财务人员5月工作总结

时针滴滴答答，流逝的是光阴，在季节轮回的过程中，我们的工作留下了成绩证明。每周、每月、每个季度的我们，在工作方面都有着独特表现，获得成绩的同时，也有着众多的难忘时刻。面对成长过程中的我们，是该写一份工作报告，记录我们的工作之路。为便于大家更好的编写工作报告，以下是小编整理的关于《财务人员5月工作总结》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：财务人员5月工作总结

财务人员工作总结5篇

四、在生活作风方面。

生活中继续发扬勤俭节约、团结互助的优良作风，并有意识约束自己的言行，努力做到：能自己解决的绝不找领导解决，能暂时凑合的绝不跟领导反映，绝不提过分和无理的要求。同时，正确处理好工作与生活的关系，以积极健康的生活状态为工作打下了良好的基础。

五、存在的问题和不足。

工作取得了一些成绩，是与领导同事的信任和帮助是分不开的，同时也意识到自身还存在着许多不足之处，与大家的期望还有差距。一是虽然在思想上始终与党组织保持一致，但在行动上积极向党组织靠拢方面做得还不够好;二是在工作中存在一定失误，虽然都及时补救，但还是影响了工作效率;三是对工作的繁杂性有时出现厌倦情绪、畏难情绪，精神状态不够好，导致进度较慢，需要认真加以克服;四是记账对账受其他工作影响不够及时，同时，因为时间紧，工作任务多，对支出户未达账项的定期清理情况也不理想。五是因为基本在财务岗工作，对具体业务经办技能掌握较少，进而导致对各项业务政策的理解和掌握程度不够，需要进一步加强学习。

针对以上的问题和不足，我将在以后的工作中认真加以克服，同时进一步提高思想政治觉悟，通过不断的学习进行弥补，克服不良情绪，积极主动的做好本职工作。在工作过程中也请领导和同事多批评多指教，使我取得更大的进步。

2、出纳

展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。

以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括：早会记录、展厅人员出入登记、客流量登记、电脑日常工作的维护、公司q群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护：样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。

以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善!

2011，已是过去式。惟有展望未来—20

11、20

12、2013...弘泰公司的精彩不容错过!

2011年会计年终工作总结

指导思想

2011年度，我校财务根据教育局年初工作计划及本校财务计划的要求，本着服务特殊教育发展的宗旨，以规范、合理、高效使用教育经费、为本校教育事业发展提供保障为目标，认真细致开展了工作，在“创新”、“落实”上下功夫，扎实做好预算、经费、支出管理、财务监督、维修等各项工作，为完成本校2011年工作任务作出了一定努力。

主要工作内容

一、财务管理方面

1、积极抓好内部财务管理工作，规范了单位收入与支出，促进财务管理有序发展。

2、认真贯彻《义务教育法》，积极落实义务教育界经费管理机制，规范、合理使用了生均公用经费。

3、认真履行学校预算管理工作，严格按照常规预算要求编制收支预算，并按预算执行，全面合理安排各项教育经费，为教育发展提供财力支撑。

4、配合本校财务收支内部审计工作，对学校行政账和食堂账做到了一期一审，并及时上报了审计报告。

5、规范了学校津补贴的发放。

6、做到了以收定支，不负债消费。

7、认真对待学校的维修工作。根据需要确定维修项目，对小型维修不等不靠，并严把质量关，完善学校教学条件。

二、固定资产管理方面

根据固定资产管理相关规定，加强了学校固定资产的保管、使用和维护。对学校增加的固定资产及时入帐，定期对固定资产进行盘点核查，保证账表相符，账物相符。今年对固定资产账务重新进行了明细录入，并按国资局的要求，对全校的资产核查，按时完成了国资局组织的三年一次的资产大清理及所有资产卡片录入、账务处理工作。

三、加大经费投入力度

为了用足用好各项教育经费投入政策，学校多渠道筹措教育经费，切实为特殊教育发展提供了财力保障。

1、争取财政拨款主渠道投入，充分利用政策提供的口子和渠道，争取教育经费。

2、积极筹措资金，争取了社会各界和个人捐资助学，充分发挥了教职工的力量，广泛联系，争取预外收入。并管好用好来自各种渠道的捐赠、助残款、助学金。

3、力争专项资金，加强了与上级部门及外界联系，争取专项和补助资金对我校的投入。

四、规范学校收费行为方面

1、依规收费。继续免收学费、杂费、寄宿费，只依法收取了适量伙食费。并加大了伙食费减免力度。

2、规范公示。坚持了伙食费收取前进行公示，按月收取。

3、规范了票据。做到使用统一的专用票据，有收有据，一月一开。

五、规范了学校采购工作

凡学校需采购物品属于政府集中采购目录的项目，严格按照教育局出台的政府采购流程进行操作，都按规定办理了采购手续，并委托集中采购代理机构(政府采购中心)采购。

六、其它常规会计工作

1、凡单位发生的收支及时入帐，并按月做好了各种帐表，并及时对外报送表报。

2、对教育局及其它上级部门下达的需要填报、统计的各种数据、资料等，如实认真地完成，并按时上交。

3、及时做好了票据的购买、领用和核销工作。

4、及时完成了上级交办的其他工作。

此外，不断加强业务的学习、认真领会教育文件精神，积极参加教育局及财政局组织的会计培训，提高了业务素质和工作能力，出色完成了本年度的会计工作任务。今后将继续努力，争取将工作做得更好。

