外汇收结汇操作流程

2022-08-28

第一篇：外汇收结汇操作流程

国家外汇管理局--出口收结汇联网核查办法指南

出口收结汇联网核查办

法指南

国家外汇管理局天津市分局

经常项目管理处二○○八年七月八日

一、出口收结汇联网核查办法(简称《办法》)的适用主体范围

具有对外贸易经营权的企业、个人出口收汇及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇。

二、2008年7月14日起需要进行出口收结汇联网核查的出口收汇

1.出口项下境外收汇，如一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下的出口收汇，来料加工的应收工缴费收汇等。

2.预收货款(出口买方信贷项下企业提前收汇，纳入该企业预收货款进行管理)。

3.符合规定的境内收汇，如从保税区收取的出口收汇、进料深加工结转的出口收汇等。

4.按规定不需办理货物报关项下的出口收汇(如邮寄货物、旅游购物商品等)。

5.代理出口业务项下代理方的境外出口收汇。

6.贸易融资项下收汇，出口买方信贷、出口押汇、无追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下的外汇和人民币放款。

7.有形软件进行出口货物报关的收汇。 8.从离岸账户划转的出口收汇。

9.一笔境外汇入款中货物贸易金额大于服务贸易金额的出口收汇。

10.出口项下外币现钞收入。

三、不需进行出口收结汇联网核查的出口收汇

1.有追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下收取的外

1 汇和人民币放款。

出口押汇、无追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下的境外收汇。

2.代理出口业务项下委托方收取代理方原币划转的外汇。 3.转口贸易项下的出口收汇(国际收支统计申报为服务贸易)。

4.无形软件不进行出口货物报关的收汇(国际收支统计申报为服务贸易)。

5.经常项目外汇账户内的出口收汇。

6.一笔境外汇入款中货物贸易金额小于服务贸易金额的收汇。

四、实行出口收汇待核查账户(简称待核查账户)管理的内容

1.待核查账户的开立及数量

待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。出口企业在银行已开立经常项目外汇账户或资本金账户的，银行直接以该企业名义开立待核查账户。

若出口企业未开立外汇账户，需到注册地外汇局按外汇账户管理规定办理基本信息登记和到银行办理开户手续。

企业可以开立一个待核查账户，也可以按不同币种开立若干待核查账户，同一企业的待核查账户数量不限。

2.待核查账户的收支范围

待核查账户收入范围限于企业出口收汇，主要为2008年7月14日起需要进行出口收结汇联网核查的出口外汇收入。

待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围

2 包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户中的资金不可以直接对外支付，需按规定划入该企业经常项目外汇账户后，依照相关办法进行支付。

待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。

五、对银行出具出口收汇核销专用联的要求

待核查账户的出口收汇办理结汇或划出手续时，银行方可按《出口收汇核销管理规定》为出口单位出具出口收汇核销专用联。

六、企业办理待核查账户结汇或划出手续提供的凭证企业应当如实填写《出口收汇证明》(企业可自行制作或下载)和中国电子口岸操作员IC卡(企业可凭其操作员IC卡登录核查系统，查询与出口对应的可收汇额)。

对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，企业还应向银行提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单。

七、银行办理待核查账户结汇或划出的手续

银行应当凭企业及自身操作员IC卡登录核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额。银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。

对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，还需登录核查系统，记录对应的涉外收入申报单号和收汇金额后办理。

银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应

3 单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇证明》及相关单证复印件五年备查。

八、办理来料加工贸易出口收结汇联网核查的相关规定对于来料加工贸易实际收汇比例在核定比例之内的，银行可直接核减其来料加工可收汇额。

对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例的，企业从待核查账户中办理结汇或划出时，除提交《办法》规定的单证外，还应向银行提供对应的出口合同、加盖海关验讫章的出口货物报关单(收汇核销联)正本及其加盖企业公章的复印件。银行应在核查系统中记录该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出手续。

企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25%的，银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。

九、对凭2007年12月31日(含)前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的要求

企业应当先到所在地外汇局按规定办理出口收汇核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。

十、核查系统试运行期间发生故障的处理

核查系统试运行期间，由于系统或网络故障(主要指系统瘫痪)等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定

