公司出纳岗位职责范本

公司出纳岗位职责范本（精选18篇）

篇1：公司出纳岗位职责范本

1、负责完工车辆的结算审查;

2、负责各项费用的收款;

3、负责开具或作废发票、收据;

4、负责公司各种资质、电子资料及合同管理;

4、负责登记日记账;

5、负责完成上级领导交办的其他工作

篇2：公司出纳岗位职责范本

2、资金归集;

3、银行存款余额对账表;

4、现汇户、备用金户付款;

5、商票开票、承兑、台帐管理;

6、贷款申请、计息、转贷、还贷、台帐管理;

7、购买、赎回银行外部理财，购买结算中心内部理财;

8、负责区域各法人主体月度银行余额调节表;

篇3：高校出纳岗位会计制度设计探讨

第一, 出纳岗位制度设计中会计控制的方法。出纳岗位制度设计是会计控制的有机组成部分, 其体现会计控制的主要方法包括:一是基础控制。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务, 即使察觉处理过程和记录中出现的错误。完整性控制:保证发生的一切合法性经济业务均记入控制文件;合法性控制:运用各种方法检查所记录的经济业务以保证其能如实反映经济事项;正确性控制:是为了确保每笔经济业务的发生, 都能用正确的金额即使记入账户的一种控制;一致性控制:是保证会计记录一致性的控制。二是纪律控制。为了保证基础控制能充分发挥作用的控制称为纪律控制。严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性, 只有基础控制得到实施才能发挥作用。纪律控制主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。实行职务分工, 有利于不相容职务的制衡, 有利于及时发现差错和防止串通舞弊;实行监督检查, 有利于查明会计制度中的弱点与及时纠正差错, 没有适当的监督检查, 再好的会计制度和基础控制也有发生差错的风险。三是实物控制。实物控制是指维护实务安全与完整的控制。它主要是通过限制非授权人员接近资产, 并采取有效地防范维护措施及实行永续盘存制等方法来实现的。

第二, 出纳岗位会计制度设计的实体与程序内容。一般出纳岗位的实体内容包含以下内容:办理现金收付和银行结算业务;登记现金和银行存款日记账, 并编制库存现金和银行存款日报表, 祭祀清查未达账项;保存库存现金和各种有价证券, 有关印鉴、空白收据和支票;严格控制签发空白支票。以上是一般的内容, 根据高校的实际情况, 可以对以上的内容具体化与特殊化。如科研经费、学费、代办费、考试费收取等等类似情况。实际上重要的问题并不是设计出纳岗位会计制度的实体内容, 而在于设计其程序内容。会计实务当中效率低下的原因, 常常并不是因为要做什么, 而是不知道如何去做。比如:现金支付时, 应先检查凭证是否齐全, 核准范围是否合于权限。审核无误后, 会计据以编制传票并交出纳开立支票, 再依核决权限呈请签章;支付后应在凭证上盖“付讫”章, 并由领款人在“支出申请单”上签名表示收讫。高校出纳岗位制度设计重要的就是要明确程序问题, 即事情通过怎样的步骤和手续, 以怎样的形式来实现收付现金、银行存款等。

篇4：出纳岗位认知分析

关键词：出纳；会计；认知

一、出纳的涵义

出纳，作为一个会计名词，用在不同场合有着不同的涵义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层涵义。出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作），也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员分工等各项工作。

二、出纳岗位的主要职责

（1）负责办理银行结算业务，登记银行日记帐。按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求，及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序，各级授权签字后，出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账，账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时，应立即通知相关部门查明处理。（2）负责办理现金结算业务，登记现金日记帐。严格执行《现金管理暂行条例》，认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后，加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账，账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”，作到账实相符。（3）负责现金的提取与存入。严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”，经财务主管签字审批后，到银行提取现金报帐。大额取现业务（一般为超过5万元的业务）需提前向开户银行申请资金头寸，超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分（库存限额由企业根据自身情况核定）及当日收入送存银行，不得坐支。（4）负责保管现金、有价证券和各类银行票据。妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”，逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记，定期到开户银行办理作废票据注销业务，及时购买票据保证企业结算的正常进行。（5）其他职责。出纳还应负责企业银行账户的开立，审验，变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业，出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