2011年企业财务工作总结

在今年5月底，也就是咱们第三展厅办公的第一天，我正式加入了安都这个大家庭，转眼间已经到年末了，我也从一个开始只负责出纳工作的财务人员提升到了负责整个财务工作的部门主管，在这里非常感谢董事长和王经理给我这次机会，谢谢他们的信任和鼓励，也谢谢各位同事对我工作的理解和支持，谢谢大家!

今年的财务部有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我对这半年多的工作做一下简单的总结：

首先，在客观、严谨、细致的原则下，截止到2011年12月底，审核各类单据19000余份，制作凭证2800余份，编制各类报表百余份，准确率均达到99%以上。

其次，在公司的支持下，财务部与外部建立并保持了良好的联系，友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支，同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作，为公司下一步更好的完成财务工作，打下了良好的基础。

尤其今年完成了几项重要的工作：

第一， 开通了基本账户的网上银行，因为咱们的基本账户在平谷，距离比较远，开通网银之后，大大方便了各种业务的收付以及账户的查询和管理工作，挺高了工作效率，减少了成本费用

第二， 安都数控正式成为一般纳税人，增值税专用发票最高限额由1万元增至10万元，为数控公司以后的发展奠定了良好的基础

第三， 在王经理的大力支持下，财务部帮全体正式员工办理的社保手续，让大家得到了实惠，以后的生活也得到了保障，工作起来无后顾之忧

在新的年度中，财务部的工作还有很多地方有待改进，财务制度要逐步完善，执行力度要更加强大。

在下一步的工作中，我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，借鉴好的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使财务的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要，可以为领导排忧解难，做到让领导省心，公司放心。

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员与安都共同走向辉煌!

谢谢大家!

2011年审计年终工作总结

我校在2011年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室2011年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作： 主要工作内容：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。

三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。

2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。

3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。

5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。

审计工作中的措施

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。

第二篇：XX财务人员5月份工作总结

财务人员5月份工作总结范文一：

xxxx年即将过去与XX就要到来之际，我先祝贺各位同事在度过愉快丰收的一年和在未来一年中万事顺意!自己在局与中心领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作个小总结。

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下财务收支计划的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。

本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。

总之在xxxx年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。

财务人员5月份工作总结范文二：

光阴如梭，我进入中盈已经三个多月了，从一开始对工作的不适应到现在适应了这个团体，懂得了大家如果团结合作，共同应对遇到的困难和挫折，我觉得这是我这几个月来学到的最有价值的部分。

财务是一个单位的核心部门，同时她也是一根引线贯穿与企业的角角落落。作为财务人员，我的工作职责主要是商场销售部分的财务处理，纳税申报，财务管理等工作。在工作中，由于区别于原来单位的商品种类、商品进货渠道，对商品的进货渠道，结算方式，货品出入库管理等的认知是我一开始的主要的工作重点。

随着认知程度的深入及对账务处理熟练程度的提高，已经完成了以前账务的登帐工作，进一步理顺了财务的连续性。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。在姚总的组织下5月份进行了会计电算化的初始化进程，经过一段时间的数据初始化，我们都基本掌握了用友财务软件的应用与操作，财务核算过渡到会计电算化已经进入一个阶段。这为可以为我们节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

搞好财务分析，主要是商品销售分析，商场在营业过程中的费用分析，资金流动情况等，这些可以为商场销售产品订货的准确性，及时性，资金占比情况都是一个很好的参考依据，是企业管理和决策水平提高的重要途径，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持，并将使我们的工作事半功倍，这也是我该努力学习和不断提高的部分。

工作是一个相互学习的过程，工作考验了我，我也得到了学习，主要体现在我对进出口业务财务处理的了解，这让我非常幸喜。“活到老，学到老”很好的一句时刻提醒我们学习的话。

在这里也非常感谢领导对我们工作的支持。在以后的工作中，我也会继续努力，和我们的单位一起成长!一起进步!