4 审核相应单证后办理。

试运行期间凭纸质出口货物报关单办理的收汇事后不需要相应扣减电子数据。

企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。

十一、关于文件废止

《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》(汇发„2005‟33号)

《国家外汇管理局关于进一步改进贸易收汇与结汇管理有关问题的通知》(汇发„2006‟49号)

《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易收汇与结汇管理政策有关问题的通知》(汇发„2006‟67号)

《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》(汇发„2007‟45号)

2008年7月14日起有关“结汇关注企业”政策不再执行。

(本操作指南如与此后出台的政策不一致，以新政策为准。)

2008年7月8日

第二篇：(简体)国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法》有关问题的通知

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国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法》有关问题

的通知

发布时间:2008-07-02 文号:汇发【2008】31号

来源: 国家外汇管理局

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行：

国家外汇管理局、商务部、海关总署于2008年7月2日联合发布《出口收结汇联网核查办法》(汇发[2008]29号，以下简称《办法》)，现就《办法》实施的有关外汇管理问题通知如下：

一、2008年7月14日起，在中国电子口岸试运行出口收结汇联网核查系统(以下简称核查系统)。2008年8月4日起正式运行。

核查系统试运行之日起，外汇指定银行(以下简称银行)应当按照《办法》规定，对企业出口收汇(包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款，下同)进行出口电子数据联网核查。

二、企业出口收汇应当按照《办法》规定先进入出口收汇待核查账户(以下简称待核查账户)。待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。 待核查账户收入范围限于企业出口收汇。待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其它外汇支出。待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。

三、银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出手续时，应当按照《办法》规定，在核查系统中企业相应贸易类别可收汇额范围内进行收汇核注(即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额，下同)：

(一)一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其它贸易类别的出口可收汇额，分别等于相应出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价之和;

(二)来料加工贸易的出口可收汇额，等于该出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和;

(三)预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其它材料。外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的决定。

企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。

四、来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部(以下简称各分局)依据当地实际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。

对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例的，企业从待核查账户中办理结汇或划出时，除提交《办法》规定的单证外，还应向银行提供对应的出口合同、加盖海关验讫章的出口货物报关单(收汇核销联，下同)正本及其加盖企业公章的复印件。银行应在核查系统中记录该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出手续。

企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25%的，办理银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。

五、2008年6月30日(含)之前出口未收汇的，依据出口收汇核报系统中企业的应收mt4.fx789.com全球首创外汇喊单平台 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外汇黄金喊单平台，目前拥有半年500%利润以上收益高级操盘手3个,

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汇和已收汇情况确定其可收汇额，计入核查系统的“其它贸易”栏目。企业在通过待核查账户办理此类出口收汇的结汇或划出手续时，银行应核查该栏目出口可收汇额并在其范围内进行收汇核注。

六、核查系统试运行期间，由于系统或网络故障等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定审核相应单证后办理。

企业凭出口日期在2007年12月31日(含)前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的，应当先到所在地外汇局按规定办理核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。

企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。 

七、银行按《办法》及本通知规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇说明》及相关单证复印件五年备查。

八、《办法》实施之日起，《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》(汇发〔2005〕33号)、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易收汇与结汇管理有关问题的通知》(汇发〔2006〕49号)、《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易收汇与结汇管理政策有关问题的通知》(汇发〔2006〕67号)和《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》(汇发〔2007〕45号)废止。

各分局收到本通知后，应尽快转发所辖中心支局、支局、外资银行、地方性商业银行和相关单位。各分局要加强政策实施的组织工作，及时对辖内机构、银行开展培训，做好政策解释和操作说明工作，便利银行和企业办理业务。各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。 联系电话：

国家外汇管理局经常项目管理司陈捷琼 010-68402450 国家外汇管理局资本项目管理司梁勇 010-68402250 国家外汇管理局信息中心王毅 010-68402499 

二OO八年七月二日

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第三篇：国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知