三、出纳岗位的基本要求

（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。（6）紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们应保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点，在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

四、出纳岗位管理存在的问题及改进措施

（一）存在的问题。（1）轻视出纳岗位工作，管理松散部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。（2）职责界定不清晰，单纯追究出纳责任财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。

（二）改进措施。（1）转变思想，重视出纳工作。出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位当做“处置”落后员工和新进员工的自由地。（2）提高待遇，真正做到地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。

参考文献：

[1] 浅谈出纳岗位的工作要求及管控，徐喆，现代商业，2014.03

篇5：外贸公司出纳岗位职责范本

2.费用报销审核办理

3.空白票据，空白支票管理

篇6：装饰公司出纳岗位职责范本

1、根据各项收费标准，负责据实开具各种发票和收据，不虚开金额;

2、做好登记和保管收费台帐工作，保管好使用中的发票和收据，配合会计做好发票和收据的领、用、核销工作;

3、结账收款时，须及时验钞，对支票要核实相关内容，降低风险。

篇7：装饰公司出纳岗位职责范本

1、现金日记账的统计，银行对公账户;

2、日报表、周报表、月报表、库存报表的制作;

3、辅助财务主管进行日常报税及其辅助性工作

篇8：刍议三甲医院出纳岗位的重要性

关键词：出纳,医院,质量,财务管理

一、前言

医院出纳工作是医院财务管理环节工作的重要组成部分, 而出纳工作又是整个会计核算的核心与关键, 所以出纳工作在会计工作以及医院财务管理工作中的重要性可想而知, 只有搞好了出纳工作, 提升出纳人员的业务素质及工作水平, 才能进一步促进医院会计工作的良性发展, 最终推进现代综合性三甲医院, 在财务管理工作质量上有进一步的提升。

二、医院出纳岗位的特点

(一) 出纳工作反映着医院的服务水平

在一个医疗技术综合性较强的三甲现代医院, 涉及到医院有关的经济业务, 最终都要通过出纳人员的收付得以实现。出纳工作是财务科与外界交往来往较密切的岗位, 不仅遍布医院的各个有关科室, 包括上至院领导, 下至医院, 与每个员工的联系都息息相关, 同时也是与医院兄弟单位及政府部门、供货商等单位频繁沟通的重要窗口。所以从他们日常财务工作中所表现出来的服务态度, 往往地会被看作一个医院服务水平的一个缩影。因此, 出纳工作在医院财务管理中承担着重要角色, 对外体现着医院的整体形象, 对内反映了科室的管理水平。

(二) 出纳工作的工作强度大

因医院出纳工作的特殊性, 要求会计人员对财务工作必须做到一丝不苟, 严肃谨慎, 不允许出现任何失误, 更没有修改任何数据的机会, 一旦出现工作失误, 就会由自己承担一切的经济损失。这无疑加大了医院出纳人员的工作压力, 这就要求会计人员在繁忙的财务工作中, 必须时刻保持头脑清醒, 对财务工作认真核查, 小心谨慎。同时, 对于一个高规格的综合性现代三甲医院, 还存在着工作头绪多、科室分布广、业务量大的情况, 从日常的工作不难看出, 出纳工作是一个比较繁琐, 同时又是要求准确度较高的工作。这就要求会计人员不仅要有较好的会计职业道德, 还要有过硬的财经业务的处理能力。使自己在日常处理众多账务的同时, 运用自己的财经专业理论知识, 更好的与相关科室人员及有关单位做好有效的协调沟通, 所以这种频繁的高强度工作, 往往使出纳人员感到十分的疲劳。

