到XXX任何交割前调查的影响。

6. 不竞争

各出售方和股东均同意，在非竞争期内，其不会在非竞争地区直接或间接地(无论是作为委托人、代理人、顾问或其他身份，亦无论是否通过其作为高级职员、董事、雇员、股东、合伙人、成员、顾问或关联方的任何公司、企业或组织)参与所涉产品的设计、制造、使用、销售、租赁、生产、营销或分销。“非竞争期”指自交易日起至以下较迟者为止(i)交易日后满五(5)周年;或(ii)任何股东继续收到与任何XXX方签订的合同或协议项下的直接或间接收益的最后一天。“非竞争地区”指(i)中国市;(ii)中国的任何其它部分;或(iii)亚洲;或(iv)美国;或(v)任一出售方、股东或XXX方经营业务的任何其它国家或地区。“所涉产品”指家具机械装臵及附件、寝具配件、相关的金属冲压件、床上用品及配件及搭架。“XXX方”指XXX及其各关联企业(包括及其子公司);所有XXX方是出售方和股东在本第6条中所作约定的受益方。

7. 保密信息

资产包括但不限于与资产和企业有关的所有专有技术、业务和商业秘密、方法、配方、制造工艺、研发及成本和其他信息(统称为“保密信息”)。各出售方和股东同意，只要XXX未向公众披露任何保密信息，出售方和股东将不会以任何方式使用或披露该等保密信息。

8. 仲裁

所有因本合同引发的争议和索赔将根据本第8条通过仲裁予以解决，前提是，就对本合同第6条或第7条约定的违反，本协议的任何部分不应排除XXX向中国或美国__州任何有适当管辖权的法院寻求衡平法性质或禁令性质的救济。任何由本协议或本协议的违约、终止或无效所引发的或与之有关的争议、争论或索赔应根据当时有效的联合国国际贸易法委员会仲裁规则(“规则”)通过仲裁解决。指定的仲裁机构为香港国际仲裁中心。

仲裁庭应由三(3)名成员组成，本协议的每一方应各自指定一名，第三名成员应由指定机构指定。如任何一方在仲裁程序启动后的三十(30)日内未能指定其仲裁员，该等仲裁员和第三名仲裁员应根据规则指定。

仲裁地点为中华人民共和国香港特别行政区。仲裁程序所使用的语言应为英语。

仲裁应被视为就由一方连同另一方根据仲裁规则提起的仲裁请求或要求而开始。仲裁庭作出的任何裁决或决定应为终局性、不可上诉的并对各方具有约束力，并可提交任何有管辖权法院执行。任何裁决或决定应根据仲裁庭的多数成员意见作出。

9. 适用法律

除非本第9条另有规定，本协议应适用中华人民共和国所公布的法律。若该等中国法律未对特定事项进行规定，则应适用美国__州法律。就违反本协议第6条或第7条的情况，若该等违反对任何XXX方在美国的经营有任何经济影响，美国__州法律同样可以被法院或仲裁者适用。

10. 其它

10.1 出售方和股东在签署和交付本协议的同时，还包括下列附加协议(与本协议统称为“交易文件”)：(a)与XXX和Y3之间的不动产租约(“租约”);(b) Y3交给XXX的销售和转让清单(“销售单”);(c) XXX和被收购企业三名核心人员之间的雇佣协议(“雇佣协议”);(d)和YYY有限公司之间的咨询协议;(e) 职工安臵计划和(f) XXX要求的其它文件包括但不限于：关于同意出让资产的股东会决议、通知及公告债权人的证明文件、交付资产签收单、知识产权过户或注销凭证(如适用)。交割后，应XXX或其顾问为完成和实现本合同项下交易提出的合理要求，出售方和股东将签署和交付该等附加文件，并采取该等附加行动。

10.2 XXX将独自负责支付XXX为完成本协议项下交易的交割所产生的所有法律费用和专业费用及成本。出售方和股东将独自承担与该等交易有关的所有其它法律费用和专业费用及成本，包括但不限于由其产生的所有律师费和与资产和企业的出售和转让有关的所有佣金和各类税负。

10.3 本协议的附件和进度表以参考的形式构成本协议的一部分。本协议和其它交易文件构成本协议各方之间的所有协议，并取代该等各方之间在此之前的任何谅解或协议。除非各方以书面形式签订其他变更协议，交易文件不得修改。本协议以及交易文件所包括的任何其它协议不应由于一方起草合同有含糊之处而对该方做出不利解释。本协议可一式多份，每一份均应为原件，且其应共同构成完整的同一协议。任何一方通过传真递交的副本或签字应在任何情形下视为该方对本协议正当且有效的签署和递交。本协议以英文和中文书就。两种语言文本具有同等效力。各方承认其已通读本协议两种文本正文并认为两种文本在所有重大方面均完全一致。

10.4 出售方和股东认可其应独自负责取得就本协议项下交易可能需要的任何税收建议，且其就税务或其它建议将不依赖XXX或其顾问。出售方和股东应充分补偿、为其抗辩并使XXX及其顾问和关联公司免于承担所有就向XXX出售资产和本协议项下相关交易应付的各类税负。

10.5 本协议项下的所有通知应为书面形式，且应以快递连夜交付、电传或政府邮件的方式递交。致XXX的通知应以英文书就并递交至：X，收件人为X 副总裁 (传真为X)，并抄送XXX的法务部门，收件人为X总顾问，地址同上(传真为X)以及XXX的收购兼并部门，收件人为X，地址同上(传真为X)。致出售方或股东的通知应以中文书就并递交至：X，收件人为X总裁(传真为X)。

为昭信守，各方于交易日签署本协议。

ZZZ有限公司

签署: __________________________

职位: __________________________

YYY有限公司

签署: __________________________ 职位: __________________________

Y3有限公司 签署: __________________________ 职位: __________________________

被收购企业三名核心人员之一

签署:____________________________

Y1有限公司

签署: __________________________ 职位: _________________________

Y2有限公司

签署: __________________________ 职位: __________________________

附件一 资产

资产包括但不限于Y3或任一其他出卖方或股东所拥有或持有的且在企业内使用或设想在企业内使用的所有个人的、有形的、无形的、可能的及其他财产、权利及任何形式的其他资产，包括但不限于以下：

