征信报告的审查（通用8篇）
篇1：征信报告的审查
征信报告的审查思路
①个人信用报告（银行版）
拿到一份信用报告，重点关注信用卡授信额度、当前使用额度、贷款金额、逾期情况等。被查询对象：信用卡授信额度或贷款金额越高，说明银行对其信任度越高，默认信用状况越好，其还款能力或资产实力较强；信用卡透支额度很接近授信额度，需要慎重调查，说明持卡人现金流比较紧资金需求强烈，或者有套现之嫌；消费贷款（住房、汽车按揭等）的金额在贷款审批时参考的力度较弱，原因是有充足的抵押物，借款人违约的可能性较低；经营性贷款的金额或逾期情况对借款人的信用影响比消费贷和信用卡更大。单张信用卡授信金额达到30万元的，一般视同经营贷款进行分析。
深入对信用报告进行趋势分析：最近12或24个月，信用卡由全额还款逐渐变为按最低还款额还款，违约风险增大，反之风险减小；最近12或24个月，信用卡使用额度逐渐增加（近6个月平均使用额度），甚至超授信额度用信，违约风险增太，反之风险减小；最近12或24个月，被P2P机构查询或小贷公司查询次数增加，说明借款人财务状况严重恶化，风险增大；相反，如果12个月以前有频繁查询，近期没有查询，结合信用卡用信或他行授信变化，可能风险减小；等等。信用卡币种分析：同一发卡行同一日对同一申请人开通的两个或两个以上币种的信用卡账户，不需要对授信金额和使用额度合计计算，只需计算本币；同一持卡人在同一家行有两张信用卡，可能是共享额度，一般只计算金额大的那一张。
有时遇到这种情况：个人信用报告显示客户有一张信用卡授信额度是0或1，或其他很小的金额，使用额度却达到几百元甚至几千元，问客户又不知道啥时申请了这张信用卡，这很可能是一笔汽车消贷款。如能够证实，审查分析时视同消费贷款处理。
查询记录：对查询记录的使用，主要表现在存量信用记录和未实施信用记录的对照。
多家银行对当事人近期出现多次以“贷款审批”“信用卡审批”为目的的个人征信查询，按风险要素分类属于负面类。尤其是查询日期距本次1个月以上6个月以内的，该授信没有实施，则有理由认为这笔申请被银行拒绝；近期信用报告中出现以“担保资格查询”为目的的信用报告查询，而查询日期距本次报告日期超过1个月，该担保没有实施，除了被担保人的原因，也有担保资格不足的可能。
个人征信报告分析例子（P206）：
这是周群英名下的A信用卡的信用记录，其中还款记录中标示为“N”的示为正常，“1”表示未还最低还款额一次，“*”表示本月没有还款历史，即本月未使用。
这是周群英名下一笔C银行发放的生产经营贷款，三户联保，逾期金额1170元是一次逾期的贷款利息。报告的查询日为2013年9月27日，该笔贷款已按期归还，通过查询记录可以看出，2013年8月7日，C银行有过查询，查询理由是“贷款审批”，而从8月7日到9月27日，50天时间该笔贷款没有审批下来。这是周群英名下的B信用卡。
借款人周群英及其配偶刘洪波二人共有4个账户，5年内共26个月处于逾期状态（一般银行的政策是最近5年内不允许超过3次或3个月），近12个月内11个月处于逾期状态（一般银行的政策是最近12个月内不允许超过2次或2个月）。再细分，周群英2个账户中，经营贷款2012年11月逾期1次金额1170元（C银行贷款利息）；一张信用卡近5年6个月处于逾期状态（近12个月3次)，近6个月平均使用额度1975元（一般银行政策是不超过1000元的不计入）；刘洪波2个账户中，A信用卡近5年中有12个月处于逾期状态（近12个月5次），近6个月平均使用额度5943元；B信用卡近5年中有7个月处于逾期状态（近12个月2次连续逾期），近6个月平均使用额度3974元。查询记录中显示，2013年8月7日，C银行对二人进行“贷款审批查询”，至目前该笔贷款并未发放。
虽然借款人目前的经营实力和还款能力尚可，但是否接受该贷款申请。还要看其以往的经历和信用意识，要在防范实质性风险的基础上，以大概率事件作为重要的参考指标。如果仅根据以往违约次数，很容易推测未来继续发生违约的可能性要远大于其他客户。②企业信用报告 企业信用报告分析：
企业的基本信息:核对企业名称、注册地址、法人代表姓名、股权结构等基本情况是否与营业执照、税务登记证、公司章程等一致，是否与实际一致，企业的关联关系、高管履历等重要信息。企业的信用信息:将信用信息与企业提供的融资明细核对，了解企业的信贷结构情况、信贷规模变化情况，是增还是减少了，目前余额、在各家金融机构的授信情况、介入的金融机构数量、质量及合作时间长短。担保及被担保情况：
能够从侧面反映借款人的人脉关系和社会资源，审查目前的担保或被担保笔数、金额、对方企业、债权人、起止日期等，询问与对方企业的关系。需要律惕：一些融资能力较差的借款人，可能会通过对外担保实现借款目的，信用记录里的借款人只是个名义借款人，担保人才是真正的借款人和用款人。已结清信贷情况：
对比已结清信贷记录与未结清信贷记录，根据授信行和授信金额的变化趋势，可以了解金融机构介入该企业的意愿是增强了还是减弱了，如果明显在撤出或压缩贷款，要区分两种原因：一是某家银行信贷规模控制、信贷政策调整或审批人员调整，这对借款人信用状况影响不大；二是由于借款人劣变导致贷款人抽贷，或多家银行同时减少贷款额度，基本上可以说明该借款人的信用风险已经暴露，或者是国家政策调整了，要高度警惕。