国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题

的通知外资公司

汇综发(2008)142号

根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关规定，为改进外商投资企业外汇管理，便利外商投资企业办理外汇资本金(以下简称资本金)验资和支付结汇等业务、规范外汇指定银行(以下简称银行)和会计师事务所的相关业务操作，现就国家外汇管理局直接投资外汇业务信息系统(以下简称投资系统)运行后，外商投资企业资本金支付结汇管理的有关业务操作事项通知如下：

一、外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构(以下简称外汇局)办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。

二、会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。

三、银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。

四、外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：

(一)外商投资企业外汇登记IC卡。

(二)资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。

(三)资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。

(四)会计师事务所出具的最近一期验资报告。(须附外方出资情况验资询证函回函)

(五)前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

(六)银行认为需要补充的其他材料。

等值5万美元(含)以下企业备用金结汇的，企业无需提交第

(三)

(五)项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。

银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。

五、外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续;不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内(含划入当日)根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。

六、境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：

(一)结汇所得人民币资金的支付命令函。

(二)结汇后的人民币资金用途证明文件。

(三)前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

七、银行在为外商投资企业办理资本金转存定期远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。

八、银行应当按照本通知及相关规定，严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反馈。银行反馈的相关信息将自动进入国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库。

九、外汇局应当依据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关规定，加强对银行办理外商投资企业资本金结汇等业务的监管，对外商投资企业资本金及资本金结汇所得人民币资金流向和使用情况进行延伸检查。发现有以下违规情形的，外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条的相关规定予以处罚：

(一)擅自改变结汇所得人民币资金用途的;

(二)以结汇所得人民币资金偿还未使用的人民币贷款的。

十、本通知自发布之日起实施。《国家外汇管理局关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知》(汇发[2001]141号)、《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2002]59号)、《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》(汇发[2003]30号)以及《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》(汇发[2004]42号)等文件所涉资本金及其结汇管理与本通知不符的，以本通知为准。

二OO八年八月二十九日

第四篇：出口收结汇联网核查政策

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出口收结汇联网核查制度

主要内容：

1国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法》有关问题的通知

1.1出口收结汇联网核查政策相关问题解答(第一期) 1.2出口收结汇联网核查政策相关问题解答(第二期)

2国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知

企业货物贸易项下外债登记管理问题解答(第一期)

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国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法》有关问题的通知

文号:汇发【2008】31号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行：

国家外汇管理局、商务部、海关总署于2008年7月2日联合发布《出口收结汇联网核查办法》(汇发[2008]29号，以下简称《办法》)，现就《办法》实施的有关外汇管理问题通知如下：

一、2008年7月14日起，在中国电子口岸试运行出口收结汇联网核查系统(以下简称核查系统)。2008年8月4日起正式运行。

二、企业出口收汇应当按照《办法》规定先进入出口收汇待核查账户(以下简称待核查账户)。待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。

待核查账户收入范围限于企业出口收汇。待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。

三、银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出手续时，应当按照《办法》规定，在核查系统中企业相应贸易类别可收汇额范围内进行收汇核注(即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额，下同)：

(一)一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易类别的出口可收汇额，分别等于相应出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价之和;

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(二)来料加工贸易的出口可收汇额，等于该出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和;

(三)预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的决定。

企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。

四、来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部(以下简称各分局)依据当地实际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。

企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25%的，办理银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。

五、2008年6月30日(含)之前出口未收汇的，依据出口收汇核报系统中企业的应收汇和已收汇情况确定其可收汇额，计入核查系统的“其他贸易”栏目。企业在通过待核查账户办理此类出口收汇的结汇或划出手续时，银行应核查该栏目出口可收汇额并在其范围内进行收汇核注。

六、核查系统试运行期间，由于系统或网络故障等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定审核相应单证后办理。企业凭出口日期在2007年12月31日(含)前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的，应当先到所在地外汇局按规定办理核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。

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企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。

七、银行按《办法》及本通知规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇说明》及相关单证复印件五年备查。

