北语中国税制范文

第一篇：北语中国税制范文

自考中国税制 第十章 中国现行税制及其改革综述

第十章中国现行税制及其改革综述

1、我国现行的多种税的复税制体系状况。P358

2、选择复税制的原因。P359

3、我国现行税制多层次的调节作用。P359-P360

4、我国现行税制多环节的调节作用。P360-P361

5、生产条件课税与生产成果课税的含义。P360

6、我国现行税制对社会再生产四个环节的调节作用。P360-P361

7、我国现行税制对产品流转的调节作用。P361

8、我国现行税制流转税和所得税并重的双主体结构。P361

9、我国现行的税制结构。P361

10、流转税的作用与重要性。P362

11、所得税的作用与重要性。P362

12、其他辅助税种的重要性。P362

13、决定我国现行双主体税制结构的原因。P362-P365

14、我国税制改革的“三个台阶”。P365-P366

15、改革后我国新税制体系的框架。P366

16、“费改税”的定义。P366

17、税收与收费的不同。P366

18、公共收费制度的基本内容。P366-P367

19、行政性收费的概念、实质与分类。P366-367

20、事业性收费的概念、实质。P367

21、费改税的必要性。P367-P368

22、费改税的总体设想。P368-P369

23、费改税的具体措施。P369

24、推行“费改税”的方式。P369-P370

第二篇：中国税制判断题

判断

【162881】税收制度是税收分配关系的体现方式。(正确)

【162883】以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。(错误)

【162885】率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。(正确)

【162886】违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。(错误)

【162915】增值税规定，销售折让可以从销售额中减除。(正确)

【162916】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。(错误)

【162917】计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。(正确)

【162918】增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。(错误)

【162920】转让企业全部产权属于增值税征税范围。(错误)

【162921】建材厂销售建材并送货上门属于增值税价外收入。(正确)

【162922】销售农机零件适用13%增值税税率。(错误)

【162923】增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。(正确)

【162961】消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。(错误)

【162962】消费税是多环节课征的流转税。(错误)

【162963】纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率.(错误)

【162964】消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。(正确)

【162966】商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的应在收回委托加工货物后征收消费税。(正确)

【162967】外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。(错误)

【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。(错误)

【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。(错误)

【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(错误)

【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。(错误)

【163006】营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。(正确)

【163008】金融保险业营业税征税范围包括非金融机构贷款业务。(错误)

【163009】对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税。(正确)

【163010】营业税起征点的适用范围为全体纳税人。(错误)

【163011】纳税人营业额达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，要全额计算缴纳营业税。(正确)

【163037】复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。(正确)

【163038】货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。(错误)

【163040】我国对一切出口货物都征出口关税。(错误)

【163041】关境是一个国家海关法令自主实施的领域。(正确)

【163093】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。(错误)

【163094】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。(错误)

【163095】在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除。(错误)

【163096】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。(正确)

【163098】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。(错误)

【163099】企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。(错误)

【163100】企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。(错误)

【163101】企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。(正确)

【163147】个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。(错误)

【163148】个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。(正确)

【163150】我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。(正确)

【163152】企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。(正确)

【163153】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20%的费用。(错误)

【163156】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。(正确)

【163189】我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。(错误)

【163190】耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。(正确)

【163192】房屋赠与不征土地增值税。(正确)

【163193】城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。(错误)

【163215】房屋赠与不征契税。(错误)

【163216】人民团体的车船一律免车船税。(错误)

【163219】坐落在农村的房产一律征房产税。(错误)

【163220】对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。(错误)

【163241】所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。(正确)

【163242】印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。(正确)

【163244】只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，

都属于城市维护建设税的纳税人。(正确)

【163245】在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。(错误)

第三篇：中国税制名词解释

名词解释

【162810】税收制度

答案： 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。

【162811】纳税人

答案： 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。

【162813】税率

答案： 税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

【162814】税制结构

答案： 税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

【162890】销项税额

答案： 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

【162891】征收率

答案： 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

【162893】货物

答案： 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

【162894】进项税额

答案： 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。

【162936】消费税

答案： 消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。

【162937】消费税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

【162939】应税消费品

答案： 消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。

【162940】委托加工应税消费品

答案： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

【162978】营业税起征点

答案： 是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。

【162979】营业税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

【162981】营业税税目

答案： 是对营业税征收范围的具体划分，现行营业税包括9个税目，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