了解贷款结清的真实性：信用报告显示未结清，申请人提供结清证明，查看抵押房产有无解押；结清时的转账交易流水，以及结清贷款的资金来源，通过证据链来审查是否真的结清了贷款。
篇2：征信报告的审查
小编有话说
本文为大家整理了一些审查征信报告的需注意的要点及技巧，快来看看吧！
一、征信报告概述 1 征信报告的概念征信报告是个人和企业征信历史的客观记录。
个人征信报告里记录了个人的信用信息，主要包括个人基本信息，信贷信息(是否有银行贷款、是否有逾期、信用卡透支记录等)、非银行信息(水、电、燃气等公用事业费用的缴费信息、欠税情况、民事判决等)。这些信息将影响到个人在金融机构的借贷行为。比如办理个人房贷时，银行都需要看征信报告，如果信用状况好的可能得到优惠，而有过逾期记录的可能就要提价，甚至是无法获得贷款。可以说，个人征信报告是个人的经济身份证。个人征信报告记录了客户与银行之间发生的信贷交易的历史信息，只要客户在银行办理过贷款、信用卡、为他人贷款担保等信贷业务，他在银行登记过的基本信息和账户信息就会通过商业银行的数据报送而进入个人征信系统，从而形成了客户的征信报告。
企业征信报告是全面记录企业各类经济活动，反映企业征信状况的文书。2 征信报告的内容
个人信用报告主要基本身份信息、居住信息、职业信息、贷款汇总信息、信用卡汇总信息、贷款明细信息、信用卡明细信息和查询记录信息、非银行信用信息等。
企业信用报告包括六项主要内容：企业基本信息、股东信息、关联企业信息、未结清贷款汇总信息、贷款历史汇总信息和单位缴存信息等。3 征信报告的信息来源
中国人民银行征信系统接入了所有商业银行、信托公司、财务公司、租赁公司、资产管理公司、部分小额贷款公司、部分保险公司，基本覆盖各类信贷机构，并不断推动小微金融机构全面接入征信系统。
同时人民银行将工商、环保、质检、税务、法院等公共信息纳入征信系统，采集了多个部门的各类非银行信息，包括行政处罚与奖励信息、公积金缴存信息、社保缴存和发放信息、法院判决和执行信息、缴税和欠税信息、环保处罚信息、企业资质信息等。可以说能够做到全面反映企业和个人征信状况。
二、征信报告的查询 个人信用报告查询：
1、现场查询：可以在查询人所在地中国人民银行分支机构或指定银行网点查询。需要携带本人有效身份证件原件及复印件，填写《个人征信报告本人查询申请表》后提交查询申请。
2、互联网查询：查询网址为https://ipcrs.pbccrc.org.cn。需要首先进行用户注册，在线进行身份验证，提交查询申请。通过身份验证后，一般会在第二天获得短信通知，可登陆网站进行用户激活，查看征信报告。
3、自助查询：个人持有效二代身份证可到设有自助查询机的银行进行自助查询，仅限于本人，每日只能查询每个版本一次。
4、商业银行查询：商业银行等机构经借款人授权，可直接通过人行征信系统查询借款人征信。企业征信报告查询：
只能由企业法定代表人或委托经办人至柜台查询。所需资料如下：
1、法定代表人、经办人身份证
2、企业有效的登记证件：营业执照或事业单位法人登记证、其他相关证件
3、法定代表人授权委托书
4、《企业信用报告查询申请表》
5、其他资料 商业银行等机构经借款企业授权，可直接通过人行征信系统查询借款企业征信。
三、如何审查征信报告1 辨别真伪
以个人征信报告为例
1、可以通过纸张质感、字体、底纹等鉴别真伪；
2、与客户口述信息对比，如贷款时间、金额、还款信息、贷款机构等；
3、打印日期，一般借款人提供的应为近期查询的征信报告，如日期较久远，造假的几率比较大。2 个人征信报告审查
1、居住信息，这是一项很重要但常常被忽视的信息，从中我们得知客户居住地址的变化情况及变化频率。如果借款人居住地址相对稳定，对逾期贷款的催收工作有一定的帮助。
2、职业信息，这一项主要体现的是借款人的工作单位及其工作地址的变动情况，对分析借款人收入的稳定性具有一定的参考价值。
3、贷款信息，信贷人员需要关注借款人的贷款总额是多少、每笔贷款的发放机构、发放日期、贷款期限、到期日、还款方式、担保方式、五级分类、每月还款额及逾期情况、是否提前还款等信息。如果贷款笔数过多，借款人每个月还款额较大，而个人月收入情况有限，则需慎重考虑是否放贷或小额放贷。
4、信用卡信息，主要审查借款人拥有几张信用卡，以往的信用卡使用情况，是否有逾期记录，是否存在小额透支、长期透支情况等。
5、查询记录信息，个人征信报告中查询情况一栏里分个人查询和机构查询，从中可以得知借款人近期在哪些机构有过贷款审批、信用卡申请及担保审查等信息。
6、客户贷款历史分析，一般情况下，对于信用历史复杂的客户，需要根据征信报告画出客户贷款历史图，从中可以发现客户贷款机构的变迁及贷款五大要素的变化，对于重要变化需要和客户进行询问。3 企业征信报告审查
1、企业基本信息、股东信息，可通过“国家企业信用信息公示系统”网站中查询。
2、关联企业分析，现在很多企业征信报告中反应了很多关联企业信息，信贷人员可以通过工商查询借款人相关企业股东信息，看是否存在股东或高管关联，如有，就可以确认为关联企业。
3、未结清贷款信息，企业征信报告对于贷款信息披露的不如个人征信报告那么充分，只能关注客户现有总负债、贷款产品、发放日、到期日、五级分类情况，至于其贷款机构、还款方式、担保方式、利率等信息只能与客户询问获取，结合常识进行确认。
