国税常用发票种类

2022-07-01

第一篇：国税常用发票种类

国税目前常见发票种类和相关规定

虽然“营改增”已经两年多了，但常常有人来问，现在国税还保留哪些发票种类?收到的发票总担心是不合规票据，不知道是否可以入账。现在我就来整理一下国税目前常见的发票种类以及相关规定。

1、营改增纳税人使用的发票种类有哪些?

答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、定额发票、通用机打发票以及二手车销售统一发票。

2、不同发票的适用范围是什么?

答：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票。纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

纳税人所有增值税业务均可使用增值税电子普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

3、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票、通用机打发票和手工发票(百元版) ?

答：已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如未达起征点小规模纳税人不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，可使用国税通用机打发票。

4、商家为消费者开具发票有什么要求?

答:购买方索要增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，但不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

自2017年7月1日起，销售方开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。消费者不需要向销售方提供相关证件或其他证明材料。

5、收到的增值税电子普通发票是否可以入账?

答：可以。根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条的规定,符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号),增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。

6、收到纳税人识别号有误的发票是否可以入账?

答：不可以。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

7、成品油发票报销新规有哪些?特别注意事项有哪些? 答：《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)规定，自2018年3月1日起，成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

特别注意事项：成品油发票的票面左上角多了“成品油”三个字;.正确选择商品和服务税收分类与编码;发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。

因此，在索取或取得发票时应根据以上规定，一定要注意其合法性与正确性，对开具有误，项目不齐全，内容不真实，没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票，有权拒收。

第二篇：发票报销种类

报销种类及发票

风光国际发票报销管理种类：

1、差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、地铁票、加油费、过路过桥费、租车费。

2、招待费：餐饮业发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品费。

3、车辆费用：加油费发票、过路过桥费发票、停车费发票、修理费发票(带明细)、保养费(带明细)、车辆保险。

4、培训费：培训费发票、培训费收据(国家机关事业单位专用)、资料费发票。

5、电话费：电话费发票、手机费发票。

6、网络费：网络费发票、网络服务发票。

7、低值易耗品及备品备件：办公耗材发票(普通发票或增值税专用发票)、办公维修及零配件发票。

9、咨询费：咨询费发票(含咨询报告)。

10、会议费：会议费发票(会议决议)

11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。

12、办公用品：办公用品发票(带明细)。

13、劳保费：劳保用品发票。

14、邮寄费：邮电业专用发票、服务业发票。

15、广告、宣传费：广告费发票(合同)

16、制作费(含印刷)：增值税专用发票(带合同)

注：差旅费、会议费、打车费、招待费、培训费还要填写申请。

第三篇：发票种类及区别

1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是消费者的购物凭证，是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

2、发票分为：普通发票和增值税专用发票和专业发票。

普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用;第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

3、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

[编辑本段]普通发票的开具规定

1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票;

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章;

3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册;

4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票;

5、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续;注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。

6、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额;

7、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

8、发票应在有效期内使用，过期应当作费

[编辑本段]增值税专用发票的开具规定

纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目;销售免税项目;销售报关出口的货物;在境外销售应税劳务;将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利和个人福利;将货物无偿赠送他人;提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。

[编辑本段]发票保管及丢失被盗处理

要建章立制;设置台账;定期保存，已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存10年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管;放在保险柜内;设置领、用、存登记簿;取得的发票抵扣联装订成册;已开具的存根保存10年，期满后报

主管税务机关查验后销毁;未经批准，不得跨规定的区域携带、邮寄、运输空白的发票;禁止携带、邮寄、运输空白的发票出入国境。

纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票和普通发票时，应立即报告主管国税机关，并接受税务机关处罚。丢失、被盗增值税专用发票的，纳税人应在事发当日书面报告国税机关，并在《中国税务报》公开声明作废;

[编辑本段]购买普通发票的程序

纳税人在领取税务登记证件后，应向主管税务机关提出领购发票申请，同时提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。主管税务机关在对纳税人的领购发票申请及有关证件审核后，发给《发票领购簿》。纳税人凭《发票领购簿》上核准的发票种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