政策总结：1.就政策目的性而言有两点：一，完善企业货物贸易出口收汇管理;二，加强出口交易与收结汇的真实性及其一致性的核查。根据实际情况，终究其而言的目的为：控制我国外汇储备总额的进一步扩大，控制国际游资及热钱(就是国家所谓的异常资金)向我国流入，导致经济，通货膨胀的扩大。

2.在施行新的外汇政策后，所有出口企业都将开立一个新的外汇帐户：待核查帐户。也就是说，以前出口企业所收汇的的钱不能直接入经常项目下的外汇帐户，都必须得先打到各个企业的待核查帐户下。此帐户不能结汇，不能转帐，只计活期存款利息。另外，新规定还要求，所有企业在合同签定之日起就必须到外管局贸易信贷登记管理系统里进行登记，其中内容为：1合同登记，2提款登记 3注销登记。也就是说，如果各出口企业没有在这个网站进行登记，那么当你的客人钱打过来时，银行是查询不到这比钱的相应信息的，那么你也就无法把这个钱从待核查帐户里转到经常项目帐户下。所以，在合同签定之后一定要马上登记。在这里就出现了2个对外贸公司很重要的问题，尤其是对做大金额的外贸公司。第一，就是预付货款可提取额度。根据新规定，预付货款可提取额为前12个月出口总额的5%，但是国--------------------------精品

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家是按照从小政策来办，那就是说可能达不到5%。第二，大金额合同，需要企业带相关证明亲自到外管局进行审批，答复时间在20个工作日内。

出口收结汇联网核查政策相关问题解答(第一期)

1、对于进入待核查账户的出口收汇，银行应在何时出具出口收汇核销专用联?

答：企业出口收汇进入待核查账户，银行应在按规定进行联网核查并为企业办理结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联。银行对于企业从待核查账户划入经常项目外汇账户的资金，不得再出具出口收汇核销专用联。

银行出具的出口收汇核销专用联应与对应收汇的申报单号码一一对应。

2、待核查账户中的外汇能否用于质押人民币贷款答：待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款。

3、贸易项下收汇何时进行国际收支申报?

答：有关货物贸易项下从境外收到的款项，应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程(试行)》(见《国家外汇管理局关于新版国际收支统计监测系统推广上线有关事项的通知》(汇发[2006]57号)的附件3)的规定办理国际收支统计间接申报，即收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起五个工作日内办理该款项的申报。

4、银行如何办理企业贸易融资项下出口收汇的联网核查?答：贸易融资项下出口收汇应区分以下几类情况办理核查：(1)银行向企业提供外币形式贸易融资(打包放款除外)的，应在提供融资服务即放款时进行联网核查，对应外汇应进入企业的待核查账户，银行按规定登录核查系统进行收汇核注(即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额)后，在相应可收汇额范围内为企业办理结汇或划出。

此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。

如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。

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(2)银行向企业提供人民币形式贸易融资(打包放款除外)的，应在提供融资服务前进行联网核查(即在核查系统中录入相应的放款金额，扣减对应可收汇额)，联网核查后银行放款不进入待核查账户。

此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。

如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。

(3)银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，在放款时不必进行联网核查，对应外汇不进入待核查账户。

此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款应进入待核查账户并由银行进行联网核查。若企业实际从境外收汇时，由于出口可收汇额不足，无法使用待核查账户中外汇全额偿还银行的融资款，差额部分可由企业使用经常项目外汇账户中外汇或购汇支付。

有关境内银行提供货物贸易融资项下的出口收汇，仍应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程(试行)》(见《国家外汇管理局关于新版国际收支统计监测系统推广上线有关事项的通知》(汇发[2006]57号)的附件3)的规定办理国际收支统计间接申报。

5、对于保税监管区域企业，银行如何区分其贸易收汇是保税项下还是非保税项下? 答：银行在收到保税监管区域企业的一笔外汇收入时，应首先根据信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息判断该笔收汇性质，无法判断的，应要求企业说明(说明是否是非保税货物出口收汇)。对属于非保税货物出口收汇的，应严格进入待核查账户进行管理。

6、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易的，银行如何办理入账和核查?

