查养老保险个人账户

查养老保险个人账户（通用14篇）

篇1：查养老保险个人账户

沈阳市企业单位应缴纳的缴费工资基数由地方税务机关审核确定，企业职工个人以本人上月工资收入为缴费基数，缴费比例是，单位20%(全部划入统筹基金)，个人8%(全部划入个人账户)。

社保费率是否调整视社保基金情况定

该社保专家认为，降低社保费率可以减轻企业负担，有助于五险的扩面征缴。目前，养老保险、医疗保险覆盖面较大，其他险种参保率偏低，社保扩面空间较大。此外，降低社保费率将为企业节省成本。

不过，如果要降低社保缴费费率，还要视社保基金情况来确定。如果有节余，可以降低;如果出现缺口，那么就需要国家有调控政策。如果实现了全国统筹，这项政策将得到进一步推动。

篇2：查养老保险个人账户

1、网上查询：登录沈阳人力资源和社会保障局网站，在线查询个人社保相关的养老保险账户信息查询。查询养老保险缴费明细需要同时输入身份证卡号和社会保障卡序列号(没有社会保障卡的人员可输入医保卡号，未参加医疗保险人员可输入养老职工编号或缴费代扣银行卡后六位)。

2、电话查询：拨打全国统一的社保查询电话，即可让人工客服帮您查询养老保险制度，养老保险待遇等相关信息。

3、社保局查询：携带个人有效省份证件及社保本等材料，去沈阳社保局窗口办理养老保险查询业务。

篇3：中国养老保险个人账户管理研究

1.1 中国养老保险个人账户基金制

中国养老保险个人账户基金制是指从职工开始参加工作起,按工资总额的一定比例由单位和个人缴纳保险费,记入个人账户,作为长期储存积累增值的基金,其所有权归个人。职工到法定退休年龄后,按个人账户积累总额(包括保险费本金和利息)以养老年金方式逐月发放给个人。此模式采用社会统筹和个人账户相结合。其核心是引进了个人账户储存基金制的机理,积累基金建筑在个人账户的基础上,同时又保持了社会统筹互助调剂的机制。

1.2 中国养老保险个人账户基金制发展历程

中国养老保险制度正式引入个人账户是以《国务院关于深化企业职工养老革的通知》(国发[1995]6号)文件为标志,规定养老保险制度改革的目标是,到本世纪末,基本建立适应社会主义市场经济体制要求,适用城镇各类企业职工和个体劳动源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权力与义务相对应、社会化的养老保险体系。个人账户结构中,山西省采用小账户,湖北、宁夏、辽宁等省、自治区采用中账户,江西、河南、上海等省、市实行大账户。

2 中国养老保险个人账户基金制运行现状及存在问题分析

2.1 中国养老保险个人账户基金制理论支撑

2.1.1 生命周期理论

生命周期理论认为:消费者是理性的,能够以合乎理性的方式使用自己的收入进行消费,理性消费者总是想把他一生的全部收入,在消费上作最佳的分配,使他在一生的消费中所获得的总效用达到极大,追求的是生命周期内一生效用的最大化,其预算约束为生命周期内收入与消费支出的持平。在一般情况下,储蓄(s)=收入(Y)一消费(C),而消费支出又是消费者根据其一生预期的平均收入决定的,所以短期的储蓄由即期收入和一生的平均收入之差决定,这样的一个理性消费行为导致了个人储蓄和财富在其生命周期内的驼峰形分布。(参看图1)

图1说明:假设从本人开始工作起算原点0,持续工作WL年,收入为YL,退休时个人资产达到其“驼峰”值A,随后的(NL-WL)年靠资产为生直到死亡,其一生的预期消费水平为C保持不变,生命周期时资产为0。生命周期理论包含着这样几个假设:不存在有关预期寿命或者工作时间的任何不确定性因素:储蓄无利息,价格保持不变,从而储蓄可以等额地转化成为未来的消费;工作开始时个人没有财富,且工作期间收入保持不变。此时,对于一个预期可以生存NL年,工作WL年,年收入为YL,消费为C的消费者而言,来自劳动的收入为YL×WL,亦即其整个生命周期内的最大可能支出。按照平滑消费假设,其一生的消费为C×NL,因此有:YL×WL=C×NL

亦即:C=(YL/NL)×WL=YL×(WL/NL)

上式中WL加L是一生中用于工作时间的比重,即在工作期间的每一年中,劳动收入的WL加L部分用于消费,剩余的(1-WL/NL)部分则用于储蓄,为老年时的消费做准备。由于可以把储蓄看作是为退休后的消费进行融资,因而工作年限内的储蓄(YL-C)×WL等于退休时间的负储蓄(NL-WL)×C。生命周期理论对于经济学中消费行为的研究进行了发展,将未来收入纳入到终身消费的计算中,从而涉及了老年期的消费问题。一般假设消费者在退休后没有收入,其生命余年的消费来源于工作期的个人储蓄和缴纳的养老金费用。这样,生命周期理论为养老保险制度中基金制部分奠定了一个微观经济理论基础。

2.1.2 代际交替模型

代际交叠模型以萨缪尔森的跨时代模型为基础考虑代际转移问题,从而建立了一个带有要素积累和资本的完全确定性的离散时间模型。代际交叠模型的发点则是,在任何一个时刻,都有不同代的人活着,并可以相互交易,每一代人在其生命的不同时期和不同代人进行交易,有些代还未出生,他们的偏好不可能记录在当前市场的交易中。这就比生命周期假说更进一步,以至于生命周期假说后来被人们看作是代际交叠模型的一个特例。(参看图2)

图2说明:如图所示,在任何时点上,经济均由两代人组成,年轻人和老年人。在t时期,经济中存在着(t-1)代和t代人,对于(t-1)代人来说是退休期,对t代人来说是工作期,随后t代人在(t+1)期进入退休期。代际交叠模型表明个人存在着生命两期:工作期和退休期,工作期主要与老年人打交道,退休期则主要与年轻人打交道。

2.2 中国养老保险个人账户基金制运行现状

2000年国务院下发了《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发[2000]42号),从2001年起,在辽宁全省和其他省区市的部分地区进行完善城镇社会保障体系试点。主要内容:个人账户基金不再用于当期养老金发放,而是全部积累,存入银行或购买国债以实现保值增值来应对人口老龄化和个人账户支出高峰期;将缴费形式由个人缴费5%、单位划拨6%转变为完全由个人缴费,个人账户规模由原个人缴费工资的11%调整为8%,缩小了个人账户;社会统筹基金和个人账户基金分开管理,将个人账户基金全部集中到省级社会保险经办机构,降低做实成本并简化个人账户管理。

2.3 中国养老保险个人账户基金制存在问题分析

2.3.1 中国养老保险制度的隐性债务及个人账户“空账”问题

我国在1997年实施养老金正式转制前采用的是现收现付式的公共养老金制度。如果人口增长和工资增长率都不发生变化,那么这种下一代负责上一代养老费的现收现付制的养老金计划就可以无限期运行下去,但现收现付制向部分基金制转变过程中,部分的隐形债务就会显性化,这时需要一个特殊的偿还办法来弥补转制成本。

2.3.2 隐形债务与转制成本

所谓养老金隐性债务是指政府对养老金计划受益人所作的承诺和为养老金计划提供者所作的担保,之所以称为隐性债务,是因为它相对于已经确认、计量并一记录、报告的养老金债务更具有隐性化的特点,既不表现为当期的养老金赤字,也没有明确的偿债时间和具体的偿还金额约束。养老保险制度从现收现付制转向基金制或部分基金制转轨时必将产生一定的隐性债务,因为过去的人在现收现付制度下没有个人账户积累部分,形成了历史欠账。而现收现付制下积累的养老金承诺要在新制度下继续保证兑现便要通过代际收入转移以外的方式加以解决,过去积累的养老金隐性债务便部分地或全部地显性化。

