云南省农村信用社2014年基础知识

云南省农村信用社2014年基础知识（精选8篇）

篇1：云南省农村信用社2014年基础知识

航帆网

1．下列选项中，属于地方固定收入的税种包括（）

A．关税

B．房产税

C．增值税

D．消费税

【答案】：B

【解析】

2．我国税收收入中的主体税种是（）

A．所得税

B．流转税

C．资源税

D．财产税

【答案】：B

【解析】60%左右。

3．按照，由（）对本级总预算执行情况进行全面监督。

A

B．各级人大常委会

C．各级政府

D．各级财政部门

【答案】：B

【解析】：见教材101页。各级人民代表大会有权监督本级总预算的执行，审查

航帆网

和批准本级预算的调整方案，审查和批准本级政府决算等。

4．市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

A．差额预算制度

B．投入预算制度

C．部门预算制度

D．地方预算制度

【答案】：C

【解析】：见教材105本形式。

5。

A．中央税

B．地方税

C．中央地方共管税

D．中央地方共享税

【答案】：D

【解析】

;

将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税：

将适合地方征管的税种划分为地方税。

篇2：云南省农村信用社2014年基础知识

四、财务会计

116、会计工作的主要任务

真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。

117、会计核算应遵循的基本原则

根据《金融企业会计制度》规定，企业会计核算应遵循以下十三条基本原则：（1）客观性原则；（2）实质重于形式原则；（3）相关性原则；（4）可比性原则；（5）一贯性原则；（6）及时性原则；（7）明晰性原则；（8）权责发生制原则；（9）配比原则；（10）谨慎性原则；

（11）历史成本原则；（12）划分收益性支出与资本性支出原则；（13）重要性原则。118、会计核算的基本前提

会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。

119、账务组织

账务组织是指账簿设置、记账程序、核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两个系统。

120、账簿

凡是相互联结在一起的具有一定格式，用来记载各种经济业务的动态和结果的账页叫账簿。按其用途可分为总账和分户账。

121、借贷记账法及其记账规则

借贷记账法就是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据，以会计科目为记账主体，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。其记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。

122、分户账一般分类

分户账一般分为以下四种：（1）甲种账，设有借、贷方发生额和余额三栏；（2）乙种账，设有借、贷方发生额和余额、积数四栏；（3）丙种账，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏；（4）丁种账，设有借、贷方发生额、余额和销账四栏。

123、会计科目按资金性质分类

会计科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。

124、会计核算“五无”、“八相符”

“五无”是指：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支； “八相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡（折）、内外账务全部相符。125、信用社会计要素及之间的关系

信用社会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润共六项。会计要素之间的关系：

资产负债之间的关系：资产＝负债＋所有者权益

损益类之间的关系：利润＝收入－费用

126、年利率、月利率、日利率之间的换算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

127、会计凭证的基本要素

会计凭证的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的户名和账号；（3）收、付款人开户社的名称和社号；（4）人民币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；（7）客户签章；（8）信用社及有关人员印章。更多考试信息请上航帆网查询！

128、会计凭证传递的基本程序

会计凭证在本社内传递的基本程序是：在手工操作的情况下，对单位提交的各项业务凭证，先由经办人员接柜或填制、审查、记账，然后交复核员复核；本社内部自行编制的凭证有关人员记账签章后，亦交复核员复核；使用电子计算机的，经办员受理审查凭证后，交由机房操作员将数据及时或分批输入计算机处理。

129、重要空白凭证及核算方法

重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，包括支票、汇票、存单、存折、收回贷款凭证、报单、股金证、借款依据、贷款证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以假定价格（每本或每份一元）记账。

130、办理会计工作的交接手续

农村信用社裁撤、转移隶属关系及会计工作人员调动或离职时，均应办理交接手续，任何会计人员在工作移交办妥前不得离职。会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行，会计主管人员的交接，应由社主任或上级主管部门指定的人员监交，一般会计员的交接，由会计主管人员监交。

131、农村信用社的基本会计报表

基本会计报表共有三种：业务状况表、资产负债表和损益表。

132、计算机系统管理人员的权限

系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关程序和数据。133、信用社会计

信用社会计自公历1月1日至12月31日。

134、信用社年终决算前的准备工作

信用社年终前的工作包括：（1）及时清理资金，认真核对账务；（2）认真清查和核实各项财产；（3）核实财务收支；（4）编制试算平衡表；（5）做好与年终决算有关的其他准备工作。

135、信用社年终决算日的工作

（1）决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。①计算提留和纳税，对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。

②全面处理和核对账务，由决算日受理的各种业务及收到的联行报单，均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项，应及时交换，纳入当日核算，不得跨年处理，以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、贷款账户余额及同业往来账户余额，必须核对相符。营业终了，按平日结账办法细心结平账务，将各科目总账与有关明细分类账全面核对，使两者完全相符，保证账务的绝对正确。

③检查各项库存，决算日营业终了，对库存现金、有价物证，应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对，相符后，由参加人员在账簿上签字证明，保证账款、账实相符。

④结转损益，决算日营业终了，各项收入和支出均登记入账，待内部账务全部处理完毕后，将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符，再按损益类科目明细分户账余额，逐户填制反方向转账传票结平余额后转入本年利润科目，其余额在贷方为全年纯益，在借方为全年纯损。

（2）编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表，审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致，科目是否用错，保证决算报表的正确性。

（3）决算后的工作。决算后的工作是决算工作的继续，首先按规定搞好新旧账务的结转，为新启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。

136、编制会计报表的要求

编制会计报表时要求做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。137、信用社的年终决算会计报表

信用社的年终决算会计报表主要有：业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、决算附表。

138、年终决算时结转收入的会计分录

结转收入时，会计分录为：

借：利息收入

借：金融机构往来收入

借：手续费收入

借：其他营业收入

借：投资收益

借：营业外收入

贷：本年利润

139、年终决算时结转支出的会计分录

结转支出时，会计分录为：

借：本年利润

贷：利息支出

贷：金融机构往来支出

贷：手续费支出

贷：营业费用

贷：营业税金及附加

贷：其他营业支出

贷：营业外支出

贷：所得税

140、财务会计报告的组成财务会计报告包括财务报表和财务情况说明书，其中财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表及其附表。

141、财务分析的程序

财务分析可按以下程序进行：（1）审阅财务会计报告；（2）整理计算，形成指标；（3）分析判断，做出结论。

142、成本及成本核算原则

信用社的成本是指在从事业务经营活动中发生的与业务经营有关的各项支出，包括信用社在筹集资金、运用资金以及回收资金全过程中所发生的耗费，具体包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业税金及附加。

143、会计分析的方法

会计分析的方法有比较分析法、因素分析法和结构分析法。

144、信用社会计检查范围及内容

农村信用社的会计检查主要包括三方面：账务检查、业务检查、财务检查。其主要内容有：（1）主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到“八相符”。（2）业务检查：主要是检查各项业务是否按照有关政策法规制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违纪行为。（3）

财务检查：主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。

145、资本充足率的计算

资本充足率=资本净额/加权风险资产总额×100%

核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100%

资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备金-入股联社资金-呆账贷款

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。146、资产利润率的计算

资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。

147、会计档案保管期限种类

会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种，其中，定期保管又分为十五年、五年和三年三种。

148、永久保管的会计档案

（1）信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料；（2）实收资本、股本金分户账；（3）存贷款开销户登记簿；（4）客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及账销案存的清单或资料；（5）会计档案保管登记簿和档案销毁清单；（6）机构撤销、合并交接清册；（7）房屋购建的契据；（8）其他。

149、会计人员的职责

会计人员职责：（1）认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行；（2）按照《中华人民共和国会计法》第三条的规定，认真进行会计核算与监督，努力完成各项工作任务；（3）遵守、宣传《中华人民共和国会计法》和维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争；（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。150、会计人员的权限

为了保障会计人员履行职责，根据国家有关规定，赋予他们下列权限：（1）有权要求各开户单位及银行执行财经纪律和有关的规章制度、办法；（2）有权越级反映；（3）有权对本社各职能部门在资金使用、财务管理、财务收支等方面实行会计监督。