财务人员5月份工作总结范文三：

xx年是党校特别不容易的一年，从财务上看，减收因素不可避免，增支因素刚性增长，建设资金仍未落实，资金压力非常巨大。正是这样的压力激发了党校人的空前积极性，年初以来，基建、搬迁、采购、后勤管理等各路人马奋勇当先、积极推进，全面完成了预定的目标，教学工作搬入新校区，学苑宾馆顺利启动，教学、科研、后勤、党群工作有为有位，一年匆匆而过，在校委的正确领导下，xx年也是我们收获成功的一年。

1)编决算，编制各种会计报表。其中决算报表1套40张表格，月报表12份，其他各类财务分析表36份。

2)做好会计电算化工作。每笔会计业务发生都要及时输入电脑，月末经过审核、过账、结帐等环节，做好当月的会计电算工作，全年累计输入1126笔会计业务。

3)做好财政工资统发工作。认真细致做好统发工资的申报,遇到调资情况,能够及时调整、及时申报，确保全年工资发放准确无误。

4)做好收费许可证的年审工作。及时报送收费许可证年审所需资料，及时变更收费项目和标准。

5)做好对各种票据的管理、完善票据的领用、保管及缴销制度。做到票据使用无遗失、错漏现象，票据存根存放有序。

6)做好会计资料的整理、归档工作。按照档案局的要求和财务会计档案特点，及时、细致整理、装订会计档案。

7)做好工会财务管理。

8)落实政府采购工作、做好新增资产的帐务管理工作。今年我们采购了服务器、网关以及30台电脑等，及时为党校评估添置了硬件设备，对新增加的固定资产，都做好了固定资产卡片登记工作。

9)做好医疗保险金、住房公积金的测算、核对工作。每年两次按照标准，为每位教职工调整计算基数，并做好新增人员开户及调离人员的核销工作。

10)做好劳动专业统计基础工作。每月认真填报劳资统计报表，每季认真填报劳资基础数据工作。

11)细致做好基建财务工作。基建财务一般金额较大，付款时结合工程进度细心核对原始凭证，并登记往来款项备查表，

1) 做好制度修订工作。xx年作为制度建设年，很多制度需要“废、改、立”，财务处根据自身工作特点，在学习和借鉴的基础上，出台了《市委党校财务管理制度》征求意见稿，并召开专题会议进行讨论，得到充分认可后才印发了《财务管理制度》，目前财务制度执行情况良好，另外财务处还拟定了《关于建设节约型党校的意见》，并参与了《评优办法》讨论，为制度建设年作出了应有的努力。

2) 做好预算编制工作。今年的预算编制有两个特点，一是要扩大党校的项目基数，因为按照规定我们最多只能按照去年的80万110%专项申报项目，这样一来，党校减收增支因素就得不到考虑，为此，我们反复沟通，多次报告，并按照市财政的要求，分别申报了88万常规项目和302万新增项目;第二个特点是广泛参与，在排定项目前，我们召开了专题会议，就项目申报和各处室负责人进行了有效沟通，各处室积极参与进来，提供了非常宝贵的基础资料，各处室申报的项目也都在我们的一上预算中得到了体现。

3) 做好专项采购工作。年初，我们启动了搬迁工作，当时很多人对马上搬迁还没有准备好，在这样的情况下，站出来发挥作用是全校职工都面临的任务，本着这样的思路，作为采购小组的一员，能够积极主动做好协助工作，从采购数量的摸底到招标文件的拟定，从采购方式的选定到合同签定的把关，每一步都能够积极参与，献言进策。今天，看到学员在整齐的教室里上课，看到社会各界对学苑宾馆的肯定，可以自豪地说，我为党校顺利搬迁尽心尽力了。

4) 做好资金筹集工作。面对资金压力，新一界校委积极行动起来，从不同渠道和单位协调支持资金，作为经办处室，财务处从来都是在第一时间抓紧落实，晚上来开票也罢，早上去送票也好，我们不叫苦、不叫累，心中抱定一个信念，只要有资金支持，哪怕千辛万苦也要拿到手，一年来，我们全部落实了校委的要求，共落实资金万元。(我印象最深的还是灌云的十万元培训经费曲折的到位过程)

5) 做好宾馆监管工作。学苑宾馆在筹备时，我被作为财务监管派住其中，如何有效兼顾保障和监管?在不同阶段，保障和监管哪个更为重要?说实话，心中没底，于是从人员选定到岗位设定，从熟悉业务到制度设计，每一步都力求精细，通过学中干、干中中学，目前已基本理顺了学苑宾馆财务监督体系，主要体现为从投入上把关、采购上把关、从制度上把关，三把关制度从运行效果看，做到了保障得力、监督有效。

6) 做好培训保障工作。伴随着大培训业务的的积极拓展，尽快融入到培训格局中是财务工作重要着力点，每次培训班一举行，都要提前准备好发票，报到时开票、收款、缴款，一个培训班结束后要做好与班主任、培训中心、宾馆的对帐工作，无论寒假、暑假，无论休息与否，都能积极为培训办班做好财务保障工作。

三、存在缺点非常明显1) 工作中有急躁情绪。在任务重、时间紧的情况下，工作中有急躁情绪，虽然给自己提出了平和、平淡、平缓的三平交流方式，但往往注意不够，当我表情严肃、神情凝重的时候，也就是急躁情绪难以控制的时候，这样一来，不耐烦、声音大不自然地就出来了，今天我给大家道歉了，希望你们能够谅解，我一定会加以改正。