4、贷款历史信息，企业征信报告中按季度披露了客户贷款金额的变化，从中我们可以发现客户贷款金额的变化，对于增加或减少的原因和资金的来龙去脉需要和客户进行询问核实。
篇3：征信报告的审查
一、个人基本信息解读
目前个人征信基础数据库中的个人基本信息, 仍是展示最近上报的数据, 尚未建立个人基本信息的整合机制。从时间顺序上可以简单的推断, 最新上报的个人信息应该是较能反映客户申请贷款时的实际情况的。但鉴于银行对大部分个人信贷的填写和核实要求均不高, 所以该部分数据主要是作参考分析, 实际审查判断还是要结合客户具体情况, 不能“唯数据论”。
(一) 学历解读
学历反映个人的受教育程度, 根据对违约客户的数据分析, 受教育程度较高的客户, 违约概率相对较低。但各家商业银行对个人客户的学历情况往往不进行核实, 一般在系统中直接采信客户提供的学历情况。这样客户学历情况的准确性就不能完全根据征信报告“最高学历”一栏直接判断, 而是要结合其他信息一起考量:
1. 一般而言, 学历与年龄有一定关联性。
从客户的出生日期计算出客户年龄, 若征信报告显示的最高学历明显与年龄不符, 那就表明学历信息可能有误, 需要客户进一步提供相关证据材料。例如, 征信报告显示最高学历为研究生, 而年龄仅为22岁, 那么这2个数据项在普遍意义上就存在一定的矛盾。同样, 婚姻状况和年龄也存在相同的关联性。
2. 学历与信用卡开户日期比对。
一般而言, 学生在校期间不会拥有多张信用卡, 尤其是额度超过1万元的信用卡。如果从客户年龄和学历推算出的在校学习期间, 发生较大额度的信用卡开户, 那么对于这一学历就需要进一步的核实。
(二) 职业信息解读
客户的职业信息, 尤其是工作单位名称一般在申请贷款或信用卡时银行关注审核的重点, 应该说上报的信息准确性还是较高的。从单位可以基本衡量出客户的大概收入水平。当然, 部分知名大型企业内部可能存在劳务用工形式, 所以审核客户是否该企业的正式在编职工也是信贷审核中必须的。从客户工作单位列表罗列的单位数量, 结合客户的年龄和学历, 基本可以了解客户工作是否稳定, 职业生涯规划是否有序, 是否经常处于换工作的不稳定状态, 这对个人资信的审核也起到一定的作用。年收入一栏的数据, 由于各行对收入的认定标准不尽相同, 并且客户会根据申请授信的额度填写收入金额, 随意性较大。故征信报告上的收入水平, 应主要作为一种参考, 具体操作时可以大概取一个平均数, 而目前尚不宜作为主要衡量客户收入水平的依据。
二、个人信用信息解读
个人信用信息直接描述了客户历史信贷行为, 商业银行在审核贷款时对这部分信息的解读是重中之重的工作。
(一) 贷款信息的解读
1. 还款能力判断。
从月应还款额以及逾期情况, 可以判断出客户的偿还能力。在目前我国个人所得税缴交尚不完善的情况下, 个人收入的判断与审核存在一定难度, 由此也给衡量客户的还款能力带来了困难。但从征信报告上显示的月应还款额和历史的还款情况, 可以判断出客户的还款能力。例如, 客户每月归还其他商业银行月供5000元, 经过正常还贷2年, 现已结清, 且还款历史很少有逾期, 那么我们可以基本认定该客户具备归还每月5000元以下的贷款的能力。从贷款种类方面可以推断出客户申请拥有的房产套数。贷款种类为个人住房贷款的, 如果均尚未结清的, 可以说明客户名下至少拥有的房产套数。房产目前仍是我国公民的主要资产, 从这个方面可以较好的体现客户的资产实力。当然对于利用贷款购房套数过多的客户, 由于其可能涉及投机炒房, 面临资金链紧绷的风险, 在房地产市场发生波动的情况下, 这类客户还是面临较大的潜在风险, 在信贷审核时需要重点关注。
2. 个人资信情况解读。
目前各行对于客户的资信情况的评价尚未形成较为统一的标准。但一般都不是采取教条的方式, 机械的解读个人征信报告信息。也就是客户发生逾期, 并不当然的表示客户个人资信情况较差。由于造成贷款逾期的原因多种多样, 往往界定客户个人资信的标准是判断是否“恶意逾期”。一般我们解读个人资信情况遵循以下原则:借款申请人名下有多笔贷款的, 以其中还款记录表现最差的一笔确定客户的信用状况等级;在客户向我行申请贷款时, 名下已结清贷款的信用记录, 各行可根据结清原因的实际情况, 认定时适当放松;金额2000元以下的拖欠记录, 认定时可以酌情不列入逾期次数;同时, 根据贷款近24个月还款状态记录、累计逾期次数、最高逾期期数三个主要指标, 分别从近期逾期情况, 历史逾期情况, 以及违约程度等角度对客户进行一个分层。
(二) 信用卡信息解读
信用卡透支由于频率高、额度小, 可以更为全面的体现客户的消费习惯和日常信用习惯, 也是我们日常信贷审核的重点关注之处。以往普遍认为信用卡申请过多的客户, 存在自身收入不足, 严重依赖透支消费的风险。但鉴于目前各家商业银行发卡准入门槛较低, 一人多卡的现象普遍存在。例如, 大部分银行员工为了相互完成信用卡发放指标任务, 均办理了多张信用卡。所以, 不能仅凭信用卡的张数, 简单的判断客户资信情况。而是应该结合信用额度和最大负债额一并考虑。比如, 客户申请多张信用卡, 且平均信用额度都较低, 客户经常透支并出现逾期, 那么客户的资信水平相对是较低的。
另一种客户是没有任何信用卡和贷款的申请记录, 以往认为该类客户没有信用记录, 对其的资信评定有一定负面影响。但考虑到中部分人群虽然有良好的收入, 但仍不太习惯透支借贷消费。所以, 对于该类客户的评定也还是要根据其收入、工作和资产状况综合评定。