(a) 库存。所有在商业正常过程中良好的、可以使用的且可以出售的原料、在制品和库存制成品(“库存”) (b) 个人财产。拥有、租赁或使用的所有其它有形的个人财产(“有形个人财产”)，包括且不限于附件五中所述的所有设备、机器、工具、车辆、办公家具和装臵。在交易日后由股东带入ZZZ有限公司的个人财产除外。

(c) 记录。所有会计和运营帐薄、资产帐薄、库存记录、预算、客户名单、客户信用信息、供应商清单、技术数据、销售资料、通信、电脑打印单、书、单据、文档及所有其它会计和运营记录和其它以图表或电子形式保存的运营和财务信息(“记录”)。

(d) 知识产权。所有商标、商号、服务标志、因特网域名和网站、著作权、专利、专利申请权、发明、公式、商业秘密、专有技术、设计、流程和类似的无形资产(“知识产权”)。

(e) 批准、许可。所有政府执照、许可、变更、同意和批准(“政府批准”)及授予或来自第三方许可项下的所有权利(“许可”)。

(f) 购买承诺。购买指令、合同承诺或销售合同项下的所有权利(“购买承诺”)。

(g) 合同权利等。所有(i) 付给供应商的存款或预付款的权利;(ii) 出售方与企业有关的原由、判决、索赔和要求;(iii) 与承担的责任相附随的权利;(iv) 现任和前任雇员的限制性契约和其他义务。

附件二 额外对价条款 附件三

出售方和股东的陈述和保证

每一出售方和每一股东连带和分别对XXX作出以下陈述和保证：

3.1 组织机构;合法性(authority)。出售方是根据其所代表地区的法律依法组建，独立有效存续的且处于良好状态的商业实体。所附的附录3.1的结构图表列出了全部每一个出售方的合法名称和所有出售方的股东的名字以及他们股权的比例。附录5.1同样列出了所有其他以任何方式隶属于任何一出售方或股东的或参与商业发展和管理的商业实体和个人。本协议和所有相关协议和文件都经出售方和股东授权，构成对出售方和股东合法有效并有拘束力的义务，并根据这条款可以对这些人强制力。本协议及下述交易均不：(a)需要任何个人、实体或政府权威的同意;(b)违反任何出售方的规章或其他组织文件;(c)违背或违反任何合同、承诺、执照或许可;或(d)提供任何执行企业或资产留臵权、指控或妨碍的基础。

3.2 财务申明、义务、责任。出售方已向XXX提供一定的帐目和财务信息，包括财务申明(“财务信息”)。所有财务信息是准确、真实、正确和完整的，没有任何可能误导XXX的财务信息遗漏。提供给XXX的所有财务申明列在附录3.2。该等财务申明：(i)是整个表明的期间内一直根据中国普遍可接受的会计准则(根据美国GAAP(“GAAP”)的除外)在商业过程中正常准备的且来自出售方常规的财务文件和记录(未经审计的报表将进行常规的在效力和数量上非重大的年末调整);(ii)准确反映出售方的交易、资产、责任、收入和其他运营结果;并(iii)是完整和正确的。不存在任何与企业或资产相关的债务、责任或义务(不论是否应计入帐、是否绝对、是否可能发生、有否担保、损害赔偿或其他)，也不存在任何与企业或资产相关的可能产生潜在责任的事件，除非在附录3.2中特别列明。

3.3 特定事件的不发生。在过去12个月内：(i)出售方只以通常的方式运营企业，之前也是用相同方式;(ii)不存在任何已经或合理地可能对财务状况、业务、现金流、资产、责任或商业前景产生重大的不利影响的事件或情况。

3.4 税负。出售方和股东已及时且适当地申报了所有纳税所得并缴纳了所有税款。 就任何资产或企业不存在与税负或任何实际或潜在的税务扣押有关的争议。不存在任何法律诉讼程序、审计、评估或信息要求，无论是未决的或可能发生的，同可能导致有关资产和企业的额外税负之事项相联系。“税负”是指所有税负或纳税扣押，包括所有利息、罚款、罚金或税负的其它补充，包括但不限于所有所得及利得税、工资及雇员扣缴税、资本税、待业保险保费、年金保费及其它政府费用、商品及服务税、销售及使用税、增值税、消费税、进口及海关关税、商业及营业税、从价税以及其它形式的税负或政府强制性收费或扣缴。在法律或法规可能要求出售方或股东就出售资产或企业向任何税务机关发出通知的范围内，出售方和股东已及时发出所有该等通知。所有与出售资产和企业有关的应付税款(如有的话)已经由或将由出售方和股东及时支付，且XXX或资产均不受约束于与出售方或股东在该销售中应当缴付的任何税负有关的权利主张或税务扣押。

3.5 合同。 附录3.5准确列明了与资产或企业有关的所有书面和口头的合同、协议、租约及其它具有法律约束力的约定(“合同”)。所有合同均为完全有效，任何一方对该等合同均未发生不履行或违约。没有发生随着时间流逝或通过给予通知将导致任何合同项下的不履行或违约，或将允许对任何合同项下的权利或义务进行终止、修改或加速到期的情形、故障、条件或行为。任何合同项下的任何一方均未提出或适当作出任何抗辩、抵消或反诉。出售方未放弃任何合同项下的任何权利。本协议项下的交易未以任何方式对任何合同产生影响。

3.6 应付款。出售方自行负责企业发生在交易日之前的所有应付帐款，包括但不限于银行****、企业间借款、个人借款、员工工资及福利以及目标公司运营的各种费用。如果因出售方不能支付的任何应付款而产生的任何第三方对XXX的诉讼、主张、请求等，出售方应当负责赔偿XXX由此而产生的损失。

3.7 存货。 所有存货具有在九十天内按照企业正常经营可供使用和销售的质量和数量。

3.8 知识产权。 知识产权是指在企业中使用或经营企业所必需的所有知识产权。任何股东、雇员或任何第三方均未拥有任何知识产权或提出对其的主张。卖方经营企业未侵犯其他方所主张权利或拥有的知识产权或与之产生冲突。