2) 协调时不主动沟通。财务工作政策多、原则强，这和开展业务所需要的灵活性往往会冲突，遇到有灵活性要求时，每次都能以党校发展为大局，积极主动和财政部门沟通协调，但是很多规定是红线，不能踩，财政是全市的财政，要兼顾公平和效率，这样就会在一些方面满足不了灵活性要求，于是误解和指责就伴随而来，想想自己努力协调、积极沟通，得到的确是不理解甚至曲解，有时会采取不解释、不说明的方式，今天在这里顺便说一下，凡是关系党校或党校个人利益的问题，我们都会积极主动去争取，从来都是尽力而为，没有一次偷懒行为，有些事情不能灵活解决，确实是原则性规定，希望大家多多理解和支持，感谢你们了。

1)增强服务意识，提高服务质量，

2)加强业务学习，构建学习型处室，

3)细化会计核算工作，完善科学理财机制。

财务人员5月份工作总结范文四：

xxxx年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮助下，与本部门同事的共同努力下完成了xxxx年各项工作指标任务，并取得了一定的成绩。回顾过去，作工作总结如下：

在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习物业业务知识，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识和各项业务技能。结合实际进行学习和实践，积极参加各项培训和学习。

定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用42万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、积极与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。房产局林办事员曾开玩笑说：“又不是欠你自己的钱，你那么计较紧张干嘛?”

认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善必须手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。

接受公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2 -5月份兼做了XX鼎峰地产的会计工作，期间努力克服困难，完成了地产的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。9-12月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。

总之在xxxx年的工作中，自己的努力和各位同事的帮助是分不开的。在新的一年里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自己的力量。

第三篇：2013年上半年度财务部工作总结（1-5月）

2013年上半年度我们财务部在其他各部门同事的大力支持和积极配合下，狠抓各项财务工作，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。上半年的财务工作主要可以分为以下三个方面：

一、费用、成本方面的管理

1. 规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理采购，减少资金占用。建立了以用友软件系统为核心的材料领用制度，改善了原有车间领料不登记，采购无入库价格等问题，并对用友核算系统进行了重新的初始化工作，规范了采购、仓库、财务的操作流程。

2. 在原来的基础上细划了成本费用的管理，能通过用友核算系统及手工核算相结合，以达到成本费用的精确核算，目前，在材料成本管理方面已有了显著的效果：(1)能每月出具材料收发存汇总表。(2)能基本正确核算每台产成品及在产品的料、工、费。(3)能基本正确核算当月的销售成本。

二、 会计基础工作

1、进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对各部门差旅费及借支款等按部门、人员进行归集分类，以便年末对各部门费用成本进行合理的核算。1至5月份累计实现资金收付达5024万元。在财务核算工作中，我们尽职尽责，认真处理每一笔业务，前5个月共处理会计凭证1335张，装订会计凭证共计46本，并能及时准确的出具各类财务报表。

2、协助及协调相关领导部门完成各项工作：

(1)协助工商部门，完成2012年度工商年审工作。

(2)协助安亭税务局，完成2012年企业所得税汇算清缴工作，补缴所得税33258.75元。

(3)协调联系经济城20

11、2012年度企业退税事宜，共退税款119000元。

(4)协调联系中国银行贷款及年审事宜，上半年共完成贷款金额1000000元。

(5)协调完成浦发银行、民生银行贷后管理及年审事宜，并正办理浦发银行续贷事项。

(6)协助审计所完成对2012年度财务及报表的审计工作，出具了2012年审计报告。

(7)按时完成1-5月份税务纳税申报工作。

(8)协助中国通用压缩机协会完成2012年的年报工作。

(9)协助安亭大众经济城完成2012年的年报申报工作。

3、客户、供应商往来款的管理：每月月底与采购部、销售部进行往来款的核对，以保证账实相符。

三、2013年上半年度财务数据：

(1)收支情况：2012年度总计销售收入12861551.35元，采购支出10967505.57元，销售费用307725.18元，管理费用2226386.47元，财务费用136229.62元，支付员工工资1388433.06元，开票总金额5594927.09元。

(2)每月开票及成本明细：

四、下一步工作思路：

财务部门在过去的半年工作中仍有许多不足之处需要改进与提升，作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门每位员工应尽的职责。下面谈谈财务部下半年主要的工作思路：