三、征信报告查询记录解读
个人征信报告查询记录主要是留下查询者的痕迹, 保护公民的隐私权。但这一客观记录也可以帮助我们日常的信贷审核。发生“贷款审批”或“信用卡审批”的查询, 比对查询日期和之前的信用卡与贷款的信息, 若存在有审批查询, 而无授信发生, 则要对此引起重视。当然, 此类情况也不能一概推论为客户曾因个人资信原因被其他银行拒贷。可能存在客户主动撤销贷款申请等例外情形。若发生“贷后管理”查询, 同时比照查询日期和之前信用卡与贷款的逾期情况, 发现有还款逾期, 且有银行进行贷后管理的查询, 那么该客户的逾期很可能已经引起银行的关注, 银行已开始参考客户在其他银行贷款的还款情况。这类客户的风险相对是较大的。同样, 这类信息也可作为贷后预警, 虽然客户在本行的贷款可能因为是房屋抵押, 尚未出现逾期, 但在他行的无担保信用卡已出现较为严重的违约, 且引起他行的重点关注, 那么本行也应该提早采取相关措施, 将风险控制前置。
总之, 在审贷解读过程中, 要避免仅凭一个信息点, 就做出简单的判断和推论, 而是应全面的分析, 利用各信息点之间的相互印证关系, 结合客户的实际情况, 综合得出判断。这才是较为科学的解读个人征信报告的方法。
四、个人征信系统在个人贷款业务发展中的作用
(一) 个人征信系统的使用, 大大提高了贷前调查工作的效率
为客户经理进一步进行调查提供了可靠的信息, 为缩短贷款办理时间创造了条件, 满足了客户对贷款效率的要求, 增加了客户体验。
(二) 个人征信系统的使用, 从源头上控制了客户违约风险
个人征信系统作为个人征信信息的载体, 督促了客户及时履约还款的意愿, 提高了客户的还款意识, 从源头上控制了客户违约所发生的风险。
(三) 个人征信系统的使用, 丰富了贷后管理的手段
贷后管理人员可利用个人征信系统查询存量个贷客户的信用报告, 从而使催收人员能够全面掌握贷款客户实时的负债情况和信用状况, 了解客户的还款意愿及还款能力的变化, 对降低个贷违约风险起到了重要作用。
参考文献
[1]个人信用信息基础数据库管理暂行办法中国人民银行令[2005]第3号2015.08.18.
[2]征信业管理条例国务院令第631号2013.1.21.
[3]彭建刚.商业银行管理学.第2版.北京:中国金融出版社, 2009, 20-30.
[4]戴航.我国商业银行信贷风险与防范[J].时代金融, 2011 (3) :49.
篇4：公诉案件审查报告的制作
关键词：公诉案件审查报告 法律文书 证据审查 补证
2011年最高人民检察院公诉厅印发了《公诉案件审查报告普通版（及简化版）样本》。这无疑是根据近年来，刑事案件上升、公诉任务繁重、原样本格式不能适应司法实践需要等工作形势上的变化，而对公诉人文书制作的有效规范。
尽管严格遵循清晰、明确的公诉案件审查报告样本，要想制作一份非常好的审查报告也是相当困难的。由于案件的千差万别，完全模板化的报告会丧失个案本身独具的特性和生命力，只有在样本的共性框架内表现出个案特征，体现出公诉人缜密的思维、细致的工作态度，这样的报告才能称之为一篇好报告。当然，这并非一朝一夕之功，而是与公诉人的学识经历、工作阅历、文字功底、思维能力等密切相关的。一篇优秀的审查报告应当具备以下特征：
一、基础扎实、准确定义
在我们制作审查报告中，法言法语表述不准确可以说是时常会出现的问题。承办人虽然按照格式样本要求的模式来书写报告，但对于细致处的文字表述却不够准确、规范，例如将“被害人近亲属”表述为“被害人家属”；将未成年被害人的“法定代理人”表述为“诉讼代理人”；将有关犯罪嫌疑人年龄的书证的证实内容表述为“证实其具有刑事责任能力（实为达到刑事责任年龄）”；起诉书中对被羁押的被告人表述为住某市某县某处（事实上其已住看守所，应表述为捕前住…）。在审查认定的事实部分也时常出现常识性生活概念不准确、不清晰的情况，如情杀案件中对于住在一起的未婚男女青年表述为“与××有不正当两性关系的××”（不妥当可称同居女友）。在文书制作中也有不注意使用书面用语的情况，如合谋杀死（杀害）被害人；嫌疑人案发后逃跑、逃逸（逃匿）；朝鲜当兵的（军人）。还有在同一篇文书中关于时间、数额等内容出现时制、大、小写不一致等等情况。这些看似无所谓的小瑕疵，实际都体现着文书制作者的水平，影响着文书的整体质量。在法律文书的制作中，使用法言法语，表达严谨是最基本的要求，但显然在格式样本中，并没有示范到如此细致的程度，承办人的忽视或者说疏忽导致使用语言不当，根本原因还是法律基础知识掌握不牢，对法律概念不熟练、常识性概念不清晰等原因造成的，长此以往，形成语言惯势，对诉讼后期的出庭公诉也是非常不利的。
谈到写作基础扎实、定义准确，离不开深厚的文学理论功底，而在众多文学体裁中，“新闻”类文稿与公诉案件审查报告的制作在很多方面都有异曲同工之处，都要求准确、符合事实、逻辑严密、简洁洗练。在此，笔者特查找到一篇新华社原副社长李普于1949年10月1日采写的《开国大典》。原文如下：“中华人民共和国主席，今日在新中国首都宣布中华人民共和国中央人民政府成立……当毛泽东主席在主席台上出现时，全场沸腾着欢呼和掌声。下午三时，中央人民政府委员会秘书长林伯渠宣布典礼开始。中央人民政府主席、副主席、各委员就位，乐队奏义勇军进行曲，毛泽东主席宣布说：‘中华人民共和国中央人民政府已于本日成立了。毛主席亲自开动了有电线通往广场中央国旗旗杆的电钮，使第一面新国旗在新中国首都徐徐上升……”