3.9 资产的所有权和状况。 出售方拥有所有资产中完整的权利、所有权、占有和利益，并将其在不存在任何担保利益、留臵权、债务、权利主张、妨碍、地役权、通行权、许可、限制及其它权益(“妨碍”)的情况下转让给XXX。资产包括按照之前运营及按计划经营企业所需的所有资产。全部有形资产为：(i) 如附录3.10所述，位于并适当安装于Y3的设施;及 (ii) 处于良好安全的运行状态并得到适当维护。

3.10 不动产。 附录3.10准确描述了出售方或股东为经营企业所拥有、承租或使用的所有不动产(包括改建在内)。租约项下对不动产的使用及位于其上的所有改建均遵照了所有适用的划分及类似要求，并且没有侵犯任何边界或地役权、违反任何缩进要求或是坐落于湿地或河漫滩。租约项下的不动产为出让取得土地，出售方享有将其出租给XXX的权力。除出售方和XXX之外，不存在任何租赁、转租或其它协议授予他方使用或占据该等不动产任何部分的权利，并且不存在未决的、可购买或租赁该等不动产的选择权或优先购买权。 3.11 客户和供应商。 附录3.11准确列明了在过去三年期间销售量或购买量最大的前二十名客户和前二十名供应商，以及在该期间客户的年购买总量和供应商的年供应总量。任何客户或供应商未有意图或已预示在交易日后停止或实质性改变其同企业的业务。在本协议签署之日，出售方或股东均未得知客户或供应商有可能将无法或不愿意继续其同企业关系的任何原因。除在附件3.5中所列合同中明确声明的承诺或许诺之外，出售方或任何股东均未向企业的任何客户或供应商作出过承诺或许诺。

3.12 雇员。 附录3.12列明了企业所有雇员的姓名、职位以及目前的酬劳。附录3.12还确定了企业目前和过去的部分雇员，出售方和股东有合理理由认为这部分雇员是主要雇员，或是该部分雇员掌握着如不被XXX雇用可足以同企业相竞争的企业知识。在交易日后的至少三年时间内，出售方将保证该等雇员可继续使用租约项下、位于不动产附近的宿舍设施，而无需由XXX承担任何费用。出售方和股东将保持对所有工资及其它福利单独承担责任，前提是其属于应向企业雇员就其在交易日前提供服务所应支付的，或是以出售方或股东或其前任者所订立的任何合同或福利计划为依据的，或是由本协议项下交易所引起的解雇或终止雇佣关系导致发生的部分。在过去的三年时间内，未实际发生劳动争议或罢工或受到过此类威胁，且预期不会发生这类情况。

3.13 法律遵从性。 出售方和股东一贯遵守并遵从所有影响资产或企业的适用法律、规定、法规及条例的规定。出售方和股东并未违反任何由法院、机关或执行部门作出的判决、命令、禁令、和解协议或政令或是其所授予的任何批准、许可或其它授权。为XXX之利益，出售方和股东已为其取得按照XXX原定计划立即使用全部资产和经营企业所需的所有许可和批准。

3.14 诉讼。不存在任何待决的、对资产或企业产生威胁或对之有影响的诉讼、仲裁或是法律、行政或其它程序或是审计、质询或调查。出售方和股东未获悉任何有关资产或企业的可能发生的诉讼或争议，或是任何有合理可能引起此类诉讼或争议的情形。出售方和股东并未受制于任何与资产或企业有关的或可能对之产生影响的判决、命令、禁令或政令。

3.15 帐册和记录。 出售方的帐册和记录中包含出售方股东和董事就资产或企业所召开的所有会议的准确记录及其所采取的行动。出售方已将所有该等帐册和记录的真实、准确及完整的复印件提供给了XXX的顾问。交易日后，出售方和股东将同XXX合作提供查阅与资产或企业有关的且XXX合理要求的帐册和记录，并提供相关复印件。

3.16 环境事项。 出售方或股东或其任何前任者所拥有、管理、控制、占据、租赁或以其它方式使用(合称为“控制下”)的任何不动产之上、其中、之下或周围未出现任何有害或有毒的物质、废物、污染物或致污物、石油产品或根据任何环境法律、条例、法规、命令、政策、指导方针、许可或其它法律规定(“环境法律”)受到管制的其它物质。出售方一贯遵守并仍遵守着所有环境法律。租约项下的不动产符合所有环境法律的规定。

3.17 产品责任。 出售方或股东未收到过有关潜在或声称的权利主张、权利主张通知、要求、调查或其它提示性文件，亦没有任何客户就企业产品的产品质量、外观设计、工程设计或安全性进行过投诉。企业所出售的所有产品符合所有政府、商业协会及其它强制性和非强制性要求、规格及其它形式的指导。

3.18 不存在外部采购。 在任何时间企业都作为一个完全整体化的企业开展经营，除在附录3.18中规定的之外，不存在任何印刷、装配或生产的外包。

3.19 某些营运资金事宜。 企业的纯营运资金足以维持企业的日常经营。纯营运资金的数量没有受到任何超出企业日常流程的或不同于出售方此前采用的提供企业营运资金的方法的交易和方法的影响。纯营运资金账户不包括所有公司内部或公司间自Y3的任何关联公司处可取得的应收款项或向其支付的应付帐款。

3.20 披露。 出售方或股东所作的任何陈述或保证或是其就本协议项下交易所提供或准备提供的任何声明、文件、证明或附件都未包含或将会包含任何对事实的不实陈述，或遗漏或将会遗漏保障此处所含声明不存在误导性的必要事实。出售方或股东均未知晓任何一旦披露将有合理可能影响购买者购买资产或企业积极性的其它事实或事项。

3.21 股权转让。股东在购买协议的交易日开始3年内不向股东以外的第三人转让目标公司的股份。

第四篇：损害群众利益典型案例剖析

《损害群众利益典型案例剖析》学习心得

双江自治县工商局赵燕

我局组织领导干部职工开展群众路线教育实践活动辅导学习，按照党组的安排，我自主学习了中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室编写的《损害群众利益典型案例剖析》一书。全书选取了25起损害群众利益的典型案例，包括违反中央八项规定精神的典型问题、曾引发社会广泛关注的群体性事件等，涉及近20个行业和领域，既有省部级高管、国企老总，也有基层干部。案例部分用生动的情节、详实的数据揭示了损害群众利益的危害;点评部分从不同角度对违反党的群众路线可能产生的严重后果进行了剖析，深刻犀利，警示性强，对我们党员领导干部转变作风、进一步密切党群干群关系具有重要的促进作用。