151、凭证整理的顺序要求

对每一会计的凭证应按照一定的顺序进行整理，即：现金凭证在前，转账凭证在后，先现金收入凭证后现金付出凭证，先转账借方凭证后转账贷方凭证。

152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系的科目。

信用社的表外科目，采用单式记账法记账，增加是记入收方，减少时记入付方，余额在收方。153、会计分录、会计科目

会计分录是根据借贷平衡原理，通过借、贷科目记录、反映经济业务来龙去脉的专门记账方法。

会计科目是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总括反映和监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。

154、设置会计科目的作用

设置会计科目的作用：（1）是会计核算的基础；（2）是取得系统信息资料并据以考核经济指标的工具；（3）是统计报表编制的基础。

155、编制会计凭证的一般要求

编制会计凭证必须做到标准化、规范化，要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚，不错漏、不潦草，书写规范，防止涂改。

156、会计凭证中的各种代用符号规定

各种代用符号可简写为：第号为“#”；每个为“@”；人民币符号为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”；年利率为“%”；月利率为“‰”；日利率为“万分号”。157、会计凭证审查的要点

会计凭证审查的要点如下：（1）是否为本社受理的凭证；（2）使用凭证是否正确，凭证基本内容，联数与附件是否完整齐全，金额是否符合规定起点，日期是否超过有效期限；（3）账号与户名是否相符；（4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；（5）密押、印鉴是否真实齐全；（6）款项来源、用途是否政策和有关规定以及信用社结算的管理原则；（7）是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额；（8）计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确；（9）内部科目和账户名称使用是否正确。

158、营业终了结账步骤

（1）编制科目日结单；（2）登记总账；（3）填制计息余额表；（4）核对总分账务；（5）编制日计表。

159、怎么进行错账冲正

(1)当日发现的差错冲正：①日期和金额写错时，应用一道红线把全行数字划销(不应只划销个别错字)。将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销错误文字的上边。②传票填错科目或账户，而账簿随之记错时，应先更正传票，并在错记账簿上用“红线更正法”将错账划销，再根据传票，记人应记的账簿上。③账页记载错误无法更正时，不得撕毁，须经会计主管；同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交叉红线注销，由记账员和会计主管同时盖章证明。注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在后面备查。

(2)次日及以后在本年内发现差错冲正：①记账串户，应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正。用红字传票记人原错误账户，摘要栏注明“冲正X年X月X日错账”字样，用蓝字传票记人正确账户，在摘要栏注明“补记冲正X年X月X日账”字样。并在原凭证上及原错账摘要栏注明“已于X年X月X日冲正”字样。②传票金额或科目、账户填错，账簿随之记错。应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账，并在摘要栏注明情况，同时在原错误传票上批注“已于X年X月X日冲正”字样。③传票正确，分户账记载无误，而科目日结单错使总账记错。应填制红蓝字科目日结单进行冲正，用红字注明“冲正X年X月X日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上批注“已于X年X月X日冲正”字样，对冲正原错账的科目日结单，结账时视同错账冲正传票，一并结人当日的科目日结单内。

(3)本发现上错账处理：本发现上错账，应填制蓝字反方向传票冲正，如冲正形成反方向余额时，用蓝字反方向反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表。如需要更改决算报表时，需报上级批准，并在决算说明书中说明。

(4)同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账，划(汇)入社无权自行调账。

(5)凡因冲正错账影响利息计息时，应计算应加、应减积数。

篇3：云南省农村信用社2014年基础知识

五年来, 根据国务院关于加快农村信用社改革步伐的安排部署, 经过艰辛的探索和实践, 各项改革扶持政策在云南省逐步落实到位, 农村信用社资产质量明显改善, 按四级分类口径统计, 不良贷款比例由2002年末的27.03%下降为2009年6月末的5.84%;资本充足率迅速提高, 由2002年末的4.5%上升到2009年6月末的13.82%, 历年亏损挂账2008年全面消化;经营财务状况显著好转, 全省盈亏相抵后的利润总额由2002年的0.23亿元增加到2008年的15.22亿元, 增长66.17倍;产权制度改革稳步推进, 组建农村合作银行4家, 123家农村信用社组建了以县 (市) 为单位的法人机构;劳动用工、干部任用及薪酬制度改革试点工作取得重大进展, 118家县区联社按规定和要求认真推进“三定”、“双聘”和工资改革等各项工作;内部管理制度明显加强, 各项业务快速发展, 存贷款业务市场份额分别从2002年末的11.81%和10.76%提高到2009年6月末的16.81%和15.34%, 列金融机构第2位;成功接收中国工商银行云南省分行所属45个县域支行整体划转工作;支农力度明显加大, 农业贷款占全省金融机构农业贷款的比例由2002年末的68.18%提高到2009年6月末的92.87%, 农村金融主力军作用得到有效发挥, 农村信用社各项改革稳步推进, 改革取得了突破性进展和明显的阶段性成效。

回顾这一改革历程, 有许多成功的经验值得总结和思考, 但更有不少未来发展中深层次的矛盾和困难需要高度重视并努力加以解决, 特别是从贫困地区农村信用社改革现状来看, 虽然改革已成功迈出了至关重要的一步, 但由于受自然条件等主客观因素的制约, 部分农村信用社完善法人治理结构、健全内部管理、化解历史包袱、改善资产质量的难度明显高于预期, 前程任重道远, 需要认真总结经验, 不断深入探索和实践。

一、当前云南省贫困地区农村信用社改革现状

(一) 由于贫困问题突出, 贫困成因复杂多样, 贫困地区农村信用社改革发展外部条件不佳

其一, 云南省是一个集边疆、民族、山区、贫困为一体的省份, 按照1196元扶贫标准, 到2008年底, 全省有贫困人口555万人, 占全国贫困人口的13.9%, 居全国第二位。有60多万特困群众基本丧失生存条件。有国家扶贫开发工作重点县73个, 居全国第一, 有省级重点县7个。全省农民年人均纯收入为3103元, 居全国倒数第3位。贫困人口主要集中少数民族地区、革命老区、原战区、边境一线、“三江”沿岸地区, 加之自然灾害频发, 因病返贫、因灾返贫现象严重。仅2007年返贫人口就达近100万人, 因此, 云南省是全国扶贫攻坚的主战场之一。

贫困地区由于生态环境的脆弱, 经济基础底子薄, 生产力水平低下, 地方经济发展滞后, 主要以农业经济为主。大部分农民自己种植的农作物不能自给自足, 每年都需国家投入大量财政补贴。怒江州由于山多坝少, 地势高陡, 广大的山区, 多数地方仍是靠天吃饭, 耕作方式落后, “种一坡, 收一箩”, “种一窝, 收一棵”, 养野猪、放野牛的原始耕作方式依然存在。2008年末, 全州生产总值44.08亿元, 还不到云南省总产值的1%;农民人均纯收入1448元, 仅为全省平均水平的1/2, 全国平均水平的1/3。全州4个县均为国家扶贫开发重点扶持县, 州内贫困人口占总人口的52%, 绝对贫困人口还有17万人, 贫困面大, 贫困程度深, 返贫率高;迪庆州德钦县地处横断山主峰地段澜沧江、金沙江腹心地带, 这里高寒缺氧, 气候环境恶劣, 地形大多为沿江峡谷到雪山峰岭的陡峭山地, 海拔3400米, 冬季大雪封山期长达半年之久, 给县城物资、蔬菜供应带来较大困难, 居民基本生活得不到保障, 经济发展十分困难。德钦县原名阿墩子是连接滇、川、藏、缅等经济贸易的集散地, 也是贸易马帮临时休息的地方, 由于受到能源、交通、信息等条件的限制, 几乎没有任何工业发展的基础和条件, 经济发展条件十分有限。最近5年, 全省农村信用社各项贷款年均增长27.68%, 而怒江和迪庆两州仅为24.26%和17.82%, 由于贫困问题突出, 经济增长缓慢, 贫困地区农村信用社改革步伐相对滞后, 改革发展前景不容乐观。