对不需要办理税务登记临时需要使用发票的纳税人,可以直接向税务机关申请领购，或者向税务机关申请代开发票,即需要发票时，可以凭发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明直接到税务机关申请开具。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关在开具发票的同时征税。

临时到省外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购发票。经营地税务机关可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销的，税务机关可以责令保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。

[编辑本段]购买增值税专用发票的程序

增值税专用发票仅限于一般纳税人领购，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。一般纳税人领购专用发票，首先要向主管税务机关提出申请，并提供“盖有一般纳税人确认章”的税务登记证副本，经办人身份证明，单位财务专用章或者发票专用章印模以及税务机关要求提供的其它证件资料，经县(市)税务机关审批后，由专用发票管理部门核发《发票领购簿》。纳税人就可以凭《发票领购簿》、经办人身份证明，按照《发票领购簿》上核定的票面金额、数量和购票方式，到主管国税机关领购专用发票。

附图：《北京市定额专用发票》100元

[编辑本段]发票的印制

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制作。发票应当套印全国统一发票监制章，作为税务机关管理发票的法定标志。发票实行不定期换版制度。

发票的作用发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具

随着市场经济的发展，商品流通的不断扩大，发票在整个社会经济活动中，特别是在税收征管及财务管理中起的作用越来越大。其作用主要有以下几个方面：

1、发票是记录经营活动的一种原始证明。由于发票上载明的经济事项较为完整，既有填制单位印章，又有经办人签章，还有监制机关、字轨号码、发票代码等，具有法律证明效力。它为工商部门检查经济合同，处理合同纠纷，法院裁定民事诉讼，消费者向销货方要求调换、退货、修理商品，公安机关核发车船牌照，保险公司理赔等，提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯是维护自身合法权益的保障。

2、发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票，会计核算资料才会真实可信，会计核算质量才有可靠的保证，提供的会计信息才会准确、完整。

3、发票是税务稽查的重要依据。发票一经开具，票面上便载明征税对象的名称、数量、金额，为计税基数提供了原始可靠的依据;发票还为计算应税所得额、应税财产提供必备资料。离开了发票，要准确计算应纳税额是不可能的，所以税务稽查往往从发票检查入手。

4、发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用，在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不仅与偷税骗税有关，还与社会秩序的诸多方面，如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件关系甚大。发票这一道防线一松，将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以，管好发票，不仅是税务机关自身的责任，也是整个社会的工作。 [编辑本段]专用发票

专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。参见“增值税”(337页)。

专用发票，海运条例术语，是指由国家税务总局批准统一印制的票据，它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证，包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》。

[编辑本段]中华人民共和国发票管理办法

第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下简称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。

第三条本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。

第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

发票的种类有哪些?怎么区别?有什么不同?交的税有什么不一样呢?

最佳答案

发票的种类:

1 增值税专用发票： 1) 手工版增值税专用发票：(目前继续使用的) 中文四联千元中文七联千元中文四联万元

中文七联万元中文四联十万元中文七联十万元

中英文四联十万元中英文七联万元

2) 电脑版增值税专用发票：

四联电脑七联电脑

2、普通发票：

四联工业六联工业三联加式修理

六联加工修理三联临时经营三联商业零售

四联商业零售六联商业零售五联商业批发

六联商业批发四联加油站四联砂石

五联汽车修理(小修) 六联汽车修理(大修) 机动车销售

粮食销售农付产品收购废旧物资收购

临时经营 57X100卷简式 75X100卷简式

七联商业专用发票四联电脑销货清单

发票的内容

一、发票的基本内容：发票的名称、字轨号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、产品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日、开票单位(个人)名称(章)等。

二、发票的基本联次为三联：第一联为存根联、开票方留存备查;第二联为发票联，收执作为付款或收款的原始凭证;第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。增值税专用发票的基本联次还包括第三联为抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。

发票的领购

一、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。

二、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及财务专用章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿等。