一、群众是我们的根本。

群众是一个国家进步的有生力量，是一个政党保持生机的最大保障。没有群众的支持，党的工作就不能展开;没有群众的理解，国家所颁布的政策、法令也就难以得到真正的施行。党发展壮大的历程，是一部依靠群众、发动群众的生动历史;党长期执政的历程，是一部为了群众、服务群众的鲜活历史。

因此，群众就是我们的根本，群众就是我们的立场。

二、一切服务于群众。

我们党自从成立以来，始终坚持依靠群众、扎根群众、服务群众，以全心全意为人民服务为宗旨，赢得了广大人民群众的拥护和支持。

历史经验证明，党群关系的好坏，直接关系到党生存与发展，群众工作是党的工作的永恒主题。所以我们党员及党员领导干部在工作中要始终把群众放在心中，尊重群众、热爱群众、服务群众;工作中要积极主动、高效、廉洁、公平公正;生活中要厉行节约、艰苦朴素，在群众中树立良好的形象。特别对于我们这些工作在基层的工商行政人员，与人民群众直接接触，应该更好学习好群众路线教育活动。在工作中确实做到：对于群众提出和反映的问题，满腔热情的加以处理，切实帮助解决问题，不能默然置之，更不能粗暴地对待，激化矛盾;不能只将为人民服务挂嘴上，而应实实在在为群众办事，把群众最关心最迫切需要解决的实际问题入手开展工作;不能偏听偏信、独断专行，好心办坏事，而应综合分析全面考虑，正确认识眼前利益与长远利益、个人利益与集体利益、局部利益与整体利益的关系。对于力所能及的群众诉求，积极主动，最好最快地为群众解决;对于力所不能及的诉求问题，也应当认真对待，客观分析，在职责范围能寻求解决或者缓解矛盾的突破口;对于部分群众非理性的要求，应当动之以情、晓之以理，从情、理、法角度积极引导，以合法方式维权，维护群众利益;确实发挥了工商行政部门的监管、服务职能，为群众营造一个良好的市场环境，保护消费者合法权益。

今后，我要继续加强党的群众路线教育实践活动的深入学习，进一步确立工作中的目标方向，正确自身定位，加强学习交流，提高认识，深化实践，将群众路线贯穿工作的点点滴滴，接受人民群众的监督，在工作中做到廉洁清政，服务于民。

第五篇：违法违纪典型案例剖析材料

典型是一个汉语词汇，指旧法、模范;足以代表某一类事物特性的标准形式。第一文档网今天为大家精心准备了违法违纪典型案例剖析材料，希望对大家有所帮助!违法违纪典型案例剖析材料 20xx 年 9 月 23 日 10:45 中国纪检监察报杨淑华，女，1954 年 10 月 12 日生，汉族，四川省洪雅县人，大学文化，曾任洪雅县国土资源局副局长、局长，2014 年 1月起任眉山市国土资源局副调研员。20xx 年 2 月 23 日，眉山市纪委对杨淑华立案调查，并于 4 月 23 日移送眉山市检察院立案侦查。

经查，杨淑华在担任洪雅县国土资源局局长期间，利用职务之便，在土地整理工程、新建办公大楼的招投标、工程款拨付以及征地手续办理上为请托人谋取利益，先后索取或直接收受 15 人贿赂共计人民币 1194 万余元(其中 600 万元系受贿未遂);此外，杨淑华还贪污公款人民币 8 万余元，挪用公款 398 万元，另有人民币 394 万余元、美元 2652 元的巨额财产无法说明合法来源。

20xx 年 8 月 25 日，眉山市中级人民法院以受贿罪、贪污罪、挪用公款罪、巨额财产来源不明罪判处其死刑，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，对违法所得予以追缴。杨淑华不服一审判决，提出上诉。20xx年 11 月 15 日，四川省高级人民法院依法驳回上诉，维持原

判。

为留“后路”，反断了“后路”

——杨淑华违纪违法案件剖析

钟季执

升迁无望转而谋求“后路”

“几万可以拿，几十万也敢要，几百万也不在话下”

在刚担任洪雅县国土资源局领导职务时，杨淑华一度有着很强的事业心，对自身的要求也比较严格，为当地经济社会发展曾作出过一定贡献。

但是，随着时间的推移，杨淑华未能做到善始善终。

杨淑华在担任局长的最后几年中，自感升迁无望且面临退休。恰逢这个时候，她看到别人腰缠万贯、挥金如土时，心理逐渐失去了平衡。慢慢地，在杨淑华的眼中，官场成为了一个市场，权力变成了交易的资本，官位当做换取金钱的商品，她开始或明或暗甚至赤裸裸地进行权钱交易。“几万可以拿，几十万也敢要，几百万也不在话下。”杨淑华开始琢磨着为自己找“后路”，将精力放在对金钱的疯狂攫取上，最终把自己推进了违法犯罪的泥沼。2014 年，洪雅某建筑公司法人代表胡某某为感谢杨淑华在三宝镇河滩地土地整理工程款拨付上的“关照”，送给杨淑华 35 万元，后者欣然接受。

从在单位报销丈夫出国的费用，到授意造假套取补助;

从挪用公款截留利息，到帮助亲友承建工程自己从中分钱，杨淑华利用一切可能的手段疯狂敛财，甚至达到了雁过拔毛的地步。

铤而走险大搞“权力寻租”

对有求于己的开发商提出投资分红，并迫使其签订合同

土地是典型的稀缺资源，一些利益主体总想从中分一杯羹，土地领域“权力寻租”的空间很大。现行的土地管理法规中，对土地征用的条件、征用租用的价格、补偿费用的标准等仅作了一些原则性的规定，缺乏具体的实施细则。