其二, 国有商业银行为适应股份制改革需要, 县域机构网点大量收缩, 贫困地区农村信用社金融服务的压力较大, 经营成本和经营风险较高。云南省迪庆、怒江、文山、临沧四州市, 由于历史、自然等诸多原因, 是集民族、边境、贫困为一体的特殊类型贫困重点区域, 有7个人口较少民族, 总人口22.9万人, 贫困发生率为74.2%;12个“直过区”贫困发生率高, 僰人、勒墨人、昆格人、本人、俐米人、普标人、老品人等基本处于整体贫困状态, 边境一线16个沿边跨境民族, 贫困人口114.84万人, 占总人口60.49%, 特殊贫困群体问题突出。从当前贫困地区农村信用社改革发展现状来看, 由于受地理位置、自然环境和经济条件等外部条件的制约, 农村信用社多数经营效益不佳, 在目前经营过程中略有盈余或仍处在盈亏分界线上, 这些农村信用社由于受地方经济发展和农村主导产业开发的局限, 在贷款经营过程中孕育了较高的风险。2008年末, 云南省农村信用社贷款按五级分类口径统计, 不良贷款平均占比为11.04%, 而怒江、迪庆、文山分别为20.29%、13.42%和15.26%, 均高于全省平均水平, 盈利水平相对较低, 实现利润分别仅占全省的0.12%、0.29%和2.95%。2007年迪庆州德钦县和临沧市沧源县利润总额分别仅为5万元和1万元, 2008年怒江州贡山县利润总额为5万元。

(二) 由于受地方经济发展限制和自身经营、管理方面的影响, 贫困地区农村信用社改革发展内部机制不健全, 改革动力不足

其一, 法人治理结构仍不够完善, “三会”制度流于形式。法人治理结构是产权制度的表现形式, 有效的法人治理结构是农村信用社健康运转的基础。目前, 贫困地区农村信用社虽然按照合作制原则进行了规范, 重新设置了股权, 清理、增扩了股金, 建立了理事会、监事会和社员代表大会制度, 已形成了以最高权力机构社员代表大会, 决策机构是理事会, 执行机构是经营管理队伍, 监督机构是监事会的法人治理结构框架, 但是, 这一法人治理结构仍存在许多不完善之处。农村信用社经营管理过程中表现出的经营风险多半是由于内控制度不健全或内控制度执行不力的原因所形成操作风险。如贷款“三查”制度执行不力形成的大额贷款风险和贷款集中度风险。农村信用会计制度执行不严造成会计重空凭证账务记载、登记和保管不一致, 形成内控管理风险。特别是信用社股权的不确定性导致“三会”制度不能有效的建立, 当前的“三会”制度因社而异, 有的有名无实, 有的无名无实, 农村信用社主任均由省联社直接调配, 内控制度薄弱, 三会制度形同虚设。

其二, 内控制度建设仍存在缺陷, 违章操作时有发生。一是部分规章制度不切合基层社实际。省级联社成立后, 为强化内部控制, 统一制定了很多规章制度, 为农村信用社健康有序发展起到了积极的作用。但基层社反应部分内控管理制度过分细化, 与基层社的情况不吻合, 难于执行, 有些制度未加以应有的整合, 相互不衔接, 基层社感到无所适从。二是内部稽核检查不到位。内部稽核检查部门只对已经发生的经营行为进行事后监督和检查, 缺乏事前防范和事中控制措施, 以及事后监督检查又存在检查不彻底等问题, 内部稽核的广度、深度、频度不足, 存在不少风险隐患。三是民主管理难以落实。尽管农村信用社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会, 但法人治理结构中制衡机制形同虚设, 民主管理难以落实, “三会”制度流于形式。迪庆州德钦县农村信用社长期以来由农业银行的代为管理, 自身未建立任何规章制度, 由于受到人员限制, 也无力照章操作, 曾发生过个别员工以香烟盒代凭证、火柴盒代账页就地办理业务的事, 规章制度不健全, 违规操作的行为时有发生。

其三, 员工素质尚不能完全适应业务发展需要。一是由于历史的原因和农村信用社用工制度方面的因素, 贫困地区农村信用社整体人员素质相对较低, 缺乏对金融风险的认识, 缺乏专业的风险管理人才。二是管理人员风险意识淡薄, 存在重经营、轻管理的思想, 面对内部可能产生的风险和不安全隐患往往缺乏防范应对能力和有效措施, 违规经营现象时有发生。三是不适应新系统新业务需要而存在的风险。农村信用社近几年开通了小额支付系统和银行卡等系统, 由于贫困地区农村信用社内部缺乏专门的科技人才, 存在对网络系统的维护不到位与日益复杂的治安形势之间的矛盾, 给农村信用社带来不少的风险隐患。四是职工思想教育工作不到位容易滋生道德风险。

其四, 人员配备不足及农户贷款管理运作方式落后的客观实际导致贫困地区农村信用社贷款管理不规范, 风险隐患严重, 改革发展步伐缓慢。

从怒江州来看, 一方面由于经济不发达, 怒江州各农村信用社人员配备均较少, 基层社基本上只有2-3个人, 且大多数都是社主任兼信贷员, 既忙于内部日常事务管理, 又要负责信贷工作。另一方面, 农村信用社担当着全州农户脱贫致富的重任, 全州100%的农户贷款都依赖农村信用社提供。农户贷款具有点面广、分散、金额小、发生笔数多的特点, 如2004年全州农村信用社共有8801笔农户贷款, 每个社的农户贷款占总贷款笔数的比例都在80%以上。前些年由于农村信用社经营发展落后, 各项业务没有条件实现电子化操作, 贷款的发放和管理均靠手工逐户、逐笔进行操作。信贷员由于经常忙于日常业务而无法严格按规定期限逐笔对贷款形态及时进行手工调整, 既使得信贷发放和清收工作量大大增加, 又为贷款管理带来缺陷和漏洞。截止2009年6月末, 怒江州不良贷款余额为8810亿元, 占比达14.43%, 其中有68.49%是2002-2007年间贷款管理不规范所隐藏下来的。

德钦县农村信用社自成立以来, 大多是一人一社、分散经营的模式, 人员少、年龄偏高、文化水平偏低、经营、管理理念落后是长期以来困扰农村信用社发展的一个根本问题, 直到1997年农村金融改革后才逐年有所好转, 但还是存在人员不足的问题。信用社现有9个营业网点并已全部上线, 在职职工41人, 除联社机关外, 每个网点平均不足3人, 且不懂微机无法临柜的老职工几乎占一半, 对信用社吸储、收贷以及业务经营造成了较大困难。由于人员技术难以匹配, 资源的浪费表现突出, 严重降低了工作效率, 其根源是人员的素质问题。同时, 由于少数员工的综合素质不高, 没有吃苦耐劳的精神, 缺乏上进心、主动性和创造性, 致使业务开展缓慢。

其五, 金融产品单一, 传统信贷业务难以带来新的利润增长点。

贫困地区农村信用社普遍地处偏远山区, 信息闭塞, 各种技术手段落后, 加之创新意识不强, 金融产品单一。从怒江、迪庆两州农村信用社2008年底的财务报表看, 总收入分别为3814万元和5428万元, 其中, 利息收入分别为3693万元和5182万元, 分别占总收入的96.83%和95.47%。贷款利息收入作为贫困地区农村信用社经营收入中的主要渠道, 金融产品的单一性决定了收入渠道的固定性和收入潜力的有限性, 传统信贷业务难以带来新的利润增长点。

云南省农村信用社改革试点以来, 贫困地区农村信用社在深化改革方面做了大量工作, 但由于体制机制、人员素质、外部环境等多方面因素的影响, 多年来形成的经营粗放、管理薄弱问题尚未得到有效解决。而解决这些问题并非一朝一夕或个别单位、部门的事, 要社会、政府、信用社以及监督、管理部门树立整体意识和全局观念, 切实转变观念、调整结构, 抓住社会主义新农村建设的有利时机, 把地方经济发展整体利益、农民利益和农村信用社发展有机结合起来, 因地制宜、因势利导、整体联动、互助合作、共谋发展的建设思路。