答：企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易的，且按规定应申报为货物贸易项下的，应进入待核查账户并由银行进行联网核查。

企业待核查账户中由于上述原因形成的非货物贸易收汇，经外汇局审核无误后，可办理结汇或划转至同一企业的经常项目外汇账户。

7、远期结汇是否纳入核查范围?何时核查?

答：根据《国家外汇管理局关于外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务有关外汇管理问题的通知》(汇发[2006]52号)，远期结售汇业务实行履约审核。远期--------------------------精品

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合约到期时，银行凭客户提供的相应有效凭证为其办理结售汇。凡按照外汇管理规定可办理即期结售汇的外汇收支，均可用于办理远期结售汇履约。

8、边境小额贸易以人民币结算的，是否需要核查?如何进行联网核查?

答：企业边境小额贸易以人民币结算的，在银行为其出具出口收汇核销专用联前进行联网核查。

9、企业出口退汇应如何办理?退汇时是否需要核查?如何核查?

答：企业因故申请将出口收汇退回境外的，应向外汇局说明是否是待核查账户中外汇，并按照外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。退汇时是否需要联网核查，视具体情况处理：(1)企业经常项目外汇账户中外汇的退汇，不需联网核查。(2)企业待核查账户中外汇的退汇：外汇局在审核真实性后，对于相应货物已出口的，在《已冲减出口收汇/核销证明》(以下简称《证明》)上注明“需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章;对于错汇的，在《证明》上注明“不需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章。银行应根据外汇局在《证明》上的签注办理相应的联网核查和退汇手续。未经外汇局签注的《证明》不得用于办理待核查账户中外汇的退汇。

10、境内收货境外收汇的是否需要核查?如何核查?

答：招标项下，境外采购商向境内供货商购买商品，该商品在境内使用(不运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续)，并且境内供货商在收到境外汇入的货款时应申报为货物贸易项下的，对于此类收汇可比照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”办理核查和登记。

11、开展集中收付汇业务的企业如何进行联网核查?

答：根据“谁出口谁收汇谁核查”的原则，开展集中收付汇业务企业的各子公司须开立待核查账户，其出口收汇必须进入待核查账户，并经联网核查后方可划转至该企业办理集中收付汇的经常项目外汇账户。以前做法与出口收结汇联网核查相关政策相抵触的，以出口收结汇联网核查相关政策规定为准。

12、企业的现钞收入是否需要接受联网核查?如何核查?

答：企业的现钞收入需要接受联网核查，但不必进待核查账户。企业办理出口对应的现钞收入结汇或存入经常项目外汇账户时应填写《出口收汇说明》，银行应登录核查系统进行联网核查后方可为企业办理相关手续。

13、《办法》规定，对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，企业在办理结汇或者划--------------------------精品

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出资金时，应向银行提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单。“邮寄货物清单”具体指什么?

答：按规定不需办理货物报关却有出口收汇的情况，主要包括未达到海关规定申报金额的邮寄出口等。企业在办理待核查账户中此类收汇的结汇或划出时，应提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单(申报主体留存联)正本和相应的单证来证明其真实交易背景。对属于未达到海关规定申报金额的邮寄出口，应提供邮寄货物清单，具体是指快递公司为企业出具的业务收据，无法提供收据的，以企业出具的清单代替。

14、企业进口付汇项下的退汇款应如何处理?

答：对于进口付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。

15、《国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知》(汇发[2005]8号)是否还继续执行?

答：《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》(汇发[2008]30号)正式实施后，《国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知》(汇发[2005]8号)停止执行。

出口收结汇联网核查政策相关问题解答(第二期)

1、企业在2008年7月14日前的收汇是否需要接受核查?

答：企业已在2008年7月14日前进入经常项目外汇账户的出口收汇不在联网核查范围。

2、软件出口项下收汇是否需要核查?

答：采取海关通关方式的软件出口，按货物贸易申报，其收结汇纳入联网核查范围;采取网上传输方式的软件出口，按服务贸易申报，其收结汇不纳入联网核查范围。

3、银行如何为企业开立待核查账户?

