内部审计作用论文提纲

论文题目：内部审计在核电企业中的应用探讨 ——以CGN集团为例

摘要：2017年12月11日,中国内部审计协会在北京召开“学习宣传贯彻十九大精神,开创新时代内部审计发展新局面”的主题座谈会。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明主持会议。会议围绕习近平新时代中国特色社会主义思想的精神实质和实践要求,多谋善虑,建言献策,分析内部审计面临的新形势和新要求,探讨下一步内部审计发展的新目标和新任务。中国银行股份有限公司总审计师肖伟发言提出内部审计面临新形势、新任务和新要求。一是内部审计的起点更高了,二是内部审计面临的挑战更多了,三是内部审计的工作责任更大了。在新形势下,内部审计的发展思路是:以党的十九大精神为指引,紧紧围绕公司战略目标和经营重点,坚持“以监督为核心、以问题为导向、以增值为目的、以科技为引领”的工作理念,全面加强审计专业能力、科技手段、人才队伍建设,牢记审计使命,认真履行核心职责,不断服务于公司风险管理和内部治理的建设与完善,持续提升内部审计工作在公司的价值贡献度和影响力。内部审计在西方已经发展了六七十年,审计方式每十年均发生一次大的改变。从较低层次的会计数量检查到高层次的保证和咨询服务,从审计数量金额到审计战略的风险,内部审计的发展发生了翻天覆地的变化。内部审计的最高组织是国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors,IIA）,成立于1941年9月23日,IIA的座右铭是经验分享、共同进步,其战略目标是在全世界的范围内提高内部审计的形象。《IIA2012~2016年全球战略规划》明确提出:提升内部审计职业及其在全球范围内的价值是IIA的核心目的;团队协作、执业勇气、工作多样性、全球视角和创新意识、诚信品质、优质服务,是IIA的核心价值;内部审计在全球范围内被认为是有效治理、风险管理和内部控制不可或缺的一部分,是IIA在未来可预期的10~15年的大目标。然而我国的内部审计和其他职业相比,还是一个非常年轻的行业,在中国的生根发芽发展,充其量也就三四十年的时间。在这三四十年的时间里,我国的内部审计大致经历了三个发展阶段:第一阶段是财务合规性审计,第二阶段是在财务合规性审计的基础上逐步开展效益审计,第三阶段是由财务审计为主逐步向管理效益、风险审计为主转变。中国内部审计要用三四十年的时间去学习消化并走完西方国家六七十年的路,其中的复杂性与艰辛可想而知。近年来不少中小企业和新集团公司尝试建立内部审计机构,开展内部审计工作,但往往因为公司能提供的审计资源有限、审计机构缺乏独立性、审计人员技术水平不足、公司整体的审计理念落后等原因导致其工作效果不佳,无法起到帮助管理层完善公司治理的作用。内部审计是伴随着经济的发展而发展,因此也只有大型企业、集团公司有足够的资本为其内部审计的发展提供强有力的支持。CGN集团是我国的主要核电企业之一,属于特大型企业集团,同时也是我国较早探索内部审计领域的企业之一。时至今日,CGN集团内部审计已经发展成熟,其内部审计机构具有高独立性,在风险管理、内部控制和公司治理三个领域执行着监督、评价和咨询的职能,推动CGN集团实现更高的价值。结合内部审计的概念和国内外相关理论成果,我们从CGN集团内部审计的具体业务入手,深入了解其内部审计在采购业务、工程项目、应收帐款、固定资产、成本费用、公司战略和子公司治理方面的审计要点和主要措施,分析得出CGN集团内部审计加强了采购活动的风险管控,保证了工程项目的质量和资金安全,完善了应收账款的管理,促进了国有资产的保值增值,提高了公司的盈利水平,优化了资源配置,引导公司走在正确的发展方向,证实了CGN集团内部审计的有效性。根据其成功开展内部审计的经验得出结论:CGN集团的内部审计机制较为完善,应用的效果显著,在行业内有较大的参考价值。也从中总结出其他企业,尤其是核电企业提升其内部审计有效性的方法:要进一步完善内部审计机制,要进一步拓宽内部审计的业务范围,要持续改进内部审计技术与方法,要逐渐提高内部审计人员的综合素质。通过对CGN集团内部审计工作开展的探究,一方面可以帮助内部审计在国内进行有效的宣传,鼓励国内的企业重视内部审计工作;另一方面也可以让更多的企业集团和专家学者参与到内部审计相关问题的研究中来,探讨内部审计的新目标、新任务和新价值,使其拥有更与时俱进的内涵与更广阔的发展前景。