二、解决贫困地区农村信用社发展缓慢的途径及思路

(一) 积极实施对口帮扶政策, 帮助贫困地区农村信用社更好地支持“三农”和社会主义新农村建设

组织发达地区对贫困地区信用社进行对口帮扶, 是从农村信用社现行的管理体制、产权制度和财务体系的实际出发, 进一步促进边疆贫困地区农村信用社加快发展的制度创新和探索, 具有十分重要的意义。一是开展帮扶工作是构建和谐社会、小康社会的具体体现。通过对口帮扶能使贫困地区农村信用社进一步坚定信心, 克服困难, 加快发展, 主动融入建立和谐社会和小康社会的时代潮流。二是开展对口帮扶是支持贫困地区新农村建设的一项有意探索。通过对口帮扶, 能有效地促进贫困地区农村信用社转变观念, 增强资金实力, 提高金融服务水平, 充分发挥支持“三农”主力军和金融纽带的作用, 更好地支持贫困地区的新农村建设。三是开展帮扶工作是全省农村信用社扶贫济贫、共同发展的一项制度创新。通过对口帮扶工作来改变传统的扶贫工作模式, 以达到发达地区和贫困地区农村信用社在人才、资金、政策上实施相互帮扶, 最终实现“共同发展、共同富裕”的目的。近年来省联社实施了昆明市、大理州农村信用社对口帮扶迪庆、怒江州农村信用社行动, 为全省农村信用社进一步深入开展帮扶工作探索出了一条新路子。

(二) 引入战略投资者是实现贫困地区农村信用社法人治理结构有效形成的必要前提

当前在农村信用社改革过程中一味强调“规范”二字, 但农村信用社改制是一个漫长的过程, 不可能一蹴而就, 想通过一次规范性工作完成农村信用社体制改革目标和任务是行不通过的。特别是在当前改制的过程中以行政主导化改革的贪大求全, 其结果可能导致事倍功半的效果, 使农村信用社体制改革真正成了“花钱买不到机制”。所在目前的改制的过程中把引入战略投资者作为第一步改革的目标对农村信用社法人治理结构的形成具有重要的意义。

(三) 因地制宜, 调整结构, 实现社会、经济全面发展新局面

贫困地区农村信用社要进一步抓住结构调整的有利时机, 按照“生态立县、科教人才兴县、产业强县、旅游文化富县”的发展规划, 做大、做强旅游、生物和电矿三大支柱产业, 以带动整个地方经济保持持续、健康稳定的发展势头, 努力实现经济发展上新台阶。经济结构要上新层次, 发展后进要上新水平, 改革开放要有新突破, 品牌效应要有新提升, 生态环境要有新改善, 人民生活水平要有新提高, 城乡面貌要有新变化, 实现社会、经济全面发展新局面。

(四) 以“三项制度”改革为契机, 切实转换农村信用社经营机制, 提高经营效率

深化农村信用社改革, 完善法人治理结构、强化约束机制, 首先要从建章建制, 加强内部管理入手, 要结合产权制度改革和组织形式的变化, 下大力气推进农村信用社转换经营机制。加快推进农村信用社劳动用工制度改革, 推行全员竞聘上岗, 真正实现能上能下、能进能出的用人机制;加大对外公开招聘高级管理人员力度, 采取有效措施, 引进高水平管理人才提高管理队伍素质;加大分配制度改革力度, 充分借鉴商业银行工薪改革的成功经验, 加大激励和奖惩力度, 切实发挥分配在调动员工方面的正向作用。近年来, 云南省各县联社 (合行) 积极推进了用人制度、分配制度的改革, 加大了奖惩力度, 初步建立了切合实际的激励与约束机制。在2007年首批4个县区试点取得经验的基础上, 继续扩大“三项制度”改革试点, 118家 (目前全省只有10个县区尚未开“三项制度”改革) 县区联社均按规定和要求认真推进“三定”、“双聘”和工资改革等各项工作, 初步建立了激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的经营机制, 对调动员工积极性, 激发经营活力, 促进又好又快发展发展发挥了重要作用。

(五) 加大业务创新力度, 增强服务“三农”和支持地方经济社会发展的能力

贫困地区农村信用社要从农民、农业和农村经济发展的实际需要出发, 立足社区, 拓宽服务领域, 创新服务品种, 增加服务手段, 完善服务功能, 增加农民需要的金融业务品种。适应市场竞争要求, 进一步加强科技信息建设, 加大信贷、结算等新业务、新品种的开发和运用, 巩固提升县域网点优势。进一步做好“金碧惠农卡”的推广发行工作, 积极配合有关部门做好“贷免扶补”业务的推广工作, 为贫困地区人员提供创业小额贷款, 以创业带动就业, 以实际行动“促发展, 促民生, 保稳定”。只有经济增长了, 人民生活水平提高了, 农村信用社才能实现长足发展。

(六) 贫困地区农村信用社体制改革必需有相关的配套改革作支撑

农村信用社体制改革涉及到“三农”服务和“三农”的利益, 农村信用社经营风险伴随着农业经营风险存在而存在, 所以必需确立农村信用社服务“三农”的政策补偿机制, 建立农业保险机制, 从而确保农村信用社体制改革成果巩固。

(七) 积极推动“规范管理整县推进”工作, 促进农村信用社规范管理, 尽早化解历史包袱

为促进农村信用社规范管理, 提升管理水平, 尽早化解前些年贫困地区部分农村信用社由于贷款管理不规范所暴露的风险及历史包袱, 2009年省联社首先在怒江州启动了“规范管理整县推进”工作。一是摸清家底、暴露风险、制定方案、妥善处置。二是边查边理、完善制度、规范流程、强化管理。三是结合实际、重组人员、加强培训、提高素质。随着怒江州“规范管理整县推进”工作启动, 应及时总结经验, 扩大“规范管理整县推进”工作范围, 使全省贫困地区农村信用社实现规范管理, 尽早化解风险及历史包袱, 统筹协调发展。

(八) 进一步深入实施“服务创优工程”, 着力提高农村信用社的服务水平

篇4：云南省农村信用社2014年基础知识

存贷款增幅大 存量创新高

云南省农村信用联合社任树云主任说,在2010年1月末,全省农村信用社在全省各银行机构中存款首家突破2000亿元,之后保持了较高的增幅。截止2010年7月末,全省农村信用社各项存款余额2222.98亿元,净增272.05亿元,增长13.94%;各项贷款余额1545.45亿元,净增233.31亿元,增长17.78%;存款存量市场占有率17.5%,增量市场占有率17.18%;贷款存量市场占有率15.44%,增量市场占有率18.93%,存、贷款存量和增量暂居全省各银行机构首位。

支持抗旱、“三农”及中小企业显成效

2010年,云南省遭遇百年不遇旱灾,为此全省农村信用社通过开辟“绿色通道”、简化贷款手续、缓收利息、免收罚息等一系列金融服务措施,积极支持云南省农民抗旱保春耕生产。任树云说,上半年,全省农村信用社累计向171户企业及63.79万户农户发放抗旱救灾和春耕生产贷款105.8亿元,办理受灾企业和农户展期贷款31377户,金额达65114.18万元;缓收利息43768户,缓收金额8441.46万元,为大旱之年夺取农业丰收提供金融服务。

同时,全省农村信用社积极支持“三农”经济发展。截止7月末,涉农贷款净增188.57亿元,增长17.29%,余额1279.11亿元,涉农贷款存量占比82.77%,增量比80.82%。

另外,全省农村信用社在支持中小企业发展方面表现突出。任樹云说,截止2010年7月末,全省农村信用社中小企业贷款余额595.49亿元,净增81.31亿元,增长15.81,中小企业贷款占各类法人客户贷款94.87%。