(1)协调中行、浦发、民生，做好续贷及贷后管理工作，保证企业资金流的顺畅。

(2)加强财务部人员的内部培训，让财务部人员了解财务工作的重要性、连续性、复杂性，注重人员的工作效率，避免工作差错，提高会计部人员的整体水平。

(3)继续加强对公司材料成本的管理，做到所有原材料以物料编码为主线，进行采购、领料、核算，使成本核算更为精确。

(4)及时完成税务、工商等各管理机构的申报工作，按时完成领导交办的各项任务，配合公司各部门的各项财务需求。

第四篇：财务人员月工作计划

一、 每月2日审核财务报表，及时纠正错误及存在的问题。

二、 每月2-3日配合总经办完成考核资料，要达到准确无误。抄报税处理。

三、 每月4日审核工资表，5日开始签字确认，8日转交到会计处申报个人所得税。通知供销部、出纳、库管及客户对账。

四、 每月5日计划开经营分析会。要求公司副部长以上及全体财务人员参加。

五、 每月6.16.26日挂运费，8.18.28日审核完成，9.19.29日付款或挂账完成。库管单据每月12日和24日上报。

六、 每月13日检查报表并完成报税交税任务。缴税款最迟不能超过税务局规定的截止日。

七、 按月支付利息的,出纳应每月20日必须存入指定的银行账户，如是按季支付利息的则在3.6.9.12月的20日存入指定的银行账户。并负责取回银行当月的所有单据。

八、 每月25日扎帐26日早8点盘库，统计核算在27日出具供销汇总表以及所有的结算单，结算单应该做到随时按批次快速结算，不拖泥带水故意延迟结算。

九、 电费在抄表单据下来后立即缴纳，防止影响当月税票。

十、 出纳要勤交单据，随时和会计对账。

最后强调：坚决不出错，出错就狠罚!!!

第五篇：四川农村信用社公开招聘工作人员考试财务会计试卷5

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

四川农村信用社公开招聘工作人员考试

财务会计专业复习试卷

（五）

一、填空题（每小题1分，20题，共20分）

1.“应收账款”账户是用来反映和监督企业因销售产品 的结算情况的账户。 2.备抵账户亦称抵减账户，是用来 ，以求得被调整账户实际余额的账户。 3.按照被审查的内容或会计资料的详简不同，审计可以分为 和 。 4.财经法纪审计是指国家审计机关和内部审计部门对 所进行的专项审计。 5. 是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行的现场审计。 6.标准差也称均方差，它是反映 ，是方差的平方根。 7.综合杠杆系数是指 相当于销售量变动率的倍数。

8.稽核柜员必须设置操作标志位第16位稽核查询和 公共业务，其余标志位全部设置为“0”。

9.流动比率= 。

10.办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用 。

11.现金流量表是反映企业一定会计期间 流入和流出的报表。 12.序时账簿也称日记账是按照 ，逐日逐笔登记经济业务的账簿。 13. 是指企业在处理含有不确定因素的经济业务时，必须谨慎从事，即只确认可以预见的损失和费用。

14. 是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。 15.债券是筹资单位为筹集资金而发行的，约定在一定期限内 的有价证券。其目的是为了筹集大型建设项目的长期资金。 16.按照 ，企业短期筹资方式筹措的资金，不仅能满足企业临时性流动资产的需要，还能解决一部分永久性流动资产的资金需要。

17.转换比率：是指每份可转换债券可转换成 。

18.获利指数又称现值指数，是指投资项目未来 的比值。 19.回购协议是指 向公司出售某种短期证券时，同意在特定的时期内以特定的价格购回这种证券。

20.证券是各类财产所有权或债权凭证的通称，是用来证明证券持有人有权依票面所载内容，取得 的凭证。

二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）

1.不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指( )。 A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年

2.留于以后分配的利润或待分配的利润叫( )。 A.实收资本 B.盈余公积 C.资本公积 D.未分配利润

3.无形资产受益期限难以预计的，应按不短于( )年的期限推摊销。 A.二 B.五 C.十 D.十五

4.下列对经营租入固定资产的描述有错误的是( )。 A.租赁期较短 B.期满后需归还

C.不作为信用社自有资产处理

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

D.具有所有权

5.与产权比率相比，资产负债率评价企业偿债能力的侧重点是( )。 A.提示财务结构的稳健程度

B.提示债务偿付安全性的物质保障程度 C.提示主权资本对偿债风险的承受能力 D.提示负债与资本的对应关系 6.信用社办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档次( )。 A.同业拆借利率

B.流动资金贷款利率计付赔偿 C.按3‰赔偿 D.按5‰赔偿

7.银行提取呆、坏账准备金和资产跌价准备金的依据是( )。 A.客观性原则 B.配比原则 C.谨慎性原则 D.历史成本原则

8.专项票据到期，人民银行给予兑付时，实行县（市、区）联社一级法人体制的信用社资本充足率应达到( )。 A.1% B.2% C.4% D.8% 9.稽核档案应按( )划分。 A.月份 B.季度 C.半 D.

10.滚动预算的缺点是( )。 A.成本较高 B.准确性不高 C.工作量大 D.比较麻烦

11.信用社的营业收入不包括( )。 A.利息收入

B.金融机构往来收入 C.手续费收入 D.罚没收入

12.贷款按时间划分的形态不包括( )。 A.正常贷款 B.逾期贷款 C.坏账贷款 D.呆滞贷款

13.更改支取方式交易不能完成的是( )。 A.印鉴变密码 B.密码变印鉴 C.无印密变密码 D.更改密码

14.委托收款结算款项的划回方式中，信用社使用的结算款项的划回方式是( )。 A.邮划 B.信划

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

C.电划 D.转划

15.存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )个工作日后，方可办理付款业务。 A.1 B.2 C.3 D.5 16.呆账贷款核销的会计分录( )。 A.借：呆账准备贷：呆账贷款