【162982】计税营业额

答案： 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

【163022】关税

答案： 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。

【163023】关税纳税人

答案： 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

【163025】原产地规定

答案： 是用于确定进境货物原产国的规定，此规定便于确定进口税则的各栏税率。我国原产地规定采用“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。

【163026】全部产地生产标准

答案： 是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即该货物的原产国.【163067】免税收入

答案：免税收入是指企业应纳税所得额免于征收企业所得税的收入。

【163068】应纳税所得额

答案： 是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照

企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。基本公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

【163070】实际管理机构

答案： 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构;第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

【163071】企业所得税纳税人

答案： 企业所得税的纳税人：指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《中华人民共和国企业所得税法》第1条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

【163119】劳务报酬所得

答案： 是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。

【163120】居民纳税人

答案： 是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满l年的个人。

【163122】工资、薪金所得

答案： 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

【163123】临时离境

答案： 是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

【163170】资源税制

答案： 是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。

【163171】资源税纳税人

答案： 是对在中国领域及管辖海域从事应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。

【163173】土地增值税

答案： 是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

【163174】耕地占用税纳税人

答案： 是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。

【163200】财产税制

答案： 财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。

【163201】房产税

答案： 房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。

【163203】车船税

答案： 车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

【163204】一般财产税和特别财产税

答案： 一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收;特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产(如土地、房屋等)分别课征的税收。

【163226】行为税制

答案： 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为(或特定行为)征收的一类税种的总称。

【163227】印花税

答案： 是对经济活动和经济交往中书立.使用.领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

【163229】车辆购置税

答案： 是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

【163230】印花税纳税人

答案： 是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证的单位和个人。

第四篇：中国税制 营业税

二、单项选择题

1、纳税人提供应税劳务(不包括从事运输业务)，其营业税纳税地点( )。 A.向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税 B.向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税 D.向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

2、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有( )。 A.一切企业、单位及个人

B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.国有企业

3、某饭店只提供住宿、饮食服务。3月份客房收入168万元，饮食收入204万元，代收旅游费156万元，该饭店3月份营业额为( )。 A.372万元 B.528万元 C.168万元 D.216万元

4、交通运输企业的计税营业额为( )。 A.实际发生的全部费用

B.实际取得的营业额 C.收取的运输劳务费

D.收取的各项费用(包括各种价外费用)

5、转让无形资产和出售不动产的营业额是指( )。 A.向对方收取的全部价款 B.向对方收取的价外费用 C.向对方收取的全部价款和价外费用

D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

6、金融业从事外汇、有价证券、股票、非货物期货买卖业务以( )为其营业额。 A.买入价 B.卖出价

C.卖出价减去买入价后的余额 D.(卖出价+买入价)÷2

7、保险公司开展储金业务的人寿保险活动，其计税营业额为( )。

A.实际收取的储金收入

B.实际收取的储金收入减支付的储金支出 C.应收储金收入 D.(期初储金余额+期末储金余额)×50% ×一年期存款利率的月利率

8、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A.从事货物修理业的个人 B.外贸公司

C.从事公交运输的公交公司 D.销售建筑材料的建材商店

9、营业税暂行条例规定，纳税人经营娱乐业具体适用的税率由( )决定。 A.国务院直属机关

B.省、市、自治区人民政府

C.省、市、自治区人民政府在条例规定的幅度内和国家税务总局 D.财政部

10、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中不征营业税的是( )。 A.房地产开发公司预收购房定金

B.运输企业销售货物并负责运输所售货物 C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D.人民银行委托金融机构向企业贷款

11、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。

A、百货商场受托代销货物 B、邮政部门发行报刊

C、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立核算柜台外销自制食品

D、电视机厂销售自产彩电并提供运输劳务

12、下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。 A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