此外,1至7月,全省农村信用社实现各项业务收入69.03亿元,中间业务收入1.44亿元,业务结构向多元化方向转化,资产质量不断提高,不良贷款实现了“双降”,整体抗风险能力逐步提高。

支农服务水平再上新台阶 惠及广大农户

任树云指出,全省农村信用社一直注重创新信贷业务,支持云南省重点民生项目。譬如,目前全省农村信用社累计发放“贷免扶补”创业小额贷款6.87亿元,支持了13816户创业人员启动创业项目,完成年度计划贷款任务的45.8%,有力支持全省就业和创业相关工作。另外,在农户小额扶贫贴息贷款、新农村建设、林权制度改革等方面,全省农村信用社均给予了大力的金融支持。

同时,省联社和全省农村信用社还积极落实政府的惠农强农政策,积极作好代理业务。譬如,通过“惠农一折通”业务,在2010年1至7月间,向869万户农户待发18类财政补助款共49.77亿元。另外,在新农合基金代理业务、新型农村养老保险业务等方面给予了大力的金融支持。

此外,省联社积极开办保险代理业务,为贷款农户提供转移风险的渠道;努力消除金融服务空白乡镇;不断提升科技手段,推出金碧贷记卡、公务卡、网上银行等业务产品,不断提高支农水平。

任树云表示,全省农村信用社目前还存在贷款规模与需求差距大、市场竞争能力有待提升、经营管理和业务发展还缺乏配套的促进和保障机制等问题。为此,省联社将以深化改革为动力、强化管理为手段、严控风险为重点、创新发展为目标,继续保持各项业务经营持续健康发展,为支持“三农”和地方经济发展做出积极贡献。

篇5：云南省农村信用社2014年基础知识

一战前萨拉热窝是那个国家的首都？ 波斯尼亚

一次大战谁是最大的赢家？ 美国

下面哪一支部队不属于声我国空军或我国空军中没有？生化兵

原子弹的爆炸原理是： 核裂变

白登山之围发生于汉高祖哪一年？七年

第二次世界大战中太平洋上最大的一次战役是： 冲绳岛之战

1862年，中法混合军被称为？ 常捷军

1455年--1485年爆发的玫瑰战争是兰开斯特家族和约克家族为了争夺哪里的王位而爆发的一系列内战？ 英格兰

公元前218年4月，汉尼拔率领90000步兵、12000骑兵和37头战象，开始了对哪里的远征？意大利

希波战争后，双方签订了什么条约？《卡里阿斯和约》

在古代任官授职中“进”是指：升任高级官

在几次的中东战争中，一般都是由以色列首先挑起事端，阿拉伯国家也曾经主动进攻过，请问下面哪一次中东战争是由阿拉伯国家首先进攻的？ 第四次 在朝鲜停战的协议上签字的中美双方代表分别是谁？ 彭德怀、克拉克

下面有几支部队是和新中国在同一年成立的？陆军、空军、海军、导弹部队、骑兵部队、特种部队。2支

世界上第一部民法典是那一部？ 法国民法典

日本是第一次世界大战的：战胜国

1979年几月，苏联入侵阿富汗，苏军和政府军与西方支持的叛军部队进行对抗的游击战开始？ 12月

以下哪部表现二战的电影不是美国拍摄的？《伦敦上空的鹰》

中国的原子弹工程的代号是： 596工程

春秋末期吴国将军孙武出生哪一诸侯国？ 齐国

孙武的父亲叫什么名字？孙凭

以下几位日本甲级战犯谁没有被判绞刑？ 梅津美治郎

“协和”号超音速客机使用的是： 涡轮喷气发动机

以下不属于“三十六计”的“败战计”的： 树上开花

我国著名的十大元帅在被授与军衔时，年纪最轻的是哪一个？ 林彪 日德兰大海战从战役上讲，谁获胜：德国

1880年--1881年和1899年--1902年的布尔战争是英国部队在哪里进行的两次战争？ 南非

秦始皇的姓什么？ 嬴

《孙子兵法》是从什么时候就流传的军事著作？ 战国

以下不属于“三十六计”的“敌战计”的： 声东击西

1943年11月，在德黑兰会议上谁被任命为欧洲盟军远征军最高统帅？ 艾森豪威尔 日本推行近代化的改革叫做：明治维新

您的答案： 大化改新

1943年9月12日德国空降突击队在坎普将军饭店成功营救了谁？ 墨索里尼 成吉思汗首次西征的北路军统帅是： 哲别、速不台

元朝是那个皇帝远征日本：忽必烈

第一次世界大战后，战胜国在何地召开分赃会议：巴黎

伊拉克于1980年入侵伊朗，两伊战争爆发。这场现代中东地区历时最长的和最以上考试信息由航帆网为您提供！

血腥的武装冲突一直持续到： 1988年

陈胜、吴广起义发生于公元前209年几月？ 7

公元前334年，亚历山大渡过达达尼尔海峡，走上了入侵哪里的征途？ 波斯 抗日胜利后蒋介石给毛泽东的第一封电报称毛泽东为： 先生

在日本无条件投降签降仪式上，代表美国签字的是谁？尼米兹

西方军事史上的第一个合围之战是： 坎尼会战

“自由女神像”是哪个国家送给美国的礼物？ 法国

明朝末年，多尔衮趁李自成义军渐渐腐化，利用吴三桂引兵入关，用的是： 趁火打劫

法国史上的传奇人物拿破仑是通过哪一次政变夺权的？雾月政变

董存瑞烈士陵园在： 河北隆化县

《伦敦上空的鹰》这部影片是哪个国家拍摄的？ 意大利

现在的战争，空军的作用和威胁越来越大了，因此防空也越来越重要，请问以下几种导弹那种是地对空导弹？萨姆-6

“战术的基本原则是：‘观察’、‘快速’、‘猛攻’”这一观点出自那部军事著作？ 《制胜的科学》

1975年几月，北越部队攻占西贡，结束越南战争并实现统一？ 4月

抗日战争爆发后，中国空军首战告捷是在哪一次空战中？ 8.14空战

“战术的基本原则是：‘观察’、‘快速’、‘猛攻’”这一观点出自那部军事著作？ 《制胜的科学》

三国轴心集团是指： 德、意、日

化学武器是一种大规模的杀伤性武器，它有多种类型，沙林属于？ 神经性毒气 武汉会战，中国军队的主要目的是消耗滞留日军，因此武汉在1938年什么时候失守？ 10月25日

公元前334-前333年冬季，亚历山大征服了小亚细亚的那个部分？ 西部 化学武器一般有特殊的气味，请问沙林的味道是： 苹果的香味

意大利的杜黑于1921年发表的那部著作中提出了“空军制胜论”？《制空权》 战国中期的桂陵之战中，谁被打败只身逃回魏国？庞涓

蒙古当时将人民分为几个等级： 4个等级

下列不是超音速轰炸机的为： 图－95“熊”

鸣礼炮是大型庆典中最常用的表现形式,请问我国开国大典上,共有几门礼炮,齐鸣了多少响？ 54门、28响

一次大战中普鲁士军队首先攻占的国家是： 比利时

在新中国历史上，哪位将军曾两次被授于上将军衔？洪学智

中国第一颗原子弹是在什么地方爆炸的？ 罗布泊

抗日战争时期，美英两国对中国的援助物资主要通过：滇缅公路

蒙古大军西征获胜的传统是：全部屠杀，只留工匠和妇女

中国从俄罗斯购进的第一艘现代级驱逐舰被命名为： 杭州号

《这里的黎明静悄悄》讲述的是什么时候的故事？ 苏联卫国战争

坦克是第一次是在什么战役使用：索姆河战役

在新中国历史上，哪位将军曾两次被授于上将军衔？ 洪学智

世界上最大当量的原子弹有多少？5000万吨

在抗日战争中国民党牺牲的最高将领是： 张自忠

在日本无条件投降签降仪式上，代表美国签字的是谁？ 尼米兹

美国二战名将巴顿将军参加了哪届奥运会并夺得现代五项比赛的第五名？ 1912年第5届

是谁极力主张一次大战英国远征达达尼尔海峡？ 丘吉尔

篇6：云南省农村信用社2014年基础知识

以上考试信息由航帆网为您提供！航帆培训祝您事业有成！

件，造成较大损失的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处1万元以上10万元以下罚金；造成重大损失的，处（）以上有期徒刑，并处（）罚金。A、5年，2万元以上10万元以下 B、5年，2万元以上20万元以下 C、8年，5万元以上20万元以下 D、8年，5万元以上25万元以下 2006年6月28日，中国银行业监督管理委员会办公厅发布的《关于进一步做好农村合作金融机构贷款风险分类工作的通知》中指出，对基层农村信用社进行综合考核，要按（）进行考核。A、账面利润 B、经营利润