(三) 出纳工作是医院监督的重要环节

三甲综合性医院的管理是一个复杂的系统工程, 无论是医疗质量的自身管理还是医院的财务管理, 都在医院综合管理中起着决定性的作用, 都是三甲医院生存与发展的重要保障。出纳工作人员在处理各种款项收付的同时, 既要审核原始凭证是否真实合法, 又要核对医院的各种耗材、药品、资产的报批程序资料是否齐全、医院领导的审批是否完备等。对各种收付款项及时进行审核, 方便发现问题及时做出处理, 解决不了的难题及时上报领导, 及时对一些不合理、不合规的凭证拒绝报销, 这就要求会计人员不仅要熟知医院的各项规章制度, 还要对财经、法律等专业理论知识做到灵活运用, 从而为医院的总体发展与未来决策提供准确、及时、有效的财务信息, 让医院领导及有关管理者能够做出更合理、更科学的经营管理以及未来的发展决策。

(四) 出纳工作人际关系压力大

许多人对医院出纳工作狭义的认为, 就是简单的收付现金及银行存款, 其实从广义上说, 出纳工作不仅负责流动资金的使用及管理, 而且对一切与资金活动有关的票据、有价证券等都要进行管理, 而且还要与银行直接进行业务结算, 可以说出纳岗位直接掌管着医院的经济命脉。因以上原因, 这就需要出纳工作人员与各类办事人员进行频繁的接触, 如此一来, 因办事人员对出纳人员严格坚持财经、法律等制度的不理解, 导致他们对出纳工作人员的不满, 这就要求出纳人员要耐心的做好解释工作, 以赢得他们的理解。特别是患者因特殊原因已无法在收费处、住院处退款处理的, 为了减少病人的经济损失, 就需病人到财务科办理退款业务, 这就要求出纳人员在遵守医院费用退款审批制度的同时, 需要向病人家属做好更为耐心的解释工作, 以便让患者理解, 特殊情况下还要与有关科室进行有效的协调沟通。如处理不好, 病人家属有时就会对会计人员恶语相加。鉴于以上原因, 医院出纳工作人员的人际关系压力较大。

(五) 出纳岗位工作的时间性强

医院出纳工作对时间的要求比较严格, 主要表现在:现金与银行存款必须做到日清月结、医院职工的工资按时发放、银行对账单的及时核对、代扣代缴的国家税收、贷款利息的支付等都有严格的时间要求, 一天都不允许拖延时间办理, 如出现拖延, 就会影响医院各项工作的正常运行。因此出纳人员时刻要做到心中有数, 按时核对账目, 以便及时发现问题, 做出正确的处理, 避免各种原因造成的损失。

三、医院出纳岗位的主要职责

一是掌握和运用《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、《外汇管理条例》、《票据法》等于货币资金相关的规定。

二是负责库存现金、有价证券、空白支票及空白票据, 并对其安全与完整负责。

三是负责办理现金的结算业务。办理时, 应按照核定的库存现金和现金支付范围使用。

四是负责办理银行结算业务及银行账户的日常管理工作, 办理时, 应当正确使用各种银行结算工具, 不准签发空白、空头支票;不准出租、出借银行账户和为其他单位办理银行结算业务。

五是复核或审核收、付款原始凭证, 及时向相关会计岗位传递会计凭证。

六是根据有关的原始凭证, 逐笔登记支票及有价证券明细账。

七是监督和维护财经纪律, 依照规定阻止违法及违规的收支行为, 参与货币资金的管理, 提出合理利用资金的建议。

四、医院出纳岗位在财务工作中的重要性

(一) 出纳在财务管理中的地位和作用

1. 出纳的地位。

出纳岗位是医院财务管理中的一个重要环节。《会计法》规定, 在任何单位和经济组织中, 出纳都必须是一个独立的岗位, 是不可替代的。会计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务的登记工作。《会计基础工作规范》还对出纳工作的岗位、职责, 有限制性规定:如单位领导的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管;会计负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作。这也符合了内部牵制制度的机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离的原则, 因此, 在会计工作中设立出纳岗位具有制度上的合法性, 工作上的适应性, 行为上的规范性, 管理上的科学性等特点, 所以出纳在会计工作中的地位是不可缺少的, 它必须完全置于会计循环中, 是医院财务管理的一个要害部位, 对于一个综合性三甲医院, 医院的发展越快, 出纳岗位的地位就会越来越重要, 越来越受到重视。