三、需要临时使用的单位和个人，可以直接按有关规定向主管税务机关申请开具。

四、临时到本省自治区，直辖市以外的从事经营活动单位和个人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购普通发票。

五、税务机关对外省，自治区、直辖市来辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金并限期缴销发票。

发票的填开

一、销售产品，提供服务的及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

二、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

三、开具手工版增值税专用发票的销货单位，应在专用发票"销货单位"栏内，加盖统一刻制的销货单位栏戳记(包括销货单位名称、地址电话，税务登记号，开户银行及账号等)该章使用蓝色印泥。

发票的保管

一、使用发票的单位和个人应确定专人保管发票，用票多的单位应建立领用存台账;使用增值税专用发票的单位应有保险柜存放，妥善保管，不得丢失。

二、开具发票的单位和个人，已经开具的发票存根联和发票登记本，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

发票的徼销

一、开具发票的单位和个人，应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理《发票领购簿》的变更和缴销，税务机关要检查企业发票使用情况，应将未用完的空白发票在发票监制章处剪(v)角作废收缴，并填写发票缴销表一式三份，企业(个人)、资料、主管税务机关各一份。

二、增值税一般纳税人自领购增值税专用发票之日起，应在两个月内使用完毕，逾期整本未使用的应由主管税务机关在发票监制章剪(V)字角收缴，并填写发票缴销表，主管税务机关将发票集中填写"增值税专用发票销毁明细表"连同收缴发票报送市局;对整本未使用完的空白发票也应剪(V)角缴销，后连同已开过的存根由企业带回保管。

办理发票领购流程

一、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。

二、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及财务专用章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购等。

三、需要临时使用的单位和个人，可以直接向主管税务机关申请开具。

四、临时到本省自治区，直辖市的从事经营活动单位和个人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购普通发票。

第四篇：地税发票的种类

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地税发票的种类：

(一) 综合类：主要包括发票换票证，地方税务局通用发票等。

(二) 交通运输业：主要包括交通货物运输发票和出租汽车专用发票等。

(三) 建筑安装业：建筑安装业专用发票。

(四) 文化体育业：文化体育业专用发票和门票。

(五) 娱乐业：娱乐业统一发票和舞票。

(六) 服务业：主要包括饮食业、旅店业、典当业等。

(七) 转让无形资产：转让无形资产专用发票。

(八) 销售不动产：销售不动产专用发票和房地产开发销售专用发票。

(九) 邮电通信业：主要包括邮电通信业通用发票和移动电话话费专用发票等。

(十) 金融保险业：金融保险业专用发票。

(十一) 其他发票：主要包括营业税通用发票，支付个人收入专用发票等。

一、营业税

纳税人：从事交通运输业、建筑业、金融保险业邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或转让无形资产、销售不动产等行为的单位和个人。

税率：

1、交通运输业，建筑业、邮电通信业和文化体育业税率3%;

2、金融、服务业、转让无形资产、销售不动产税率5%;

3、娱乐业税率10%。

二、房产税

纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人部在房产所在地或者由于产权未确定或租典纠纷尚未解决的，房产税由代管人或房屋使用人缴纳。

税率：

1、房产出租的以租金收入为依据，税率12%;

2、房产自用的，按房产原值70%计征，税率1.2%。

三、城镇土地使用税

纳税人：为拥有土地使用权的单位和个人。土地使用权属于未确定或权属纠纷未解决，由实际使用人缴纳税额;三埠地区工业用地按每年每平方米1.5元，商业及其他用地按每年每平方米2.5元。

四、印花税

纳税人：书立、领受凭证的单位和个人(即立合同人、立账簿人、立据人和领受人)。税率：

1、购销合同、建筑承包合同、技术合同税率0.03%;

2、加工承揽合同、建设工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿(记载资金)税率0.05%;

3、财产租赁合同、财产保险合同(按保险费收入)、仓储保管合同税率0.1%;

4、借款合同税率0.005%;