C、账面利润＋当年消化包袱 D、账面利润＋当年提取拨备 按照《农村合作金融机构社团贷款指引》规定，社团贷款最长期限原则上不超过（）年。A、3 B、5 C、8 D、10 11 以下关于行贿、受贿说法正确的是（）。A.为上级领导子女留学承担学费不算行贿 B.行贿只是个人的事情，单位不构成行贿

C.行贿人在被追诉前即使主动交代行贿行为，也不可能减轻其处罚 D.国家工作人员在国内公务活动中接受礼物，依照国家规定应当交公而不交公的，可能受到刑事处罚 以下机构从业人员中，必须遵守银行业从业人员职业操守的不包括（）。A.村镇银行工作人员 B.基金管理公司工作人员 C.企业集团财务公司工作人员 D.信托公司工作人员 某上市银行从业人员可以对外提供的信息是（）。A.所在银行下一具体经营规划 B.没有联络信息的客户名单 C.所在银行高管及中层经理名单

D.所在银行过去五年公开披露的财务报表 某银行员工勤奋好学，经常向另一部门其他岗位的同事学习业务知识，在同事偶尔外出时还主动提出代为履行职责，这种行为（）。

A.体现了同事之间的团结合作精神，应该得到鼓励 B.体现了该员工的勤勉尽职精神，应该得到表扬

C.在该员工的技能和知识达到其同事岗位要求的情况下是可以的 D.是不可以的，除非经过适当批准 某客户在办理外汇业务时向银行工作人员询问如何能在规定的5万美元额度之外将多余的3万美元现钞兑换**民币（结汇）。该工作人员的做法不妥当的是（）。A.因为担心在“监管规避”方面违规，告诉客户没有任何办法

以上考试信息由航帆网为您提供！航帆培训祝您事业有成！

B.建议客户将这3万美元转入其家人账户后结汇 C.建议客户若不急用，明年初再来结汇

D.建议客户在不急用的情况下可选择购买有关外汇产品 16 某银行最近与某客户结束了长达10年的业务关系。该行应将该客户此前的财务数据与交易记录（）。A.立即销毁 B.退还给该客户 C.卖给其他公司 D.保存5年以上 某上市银行职员获知该银行正面临诉讼但外界尚不知情，消息一旦传出该银行股票价格很可能下跌，（）。

A.该职员应当建议自己的朋友马上卖掉持有的该银行股票

B.该职员应当向社会公众透露这个消息，以尽到信息披露的职责

C.该职员可以卖掉自己持有的该银行的股票，但不能向其他人透露该消息

D.该职员不能利用这个消息进行该银行股票的买卖，也不能将该信息透露给其他人 某银行从业人员在向客户销售理财产品时，故意混淆预期收益率与保证收益率的概念，每当客户问到风险时便岔开话题，并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。该从业人员在以下哪一方面未违反职业操守的有关规定？（）A.诚实信用 B.风险提示 C.守法合规 D.礼貌服务 银行业从业人员处理客户投诉时，（）。A.不应当理会客户错误的投诉和建议

B.应当耐心听取客户投诉，事后若经过调查发现客户投诉不当，则不必再答复客户 C.若在机构规定的投诉反馈期限内无法拿出意见，只能搁置 D.应当将处理的进展和结果适时地告诉客户 某银行工作人员对于《银行业从业人员职业操守》的理解存在疑惑，在询问身边同事不能得到满意解答后，可以向（）寻求解释。A.中国人民银行 B.人民法院 C.银监会

D.中国银行业协会

篇7：云南省农村信用社2014年基础知识

1、小额支付系统处理的普通、定期贷记支付业务单笔金额上限是多少？

答：小额支付系统处理的普通、定期贷记支付业务单笔金额上限为20000元。人民银行根据管理需要可以随时调整。

2、山东省网内联行系统印、押、证管理的原则是什么？

答：网内联行印、押、证必须执行三人分管、分用制度。银行汇票专用章应指定第一、第二管印人，编押机应指定第一、第二管押人，并建立登记簿进行控制。

3、《票据法》上规定的禁止背书转让的汇票有哪几种？

答：(1)出票人在出票时注明不得转让的汇票；(2)汇票被拒绝承兑；(3)汇票被拒绝付款；(4)汇票超过付款提示期限的。对上述汇票面背书转让的，背书人承担汇票责任。

4、票据金额如何记载？哪些事项不能更改？

答：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

5、结算种类包括哪些？

答：现行结算种类有八种，分别是：银行汇票、商业汇票、银行本票、定额支票、支票、汇兑、委托收款、托收承付

6、票据贴现和贴现期是怎样规定的？

答：《贷款通则》明确规定：票据贴现的贴现期限最长不得超过六个月，贴现期限从贴现之日起到承兑票据到期日止。

7、银行承兑汇票的查询方式主要有哪些？

答：（1）先横后直或先直后横的查询方式；（2）委托他行代理查询方式；（3）依托中国人民银行现代化支付系统查询；（4）实地查询；（5）传真查询；（6）商业银行行内资金汇划清算系统查询。

8、新版票据启用后，银行和客户使用和受理票证时应注意哪些事项？

答：新版票证自2005年1月1日启用后，在新旧版票证交叉使用过渡期内，银行和客户不得以任何理由拒绝接受符合规定要求的票证。2005年7月1日起，各银行和客户应特别注意不要签发和受理已被废止的旧版票证，对已签发、使用的，收款人和被背书人应不予接受，银行也不得凭以办理资金的支付。

9、什么是票据的背书？

答：背书是指票据经过出票后，持票人在票据的背面或期粘单上经过签字后，把票据权利转让给他人或授权他人一定票据权利的一种票据行为。

10、支票在什么情况下发生退票？

答：（1）出票人在银行没有存款或存款不够支付时；（2）国家法律、政策规定不能支付的款项；（3）印鉴不全或不符时；（4）金额涂改或大小写不符；（5）账号、户名不符；（6）更改处未盖预留印鉴；（7）超过支票有效期或迟期支票；（8）支票票面污损，无法辩认；（9）应填项目未填写或填写不明；（10）无此账户或账户已结清，等等。

11、票据抗辩有哪些限制？

答：⑴票据债务人不得以自己与出票人之间存在的纠纷，对抗持票人；⑵不得以自己与持票人的前手之间存在的纠纷，对抗持票人。

12、支付结算工作的任务？

答：是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和《支付结算办法》的规定管理支付结算，保障支付结算活动的航帆培训祝您事业有成！

正常进行。

13、挂失止付通知书应当记载哪些事项？

答：根据《支付结算办法》规定，允许挂失止付的票据丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：票据丧失的时间、地点、原因；票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。

14、银行承兑汇票的出票人必须具备哪些条件？

答：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

15、网内联行批量汇兑业务撤销时帐务如何处理？

答：申请撤销批量汇兑业务时，汇款人应出具正式函件、本人有效身份证件以及原电汇回单，经内勤主任（或会计主管）审核无误后，由发起行联行柜员申请撤销，接到撤销申请成功的应答后，系统自动将该笔业务状态置为“已撤销”，联行柜员在电汇凭证第三联签章确认并标注“已撤销”字样递交结算柜员，结算柜员收回原电汇回单作抹帐处理，原电汇凭证加盖作废章作相关科目附件。