转制成本则是指根据特定的转制目标,必须筹集资金加以解决的那一部分“显性化隐性债务”。转制成本是养老保险制度变迁必须支付的代价,制度之所以是稀缺的,是因为制度的供给是受到约束的,几乎任何能够带来预期收益的制度变迁都需要成本,养老保险制度的改革与变迁也不例外。

3 中国养老保险基金制对策研究

3.1 应对个人账户进行“实账化”改革,必须做实个人账户,实现养老基金的保值增值

严重的“空账”问题不仅使我国的养老保险制度在实际运作中仍然停留在传统现收现付制的模式中,而且加大了未来养老金支付危机。做小做实个人账户就是为了填补空账,杜绝未来支付隐患;且统筹基金与个人账户基金分别管理,以避免挪用个人账户基金。

3.2 建立政府支持机制

做实个人账户不仅仅是劳动保障部门的事情,它关系到整个社会的安全与稳定,必须争取政府对这项工作的支持,建立一套完整的政府支持机制。

3.2.1 稳定的财政投入。地方财政的支付能力是有限的,必须明确中央财政的责任,要求中央财政提供长期、稳定的资金保障。适当从财政中节约部分资金作为养老金补充也是可行的。

3.2.2 政策扶持。加大征缴力度,做到应缴尽缴。目前我国社保基金的征缴率并不理想,普遍存在着漏报瞒报缴费基数的情况,企业欠费问题也比较严重。此外,大多数职工并没有按照实际收入上缴社会保险费,导致我们的社保基金来源大大减少。如合理确定收入缴费基数,对欠费企业加强催缴和监管,这将对整个的基金运营有非常大的意义。

3.3 建立健全的个人账户基金投资监督机制

对个人账户基金投资运营的监管分为内部监管和外部监管两大类。具体包括法制监管、资格监管、日常监管、道德风险监管、内部控制、信息监督和社会监督等。

综上所述,对于我国这样的发展中国家而言,老龄化所带来的影响是巨大的,未富先老的窘境迫使我们必须尽快建立起部分积累制的养老保险制度。考虑我国的国情,必须转变个人账户基金的管理模式,养老保险基金统筹账户和个人账户应当分开管理,采用不同的基金管理模式,即统筹账户实行政府集中管理模式,交由社会保障基金理事会运作;个人账户实行相对集中管理模式,由社会保障基金理事会委托给有资格的私人基金管理公司运作。

摘要：鉴于世界各国普遍面临的严重的人口老龄化趋势,各国纷纷对其养老保险制度进行减轻国家财政压力、强调个人责任及发挥市场机制的改革趋势。本文通过对中国养老保险个人账户管理的分析比较,提出适合“统账结合”制度的养老保险基金管理模式改革建议,并对存在的现实障碍提出相关解决措施。

关键词：养老保险,个人账户,隐形债务

参考文献

[1]宋晓悟.中国社会保障体制改革与发展报告[M].中国人民大学出版社,2001.

[2]黎民.公共管理学[M].高等教育出版社,2006.

[3]汪衍礼.中国养老保险个人账户与国际借鉴.中国知网.

[4]杨燕绥.企业年金理论与实务[M].中国劳与社会保障出版社,2003.

[5][美]特里.库伯.行政伦理学:实现行政责任的途径[M].中国人民大学出版社,2001.

篇4：养老账户查漏之20、30、40

弱冠的小于

背景介绍

小于，女，25岁，刚刚就职于一家私营企业，从事秘书工作，月收入3000元，已经办理了社会基本养老保险手续，并开始缴纳保险费用。由于参加工作不久，基本无储蓄，小于打算为结婚购置房产，同时父母即将退休，经济压力较大，每月支出包括基本生活费用、赡养父母、休闲娱乐、偿还买房贷款在内共计2000元。小于计划55岁离职。

缺口分析

养老需求 一般来说，因为通讯、交通及置装等费用相应的减少，退休后的生活支出估计为退休前支出的80％左右。按照小于目前每月支出2000元的标准计算，退休后她每年的支出应该是1．92万元。

按照目前中国人口平均寿命估计，小于的预期寿命为日5岁。因此，打算55岁退休的小于在退休后30年间的总支出为57．6万元。

如果照目前宏观经济环境估计，假设年通货膨胀率接近3％，银行一年期存款利率为2．25％，社会平均消费增长率为1％。考虑到这几个因素的影响，为了使退休后的生活水平没有太大幅度的降低，小于在55岁之前至少应该准备57．6X(1+2．25％)30+57．6X[(1％+3％)X30]＝182．33万元。

社保金额 社会养老保险账户由基础养老金和个人账户养老金构成。基础养老金是上年度个人所在地区职工平均月工资的20％，由于基础养老金每年领取的金额有所变化，而且比例不大，此处不作考虑。个人账户养老金包括个人每月缴纳的养老金、企业为职工缴纳的养老金划转到个人账户的部分以及前两者滚存的利息。其中企业为职工缴纳的养老金是该职工月工资的3％，个人每月缴纳的养老金是其月工资的8％。

刚开始缴纳的社会养老保险金每月有3000~11％=330元进入小于的个人账户。

个人账户养老金的利息率为一年期银行利率，复利计算。忽略工资增长及其它的不确定因素，按照30年工龄计算，到55岁退休时，小于社会养老保险个人账户累计总额约为330X12X30X(1+2．25％)³⁰=23．35万元。

费用缺口

养老费用需求-社会养老保险价值=182.33-23.35=158.98万元

大张，男，34岁，在一家事业单位任人事部门领导，月薪6000元。

而立的大张

背景介绍

大张，男，34岁，在一家事业单位任人事部门领导，月薪6000元，每月按时交纳社会养老保险。父母住在老家，由兄弟赡养。每月支出包括基本生活费、房屋贷款、孩子教育费用、休闲保健费用等累计为4000元。按规定，大张60岁退休。

缺口分析

养老需求 按照大张目前每月支出4000元的标准计算，退休后他每年支出将是3．84万元。

按照目前中国人口平均寿命估计，大张的预期寿命为80岁。因此，大张退休后生活总费用为76．8万元。

如果照目前宏观经济环境估计，各种假设条件与小于相同，大张在60岁前应该准备76．8X(1十2．25％)20+76．8X[(1％+3％)X20]二181．70万元。 ，社保金额 大张每月均交纳社会养老保险，按照其目前的工资水平，每月有660元进入其社会养老保险金个人账户。

同样，忽略工资增长及其它无法确定的因素，工龄按照35年计算的话，到大张60岁退休时，社会养老保险个人账户累计总额约为660X12X35X(1+2．25％)3s=61．50万元。

费用缺口

大张的养老保障费用缺口为

养老费用需求－社会养老保险价值＝181.70-61.50＝120.20万元

不惑的老李

背景介绍

老李，男，47岁，某高科技通讯企业技术部门主管，月收入8000元。已经全款购得一室二厅住房一处，无贷款压力。父母去世，无赡养负担。每月支出包括基本生活费、孩子教育费用、休闲娱乐费用等累计5000元。老李打算60岁离职。

缺口分析

养老需求 目前，老李每月支出5000元，按照退休后的生活支出在目前支出的80％左右标准计算，他退休后每年支出将是4．8万元。

按照目前中国人口平均寿命估计，老李的预期寿命也为80岁。因此，老李养老需求为96万元。

老李，男，47岁，某高科技通讯企业技术部门主管月收入8000元。

同时，根据对目前宏观经济环境的估计，为了使退休后的生活水平保持现有水平，老李在60岁之前应该准备96X(1十2．25％)20+96X[(1％+3％)X20]二227．13万元。

社保金额 老李每月缴纳的社会养老保险金大约880元进入个人账户。

假设老李25岁参加工作，工龄按照35年计算，到老李60岁退休时，社会养老保险个人账户累计总额约为880X12X35X(1+2．25％)³⁵=81．99万元。

费用缺口

老李：的养老保障费用缺口为

篇5：养老保险个人账户

一是基础养老金太低。“中央政府补贴55块钱，如果你每年只缴100块钱，等到退休的时候，55元加上个人账户，大概一个月也就是七八十块钱。”