5、权利、许可证照、其他账簿每件5元。

五、城市维护建设税

纳税人：指缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人(三资企业暂不执行)。

税率：按纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征。纳税人所在地在市区的，税率为7%。

六、企业所得税

纳税人：实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份制企业或者有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

税率：按应纳税所得额计算，税率33%;对年应纳税年得额10万元(含10万元)以下至3万元的，适用27%税率;对年应纳所得额3万元(含3万元)以下的适用18%税率。

七、个人所得税

纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。

税率：

1、工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率为5%-45%;

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2、个体工商户的生产经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率税率为5%-35%。

八、固定资产投资方向调节税

纳税人：在中国境内进行固定资产投资的单位和个人(三资企业不适用本税)。税率：

1、按固定资产投资项目实际完成投资额计征，税目税率表无列名的项目税率15%;

2、除零税率以外的更新改造项目，一律按建筑工程投资计征，税率10%;

3、楼、堂、馆、所税率为30%;

4、商品房住宅税率5%。

九、车船适用税

纳税人：是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。税率：

1、12座以下每辆每年税额240元;

2、13-30座每辆每年税额280元;

3、31座以上每辆年税额320元;

4、载货汽车按净吨位每吨60元;

5、二轮摩托车年税额48元;

6、三轮摩托车每辆每年60元。

十、屠宰税

纳税人：凡屠宰生猪、菜牛的单位和个人。税率：生猪每头八元，菜牛每头十二元。十

一、资源税

纳税人：在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。税率：以纳税人开采或者生产应税产品的数量作为计税依据。

1、其他非金属矿原矿每吨或每立方米伍角(即砂和生产红砖用坭);

2、大理石、花岗石、高岭土(瓷土)每立方米3元;

3、石灰石每吨2元。十

二、土地增值税

纳税人：有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物u(简称转让房地产)的单位和个人。税率：以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。

1、增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率30%;

2、增值额超过扣除项目金额50%部分，未超过扣除项目金额100%部分，税率40%;

3、增值额超过扣除项目金额100%部分，未超过200%部分，税率50%;

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%。十

三、城市房地产税

纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纠纷尚未解决的，房产税由代管人或者房屋使用人缴纳(外伤投资企业、外国企业及外籍个人。)

适用税率：

1、房产出租的以租金收入为计税依据，税率18%;

2、房产自用的按房产原值70%计算，税率1.2%。十

四、车船使用牌照税

纳税人：凡在中国境内公路及河流、海域形式的车辆、传播的所有人或使用人(外伤投资企业、外国企业及外籍个人)。

适用税率：

1、十座位以下每辆年税额160元;

2、十一座位以上每辆车税额200元;

3、载货汽车按净吨位44元;

4、二轮摩托车每辆年税额40元。

第五篇：福建地税发票种类简并说明

附件1

福建地税发票种类简并说明

为了进一步加强发票管理，降低征纳成本，针对我省地税发票票种过多的现状，决定对现行的票种票样进行整合简并。通过深入调查研究和广泛征求意见，并经省局局务会议研究通过，形成发票简并意见，现说明如下：

一、发票简并原则和思路

(一)国家税务总局下文设置的票样，一律按总局规定执行;

(二)对功能、内容相近，或实际工作中极少使用的票种进行归并或废止;

(三)原则上按行业设置票样，待推行税控机时再考虑设置若干行业共用的票样;

(四)积极推行计算机开票(机外票)，少设手工票和定额票;

(五)本着减轻企业负担，降低征纳成本的原则，所有定额发票只设存根联和发票联两联,记账联功能可用存根联替代(原有省局设置的其他行业定额票、车(船)客票均为两联);

(六)各地印制门票的管理办法和代码编制办法仍维持现状。(见闽地税发[2004]234号)

二、发票简并具体内容

经简并，我省地税普通发票从原来的140种319样(按不同版面金额、联次等细分，不含各地印制的门票)，减少至73种128样(其中含总局设置的21种、28样);共减少了67种194样，票种减少48%，票样减少60%。简并后的票样中，完全无改动的票样有33样，仅对规格、名称、联次或版面金额等进行规范、修改的票样有52样，涉及票面内容改动的票样有37样，完全新设的票样有6样。分行业票种简并意见如下：

