建筑劳务公司税费

建筑劳务公司税费（精选6篇）

篇1：建筑劳务公司税费

建筑劳务分包缴纳税费会计分录

1、公司所在地缴纳营业税。营业税实行属地管辖，在哪里施工，就向哪里缴纳税金。在施工地缴纳营业税之后，不用向公司所在地重复缴纳。

2、总包企业负责给你们代扣代缴营业税，并给你们完税证明，你们不需要自行操作税金方面的事项。

建筑施工总包企业分包劳务工程代扣代缴营业税及附加各方应如何账务处理 借：预付工程款—××（拔款全额）贷：应缴税金—代扣代缴营业税

（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）

贷：应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

（拨款全额×1％。假设对建安企业实行附征所得税办法。）

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）

贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]

缴纳税款及附加时会计分录：

借：应缴税金（各项代扣代缴税金）

借：其他应交款（教育费相交建费附加）

贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和

篇2：建筑劳务公司税费

一、建筑劳务公司

营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，现在相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

1、签清包工合同更省税

税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。

这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。也就是说，营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

2、与建筑劳务公司合作更合算

对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。

如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11个税点开给业主的。

总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。

营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，已经扣不到工人工资的个税了。

依照劳动合同法来讲，建筑企业与工地民工构成雇用与被雇佣的关系。如果建筑企业以工资表形式发放工人工资（不采用建筑劳务），按照规定，还需要给所有的工人缴纳社保。

这样一来，施工企业将不堪重负。

因此，营改增以后，民工工资不能再走工资表形式，必须要“跟建筑劳务公司签清包工合同”。这样是互惠互利，双赢的。

所以，大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。

首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险了，这叫劳务外包。直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。

对于建筑劳务公司，按照2.91%计税，同时还要为民工购买保险、缴社保，建筑劳务公司是更加负担不起的。

3、建筑劳务公司如何规避社保问题

一般来说，民工按工作天数来算工资，在与工人签合同时应注明：（1）日工资里面包含“国家基本社会保险费”；

（2）工人自愿放弃在工程施工所在地缴纳基本社会保险，回到户口所在地社保署交社保，公司按照国家规定承担民工的社会保险费。（3）工人的工资与社会保险费，每月按时发放到工资卡中。✦ 建议：建筑劳务公司的法律部门，拟一个标准的法律确认函：

“关于xxx放弃公司所在地缴纳基本社会保险，回到户口所在地缴纳社会保险”的确认函，注明：

（1）员工一致强烈要求，要回到户口所在地社保署交社保，不愿在在工程施工所在地缴纳基本社会保险；

（2）公司按照国家相关规定，承担员工的基本社会保险费；

（3）每月将基本社会保险费与员工工资，共同实发给员工本人的工资卡。今后，有关基本社会保险事项，与本公司无关。

另外，财务做账时，做一个工资与保险的明细表。工资发放时，必须通过银行支付，不能发现金。

二、劳务派遣公司

1、差额征税

根据财税2016年36号文件附件2规定，营改增以后，劳务派遣公司按照6%征收增值税（建筑企业的人工费可以抵扣6%）；

根据税务总局文件，财税2016年47号文件规定，营改增以后，劳务派遣公司也可以选择差额计税，就是劳务派遣公司的向用人单位拿到的所有的钱减去被派遣人员的工资保险福利费用，得到的差额部分采用简易计税，按照5%征税。差额征税税额=差额/(1+5%)*5% 税法规定，劳务派遣公司一旦选择差额征税，只能抵扣差额部分的税，劳务派遣公司支付给被派遣职工的公司保险福利费只能开增值税普通发票。

✦ 举例：劳务派遣公司收到用人单位支付的人工费1000万，其中800万用于支付工人的工资、福利费用。劳务派遣公司采用差额征税。劳务派遣公司差额征税税额=（1000万-800万）/(1+5%)*5% 对于用人单位而言，总支付1000万，只能收到800万的普通发票和200万的增值税专用发票。可以用来抵扣的，只有200万的发票按照5%抵扣。