B.贷：呆账准备（红字）贷：呆账贷款（蓝字）收：表外已核销呆账 C.借：呆账准备贷：呆账贷款收：表外已核销呆账 D.借：呆账贷款贷：呆账准备

17.信用社存款按其存款的对象分类不包括( )。 A.财政性存款 B.企事业单位存款 C.储蓄存款 D.教育存款

18.纪检机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为案件中，需查询涉嫌单位和人员在金融机构的存款时，哪项不是必须要做的( )。 A.有开具的“查询存款通知书” B.以监察机关的名义

C.经县级以上监察机关领导人员批准 D.以纪检机关的名义

19.在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是( )。 A.现金预算 B.销售预算 C.生产预算 D.产品成本预算

20.个人银行结算账户10个营业日以内累计( )万元以上的现金收付属于可疑支付交易。 A.50 B.100 C.200 D.500 21.有两个投资项目，甲、乙项目报酬率的期望值分别为15%和23%，标准差分别为30%和33%，那么( )。

A.甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度 B.甲项目的风险程度小于乙项目的风险程度 C.甲项目的风险程度等于乙项目的风险程度 D.不能确定

22.2005年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2005年1月1日留存收益为( )万元。 A.32 B.38 C.70 D.87 23.资金分配活动分为广义和狭义之分，以下属于狭义分配的是( )。 A.工资分配 B.缴纳税金

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

C.对净利润进行分配 D.成本的补偿

24.某企业本月生产A产品耗用机器工时120小时，生产B产品耗用机器工时180小时。本月发生车间管理人员工资3万元，产品生产人员工资30万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素，本月B产品应分配的制造费用为( )万元。 A.1.2 B.1.32 C.1.8 D.1.98 25.记账凭证财务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表财务处理程序的主要不同点是( )。 A.登记日记账的依据不同 B.编制记账凭证的依据不同 C.登记总分类账的依据不同 D.编制汇总记账凭证的依据不同

26.某企业2007年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，2007年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。 A.-10 B.0 C.10 D.12 27.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2007年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为( )元。 A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 28.下列对账工作，属于账实核对的是( )。 A.总分类账与序时账核对

B.总分类账与所属明细分类账核对

C.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对 D.财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对 29.信用社固定资产单位价值应在( )以上。 A.500元 B.1000元 C.2000元 D.5000元

30.下列各项，不影响当期利润表中利润总额的有( )。 A.固定资产盘盈 B.确认所得税费用 C.对外捐赠固定资产 D.无形资产出售利得

三、多选题（每小题1分，10题，共10分）

1.下列对于贷款应收利息的几种说法正确的是( )。

A.自结息日起，逾期90天（含90天）以内应收未收利息，应记入当期损益 B.自结息日起，逾期90天（含90天）以上的应收未收利息，不再计入当期损益 C.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上的应收未收利息计入当期损益

D.自结息日期，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息记入表外科目

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

E、对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并计入表外科目

2.贷款决策风险形成的原因有( )。 A.信息不对称

B.贷款对象选择不当

C.缺乏科学的可行性分析和项目评估

D.决策者没有按贷款发放的原则办事，缺乏责任心（道德风险） E.现行的体制因素

3.贷款按风险划分的形态是( )。 A.损失类 B.次级类 C.可疑类 D.关注类 E.正常类

4.下列项目中，可导致投资风险产生的原因有( )。 A.投资成本的不确定性 B.投资收益的不确定性 C.投资决策的失误 D.自然灾害 E.利率风险

5.长期投资可以按( )价格购入。 A.市价 B.溢价 C.折价 D.平价 E、股价

6.免填单服务适用的业务种类有( )。 A.整存整取定期储蓄存单的部分提前支取业务 B.定期一本通储蓄的续存、支取 C.个人通知存款的部分支取 D.挂失业务

E、定期一本通储蓄的销户业务

7.人民币单位定期存款期限为( )。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 E、3年

8.汇票记载事项中下列哪些是必须记载事项( )。 A.无条件支付的委托 B.付款日期 C.确定的金额 D.付款地

E、付款人名称

9.关于信用社网点冲账、调账凭证错账需要登记的是( )。 A.错账的情况 B.错账的日期 C.错账的金额 D.冲账的日期 E.调账的日期

10.下列发生于报告资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中，应调整报告 四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

财务报表相关项目金额的有( )。 A.董事会通过报告利润分配预案

B.发现报告财务报告存在重要会计差错

C.资产负债表日未决诉讼结案，实际判决金额与已确认预计负债不同 D.新证据表明存货在报告资产负债表日的可变现净值与原估计不同 E.发现财务报告发生瞒报事项

四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“√”，错误的划“×”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）

1.市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，它反映投资者愿意对公司每股净利润支付的价格。( ) 2.无面值股票的最大缺点是该股票既不能直接代表股份，也不能直接体现其实际价值。( ) 3.业务状况表是反映信用社各项业务经营状况、经营成果和发展情况的动态报表，是资产负债表的补充报表。( ) 4.贷款本金逾期（含展期）30天以内（含30天）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益。( ) 5.“待处理抵债资产”科目。本科目核算农村信用社通过依法收贷或办理抵押、质押业务取得的以资抵债的待处理资产。余额反映在贷方。( ) 6.购入的固定资产以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。( ) 7.单位活期存款按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的15日为结息日。( ) 8.编押人员严禁与管理重要空白凭证或相关联业务印章的人员办理交接。( ) 9.如果在央行票据置换期间有收回的贷款本金和利息，应分别在其他应付款科目中设立明细账户。( ) 10.信用社以负债形式筹集的资金，按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。( )