二是缺少一个调整增长的机制。“第二年应该达到多少，第三年应该达到多少。现在物价在涨，社会平均收入在涨，不能总是维持那55块钱。现在增长机制没有建立起来，过几年以后55块钱根本买不了东西，怎么去养老？”三是个人账户问题不能做实。“个人账户要不要放在那里，如果不进行投资，在物价飞涨、利息低的情况下，过几年就贬值很快。不仅是新农保，包括整个城镇职工养老保险都存在这个问题，所以我主张不要做实个人账户，只要名义账户就够了，反正不到60岁从个人账户中也取不到钱。到了60岁，再把他个人账户的钱放进去，因为之前积累着就会贬值。现在瑞典等东欧国家是名义账户，就是账户里没有钱，只是记录你缴了多少费，这样就防止了贬值。基层工作经历的界定：

招考职位明确要求有基层工作经历的，报考人员必须具备相应的基层和生产一线工作经历。基层和生产一线工作经历，是指具有在县级以下党政机关、国有企事业单位、村（社区）组织及其他经济组织、社会组织等工作的经历。离校未就业高校毕业生到高校毕业生实习见习基地（该基地为基层单位）参加见习或者到企事业单位参与项目研究的经历，可视为基层工作经历。在军队团和相当于团以下单位工作的经历，可视为基层工作经历。报考中央机关的人员，在地（市）直属机关工作的经历，也可视为基层工作经历。以上基层工作经历的截止时间为2011年10月15日。

篇6：查养老保险个人账户

昨日召开的国务院常务会议决定，从1月1日起施行《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》(下称《暂行办法》)。包括农民工在内的参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，其基本养老保险关系可在跨省就业时随同转移。

中国社科院人口与劳动经济研究所社会保障研究室主任王德文在接受CBN记者采访时表示，缺乏全国统一的养老保险转移接续的政策安排，是制约劳动力流动的老大难问题，新政意味着中国朝着整体化的社会保障制度迈出了一大步。由于解决了参保人员的后顾之忧，新政还将有助于提高养老保险的参保率。

社会统筹部分转移

国务院常务会议决定，转移养老保险关系时，参保人员在各地的缴费年限合并计算，个人账户储存额累计计算，对农民工一视同仁。

为避免参保人员因办理转续关系而在两地往返奔波，《暂行办法》规定了统一的办理流程：参保人员离开就业地，由社保经办机构发给参保缴费凭证;在新就业地参保，只需提出转续关系的书面申请，转入和转出地社保经办机构为其协调办理审核、确认和跨地区转续手续。

国家还将建立全国统一的社保机构信息库和基本养老保险参保缴费信息查询服务系统，发行全国通用的社会保障卡。

早在今年2月5日，人力资源和社会保障部就《暂行办法》公开征求意见。征求意见稿规定，跨省流动就业转移养老保险关系时，在个人账户储存额全部转移的同时，按以本人1月1日后各年度实际缴费工资为基数的12%的总和转移养老保险资金。

这被称为“双转移”方案，即劳动者从输出地转向输入地时，把个人所缴纳的全部个人账户资金以及单位所缴纳的社会统筹的一大部分都转入输入地，这对现有的养老保险制度来说是一个突破。从国务院常务会议透露的信息来看，正式出台的暂行办法依旧保留这个方案，但是否仍为12%的比例尚不得而知。

一位接近人力资源和社会保障部的人士向CBN记者表示，部分转移社会统筹是为了平衡流出地和流入地的关系，由于养老对于各地来说都是负担，此前制度规定不能转移养老保险的社会统筹基金，导致流入地不愿接受外地的参保人员，使很多参保人员在多地、多年参保，退休后却无法享受到应有的养老待遇。

王德文表示，社会统筹并不计入职工的个人账户，而是纳入输入地的社会统筹中，这样不管职工是流入还是流出，他的权益都不会受到影响。

正在进行三审的《社会保险法(草案)》也做出了相关规定：“个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金按照国家规定分段计算、统一支付”。

养老保险跨省转移的前提条件省级统筹也于今年底前完成。人力资源和社会保障部部长尹蔚民在18日全国人力资源和社会保障工作会议上表示，全国31个省份和新疆生产建设兵团全部出台实施养老保险省级统筹文件，如期完成在全国建立养老保险省级统筹制度的目标。

对农民工一视同仁

相对于2月5日的征求意见稿，此次国务院常务会议特别强调对于农民工一视同仁的政策，即参加城镇职工养老保险制度的农民工也可按照暂行办法转移养老保险关系。

据相关数据，截至底，全国参加城镇基本养老保险人数为21891万人，比上年末增加1754万人。参加基本养老保险的农民工人数为2416万人，比上年末增加570万人。

由于原有的政策规定必须缴费满十五年才能领取养老保险待遇，这并不符合农民工流动性强的特征，所以一到年末农民工就纷纷退保。此前，人力资源和社会保障部曾经酝酿为农民工量身制定一套以个人账户为特征的便携式养老保险制度，但后来这一理念遭受了专家层面“社保制度碎片化”的质疑。

王德文认为，将农民工纳入转移接续的制度中来，意味着中国朝着整体化的社保迈出了很大的一步。农民工养老保险转移接续的办法一旦解决，将大幅提高农民工的参保率。

篇7：济南养老保险查询个人账户

养老保险金被称为职工的“养命钱”。按照我省规定，用工双方只要存在劳动关系，用人单位就必须为职工缴纳养老保险。从1月1日起，我省基本养老保险个人账户规模由11%调整为8%，全部由个人缴费形成。由于城镇职工缴纳的基本养老保险费由所在单位从其本人工资中代扣代缴，因此有可能发生职工工资扣了养老保险金但单位却没有如数上缴反而挪用的情况。

据济南市社保办的工作人员介绍，个人账户通知单的发放范围，包括截至3月底的缴费人员以及204月至203月期间中断缴费的人员，济南市总共约有89.4万人。个人账户通知单将首先发放到职工所在的用人单位，然后由职工亲自填写《个人账户对账反馈单》以及《个人账户对账签收单》。凡是职工对用人单位缴费有异议的，可以拒绝签字，并向劳动保障部门积极反映遇到的情况。

同时济南市社保办提醒，参保人员除向所在单位索要个人账户通知单外，还可通过以下三种途径获取：拨打劳动保障咨询热线“12333”;登录劳动保障信息网http：//www.sdjnlss.gov.cn/;持有效证件，到缴费所在区社保经办机构的服务大厅进行查询。

篇8：做实我国养老保险个人账户

从1995年开始我国对养老保险制度进行改革, 从传统的现收现付制到“统账结合”的部分积累制模式。新型养老保险制度为每位参保职工建立个人账户, 但是由于历史原因, 已经退休和工作多年的人由于过去没有养老金的积累, 因此构成了养老保险隐性债务。随着我国老龄化日趋加重, 在养老保险社会统筹基金入不敷出财政又不能完全承担的情况下, 政府只好挪用个人账户资金, 导致个人账户只能“空账”运行。据资料显示, 2004年底我国养老保险个人账户“空账”已达7, 400亿元, 而2011年4月19日人社部胡晓义表示, 累计结余已达1.5万亿元的养老保险基金, 并没有落实进个人账户。

一、我国基本养老保险个人账户存在的问题

(一) 个人账户空账缺口庞大。

截至2011年4月, 我国个人账户空账高达1.5万亿元。随着我国老龄化的加剧, 2010年我国超过60岁的老年人口达1.74亿, 大约占总人口的12.8%, 预计到“十二五”末将达到15%左右, 并且在十几年内将进入到老龄化的高峰, 这对养老保险、医疗保险的影响尤为巨大, 政府如不采取强力措施, 个人账户空账缺口将继续扩大。如果不解决好个人账户空账问题, 势必可能重新拖累目前已有的积累基金, 使制度永远无法实现既定的转轨的目标。另外, 个人账户做实工作从2001年辽宁试点以来, 进展缓慢。