这样一篇名记采写的新闻精品，多少年来承载着无数盛誉。但是，它真的一点瑕疵都没有吗？语法修辞专家黄鸿森曾指出，虽然该文将一个时代庄严盛大的庆典描绘的层次井然、气氛热烈，但因写作时间仓促，使这篇文稿至少留下4处遗憾：第一，关于毛泽东的职务，新闻开头“中华人民共和国主席毛泽东”是不准确的，当时他的职务为“中华人民共和国中央人民政府主席”。第二，毛泽东主席在会上出现时，不宜放在状语位置。“当毛泽东主席在主席台上出现时，全场沸腾着欢呼和掌声”似可改为：“毛泽东主席登上主席台，全场沸腾着欢呼和掌声。”如果能写明他登上主席台的时间更好。第三，各委员的“各”字，省去为好。第四，有两个词语值得商榷。文中“毛主席亲自开动有电线通往广场中央国旗旗杆的电钮，使第一面新国旗在新中国首都徐徐上升。”这句话有两个问题：一是动宾搭配不妥帖，“开动”一般用于需要较强功率驱动的对象，至于“电钮”，“按下”就可以了。二是没有必要加个“使”字。
上述四处遗憾，可以说也直观而生动地体现了我们在制作公诉案件报告时所应遵循的基本要求：客观、准确、突出重点、语言简练、符合语法逻辑等。对于黄鸿森指出的上述问题，李普86岁高龄接受记者采访谈到时，表示心悦诚服。可见，如李普这样的名记者在文稿撰写中也会有失误和遗憾，我们在报告制作中有一些缺憾也不足为奇，关键在于我们是否不断力求改善。我们可以不完美，但是不能不追求完美，这是我们制作审查报告的态度。
二、分清宗旨、目的明确
在报告制作中，有的承办人列举了证据，但对该证据证明的问题没有说明，容易主观扩大证明内容。例如，将在犯罪嫌疑人家院中查获拖拉机或三轮车等物的现场勘查笔录及照片的证明内容表述为“证实其用拖拉机进行走私（仅凭此证据不能证实其走私犯罪）”。还有的承办人将显示出嫌疑人归案不自然、不符合客观逻辑，不知侦查机关如何锁定嫌疑人的书证列举在报告中，将证明的问题表述为“证实案发及嫌疑人归案情况”，事实上，此类书证根本无法证实此内容。如此表述的原因在于，很多承办人不清楚案件来源和归案经过要证实的是什么问题。实质上其证明目的无非有三，而且呈递进关系：一是立、破案过程每一步的推进有理有据，案发及嫌疑人归案情况自然、符合客观逻辑；二是侧面证明侦查行为合法，从而促使检察官、法官建立内心确信；三是确定或排除立功、自首、坦白等法定或酌定的量刑情节。承办人只有清楚其证明方向和目的，才会审查出侦查机关出具的书证与我们要证明的问题是否风马牛不相及，进而才会有针对地指导侦查机关补证、取证。
在一起移送审查起诉的故意伤害致人死亡案中，案件来源和嫌疑人归案经过描述为“嫌疑人逃匿后系经侦查机关技侦手段摸排出其居住地址后，在其居住房屋门前将其抓获归案”。公诉人经审查后认为，此归案经过不能排除嫌疑人自首的可能性，询问侦查人员其是否有自首情节，侦查人员很排斥公诉人的“猜测”，虽说不清楚理由，但坚决否认该嫌疑人有自首行为。后公诉人多次与侦查人员详细沟通嫌疑人的归案情况并向侦查人员解释相关法律规定，说明凭此归案经过，如果嫌疑人在庭审中翻供称其在家门前是要前去投案，则会导致侦控立场不利的局面。公诉人与侦查机关人员详细沟通了解到此案系嫌疑人逃匿后经侦查机关技侦手段摸排出其居住地址后，在其居住房屋门前的路上经过搏斗将其抓获归案的情况，公安机关针对证明目的重新出具了符合客观归案经过的材料，及时避免了庭审中可能出现的不利局面。
在另一案件中，第二嫌疑人涉嫌包庇一故意杀人的案犯。案件移送审查起诉的归案经过中只描述了杀人嫌犯的归案经过，对包庇嫌犯的归案未提及，而从包庇嫌犯的第一份供述笔录上就已体现了其供述杀人嫌犯的犯罪事实，公诉人的疑问是，包庇嫌犯何来包庇行为？经与公安机关沟通，原来是包庇嫌犯到案后拒不供述其所了解的杀人嫌犯的犯罪事实且拒绝提供杀人嫌犯的去向，但未及时固定笔录，其卷内的首次供述是在杀人嫌犯已被抓获后所作的供述，其包庇行为确实无疑。面对此情况，公诉人向公安机关调取了包庇嫌犯被传讯到案的记录及签名、杀人嫌犯被抓获时间的客观性证据、对比包庇嫌犯首次供述笔录的时间与其到案时间的间隔，同时要求公安机关重新出具了包庇犯罪嫌疑人归案经过，得以使案件顺利起诉。
上述案例可以看出，如果公诉人不具有对证据甄别、审查判断及引导侦查员补证的能力，而仅仅套搬侦查人员提供的归案经过等证据，是无法写出高质量的审查报告的。只有从审查起诉之初即对全案证据统合把握、及时补充完善，把审查起诉过程中的每一步都作为撰写一篇优秀报告的基础和铺垫，才能使报告中的每一份证据都具有明确的证明目的，每一句、每一段内容都具有针对性，进而有效地为指控犯罪所用。
三、思维敏锐、逻辑缜密
由于办案人员常规性办理中国公民犯罪案件，受到一定思维惯势的影响，在办理外国人案件中，丧失了应有的敏锐，如在外国人盗窃案件文书制作中，表述“盗窃现金××元”显然不适当，应表述为“盗窃人民币××元”。又如对于涉罪外国人身份、住址未经有效证实，侦查机关按其自己所报的国籍、身份、住址来认定其自然情况，我们在报告中对这些情况表述应注意写明“系其自述”。