如在处理具体的土地事务中，各级政府有很大的决策权，有关决策人员、经办人员拥有很大的自由裁量权，这就给公共权力寻租留下了空间。

杨淑华对有求于己的开发商提出投资分红要求，并迫使其签订合同，以掩盖索取巨额贿赂的事实。

眉山市某房地产公司在洪雅县从事项目开发时，杨淑华在土地拆迁及征地手续的办理中为该公司提供过帮助。2014年 5 月，杨淑华在该公司所开发的某房地产项目中以“投资分红”的名义，向该公司总经理易某索要 100 万元。同年 6月至 8 月间，杨淑华收受易某给予的所谓“分红”款 50 万元并退得所谓“本金”50 万元。

20xx 年初，杨淑华为成都市某房地产开发公司违规办理了 33334 平方米的土地使用权证，并与该公司约定在某房地

产项目结束后一次性收取“投资分红”600 万元，后因案发未能得逞。

在土地收储、土地拆迁、土地平整、土地测量、土地规划等由国土部门管理的事项中，任何一个环节都有不小的自由裁量权。300 万的工程，好处费要拿 70 万，杨淑华正是在这种巨大的利益诱惑面前不断地铤而走险，最终轰然倒下。

手段隐蔽多样用心良苦

从以“借用”为名索贿，到授意家族成员出面收受贿赂

在大肆收受、索取贿赂的过程中，杨淑华采取多种隐蔽手段，可谓用心良苦。

20xx 年，杨淑华为洪雅某电力公司水电站工程办理土地征用手续提供帮助，后将该公司一辆小轿车长期“借用”，直至案发。

除以“借用”为名外，杨淑华还多次授意家族成员出面收受贿赂。

20xx 年 12 月，某房地产公司董事长江某某为感谢杨淑华在其所开发的房地产项目上给予的帮助，按杨淑华授意将其开发的某小区一套价值 26 万余元的公寓送给其妹妹杨淑珍。20xx 年至 20xx 年期间，杨淑华为侄儿杨勇等人承建洪雅县中保、中山、止戈镇河滩地整理，以及东岳镇多个土地整理工程及工程款拨付上提供帮助。20xx 年 11 月，为感谢杨淑华的“关照”，杨勇按照与杨淑华的事先约定，将付给

杨淑华的 200 万元“好处费”折算成杨勇名下某企业的 60%股份送给杨淑华。

大权独揽缺乏有效监督

管理全凭“一支笔”和“一张嘴”，自己签了说了就算数

杨淑华担任县国土资源局“一把手”近十年时间，有不少反映其在工程建设、土地整理、征地办理等方面违纪违法问题的举报材料，但都因种种原因没有进入相关监管部门的视线，使得其更加肆无忌惮地疯狂作案。

本案中，权力失去监督，制度形同虚设，是杨淑华走上违法犯罪道路的重要原因。监督体制不合理。众多监督主体发挥作用不到位，在本案中，杨淑华的问题主要发生在其担任部门“一把手”期间，很多问题的出现就是因为她往往一个人决定许多重大工作事项，即使研究也是走走过场，或者是先确定后补办手续，领导班子成员基本上看“一把手”的眼色行事。

家长意识强，民主作风差，独断专行，唯利是图，杨淑华将公众赋予的权力完全私有化。在土地整理、办理征地、工程招标、款项拨付和经费管理等方面全凭“一支笔”和“一张嘴”，自己签了、说了就算数。

监督机制不完善，没有形成相互制约、相互监督的权力制衡机制，造成了监督真空，滋生了腐败的土壤。国土资源

局是垂直管理部门，上级主管部门和地方政府在监管上衔接不够有效，存在空当。

链接@办案者说:

在查处杨淑华这样的典型案件的同时，我们还应强化警示教育，做到警钟长鸣、常抓不懈，更要举一反三，完善机制制度，从源头上堵住官商勾结的制度和监督漏洞。

一要进一步规范领导干部从政行为，对权力集中岗位的领导干部加大交流力度。严厉打击官商勾结、违规投资入股、权力“期权化”等问题。严格落实重要岗位上的“一把手”定期轮岗交流制度。

二要继续开展专项治理，深入推进资源市场化配置。进一步深化工程建设、土地出让及其他重点领域的专项治理。除国家法律法规明确规定的以外，各种公共资源的配置，都必须实行招拍挂出让制度。健全信息披露机制，完善市场竞争机制，强化监督制约机制，建立结果公示制度，严肃查处破坏市场配置资源的行为。

三要在“治官”的同时加大“治商”力度。建立“黑名单”制度，在各领域建立“行贿人资料库”，将行贿人划入“黑名单”，在法定期限内或永久性禁止其进入市场，加大对行贿行为的惩处力度。建立严格的行业管理制度，运用行规、行约、行业标准约束行业行为。

评论：

有效防治国土资源领域腐败现象

杨淑华案涉案金额较大、发案环节典型、作案手段隐蔽，是发生在基层国土资源领域中的一个典型案件。

近年来，随着我国经济社会快速发展，土地和矿产作为稀缺资源，社会供需矛盾日益凸显。国土资源部门管理着土地和矿产两类稀缺资源，集行政审核审批权、行政执法权、大额资金预算分配权于一身，权力运行的环境复杂、涉及面广、关联度高，牵涉地方各级政府、相关部门、企事业单位、中介组织等多个方面，一些个人和单位借助土地利用和矿产资源开发这个平台进行权力寻租，导致国土资源领域腐败案件易发多发。目前深入推进的国土资源领域腐败问题治理工作，正是工程建设领域突出问题专项治理工作的重要组成部分。笔者认为，在目前已经取得成效的基础上，治理国土资源领域腐败问题还需从以下几个方面着手推进。

一要进一步加大查办案件力度。严肃查处违纪违法案件，既是国土资源领域腐败问题治理工作的一项重要任务，也是推动治理工作深入开展的重要手段。在杨淑华担任国土资源局“一把手”近十年时间里，虽然有不少反映其违纪违法行为的举报，但都没有受到监管部门的重视，使其在违纪违法道路上越走越远。这说明有些单位对举报案件不予重视的现实情况，要么不查，要么大事化小、小事化了。为此，要扩大案件线索来源，对群众举报的问题认真进行核实，对