五、简答题（每小题5分，5题，共25分） 1.简述持有至到期投资的审计目标。 2.信用社哪些开支不能计入成本？

3.农村信用社账务定期核对的内容有哪些? 4.固定资产盘亏的账务处理？

5.信用社会计凭证的基本要素是什么？

六、计算分析题(每题10分，共20分）

1.按照农村信用社会计制度规定，办理决算要做好哪些准备工作？ 2.解释比较分析、比率分析和趋势分析的涵义。说明这三种分析方法各项投资者提供何种用途的信息？

参考答案及详解

一、填空题

1.应向购买单位收取货款 2.抵减被调整账户余额 3.详细审计；抽样审计 4.严重违反财经法纪的行为 5.就地审计

6.随机变量与期望值之间的离散程度 7.每股收益的变动率 8.第18位

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

9.流动资产/流动负债×100% 10.外币支付

11.现金和现金等价物

12.经济业务发生的时间先后顺序 13.谨慎性原则 14.货币时间价值 15.向债权人还本付息 16.激进型筹资策略 17.普通股的股数

18.现金流入量现值与现金流出量现值 19.银行或经纪商 20.相应权益

二、单选题

1.A【解析】不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指递延资产。 2.D【解析】未分配利润是留于以后分配的利润或待分配的利润。

3.C【解析】无形资产受益期限难以预计的，应按不短于10年的期限摊销。

4.D【解析】经营租入固定资产不具有所有权，租赁期较短、期满后需归还、不作为信用社自有资产处理。

5.B【解析】产权比率与资产负债率对评价企业偿债能力的作用基本相同，主要区别是：资产负债率侧重于债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于提示财务结构的稳健程度及主权资本对偿债风险的承受能力。

6.B【解析】信用社办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计付赔偿。

7.C【解析】根据谨慎性原则，银行应提取呆、坏账准备金和资产跌价准备金。

8.C【解析】专项票据到期，人民银行给予兑付时，实行县（市、区）联社一级法人体制的信用社资本充足率应达到4%。

9.D【解析】稽核档案应按划分。

10.C【解析】滚动预算的缺点是工作量大。

11.D【解析】信用社的营业收入包括：利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。

12.C【解析】贷款按时间划分的形态是：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。 13.D【解析】更改支取方式交易可以：印鉴变密码、密码变印鉴、无印密变密码。但不能更改密码。

14.C【解析】委托收款结算款项的划回方式中，信用社使用的结算款项的划回方式是电划。 15.C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

16.C【解析】考查呆账贷款核销的会计处理。呆账准备贷：呆账贷款收：表外已核销呆账。 17.D【解析】信用社存款按其存款的对象分类分为：财政性存款、企事业单位存款、储蓄存款。

18.D【解析】纪检机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为案件中，需查询涉嫌单位和人员在金融机构的存款时，需要有以监察机关名义开具的“查询存款通知书”。经县级以上监察机关领导人员批准。

19.B【解析】现金预算只能以价值量指标反映企业经营收入和相关现金收支，不能以实物量指标反映企业经营收入和相关现金收支；生产预算只反映实物量预算，不反映价值量预算；产品成本预算只能反映现金支出；只有销售预算能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支。

20.B【解析】个人银行结算账户10个营业日以内累计100万元以上的现金收付属于可疑支付交易。

21.A【解析】甲的标准离差率=30%/15%=2；乙的标准离差率=33%/23%=1.43，所以甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度。

四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

22.C【解析】企业的留存收益包括两个：盈余公积与未分配利润，所以此题目的答案是38＋32=70万元。

23.C【解析】广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

24.C【解析】3/（120＋180）×180＝1.8（万元）

25.C【解析】三者之间的差异就是登记总账的依据不同。

26.D【解析】先计算出乙存货的成本=100+20；再计算出乙存货的可变现净值=110-2=108，成本高于可变现净值，所以要计提跌价准备（120-108）=12（万元）。

27.C【解析】先计算全月一次加权平均单价=[200×100+300×110]/[200+300]=106，再计算月末库存材料的数量200+300-400=100公斤，甲材料的库存余额=100×106=10600（元）。 28.D【解析】前三个选项都是账账核对。

29.C【解析】信用社固定资产是指使用年限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的资产，单位价值在2000元以上。

30.B【解析】选项B不影响利润总额，要影响净利润。

三、多选题

1.ABDE【解析】对贷款应收利息的考查。记忆性考点。

2.ABCD【解析】贷款决策风险形成的原因有:一是贷款对象选择不当；二是缺乏科学的可行性分析和项目评估；三是决策者没有按贷款发放的原则办事，缺乏责任心（道德风险）；四是信息不对称；五是现行的体制因素。