有的承办人虽然报告格式、标题等都按照样本规范书写，甚至按照现行要求先客观、后主观的顺序列举证据，但是，多份客观证据、主观证据应先列举哪份，因为并无规定，承办人没有标准了，就随意排列，不注意证据之间内在的联系和逻辑顺序。例如，有的案件是通过现场勘查提取的血迹、衣物、凶器进行鉴定所得出的依据定案的，但承办人按照侦查机关移送过来的证据卷宗顺序，在客观证据的列举中随意地将鉴定意见列举在前，现场勘查提取物证笔录列在后，这有悖于人们认识的客观逻辑，使阅者在看到物证的鉴定时，因未见到物证的有效提取证明而对物证来源的合法性产生合理质疑。再如，如侦查机关扣押了涉案物品，我们承办人就应在列举扣押物品清单后，按顺序列举返还被害人物品清单，因为此两份书证密切相关，具有时间和逻辑上的承接性，也便于阅者得出侦查机关是否依法扣押、返还涉案物品、侦查行为是否合法的确定性结论。但是，有些办案人并不注意这些，列举扣押物品清单之后间隔多份证据才又列举返还物品情况的证据。甚至有的案件除嫌犯供述再无其他证据直接证明其犯罪事实，突然出现一份对定案有直接证明作用的血迹鉴定，鉴定内容体现该血迹系送检的犯罪嫌疑人衣物上的血迹经鉴定与被害人血迹DNA分析一致，但现场勘查笔录及照片中无此衣物记载也无提取记录，更加无法体现衣物上的血迹情况，也无血迹照片细目佐证此份证据的来源。如果把这份无来源、无提取、无持有人签名、无物证照片在卷的血迹鉴定直接写入报告中，相信任何人都不会认为这会成为一篇好的报告，同时法官也无法对此证据产生内心确信。因此，需要靠缜密的逻辑思维敏锐地发现证据的问题，及时查明、依法补救，并依据补救情况得出结论撰写入报告中，堵塞不该有的缺口和漏洞。例如，在一起案件中，侦查人员通过被害人被抢手机监控抓获嫌疑人，一份书证（扣押物品清单）证明在两名嫌疑人处分别扣押了手机和皮包，这是除嫌疑人供述以外的另一份能够认定嫌疑人犯罪事实的间接证据，但这份扣押物品清单中直接表述“扣押被害人的手机、皮包……”的情况，在卷宗内还未出现任何证据有效证实此手机、皮包的权属，公安机关直接将该两份物证认定为被害人的物品无依据可循，这样的证据写入报告无疑是无凭据的主观臆断。对此，只有引导侦查机关及时补充相关物证辨认笔录，才能形成完整的证据链条，有效证实犯罪。
四、客观推敲、笃定不疑、论证严密、说理透彻
几年前，司法界曾掀起过一段“零口供”定案的风潮，这和近二十年来，全国多起因刑讯导致的冤错案件的曝光关联，但不长时间，即告偃旗息鼓。口供主义的历史影响，侦查机关追求高破案率等原因不必一一细述。但作为国家公诉人——公诉案件的审查把关者、刑事诉讼的匡正纠错者的检察官，应当破除绝对依靠嫌疑人口供定案的桎梏，把关注的目光聚焦到客观证据上。办理任何案件都要清楚该案除了口供是否还有足以认定嫌疑人有罪的其他证据。当然这需要从审查起诉之初即对案件进行客观审视、推敲，及时引导侦查机关完善、补充证据，最终对案件形成内心确信并且笃定不疑。在审查报告的制作中，对客观证据在案件事实认定中的作用进行充分阐述。
格式样本的第五部分是审查认定的事实、证据及分析。这里需要注意的是分析，也就是我们常称的分析论证。应当采取一事一证一分析的原则，也就是摘录每份证据的具体内容后，要对其所证明的事项进行必要的说明，并对证据本身及证据与证据之间是否存在问题以及存在的问题是否影响对案件事实的认定等进行必要的分析。对于分组举证的，要对该组证据所证明的事项进行小结和说明。全案证据摘录后，要对全案所有证据的合法性、客观性、证据与待证事实的关联性以及证据之间能否相互印证、证据之间是否存在矛盾及是否能够排除、各证据的证明力大小、全案证据能否形成完整的证据链条、根据证据是否能够得出唯一的排他性的结论等问题进行有理有据的分析和说明。
五、全面审视、拾遗补缺
（一）需要说明的问题
一篇趋于完美的公诉案件审查报告，在即将完成的时候，公诉人还需要全面回顾、审视在办案过程中所进行的思考。有过哪些疑问、顾虑？产生的疑问、顾虑是如何解决的？解决后目前的结果是怎样的？还有哪些尚未解决又无法解决的问题？这些问题是否影响本案定罪量刑？如果影响定罪量刑还可以采取什么对策等等。这些都可以阐述在“需要说明的问题”中，一方面是为领导决策提供依据，另一方面也是对自己所办案件中涉及的问题所进行的原始、客观记录，真正使自己所办案件经得起历史的检验。
（二）诉讼过程等应当视情况添加的项目
一般情况下，案件报告按照样本的格式制作就可以，但由于样本格式也是在实践中逐渐形成并不断进行改善的，也会有不尽完美的地方，这时需要一双擅于发现的眼睛和一个智慧的头脑，办案人在此方面就有过不少独到的做法。例如，有些陈年积案，在按格式样本叙写被害人基本情况时，应写明被害人年龄（系未成年人的注明出生年月日），但被害人系成年人的情况下，是该写承办人制作报告时其年龄情况，还是案发时其年龄情况？一些办案人采取更完善的表达方法，叙明被害人出生年月日并在括号内注明其殁时年龄，使得报告内容更全面、明了，更加突显证明目的。由于其对样本进行小小的改动或者添加使报告内容更为完整，证明的关联性和指向性更明确，这些独到做法非常令人赞赏。
另外，有些案件经过撤案、变更事实、追加事实、重新起诉、一审、二审、发回重审、再审等等复杂的诉讼过程，制作这类案件的报告就应当单独加列一项“本案的诉讼过程”以便加强阐明案件诉讼经过的完整性力度，更加体现层次和条理性。还有的案件也可以视特殊情况添加有利于阐明案件的其他项目，如曾经向市委、市政法委、上级院等等部门做过专门请示或者汇报的情况，或者曾召开过公、检、法三家会议专门进行过研究等等情况，不一而足，但宗旨只有一个，即客观真实地记录历史，任何时刻都能通过卷宗这个载体使全案事实及办案过程得到真实再现。