新闻媒体揭露的问题认真了解，注意从中发现案件线索;对发现的重大违纪违法线索，要及时移送纪检监察机关，决不姑息迁就。与此同时，应认真剖析研究案件发生的深层次原因，开展警示教育，充分发挥强化办案的治本功能，加强职务犯罪预防。

二要进一步建立健全相关法规制度。改革开放三十多年来，以《土地管理法》、《矿产资源法》等 17 部国土资源相关法律为基础，以《土地管理法实施条例》、《矿产资源法实施细则》等二十多部法律法规与大量的地方性法规和部门政策法规为补充的国土资源法律体系框架基本形成。但随着我国经济的快速发展，涉及国土资源领域的现行法律法规存在原则规定多、具体细则少，部门规定多、适用规范少以及责任追究的可操作性不强等问题。因此，迫

切需要健全完善相关法律法规，特别是应加快制定和推出涉及国土资源领域关键环节的相关法规，对自由裁量度过大的权力明确行使标准，规范运行程序。如在国土资源领域违纪违法案件较为集中的招标投标环节，现有的《招标投标法》的有些规定较为原则化，对招投标的一些具体环节缺乏强制性规定，缺少责任约束和追究制度，导致招投标活动中规避招标、围标、串标等问题时有发生，需尽快出台相关实施条例，对上述问题予以有效治理。

三要进一步强化外部监督。权力与监督是对立统一的共

同体。杨淑华的违纪违法事实再次证明，失去监督的权力容易产生腐败。防治国土资源领域腐败行为，不仅需要国土资源部门自身加强监督，如在管理方面更多地采用集体会审制、专家论证制等，更需要加强外部监督，充分发挥各级纪检监察、司法、审计等机关和部门、新闻媒体以及群众的监督作用，将监督渗透到权力运行的全过程中，让权力在“阳光”下运行。

四要进一步深化体制机制改革。在杨淑华案中，其手中握有过大的自由裁量权，为公共权力寻租留下了空间，从而使其在巨大的利益诱惑面前铤而走险，最终走上违法犯罪之路。国土资源领域之所以腐败行为易发多发，有其体制机制上的原因。只有推进改革，创新管理体制，充分发挥市场配置资源的基础性作用，合理分解国土资源领域过于集中的权力，减少行政审批事项，才能从源头上铲除这一领域滋生腐败的土壤和条件。具体而言，一方面应大力推进土地使用权、矿业权交易市场建设，加快建立全国规则统一、程序科学、公开透明的土地和矿业权交易市场;另一方面，应深化国土资源领域行政审批制度改革，把能够交给市场的都交给市场，进一步压缩自由裁量权，尽可能地减少“权力寻租”的空间。(作者系中国社会科学院世界经济与政治研究所副研究员)

违法违纪典型案例剖析材料罗发玉违法违纪案件为各

级领导干部提供了很好的明断得失的镜子，作为我，也从中受到了深刻的教育和警示，。思考这个典型案件，我主要从以下几个方面谈谈认识。

一、领导干部必须树立正确的世界观和坚定正确的理想信念。

毛泽东同志指出：物发展的根本原因，不是在事物的外部而是在事物的内部。唯物辩证法认为外因是变化的条件，内因是变化的根据，外因通过内因而起作用。罗发玉走上毁灭之路是各种因素综合作用的结果，但其中意识的蜕化是内因，也是主要原因。罗发玉从一个党的高级干部堕落为人民的罪人，最根本的原因就是他背弃了正确的理想和信念，放松了学习，忽视了主观世界的改造。他作为一名系统地接受过高等教育的领导干部，自以为学历高，文凭硬，知识面广，阅历丰富，觉得不需要再下苦功学习了，即便学一点东西，也只是为了武装嘴巴和用做手电照别人，理论与实际工作相脱节。殊不知对于一个党的领导干部来说，放松思想改造，丧失理想信念，就会失去精神支柱，失去灵魂。“物必自腐而生虫”，这句古训富有很深的哲理。罗发玉的毁灭警示我们，理论上的糊涂就会导致政治上的动摇，政治上的动摇必然失去正确的发展方向，失去健康向上的工作和生活态度，必然栽跟头。一个民族需要一种精神力量，一个人需要有一点崇高的理想和追求，反之就难免会被各种诱-惑所俘(更多

精彩文章来自“秘书不求人”)虏。

用反面典型警示自己，其目的就是让人不重蹈覆辙，而最根本的就是要加强学习。当前，我们正处在大变革、大调整、大发展的时代，科技进步日新月异，知识更新日益加快，新情况、新问题不断出现，对领导干部的知识水平、理论修养和领导能力都提出了新的更高的要求。面对社会的深刻变化，我们要抓住机遇，乘势而上，切实把学习作为自己终身的任务，不断提高自己的知识积累，不断优化自己的知识结构。同时，坚定理想和信念，不断改造自己的主观世界，树立正确的价值观、地位观和权力观，忠实地践行“三个代表”，筑牢思想上的防线，才能立于不败之地。

二、领导干部必须认识到“手中的权力是人民赋予的”，要正确运用手中的权力，要自觉接受党和人民群众的监督，

罗发玉从一个贫苦农民的子弟成长为一名党的高级干部，也曾为人民做过一些有益的工作。但随着权力和地位越来越高，周围的赞扬和吹捧越来越多，他逐渐地不清醒了，把廉洁自律的要求和接受监督的要求置于脑后，逐渐开始用手中的权力谋取私利，最终从一个党的高级干部蜕化变质为人民的罪人。罗发玉的落马，可以清楚地看到，他思想上的蜕变始于思想防线的崩溃，由生活作风的失检，到想方设法以权谋私，逐步发展到经济上贪得无厌，政治上与党离心离德，最后一步一步走向毁灭之路。

古人言：“勿以恶小而为之，勿以善小而不为”。一个人面对各种诱-惑，最大的敌人是自己，要经得住考验，迈得过关口，罗发玉走向自我毁灭，再次印证了这样一条真理：权力失去监督必然导致腐-败。领导干部作为组织的一员，既有监督的权利，也有接受监督的义务，既是监督者，又是被监督对象。身为领导干部，应该明白这样一个道理：自己不论在工作上取得多大的，都应首先归功于党，归功于组织，任何人离开了党的组织，离开了领导集体，离开了人民群众的支持，终将一事无成。我们的权力是党和人民赋予的，权力的大小与为人民服务的责任是密切相联的。无论在什么上掌权、用权，都要想人民群众所想，急人民群众所急，办人民群众所需，真正做到全心全意为人民谋利益，坚定不移地维护人民群众的合法权益，无私无畏地同一切损害群众权益的现象作斗争，保持人民公仆的本色。