(二) 个人账户基金收益率偏低, 保值增值困难。

中国统账结合的城镇职工养老保险模式, 设计了养老保险分为统筹账户和个人账户的制度, 由于基金当期支付压力大, 本应实账的个人账户基金大部分都在空账运行, 其基金被用于支付当期的养老金, 为解决该问题, 2001年开始启动做实个人账户试点, 目前全国已有13个省市区开展试点, 根据2010年度人力资源和社会保障事业发展统计公报, 13个做实企业职工基本养老保险个人账户试点省份共积累基本养老保险个人账户基金2, 039亿元。面对如此巨额的个人账户资金, 它的保值增值就显得特别重要。但我国政府出于安全性考虑, 对个人账户基金的投资范围和投资工具进行了严格的限制。另外, 由于宏观经济波动及通货膨胀的影响, 使得基金的投资效率低下, 难以实现保值。我们从投资相对灵活的全国社保基金就可略见一斑。而对于分散于各地的个人账户基金更是只能存于银行或购买国债, 其收益率低就可想而知。

从表1可以看出, 全国社保基金投资收益不稳定, 在成立后的多数年份里投资收益明显偏低, 若再考虑通货膨胀率的因素, 其结果会更糟。2008年达到-12.69%, 2010则达到-0.87%。这两年基金不但没有实现保值增值, 反而大幅缩水。分散于各地的社保基金只能将其存入银行或购买国债, 收益率更是只有2%左右, 如果再加上通胀率, 基本是负利率, 存在严重的贬值风险。这势必影响到我国社会保障制度的可持续发展, 影响和谐社会的建设。 (表1)

此外, 目前省际发展水平差距较大, 沿海发达省份与中西部欠发达省份之间在基金的投资管理水平和赢利机会上存在很大差距, 收益率难免出现较大差别。并且对部分省份来说, 投资专业人才短缺, 省级政府主导信托投资, 容易出现问题。而一旦出现问题, 其最终结果还是由中央政府出面做最后担保人, 中央政府负责买单, 这将很可能成为新一轮社保违规的风险源。

二、个人账户空账运行的危害

(一) 对政府失去信心。

在我国现阶段养老保险缴费的群体当中, 中青年人的贡献率是最大的, 他们离领取养老金的时间还有20~30年或者更长的时间。由于付出与回报不能在短期内实现, 而养老保险个人账户又长期处于空账运行, 他们会失去对政府的信赖。

(二) 个人账户空账运行使统账制度不可持续。

随着我国人口红利的消失, 人口老龄化加剧, 在职人员负担加重, 个人账户中如果没有储备基金, 而社会统筹又入不敷出, 社会统筹中不可能挪出资金支付个人账户, 进而影响统账制度的实施, 不能实现制度转轨的目标, 最终会使统账制度重新回到现收现付的老路, 使统账制度不可持续。要使统账制度维持运行, 动用财政资金弥补其缺口是政府必然的选择:若其差额小, 对经济发展影响不大;但如果其差额较大, 超出了政府财政承受能力, 则会出现挤占其他资金, 借债、甚至增发货币则成为政府无耐之举, 通货膨胀随之产生, 从而影响经济的稳定发展。

数据来源:全国社保基金理事会基金各年度报告

三、做实个人账户的建议

(一) 多渠道筹集资金做实个人账户。

做实个人账户最大的问题就是资金, 如何做实个人账户, 首先要对个人账户亏空的部分投入资金, 逐步做实。同时也要保证新的个人账户资金的收缴。

1、中央和地方政府可以每年从新增

的财政收入中拿出一定的比例用于偿还被挪用的个人账户空账。在具体补助比例上, 可以根据各地的经济发展水平和地方财政承受能力具体问题具体分析。

2、可以适时增加新的税种。

比如遗产税、物业税等, 可以从中提取一定的比例去做实个人账户, 调节贫富差距, 促进消费, 推进经济发展。

3、利用外汇储备。

2011年4月18日央行行长周小川称我国外汇储备突破3万亿, 已超合理水平。可每年拿一定比例外汇储备做实个人账户, 这样既多样化分散外汇储备的风险, 又做实个人账户, 可以实现双赢。

(二) 做好个人账户的保值增值。

截至2010年底我国做实的个人账户基金已达2, 039亿元, 做好这笔资金的保值增值就显得很重要。若做实后不能实现基金的保值增值, 则个人账户空账仍不能得到解决, 将会依旧是空账或部分空账。长期以来, 基金的安全性固然重要, 但我们也不能忽视其收益性。我们必须在保证其安全性的前提下实现收益性。比如, 投资国家重点建设工程, 购买政府债券、企业债券、公司绩优蓝筹股等, 以实现保值增值。

(三) 加强对个人账户的监督。

近年来, 我国社保案频发, 深层次的原因是我国的社保联合立法层次太低, 监管制度不健全。新成立的人力资源和社会保障部应加强监管人才队伍建设, 增加监管人员, 提高监管人员素质。各地也应建立相应的监管机构。而且这些机构应实行垂直管理, 从而减少地方政府的干预, 从制度上杜绝滋生权利寻租的腐败行为。

参考文献

[1]朱国庆.我国基本养老保险个人账户研究[D].江西财经大学, 2009.12.

[2]蔡恒进, 曹小丽, 黄政.为全民建立社会保障个人账户的构想———人民币升值红利的再分配[J].经济社会体制比较, 2008.1.

[3]侯斌.企业职工基本养老保险个人账户做实研究[D].重庆大学, 2007.4.

[4]黄健元等.基于预测分析的养老保险个人账户问题研究[J].东南大学学报, 2008.1.

篇9：养老账户查漏之晚年财痒

生活一下子变得空旷起来。电视里说“最美不过夕阳红”，我想不仅仅是指老年人有许多阅历和积累，而且还指退休后仍有不少事情可为。儿子女儿都在外地成家立业了，我不必像许多老年人一样退休后被孙子外孙缠住了手脚。退休前想做却没时间做的事情在这个阶段终于可以放开心思去做了。

退休之后粗算财账，生活重设计

我原来在国有企业工作，单位有很好的福利待遇，还有医疗保险。退休后收入虽然仅有原来的一半，但考虑到支出也会相应下降，只要我重新打打财务的小算盘怎么也能收支平衡了。

衣：退休后应酬活动少得很，每月安排150元足够了。

食：一人一日三餐在家吃，米面油盐酱醋茶果……每月500元差不多。

住：面积70平米的房子是原单位的福利分房，水、电、暖、煤气费、清洁费、电话费、有线电视费……平均每月需交300元。

行：除了出远门走亲访友可能需要较大笔的开支外，每月安排50元就够了。

其它：一些额外的开支，每月可能会有一些，我安排了200元。

我每月的退休金为1500多元，按设计除去上述开支，每月还有三四百元的节余，虽说不能和退休前相比，但当时总觉得完全可以在这个国际化的大都市将晚年的生活安排得舒舒服服了。

旅游访友初识财苦，归途剩毫厘

刚退休那阵儿，我有一股特别的冲动，想利用半年的时间，去外地看看从前的一些老朋友，顺路游览一下祖国的大好河山。穷家富路，出发前，我办了张“银联”的借记卡，将1万元浓缩到这张小小的卡片上，一来安全，二来方便。当多年的老友谋面时，发现寒暄交际费是笔大支出，虽说对方是地主，但买礼物、聚餐基本我都踊跃掏钱，动辄三四百，最高达千元。游山玩水，交通是开销中的大头，市内一天十几元几十元，长途则以百计。遇到旅游纪念品我还喜欢捎上几个，以留下“到此一游”的痕迹。结果一趟回来，借记卡中已不足百元，我暗自捏把汗——差一点就回不来了!全程的开销大大超出了我的预算，我初次感受到了钱不经花的道理。