（三）目录使报告更加完整、容易查找和对照
只要读过报告的人就会发现，除了样本要求后附的退补提纲、起诉书、相关法律法规能顺利查阅，报告中的其他内容都很难快速找到。笔者曾经在报告前页制作目录，将报告中各个部分的内容、页码、相关人等逐一标记、注明，虽然有一定的工作量，但比起给自己查找、领导查阅带来的简明、方便比起来，这点工作量是微不足道的。建议对于涉案人员众多、多罪名、多事实、证据复杂多变的案件报告制作目录，便于查找和对照。
（四）表格、图例示证方法可使报告增加条理性
有的案件由于多人、多起、连续犯，证据中又多涉及数额、重量、不同人员参与的情况，在制作报告时会感觉难以表述清楚、明确，而且仅用文字表述容易混淆、遗忘。这时，不妨试试表格示证的方法，在认定犯罪事实的尾部，采取综述的方法将全部犯罪事实概括列举在一份表格内，清楚而一目了然，也便于出庭公诉时发言准确、条理清晰。
还有的案件，如共同犯罪、集团犯罪，各行为人在犯罪中组织、参与的犯罪事实均不相同，有共同参与的、有独自实行的，各人分工、作用也不相同，还有行为、作用交叉的。对此，可在证据列举完毕后，对各行为人参与的犯罪事实和所起作用等采用图例方式示明，直观、形象，便于理解。
篇5：企业征信报告的委托书
本人(姓名) (证件类型 号码 )， 委托(姓名)(证件类型 号码 )， 于 年 月 日前往你中心代理查询本人信用报告，并责成其及时将查得的信用报告转递本人 。
特此授权。
委托人(签字)：
代理人(签字)：
篇6：个人征信报告的5大误读区
谈到征信报告，它更像是一首歌——《最熟悉的陌生人》，因为大众对信用报告的认知存在错误。或许你深知征信报告的重要性，或许也曾与其有过密切的接触，但是归根结底对它的理解并不够深入，甚至与其本质存在偏差。你是否对征信报告也有过误会的解读？不如一起来看下以下内容。误区1 小心你已经上了人行的征信“黑名单”
你应该不只一次被说教：注意你的征信报告，小心上人行的征信”黑名单“，实际上俗称的“黑名单”，只是银行结合客户的信用报告和风控政策做出的综合判断，只是停留在口头上的说法而已。小编告诉你，征信中心非但没有什么“黑名单”，更是区隔与民间征信的形式，不会对客户信用做“优良中差”的主观评价，只对其还款行为进行客观的记录。
一旦两年内连续逾期三次或累计逾期六次，便会沦为银行口中的信用“黑户”，为个人信用画上浓墨重彩的一笔。所以，借款后一定要按时足额还款，避免因信用堪忧在借贷时错失厚爱。误区2 按时还款的人运气不会太差
总是在最后还款日才开始还款，你以为你没有产生预期，但是这种严卡时间的行为犹如高空走钢丝而下面没有安全网一样，是一种冒险的行为。究其原因，如果不能保证扣款时账户余额的充足，就会因扣款失败导致预期。所以，从安全的角度来说，建议你至少在扣款前一日将资金存入还款账户。误区3 不良记录是贷款失利的“罪魁祸首”
常人看征信这件事，认为只有不良记录才是导致贷款失利的“罪魁祸首”，实则信用报告中很多的“毛细血管”，一旦破坏都会成为贷款失败的硬伤，让资金处于“缺血”状态。例如，信用报告两月内被金融机构查询超过四次；信用报告上显示收入负债比踩到50%的红线；借款人为他人担保的金额过大，月供超过收入的50%等等。当然，如果深知自己有上述“软肋”，不如退而求其次尝试向低门槛的民间机构借贷，稳操胜券的把握会多一些。误区4 失信一次，相随终生
大多数人被告知信用报告的“污点”会伴随自己一生，实际上，每个人都有信用重塑权，都有修复信用瑕疵，塑造诚信形象的机会。只要还清银行欠款，信用记录便会开启自动滚动的模式，经过时间的推移，5年后崭新的信用记录会覆盖旧的，届时你的信用面貌将会焕然一新。
误区5 “有钱能使鬼推磨”
如果有人对你说，不良信用记录可以找人托关系帮你消除，只要先行交一笔好处费，小编在此提示您谨防被忽悠上当受骗，先向你抛出一个空头支票骗取钱财，然后上演拿钱跑路的戏路。
篇7：征信报告详细信息
/———表示未开立账户;
*———表示本月没有还款历史，还款周期大于月的数据用此符号标注，还款频率为不定期，当月没有发生还款行为的用*表示;开户当月不需要还款的也用此符号表示。
N———正常(表示借款人已按时足额归还当月款项);
1———表示逾期1～30天;
2———表示逾期31～60天;
3———表示逾期61～90天;
4———表示逾期91～120天;
5———表示逾期121～150天;
6———表示逾期151～180天;
7———表示逾期180天以上;
D———担保人代还(表示借款人的该笔贷款已由担保人代还，包括担保人按期代还与担保人代还部分贷款);
Z———以资抵债(表示借款人的该笔贷款已通过以资抵债的方式进行还款。仅指以资抵债部分);
C———结清(借款人的该笔贷款全部还清，贷款余额为0。包括正常结清、提前结清、以资抵债结清、担保人代还结清等情况);
篇8：虚假财务报告的审查方法
一、深入了解客户经营现状, 发现舞弊征兆