3.ABCDE【解析】贷款按风险划分的形态是:正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。 4.ABCDE【解析】导致投资风险产生的原因包括：投资成本的不确定性；投资收益的不确定性；因金融市场变化所导致的购买力风险和利率风险；政治风险和自然灾害；投资决策失误等。

5.BCD【解析】长期投资可以按溢价、折价、平价。

6.ABC【解析】整存整取定期储蓄存单的部分提前支取业务；定期一本通储蓄的续存、支取和销户业务；个人通知存款的部分支取适用免填单服务。

7.BCD【解析】人民币单位定期存款期限为：3个月、6个月和1年。 8.AC【解析】汇票绝对必要记载的事项包括七个方面： （1）表明“汇票”的字样（2）、无条件支付的委托（3）、确定的金额（4）、付款人名称（5）、收款人名称（6）、出票日期（7）、出票人签章

9.ABCDE【解析】信用社网点所有冲账、调账凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错账的日期、情况、金额及冲账、调账的日期进行登记。

10.BCDE【解析】本题考核的是资产负债表日后调整事项的判断。选项A属于非调整事项。

四、判断题 1.√

2.×【解析】无面值股票是指股票票面不记载每股金额的股票。无面值股票仅表示每一股在公司全部股票中所占有的比例。也就是说，这种股票只在票面上注明每股占公司全部净资产的比例，其价值随公司财产价值的增减而增减。 3.√

4.×【解析】贷款本金逾期（含展期）90天以内（含90天）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益。 5.×【解析】“待处理抵债资产”科目。本科目核算农村信用社通过依法收贷或办理抵押、质押业务取得的以资抵债的待处理资产。余额反映在借方。 6.√

7.×【解析】单位活期存款按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。 8.√9.√10.√

五、简答题 1.【参考答案】

持有至到期投资的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的持有至到期投资是否存在；确定所有应当记录的持有至到期投资是否均已记录；确定记录的持有至到期投资是否由被审 四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

计单位拥有或控制；确定持有至到期投资是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录；确定持有至到期投资是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 2.【参考答案】

（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资本性的支出。 （2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付股息。

（3）被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐增支出。 （4）国家法律、法规规定以外的各种费用。 （5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。 3.【参考答案】

（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加记未销账的各笔金额总数，与各科目总账的余额核对相符。

（2）科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各科目总账的余额核对相符。 （3）贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

（4）额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与科目总账累计积数相对相符。 （5）种卡片账每月与各科账目总账或有关登记簿核对相符 （6）种有价单证、重要空白凭证等每月要账实核对相符。 4.【参考答案】 盘亏固定资产时：

借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 累计折旧 贷：固定资产

有关部门审批后作营业外支出 借：营业外支出

贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 5.【参考答案】

（1）年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期）； （2）收付款单位（人）的户名和账号；

（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号； （4）人民币符号和大小写金额；

（5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号；

（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码； （8）信用社及有关人员印章。

六、计算分析题 1.【参考答案】 1.清理资金。（1）对到期贷款，应按期收回。对逾期贷款和历年沉淀贷款应与其主管部门联系积极清理收回。（2）各类存款中（储蓄存款除外），长期没有发生往来的不动户，要主动联系督促办理并户或销户手续。如确实无法联系的，可转入“不动户”处理。原“不动户”经过三年联系仍无着落的，可作营业外收入处理。（3）对结算中资金和应解汇款、汇出汇款等应进行全面清理。（4）对应收、应付款项等过渡性资金，要全面、逐笔进行清理和收回。（5）对委托及代理业务，应按照规定或协议进行清理。（6）清理其他资金。 2.【参考答案】

比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。在比较分析法中通常采用的评价标准有：（1）绝对标准。绝对标准是被普遍接受和公认的标准，利用这些标准能揭示企业财务活动与财务风险的一般状况。（2）行业标准。行业标准就是以企业所在行业的特定标准数值作为财务分析对比的标准，有利于揭示本企业与同行业的差距。（3）目标标准。目标标准即财务管理的目标，如果企业的实际财务指标达不到目标而产生差异，应进一步查明原因，以便改进财务管理工作。（4）历史标准。历史标准的具体运用方式有三种：期末与期初对比、与历史同期对比、与历史最好水平对比。财务分析中采用历史标准有利于揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的差 四川农村信用社招考财务会计专业知识复习卷（30%）

距。

比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。它能深入揭示事物的内在矛盾，在财务分析中占有重要的地位。财务比率可分为相关比率、结构比率和动态比率三类。（1）相关比率是指同一时期财务报表中两项相关数值的比率；（2）结构比率是指财务报表中个别项目数值与全部项目总和的比率。这类比率揭示了部分和整体的关系；（3）动态比率是指财务报表中某个项目不同时期的两项数值的比率，可以揭示某项财务指标的变化趋势和发展速度。 趋势分析法是指利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。采用趋势分析法通常要编制比较财务报表，即将连续数期的同一财务报表并列在一起比较。