答：企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须外汇局审核。

企业未在外汇局办理过基本信息备案的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息备案;已在银行开立经常项目外汇账户的，银行可直接为其开立待核查账户。

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4、待核查账户中的资金可否直接对外支付?

答：待核查账户支出要严格按照外汇局关于其支出范围的规定办理，不得用于对外支付或还贷。待核查账户中的资金必须先划入该企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。

5、待核查账户余额如何计息?利息如何结汇或划转?

答：待核查账户余额按活期存款计息。利息结汇或划转按照现行相关管理规定办理，不需核查。

6.银行如何管理进入待核查账户的不同币种的资金?

答：待核查账户应分币种设置子账户管理。银行可否应企业要求将收到的外汇统一兑换成某一外汇币种(非人民币)存放在账户中，根据现行规定办理，《办法》对此没有特殊规定或限制。

7、由于企业错误申报或银行工作失误而导致的资金错误入账的情况如何处理?

答：银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，尽可能避免出现此类失误。

由于企业错误申报或银行工作失误而导致资金错误入账的应区分以下两种情况处理： (1)货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续;

(2)服务贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。

8、用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器是否同样适用于出口收结汇联网核查?

答：用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器同样适用于出口收结汇联网核查，使用前应先经企业法人IC卡在中国电子口岸进行授权。企业的操作员IC卡已经有出口收汇权限的不需重新授权。

9、银行向企业提供贸易融资服务，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分款项是否需要核查?

答：银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，企业出口货款从境外收回时需要接受核查;银行向企业提供出口押汇、福费廷、保理等形式贸易融资，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分出口收汇(包括余款)不必进入--------------------------精品

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待核查账户，不需接受核查。

国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知

文号:汇发【2008】30号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行：

为完善外债统计监测与管理，防范外债支付风险，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外债统计监测暂行规定》和《外债管理暂行办法》等规定，国家外汇管理局决定实行企业货物贸易项下外债登记管理，现就有关问题通知如下：

一、本通知所称企业货物贸易项下外债，包括企业出口预收货款和进口延期付款。预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇;延期付款指进口货物货到付款项下合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期或实际付汇日期晚于实际进口报关日期90天以上(不含)的付汇。

二、企业预收货款和延期付款实行登记管理。企业应通过互联网或前往所在地外汇局(以下简称“外汇局”)登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统(网址： )，办理预收货款和延期付款的逐笔登记和注销手续。

三、自2008年7月14日起，企业新签约出口合同中含预收货款条款和合同中未约定而实际发生预收货款的，应在合同签约之日起或实际收到预收货款之日起15个工作日内，办理预收货款合同登记手续，企业合同中未约定而实际收到预收货款的同时办理预收货款提款登记手续。企业按合同约定收到预收货款之日起15个工作日内，办理预收货款提款登记手续。

已登记预收货款项下货物报关出口和货物未出口退汇的，企业应在货物报关出口之日起或退汇之日起15个工作日内办理预收货款注销手续。超过登记预收货款项下货物出口时间30--------------------------精品

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天(含)的，应书面说明预收货款未注销原因，并提供相关证明材料，外汇局存档备查。退汇手续按照出口收汇核销管理有关退赔外汇的规定办理。

企业出口买方信贷的提前收汇，应办理预收货款登记手续。企业出口押汇、福费廷、保理等贸易融资项下的收汇，不需办理预收货款登记手续。

四、预收货款可收汇额由贸易信贷登记管理系统依据企业预收货款登记和出口收汇情况及其所属行业特点生成。银行应按照货物贸易出口收结汇联网核查等相关外汇管理规定，在相应可收汇额内为企业办理预收货款的收结汇手续。

五、自2008年10月1日起，企业新签约进口合同中含延期付款条款和实际发生延期付款的，应在合同签约之日起或在海关签发进口货物报关单后90天之日起15个工作日内，办理延期付款登记手续。已登记延期付款项下货款对外支付之日起15个工作日内，企业应办理延期付款注销手续。

