浅析民营企业税负偏重的症因及解决措施

2023-01-17

1 引言

自我国改革开放以后, 民营企业在社会经济发展和环境建设工作中占据了重要的地位, 但是在实际发展中也存在一定的问题, 如资本积累较小、发展动力不足等。在实际发展的过程中, 虽然民营企业的经济效益在逐年增长, 但是其缴纳税的金额也在不断增加, 想到与民营企业创造的经济价值大部分都上交了税收, 只有小部分构成了企业发展的资本。与国有企业相比, 民营税负偏重也是事实。由此, 分析民营企业税负偏重症因, 并且明确优质的解决方案才是发展的重要方向。

2 民营企业税负偏高的症因

2.1 外界因素

其主要分为以下几点:第一, 税收政策规定存在一定的问题, 一方面是对民营企业税务费支出进行捆绑征收。在实际发展中存在一定的差异性, 从内资和外资而言, 实际税收工作存在一定的差异性, 外资企业在统一缴纳税收之外, 存在退还税、免税收等情况, 但是民营企业除去实际税收之外, 还需要承担残疾人保障金、工会费用支出、区域教学附加费等政府“摊派费用”, 虽然这些费用支出从实际意义而言与税负没有联系, 但是却是政府提出的内容, 在这种背景下, 导致民营企业与外资企业存在区别。另一方面, 税收政策中存在歧视性的规定。从表面来看, 税收规定并不具备差异性, 但是在相关优惠规定中, 依据提升税收优惠规定, 逐渐向国有企业倾斜, 对民营企业产生歧视心理, 以此为国有企业创造优惠的条件, 促使民营企业排除在外, 导致税负政策出现差异性。第二, 关注征税情况较为严重。第三, 行业规定其计税基础。互盈利是作用在税收贡献率的重要因素。我国水利、电力、热力、石油、城市基础设施等行业, 都提出了较高的市场准入门规定, 因此其为政府投入了较高的效益。这些行业构成高数额垄断一定会产生更多的税收利益, 正是因为这些税收差异性, 为国企税负重于民营企业提供了依据。第四, 税收征管违纪操作影响民营企业。依据我国税收法律规定提出的要求, 纳税人无法提供完善的收支和成本、费用证明, 不能有效计算引用纳税获取的数额, 税务部门有权利明确其需要纳税的额度和方案。但是在实际发展的过程中, 大部分税务部门并不关注相关规定, 随意对中小民营企业实施税务征收方案。

2.2 内部因素

其主要分为两方面, 一方面是经营管理工作较为老套, 导致税负不断增加。我国民营企业大部分都存在较少的认知力资源投资, 需要增加对内部审计部门、纳税会计和法律顾问等人员的投资, 同时员工长时间低薪酬而高压力甚至超负荷工作情况也不足为奇;另一方面, 缺少税收政策驾驭水平而出现的“奇异税负”问题。民营企业受到优质财务会计工作者的忽视, 但是面对严谨的税收征管背景, 一般专业会计工作人员难以全面掌控税收规定, 促使在实际明确税务征收和计算工作中出现问题, 纳税问题在不断增加。

3 解决民营企业税负偏高症因的方案及措施

3.1 优化税负构成

我国民营企业的税收过重主要展现在增值税和所得税的提升。虽然我国已经进行了较多的项目税率和提升起征点等方案, 但是从我国民营企业的实际发展情况而言, 推广和引用“结构性降低税务”, 注重优化增值税方案并且有效推广“营改增”, 保障税务通行, 防止出现重复征税, 达到有效的税收公平性。并且, 一定结合宽松的规定增加进项税抵扣数值, 提升所得税获取前抵消的数额, 尤其是减少所得税降低中技术转变收支规定, 促使创新式民营企业获取更多的政策优化, 并且提升对社区和工业生产引用现代化该服务企业的减免税专业要求, 提出支持民间投资的减免税规定。