16、在办理网内联行业务时接收行、发起行、网络分中心的责任有何规定？ 答：（1）因发起行提供的传输数据有误，影响客户资金周转的，由发起行负责。无故延压，对接收的正常业务数据不按规定处理的，由接收行负责。

（2）因汇划凭证要素不详，接收行未经查询查复，进行帐务处理造成资金损失的，由接收行负责；发起行收到查询未及时查复，影响客户资金周转的，由发起行负责。

（3）各市行名行号库信息必须与省中心一致，市网络分中心擅自维护行名行号或其他原因造成与省中心不符，使得联行业务无法清分的，造成的损失由市网络分中心负责。

（4）因入网机构工作人员操作失误，影响资金清算或系统正常运行的，存在违章造作、密押泄漏等违规行为的；因管理不善造成联行资金被诈骗、贪污、挪用的，按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》处理，情节严重的，移交司法机关处理。

17、网内联行日终处理业务中每日对帐应怎样处理？

答：（1）每日省辖汇兑汇差科目余额等于当日“上年省辖来帐”、“上年省辖往帐”、“省辖来帐”、“省辖往帐”、“省辖汇出汇款”科目借方余额与贷方余额的差额。

（2）往帐业务清单与当日实际发生的往帐业务逐笔核对相符，联行往帐汇总传票笔数、金额与联行汇划凭证核对相符，联行往帐借、贷方笔数、发生额与待转联行资金往帐待转户贷、借方笔、发生额核对相符。

（3）来帐业务清单、来帐汇总传票与当日打印的汇划贷方补充报单的笔数、金额核对相符，联行来帐借、贷方笔数、发生额与待转联行资金来帐待转户贷、借方笔数、发生额核对相符。

18、农村信用社办理银行汇票应遵守的结算纪律是什么？

答：农村信用社办理银行汇票结算，须严格 遵守《票据法》及人民银行制定的统一结算制度的规定。未收妥款项，不准签发银行汇票；不准签发没有资金保证的银行汇票，截留挪用客户和他行的结算资金；不准无故拒绝受理客户和他行的正常汇票业务。

19、丧失的银行汇票如何处理？

答：丧失的银行汇票，在提示付款期限届满1个月后，失票人凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票社请求付款或退款时，信用社按规定审查无误并确未支付的，分别作如下处理：

（1）出票社向持票人付款时，应根据人民法院证明的实际结算金额抽出专夹保管的汇票卡片，经核对无误，按银行汇票超过付款期限付款的手续处理，并将款项付给失票人。

（2）出票社向申请人退款时，抽出专夹保管的汇票卡片核对无误后，按退款手续办理。

20、大额支付系统纪律是怎样规定的？

篇8：云南省农村信用社2014年基础知识

一、云南省农村信用社改革的基本状况及其业绩

云南省农村信用社是云南省金融体系的重要组成部分, 最早成立于1953年。多年来, 农村信用社坚持服务“三农”的经营宗旨, 多渠道筹集资金, 加大信贷投入, 有力地支持了经济社会的发展, 自身也不断的发扬壮大, 成为云南省农村金融和县域金融的主要力量。截止2006年末, 云南省农村信用社有各类机构2563个, 其中省级联社1个、省联社办事处14个、科技结算中心1个;地级联社2个;县级农村合作银行3个、支行20个, 分理处118个;县级联社123个、信用社1226个、信用分社1037个、储蓄所18个。在职职工17924人;退休职工4942人。存款余额990.97亿元, 贷款余额635.96亿元, 财务收入54.9亿元, 利润总额4.3亿元。存、贷款规模分别位居全省金融机构的第二位和第三位, 成为云南省农业、农村、农民经济生活中不可缺少的重要金融机构, 支持云南地方经济发展的重要金融力量[1]。

近年来, 云南省信用社加快了改革的步伐, 在业务经营、管理体制改革、产权制度改革、扶持政策等方面取得了阶段性的成果。成立了官渡、大理、红塔三家农村合作银行;大胆推进了人事管理、劳动用工和薪酬分配“三项制度”的改革试点, 形成了“员工能进能出、干部能上能下, 任职靠本事, 薪酬凭贡献”的新局面;扶持政策得到了有效落实;加大了业务创新的力度, 如开办了“失地农民系列贷款”等信贷业务, 开办了惠农“一卡通”代理业务, 开办了代发工资、代收水电费、通讯费、代征税款、代理保险等中间业务;经过几年的努力, “金农网”工程建设取得了重大突破, 实现了“数据大集中, 网络分层次”的跨越式发展;省联社还将贷款“五级分类”工作作为促进信贷管理水平提升的“重头戏”, 狠抓落实。

二、云南省农村信用社改革进程中存在的问题

云南省农村信用社自2003年的《深化农村信用社改革试点》方案的实施到现在, 已经取得了一定的成效。如2002年末、2005年末、2006年末和2007年9月末, 呈贡县联社农业贷款余额分别为19880万元、36343万元、40358万元和59157万元;农户贷款分别为10284万元、21501万元、29710万元和39898万元[2]。其历年涉农贷款规模均居全县各金融机构之首, 有力地支持了呈贡县农村经济的发展, 促进了农村产业结构调整发挥了信用社支农主力军的积极作用。尽管如此, 在改革和发展的进程中, 就全省农村信用社来说, 仍面临着诸多问题。

(一) 历史包袱沉重, 消化困难

为化解农村信用社积累的历史包袱, 保障改革试点工作的顺利推进, 国务院发文提出了包括财政补贴、税收优惠和央行资金扶持等一系列扶持政策。譬如:2006年获准发行专项央行票据15.99亿, 得到财政部批准保值补贴4580万元, 收回相关机关事业单位和国家公职人员拖欠的贷款7.4亿元等[3]。尽管这一系列政策措施, 使云南省农信社的历史包袱得到一定的化解, 但是由于云南省长期以来, 处于亏损状态、亏损额较大, 此外, 农信社占有人行数额不小的再贷款, 历史包袱仍然比较沉重, 要完全消化不是一朝一夕之功。

(二) 从业人员素质普遍偏低、高管人才严重缺失

2006年以来, 省联社先后实施“人才强社”战略, 着力抓好培养、引进和使用三个关键环节, 建立优秀人才脱颖而出的选用人才新机制。但是由于传统的就业观念和习惯, 加之缺乏有效的监督和严格的行业管理, 信用社在用人上还是局限于优先解决本系统和农业银行系统的职工子女的就业问题, 相对于其他银行类金融机构, 农村信用社处于员工的文化程度低、专业技术水平落后、业务能力差的被动局面, 并且观念保守、知识老化。此外, 由于实际待遇的差距, 许多优秀的人才被挖走, 许多高管人才也不愿进入农信社, 导致其管理水平很难得到质的突破。

(三) 邮政储蓄银行的成立, 成为农村信用社最大的竞争者

2006年6月中国银监会批准全国筹建中国邮政储蓄银行方案。2006年12月31日, 经国务院同意, 银监会正式批准由中国邮政集团公司以全资方式, 出资组建中国邮政储蓄银行有限责任公司。2007年3月20日邮政储蓄银行正式挂牌成立。邮政储蓄银行的建立, 打破了原邮政储蓄只能吸收存款不能发放贷款的局面, 并且邮政储蓄银行的组织机构、内部管理、资产实力等方面都优越于农村信用社。特别是近年来, 各省市的国有商业银行县级以下营业机构网点不断收缩, 譬如:2000年云南省德宏州农行在农村的营业网点机构共有28个, 到2006年末只剩8个[4], 这无疑使得邮政储蓄银行成为农信社的最大竞争者, 也使农村信用社因此面临更加严峻的考验。

(四) 法律法规缺失和滞后现象严重

我国1995年颁布的《商业银行法》中规定农村信用社在办理存贷款和结算业务时适用本法。目前, 规范农村信用社的法规仅仅是中国人民银行1997年颁布的《农村信用合作社管理规定》, 并且是一个部门法规, 不具备法律效应。特别是在新的历史条件下, 原有的法律、规章不能适应农村信用社的发展需要。