老年大学子助财源，老爸泪潸然

外地旅游访友回来后，曾经好一阵子回味在对美景、旧人的留恋中，日子久了，竟觉出了生活中的空虚。难道后半辈子就这样总在回忆中度过了?我决定积极找点事干。从年龄的角度来讲，找工作已是不可能，谁会用一个老的国家干部做文员呢?去年过年的时候，我也和回来探亲的儿子女儿谈了我的想法。接下来的几天里，这俩孩子竟神神秘秘嘀嘀咕咕不知在商量什么，想凑上前听个明白，可他们看到我却又不说了。三月初，一张老年大学的《入学通知书》寄至我手，这时我才搞懂孩子们的葫芦里卖的什么药——他们背着我给我报了老年大学的书法班，让略懂一点书法的我养心怡志。我亲爱的孩子们哪，知父莫若子，你们是担心我花不起这8000元的学费啊!购房贷款还没有还清的女儿、正在艰苦创业的儿子经济都不宽裕，我的鼻子陡然一酸，没想到重新设计的晚年生活还要给他们增添负担。

饲养宠物

再抛财银，负担有点重

上了老年大学后，日子果然过得充实了，不仅能够更加专业地学习书法知识，还结识了一批老同志，我的社交圈中又多了几个志同道合的朋友。我珍惜在课堂的每一分钟，然而却越来越不愿意回到我那个家。老伴走得早，儿女远在他乡，是个名副其实的“空巢家庭”。虽说这么多年已经习惯了这种独居的生活，但还是时常有些孤独感。去年夏天的时候，邻居养的小狗生了3只小狗崽，满月后，邻居抱来一只白白净净的小狗送给我，说看我太寂寞了，给我作个伴，我便决定好好养这只可爱的小家伙。谁知养宠物并不便宜：上户口3000元、打预防针100多元、狗链十几元。更费钱的还在后面，每月狗粮50元左右、狗玩具和用具几十元、有时它还有个小疾小病的，加起来每个月的开销也在100多元。工资的十分之一用来养宠物，虽然每次夜深人静的时候多了它拱在我脚边的温馨，但这笔花费还是有点“割肉”之感。

晚年再婚

略显财窘，经济压力大

半年前，老年大学的同学想为我牵条红线，做回月老。女方姓辛，年龄与我相仿，经历也相似，也是从国有企业上退下来的。几次见面后彼此觉得挺谈得来，双方的子女也异常开通地支持我们再次组建家庭，相互搀扶走完后半生。这样，结婚一事就被提到日程上来了。老辛有一套平房，从前单位分的，面积不是很大，结婚后我打算让她搬到我这边来，她那套房子好让她那就要结婚的儿子居住。老辛退休后工资1000多元，但接近半数要用来赡养80岁的母亲。而两个人生活，质量必然需要提高一些，比如添置用品、外出旅游等必不可少。再婚让我又一次体会到了家的温暖，可是这一个人退休金两个人花的经济压力还是增加了。

忽生重疾

穷尽财囊，榻上生困惑

篇10：重庆养老保险查询个人账户

2、个人编号请到所在单位索取，个体参保人员到本人参保的社会保险经办机构索取。

3、如对本栏目查询结果有疑义，请到当地负责经办机构核实。

4、目前本网站只能查询主城九区参保人员的数据，其它区县查询功能开通时间另行通知。

篇11：养老保险个人账户查询说明

一、个人账户查询密码统一被初始化(包括第一次查询人员)，请使用初始密码1234查询（请立即修改），原网站个人账户查询密码失效。

二、养老保险查询范围：在市中心、海曙区、江东区、江北区、鄞州区、镇海区、北仑区、开发区、保税区、科技园区、大榭开发区、东钱湖度假区参加职工社会养老保险的在职或企业离退休（职）人员。

三、使用中可能出现的问题、原因及处理办法：

1、身份证号码重复：

1)一人多帐户。产生原因主要为职工未及时办理个人账户转移或续保手续。请及时与参保地的社会保险经办机构联系，办妥个人账户转移、合并手续。

2)身份证号码重复。发现此类问题，请与参保地的社会保险经办机构或最后办理中断手续的社会保险经办机构联系。确系本人身份证号码重复的，请到公安户籍中心申请变更身份证号码。

3)用人单位申报时填写错误或社会保险经办机构工作人员录入错误。发现此类问题，请携带本人身份证及身份证复印件到参保地社会保险经办机构办理更正手续。

2、提示未进入本系统或身份证不存在或银行帐号不存在：

1)身份证号码或银行帐号输入错误。

2)属于查询范围以外人员。

3)身份证号码与系统中记录的身份证号码不一致。

4)

5)

6)

7)更换银行帐号，但未到相关的社会保险经办机构办理账号更改手续。变更了身份证号码，但未到相关的社会保险经办机构办理身份证号码更改手续。属于本市机关、事业单位职工。属于港澳台地区或其它外籍员工。

四、养老保险个人账户从查询范围以外转入的，每年4月底之前的转入缴费年限反映在累计缴费年限中；每年5月以后的转入缴费年限不反映在累计缴费年限中。

篇12：郑州养老保险查询个人账户

1，上门查询

持本人身份证或社保卡号直接到郑州市劳动和社会保障局养老保险处查询，地址为郑州市棉纺东路55号。

2，网上查询

查询地址www.hazz.lss.gov.cn/viewCmsCac.do?cacId=41414181322367bc013247147d751782

查询使用说明：

一、本查询系统适用于在市本级(郑州市社保局)企业参保、离(退)休职工,(在省统筹机构或各区(县)级参保职工无法使用本系统)。

二、身份证号码和职工姓名请以每年我局打印的《郑州市企业职工个人对帐单》为准。

三、身份证号码的末尾为“x”的，查询时请将“x”输入为大字的“X”。

四、所填写身份证号码及该号所对应的职工姓名要完全一致，输完后点查询图标即可。

五、在职职工通过使用“职工个人帐户查询”栏目查询，离(退)休职工通过使用“养老金查询”栏目查询。

六、查询数据仅供参考，准确查询信息以经办大厅所打印的查询单为准.本系统的最终解释权归郑州市社会保险事业管理局所有。

七、郑州市社会保险事业管理局政策咨询热线：12333

3，电话查询

郑州市养老保险中心统一查询电话0371-12333，同时可以咨询养老保险办理、养老金补缴(补交)、退休金转移等问题的查询。

篇13：查养老保险个人账户

关键词：养老保险,基金,管理体制

我国养老保险个人账户基金目前仍仅限于购买银行存款和国债, 多渠道、市场化的投资运营方案迟迟未予明确。这背后深层次的原因是个人账户基金管理体制没有完全理顺, 也就是“谁来管理”的问题没有解决。管理主体的确立是个人账户基金投资运营的前提和基础。管理主体究竟应是政府行政管理部门, 还是非政府部门、非盈利性的专门机构, 抑或是市场金融机构 (包括基金公司、保险公司、投资银行、专业的养老金投资机构等) , 直接影响参保人权利表达的渠道及能力, 影响个人账户基金的投资风格 (风险偏好型或风险规避型) 及收益水平, 影响整个金融市场尤其是资本市场的资源配置效率。

本文首先分析现行个人账户管理体制存在的问题;其次, 通过比较分析三个层次的管理体制 (即省级集中管理、省级联合管理和中央集中管理) , 得出中央集中管理比较符合我国实际这一结论;最后, 设计中央集中管理体制方案。

一、现行个人账户管理体制存在的问题

根据《关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》 (劳社部发[2005]27号) 有关规定, 对个人账户基金的管理实际上存在两种体制, “做实的个人账户基金由省级统一管理。中央财政补助部分可由省级政府委托全国社会保障基金理事会投资运营并承诺一定的收益率”。可见, 个人账户基金的管理主体可以有两个, 一是全国社保基金理事会, 二是省级社保经办机构。然而, 这两个机构都不宜单独成为个人账户基金的投资运营主体。

(一) 省级社保经办机构管理存在的风险

地方做实的个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理, 各省根据国家政策制定本省的投资运营办法。这种按行政区划分割管理的模式容易引发“道德风险”和“系统风险”。