13、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人交纳契税的当天

14、某建筑企业兼营饮食业，但其饮食业收入未与建筑业收入分别核算，则其全部收入应纳营业税的适用税率为( )。 A.3% B.5% C. 8% D. 4%

15、下列收入中免征营业税的有( )。 A. 植物园收取的门票收入

B. 文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C. 寺庙出售的纪念品收入

D. 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

16、某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。

A.0.44 B.0.521 C.0.74 D.0.43

17、信用社从事金融业的纳税期限为( )。

A.1个月 B.1个季度

C.半年 D.1年

18、单位和个人自己新建建筑物后销售的,应( )。

A.免征营业税 B.按建筑业的税目征收营业税

C.按销售不动产征收营业税

D.其自建行为按建筑业税目征收营业税;其销售行为按销售不动产征收营业税

19、根据(营业税暂行条例)和国家政策文件规定,下列应免征营业税的项目是( )。

A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入

B.残疾人自己从事咨询业取得的收入

C.电影发行单位取得的片租收入

D.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产取得的收入

20、下列业务不征营业税的是( )。

A.境外向境内转让无形资产

B.单位名称转让 C.转让经济合同

D.以无形资产入股，参与投资方利润分配，共担投资风险

21、保险业以外汇结算营业额的,按其收到外汇的( )中国民银行公布的基准汇价折合营业额,并计算营业税。

A.当天或当月初 B.当天或当月月末

C.当月初或当季末 D.当月末或当季末

22、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( )补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

23、土地租赁属于营业税中的( )税目。

A.转让无形资产 B.服务业——租赁业

C.销售不动产 D.转让土地使用权

24、属于计征营业税的营业额是( )。

A.国际联运业务取得的全程运费

B.个人演唱会的全部票价收入

C.代销行为受托方收取的手续费

D.金融机构从事转贷业务的利息收入差额

25.不属于运输行业营业税纳税人的是 ( )。

A.民航机票代售单位 B.航空公司

C.私营海运企业 D.铁道部

26、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为( )。 A.产权关系变动的当天 B.结算款项的当天

C.产权关系变动后十日内 D.收到预收款的当天

27、下列保险业务征收营业税的是( )。

A.农牧保险 B.返回式人寿保险 C.财产保险

D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

28、对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。

A.买卖外汇 B.非货物期货业务

C.销售不动产 D.有价证券

29、营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的( )。

A.单位和个人 B.企业 C.法人 D.机关团体

30、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

31、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围

A.“邮电通信业”税目中的邮政 B.“金融保险业”税目中的金融业 C.“服务业”税目中的代理业 D.“服务业”税目中的其它服务业

32、邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮政物品，应当( ) A.征收增值税 B.征收营业税

C.免征营业税 D. 征收增值税和营业税

33、某市规定的营业税起征点为月营业额10000元，某个体经营者当月取得的应税收入为12000元，其对应的税率为5%，则该个体经营者当月应纳营业税税额为( )。 A.100元 B.500元 C.600元 D.1100元

34、对于远洋运输企业从事光租业务取得的收入计征营业税的税目是( )。 A.建筑业 B.交通运输业 C.服务业 D.文化体育业

35、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )

A、应征收营业税 B、减半征收营业税

C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税

36、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为( )。

A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

B、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

C、营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

D、营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

37、根据营业税的规定，下列业务中应按“邮电通信业”税目征收营业税的有( )。

A、代办电信工程 B、电话机安装

C、高速公路建设 D、修缮工程作业

38、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是()。

A、公路管理 B、个人在旅游景点经营索道业务

C、建筑工程公司设计高速公路业务 D、航空运输企业从事湿租业务

39、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是( )。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C、建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务

D、电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

40、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。

A、按期纳税的起征点为2000—5000元

B、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C、纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税

D、中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税

三、多项选择题

1、学校从事下列项目免征营业税的有( )。 A.办出租汽车公司从事运输业务 B.学生勤工俭学提供劳务 C.提供教育劳务

D.办餐厅从事师生饮食业务

2、营业税的具体缴税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小可以分别核定为( )。 A.1日 B.3日 C.5日 D.10日