2、营改增以后，建筑企业不能采用劳务派遣 营改增以后，建筑企业是不能采用劳务派遣的，只能采用建筑劳务公司。为什么这样说？

第一点，选择劳务派遣依然要负担工人的社保费用。

第二点，按照劳动合同法规定，使用的被派遣劳动者数量不得超过企业用工总量的10%。（依照劳动合同法，用工比例是订立劳动合同文书里使用的被派遣劳动者总和来计算的。）

实际上，大部分情况下，工地上劳务派遣的民工往往超过10%，这是不合法的。第三点，依照劳动合同法暂行规定，劳务派遣员工只能在“临时性、辅助性、替代性”岗位任职（临时性，指工作时间不能超过6个月）。这项规定也同样限定使用劳务派遣员工。结 论

篇3：建筑劳务公司税费

一、建筑劳务公司的经营范围

由于建筑行业的特殊性,一般情况下,国家对建筑劳务公司经营范围有特别规定,在建设部《 关于建立和完善劳务分包制度和发展建筑劳务公司的意见》( 建市[2005] 131号) 中,以法律法规的形式硬性要求建筑公司必须建立和完善劳务分包制度,使用有劳务分包或施工总承包资质的劳务公司提供劳务。 建筑劳务公司经营业务大致如下:混凝土作业包、油漆作业分包、砌筑作业分包、木工作业分包、抹灰作业分包、脚手架搭设作业分包、钢筋作业分包,其他劳务派遣,人力资源中介服务,管理咨询服务,简单的工程项目承包等。

二、建筑劳务公司的经营业务分类及营业额核算

1、劳务分包

劳务分包是指工程总承包人、施工总承包人或工程专业分包人依据劳务分包合同约定,将所承包的工程中的施工劳务分包给具有相应资质条件的劳务分包人完成,并由发包人支付劳务报酬的承包方式。 即有建筑资质的总承包建筑公司投标中标工程项目后,要与有专业资质的建筑劳务公司( 从建筑安装公司中分离出来的独立核算的建筑劳务公司或其他建筑劳务公司) 签订劳务分包合同,中标的工程项目才能在当地备案登记。 总承包建筑公司要向当地人社局缴纳民工工资保证金,向建筑劳务公司统一支付民工工资。 劳务分包的内容是工程中的劳务,计取的是人工费,表现为包工不包料,俗称“ 清包”,形式上与转包非常相似。 建筑劳务公司为总承包公司或专业承包公司提供的劳务分包作业,要按照建筑业税目征收营业税,并使用建安发票,由总承包公司代扣代缴营业税,这是当前建筑市场普遍存在的一种纳税模式。 建筑劳务公司属于建安行业, 要开具建安发票,适应3%的营业税,全额计算营业额,由总承包公司在劳务发生地税局代扣代缴。 计算公式如下:

2、劳务派遣

劳务派遣又称人才派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁,是指由劳务派遣机构依法与被派遣劳动者签订劳动合同,建立劳动关系,被派遣劳动者按劳动合同到用工单位服务,劳务派遣公司同时依法与接受被派遣劳动者的用工单位签订劳务派遣协议,由派遣劳工向要派公司( 实际用工单位) 给付劳务。 劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间,但劳动力给付的事实则发生于派遣劳工与要派公司( 实际用工单位) 之间,劳动派遣的最显著特征就是劳动力的雇用和使用分离,用工单位和被派遣劳动者之间没有劳动雇用关系。 建筑劳务公司如果经营范围包含有从事其它劳务派遣的经营业务,则建筑劳务派遣包含如下两种情况。