六、企业登记的延期付款的累计发生额，不得超过该企业上进口付汇总额的10%。大型成套设备进口、签订长期进口供货合同等超过前述比例的延期付款需求，以及新设企业的延期付款需求，由外汇局根据企业所属行业特点及实际情况征求商务主管部门和行业协会的意见核定。银行应根据货物贸易进口售付汇等相关外汇管理规定，在额度内为企业办理延期付款的购付汇手续。

七、外汇局对企业预收货款和延期付款的登记和注销登记情况进行监督检查。

企业未按照本通知规定办理预收货款和延期付款登记、注销手续的，或以虚假合同办理登记的，按照《中华人民共和国外汇管理条例》和外债管理相关规定处罚。企业接受处罚并经核准后，应办理预收货款和延期付款补登记手续。未经补登记的延期付款，银行不得为企业办理购付汇手续。

企业超过预收货款项下登记的货物出口时间90天(含)，仍然没有办理注销登记手续且不能说明合理原因，并根据外债管理规定被认定为违规对外借款的，由外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》和外债管理相关规定予以处罚，责令预收货款原路退回，并按本通知规定办理预收货款注销登记手续。

银行违反本通知规定为企业办理预收货款收结汇、延期付款购付汇手续的，按照《中华人民共和国外汇管理条例》和外债管理相关规定处罚。

八、企业预收货款和延期付款项下涉及外汇核销管理和超过90天(不含)的信用证等非货到付款项下延期付款的管理，仍按现行规定执行。

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九、本通知适用于个人对外贸易经营者和保税监管区域内具有外贸经营资格从事非保税货物贸易的企业。

十、本通知自2008年7月14日起开始施行。自2008年10月1日起，以往法规与本通知有关内容不一致的，以本通知规定为准。

各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局和银行，并认真组织实施。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。

国家外汇管理局资本项目管理司梁勇 010-010-68402469

国家外汇管理局信息中心王毅

企业货物贸易项下外债登记管理问题解答(第一期)

1、什么是货物贸易项下外债?

答：货物贸易项下外债包括出口预收货款和进口延期付款。出口预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇;进口延期付款指进口货物货到付款项下合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期90天以上(不含)的或实际付汇日期晚于实际进口报关日期90天以上(不含)的付汇。

2、企业如何办理出口预收货款登记?

企业应通过互联网或前往所在地外汇局登陆国家外汇管理局网上服务平台()进行登记。登陆后在左上角“类型”选择“企业”，然后在“企业代码”栏输入本企业的组织机构代码，在“密码”栏输入密码，初始密码统一为“12345678”。登陆后应及时修改密码。详细操作内容可从网上服务平台下载操作手册。

3、企业输入后，为什么打不开网页?

打不开网页的主要原因是域名解释有一段时间开销，尤其是内网建立了DNS服务的企业。若出现这种情况，可直接输入IP地址：http://202.99.27.45/。

4、企业输入组织机构代码和初始密码后，为什么提示无此企业代码的信息?

一是企业必须确保已经在所在地外汇局完成了出口收汇核销的登记备案，二是要在登陆界面--------------------------精品

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的机构“类型”中栏选择“企业”。因为外汇局网上服务平台对银行、企业、外汇局、证券机构等开放，必须区分性质登录。

5、企业是否应该到所在地外汇局逐笔办理预收货款登记手续?需要提交哪些书面资料?

企业办理预收货款登记可以不到外汇局，而直接通过互联网办理。登记环节无需向外汇局提供书面资料。

6、企业非贸易项下预收款是否需要办理预收货款登记手续?

本次要求登记的预收货款仅指货物贸易项下，不包括非贸易项下的预收货款。

7、 7月14日之前签约的预收货款合同，在7月14日后收到预收货款，是否需要办理预收货款登记?其中，登记日期该写什么时间?