关键词：内部审计;内部审计发展;内部审计作用;内部审计业务

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计概念的研究

1.2.2 关于内部审计业务的研究

1.2.3 关于内部审计作用的研究

1.2.4 关于核电企业内部审计的研究

1.2.5 文献述评

1.3 研究思路和方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 内部审计概述

2.1 内部审计的含义与作用

2.1.1 内部审计的含义

2.1.2 内部审计的作用

2.2 核电企业内部审计关注的主要风险

2.2.1 核巨灾风险

2.2.2 行业政策风险

2.2.3 资本和成本风险

2.2.4 制度和法律风险

2.3 核电企业内部审计的主要内容

2.3.1 采购审计

2.3.2 合同管理审计

2.3.3 工程项目审计

2.3.4 固定资产审计

2.3.5 应收账款审计

2.3.6 成本费用审计

2.4 内部审计的理论基础

2.4.1 委托代理理论

2.4.2 风险管理理论

2.4.3 价值链理论

3 CGN集团内部审计概况

3.1 CGN集团简介

3.1.1 CGN集团的基本情况

3.1.2 CGN集团的组织结构

3.2 CGN集团内部审计的体系建设

3.2.1 CGN集团内部审计的组织结构

3.2.2 CGN集团审计部的定位

3.2.3 CGN集团内部审计职能范围

3.2.4 CGN集团内部审计人力资源

3.2.5 CGN集团内部审计流程

4 CGN集团内部审计的应用及效果分析

4.1 CGN集团内部审计在项目建设期间的应用

4.1.1 对采购与合同管理开展专项审计

4.1.2 对工程项目全过程开展跟踪审计

4.2 CGN集团内部审计在项目运营期间的应用

4.2.1 审计公司的应收账款

4.2.2 审计公司的固定资产

4.2.3 审计公司的成本费用

4.3 CGN集团内部审计在公司治理中的应用

4.3.1 审计公司战略

4.3.2 审计子公司治理情况

4.4 CGN集团内部审计的应用效果

4.4.1 加强采购活动的风险管控,避免公司物资和信用损失

4.4.2 规范工程项目的流程,保证工程项目的质量和资金安全

4.4.3 完善应收账款的管理,避免资金损失或遭受欺诈

4.4.4 加强资产管理,促进资产的保值增值

4.4.5 确保成本费用的合法合规,提高了公司的盈利水平

4.4.6 提高战略的准确性,帮助公司把握市场机会

4.4.7 推动母子公司整合,实现集团资源共享

5 CGN集团内部审计应用的研究结论与启示

5.1 CGN集团内部审计应用的研究结论

5.1.1 CGN集团内部审计机制较完善,审计理念较为先进

5.1.2 CGN集团内部审计紧抓重点业务,审计工作贯穿全程

5.1.3 CGN集团内部审计应用效果显著,有较大的参考价值

5.2 CGN集团内部审计应用的启示

5.2.1 核电企业内部审计要完善内部审计机制

5.2.2 核电企业内部审计要扩大内部审计业务范围

5.2.3 核电企业内部审计要提高内部审计人员综合素质

5.2.4 核电企业内部审计要改进内部审计技术与方法

结束语

参考文献

致谢