3.2 注重实施费改税

民营企业的非税压力也较大, 并且影响着实际民营企业的发展。对于企业发展来说, 只要是税务部门强制要求收取的, 都是税收, 但是从理论中分析, 各种规定费用支出若是因为税务机关取代, 就满足税收“三性”特点, 以此存在税收的特点, 由此国家不但要依据规定管理税务工作, 还有结合法律治理费用, 明确税务部门一定要征收的费用和需要取消的费用。如个体私营部门缴纳的工会经费、残疾人保障金等, 从而降低民营企业发展具备的压力。

3.3 优化我国税收优惠方案

优化我国税收优惠方案需要实施以下几点工作:第一, 展现科技优化的企业, 需要设计“无”门槛, 不管是所得税或者是流转税都需要提出相应的优惠政策。第二, 结合直接优惠和间接优惠的税收规定结合形式, 设定多样化减免税、税费的起征点等自主优惠民营企业的发展, 并且结合加速折旧、税收抵免、提升税前扣除规定或者比例等间接优惠民营企业的发展。第三, 设定支持民间资本投资公共基础设备、能源、新素材和现代服务等区域的专业优惠方案。第四, 创新现阶段个人所得税法, 取消“个体工商户生产经营所得”税项目的特定个体, 将其转变为“生产经营获取”, 促使其与其他税务内容彼此一致, 同时需要取缔具有税收打压个体工商经济发展的高档次税率35%, 促使现阶段第四档次税率依据以往30%转变为25%, 让相同企业的所得税率控制在相同位置, 前三挡需要展现国家对个人投资经济发展的优惠方案。

同时, 减税降费工作也需要大力推广, 这是实体经济发展的重要举措。但是减税降费的工作需要转变工作方向, 如需要依据问题为基础, 依据企业诉求为目标, 减税结果会更为优质。除此之外, 依据多样化的企业, 需要实施多样化的减税方案, 因为一些企业的经济利益较高, 还有的企业经营较难, 税负情况较为严重, 需要将实体经济较为困难的企业定位减税工作实施的重点。除此之外, 降低民营企业其他成本支出, 也有助于减少税负带来的影响。如国有企业税负加重不如民营企业那么明显, 主要是因为国有企业在土地、贷款等方面的成本支出较低。

3.4 提升企业管理能力

从实际意义分析, 民营企业发展不能只依据国家税收优惠方案的支持。众多人民群众需要构建自主发展的理念, 其中主要分为以下几点工作:第一, 需要提升人力、物力以及资金的有效投资, 提升人力资源优化管理工作, 全面解决民营企业自身发展管理工作中存在缺少高级人才的问题, 解决人才团队素质较低的难题, 全面引用高素质、专业强的操作和管理人才, 确保在实际发展过程中, 展现工作人员的特点。第二, 需要关注管理效益, 提升内部管理建设和财务管理工作强度, 确保每一项发展和财务情况都需要结合税务分析问题, 各项工作人员实施多样化经济活动, 一定要结合财务制度规定实施管理, 明确结合财会规定展开工作。并且, 还需要提升会计工作者的工作技能和工作经验, 需要会计尤其是构建专业纳税会计承担整体企业发展纳税统筹工作的重点, 注重企业出现记错算错的情况, 防止企业出现严重的经济消耗。这样可以从多方面实施控制工作, 有效降低企业纳税出现问题的概率, 以此减少民营企业中的税负。

总而言之, 对于民营企业而言, 税负问题非常重要, 这就要求民营企业在观念层次中关注实际发展中存在的税负问题, 结合发展需求, 提出优质的解决方案。并且明确税负中存在的外界和内部影响因素, 分析民营企业在日益竞争激烈市场中的地位, 结合民营企业自身的特点, 提出解决税负偏重的对策, 其中包含了优化税负构成、注重实施费改税、优化我国税收优惠方案以及提升企业管理能力等, 以此优化民营企业中存在的税负问题, 为未来企业发展提供有效的依据, 促使企业得到更好的发展, 并达到预设的目标。

摘要：税负偏重是民营企业发展的重要问题, 本文以现阶段民营企业发展情况为基础, 结合近年来税负偏重问题特点, 分析民营企业发展过程中出现税负偏重的情况, 并结合社会经济和企业发展需求, 提出优质的解决方案。

关键词：民营企业,税负,偏重,症因,解决措施