第一种是劳务派遣公司派遣劳务人员到其它单位从事除建筑业外的其他劳务作业( 如保安、家政等) ,劳务人员的工资社保等费用由建筑劳务公司发放,建筑劳务公司收取用工单位一定管理费用。 第二种劳务派遣公司派遣劳务人员到施工工地从事建筑专项劳务作业,即总承包公司中标的工程项目,其中的施工材料及工程质量监由总承包公司负责,施工劳务则由建筑劳务公司提供,总承包方按照建筑劳务公司承包方派遣人员实际完成的工程量计算人工费,按期拨付给建筑劳务承包方并按工地派遣人员发放,建筑劳务承包只按总承包方实际结算人工费的一定比例收取管理费。

这种情况下,根据财税[2003]16号文件第( 十二) 条规定:劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。 建筑劳务公司属于服务行业,要开具综合服务发票, 即适应5%的营业税, 按差额计算营业额,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

3、劳务中介服务

建筑劳务公司如果进行的是劳务中介活动,为用人单位、劳务输出机构和劳动者提供中介服务,促使用人单位或劳务输出机构和劳动者对签订劳动合同达成一致。 这样建筑劳务公司收取的是一定的咨询服务费用,即劳务中介费用。 这种情况下,劳动者与劳务中介组织不用签订劳动合同,所以也不存在劳动关系,其相互间关系不受《 劳动法》 及相关法律调查,其适用的是《 合同法》 。 建筑劳务公司取得了除建筑安装业以外的劳务收入,要按服务业税目征收营业税,使用综合服务发票。 即适应5%的营业税,按全额计算营业额,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

4、其他业务情况的营业额计算

( 1) 承包工程。 根据《 建筑法》 及建设部的相关规定,对拥有砌筑、抹灰、钢筋工、木工等相关专业资质的建筑劳务公司,可以根据各地的实际情况,在核定其工程范围时,允许承担一定规模以下的乡、镇村民用住宅、农房的建筑施工。 建筑劳务公司承建的是不需要进行招投标的简单、细小的建筑工程。 这种情况下,建筑劳务公司经营类似建筑公司,要开具建安发票,全额计算营业额,即适应3%的营业税,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

( 2) 包工头挂靠劳务公司。 这是目前建筑行业比较普遍存在的情况,由于建筑劳务市场的特点,包工头直接挂靠建筑劳务公司,建筑劳务公司根据当地市场行情按点数收取项目管理费, 然后将余款统一发放给民工或者包工头。 按理说,这种情况国家是不允许出现和违法的,但实际操作中确实存在这种挂靠情况。 这种情况不属于劳务分包类型,但也要区别对待。

第一,由建筑劳务公司与总承包方建筑公司签订《 劳务派遣协议书》 ,情况等同于上述建筑劳务派遣作业,建筑劳务公司要按差额计算营业额,开具综合服务发票,即适应5%的营业税,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

第二,由建筑劳务公司与业主直接签订工程承包合同, 等同于上述建筑劳务承包建筑工程项目,建筑劳务公司要按全额计算营业额,开具建安发票,即适应3%的营业税, 全额计算营业额,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

( 3) 包工包料的工程项目。 在实际运行当中,建筑劳务公司承包的细小工程项目,经常会出现购买材料的的经营业务,如果不是为为业主代购代付,这部分材料费用则包含在工程结算内,建筑劳务公司要全额计算营业额,开具建安发票,即适应3%的营业税,在当地税局缴纳。 计算公式如下:

( 4) 管理资询业务。 建筑劳务公司接受施工方委派 ,提供工程项目现场管理资询业务,协助施工方管理现场或其他技术支持服务,但并不委派劳务人员进行现场建筑劳务作业,建筑劳务公司只收取该项目的资询服务费。

这种情况下,建筑劳务公司则按收取资询服务费的全额来计算营业额,要开具综合服务发票,适应5%的营业税, 在当地税局缴纳。 计算公式如下:

三、建筑劳务公司的税收计算及注意要点

当建筑劳务公司确定营业额以后,建筑劳务公司要按当地税局规定,缴纳营业税及其他相关附加税费,如城建税、教育费附加等。 在这里需要特别注意的是,上述差额计算营业额扣除劳务人员报酬,并不包含建筑劳务公司不在工地作业的管理人员报酬, 这部分金额是不能抵扣营业额,但可以直接进入管理费用抵扣所得税;还有就是购买的材料,如果不是替发包方代购,而是包含在工程结算价内, 这部分材料费用支出也不能在计算营业额时扣除,但可以作为公司成本,在所得税前进行扣除;另外,作为唯一可以抵减营业额的劳务派遣人员工资、社保、公积金等费用,必须保证费用资料手续齐全,核算无误,符合差额计税的税法要求。

四、结语

篇4：建筑劳务公司税费

而“农民告别旧居，搬进新居，开启全新的生活”在天津北辰区大张庄镇即将成为现实，因为他们就要住进即将竣工的高质量还迁房。

2012年是天津市北辰区级领导班子换届后的开局之年，是推动跨越发展、建设天津北部中心的起步之年，而建設大张庄示范小城镇在加快推进城市化进程中起着不可或缺的作用。

2011年7月1日，天津市沭阳建筑劳务服务有限公司承接了天津市北辰区大张庄E地块工程项目。该工程不仅是大张庄镇的示范工程，更是大张庄镇的民心工程。

为了将工程以最好的质量、最快的速度完美地交到老百姓的手中，天津市沭阳建筑劳务服务有限公司制定出一整套科学完整的施工方案。天津市沭阳建筑劳务服务有限公司的员工发扬苦干加巧干的精神，在华宸建设集团公司项目部及吴洪禄的正确领导下，在天津建工监理的有力监督下，在大张庄镇政府的全力支持下，天津市沭阳建筑劳务服务有限公司仅用了180天的时间，就圆满完成了约10万方从土方开挖到主体全部封顶的工作任务。

更值得一提的是，天津市沭阳建筑劳务服务有限公司仅用107天的时间，就完成了17#楼地下一层地上24层的全部主体施工任务，得到了工程各方的认可。

在主体施工过程中，天津市沭阳建筑劳务服务有限公司项目部的全体管理人员、班组长，夜以继日地坚守在各自的岗位上，为项目的优质、安全提供了坚实可靠的保证；天津市沭阳建筑劳务服务有限公司的工人不畏艰难险阻，顶酷暑、冒严寒、不分昼夜地战斗在施工一线，为工程的速度及质量给予有力的保证；建工监理公司24小时轮流值班，为工程的保质、保量、顺利进展保驾护航；华宸建设项目部的领导成员更是恪尽职守，科学指挥，为工程的统筹推进提供了有力保障。

天津市沭阳建筑劳务服务有限公司成立于2006年3月7日，主要以砌筑为主，木工、钢筋为辅，拥有一支强大的管理和员工队伍，工种齐全，沭阳人一直坚信质量是企业的保证。

公司负责人胡方雨告诉记者，以质量求生存，以信誉求发展，向管理要效益，是天津市沭阳建筑劳务服务有限公司向所有人的保证，他们将一如既往地为天津市的繁荣发展，为社会的和谐稳定做出应有的贡献。