应该办理预收货款登记。登记日期为企业实际登记的日期。

8、企业在7月14日前收到的预收货款是否需要进行登记?不需要。

9、预收货款合同计划收回的预收货款金额与实际收回的预收货款金额不一致，在提款登记时，应登记合同预定的预收货款金额还是实际收到的预收货款金额? 应登记实际收到的预收货款金额。

10、企业办理提款登记后，为什么不能查询已登记提款信息?在试点阶段，外汇局未做日结处理，所以只能在登记界面查询所登记的信息。待系统日结处理后，便可查询。正式运行后，每日日结;试运行阶段，只在向海关交换数据的当天做日结。注意：做完日结的登记，不能再修改和删除了。

11、进行预收货款登记时，由于预收货款资金仍存放在企业待核查账户中，因此不能获得水单号，企业该怎么录入?

企业资金入帐后，只要进行国际收支申报，就会有相应的水单号，就可以凭此水单号办理提款登记。

12、企业预收货款登记后，对应收到的预收货款是否能马上使用?若不能，应过多长时间才能使用?

收到预收货款后，企业应进行提款登记。提款登记之日起三个工作日内，预收货款项下可收汇额信息将传送到出口收结汇联网核查系统。企业和银行按《出口收结汇联网核查办法》等规定，进行联网核查后，即可从出口收汇待核查账户中结汇或划出外汇。

13、货物贸易项下外债的登记是否影响外商投资企业“投注差”外债的登记?

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答：货物贸易项下外债的登记是单独的外债管理、统计，与外商投资企业其他类型的外债之间不存在互相影响的问题。

14、由于企业收到出口报关单的日期较晚，一般要超过30天，因此要求15个工作日内就注销登记的预收货款，难度较大，该怎么办?

用于办理预收货款注销的报关单指电子关单。电子关单由海关在结关后第二个工作日传送给电子口岸，即可用于办理预收货款注销手续。

15、有的企业在核查系统中查到的预收货款额度为什么是0?

外汇局根据该企业2007年6月至2008年5月的出口收汇额的5%计算出该企业在政策过渡期内的预收货款初始值(B)。同时，外汇局根据企业2008年1至6月期间的出口未核销(以及企业2007年12月31日前出口的远期收汇备案情况)和收汇未核销情况，轧差计算该企业的出口可收汇额初始数据(A)。

如果该企业的A≥0，则A计入核查系统的“关单可收汇”额的“其他”栏目下,B计入预收货款可收汇额栏目下。如果该企业的A<0，则需计算A+B的值(此时A为负值)：如果A+B>0,则A+B的结果计入核查系统的预收货款栏目下;如果A+B<0,则联网核查系统中的关单可收汇额的“其他”栏目和预收货款可收汇额均为0。

换一种理解方式，当A为正数时，说明该企业存在出口未收汇净额，则当前可用出口可收汇额初始值为A;当A为负数时，说明该企业存在收汇未出口净额，即该企业上半年收到的预收货款已经过多。

16、保税区内的企业是否要办理预收货款登记?

保税区内的所有企业，如果有预收货款的，均应办理预收货款登记。

17、企业从网上服务平台查询到的预收货款额度与核查系统中的额度为什么不一致?外汇局网上服务平台上的“预收货款控制规模”是按企业前12个月的出口收汇总额的10%计算出来的参考值。电子口岸核查系统中显示的预收货款可收汇额，是企业当前可用的预收货款实际控制规模。

18、延期付款登记规定是否适用于海外代付?延期付款规定适用于除信用证以外的其他所有结算方式下的对外付汇。海外代付作为一种融资方式，可在TT、托收、信用证下办理，银行已代进口商完成对外付款，境外出口商实际已办理即期收汇，境内进口商只需在融资到期时偿还境内银行外汇贷款，因此只存在境内银行对外负债或境内进口商对境内银行的负债问题，因此企业不需办理延期付款登记。

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19、贸易外债登记的适用范围是什么?在境内注册的企业，其从事一般贸易、加工贸易，或转口贸易、保税货物贸易等其他特殊方式贸易时发生的预收货款或延期付款，无论企业注册地是否在特殊经济区域，无论货物是否进出关，无论出口收入是否纳入联网核查，均要办理贸易项下外债登记。(完)

备注: 红字代表重点注意项

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