2. 出纳的作用。

(1) 认真贯彻执行党和国家的财政政策和财经方针, 认真审核每笔原始凭证, 处理好每笔经济业务, 是控制医院每笔经济业务的第一道关口, 担负着医院会计核算的基础工作。 (2) 及时反馈各种财务信息, 按《会计法》的要求及时向医院领导及会计主管汇报工作。 (3) 对支出的每笔凭证严格按照各项财经制度进行审核, 对违反开支规定的杜绝付款。 (4) 保证医院资金的安全, 在现金流量大时, 提高警惕, 谨慎认真显得极为重要。

(二) 出纳是会计工作纪律的执行者

执行和维护国家财经纪律是经济工作要求的基础, 出纳工作是资金收入和支出的源头, 它是一项政策性很强的工作, 其工作的每一环节都必须依照国家的财经规定执行。《会计法》、《会计基础工作规范》等都对出纳工作提出了具体的规定及要求, 医院收付款工作是出纳工作的基本职能, 因出纳工作贯穿于会计工作的起始于终结, 出纳人员时刻把法律法规、财经纪律作为自己工作的根本准则。事实证明, 一个思想觉悟高、业务技能强的会计人员, 必定会为医院财务管理工作的健康运行及快速发展创造有利条件。

(三) 出纳是会计工作规范的实施者

建立良好的会计工作秩序制度, 是保障财务工作符合国家统一会计制度的要求, 出纳人员担负着资金收付、票据管理等工作。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证, 其中外来原始凭证几乎都是通过会计人员一手操作完成, 每张发票的数据、内容出纳人员必须熟知, 出纳人员都要对每笔经济业务进行审核、单据整理等工作。由此可见, 出纳人员只有拥有高度的责任感、娴熟的业务技能、扎实的会计专业理论知识, 才能避免给医院带来不必要的经济损失。出纳工作质量的好坏, 直接影响医院的财务管理水平和单位的经营决策, 这就涉及到是否合理安排调度资金、是否能及时、准确的提供医院资金活动信息、是否保证资金的安全、完整, 都对医院的会计核算和经营管理产生重要影响。所以要使财务工作规范化, 出纳工作担负着及其重要的责任。做好出纳工作对整顿会计秩序, 规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

总之, 在现代三甲医院的管理中, 财务管理对医院管理来说, 是比较重要的一个环节, 而在财务管理中, 出纳工作又是重中之重, 它掌握着一个医院的经济命脉, 所以说有经济活动的地方就离不开财务管理, 财务管理又离不开出纳工作, 如果让一个综合性三甲医院的财务秩序运转良好, 除了要对账务账目进行仔细核算、监督外, 出纳工作的管理更是财务管理中最为关键的一环。

参考文献

[1]窦喜生主编.新编会计基础工作规范与实务[M].新华出版社2008年7月.

[2]唐莉.浅谈对医院出纳岗位的认识[J].中国卫生产业2013年2月.

篇9：挪用公款炒股，粮油公司出纳获刑

2001年，时任粮油公司出纳的李素素因为受股市宣传影响，投资两万元买了两只股票开始炒股。半年时间，股票行情见涨，李素素收获了第一桶金。

可到后来，李素素的炒股经历遇到波折，赔了钱。鬼使神差地，李素素开始挪用单位的公款，投入股市中去，希望能借此扳回损失。

股市潮起潮落，随着挪用的资金越来越多，李素素在近8年时间里，逐渐沉迷股海不能自拔。

经检察机关查明，自2002年至2009年，李素素先后28次从单位在中国农业银行三门峡市崤山路支行账户上提取现金共96万余元用于个人炒股。2009年2月至2009年12月，李素素先后10次从本单位在中国农业发展银行三门峡市分行营业部账户上提取现金共计27万元用于个人炒股。在此期间，李素素通过制作虚假的银行对账单或虚假现金支票存根等手段掩盖自己挪用单位公款的犯罪事实。截至案发，李素素共挪用三门峡市粮油总公司公款72万余元未归还。