(一)交通运输业

该行业原票样36种86样，简并后减少至19种32样。

1、合并道路定额客票和定额发票。将功能相近的《福建省XX市道路运输定额客票》与《福建省XX市道路运输定额发票》合并为《福建省XX市客运定额发票》，保留5角、1元、2元、3元、4元、5元、6元、7元、8元、9元、10元、20元、50元定额版面，取消1角、2角、1.5元、2.5元、3.5元、4.5元、5.5元、100元定额版面。一些短线客运服务原使用带有5角零头票的，可用5角票与相关票组合，满足需要。

2、规范发票名称。保留《福建省XX市道路汽车通用客票》(佰元版手工票)、《福建省XX市道路汽车客票》(机外票)、《福建省XX市道路汽车客票》(机外票卷式)，但将其名称统一规范为《福建省XX市客运统一发票》(佰元版手工票)、《福建省XX市客运统一发票》(机外票)、《福建省XX市客运统一发票》(机外票卷式)。

3、合并水路、道路客运发票。参照总局设置的公路、内河货物运输业发票，将水路客运类发票与公路客运类发票合并。(1)把原有的《福建省XX市水路客运船票》归并到《福建省XX市客运定额发票》;(2)把原有的《福建省XX市水路客运船票》(机外票)合并到《福建省XX市客运统一发票》(机外票);(3)把原有的《福建省XX市水路客运通用船票》(佰元、仟元版手工票)合并到《福建省XX市客运统一发票》(佰元版手工票)。

4、合并水路、道路行包发票。把原有的《福建省XX市水路客运行李包裹专用发票》(仟元版手工票)和《福建省XX市道路汽车行李包裹运输专用发票》(佰元版手工票、机外票)合并成《福建省XX市客运行李包裹业务专用发票》(佰元版手工票、机外票)。

5、出租车统一使用《福建省XX市出租汽车专用发票》20元版定额票或卷式机外票，取消5元、10元版定额票。

6、考虑到我省实际使用情况，将总局设置的《国际航空旅客运输专用发票》(佰万元手工票)改为拾万元金额版面。

7、新增《铁路货物运输专用发票》(机外票)，取消《铁路货物运输专用发票》(万元版手工票)。

8、取消不常用票。《福建省××市航空服务专用发票》、《福建省XX市水路集装箱运杂费专用发票》、《福建省XX市港口堆存费专用发票》《福建省XX市驳运专用发票》和《福建省XX市专用码头收费发票》基本不用，予以取消。

10、减少港口使费手工发票。保留《福建省XX市港口使费专用发票》(万元版手工票)，取消其他金额版、联次手工票。

11、取消《福建省××市搬运装卸专用发票》、《福建省××市道路运输运杂费专用发票》，新设置《福建省××市装卸搬运专用发票》(佰元版、仟元版手工票)，用于搬运装卸业务以及不使用货物运输发票的运杂费收费业务。

12、把原《福建省××市道路汽车客运包车专用发票》(佰元版、仟元版手工票)改为《福建省××市客运包车(船)专用发票》(仟元版手工票)。

(二)建筑业

该行业原票样7种14样，现票样2种2样。

根据《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》(国税发〔2006〕173号)，我省从2009年1月1日起统一使用该文下发的建筑业统一发票的两个票样，取消其他票样。