篇5：建筑劳务公司范文

一、公司名称：***建筑劳务有限公司

建筑劳务资质不属于前置审批，如有需要，可在注册建筑劳务公司后，凭工商营业执照等相关手续办理专项资质。注册资金3万即可办理。一人有限公司注册资金至少10万。

二、建筑劳务公司经营范围示例：

1、砌筑、木工、抹灰、油漆、钢筋、混凝土、脚架搭设、模板、焊接、石凿、水暖安装作业劳务分包（国家有专项规定的从其规定）。

2、建筑工程安装；建筑劳务分包（国家法律法规有规定凭有效许可证方可经营）。

3、建筑装修工程劳务分包；钢结构、园林、排水、给排水暖通工程的施工（国家有专项规定的项目经审批后或凭有效许可证方可经营）。

4、建筑劳务分包，水电安装，建筑机械、建筑用安全网生产销售，金属结构加工。（国家法律法规规定需经审批的项目，凭许可证经营）。

5、砌筑作业分包、木工作业分包、钢筋作业分包、油漆作业分包、水暖电安装作业分包、混凝土作业分包（在资质允许的范围内开展经营活动）。

6、建筑劳务分包；市政工程、道路工程、排水工程施工（国家有专项规定的凭许可证后方可经营）。

7、为建筑企业提供劳务分包服务。（国家有专项规定的项目经审批后方可经营）。

8、建筑劳务分包；园林景观绿化工程施工；室内装饰工程；建筑安装工程；市政工程施工。（上述经营范围中国家有专项规定的项目经审批后或凭有效许可证方可经营）。

9、为建筑施工提供木工、油漆、混凝土、水电、抹灰及钢筋作业的劳务服务（国家法律法规有规定，凭有效许可证经营）。

三、注册公司需要提交的资料：

1、全体股东（法人+股东）的身份证原件

2、法人及股东出资比例（百分比）

3、拟订公司名称3-5个

4、拟订公司经营范围或主营项目

5、公司办公地点房产证复印件

四、营业执照办理完毕后，所有证照资料清单：

1、工商营业执照正本、副本。

2、代码证正本、副本及组织机构代码卡。

3、税务登记证正本。（副本见专管员时拿到）

4、公章、合同章、财务章、法人私章各一枚。

5、公司章程、验资报告。

6、银行开户许可证（交接一周后）。

7、税务通知单、告纳税人通知书。

8、银行进账单、银行支票头。

9、各类规费缴款单、银行其他单据。

篇6：建筑劳务公司聘用合同

合同编号：号

甲方：

乙方：

甲方根据工程对劳动力资源之需求，经双方进行双向选择后同意聘用乙方配合参与本工程建设，经充分协商，签订本合同书，以期共同遵守。

一、工程项目名称：

二、乙方同意在甲方的工地从事岗位工作，并不得自行要求变更工作岗位。

三、双方责任：

1、乙方进场后需将身份证复印件交甲方留存。

2、乙方住宿、生活由甲方负责解决（乙方生活所用电费、租赁费均由甲方承担）。

3、乙方进场后，按甲方的安排，先培训，后上岗。

4、乙方必须遵守甲方的各项规章制度，并承担违反规章制度对公司所造成和损失和责任。

5、甲方同意按月支付乙方岗薪¥元（含个人应缴纳的社保金及所得税金）。

6、乙方服从甲方的工作安排，按时保质完成甲方安排的各项工作。

7、乙方有下列情形之一，所造成的损失由乙方承担（从乙方当月岗薪中直接扣缴）。

（1）乙方从甲方所借用工具，因保管不善导致丢失；

（2）在工程施工中，如因乙方操作不当导致质量问题。

（3）乙方在甲方工地内出现打击斗殴等不良行为时，甲方根据其影响的严重程度给予100元至1000元不等的罚款。

8、如乙方在未经甲方许可的情况下擅自脱离本岗位工作，甲方视所造成损失大小，有权在乙方未结算岗薪中予以抵扣。

9、乙方进行经培训通过后，先试用三个月，如在试用期间，若乙方不能胜任本岗位工作，甲方有权解除本合同。同时，甲方有权根据现场工程进度及劳动力资源情况随时终止聘用合同，但需提前7天通知乙方，乙方应理解和服从甲方安排。

10、本合同有效期暂定壹年，实际期限视甲方工期而定。

11、本合同解释权归甲方。

四、本合同一式三份（甲方持二份，乙方持一份）；未尽事宜双方协商解决。

五、本合同有效期自20年月日至20年月日。双方签字后生效。

甲方：乙方：

负责人：