同时，检察机关还发现，2001年，原粮油总公司副总经理贺某交给李素素、杨某一笔21万余元的小麦差价款，此款未入单位账户。后来贺某决定私分这笔款项，李素素分得其中7万元。

篇10：装饰公司出纳岗位职责范本

2、办公室基本账务的核对;

3、负责开具各项票据;

4、负责进出口贸易及物流工作

篇11：公司会计及出纳人员岗位职责范本

2、现金管理做到库存现金日盘月结。

3、认真细致审核发票单据，做到无差错。

4、及时准确于银行对帐，做到帐物相符。

5、及时收托费、饭费，帐清款实，服务热情周到。

篇12：建筑公司出纳员岗位职责范本

2、负责发票的开具、领购、核销、邮寄、登记。

3、负责银行回单、对账单的领取和整理归档和日常银行往来事项

4、协助会计做好财务档案的收集、整理、归档。

篇13：公司出纳岗位职责范本

一、出纳工作的重要性

(一)出纳岗位是财务部门对内服务对外连接的窗口,也是企业的“外部代表”

出纳岗位不仅要为企业内部员工提供优质服务,还要与政府等外部单位人员接触,是财务部门内外衔接的窗口。出纳人员不仅要按照支付流程和标准准确办理货币资金的结算业务,还要与政府等外部单位做好沟通工作,只有自身综合素质提高,才能提升财务部门的形象和地位。

(二)出纳岗位是财务管理的重要岗位

出纳负责办理资金收付业务,负责现金管理和银行账目管理。若出纳玩忽职守、工作漂浮,很有可能造成工作失误,影响资金使用效率和企业日常的经济运行。

(三)在会计循环中出纳岗位扮演着的角色十分重要

会计循环只有高效准确才能使企业资本顺畅运作,它是企业生产经营健康稳定的基础。企业收付款凭据真实可靠性、资金流动顺畅性都与出纳岗位密切相关。根据内部牵制原则和不相容职务分离原则,企业出纳一般由专人担任,必须是独立的一个岗位。可见,出纳在会计循环中扮演的角色十分重要。

二、出纳工作中的常见问题

(一)财务制度管理体系不完善,执行力差

《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应当建立稽核制度,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。[1]”有些企业没有设置内部控制制度,或者企业虽有制度,但仍安排出纳岗位不遵循内部牵制原则和不相容职务分离原则,导致企业管理和风险管控的缺失,不利于企业的长期稳定发展。

(二)业务水平低,操作不熟练

由于出纳工作的专业性,要求出纳有较为丰富的财会理论基础和较强的实务操作能力,对业务处理的准确性和及时性有很高的要求。如果出纳的业务技能水平过低,实际操作不熟练,就可能影响工作效率和限制自身工作水平的提高。

(三)工作态度不端正,工作质量低

有些企业的出纳在审核企业资金账务时,工作态度不端正,对于小错误视而不见。甚至明知账务有很大的问题,却不立即整改,仍然以错误的方式继续处理账务,掩盖问题。由于对账目审核要求较高,微小的数据错误,经资金循环后,也可能会产生严重的后果。

三、出纳工作常见问题的防范措施

(一)完善企业财务制度管理体系,健全企业内部控制制度

企业要严格按照《现金管理暂行制度》制定企业自己的内部的资金管理规章制度,并在实际工作中严格遵照执行。企业的款项和账务必须进行分管,财务岗位不相容的业务要进行分离。企业的每一笔现金支出以及相关票据管理一定要严格控制,由财务负责人或会计审核核对,任何现金收支业务均要严格按照规定执行,并与账务准确对应。

(二)提高出纳的业务技能,提高实际操作能力

出纳要积极参加企业组织的各项财经知识相关培训,根据企业实际,提高自身实务操作能力和专业素质水平;出纳要树立严谨的工作作风,培养良好的工作习惯,准确计算收支情况,准确报送各类表格,点钞、算盘、计算机操作要熟练掌握,从而切实提高实际操作能力。