任何企业在发布虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的, 在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”, 原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面, 提醒审计人员注意, 主要包括:资金短缺已影响营运周转;融资能力 (包括借款和增资) 下降, 资金来源只能靠盈余;发展中或竞争中企业对资金有大量的需求;现有借款和和流动比率, 额外借款和偿还时间的规定缺乏弹性;为维持现有的债务需要, 必须获得额外的担保品;主要客户经济困难, 造成坏账的可能性加大;成本增长超过收入的增长, 或者受到严重市场竞争威胁;订单减少, 生产压缩, 预示着未来收入的下降;盈余的质量下降, 不合理的变更会计政策;夕阳工业濒临倒闭的企业;对单一或少数产品, 对客户或交易过分依赖;管理阶层或主管有被严格要求达成预算目标的倾向;管理阶层或主管有前科纪录, 或者没有正当的理由更换审计师。
以上这些迹象都是可以通过分析发现的, 一旦发现这些情况, 即应予以关注, 另外, 在我国, 如果上市公司的资本运作和关联交易频繁, 业绩和股价波动异常, 或者是新上市的公司, 其财务报告虚假的可能性就很大。
我国通过大量的统计研究, 也总结出了极有可能采取造假的公司的特征。主要形式有:前两年连续亏损, 今年经营业绩没有得到根本改善的公司;前两年平均净资产报酬率达到10%, 今年行业不景气的公司;资本运作和关联交易频繁的上市公司;业绩和股价波动厉害的上市公司;全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。
二、执行分析性程序
一个健康、真实的企业, 经过一年的融资, 投资和经营活动, 从年初的状态转换为年末状态, 各项财务指标之间总是存在着一系列的平衡。年初的资金加上本期融资所增加的额外资金与本期的投资活动相匹配, 本期的投资加上年初的资产总是与本期的经营活动相适应, 按照财务学的观点, 企业的各项财务指标之间存在钩稽关系, 如果这种惯常的钩稽, 均衡关系被打破。大量研究证实, 分析性程序是一种应用十分广泛而且极为有效的审计方法, 尤其在发现和检查财务报告舞弊方面的作用相当明显。
任何严重的财务报告舞弊, 都可能使企业的财务结构出现异常的状态。归纳起来, 虚假财务报告通常具有以下八个主要特征:
1. 报表的主要项目及前后各期发生异常
上市公司财务报告的主要项目金额会由于经营业务的影响而在不同会计期间发生变动。真实的财务报告主要项目金额的变动一般表现为有规律的正常变动, 而且上市公司能就变动原因做出合理的解释, 而虚假财务报告项目金额变动较大, 且对这种异常变动上市公司很难做出合理的解释。
2. 报表反映的主要财务指标严重不合理
上市公司的主要财务指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、投资报酬率、存货周转率、每股收益率等。在审计中应根据所审计的财务报告计算出主要财务指标并判断其合理性, 判断其是否合理的标准包括经验数据、上年同期数据、历史最好水平、同行业平均水平等。如果计算出的财务指标与上述指标存在较大差异, 这表明财务报告存在问题。
3. 会计报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量严重不平衡
某些上市公司为达到粉饰经营业绩的目的, 往往采用资产装潢、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段, 增加账面利润。由于上述措施一般不会增加公司的现金流入, 反而可能会因利润的增加多交所得税而增加现金的流出, 结果必然导致财务报告反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量出现严重的不平衡。如果出现这种情况, 就表明该上市公司存在对财务报告进行造假的可能。
4. 非经常性损益占利润总额的比重较大
一些上市公司在经营业绩滑坡的情况下, 往往利用资产置换、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段、来增加非经常性利润。以此来粉饰财务报告, 审计人员在审计财务报告时, 若发现非经营性损益占利润总额的比重较大, 就该注意该报表的真实性。
5. 不良资产数额较大, 资产质量低下
由于虚构收入等原因, 上市公司账面会有许多不良资产。如子公司亏损或业绩平平, 在建工程一直挂在帐上。一些租赁、承包、托管的背后往往是这个子公司或分公司根本就不存在, 如投资是否存在, 是否应该计提长期投资减值准备。
6. 会计利润与应纳税所得额差距过大
若一家上市公司的应缴税金数额特别大, 则欠税很可能是虚构的, 其造假手法就是虚开发票。根据会计公式计算的应缴税金期末余额, 与公司的实际期末欠缴税额相比较, 若两者相差较大, 则公司造假确定无疑, 反之, 其收入和利润都可能是虚构的。需要说明的是, 只要税法允许, 上市公司对财务会计实行不同的会计政策是合理的, 但是, 财务会计与税务会计之间的关系在一定时期内要保持连续性, 除非税务准则发生显著的变化。
7. 期后事项异常, 出现经常性的第四季度调整
期后事项包括资产负债表日至审计报告日, 以及审计报告日至会计报表公布日这两个时间段所有财务报表产生重大影响的事项。事实上公司往往在资产负债表日前后调整损益, 美化财务状况。