(五) 非正规金融力量成为农村信用社发展的困惑

长期以来, 我国农村非正规金融一直处于打压状态, 但其形式多样, 规模相当巨大。近些年来, 农村非正规金融活动在各地甚至呈现出日趋活跃的态势。温铁军等 (2001) 对中国东部、中部、西部共5个省份24 个市县的一些村庄进行了个案调查, 发现民间借贷的发生率高达95%, 高利息的民间借贷发生率达到了85%[5]。郭沛 (2004) 得出2002年农村非正规金融规模为2001.03——2750.31亿元。李子奈 (2006) 通过对3000户农村家庭的抽样调查数据分析指出, 农户从正规渠道获得的借款总额占所有借款总额的27.2%, 非正规融资渠道占到所有借款总额的71.8%。上述数据说明:目前, 农户有较强的融资需求, 且需求不断上升, 但农户从正规金融机构所获得的贷款远远不能满足自身的需要, 非正规金融融资已日益成为主要的融资方式。这对农村信用社的长期发展有着极为不利的影响。

三、进一步深化云南省农村信用社改革的对策建议

(一) 全面正确认识农村信用社改革的长期性、艰巨性和复杂性

首先, 在近年的深化改革中, 农信社的历史包袱虽得到一定的消化, 但是要彻底解决农信社历史包袱问题需要一定的时间, 西部地区特别是西部贫困地区历史包袱仍然较为沉重, 短期内是难以彻底化解的;其次, 信用社法人治理结构的完善和经营机制的转化是一个长期的系统性工程, 在短时间内, 不可能解决问题;最后, 由于西部地区农信社发展环境面临外部社会经济成长水平低, 内部管理水平不高、服务对象点多分散、信贷资源整合能力弱、成本高、风险大等诸多问题, 所以其发展环境在短期内难以得到根本性转变。

(二) 大胆推进人事制度改革, 引进高管人才, 提高从业人员的整体素质

人才是第一科学发展力。西部地区农村信用社应针对员工素质较差的实际, 大胆进行人事制度改革, 优化传统的用工机制, 改革用工制度, 推行全员合同制和竞聘上岗制。不仅要从社会选调优秀人才进社, 也要面向金融系统选调专业技术人才, 更要有计划地从国内外高校吸收和引进高素质、复合型人才, 为农村信用社的改革和发展开辟强大的智力资源。

(三) 建立多元化的农村合作金融体系

邮政储蓄银行成为农村信用社的竞争者是无法避开的客观事实, 但是从加速改善农村金融服务环境, 有效解决农村地区金融服务机构缺位, 促进农村信用社提高经营管理水平等不同视角来看, 邮政储蓄银行的出现必定有利于提升农村金融服务的整体能力。它既是信用社最大的竞争者, 又是最大的合作者。此外, 在加快国有商业银行乡村营业机构撤离的同时, 将县级农村发展银行机构和人员与农村信用社进行归并整合, 减少农发行管理成本, 更好地发挥农村信用社点多面宽的优势, 优化农村金融格局, 满足新形势下大农业生产对农村金融服务的需求, 是新的历史条件下改革发展的可取之道。就农村信用社来说, 应该自我加强、自我改善、自我提升, 携手邮政储蓄银行等金融机构, 推进云南省现代农村金融服务体系的构建。为“农村信用社→农村合作银行→农村商业银行”转型创造条件。

(四) 加快制定《农村金融合作法》, 优化执法环境

云南省农村信用社主要宗旨是为“服务三农”, 在此基础上, 追求合理的利润。虽然《商业银行》中有相关农信社的规定, 但主要还是以商业银行为主。而农信社作为“特殊的金融企业”, 与商业金融机构相比, 两者性质截然不同, 具有不同的功能和生存空间。为了农村信用社的长期稳定发展, 有必要制定出台《农村合作金融法》, 给予农村信用社法律支持, 解决农村信用社经营运作中承受的社会执法监督检查混乱的局面。

(五) 正视非正规金融的作用、加强农村信用社与非正规金融的合作

非正规金融对我国农村发展具有较强的市场亲和力, 它的存在和适度发展有利于弥补农村地区正规金融供给的不足, 还能推动农村金融体系形成多样化竞争格局。但由于长期以来人们往往忽视其积极的一面, 对其进行严格的政策管制, 农村非正规金融的规模无法扩大, 无法发挥其积极的正效应。因此我们有必要正视非正规金融的作用, 并加强农信社和它的合作, 完善和强化农村金融体系的整体功能, 共同创造金融机构和“三农”的“共赢”局面, 促进农村信用社的发展, 最终促进农村金融服务体系的完善和发展。农村信用社与非正规金融的合作应采取垂直合作模式。

资料来源:邵阳, 张崭:中国农村正规金融与非正规金融的垂直合作模式

(六) 构建农村信用社存款保险制度

显性存款保险制度是指以法律的形式明确说明或正式建立了存款保险机构的存款保险制度[6]。到目前为止, 我国还没有建立公开的、有法律保障的存款保险基金或存款保险公司给各银行提供保障, 一旦银行出现了问题, 政府往往会对它们进行救助或提供赔偿, 以确保存款人的利益, 这实质上是一种隐性的保险。由于我国正处于金融体制的改革推进时期, 金融体系善不健全、法律法规善不完善, 而且随着金融一体化、经济全球化的发展, 目前存在的隐性存款保险制度呈现出许多弊端, 更为严重的是, 因“道德风险”问题而形成的不良贷款存量又必须依靠“隐性存款保险制度”本身来解决, 从而使政府实施隐性担保的成本越来越高。因此, 有必要构建农村信用社存款保险制度, 用于解决农村信用社临时性支付风险和清偿性危机, 并为改革后资不抵债的信用社建立退出通道。当然, 我们必须认识到, 无论存款保险制度如何完善, 永远只能作为农村金融经营的一个重要的外部环境, 而不是根本的保障制度。因为如果没有健全的金融体系、没有有效的金融监管, 即使再好的存款保险机构, 也可能被问题金融机构拖垮。

综上所述, 笔者认为, 云南省是经济基础薄弱, 贫困人口多, 资金、技术、人才稀缺, 观念相对保守的省份。农村信用社的改革和发展无法与东部发达省区相比, 不仅需要农村信用社自身的努力, 更需要地方政府在体制、机制、政策方面予以支持、在资金、税收等政策上予以倾斜, 仅靠农村信用社本身无法承担起支持“三农”的重任, 只有全方位启动配套措施, 才能真正加快建立健全云南农村服务体系的进程, 提升对“三农”经济发展的金融支持效率。

摘要：经过50多年的发展, 农村信用社已经成为我国金融体系的一个重要组成部分, 为农村经济和国民经济的发展作出了重要的贡献。经过全国第一轮农信社体制改革, 云南省农村信用社取得了一定阶段性的成果, 但同时还存在一系列的问题。因此, 我们认为, 从全面认识农信社改革的长期性、艰巨性的基本视角, 探索建立健全农村金融服务体系、推进人事制度改革、完善法制建设、建立农村存款保险制度等方面的改革, 具有重要的现实意义。

关键词：云南省,农村信用社,改革,探索

参考文献

[1]http://www.ynexam.cn/fd33/20080401/1566.html.

[2]王梅.云南省呈贡县农村信用社体制改革情况调查[J].时代金融, 2007, (12) :166.

[3]2007年云南金融年鉴[J].云南:云南出版社, 2007.76-77.

[4]中国人民银行德宏州中心支行课题组.云南省边疆少数民族地区弱势金融问题揭示[J].时代金融, 2007, (12) :142.

[5]温铁军.农户信用与民间借贷研究——农户信用与民间借贷课题主报告[DB/OL].[2002-01-23].http://www1.cei.gov.cn/forum50/doc/50wtj/200107311732.htm.