三、领导干部必须带头加强廉政建设和反腐-败斗争。

我们党的全部工作，就是为人民谋利益，能不能正确对待名、权、位，是对领导干部十分现实的考验。领导干部只有严于律己，在勤政廉政上作表率，才能把一个单位的风气树起来。如果凌驾于组织和群众之上，搞以权谋私、权钱交易，贪图美色，最终会在权力、金钱和美色考验面前跌跤翻船。罗发玉从忽视廉洁操守，发展到肆无忌惮地以权谋私，最终为党和人民所唾弃的这个典型案例，值得我们每一个领

导干部深刻和认真汲龋

当前党中央强调牢记“两个务必”，这是我们更加牢固地树立思想道德防线和党纪国法防线的一个重要精神支柱。从这个意义上讲，能不能坚持发扬艰苦奋斗的优良作风，能不能经得起权力、金钱、美色的诱-惑，能不能在实践中创造性地贯彻好“三个代表”重要思想，是每个党员特别是领导干部必须经受的一个很现实的考验。领导干部要以身作则，带头执行各项廉洁自律的规定，要求别人做到的，自己首先做到;不准别人做的，自己首先不做。同时带头管好自己的配偶、子女、亲属和工作人员。真正做到仰不愧官，俯不愧民，在广大干部群众中树立清正廉明的良好形象。

违法违纪典型案例剖析材料说到贪污腐败，人们的注意力往往更多地投放于那些“大老虎”身上，殊不知诸多的“苍蝇”、“蚊子”的贪腐能力也绝对不容小觑，他们的危害不亚于个别的“老虎”，有人把这种现象称之为“小官巨腐”。“苍蝇”与“老虎”严重败坏了党风政风，给党和国家带来极其严重的危害。

十八大后中央首轮巡视曾发现，一些地方乡村干部腐败问题凸显，“小官巨腐”问题严重。由于基层干部与群众利益息息相关，其腐败行为往往危害更大，影响更坏。“苍蝇式”腐败在第二轮巡视发现的问题当中仍然比较突出，并且相当普遍，半数以上被巡视地区都有发生。巡视发现，广西

基层干部“苍蝇式”腐败问题日益凸显;江苏基层权力寻租机会较多、空间较大;上海有的地方基层干部“小官贪腐”;河北“小官巨腐”问题严重，监督责任落实不到位，执纪失之于宽、失之于软;浙江一些地方农村基层侵害群众利益现象突出;西藏一些基层干部腐败问题较为突出[1]。

据新华社报道，十八大以来中央巡视组已开展四轮巡视，发现巡视点存在“小官贪腐”问题的占比超过了四分之一。北京市纪委透露 2014 年查处 56 名违纪违法的村干部，有人贪污资金巨大。海淀区西北旺镇皇后店村的一个会计就挪用资金达 1.19 亿元。他们原本只是不在行政序列的“官”，竟然侵吞国家和集体的巨额资金，令人为之瞠目。朝阳区孙河乡原党委书记纪海义受贿 9000 余万元。2014 年 11 月 12日，河北省纪委通报了 8 起“小官巨腐”案件：唐山市公安局原副局长、唐山市交警支队长徐忠岭利用职务便利，为他人谋取利益，受贿 1220 万元。“小官巨腐”已是不容忽视的小问题，它关系到基层党员干部的形象，更关系到百姓的切身利益。各级党委政府以及纪检监察机关必须高度重视，切实采取强有力的措施，扎紧防范“小官巨腐”篱笆，堵死“小官巨腐”之路。

一、“小官巨腐”的主要原因

小官巨腐，有一个问题显而易见，其贪腐的“能力”和手段一定“高明”，将手中的权力发挥到极致，深谙此道，

终于为自己掘下这般落马的深坑。还有一个疑问，这么多钱，不会是一朝一夕得来的，即便贪污也有个过程，在其“财富”积累的漫长过程中，真的无人察觉，真可以做到天衣无缝?一个科级干部，上头的“婆婆”不会少，为何竟无人干涉，任由发展?是天高皇帝远的垄断，还是监管形同虚设?

(一)何为“小官巨腐”

“小官巨腐”是指一些干部官职不高，但贪污的数额巨大。“小官巨腐”的突出特点是官员的贪污程度，跟官员的职位不成正比。现金 1.2 亿元，黄金 37 公斤，房产 68 套――科级干部。河北省秦皇岛市北戴河区供水总公司原总经理马超群，一个科级干部，平常百姓论克而沽的黄金在他家里是以公斤来计量的。马超群可谓是一马当先超越群腐，成为“小官巨腐”响当当的典型。如此低的级别，如此大的贪腐数字，着实令人难以置信。

(二)“小官巨腐”的共同点

第一，小官大权。这些官员官职不高，但手中掌握着涉及群众利益、涉及公共服务的权力，而且有自由裁量权，权力集中度都比较高。第二，小官大隐，大隐隐于市。和那些大老虎相比，小官的腐败极具隐蔽性，并不那么引人注目。小官们就在我们老百姓身边，而且潜伏期很长，欺骗性也比较强。第三，小官大害。在比较长的时间跨度中侵占了巨额公共财产，也就被喂饱了、喂大了，有的小苍蝇甚至已经成

为“小老虎”、“中老虎”甚至是“大老虎”了。据河北纪委可靠数字，河北省仅 2014 年以来立案查处的科级以下干部中涉案金额超过 100 万元的就有 233 件，涉及 248 人。

(三)小官巨腐的主要原因

官职不高，这些芝麻官怎样实现巨额贪腐是引人深思的。

1.“小官巨腐”问题严重，根在官小权力大。基层处于权力的低端，但是并不意味着权力不大，权力的大小不是以其所处地位决定的，主要取决于权力的集中度。基层一把手权力过大，并且握着一定的垄断资源;占有的公共资源不大，但寻租的空间不小;在单位和部门都是一手遮天，说一不二，俨然“土皇上”。高官腐败有时还搞点儿雅贿、暗贿什么的，而有些小官则直截了当伸手拿、张口要，乃至明码标价。