3、下列项目中属于营业税项目的有( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务 D.从事加工、修理修配业务

4、下列哪些劳务属于营业税的应税劳务( )。 A.制造业 B.医疗机构提供的医疗服务 C.金融保险业 D.农业企业

5、下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有( )。 A.有偿转让不动产所有权 B.有偿转让不动产有限产权 C.有偿转让不动产永久使用权 D.将不动产无偿赠与他人

6、下列项目中，按规定可免征营业税的有( )。 A.医疗机构提供的医疗服务 B.孤儿院的育养服务 C.教育机构提供教育服务

D.金融保险业提供的金融保险服务

7、下列项目属于营业税应税劳务的有( )。 A.从事建筑工程作业 B.经营卡拉OK歌舞厅

C.从事加工、修理修配业务 D.从事装卸搬运业务

8、下列项目属于营业税应税项目的有( )。 A.商品零售业务 B.转让技术配方

C.开办邮政储蓄业务 D.将私人住宅无偿赠与他人

9、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有(

)。 A、金融企业从事受托收款业务以收取的全部收入

B、代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额

C、广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额

D、娱乐业向顾客收取的各项费用

10、下列单位和个人为营业税扣缴义务人的有( )。 A.受托发放贷款的金融机构 B.建筑安装业务的总承包人 C.发放雇员工资的单位 D.组织演出的单位或个人

11、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A、出纳长款收入不征收营业税

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

12、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人

13、下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。

A. 销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C. 承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

14、下列收入中免征营业税的有( )。

A.托儿所、幼儿园、养老院提供的育养服务收入 B.残疾人员个人提供劳务取得的收入

C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务收入

D.学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务收入

15、按照现行营业税规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。

A.搬家公司为居民提供搬家服务

B.某杂志社利用杂志为客户作广告

C.民政部门发行社会福利彩票

D.建设设计院进行工程设计

16、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( )。

A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

B.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

C.按其他纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D.按下列公式核定的计税价格:计税价格:营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1—营业税税率)

17、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有( )。 A.单位将不动产无偿赠与他人,具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B.单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

C.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天

D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

18、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。

A.手续费 B.服务费 C.基金 D.违约金

19、营业税的扣缴义务人有( )。 A.委托发放贷款的金融机构

B.建筑承包业务的总承包人

C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税

D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

20、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税?( ) A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税

C剧场按娱乐业纳税 D.经纪人按服务业纳税

21、下列项目中,不属于营业税计税依据的有( )。

A.广告代理企业收取的广告费

B.学生勤工俭学收入

C.自建、自用房屋的工程造价

D.银行正常贷款取得的利息收入

22、下列营业项目,其营业税的纳税地点是( )。

A.从事货物运输业务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

C.销售不动产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

D.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地。

23、下列说法错误的有( )。 A.纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人转让无形资产的纳税地点是其机构所在地。

D.今年我国对金融保险业征收6%的营业税

24、下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。

A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

25、计征营业税的营业额包括( )。

A.提供应税劳务收取的全部价款和价外费 B.转让无形资产收取的全部价款和价外费 C.销售不动产收取的全部价款和价外费 D.加工修理收取的全部价款和价外费

26、下列属于“文化业”项目的有()。

A.歌舞表演 B.武术表演

C.资料借阅业务 D.体育表演

27、下列各项中符合营业税暂行条例及其实施细则中有关服务业计税规定的有( )。

A. 旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其它旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业旅游费的余额为营业额

B .旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的全程旅游费为营业额

C. 广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额

D. 广告业，以经营者向客户收取的全部款项减去广告制作费后的余额为营业

28、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。 A. 运输公司销售的货物 B. 歌舞厅供应的饮料

C. 电视台广告部销售的广告用具 D. 锅炉厂销售锅炉并安装

29、下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是( )。 A.纳税人自建自用的房屋不纳营业税

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息

C.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税 D.从事安装工程作业时，设备由建设方提供的，营业额不包括设备的价款