1. 政府干预与“道德风险”。

个人账户基金具有私有产权性质, 是参保人为满足将来生活需要而建立的养老储备金, 原则上不经本人同意不得私自改变资金用途。个人账户基金保值增值应始终围绕参保人的经济利益来进行, 并不承担太多的社会责任, 也不应成为其他组织和个人谋取经济或政治利益的手段和工具。但个人账户基金集中省级管理后, 参保人目前不能决定如何使用, 而社会保险经办机构受辖于省级政府, 故省级政府有决定资金去向、改变资金用途的空间和能力。理论上, 权力越集中, 出现“道德风险”的可能性越大:其一, 省级政府在选择投资管理人上有绝对的发言权, 在程序不公正、公开, 监督不到位的情况下, 金融机构为竞争管理基金的权利而向政府“寻租”的现象极有可能发生。其二, 目前中央与地方财权与事权仍不太匹配, 地方政府的财税收入不足以支撑经济、社会、文化、环境发展所必需的支出, 因此地方政府有挪用、挤占个人账户资金的动机。如在山东省, 经审计发现, 14个市级和49个县 (市、区) 1999年以前挤占挪用养老和失业保险基金6.99亿元, 用于购建固定资产、违规出借和对外投资, 其中养老保险基金6.93亿元, 失业保险基金638万元, 医疗保险基金45.47万元;6个市本级和35个县 (市、区) 2000年至2006年挤占挪用社会保险基金1.91亿元, 用于弥补财政资金不足、购建固定资产、违规出借、弥补经费等[1]。

2. 议价能力与运营效率。

目前我国各地方运营个人账户基金的主要方式是购买银行存款和国债, 收益有限。因此, 拓宽投资渠道、基金市场化投资是发展趋势。个人账户基金市场化投资的方式之一是委托外部金融机构投资运营, 鉴于我国资本市场不成熟, 可选择的优秀的金融机构并不多, 很可能出现各地同时选择少数几家大的金融机构的情况。由于委托对象过于集中, 形成两个市场:在金融服务供方市场上, 大金融机构之间是垄断竞争市场, 在彼此不伤害对方利益的前提下, 容易就金融服务的价格达成某种“共识”;在金融服务需方市场上, 各地社会保险经办机构为获得金融机构的服务而展开竞争, 彼此之间又因区域性的经济、政治利益诉求差异, 达成联合的交易成本很高。如此, 金融机构在同单个社会保险经办机构“一对一”的谈判中居于强势地位, 其结果是:一方面丧失谈判主动权的社保经办机构被迫支付高额的佣金, 另一方面, 分散的基金也有损投资的规模效应。另外, 由于大金融机构的投资策略趋同, 也不利于分散基金的投资风险。

(二) 委托全国社保基金理事会管理存在的风险

全国社会基金理事会目前已是我国资本市场上占据举足轻重地位的机构投资者。从成立至今, 社保基金理事会管理的基金获得了年均8.40%的投资收益率, 相对于个人账户基金收益率而言, 显示了较高的运营能力。因此有不少人主张将养老保险个人账户基金全部委托社保基金理事会投资运营, 不仅可以省却重建机构、系统的成本, 而且可以实现投资的规模经济。然而, 这种做法也存在风险。

1. 社保基金规模过大会损害市场效率。

如果将个人账户基金委托社保基金理事会管理运营, 同时拥有个人账户基金和社保基金的社保基金理事会将变成机构投资者中的“巨无霸”。首先, 这种特殊的地位犹如一把双刃剑, 既可以成为稳定市场的重要力量, 又可能成为干扰市场的不稳定因素, 而在当前我国资本市场不发达、价格投机盛行的时代, 不能排除后者发生的可能性。其次, 社保基金理事会在选择金融机构进行委托投资方面有绝对的权力, 各金融机构为争取尽可能大的基金市场份额而采取非正常竞争手段, 容易出现“权力寻租”, 影响基金运营效率。再次, 由于缺乏竞争, 社保基金理事会可能会收取较高的管理费用。这种情形在美国最明显, 由于养老金基金市场竞争比较激烈, 而共同基金市场受基金公司控制而缺乏竞争, 结果三家最大的投资顾问公司对他们的养老金客户收取的费率为0.08%, 而对共同基金收取的费率则高达0.61%。从绝对额来看, 每年养老金基金支付60万美元, 而共同基金每年支付5 600万美元[1]157。

2. 社保基金规模过大会出现规模不经济。

正如交易费用约束下的企业不能变成一个无限膨胀的超级大市场, 单个基金的规模也不能无限扩张, 也有一个合理边界。边界之内, 基金运营效率会随着规模的增加而增加, 规模经济持续发挥作用;但一旦超越边界, 受管理复杂程度上升、协调和监督难度加大、局部投资失误的风险和后果加重等因素影响, 基金的管理费用会增加, 导致基金的投资收益水平下降, 规模不经济的后果就开始显现。这种现象可以通过国外基金行业的实践得以证实。在美国, 尽管基金的总资产在逐年递增, 但基金公司的管理费用却没有因基金规模的扩张而降低。例如, 1950—1999年间, 全美基金行业的资产规模从25亿美元增加到7.2万亿美元, 整整增加了2 900倍, 但单位基金的费用率却增加了1/3, 也就是说基金的绝对运营费用总额从1 500万美元增长到650亿美元, 增长整整4 300倍。管理费用增长是基金规模增长的1.48倍, 呈现出明显的规模不经济。又如, 1960年最大规模的10家基金公司的平均费用率为0.51%, 而到2008年这一数字却增长到0.96%, 增长幅度高达88%[1]。

二、三个层次的管理体制设计及比较

个人账户做实试点开始之后, 我国开始实行统筹账户与个人账户分开管理。2005年, 《关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》 (劳社部发[2005]27号) 规定“做实的个人账户基金由省级社保经办机构统一管理”。这意味着个人账户最低的管理层次已经是省级集中管理, 再往上就是最高层次的中央集中管理, 而在最低与最高层次之间, 存在几个省 (市、区) 联合管理的可能, 权且称之为中间层次。下面, 具体比较分析三个层次的管理体制。

(一) 最低管理层次:省级集中管理

各省 (直辖市、自治区) 管理辖区内个人账户基金, 在符合国家政策规定的条件下, 制定相应的投资策略或方案。省级集中管理有两种治理结构可供选择:一是省级社保机构仍负责养老保险的筹资、管理运营和待遇发放, 但在部门内部细分出养老金理事会, 专门从事基金投资运营活动。二是设立省级养老金资产管理委员会, 负责管理社保经办机构委托的养老金资产。

1. 省级社保机构内辟养老金理事会。

这是在不改变社保经办机构管理权限, 又充分考虑基金投资运营的专业性及广泛的利益代表性的基础上, 做出的一个比较折中的方案。养老金理事会由省级社保机构、企业和职工代表、专家组成, 为独立法人单位, 人员工资福利和办公经费等由地方财政负担, 行政上接受省级人力资源社会保障部门领导, 并接受省级人大、财政和审计等部门的监督, 专门负责辖区内养老保险个人账户基金的投资运营业务。主要职责包括:负责养老保险个人账户基金的归集与支付;按照公正、透明的程序, 选择具备资格的基金托管机构, 并委托其开设个人账户基金收支托管专户;对个人账户基金进行精算, 制定委托经营策略;按照公正透明的程序, 选择具备资格的投资管理机构, 并委托其投资个人账户基金;负责个人账户基金财务核算与管理, 编制并保存个人账户基金管理的会计资料;定期将个人账户投资收益计入账户;对个人账户基金托管和投资情况进行监督;定期向社会披露个人账户基金管理情况;定期向监督部门报告个人账户基金运营情况。