2.“小官巨腐”源于日积月累的潜伏与隐蔽。长期以来，在公众的心目中留下了一些基层的“小官”没啥油水的印象，也使得一些掌握实权的“小官”轻易躲避了监督和约束，通过日积月累，从小官不贪――小官微贪――小官中贪，最终逐步发展壮大成为大贪大腐。可见，只要失去约束和监督，“苍蝇式腐败”同样可以触目惊心。

3.缺乏制度的约束和监管是造成“小官巨腐”制度原因。这一点需要我们深刻反思党内干部监督管理体制机制深层次的问题。小官身居要职，监管不到位，监督监管流于形式，

不能形成有效监督。一方面是党内监督链条存在逐级衰减的漏斗现象，也就是所谓天高皇帝远，越是到我们执政体系的最后一公里，监管监督就越流于形式。面对基层领导的强势，没人敢得罪这些“小官”，即使发现“小官”的一些腐败问题也不敢揭露，害怕遭到打击报复。另一方面，越是到基层和一线，我们的各级党组织和领导班子当中，监督、决策、执行这样党内的权力同质同构的现象就越严重，有的人长期把持一个部门、一个地方，搞成了个人的小山头，形成所谓利益共同体，包括内部人控制这些特权的领地，这在客观上纵容了他们为非作歹的胆量。

4.党员干部自身党性严重缺乏，为人民服务的宗旨意识淡漠。具体表现为缺乏服务意识，对群众疾苦漠不关心，对基层反映的问题久拖不决，工作中只唯上，不倾听群众呼声和意见。有的领导工作方法方法简单，作风粗暴，遇到有利的事情就办，无利的事情就拖着不办;给了好处啥事都能办，不给好处能办的事情也不办;没有坚定的理想、信念，思想蜕化变质，追求物质享受，生活奢侈，沉溺于权钱交易、权色交易。

5.十八大以来曝出不少“小官巨腐”案件，为何会出现这一现象?或许与过去反腐路线有关。2011 年时，清华大学廉政与治理研究中心主任任建明就说：“1993 年以来，查办大要案成为反腐主线，重点监督一些位高权重的官员尤其是一把手。这亦是各级纪检部门工作成绩的主要体现，而

由此对一些小官大权的职位可能会形成监督盲区。”

二、防治“小官巨腐”的对策

小官巨腐危害巨大，已经逐渐成为瓦解政府公信力的一个链条。当下唯有采取强有力的措施，堵死“小官巨腐”之路，扎紧防范“小官巨腐”篱笆才能从根本上完成从严治党的根本任务。

(一)治理小官巨腐重在“治权”，强化监督

要想从根本上治理小官巨腐，关键要从削减权力入手，权力被削减得越小，腐败的危害就越低。要把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。首先要求领导干部正确行使权力，要建立起一整套领导干部权力运行机制，以及对“一把手”的权力监督机制。其次是健全制度的配套机制，加强制度执行的保证力度与机制，明确惩戒追究措施。积极探索自上而下科学合理配置权力资源、公开依法行使权力相统一的有效途径，积极探索领导干部对上负责和对群众负责相统一的实现机制，积极探索党的领导、依法治国和人民当家作主相统一的实现形式。再次，要建立科学的干部考核评价体系，要根据各地区各行业的实际情况分层分类制定科学有效的考核指标，注重长效。要健全监督惩戒机制，发挥监督惩戒的督促保证作用。要积极推行党务、政务、事务公开和领导干部职责权限、收入待遇公开制度，使领导干部的职务行为在阳光下运作，让全社会来监督，促使其自觉遵守国家法

律法规和党纪政纪规范。要畅通信访举报、社会舆论、行政诉讼、行政复议渠道，为社会民主监督搭建平台。

监督环节举足轻重，必不可少。当前无论是内部监督还是外部监督都存在设计方面的缺陷，尤其是内部监督有名无实。比如，最小的内部监督者当属村内监督者，要么不好意思监督，要么不敢监督，担心监督无用，害怕遭到打击报复。监督是村里的干部，甚至就是书记或主任的“自己人”，如此，监督也就形同虚设了。要实现有效监督，还是要靠群众，充分发挥群众监督的监督作用，引入群众监督机制，才能减少小官巨腐事件的发生。

(二)加大惩治腐败力度

监督与惩治腐败双轮驱动缺一不可，法治反腐、制度防腐，才是根治腐败的有效途径。要注重从制度入手，健全基层腐败案件查处机制和查办案件组织协调机制，加大监督制约力度，规范权力运行，构建“伸手必被捉”的机制。反腐要警钟长鸣，常抓不懈，不能搞一阵风。一经发现，必须一查到底，绝不手软，由此才能起到巨大的威慑作用和警示作用。

(三)以案治本，加强廉政风险防控

以案治本、加强廉政风险防控是当前反腐败斗争形势的需要，要在始终保持惩治腐败威慑力的同时，加大以案治本工作的力度，切实加强廉政风险防控，从源头上减少腐败问

题的发生。“以案治本，加强廉政风险防控”的主要任务是以案施教、建章立制。要坚持“一案一教”，深入开展警示教育，用“身边事”教育“身边人”，增强教育的针对性和说服力，努力达到“查办一案，教育一片”的效果。

(四)加强对党员干部理想信念教育与警示教育

推进党风廉政建设和反腐败斗争，要通过加强理想信念教育，树立“三个自信”，增强宗旨意识，使领导干部“不想腐”;要强化监督管理，严肃纪律，加强体制机制创新和制度建设，使领导干部“不能腐”;坚持有腐必惩、有贪必肃，使领导干部“不敢腐”。长此以往，就形成各级大小官员不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制。

治理小官巨腐，是一个系统工程。除了上述对策之外，还应该对处级以下干部进行实质上的监督，如完善官员个人事项公开制度，进一步落实官员财产申报制度，同时还要严厉打击行贿人，切断小官巨腐的财源，使其不能腐。