30、按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税

B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

C.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税

D.境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税

四、判断题

1、对医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。( )

2、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征营业税，征收工商统一税。( )

3、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，其取得的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算缴纳营业额。( )

4、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。( )

5、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。( )

6、燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，应征收营业税。( )

7、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。( )

8、根据现行税法的有关规定,对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税。( )

9、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。( )

10、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁业全额计征营业税。( )

11、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 ( )

12、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 ( )

13、企业以无形资产和不动产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，都要征收营业税。( )

14、销售不动产或无形资产属于营业税征税范围。( )

15、外汇、有价证券等金融商品的买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。( )

16、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的各项劳务应当征收营业税。( )

17、无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全部金额征收营业税。( )

18、某纳税人销售不动产，3月份收取预收款，9月份收取其余价款。所以9月份为纳税义务发生时间，应在9月份计算缴纳营业税。( )

19、营业税纳税人发生混合销售行为或兼营非应税劳务行为时，应一并征收营业税。( ) 20、纳税人转让土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税。( )

21、搬家公司按交通运输业征收营业税。( )

22、电讯线路工程按建筑业征收营业税，其计税营业额按收取全部价款扣除工程所用电讯线路管线后的余额为依据。( )

23、超市将柜台提供给厂家销售产品使用，按厂家销售额的一定比例收取场租费应征收营业税。( )

24、营业税纳税人购买税控收款装置取得增值税专用发票上注明的增值税允许从当期应纳营业税中抵扣，当期不足抵扣可以结转到下一纳税期抵扣。( )

25、保险公司收取的追偿款不征收营业税。( )

五、计算题

1、甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所(均为非独立核算单位)，某年经营业务如下：

⑴承包某建筑工程项目， 并与建设方签订建筑工程施工总包合同， 总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300 万元);建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。

⑵甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。

要求计算：

⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;

⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;

⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;

⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税;

⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

2、某邮政局9月经营各项业务取得收入为：各类邮政业务收入16.77万元，销售纪念邮票收入0.96万元，报纸和杂志发行收入5.15万元。同时该邮局还把一幢写字楼出售给外单位，取得收入50万元，该写字楼的原购置价格为30万元。试计算该邮局该月应纳的营业税税款。

3、某酒店本月收入如下：住宿费收入100万元;餐厅收入50万元;歌舞厅收入45万元;游艺室收入5万元，代顾客购买车船票取得手续费收入0.3万元;出租写字间取得收入15万元。试计算该酒店本月应纳的营业税税额。

4、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。请分别计算有关各方应缴纳的营业税税款。

5、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，8月份取得以下收入：

(1) 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40，000元，个人会员费10，000元。 (2) 代售大型演唱会门票21，000元，其中包括代售手续费1，000元。 (3) 代销中国福利彩票50，000元，到得代销手续费500元。

(4) 协会开设的照相馆营业收入28，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。 (5)举办一期培训班，收取培训费120，000元，资料费8，000元。 要求：

(1) 计算上述业务应缴纳的营业税。 (2) 计算该协会应代扣代缴的营业税。

6、某金融机构三季度取得如下收入：向企业贷款取得利息收入300万元;转贷外汇利息收入450万元，其中支付世界银行贷款利息240万元;办理结算等业务取得手续费收入5万元;从事证券买卖业务当月买入各种债券价格3400万元，卖出各种债券收入4800万元，其中上月买入债券2000万元当月卖出2300万元，当月买入债券2600万元当月卖2500万元;融资租赁业务收入500万元，属于本期承担的融资成本450万元。计算应纳营业税额。

7、某国有运输公司主营货物运输，兼营货物销售，9月发生下列业务：

(1)为一单位运输货物一次，开具的发票上注明价款30000元，基金1000元，装卸费用500元，保险费200元。上述款项共计为31700元，已通过银行收讫;

(2)与另一运输单位合作提供一次联运货物业务，共收取货物运输等运杂费30万元，支付给另一运输企业运杂费16.3万元;