2. 省级成立独立的养老金资产管理委员会。

该委员会为省级国有独资法人机构, 负责管理由社保机构转交的个人账户基金 (也可包括统筹账户基金结余) 。委员会由省级人力资源社会保障、财政、审计、工会、参保单位和个人代表组成, 实行董事会制, 常设机构为管理委员会办公室, 负责日常事务性工作。重大问题由董事会决定, 承担养老保险基金法定受托人和账户管理人, 接受省级人大、审计等部门的监督。委员会决定基金投资的策略及投资方式, 既可以在内部设立专业化的投资机构以进行直接投资, 又可以委托市场金融机构进行投资。省级社保机构在留足1年发放的个人账户基金 (当年发放未做实部分由财政补足) 后, 其余个人账户当期和累计余额, 以及做实部分的基金, 全部转入省级养老基金资产管理委员会进行投资运营。

3. 上述两种治理结构的剖析。

省级社保机构内辟养老金理事会, 在内部引入针对养老保险基金投资运营的公司治理结构, 优点是不改变行政管理格局, 遭遇的政治阻力小, 缺点是社保机构居主导地位, 话语权重, 有可能会干预正常决策机制, 最终演变为“一言堂”而引起外界质疑。省级成立独立的养老金资产管理委员会, 社保、财政、审计、工会等都为地位平等的行政代表, 决策的民主性提高, 而且在选择企业、参保人和专家等代表方面将更为公正、公开、透明。

4. 省级集中管理的优缺点。

省级集中管理的优点, 一是符合各省要求独立管理基金的心理, 政策上容易操作;二是各省的投资策略及方案、对受托投资机构的选择会有差异, 既刺激了金融产品创新, 又因投资多样化而有效分散风险;第三, 各省会更加关注个人账户基金对本地经济有重大影响的投资, 可通过购买地方政府债券、直接投资实业等支持当地经济发展, 有利于缓解欠发达地区资本短缺的矛盾。

但同时省级集中管理的缺点也很明显。第一, 基金的规模有限。目前就基金的规模看, 以省为单位, 多数省份的基金规模就显得比较小, 不能获得投资的规模效益。第二, 部分省份可能不具备管理、监督基金投资运营的能力, “非不欲也, 实不能也”, 结果要么采取保守的办法, 要么盲目冒险。第三, 如前所述, 地方政府有政治干预的可能, 使个人账户基金承担过多的社会责任, 背离保值增值的目标。第四, 各省希望选择那些历史业绩最好的投资机构作为自己的外部投资管理人, 但有这种实力的投资机构毕竟是少数, 各省单独与受托金融机构谈判的过程中不能争取最低的佣金支出, 减少基金净收益。

(二) 中间管理层次:省级联合管理

几个省份的个人账户基金“单独记账, 合并使用”, 以基金联合体的身份进行投资。这在一定程度上能够克服部分省份基金管理能力不足的问题, 而且实现基金的适度集中, 更好地发挥规模效应和降低管理成本。但省级联合管理面临的最大挑战是合作成本可能会很高。因为各省除追求基金保值增值外, 还有政治、社会等其他方面的利益诉求, 都有使联合基金投资尽可能有利于本地经济社会发展的强烈动机, 并通过投票表决来实施计划。利益诉求的不一致往往会在决定基金投资的策略、方案、方向、方式上产生分歧, 调和起来耗时费力, 进而影响投资的科学性、及时性及最终的收益水平。如果分歧无法弥合, 联合体就会解散。

省级联合管理有两种实施方案:一是以行政区划为界组成基金联合体, 二是自由组合形成基金联合体。

1. 方案一:

以行政区划为界组成基金联合体。依据地理上大的行政区划, 划分华北、华东、华南、西北、西南、东北六个大的区域。区划内的省份将基金委托给具有较强基金管理能力的省进行管理, 如华北区选择北京, 华东区选择上海、华南区选择广东、西北区选择陕西、东北区选择辽宁, 等等。需要明确的是省与省之间是合伙人的关系, 共同决定基金的投资事宜。

此方案的优点, 一是各行政区划都集中一定规模的个人账户基金, 形成一个垄断竞争的委托方市场, 同少数几家优质的由金融机构组成的垄断竞争的受托方市场形成势均力敌之态势, 各家金融机构为竞争每一块有份量的“基金蛋糕”, 必须尽可能地提供优质的服务、性价比高的产品, 合理的佣金方案, 才能在竞争中获胜。二是避免欠发达地区资本过度流失。我国区域经济发展不平衡, 受此影响, 资本市场也出现区域性的结构失衡, 表现为上证和深证两个仅有的全国性的主板市场都集中在东部, 中西部区域性的资本市场发展滞后, 大量资金通过商业银行、证券公司、基金公司源源不断地从中西部流出, 强大的“虹吸效应”将欠发达地区变成“资本洼地”。个人账户基金在行政区划内的集中, 将有助于缓解欠发达地区资金短缺的局面, 并推动区域性资本市场的发展。

此方案的缺点也是行政干预可能过度, 损害基金正常功能的实现。

2. 方案二:

自由组合形成的基金联合体。各省不受地理空间的限制, 自由选择合伙省份。但可能的结果是最终形成以北京、上海、广东为核心的三大基金联合体。此方案的优点是利用东部发达城市人才、技术、资本市场环境等优势, 提高基金的收益率。缺点是放大了“虹吸效应”, 割断了基金投资与区域经济社会发展的联系, 欠发达地区在经济增长、就业增长、收入增长等方面蒙受的损失可能会远远高于个人账户基金收益的增加。

3. 省级联合管理的治理结构。

基金联合体的治理形式采用理事会制, 由各省代表组成理事会各决策和执行机构。理事会成员应有充分的代表性, 不仅有政府代表, 而且要有职工代表和企业代表。在国家层面, 需设立全国性的养老保险基金管理委员会, 委员会应是国务院下设的独立的法人机构, 实行董事会负责制, 会员由人力资源和社会保障部、财政部、中国人民银行等部门负责人、参保人代表及外部独立董事组成。不过委员会的职责还不是通过直接投资或委托投资的方式来运营全国的养老保险基金, 而是制定国家层面的养老保险基金投资运营政策, 并监管各基金联合体对政策的执行情况和各受托金融机构投资运营情况。各基金联合体在国家政策范围内, 主要通过直接投资和委托投资相结合的方式进行投资。

(三) 最高管理层次:中央集中管理

个人账户基金集中到中央层面, 由国家成立专门机构来统一管理和运营。之所以作此设想, 主要是基于两方面考虑:一是基本养老保险牵涉人社和财政两大部门, 完全将投资运营权交由特定部门存在较大的协调难度;二是人社部和财政部都有明确的行政职能分工, 不宜直接管理专业化要求较高的基金投资运营活动;三是成立专门机构有助于超越部门利益, 投资运营的视野更开阔、渠道更多、独立决策的能力更强。

这种管理体制的优点:一是基金规模大, 可充分发挥投资的规模效应, 具有单位资金管理成本低、个人承担的投资风险小的优势;二是对投资模式有更多的选择, 除选择受托投资机构外, 由于国家具有设立专业投资机构的人力、技术、信息等方面的优势, 可大幅度提高直接投资的比例及水平。这种管理体制的缺点:一是由于投资决策的权力集中, 风险也相对集中;二是由于其可调动的资金量巨大, 如果监督管理出现问题, 容易造成资本市场剧烈波动;三是由于选择受托机构的权利集中, 各类投资基金公司、保险公司为获得个人账户基金投资业务可能会产生“寻租”行为。

当个人账户基金实行中央集中管理后, 全国养老保险基金管理委员会的职责就要发生相应的变化, 集政策制定与投资运营于一身。由于资源和权力比较集中, 委员会有责任制定并执行全国养老保险基金的中长期投资战略, 将在国际国内大的经济、政治、社会环境中统筹考虑养老保险基金合理配置问题。为了监管基金的投资运营, 须设立全国养老保险基金监督管理委员会, 实行董事会负责制, 会员由全国人大、证监会、银监会、国家审计署、中国人民银行等部门负责人、参保人代表及外部独立董事组成, 主要职责是监督养老保险基金投资运营情况。