(三)金融保险业

该行业原票样21种24样，简并后减少至14种14样。

1、取消典当业专用发票。鉴于典当业发票内容同金融业专用发票内容基本相似，且两个行业同属金融业，因此将典当业专用发票并入金融业专用发票。

2、取消《福建省XX市金融业专用发票》(拾万元版手工票)，其他金融业发票均予以保留。

3、取消无金额版的《福建省人寿保险专用发票》(手工票)。保留《福建省人寿保险专用发票》(佰元版手工票)，主要考虑满足保险代销员外出办理小额保险业务的需要。

(四)邮电通信业

该行业原票样21种38样，简并后减少至7种10样。

1、取消《福建省寻呼业专用发票》。寻呼业务已停办多年，该票样不需用。

2、整合简并现行邮电通信业发票。(1)设置《福建省XX市邮电通信业统一发票》，基本涵盖整个邮电通信行业，该票设一种机外票、一种手工票(仟元版);(2)保留《福建省XX市邮政业务普通发票》(仟元版手工票)，但改名为《福建省XX市邮政业务专用发票》(仟元版手工票);(3)保留《福建省XX市国际航空快件专用发票》(机外票)、《福建省XX市货物快递业务专用发票》(百元版手工票)、《福建省XX市通信自助业务专用发票》(机外票)3种发票。

3、取消《福建省电信业务定额发票》，新设置《福建省XX市邮电通信业卡类定额发票》，专供消费者在购买电话充值卡、IC卡、IP卡、网卡等邮电通信业卡时使用,由电信、移动、联通等供应商负责领购并管理。该票设存根联和发票联两联，有10元、20元、50元、100元共四种金额版面。

(五)文化体育业

该行业原票样4种8样，简并后减少至2种3样。

鉴于《福建省XX市有线电视收费专用发票》与《福建省XX市文化体育业统一发票》格式相似，且属于文化体育业范围，因此将其并入《福建省XX市文化体育业统一发票》(佰元、仟元版手工票和机外票)。同时取消《福建省XX市文化体育业统一发票》(万元版手工票)。

(六)娱乐业

娱乐业：暂不单独设置票种，娱乐业仍使用服务业有奖定额发票。

(七)服务业

该行业原票样29种93样，简并后减少至19种44样。

1、旅店业(住宿)：统一在旅店业(住宿)推行机具开票，2009年7月1日起先在福州局试行(为保证试点工作顺利进行，福州局可以将旅店业旧版发票的停用时间提前)，2010年1月1日前在全省推开。票种名称为《福建省XX市旅店业(住宿)专用发票》(机外票)。但为考虑农村小旅店等情况，保留原拾元版手工版发票。该行业其他票样取消。

2、减少旅游业、广告业手工票。现有旅游业、广告业企业大多数已使用电脑，可积极推行电脑开票，逐步减少或取消手工票。保留《福建省XX市旅游业专用发票》(仟元版、万元版手工票)，《福建省XX市广告业专用发票》(仟元版手工票和机外票)。这两个行业其他版面手工票取消。

3、保留《福建省XX市服务业统一发票》(仟元、佰元版手工票)，取消《福建省XX市服务业统一发票》(拾元、万元、拾万元版手工票);保留《福建省XX市服务业统一发票》(3联机外票)，取消《福建省XX市服务业统一发票》(4联机外票)。

4、服务业定额发票全部改用干式双色复写纸，同时改版服务业有奖定额票样。(说明详见附件3)

5、取消《福建省XX市停车场定额发票》(1角、2角、3角、5角、1元、2元、5元、10元、50元、100元)，今后停车场收费使用其他行业通用的《福建省XX市定额发票》。

6、取消《福建省XX市仓储业专用发票》、《福建省XX市房租专用发票》，统一使用《福建省XX市服务业统一发票》。

7、保留《福建省××市个人零星小额劳务收入付款专用发票》(佰元版手工票)、《福建省铁路工附业服务发票》(拾万元版手工票)，取消《福建省××市铁路客货运输延伸服务专用发票》、《福建省××市个人零星小额劳务收入付款专用发票》(仟元版手工票)。

8、将《福建省××市道路运输机动车综合性能检测收费专用发票》(佰元版手工票、机外票)票面内容进行简化,并改名为《福建省××市机动车检测收费专用发票》(佰元版手工票、机外票)

(八)转让无形资产

取消《福建省××市转让无形资产专用发票》(佰万元版手工票),其他票样保留。

(九)销售不动产保持总局设置票种。

(十)其他行业

该行业原票样17种46样，简并后减少至5种14样。