(3)自设一独立核算的门市部，当月销售镰刀、锄头等小农具，取得含税销售额15600元，销售农机零部件，取得含税销售额25400元，销售汽车配件，取得含税销售额31600元; (4)销售一项自建不动产，原值20万元，已提折旧8万元，售价60万元。价款已收讫; (5)为本公司独立核算的门市部免费拉货一次，运输成本为3000元，税务机关核定的成本利润率为15%;

请计算该公司当月应纳的营业税、增值税。

第五篇：第一章中国税制概述

一、单选题

1.行使征税权的主体是()。

A.税务机关B.个人C.国家D.企业

2.在税收分配活动中税法的调整对象是()。

A.税收分配关系B.经济利益关系

C.税收权利义务关系D.税收征纳关系

3.区别不同类型税种的主要标志是()。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限

4.定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采用百分比的形式。下列税种中，目前采用定额税率的是()

A.营业税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为()。

A.税收基本法和税收普通法

B.所得税法和流转税法

C.实体税法和程序税法

D.中央税法和地方税法

6.下列有关税法概念的说法正确的是()。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

7.下列职权中不属于税务机关职权的是()。

A.税收检查权B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权D.税收法律立法权

8.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于()。

A.税收法律B.税务规章

C.税收行政法规D.税收地方性法规

9.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。

A.税收法律B.税收行政法规

C.税务规章D.税务行政命令

10.《中华人民共和国个人所得税法》属于()。

A.税收法律B.税收法规

C.税收规章D.税务行政命令

11.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

A.企业所得税B.耕地占用税

C.车船税D.资源税

12.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。

A.30元B.110元C.160元D.60元

12.某纳税人7月份取得收入2600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。

A.30元B.110元C.160元D.60元

13.边际税率是指()。

A.税法直接规定的税率

B.全部税率与全部收入之比

C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

14.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。

A.2.4万元B. 5.5万元C. 1.9万元D. 1.6万元

15.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。

A.法定式减免B.税率式减免

C.税额式减免D.税基式减免

16.下列现行税法中属于实体法的是()。

A.增值税暂行条例B.税务行政复议规则

C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法

17.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是()。

A.《关于统一全国税收的决定》B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例》D.《中华人民共和国农业税条例》

18.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于()。

A.宪法、税收基本法、单行税法

B.宪法、单行税法

C.宪法、税收法典

D.宪法、税收法典、单行税法

19.“纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。”这属于减免税中的()。

A. 税额式减免B. 税基式减免

C. 税率式减免D. 鼓励式减免

20.以()为标准，税收可以分为从价税和从量税。

A. 课税对象B. 税收管理权限

C. 计税依据D. 税收与价格的关系

二、多选题

1. 税收的法定解释，主要包括()。

A. 立法解释B. 行政解释

C. 司法解释D. 执法解释

2. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。

A. 课税对象是各税种划分的最主要标志

B. 课税对象明确了各税种的征收范围

C. 课税对象是国家据以征税的主要依据

D. 税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。

3. 课税对象与计税依据的区别表现在()。

A. 课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是量的方面对征税所做的规定。

B. 计税依据从质的方面对征税所做的规定，课税对象是量的方面对征税所做的规定。

C. 课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。

D. 在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。

4. 按相对量形式规定征收比例的税率形式为()。

A. 比例税率B. 定额税率

C. 累进税率D. 边际税率

5. 税收法律关系消灭的原因，主要有()。

A. 履行纳税义务B. 税法的废止

C. 纳税义务的免除D. 纳税主体的消失

6. 超额累进税率具备以下几个特点()。

A. 计算较复杂B. 税负透明度差

C. 税负不合理D. 有利于增产增收

7. 减税免税的形式有() 。

A. 税基式减免B. 税额式减免

C. 法律式减免D. 税率式减免

8.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是()。

A. 车船税B. 城镇土地使用税

C. 企业所得税D. 耕地占用税

9.我国现行税制中运用的累进税率形式有()。

A. 全额累进税制B. 全率累进税制

C. 超额累进税制D. 超率累进税制

10.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有()。

A. 行政解释B. 立法解释

C. 司法解释D. 各级检察院作出的检察解释