(四) 倾向性选择

综合比较各省分散管理、省级联合管理和中央集中管理模式, 建议采取中央集中管理模式, 即由国家成立养老保险基金管理委员会, 集中管理和运营包括新农保个人账户基金、城镇职工养老保险个人账户基金、城镇居民养老保险个人账户基金在内的基本养老保险基金。主要原因除上述集中管理体制的两方面优点外, 还在于, 第一, 政府集中投资运营, 能够通过资金的合理配置来调整经济结构和产业结构, 纠正市场配置资源的盲目性, 更好地推动经济发展, 进而促进就业, 将事后的生活保障提至事前的就业保障, 变被动保障为主动保障;第二, 中央集中管理, 就可以在国家层面制定养老保险基金投资运营的中长期发展战略, 并有能力和资源将之贯彻实施, 为将来养老保险基金走出国门参与全球资源配置打下坚实的基础。

三、个人账户基金中央集中管理体制的方案设计

个人账户基金管理运营组织结构如图1所示。参保人是第一委托人。养老保险基金管理委员会 (以下简称“管委会”) 是第一受托人, 负责选择个人账户托管人和投资管理人, 下属的养老保险基金投资委员会代表管理委从事直接投资。账户托管人对同时对管委会和投资管理人负责。投资管理人受管委会委托, 负责部分个人账户基金的投资运营。管委会、账户托管人和投资管理人接受行政监督、社会监督和行业监督。待时机成熟, 参保人也可取得部分个人账户基金的投资决策权, 直接委托市场金融机构进行投资运营, 但要自负盈亏。

在中央集中管理体制设计中, 养老保险基金管理委员会及下设的养老保险基金投资委员会扮演着极为重要的角色, 需要重点关注。

养老保险基金管理委员会是个人账户基金的第一受托人, 为国务院下设的独立的法人机构, 主要职责是制定个人账户基金投资运营政策, 并对政策的执行情况进行监督。管委会实行董事会负责制, 会员由人力资源和社会保障部、财政部、中国人民银行等部门负责人、企业代表、参保人代表及外部独立董事组成。管委会下设投资委员会、资格审查委员会、审计委员会、财务委员会、绩效考核委员会、治理特别检查委员会等机构。投资委员会是管委会的执行机构, 其他委员会根据分工负责专门事务, 并为管委会提供决策参考。管委会形成的决议由投资委员会负责实施。

养老保险基金投资委员会是管委会下设的投资实体, 内设投资部、信息技术服务部、精算部、规划和研发部等部门, 共同负责固定收益类、指数化金融产品、实体经济等方面的投资活动。其中, 投资部内部又设立证券处、债券处、房地处、期权/期货处、委托投资处等, 分别负责专门金融资产的投资;规划和研发部负责为投资部提供投资建议, 并从事指数化投资。投资委员会负责制定个人账户基金中长期投资战略, 及按人口年龄结构进行投资风险系统分类, 依风险从高到低将基金分为A、B、C、D四类供参保人选择, 并将大类资产的配置情况报董事会审定。大类资产配置原则上每年根据情况调整一次, 若遇到重大经济或金融危机, 则有权做出即时调整。

参考文献

篇14：浅议做实基本养老保险个人账户

一、产生养老保险“空账”运行的原因

国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔1997〕26号）下发以来，各地对企业职工基本养老保险个人账户的建立和管理工作进行了规范，取得了一定的成效，但部分地区还存在建账率、记录不规范，变更不及时，对账制度不落实等问题。

（一）制度设计时忽略了收支平衡

“统账结合”制度在设计上应基于两点平衡：一是社会统筹基金能与当期的支出平衡，在人口年龄结构改变，领养人数大幅上升的情况下，如果替代率不变，那么统筹养老金缴费比例必须提高；如果统筹比例不变，那么替代率必须降低。二是个人账户收支自求平衡。其重点是要精确个人账户支付期限的长短，是职工本人一生中的收支自求平衡。由于现行的“统账结合”制度忽略了这种平衡，财务管理上没有跳出原来的基金统一管理、统一使用的思维方式，“统账结合”等于穿新鞋走老路，故形成个人账户的“空账”。

（二）转制成本带来的缺口导致混账管理

由现收现付制过渡到“统账结合”制，意味着所有参保者都要建立个人账户并记录缴费，这部分养老金不做代际转移。而经历过现收现付制的人员数量十分庞大，在没有外部资金注入的情况下，自然会出现缺口，这个缺口就是转制成本。由于没有明确转制成本的责任主体，在实际工作中仍旧按“以支定收，留有部分结累”的现收现付制的方式进行。这样，一方面个人账户“空账”运行，另一方面统筹基金不断的透支个人账户基金，加剧了“空账”化。

（三）人口老龄化使基金缺口不断扩大

由于人口老龄化的加速，抚养比上升，养老保险基金平衡已由极限状态进入了不平衡状态。目前即使不进行资金结累，把全部的缴费用于支付离退休人员的养老金，现收现付也将面临危机——发放与弹性收缴的矛盾，收支缺口不断扩大，“空账”现象会愈演愈烈。

二、做实基本养老保险个人账户的意义

（一）做实基本养老保险个人账户，是社会统筹和个人账户两者进行分开管理的基础。它有助于现行制度的平稳运行，避免倒退为现收现付制；有助于新、旧两种基本养老保险模式的根本转换，完善了社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。

（二）做实基本养老保险个人账户，不仅可以避免社会统筹和个人账户混账管理的局面，而且有利于形成规范的制度结构，为实现养老保险制度的可持续发展奠定了坚实基础。

（三）做实个人账户有利于个人账户基金保值增值和维护参保者的利益。由于个人账户实账可以执行市场化运作，个人账户资金便可享受到经济快速增长的成果，达到保值增值的目的，既维护了参保者的利益，又增强了参保者的信心，且弱化了人口老龄高峰养老金支付的风险。另外，个人账户还可更加明确个人在养老保险中的责任，进而有助于参保者加强对单位缴费的监督，有利于减少拒缴、少缴现象的发生。

三、做实基本养老保险个人账户的对策

当前，我国面临着养老金支付困难的巨大压力，要解决“空账”问题必须首先要解决两大难题：一是已退休人员的养老金来源问题；二是参保职工中个人账户积欠的“空账”补齐问题。为此笔者认为：

（一）国家应通过加大调整财政支出结构对养老保险基金的支撑

做实个人账户是由现收现付转为“统账结合”模式的过程，在这一过程中，国家应承担起转制成本及补偿老年人和中年人的隐性债务。如果没有国家财政补偿和支撑，做实个人账户几乎不可能。

（二）缩小个人账户规模

把个人账户规模由现在的相当于个人工资的11%降为8%，个人账户完全由个人缴费形成。

（三）扩大养老保险覆盖面

一直以来，养老保险主要针对国有企业、事业单位和城镇集体企业，参保面较窄。今后应该把“三资”企业、私营企业和灵活就业人员纳入养老保险的范畴，拓宽养老保险基金收入渠道，增强基金支撑实力。

（四）健全应收尽收机制

一是社保经办机构要依法审核缴费单位的申报额，按时足额核定缴费基数，做到应核尽核；二是实现征收方式多元化，如将征收养老保险费和发票管理相结合；三是对恶意欠缴养老保险费的，除按社会保险费征缴条例加收滞纳金外，还可采取冻结银行存款、公开拍卖资产或经济处罚等措施，实现应收尽收。

（五）严格执行个人账户记录和对账制度

职工基本养老保险个人账户自1996年1月1日起建立。从1996年1月1日起，职工个人缴纳的基本养老保险费全额记入基本养老保险个人账户，在个人账户中单独列账记载。实际储存额与推算储存额的合计数为计发个人账户养老金的依据。企业和职工按规定缴费后，社会保险经办机构要及时记录个人账户。职工工资或劳动关系发生变化，要及时变更。不得采取“先记账、后缴费”的做法，企业或参保人员欠缴养老保险费期间，欠缴月份不记录个人账户。参保人员本人应按时足额缴纳养老保险费。

（六）进行制度方面的完善化，避免制度性不合理

个人账户的设计应将缴费期延长，个人账户发放时间延长，避免出现未来制度性的隐性负债。