基于风险管理的煤炭企业内部审计分析

2022-09-10

一、煤炭企业内部审计存在的问题分析

其一, 尤其近些年来, 国内煤炭企业为了全面发展非煤企业, 开始注重于第三产业方面的投资力度。基于当前这种现状, 极大地增加了煤炭企业的经营风险。煤炭企业内部审计机构在实际工作当中, 仍然采用传统的审计方式, 没有采取实质性上的突破, 致使其基本的业务水平不高, 仍然处于查账阶段的水平。而内部审计机构由于缺乏风险控制意识, 缺乏该方面的经营风险管理。不但增加了审计机构的工作难度系数, 而且对于审计机构的职能发挥造成了严重影响。

其二, 当前, 国内煤炭企业内部审计机构, 在进行业务方面的管理时, 过于偏向监督方面的工作, 致使其归属于监督导向型审计。由于当前这种职能方面存在的偏激, 使得其职能定位不准确, 对于内部审计机构职能的发挥进行了一定的限制。由于煤炭企业内部审计机构这种定位偏离, 致使其独立性大打折扣, 因此情况下, 企业管理的能力略显软弱无力。

其三, 当前绝大部分内部审计机构注重财务方面的管理, 主要的工作开展也是围绕着财务方面进行。然而当前这种审计方式属于事后审计, 以财产流失为主要的代价。并且煤炭企业内部审计机构工作效率偏低, 审计效果并没有达到理想的效果, 这在很大程度上对内部审计风险管理造成了严重影响, 难以最大程度化发挥内部审计的职能, 极大地降低了审计的效果, 没有充分发挥出审计的作用。

其四, 由于内部审计工作重心的转变, 致使其对于人员素质提出了更高的标准, 要求审计人员具备较高的职业技能, 基本的业务素质, 较高的审计风险意识。当时, 当前从事内部审计工作的人员, 普遍上专业技能不过关, 基本功不够扎实, 整体业务能力不足, 缺乏专业的培训, 无法胜任内部统计方面的工作。

二、基于风险管理的煤炭企业内部审计策略

(一) 强化风险管理理念

强化对内部审计人员的风险管理, 树立相关工作人员的风险意识, 有助于煤炭企业构建内部审计体系。基于此情况下, 煤炭企业需要结合实际情况, 深入宣传推广风险管理理念, 帮助审计人员树立正确的风险管理观念, 最终形成良好的风险管理文化。同时, 煤炭企业要将风险管理理念作为企业管理的精神, 并将这种精神发扬光大, 使其贯穿于整个煤炭企业的全过程中, 致使煤炭企业形成风险控制热潮, 强化煤炭企业的风险防范意识。

(二) 建立健全内部审计风险管理制度

相对于部分没有建立风险管理制度的企业而言, 内部审计机构需要结合企业内部实际管理情况, 建议煤炭企业管理者健全风险管理制度, 作为内部审计机构需要积极地参与其中, 并且要为风险管理制度的建立发挥其积极地促进作用。在风险管理制度的建立过程当中, 内部审计机构可以做好以下几点工作。其一, 及时理清煤炭企业风险控制的授权关系, 同时要做好企业信用管理方面的工作。其二, 做好煤炭企业内部各部门之间的沟通工作, 进一步划分各部门的工作, 明确其各自的岗位职责。其三, 积极转变传统的销售信用风险方式, 并对其进行改革与创新, 建立一套符合煤炭企业内部管理的风险管理模式, 健全风险管理制度, 并对销售风险外部进行全面控制管理。其四, 改变以往的落后风险考核方式, 积极探索出全新的考核模式。

(三) 增强内部审计人员的安全管理能力

根据煤炭企业内部审计工作对于审计人员的要求, 煤炭企业需要结合实际情况, 加强对内部审计人员的专业技能培训, 提升内部审计人员的整体素质, 提高其审计能力, 以此来提升审计效果。通过对内部审计人员进行专业培训, 不但可以强化煤炭企业内部审计人员的风险管理意识, 而且还有助于强化其基本的业务知识, 提高其业务处理能力, 增强其风险管理责任意识。此外, 根据内部审计人员的实际培训情况, 企业需要建立完善的考核机制, 定期对审计人员进行专业考核, 对于表现较为突出者给予相应的奖励, 以此来激励审计人员的工作热情。与此同时, 煤炭企业还可以面向社会进行公开招聘, 以考试的形式招揽全能型的内部审计管理精英, 不断地充实企业内部审计队伍, 进而全面提升审计效果。

三、结语

综上所述, 随着煤炭企业不断地深入发展, 煤炭企业在参与国际竞争的过程当中, 不但面临着良好的发展机遇, 而且也迎接着国际市场所带来的风险, 这对于煤炭企业而言是一次重大的挑战。基于此情况下, 煤炭企业要想从容的应对国际市场带来的风险挑战, 就需要结合企业内部的实际情况, 不断强化对内部审计的管理。充分发挥内部审计机构的管理作用, 不断强化内部审计风险管理意识, 建立完善的风险管理制度, 进而提高煤炭企业的风险管理水平, 全面提高煤炭企业综合实力。

摘要：基于日益激烈的市场竞争环境下, 提高风险管理水平, 规避风险成为煤炭企业的重要目标。当前, 煤炭企业内部审计的范围不断地得到扩展, 并且在风险管理领域发挥着重要的作用。鉴于内部审计机构如何在风险管理方面大显身手, 如何有效的控制煤炭企业当前存在的风险问题。本文主要对其存在的风险问题做出了详细的介绍, 同时针对其风险管理提出了相应的建议。

关键词：风险管理,煤炭企业,主要问题,优化策略,审计分析