(三)强化职业道德教育,加强监督自律

企业出纳员要主动接受监督,并加强对出纳思想道德教育,提高出纳员自身职业道德水平,做到洁身自好。

总之,在现代企业管理中,出纳工作在整个会计循环中是极为重要的一环。出纳工作看似简单,但要想真正做好出纳工作需要的不仅要熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程,良好的服务意识和服务态度,良好的职业道德素养,爱岗敬业,具有良好的沟通能力和逻辑思维能力,还要加强内部会计控制制度、定期轮岗制度、岗位分离制度建设,只有这样才能够保证企业长期稳定的发展,对于完善企业财务制度管理体系和内部控制制度都具有十分重要的意义。

参考文献

[1]陈建美.会计出纳工作常见错误及防范[J].职业,2012.

篇14：浅谈对出纳工作岗位的思考

【关键词】出纳  职能  管理

一、出纳的定义及工作特征

（一）出纳的定义

出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

（一）无章可循，有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。

（二）出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。

（三）出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

（一）规范财务制度，落到实处

《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

（三）增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.

[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界，2015（17）.

篇15：车站出纳岗位职责范本

2.根据审批流程按时支付费用,并做好费用登记工作;

3.每周一早汇报各账户余额;

4.保管好网银U盾;

5.负责公司开票及与开票相关事宜;

6.每月初银行拉回单及对账单，并将上月支付的费用单据和银行回单整理好提交给领导;

7.根据银行流水完成记账事宜;

篇16：出纳人员岗位职责范本

2. 负责收集和审核原始凭证，确保原始单据的合法性和准确性;

3. 负责开具各项票据及票据领购;

4. 负责供应商往来账款的核对及相关事务处理;

5. 负责客户应收账款的核对及结算;

6. 审核费用报销;

篇17：出纳人员岗位职责范本

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

篇18：公司出纳岗位职责范本

经调查, 中职会计专业毕业的学生就业岗位技术含量普遍偏低, 而对于技术含量稍高的岗位, 又因自身业务能力不强而难以适应。究其根源是技能训练抓得不牢, 学生的职业能力未能形成, 导致就业竞争力不强。这里的“技能”并非单纯的珠算、点钞之类的单项技能, 而是指学生把所学的理论知识转为实践操作的综合能力即就业的能力, 所以对学生进行就业前的岗位培训就尤为重要。

会计岗位是指财务会计的基层工作, 包括出纳员岗位、材料会计核算、工资核算、资金核算、成本费用核算、账务成果核算、报表、稽核等。在众多的会计岗位中, 对于一名中职学生来讲, 对其进行出纳员工作的岗前培训应首当其冲, 因为出纳是会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位, 既是单位经济活动的第一道关卡, 也是单位财务工作的重要基础和前哨。作为会计专业的毕业生, 出纳岗位一般也是学生从事财务工作的初始岗位。那么, 学校如何对会计专业的学生做好出纳员岗位的培训呢?笔者认为关键是构建能体现职业岗位能力的模块教学体系。

所谓在出纳员岗位培训七模块教学法就是教师在这一过程的实施中以出纳工作的职责任务为主线, 将其划分成具体的培训模块, 各培训模块在教师的指导下, 以学生模拟操作训练为主, 使学生先由各个知识点的单个训练再到知识群的小综合训练, 最后形成知识体系的操作训练, 逐步增强学生自身的岗位职业能力。具体的培训模块可设置如下。

一、知识点的训练

模块一:出纳相关知识的学习。

在这一模块中, 重点是以理论教学为主, 要求学生了解出纳的含义以及出纳工作的特点和原则, 熟悉出纳人员工作的流程、岗位职责和作为出纳人员应具备的素质要求, 尤其是应向学生特别强调:作为出纳人员每天要与金钱打交道, 每天要涉及费用报销、现金收付等业务, 这就要求出纳人员既有较强的业务处理能力, 更需要具备细心、诚信、廉洁、公正等良好的职业道德素养。

模块二:原始凭证的填制和审核。

在这一模块中, 以学生的实训为主, 具体分为以下几个方面:

原始凭证的常识:包括原始凭证对用笔有什么规定、原始凭证上的时间、金额应如何书写, 在原始凭证上应如何签名盖章, 特别是对支票、增值税专用发票、现金解款单、进账单等出纳员经常用到的原始凭证要重点指导。

原始凭证的填制:在教学过程中, 教师通过引入经济业务, 让学生分析应填制何种原始凭证, 指导学生填制仿真的原始凭证且要反复进行训练。

原始凭证的审核:教师可采用案例教学法, 给出有错误的原始凭证, 让学生讨论, 再由教师归纳总结, 并指出处理的方法。

模块三:记账凭证的填制和审核。

在这一模块中, 以学生的实训为主, 具体分以下几个方面:

记账凭证的常识:教师可通过实物展示各种记账凭证, 让学生理解不同类型的记账凭证的适用性, 在这一环节中, 特别向学生强调会计分录与记账凭证之间的联系。

记账凭证的填制:在这一过程中, 教师应结合原始凭证, 通过实际案例, 让学生了解填制记账凭证的基本要求, 通过训练, 熟练掌握记账凭证的填制特别是特殊业务, 如:现金和银行存款之间的划转业务、同一项经济业务中既有收付又有转账业务的凭证填制。

记账凭证的审核:在这一教学过程中, 教师可让学生根据记账凭证的审核要求相互审核, 并采用适当方法更正。

记账凭证的装订:这一环节是纯手工实训的环节, 教师应按照实际操作要求, 指导学生整理和装订记账凭证。

模块四:日记账的登记及错账查找和更正。

(1) 日记账的登记:在这一教学过程中, 教师可通过实物展示和案例教学, 让学生了解日记账登记的依据和使用的账页格式, 掌握日记账的登记及对账、结账的方法。

(2) 错账查找和更正:教师可通过案例, 让学生了解日记账记录发生错误的原因, 通过仿真训练, 熟练掌握查找和更正错账的方法, 最好还要结合实际指导学生解决在登账时发生的特殊错误, 如:账簿余额连续发生错误的更正方法。

二、知识群的训练

模块五:现金收支业务的综合训练。

在这一模块的实训中, 教师应结合前面知识点的训练, 将现金收入业务、现金支出业务、及现金清查业务串联起来, 对学生进行从填制原始凭证→填制记账凭证→登记日记账的综合训练。在训练中, 教师可采用情景模拟教学, 让学生互换角色 (一方为单位出纳员, 另一方为购货方、采购员等经手人) 进行训练, 以达到更好的仿真效果。

模块六:银行存款收支业务的综合训练。

与模块五一样, 在这一模块的实训中, 教师应结合前面知识点的训练, 将与银行存款相关的收付业务, 如:支票结算、银行汇票结算、托收承付结算等业务联结起来, 采用情景模拟教学和案例教学, 对学生进行从填制原始凭证→填制记账凭证→登记日记账直至编制银行存款余额调节表的综合训练。

三、知识体系的训练

模块七:出纳岗位综合实务操作训练。

这一模块的训练中, 教师应设计一个背景资料齐全的会计主体, 让学生以一个出纳员的身份去独立操作该企业一个月出纳岗位所涉及的经济业务, 使学生能更好地体验出纳员的工作流程, 也使学生自身的岗位职业能力得到进一步增强。

七个模块的操作训练应在会计模拟实验室和模拟银行中进行, 这样的仿真性和可操作性就更强了。但学生经过此番训练后, 是否就会成为一个合格的出纳岗位财务人员呢?当然这还不够, 学校还应强化对学生会计电算化的教学, 让学生感悟手工记账与电算化记账的区别。另外, 教师还应在适时到企业锻炼, 在平时的教学中鼓励学生多去关心有关经济、会计方面的热点问题, 和学生一起探讨和交流, 以激发学生对会计岗位的热爱, 使学生的综合就业能力和文化素养得到提高。笔者认为:这样的岗位培训才能真正体现出“以能力为本位, 以学生为主体, 以实践为导向”的教学指导思想。

参考文献

[1]林云刚, 朱建君主编.出纳岗位实务[M], 北京:电子工业出版社, 2007年7月